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審計整改工作制度（精選7篇）
現(xiàn)如今，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的審計整改工作制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計整改工作制度 1
第一章總則
第一條為切實維護審計監(jiān)督嚴(yán)肅性和權(quán)威性，全面強化審計整改工作，充分發(fā)揮審計“治已病”、“防未病”的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》等黨內(nèi)法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱審計整改，是指被審計單位和其他有關(guān)部門對審計機關(guān)出具的審計報告、審計意見、審計決定書、審計移送處理書、審計情況通報等審計結(jié)果文書指出的問題，以及本級黨委、人大、政府和上一級審計機關(guān)批示、交辦的審計整改事項，進行糾正、處理、完善制度和改進工作的行為和結(jié)果。
第三條依法屬于審計監(jiān)督對象的部門和單位，以及承擔(dān)監(jiān)督檢查、協(xié)助執(zhí)行審計整改的部門和單位，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，適用本辦法。
第四條審計整改工作應(yīng)當(dāng)遵循立審立改、真抓實改、舉一反三、標(biāo)本兼治的原則。
第二章工作機制
第五條全區(qū)各級黨委和政府要加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建審計委員會辦公室和審計機關(guān)監(jiān)督檢查、有關(guān)主管部門督促管理、被審計單位具體落實、相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)聯(lián)動的審計整改工作機制。
第六條全區(qū)各級黨委審計委員會研究部署本地區(qū)重大審計整改工作，審計委員會辦公室負(fù)責(zé)審計整改日常工作。
第七條全區(qū)各級人民政府對本地區(qū)審計整改工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)當(dāng)將審計整改納入政府重要議事日程，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，研究解決審計整改中的突出問題。
上級審計機關(guān)對本地區(qū)開展各項審計發(fā)現(xiàn)問題、本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)問題以及本級人大常委會有關(guān)決議和審議意見等重大審計整改事項，本級人民政府應(yīng)當(dāng)及時召開政府常務(wù)會議研究部署整改，必要時組織召開審計整改工作會議，督促相關(guān)部門、單位落實審計整改責(zé)任，按時完成整改。
第八條被審計單位是審計整改的責(zé)任主體，被審計單位主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改的第一責(zé)任人，確保審計整改及時、到位、有效。
（一）對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分類梳理，研究落實審計整改要求，制定審計整改工作方案，明確責(zé)任單位、責(zé)任人和整改時限。
�。ǘ⿲δ軌蛟诂F(xiàn)場審計期間整改的事項要即知即改、立行立改，并向?qū)徲嫏C關(guān)及時反饋整改情況。
（三）對沒有整改或沒有完全整改到位的事項，要制定整改計劃，采取措施持續(xù)整改，并定期向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計整改情況，直至整改完畢。
�。ㄋ模┥钊氩檎覇栴}根源，加強源頭治理，完善制度，堵塞漏洞，舉一反三，推動問題根本解決。
第九條被審計單位的有關(guān)主管部門對審計整改工作負(fù)督促管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計機關(guān)抄送的審計結(jié)果文書，督促被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。對審計結(jié)果文書反映的典型性、普遍性、傾向性問題，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)及時進行研究，促進完善有關(guān)制度。
第十條發(fā)展改革、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、國有資產(chǎn)管理、市場監(jiān)督等有關(guān)職能部門對審計機關(guān)提請協(xié)助執(zhí)行和移送處理的整改事項，應(yīng)當(dāng)在60個工作日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)書面反饋辦理結(jié)果。對特別重大、情況特別復(fù)雜、涉及部門范圍較廣的整改事項，經(jīng)商審計機關(guān)同意，可適當(dāng)延期反饋。
第十一條紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、國有資產(chǎn)管理等部門對審計機關(guān)移送處理的問責(zé)事項，應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)查處理，對有關(guān)責(zé)任人依規(guī)依紀(jì)依法嚴(yán)肅問責(zé)，并于每年6月和12月向?qū)徲嬑瘑T會辦公室、審計機關(guān)書面反饋整體受理情況和查辦結(jié)果。紀(jì)檢監(jiān)察、公安等部門對審計機關(guān)移送的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時受理和查辦，結(jié)案后及時向?qū)徲嬑瘑T會辦公室、審計機關(guān)函告查辦結(jié)果。
第三章檢查督查
第十二條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他相關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。檢查可以采用日常了解、聽取審計整改情況匯報、審閱相關(guān)書面材料、實地檢查或其他方式進行。
第十三條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計整改臺賬，實行審計整改的對賬銷號管理。將審計機關(guān)列出的“問題清單”和被審計單位報送的“整改結(jié)果清單”進行對照檢查，對整改到位的予以銷號；對沒有整改或沒有完全整改到位的，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位繼續(xù)整改，直至銷號。
第十四條因法律法規(guī)或相關(guān)政策發(fā)生變動，被審計單位執(zhí)行整改環(huán)境發(fā)生重大變化，無法繼續(xù)整改的，由被審計單位提出申請，并提供相關(guān)佐證材料，經(jīng)審計機關(guān)審核確認(rèn)后可以不再執(zhí)行。
第十五條對整改期限結(jié)束后尚未完成整改的單位，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對審計整改的持續(xù)跟蹤，區(qū)分不同情況分類處置：
�。ㄒ唬⿲φ牟坏轿换蛘哒倪t緩的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向被審計單位及其主管部門發(fā)出審計整改督促通知，必要時，函詢或者約談被審計單位主要負(fù)責(zé)人，重申整改要求，責(zé)令限期整改。
（二）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位拒絕整改、敷衍整改、虛假整改的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議，并要求限期整改。
�。ㄈ⿲φ碾y度較大的事項，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強服務(wù)，推動被審計單位進行研究分析、提出解決措施，必要時向本級人民政府報告，提請政府召集相關(guān)部門研究解決。
