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內(nèi)部審計工作制度
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，很多場合都離不了制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家收集的內(nèi)部審計工作制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部審計工作制度1
一、建立以醫(yī)院院長、副院長及科室負責(zé)人組成的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計，其任務(wù)是監(jiān)督本院會計、出納員、收費員及本單位內(nèi)部其他人員，檢查其貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計，監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益，保證資金和財產(chǎn)的安全與完整，保護國有資產(chǎn)不流失。
三、內(nèi)部審計的對象
�。�、檢查單位制定的出納人員工作制度實施情況，審計原始單據(jù)和報銷情況、審計現(xiàn)金流量。
�。病z查單位制定的收費人員的工作制度實施情況，審計收費過程中執(zhí)行收費標準、藥品價格和存款情況。
�。�、檢查審計會計人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關(guān)文件和資料。
�。�、審計單位內(nèi)部有關(guān)科室人員，對資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情
四、實施內(nèi)部審計
�。�、對審計中的.有關(guān)事項，進行詳細調(diào)查并索取必須的證明材料。
�。�、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律或制度，或即將造成嚴重損失或浪費行為，立即進行實時審計，作出臨時的制止決定。
�。场ψ钃蠈徲嫻ぷ骷熬芙^提供有關(guān)資料的，報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準，采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任處理建議。
�。�、提出改革意見，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度行為的意見。
５、對審計工作中的重大事項，應(yīng)當及時向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。
內(nèi)部審計工作制度2
目 錄
第一章 總則
第二章 審計室機構(gòu)設(shè)置和人員
第三章 內(nèi)部審計基本原則
第四章 審計室的工作范圍和審計時限
第五章 審計室的目的和職責(zé)要求
第六章 審計室的職權(quán)
第七章 內(nèi)部審計日常工作程序
第八章 審計證據(jù)及審計工作底稿
第九章 審計檔案管理
第十章 獎懲
第十一章 附則
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)督,提高審計工作質(zhì)量，實行內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作,加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，促進企業(yè)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益，保護公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性,財務(wù)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 本制度適用于總公司、分公司及控股公司. 第二章 審計室機構(gòu)設(shè)置和人員
第四條 公司內(nèi)部審計的常設(shè)機構(gòu)為審計室，負責(zé)公司內(nèi)部審計工作，接受審計委員會、董事會的監(jiān)督和指導(dǎo)，屬于董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),不受其他部門或個人的干涉，對審計委員會及董事會負責(zé)并報告工作.
第五條 審計室必須有專職負責(zé)人，應(yīng)配備專職審計人員不低于三人,審計室主任一名， 其中至少有一名成員為會計專業(yè)人員。審計室主任由董事會任免。
第六條 審計室可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要,從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組,各部門應(yīng)積極配合。
第七條 審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力.
第八條 審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定，依法履行職責(zé),任何被審計的部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得設(shè)置障礙或者打擊報復(fù)。
第三章 內(nèi)部審計基本原則
第九條 獨立性原則：審計室應(yīng)當保持獨立性，不得于其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與其他部門合署辦公。
第十條 回避性原則：審計人員與審計對象或被審計單位(部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項內(nèi)部審計工作，應(yīng)當回避。
第十一條 職業(yè)道德原則:審計人員應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有
的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。
第十二條 保密性原則：審計人員應(yīng)當保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)秘密，在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的 第十三條 實事求是原則：審計室及審計人員辦理審計事項時應(yīng)當要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第十四條 廉潔性原則：審計人員不得參與被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動，在審計過程中，必須遵守有關(guān)廉潔的紀律規(guī)定. 第四章 審計室的工作范圍和審計時限
第十五條 審計室可在公司下列范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作：
1、公司總部各職能部門；
2、公司下屬各分公司以及其它所屬機構(gòu)；
3、控股子公司。
第十六條 審計室可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、全面或局部審計。
第十七條 當發(fā)生重大投資項目、簽署重大經(jīng)濟合同或重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)公司審計委員會及董事會討論決定，審計室可隨時審計。
第十八條 當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，審計室可隨時審計。
第五章 審計室的目的和職責(zé)要求
第十九條 內(nèi)部審計的目的：通過內(nèi)部審計,評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理,提高經(jīng)濟效益,規(guī)范公司運作行為的目的。 第二十條 公司審計室應(yīng)當履行以下主要職責(zé)
1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃. 2、財務(wù)審計：對各項資產(chǎn)審計、投資效益審計、財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性等進行審計；對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督；對發(fā)生重大財務(wù)異常情況進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計；對公司年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。
3、內(nèi)部審計：對各項資金、物資、采購、設(shè)點消費、公司內(nèi)部車貸政策、經(jīng)濟管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況，對車貸流程管理控制系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進行審計監(jiān)督.督促建立完善公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。
4、合同審計：對大宗物品采購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟合同等實行備案制,并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
5、固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司的固定資產(chǎn)以及投資項目進審計監(jiān)督。
6、離任審計：對公司高管人員、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和分公司負責(zé)人離任和調(diào)離，負責(zé)對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟活動情況進行內(nèi)部審計。
7、責(zé)任審計：對公司各部門負有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員進行責(zé)任審計，促進加強經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益。
8、基建審計:對公司及所屬分公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大宗修理、裝修等以及立項概（預(yù))算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
9、經(jīng)濟效益審計:對擔保、投資、借款及收益分配進行內(nèi)部審計監(jiān)督；對公司及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與評價。
10、專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查。
11、協(xié)助公司其他部門建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
12、執(zhí)行公司董事會交辦的其他審計工作.