第十六條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)開展審計整改“回頭看”，重點檢查被審計單位未整改或整改不到位問題存量及原因、整改“舉一反三”效果、整改責(zé)任建章立制等情況，促進審計整改長效機制建立，推動問題徹底解決。
第十七條對存在重大風(fēng)險隱患、重大政策執(zhí)行不到位等問題以及拒絕或拖延整改、整改不到位、屢審屢犯的.單位，要強化督查督辦。督查督辦的事項主要包括：
�。ㄒ唬┥霞墝徲嫏C關(guān)對本地區(qū)開展各項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
（二）本級黨委、政府負(fù)責(zé)同志在審計專題報告、審計綜合報告、審計結(jié)果報告、審計信息等有關(guān)審計事項上作出的整改批示落實情況。
�。ㄈ┍炯壢舜蟪Ｎ瘯䦟徲嫻ぷ鲌蟾娴膶徸h意見的落實情況。
（四）本級審計機關(guān)需要提請納入督查督辦的重大審計整改事項。
第四章結(jié)果運用
第十八條健全和完善審計整改結(jié)果分層次報告制度。
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝粦�(yīng)當(dāng)在審計結(jié)果文書規(guī)定的整改期限內(nèi)完成整改工作，并向?qū)徲嫏C關(guān)書面報送審計整改結(jié)果報告、問題整改結(jié)果清單及相關(guān)證明材料，同時根據(jù)審計機關(guān)要求向本級人民政府或者有關(guān)主管部門報告。
審計整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：審計處理處罰決定執(zhí)行、存在問題的整改結(jié)果情況；采納審計建議、完善制度、建立長效機制情況；對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究情況；尚未整改到位的原因、限期整改計劃、措施等情況。
對于在整改期限內(nèi)未能完成整改的問題和事項，被審計單位應(yīng)當(dāng)每3個月向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計整改情況，直至整改完畢。
�。ǘ⿲Ρ炯夘A(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的問題，審計機關(guān)負(fù)責(zé)匯總整改情況，并受本級人民政府委托，向本級人大常委會報告。整改情況應(yīng)當(dāng)向社會公開，接受社會監(jiān)督。
�。ㄈ⿲ι婕敖�(jīng)濟責(zé)任審計的整改事項，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向本級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議報告。
�。ㄋ模⿲ζ渌麑徲嫴槌龅膯栴}，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期統(tǒng)計分析、匯總審計整改情況，形成審計整改綜合報告，向本級黨委審計委員會和人民政府報告。
�。ㄎ澹⿲徲嫴槌鲋卮髥栴}的整改情況，實行一事一報，及時向本級黨委審計委員會和人民政府報告。
第十九條被審計單位應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向社會公告審計整改結(jié)果，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密等法律法規(guī)規(guī)定不予公布的內(nèi)容除外。
第二十條全區(qū)各級各部門應(yīng)當(dāng)建立和完善審計整改考核機制，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計查出問題的整改情況，納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據(jù)。
第二十一條對審計結(jié)果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題，有關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)及時進行研究，將其作為制定政策、采取改進措施、完善制度的參考依據(jù)。對問題易發(fā)、高發(fā)的領(lǐng)域和崗位，應(yīng)當(dāng)建立完善重點預(yù)警預(yù)防制度。
第二十二條發(fā)展改革、財政等有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果和審計整改結(jié)果作為重大投資項目安排、項目資金分配使用管理、財政收支預(yù)算安排及管理等工作的重要依據(jù)。
第五章責(zé)任追究
第二十三條全區(qū)各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)建立和完善審計整改問責(zé)機制，落實審計整改責(zé)任追究。對拒絕整改、敷衍整改、虛假整改，以及履行審計整改督促協(xié)助責(zé)任不到位的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)單位和部門及責(zé)任人的責(zé)任。
第二十四條被審計單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究：
�。ㄒ唬⿲徲嬚牟恢匾�、不采取審計整改措施、不報送審計整改結(jié)果，或不配合審計整改檢查督查的。
�。ǘ閼�(yīng)付檢查、考核，采取措施達到整改要求，事后問題又回到原來狀態(tài)的。
�。ㄈ⿲徲嫲l(fā)現(xiàn)問題實際整改未到位，但弄虛作假隱瞞真相，報告已整改到位的。
�。ㄋ模⿲σ蚩陀^原因暫時無法整改但承諾今后改正的事項，未按承諾采取有效改進措施導(dǎo)致同類問題再次發(fā)生的。
�。ㄎ澹┢渌麘�(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第二十五條有關(guān)職能部門、主管部門有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究：
（一）在職責(zé)范圍內(nèi)對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的事項，無正當(dāng)理由拒不配合，致使審計整改未落實，造成重大損失或嚴(yán)重后果的。
�。ǘ┰诼氊�(zé)范圍內(nèi)未認(rèn)真履行監(jiān)管責(zé)任，督促相關(guān)單位落實審計處理處罰意見不力，造成重大損失或嚴(yán)重后果的。
�。ㄈ⿲ΡO(jiān)管領(lǐng)域?qū)徲嫴槌龅墓残詥栴}，未按審計意見建議及時組織研究、采取有效措施，致使問題屢禁不止、造成嚴(yán)重影響的。
�。ㄋ模⿲Ρ粚徲媶挝惶嵴埖男栌捎嘘P(guān)職能部門研究決定的事項，無正當(dāng)理由長期未予處置，導(dǎo)致整改事項無法落實的。
�。ㄎ澹┕室怆[瞞職責(zé)范圍內(nèi)整改事項真相，或授意、指使和放任被審計單位隱瞞整改真相的。
（六）其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第二十六條審計機關(guān)對應(yīng)當(dāng)追究審計整改責(zé)任事項提出問責(zé)建議，按規(guī)定程序移送紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或相關(guān)主管部門研究處理。
第六章附則
第二十七條本辦法具體解釋工作由自治區(qū)黨委審計委員會辦公室、自治區(qū)審計廳承擔(dān)。
第二十八條設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）可以依據(jù)本辦法制定具體實施細(xì)則。
第二十九條本辦法自印發(fā)之日起實施。此前自治區(qū)相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
審計整改工作制度 2
加強審計整改、落實整改責(zé)任是強化審計監(jiān)督、提高審計整改工作質(zhì)量和效果、推進依法治校的有效手段。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及實施條例、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定》、和江蘇省教育廳《關(guān)于印發(fā)江蘇省教育系統(tǒng)審計整改工作實施辦法的通知》（蘇教審〔2019〕3號）等文件精神，結(jié)合我校內(nèi)部審計工作實際情況，制定本細(xì)則。
第一章總則
第一條本細(xì)則所稱的審計整改工作，是指學(xué)校接受政府審計、上級主管單位等組織實施的審計（簡稱上級審計）及學(xué)校內(nèi)部被審計單位接受審計處組織實施的審計（簡稱內(nèi)部審計），在規(guī)定期限內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，采取措施進行糾正、改進和處理的行為。
第二條審計整改工作在學(xué)校黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)下開展，審計整改過程中的重大事項由學(xué)校黨委會議或院長辦公會議審定。審計整改實行分級負(fù)責(zé)制：對于上級審計，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)為審計整改工作第一責(zé)任人；對于內(nèi)部審計，被審計單位的主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作第一責(zé)任人。校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有分管領(lǐng)域整改工作的主管責(zé)任，已離任的領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)有配合原任職單位審計整改工作的責(zé)任和義務(wù)。
第三條審計整改工作第一責(zé)任人負(fù)責(zé)組織研究制定審計整改方案和審計整改工作的具體落實。
第二章工作組織
第四條學(xué)校成立審計整改工作小組推進審計整改工作。
審計整改工作小組組長由學(xué)校主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員主要包括組織部、紀(jì)委辦公室、黨委辦公室、院長辦公室、審計處、財務(wù)處、資產(chǎn)與設(shè)備處等部門的主要負(fù)責(zé)人。
審計整改工作小組積極運用會商機制，通報整改情況，研究審計整改工作的重要事項，對審計揭示的重大問題，特別是涉及體制機制問題、歷史遺留問題和其他疑難問題進行會商，研究解決措施，推進整改工作有效落實。審計整改工作小組主要職責(zé)：
（一）協(xié)調(diào)相關(guān)部門聯(lián)動整改；
（二）指導(dǎo)整改責(zé)任部門落實整改措施；
（三）協(xié)調(diào)推動整改結(jié)果的運用；
�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)開展整改督查，通報督查結(jié)果；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)整改責(zé)任追究事項提出建議等。
第五條審計整改工作小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計處，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各項審計整改工作，主要職責(zé)有：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)上級審計結(jié)果制定學(xué)校審計整改工作方案并提交學(xué)校審定；
�。ǘ└鶕�(jù)審計結(jié)果制定問題清單、整改清單，建立整改臺賬；
�。ㄈ┫蛐枵牡呢�(zé)任部門或責(zé)任人下發(fā)審計整改通知書；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)整改跟蹤檢查；
�。ㄎ澹﹨R總各部門審計整改結(jié)果，形成審計整改報告經(jīng)學(xué)校審定后在規(guī)定的整改期限內(nèi)提交上級部門。
（六）向?qū)W校報告重要事項整改結(jié)果和年度審計整改工作情況，報告內(nèi)容包括本年度整改工作的基本情況、主要內(nèi)容、存在的問題以及加強整改工作的建議等。
�。ㄆ撸┘訌妼徲嬚男畔⒒芾怼Ｌ剿鹘徲嬚男畔⑴_賬，實現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)問題錄入、已整改措施、超期限未整改警示、問題銷號、督查問責(zé)等環(huán)節(jié)在線留痕。
第三章工作程序
第六條 審計整改工作應(yīng)遵循依法依規(guī)、及時有效、標(biāo)本兼治的.原則，被審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議應(yīng)認(rèn)真研究，制定切實可行的整改方案，將問題逐條逐項整改落實到位。對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施，有效堵塞管理漏洞。
第七條整改責(zé)任部門應(yīng)將審計整改工作納入部門議事決策事項，自接到審計整改通知書之日起15日內(nèi)，向?qū)徲嬚墓ぷ餍〗M辦公室報送加蓋部門公章的審計整改工作方案。審計整改工作方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：主要問題及原因分析，責(zé)任分解落實情況，主要整改措施、責(zé)任人及完成時間節(jié)點。
第八條 整改責(zé)任部門應(yīng)在審計整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)，將單位整改情況形成書面整改報告，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章，報送分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后報審計整改工作小組辦公室，并提供必要證明材料。對未完成的整改事項，整改責(zé)任部門應(yīng)說明原因，提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。審計整改報告主要包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嫴槌鰡栴}的整改結(jié)果；
�。ǘ┥形凑牡轿粏栴}及原因；
（三）繼續(xù)整改的主要措施和整改時限；
�。ㄋ模⿲τ嘘P(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；
�。ㄎ澹⿵娀瘍�(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；
�。┞鋵嵳牡谋匾C明材料；
（七）其他有關(guān)內(nèi)容。
第四章督查與對賬銷號
第九條建立審計整改督查制度。
�。ㄒ唬⿲覍弻曳�、違紀(jì)違規(guī)問題嚴(yán)重以及審計整改不力的，學(xué)校開展審計整改督查。審計整改督查（以下簡稱“督查”）是指審計報告生效后，由審計整改工作小組辦公室會同相關(guān)職能部門對審計報告中提出的問題進行整改落實情況的督促檢查。
�。ǘ┒讲楣ぷ髦饕ǎ�
1.聽取整改責(zé)任部門整改情況匯報；
2.查閱相關(guān)文件資料；
3.核查整改措施落實情況；
4.就整改情況與整改責(zé)任部門進行溝通；
5.對尚未整改到位的問題提出進一步的整改建議和意見。
（三）上級審計項目督查由審計處牽頭，內(nèi)部審計項目督查由委托審計部門牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)配合職責(zé)范圍內(nèi)的審計整改落實或督促整改落實的工作。
�。ㄋ模⿲徲嬚墓ぷ餍〗M辦公室對照審計報告，對審計整改報告進行審核和評估，確定審計整改督查對象和事項，報學(xué)校主要負(fù)責(zé)人后啟動督查程序。督查程序如下：
1.審計整改工作小組辦公室將整改報告和《審計整改督查表》分發(fā)至督查牽頭單位。
2.督查牽頭單位根據(jù)整改責(zé)任部門的整改報告及督查要求與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同開展督查工作。
3.督查工作原則上30日內(nèi)完成。督查結(jié)束后，牽頭單位將督查情況進行匯總，填寫《審計整改督查表》交審計整改工作小組辦公室，并提供必要證明材料。
4.根據(jù)整改報告及督查情況，對存在整改措施不力、整改落實不到位等情況的整改責(zé)任部門，審計處安排實施后續(xù)審計。