第二十一條 公司應(yīng)當保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費，并列入公司年度財務(wù)預(yù)算.
第六章 審計室的職權(quán)
第二十二條 有權(quán)召開審計事項有關(guān)會議，參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定,修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。
第二十三條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等。
第二十四條 有權(quán)查閱審核會計報表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財務(wù)會計軟件、會議記錄、有關(guān)文件及其現(xiàn)場勘察實物資產(chǎn)財產(chǎn)等相關(guān)資料。
第二十五條 有權(quán)對有關(guān)部門、分公司及控股公司對購買各類物資價格審議。
第二十六條 有權(quán)對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門(人員）進行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料.
第二十七條 有權(quán)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失浪費的行為，做出制止決定,并及時向執(zhí)行董事報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
第二十八條 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，報執(zhí)行董事批準，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。
第二十九條 經(jīng)董事會、執(zhí)行董事會核準,出具審計意見書，有權(quán)向被審計單位（個人)提出改進管理、提高效益的建議，檢查被審計單位(個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第三十條 在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進行處理和處罰。
第三十一條 其他必要的權(quán)力.
第七章 內(nèi)部審計日常工作程序
第三十二條 審計室應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要以及董事會的部署，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)有效開展內(nèi)部審計工作，并報審計委員會,經(jīng)董事會審核批準后實施。
第三十三條 根據(jù)公司年度審計工作計劃,確定年度審計工作重點,并根據(jù)公司各階段工作重點，組織安排審計工作，根據(jù)實際工作量確定審計人員，每次審計至少要2人以上實施.
第三十四條 確定審計項目：審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃或董事會決定,結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責(zé)人，編制項目審計計劃，經(jīng)審計室主任批準后實施。
第三十五條 審計項目計劃主要內(nèi)容以下:
1、被審計單位名稱;
2、審計范圍、內(nèi)容、目標；
3、項目審計時間安排；
4、其他事項。
第三十六條 下達審計通知書：審計室應(yīng)當在實施審計前3個工作日，向被審計單位（個人）下達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù),審計通知書可在實施審計時送達。
第三十七條 《審計通知書》主要內(nèi)容以下：
1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
2、對被審計部門接受審計，配合工作的要求。
第三十八條 被審計準備：被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當做好接受審計的各項準備，并為審計工作提供必要的工作條件。
第三十九條 審計實施：在審計過程,審計工作人員根據(jù)審計工作具體要求,取得有效證明材料，認真編寫審計工作底稿。
第四十條 提出審計報告：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析,及時與被審計單位交換意見,審計終結(jié)后,審計報告的編寫以審計證據(jù)為依據(jù),做到客觀、公正,并出具書面審計報告報送審計委員會. 第四十一條 做出審計決定：對審計事項做出的處理決定,應(yīng)在審計終結(jié)后15日將書面審計報告草稿發(fā)送給被審計單位（個人），被審計單位(個人）在接到審計報告草稿10日內(nèi)將書面意見反饋給審計組，被審計單位（個人）在期限內(nèi)沒提出書面意見,視同為對審計報告無異議.若須處理的'審計工作,須報經(jīng)董事會批準，經(jīng)批準后，被審計對象必須執(zhí)行。
第四十二條 審計室提出審計報告后，經(jīng)審計委員會復(fù)核，由審計室在公司董事會規(guī)定授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理: 1、被審計部門、個人沒有或有違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的,出具審計意見書.
2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定,處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。
第四十三條《審計處理決定書》主要內(nèi)容：
1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
2、審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；
3、對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù); 4、需要進行整改的事項;
5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求.
第四十四條 審計的復(fù)審:被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在7天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請,審計委員會在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出復(fù)審決定,并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 15 天內(nèi)進行審計，在審計中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行. 第四十五條 公司審計委員會批準審計報告后，審計室負責(zé)督促有關(guān)職能部門落實整改措施.
第四十六條 審計室應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。
第四十七條 審計室應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計工作報告。
第四十八條 根據(jù)工作需要進行有關(guān)重大事項的后續(xù)審計,督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況
第八章 審計證據(jù)及審計工作底稿
第四十九條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第五十條 審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：
1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù).包括與審計事項有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑證、會計賬簿和各種明細表)、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件；
2、通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實是否確實存在的取證簽證單;
3、就審計事項向有關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；
4、其他證據(jù).
第五十一條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔.