�。ㄎ澹⿲徲嬚墓ぷ餍〗M辦公室負(fù)責(zé)將整改督查情況、后續(xù)審計報告匯總后向?qū)W校審計整改工作小組及學(xué)校主要負(fù)責(zé)人匯報。
第十條建立審計整改對賬銷號機制。審計整改工作小組辦公室建立審計整改工作臺賬，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接，推進審計整改工作閉環(huán)管理。審計整改工作小組辦公室根據(jù)審計報告中的問題清單向整改責(zé)任部門發(fā)出整改通知書。整改責(zé)任部門在報送審計整改報告時，一并報送整改清單。對已經(jīng)整改到位的事項，審計整改工作小組辦公室予以對賬銷號，并及時將銷號情況反饋整改責(zé)任部門。對整改不到位的事項，繼續(xù)督促整改責(zé)任部門進行整改，直至銷號。
第五章追責(zé)問責(zé)與結(jié)果運用
第十一條建立審計整改追責(zé)問責(zé)機制。審計整改工作小組辦公室應(yīng)當(dāng)加強與紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)作配合，建立“紀(jì)監(jiān)巡審”聯(lián)動機制，做到信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實。審計整改責(zé)任追究堅持依法依規(guī)、實事求是、權(quán)責(zé)一致的原則，如發(fā)現(xiàn)整改部門存在虛假整改、拒絕或無正當(dāng)理由拖延整改、屢審屢犯整改不力的，經(jīng)審計整改工作小組研究決定后上報學(xué)校紀(jì)委，由校紀(jì)委辦公室或執(zhí)紀(jì)審查處等有關(guān)部門在各自職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)上級和學(xué)校有關(guān)問責(zé)的法規(guī)和制度，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
對于審計處在審計整改過程中因履行職責(zé)不當(dāng)而產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響的，學(xué)校亦將追究相應(yīng)責(zé)任。
第十二條強化審計整改結(jié)果運用。學(xué)校應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題列入對基層黨組織巡察內(nèi)容，并在巡察過程中督促被審計單位落實整改。組織部、人事處應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果和審計整改情況，納入被審計部門及其領(lǐng)導(dǎo)年度考核的內(nèi)容，作為考核、任免、獎懲干部的重要依據(jù)。紀(jì)委辦公室、執(zhí)紀(jì)審查處應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果和審計整改情況，納入被審計部門黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容；認(rèn)真核查處理審計移交的問題線索。
第十三條推進審計整改結(jié)果公開。按照積極穩(wěn)妥、注重實效、嚴(yán)格程序的原則，通過單位內(nèi)部網(wǎng)、辦公系統(tǒng)、書面通報等形式，在一定范圍內(nèi)公開審計結(jié)果和審計整改情況。
第六章附則
第十四條本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋。
第十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。
審計整改工作制度 3
第一條為嚴(yán)格落實云南師范大學(xué)審計整改工作責(zé)任，強化審計整改工作的嚴(yán)肅性，提升審計整改工作質(zhì)量和效果，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《教育部經(jīng)濟責(zé)任審計整改工作辦法》《中共云南省委審計委員會關(guān)于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的意見》《云南師范大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《云南師范大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱審計整改工作是指接受審計處審計的單位或部門（以下簡稱被審計單位）以及相關(guān)部門，在規(guī)定期限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)問題采取措施進行糾正和處理的行為。
第三條審計整改工作的責(zé)任主體是被審計單位，被審計單位現(xiàn)任黨政主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和落實審計整改工作。對領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計項目，離任的被審計領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)積極配合原任職單位的審計整改工作。
第四條被審計單位應(yīng)當(dāng)將落實審計整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范疇，加強對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善審計整改工作機制，并按照學(xué)校要求和審計意見、審計建議，制定審計整改工作方案，強化審計整改工作落實；對審計發(fā)現(xiàn)問題，深入分析原因，健全內(nèi)控機制，完善內(nèi)控制度，提高審計整改工作實效，提高學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。
第五條建立審計整改報告制度。被審計單位自收到審計結(jié)論性文書（包括審計報告、審計意見書、審計建議書、審計專項報告等）60日內(nèi)，以書面形式向?qū)徲嬑瘑T會辦公室、審計處提交審計整改結(jié)果報告和審計整改臺賬（參照附件），領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計整改結(jié)果報告同時報送校黨委組織部。對整改結(jié)果報告中未完成整改的事項，被審計單位應(yīng)提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)，提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。
第六條對審計整改工作涉及學(xué)校相關(guān)部門職責(zé)的，各相關(guān)部門應(yīng)積極協(xié)助被審計單位推進整改落實。對于因?qū)W校整體體制機制原因?qū)е碌膯栴}，學(xué)校相關(guān)職能部門同時為審計發(fā)現(xiàn)問題整改的責(zé)任主體。相關(guān)職能部門自收到審計結(jié)論性文書60日內(nèi)，向?qū)徲嬏幪峤粚徲嬚慕Y(jié)果報告。
第七條對未完成整改的事項，被審計單位和相關(guān)部門應(yīng)明確整改推進時間節(jié)點、整改期限、整改方案，并在整改期限內(nèi)，定期向?qū)徲嬏巿蟾嬲倪M度，直至審計發(fā)現(xiàn)問題整改完畢。
第八條審計整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嬚牡目傮w情況；
（二）針對審計建議已采取的整改措施；
�。ㄈ⿲τ嘘P(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；
（四）強化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；
�。ㄎ澹┱谡幕蛏形凑氖马椀脑蚍治黾坝媱澩瓿蓵r間；
�。┞鋵嵳牡谋匾C明材料；
�。ㄆ撸┢渌嘘P(guān)內(nèi)容。
第九條建立審計整改跟蹤檢查機制。審計處負(fù)責(zé)審計整改的跟蹤檢查，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接機制。審計處在出具審計報告時應(yīng)列出審計發(fā)現(xiàn)問題清單；被審計單位在報送審計整改結(jié)果報告時，一并報送審計整改結(jié)果清單；審計處開展審計整改情況跟蹤檢查時將兩個清單對接，實行對賬銷號，列出審計整改結(jié)果檢查與對賬銷號清單。
對整改到位的問題予以銷號；對整改不到位的問題，繼續(xù)督促被審計單位或相關(guān)職能部門采取措施進行整改直至銷號。審計處要結(jié)合審計整改跟蹤檢查情況，定期向?qū)徲嬑瘑T會主任、校長匯報審計整改情況，并對未落實整改的事項深入分析原因，提出處理建議�？蓪φ那闆r進行后續(xù)審計。
第十條建立審計整改督查機制。在審計整改跟蹤檢查中，審計委員會辦公室、審計處對照審計報告，對審計整改結(jié)果報告、審計整改情況檢查報告進行審核和評估，確定審計整改重點督查對象和事項，編制審計整改督查工作計劃。對審計整改不力、屢審屢犯的，列入學(xué)校重點督查督辦對象。審計整改督查結(jié)束后，督查組應(yīng)將督查情況匯總，評估審計整改總體情況，分析存在的'問題，提出相應(yīng)的意見和建議，形成督查報告，并報學(xué)校審計委員會辦公室。
按審計委員會決定、校長批示，審計委員會辦公室、審計處下達督查通知書，要求相關(guān)責(zé)任單位和部門限期辦結(jié)；對于未按期辦結(jié)事項，發(fā)出督查催辦單。督查通知書和督查催辦單應(yīng)當(dāng)同時抄送有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和審計處。
審計整改督查報告的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬⿲徲嬚亩讲楣ぷ鏖_展情況；
�。ǘ┍粚徲媶挝徽那闆r和其他有關(guān)單位推動落實審計整改情況；
�。ㄈ┱谡幕蛭凑氖马椉霸�；
�。ㄋ模┱谡幕蛭凑氖马椀奶幚硪庖�；
（五）其他有關(guān)內(nèi)容。
第十一條建立審計整改工作責(zé)任追究機制。對審計整改跟蹤檢查和督查中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在虛假整改、拒絕或無正當(dāng)理由拖延整改、屢審屢犯整改不力的，應(yīng)當(dāng)追究被審計單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。責(zé)任追究建議由審計委員會辦公室提出，經(jīng)學(xué)校審計委員會研究決定后，提請有關(guān)部門依照規(guī)定程序予以追責(zé)問責(zé)。
學(xué)校有關(guān)職能部門按規(guī)定進行責(zé)任追究：
�。ㄒ唬⿲徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未按期整改、整改不到位或拒絕拖延整改且無正當(dāng)理由的；
�。ǘ┨峁┨摷儋Y料報告已整改但實際未整改，或采取欺騙手段報告整改情況時已整改而事后又恢復(fù)原狀等故意違規(guī)行為；
�。ㄈ┢渌绊憣徲嬚某尚У男袨椤�
第十二條建立完善審計整改工作會商機制，研究審計整改工作的重要事項，完善整改工作制度，通報整改情況，推進整改工作的有效落實。對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題，特別是涉及體制機制問題、歷史遺留問題和其他疑難問題進行會商，研究解決措施，提出意見建議，推進整改工作的有效落實。
第十三條建立完善審計整改工作聯(lián)動機制、強化審計整改成果運用。審計委員會辦公室應(yīng)將審計結(jié)論性文件相關(guān)問題抄送給各職能部門，各職能部門應(yīng)形成聯(lián)動機制，督促整改，充分運用審計和審計整改工作結(jié)果，并及時將審計整改結(jié)果運用情況反饋給審計委員會辦公室。
�。ㄒ唬┬｜h委組織部、紀(jì)檢處應(yīng)當(dāng)推動和促進將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果和審計整改情況納入被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據(jù)；
�。ǘ┬｜h委巡察辦公室應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題列入巡察內(nèi)容，并在巡察過程中督促被審計單位落實整改；
�。ㄈ┘o(jì)檢處應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核查處理審計移交的問題線索；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)部門應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定、健全內(nèi)控機制的參考依據(jù)；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)處應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果、審計整改情況作為加強預(yù)算管理和財務(wù)管理的重要依據(jù)；
（六）各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計整改結(jié)果的運用情況，及時反饋給審計委員會辦公室。
第十四條推進審計結(jié)果和審計整改結(jié)果公開。審計結(jié)果和審計整改結(jié)果按照校務(wù)公開的要求，遵循積極穩(wěn)妥、注重實效、嚴(yán)格程序原則，通過辦公信息系統(tǒng)或通過會議、書面通報等形式公布。
第十六條本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。
第十七條本辦法自印發(fā)之日起施行。
審計整改工作制度 4
第一章總則
第一條為推進審計整改工作的規(guī)范化、制度化，促進被審計單位切實提高管理水平，根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》、《教育部關(guān)于加強直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》、《上海市關(guān)于進一步建立健全審計整改工作制度實施意見的通知》、《復(fù)旦大學(xué)督查督辦工作實施辦法》和《復(fù)旦大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際制定本規(guī)定。
第二條本辦法所稱的審計整改，是指被審計對象和學(xué)校有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門通過對審計發(fā)現(xiàn)問題予以糾正、對審計提出的意見（建議）進行采納，以達到促進機制優(yōu)化、制度完善、管理規(guī)范的活動。
第三條本辦法所稱的被審計對象和學(xué)校有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門（以下簡稱“責(zé)任單位和部門”），主要是指：接受內(nèi)部審計或外部審計的被審計單位（部門）；根據(jù)審計結(jié)果需從源頭上完善管理的相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批示要求整改涉及的相關(guān)職能部門；以及承辦移送處理事項的相關(guān)部門。
第四條本辦法所稱的審計結(jié)果，是指審計報告、審計整改意見書提出的問題以及審計意見（建議），以及需要執(zhí)行或處理的審計決定書、審計移送處理書中的相關(guān)事項。
第五條審計整改工作應(yīng)遵循依法依規(guī)、及時有效的原則，著力于糾正行政行為失范、行政權(quán)力濫用，推進依規(guī)行政、陽光用權(quán)，推動學(xué)校治理的完善，促進學(xué)校事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
第二章組織實施、整改內(nèi)容和工作制度
第六條審計整改工作在校長領(lǐng)導(dǎo)下開展，各分管校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門予以協(xié)助與配合。審計整改過程中的以下重要事項，應(yīng)當(dāng)報校長辦公會議審定：
�。ㄒ唬┙y(tǒng)籌協(xié)調(diào)重要事項的審計整改督查。
�。ǘ┲笇�(dǎo)協(xié)調(diào)相關(guān)部門的聯(lián)動整改工作。
�。ㄈ⿲徸h審計整改督查結(jié)果的通報和公開。
（四）審議有關(guān)部門提出的追責(zé)問責(zé)事項。
�。ㄎ澹⿲徲嬚墓ぷ髦械钠渌匾马�。
第七條學(xué)校建立按部門職能權(quán)限分工負(fù)責(zé)、分類督辦的審計整改
工作機制。有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的審計整改落實或督促整改落實的工作，審計處負(fù)責(zé)審計整改跟蹤檢查和落實情況報告的工作，學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對審計整改落實批示的督辦與協(xié)調(diào)工作。各部門各司其職，形成合力，促進審計結(jié)果的有效運用。
第八條由外部審計實施的審計項目，由上級部門或由相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門下達審計整改通知書并負(fù)責(zé)整改結(jié)果確認(rèn)，審計處配合做好整改進度的跟蹤檢查和結(jié)果報告等工作；由審計處實施的審計項目，由審計處負(fù)責(zé)下達審計整改通知書，并統(tǒng)籌安排整改進度跟蹤檢查、整改結(jié)果確認(rèn)和整改結(jié)果報告等事宜。
第九條學(xué)校所屬各單位、各部門均應(yīng)建立并完善審計整改工作的分級負(fù)責(zé)制。有關(guān)責(zé)任單位和部門為審計整改工作的首要責(zé)任單位，負(fù)有直接責(zé)任；有關(guān)責(zé)任單位和部門的分管校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有主管責(zé)任。
第十條審計整改的主要內(nèi)容
�。ㄒ唬⿲徲嬏幚頉Q定的執(zhí)行情況。
�。ǘ⿲徲嫴槌鰡栴}的整改措施和審計意見（建議）的采納情
況。
�。ㄈ⿲徲嫎I(yè)務(wù)文書中要求自行糾正事項的落實情況。
（四）對審計移送處理事項的處理情況。
�。ㄎ澹⿲W(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求整改批示的落實情況。
�。┢渌嘘P(guān)整改情況。
第十一條審計整改主要實行以下工作制度：
�。ㄒ唬┱膱蟾嬷贫�。
�。ǘ┱母櫃z查制度。
�。ㄈ┱亩讲槎睫k制度。
�。ㄋ模┱膯栘�(zé)制度。
�。ㄎ澹┱慕Y(jié)果運用和公告制度。
第三章審計整改報告制度
第十二條被審計對象在收到有關(guān)審計報告、審計整改通知書或?qū)W校督查督辦通知書等文本后，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出的意見（建議）或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于相關(guān)問題的批示進行研究與整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)呈報審計整改結(jié)果書面報告。
�。ㄒ唬⿲徲嬚墓ぷ髁腥氡締挝唬ú块T）的重要議事日程，成立整改工作小組，制定整改時間表，明確整改責(zé)任人員。
�。ǘ┰谑盏綄徲媹蟾妗徲嫑Q定書或?qū)徲嬚耐ㄖ獣?0日內(nèi)，向?qū)徲嬏幓蛳嚓P(guān)業(yè)務(wù)主管部門報送審計整改工作方案，并呈送分管校領(lǐng)導(dǎo)。方案內(nèi)容包括：對審計要求自行糾正事項的落實措施；對審計報告、審計決定或?qū)徲嬚耐ㄖ獣兴岢鰡栴}的整改計劃及措施；對審計報告中審計建議的采納措施；擬對相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任的措施；整改工作完成時間節(jié)點等。
（三）在規(guī)定的整改截止期限之內(nèi)（一般為90天），向?qū)徲嬏幓蛳嚓P(guān)業(yè)務(wù)主管部門報送審計整改結(jié)果報告。報告需由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字并隨附必要證明資料。報告內(nèi)容包括：對審計決定的執(zhí)行情況；對審計查出問題的整改落實結(jié)果；對審計要求自行糾正事項的落實結(jié)果；對審計意見（建議）書的采納與落實結(jié)果；有關(guān)責(zé)任追究處理結(jié)果；尚未整改到位的原因及下一步整改和處理的計劃安排以及其他關(guān)于審計整改有效措施和方法等情況。
第十三條整改工作涉及的有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和相關(guān)職能部門，根據(jù)審計整改通知書或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)批示的要求，負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)，向?qū)徲嬏幓驅(qū)W校辦公室報告對被審計單位整改督辦和涉及本部門整改工作的落實情況。
第十四條審計處負(fù)責(zé)向?qū)W校報告審計整改結(jié)果情況。
�。ㄒ唬┮詫徲嬳椖繛閱挝�，建立問題清單和整改臺賬，實行掛號銷賬的工作機制。
�。ǘ┊�(dāng)收到整改單位和部門報送的審計整改工作方案和審計整改結(jié)果報告時，應(yīng)當(dāng)及時檢查并做好備案工作。對于其中的經(jīng)濟責(zé)任審計項目，應(yīng)當(dāng)同時抄送學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議成員單位。
（三）對整改單位和部門未執(zhí)行審計決定或整改不徹底、不認(rèn)真的，形成書面報告及時向?qū)W校辦公室報告。
�。ㄋ模⿲τ谥匾獙徲嬳椖繉徲嬚慕Y(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，應(yīng)當(dāng)及時向校長和協(xié)管校領(lǐng)導(dǎo)報告。
�。ㄎ澹┒ㄆ趨R總審計整改情況的動態(tài)信息，提出需交由學(xué)校辦公室督查督辦的重要事項。
�。┟磕晗蛐ｉL提交上一年度審計整改工作的綜合報告，并抄報整改涉及的分管校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門。
第四章審計整改跟蹤檢查制度
第十五條審計處履行如下職責(zé)：
�。ㄒ唬┰趯徲媽嵤┻^程中，鼓勵被審計單位（部門）邊審邊改，對可即時整改的問題，督促其在審計期間進行整改，并在審計中檢查整改落實情況。
�。ǘ┰趯徲嬚母櫃z查期內(nèi)，加強與責(zé)任單位和部門的溝通，所取得整改和處理情況的相關(guān)證明材料，應(yīng)當(dāng)妥善保管、統(tǒng)一歸檔。
�。ㄈ┞鋵崒Ｈ素�(fù)責(zé)，對責(zé)任單位和部門整改情況實施跟蹤檢查。
�。ㄋ模⿲Ρ粚徲媽ο蟮膶徲嬚膱蟾孢M行分析，對于未執(zhí)行審計決定、未落實審計建議、未進行糾正或進一步清查、未進行必要的責(zé)任追究的情況，區(qū)分主觀原因和客觀因素，分別采取以下處理措施：
1.責(zé)令限期整改。
2.確因特殊原因暫時無法整改或整改到位的，要求作出書面說明，列出整改時間表。
3.通報被審計單位（部門）的主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門，提請其督促整改；涉及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計項目的，應(yīng)當(dāng)同時提請學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議研究解決。
4.提交學(xué)校辦公室，列入重點督查督辦事項。
第十六條對于外部審計作出的審計決定和處理處罰意見，對于因涉及多個部門需要協(xié)同整改的.問題，對于歷年整改不到位以及在檢查中發(fā)現(xiàn)的屢審屢犯等問題，由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)牽頭相關(guān)職能部門，開展專項督查督辦工作。
第五章審計整改督查督辦制度
第十七條學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果或?qū)徲嬚墓ぷ髋镜亩酱俾鋵嵤马棥８鶕?jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批示，下達督查通知書，要求相關(guān)責(zé)任單位和部門限期辦結(jié)；對于未按期辦結(jié)事項，發(fā)出督查催辦單。督查通知書和督查催辦單應(yīng)當(dāng)同時抄送有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和審計處。
第十八條相關(guān)責(zé)任單位和部門因特殊原因需延長整改辦理時間的，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)W校辦公室報告延期原因，并主動匯報辦理進展情況。延期報告和進展情況匯報應(yīng)當(dāng)同時抄送有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和審計處。
第十九條對于重大違法違規(guī)問題，以及屢審屢犯、整改不到位、不按時報送整改情況的相關(guān)責(zé)任單位和部門，學(xué)校辦公室應(yīng)當(dāng)在報告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，落實相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)進一步督查。
第二十條相關(guān)分管校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任單位和部門按照規(guī)定期限做好審計整改工作，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改、審計提出的意見（建議）得到有效采納。
第六章審計整改問責(zé)制度
第二十一條學(xué)校建立健全審計整改責(zé)任制，進一步增強審計整改工作的剛性約束。
第二十二條被審計單位（部門）的黨政主要負(fù)責(zé)人是審計整改工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對審計查出問題的整改落實，負(fù)責(zé)對下屬單位和部門存在的問題督促落實整改。
第二十三條相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門是審計整改工作的第一督辦人，負(fù)責(zé)督促被審計單位（部門）落實整改，并對其上報的審計整改結(jié)果進行審核。
第二十四條學(xué)校辦公室會同審計處將整改情況匯總上報有關(guān)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，對情況不明、結(jié)果不清的，學(xué)校辦公室可退回責(zé)任單位和部門，要求重新整改并限期完成。
第二十五條對于拒絕或無故拖延整改的有關(guān)責(zé)任單位和部門，審計處可移交學(xué)校督查督辦工作小組處理；對于因拒不整改或無故整改不到位而產(chǎn)生不良影響或造成重大損失的，學(xué)校將追究有關(guān)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員的責(zé)任。
第二十六條發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，學(xué)校辦公室應(yīng)當(dāng)及時報告校領(lǐng)導(dǎo)，落實由學(xué)校有關(guān)職能部門按規(guī)定進行責(zé)任追究：
�。ㄒ唬⿲σ婪ㄗ鞒龅膶徲嬏幚硖幜P決定，未認(rèn)真執(zhí)行、執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的。
�。ǘ⿲徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未按期整改、整改不到位或拒絕拖延整改且無正當(dāng)理由的。
�。ㄈ┨峁┨摷儋Y料報告已整改但實際未整改，或采取欺騙手段報告整改情況時已整改而事后又恢復(fù)原狀等故意違規(guī)行為。
�。ㄋ模⿲τ谝扑偷膯栴}，無正當(dāng)理由推諉、拖延而長期不作調(diào)查或處理等影響審計整改成效的。
（五）其他影響審計整改成效的行為。
第二十七條對于審計處因履行職責(zé)不當(dāng)而產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響的以下行為，學(xué)校亦將追究相應(yīng)責(zé)任：
（一）審計結(jié)果文書中存在重大錯誤的。
（二）應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)取得而未取得審計整改情況的。
�。ㄈ⿷�(yīng)核實審計整改真實情況而未核實或核實明顯有誤的。
�。ㄋ模⿷�(yīng)按規(guī)定及時移送整改落實情況而未移送等情況。
第七章審計整改結(jié)果運用和公開制度
第二十八條學(xué)校所屬各單位、各部門應(yīng)當(dāng)高度重視審計結(jié)果的運用工作。
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝唬ú块T）應(yīng)當(dāng)運用審計結(jié)果，主動對照檢查、舉一反三，建立健全內(nèi)部控制運行機制。
（二）學(xué)校應(yīng)當(dāng)將審計整改落實情況，納入各單位（部門）的年度目標(biāo)考核、績效考核范圍。
（三）審計結(jié)果和審計整改情況在干部考核考察中的運用，按照干部管理權(quán)限實施。
�。ㄋ模⿲W(xué)校試行審計結(jié)果整改通報公開制度，對于審計整改效果好的經(jīng)驗和做法，在適當(dāng)范圍內(nèi)進行表揚和推廣；對拒絕和拖延整改、整改不到位并造成嚴(yán)重后果的，將通過規(guī)定程序在一定范圍內(nèi)予以通報批評。通報公開的主要內(nèi)容如下：
1．年度審計結(jié)果和審計整改的匯總情況；
2．審計整改取得的實際成效和經(jīng)驗做法，以及審計整改過程中出現(xiàn)的典型事例；
3.拒不整改或?qū)覍弻曳傅牟块T和單位；
4.其他需要通報公開的事項。
第八章附則
第二十九條本規(guī)定適用于列入學(xué)校年度審計計劃的內(nèi)部審計項目和上級部門對學(xué)校實施的外部審計項目。學(xué)校附屬醫(yī)院、資產(chǎn)經(jīng)營公司等獨立法人單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實施辦法。
第三十條本規(guī)定自公布之日起試行，由審計處、學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)解釋。
審計整改工作制度 5
第一條 為促進審計整改檢查工作的規(guī)范化、制度化，保障審計發(fā)現(xiàn)問題整改檢查工作落實到位，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際，制定本制度。
第二條本制度適用于本局出具的審計報告、審計調(diào)查報告、審計決定等審計結(jié)論性文書以及上級審計機關(guān)到我縣開展審計發(fā)現(xiàn)問題的整改檢查工作。
第三條 審計整改檢查采取日常檢查、定期督查的方式。
第四條 審計整改主體為被審計單位和其他相關(guān)單位。審計整改檢查主體為本局相關(guān)責(zé)任人員，具體由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，負(fù)責(zé)審計項目的審計組長及主審和法規(guī)股以及相關(guān)審計人員組成審計整改工作檢查組，負(fù)責(zé)執(zhí)行相關(guān)審計整改檢查。
第五條 被審計單位和其他相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在審計結(jié)論性文書送達后60日或90日內(nèi)向?qū)徲嫿M報送書面的整改結(jié)果報告及證明資料。
第六條 審計組應(yīng)當(dāng)督促整改主體報送書面整改結(jié)果報告及證明資料，檢查和了解下列事項，并進行整改真實性核查：
（一）審計決定執(zhí)行的`情況；
（二）審計發(fā)現(xiàn)主要問題整改落實情況；
�。ㄈ┽槍徲嫿ㄗh意見采納及相關(guān)制度建立情況；
第七條 審計組應(yīng)當(dāng)向逾期未報送書面整改結(jié)果報告和資料的；或者雖然已報送審計整改結(jié)果但經(jīng)檢查尚未全面整改到位的單位，擬發(fā)督促審計整改函。
第八條 法規(guī)股跟蹤審計組日常審計整改檢查情況，建立審計整改檢查臺帳。定期組織開展審計整改督查工作。
第九條 依照相關(guān)規(guī)定，對經(jīng)日常檢查、定期督查，仍然無故拒絕整改或者整改不到位的，移交縣委辦、縣政府辦納入跟蹤督辦事項。
第十條審計組應(yīng)當(dāng)將與審計整改檢查相關(guān)的資料歸入審計項目檔案。
第十一條上級審計機關(guān)組織實施審計項目由法規(guī)股梳理問題并建立《審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況臺帳》，適時提交縣委辦、縣政府辦以《提示函》方式督促相關(guān)單位部門進行整改。
第十二條本制度由局黨組負(fù)責(zé)解釋。
第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。
審計整改工作制度 6
第一條為加強和規(guī)范內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，有效防范和化解風(fēng)險，確保審計工作取得實效，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《教育部經(jīng)濟責(zé)任審計整改工作辦法》《寧夏醫(yī)科大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部審計整改工作是指接受財務(wù)與審計處審計的校內(nèi)單位（以下簡稱被審計單位），在規(guī)定期限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進行糾正和處理的行為。
第三條審計整改工作的責(zé)任主體為被審計單位，被審計單位現(xiàn)任黨政主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和落實審計整改工作。離任的領(lǐng)導(dǎo)干部有責(zé)任配合原任職單位的審計整改工作。
第四條財務(wù)與審計處完成審計項目后，應(yīng)及時以書面形式向被審計單位出具審計報告。被審計單位自收到審計報告15個工作日內(nèi)，完成整改報告，由單位分管或聯(lián)系校領(lǐng)導(dǎo)審核，以書面形式向財務(wù)與審計處提交審計整改報告，并對整改報告內(nèi)容的.真實性和有效性負(fù)責(zé)。
第五條被審計單位應(yīng)嚴(yán)格按照審計報告要求，依據(jù)國家法律法規(guī)及學(xué)校有關(guān)制度對照審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析其產(chǎn)生的原因，落實問題歸屬和整改任務(wù)，確定整改時限和整改目標(biāo)，逐項采取措施加以整改，直至審計發(fā)現(xiàn)問題得到糾正和內(nèi)控制度趨于完善為止，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題不再重復(fù)發(fā)生。
第六條審計整改報告主要包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嬚牡目傮w情況；
�。ǘ⿲徲嫲l(fā)現(xiàn)問題的原因分析；
�。ㄈ⿲徲嬚倪M度、措施。整改措施包括對已發(fā)現(xiàn)問題的處理情況，完善管理制度的情況；
�。ㄋ模┞鋵嵳牡谋匾C明材料；
�。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)內(nèi)容。
第七條財務(wù)與審計處對被審計單位整改報告要嚴(yán)格審查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。
第八條財務(wù)與審計處建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改銷號機制，逐項督查被審計單位審計整改落實情況，直至銷號。
第九條財務(wù)與審計處定期向?qū)W校匯報審計整改情況，對未落實及落實不力的整改事項，提出處理建議。
第十條本辦法由寧夏醫(yī)科大學(xué)財務(wù)與審計處負(fù)責(zé)解釋。
第十一條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
審計整改工作制度 7
一、目的
為了促進審計發(fā)現(xiàn)問題及提出的建議及時整改落實，提升管理執(zhí)行力和執(zhí)行效率，問題整改工作規(guī)范化、程序化，結(jié)合公司的閉環(huán)管理制度，建立從問題發(fā)現(xiàn)到整改、從立項到銷項的全過程的管理閉環(huán)。
二、適用范圍
各中心、區(qū)域、部門管理及以上人員。
三、審計問題整改閉環(huán)管理系統(tǒng)
所有針對審計中發(fā)現(xiàn)問題提出的審計建議，業(yè)務(wù)部分接受以后，或者未接受但提出了變通形式的整改計劃并與審計部門達成一致之后，納入問題整改閉環(huán)管理機制，被審計部門將整改計劃量化為行動目標(biāo)。
閉環(huán)管理主要包含：問題發(fā)現(xiàn)(立項)→責(zé)任確定→整改實施→整改驗收→評價考核(銷項)
四、職責(zé)與分工
整改部門及責(zé)任人，審計問題相關(guān)業(yè)務(wù)部門(職能部門)經(jīng)理為整改落實第一責(zé)任人，審計問題與某中心相關(guān)，需有中心總監(jiān)界定整改落實責(zé)任人的，中心總監(jiān)作為第一責(zé)任人，審計問題與兩個以上中心相關(guān)的，按審計部門建議的中心或部門作為第一責(zé)任人。
督辦部門：公司監(jiān)察中心監(jiān)察部
驗收部門：公司監(jiān)察中心審計部
整改任務(wù)完成時間：由整改部門責(zé)任人在《落實審計建議計劃表》中提報，并與審計部門達成一致。
驗收標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)審計整改建議確定。
五、閉環(huán)管理程序
1.問題立項
審計部門在正式發(fā)布的內(nèi)部審計報告或管理建議書中，確認(rèn)的、并針對性地提出審計整改建議的問題，報告或建議書發(fā)布日，作為問題立項時間。
2.責(zé)任確定
被審計部門或人員，須在問題立項后7日內(nèi)，提交《落實審計建議計劃表》，以文字形式反饋整改計劃，或者提交不能按審計建議整改的原因以及變通形式的改進計劃;發(fā)送至公司審計部門，審計人員就書面反饋的合理性進行評價，通過審計部門評價的整改計劃，由審計部發(fā)監(jiān)察部正式備案，作為被審計部門或人員的責(zé)任確定承諾。未通過審計部門評價的整改計劃，需在3日內(nèi)重新提交。
3.整改實施
整改計劃須按計劃表中對應(yīng)的.開始時間及完成時間，列入整改部門相關(guān)責(zé)任人的對應(yīng)月份工作目標(biāo)，分解量化為數(shù)據(jù)性指標(biāo)，指標(biāo)權(quán)重不得低于5%，確保按計劃落實。
4.整改驗收
問題整改完畢，由責(zé)任部門或人員提出驗收申請，審計部門組織驗收，責(zé)任部門應(yīng)提交整改證據(jù)。驗收通過后，審計部門將證據(jù)歸檔并登記審計臺賬，整改計劃期內(nèi)未通過驗收的，追究相關(guān)人員責(zé)任，并作為新的問題重新立項進行整改。如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的，或因經(jīng)營情況變化，整改計劃應(yīng)作出調(diào)整的，由整改責(zé)任人提出申請，經(jīng)中心總監(jiān)書面審批，報審計部備案。
5.評價考核
整改計劃完成時間對應(yīng)月份，整改責(zé)任人關(guān)于計劃落實情況的考核數(shù)據(jù)，由審計部提報。審計問題整改完成率，作為相關(guān)部門經(jīng)理、中心總監(jiān)的年度考核數(shù)據(jù)，由審計部門提報。
六、閉環(huán)管理規(guī)范要求
在《落實審計建議計劃表》填寫的整改措施，須符合smart原則(具體的、可以衡量的、和目標(biāo)是相關(guān)的、可達成的、有明確時間限制的)
七、閉環(huán)管理工作的執(zhí)行紀(jì)律
1.問題立項后即納入監(jiān)察部檢查監(jiān)控范圍，對整改落實各環(huán)節(jié)未按期取得進展的檢查并予以通報，重點監(jiān)控整改計劃表及時提報的情況，按計劃完成驗收的情況。
2.對于整改計劃應(yīng)列入月度目標(biāo)的，須將該月工作目標(biāo)檢視表通過oa報監(jiān)察部備案。
3.未按期提交《落實審計建議計劃表》的，中層每次100元成長贊助，高層每次200元成長贊助;未將整改計劃列入工作目標(biāo)檢視表的，中層每次100元成長贊助，高層每次200元成長贊助;整改計劃期內(nèi)未通過驗收的，中層每次200元成長贊助，高層每次400元成長贊助。
附件：《落實審計建議計劃表》
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