第五十二條 審計工作底稿應(yīng)當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內(nèi)容包括：
1、被審計者名稱；
2、審計項目名稱;
3、實施審計的時間；
4、審計過程記錄;
5、編制者姓名及編制日期；
6、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；
7、其他應(yīng)說明的事項。其中，審計過程記錄的內(nèi)容包括：
�、艑嵤⿲徲嬀唧w程序的記錄及資料；
�、茖徲嫓y試評價記錄;
�、菍徲嫹绞郊捌湔{(diào)整變更情況記錄;
�、葘徲嬋藛T的判斷、評價、處理意見和建議；
�、蓪徲嫿M討論記錄和審計復(fù)核記錄；
�、蕦徲嫿M核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；
�、似渌c審計事項有關(guān)的記錄和證明資料;
�、虒徲嫻ぷ鞯赘甯郊ǎ号c被審計者財務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計者審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件;其他有關(guān)的審計資料。
第九章 審計檔案管理
第五十三條 根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等規(guī)定,應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
第五十四條 審計檔案實行誰主審誰立卷、定期歸檔責(zé)任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷。審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前,附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第五十五條 各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務(wù)審計報告保管期限為5年,其他審計工作報告保管期限為10年。
第五十六條 當年完成的審計項目應(yīng)在本年度立卷存檔，跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷存檔，審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。立卷存檔時應(yīng)標明保存期限. 第五十七條 審計檔案的借閱：一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部.凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計室主任批準。
第五十八條 審計檔案的銷毀：審計檔案必須經(jīng)董事會同意、執(zhí)行董事簽字后方可進行。具體工作內(nèi)容如下:
1、填寫《審計檔案銷毀審請表》,并列明細清單，上報審計委員會，按審批手續(xù)辦理完畢實行；
2、現(xiàn)場銷毀人員至少二人以上，其中必須有一名審計室內(nèi)部人員，并在《審計檔案銷毀審請表》上簽字；
3、審計檔案銷毀要做好保留備查并編號。
第五十九條 《審計檔案銷毀審請表》內(nèi)容如下: 1、審計檔案銷毀部門名稱、時間、審請人；
2、檔案銷毀內(nèi)容、保管期限、附件；
3、檔案銷毀原因；
4、審計部門負責(zé)人簽字；
5、審計委員會意見簽署、董事會意見簽署、執(zhí)行董事簽字；
6、現(xiàn)場銷毀人員簽字，并簽署銷毀時間和保留備查編號。
第六十條 審計檔案除公司審計室工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外,對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。
第十章 獎懲
第六十一條 對忠于職守，秉公辦事，客觀公正,實事求是,有突出貢獻的內(nèi)部審計人員和對揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員，應(yīng)給予表揚或獎勵。審計室提出獎勵建議，經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。
第六十二條 對違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員,由審計室提出給予經(jīng)濟處罰或行政處分的建議,報公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰：
1、拒絕向內(nèi)部審計人員提供有關(guān)文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；
2、阻撓內(nèi)部審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
4、拒不執(zhí)行審計意見書和審計處理決定的；
5、打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員及揭發(fā)檢舉人員的。
上述行為,情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六十三條 對違反本規(guī)定,具有下列行為之一的內(nèi)部審計工作人員，經(jīng)董事長批準給予行政處分或經(jīng)濟處罰：
1、濫用職權(quán)、弄虛作假,徇私舞弊,牟取私利的；
2、玩忽職守，泄露公司機密和被審計單位商業(yè)秘密，給公司或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的。
上述行為，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任. 第十一章 附則
第六十四條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行,本工作規(guī)則如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行,并立即修訂，報董事會審議通過. 第六十五條 本制度自董事會通過之日起施行.
內(nèi)部審計工作制度3
第一章 總 則
第一條 為建立健全學(xué)校內(nèi)部審計制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計辦法》和《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依照國家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，對學(xué)校及所屬單位和部門的財務(wù)收支，經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性以及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，進行獨立監(jiān)督、評價的行為。
第三條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計工作匯報，及時審批審計工作年度計劃、審計報告、審計決定，督促審計意見和審計建議的執(zhí)行。
第四條 學(xué)校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)及審計委托事項歸口審計處統(tǒng)一管理。
第二章 機構(gòu)和人員
第五條 學(xué)校按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨立性的原則設(shè)置審計處，實施內(nèi)部審計工作。審計處在校長的領(lǐng)導(dǎo)下依法開展工作，對校長負責(zé)并報告工作。同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
第六條 學(xué)校保障內(nèi)部審計工作所必需的專職人員編制，配備具有經(jīng)濟、管理、法律、工程、計算機等專業(yè)背景和專業(yè)資格的審計人員。根據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，面向社會招錄審計專業(yè)技術(shù)人員。
第七條 審計機構(gòu)變動及主要負責(zé)人變更，應(yīng)當事先征求上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的意見。
第八條 審計處應(yīng)建立健全學(xué)校內(nèi)部審計工作的各項管理制度和工作程序，努力提高審計質(zhì)量和工作效率，充分發(fā)揮審計工作在學(xué)校發(fā)展中的監(jiān)督和保障作用。
第九條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計人員不得兼任或從事可能影響其依法依規(guī)履行職責(zé)的經(jīng)營管理或財務(wù)工作。
第十條 審計人員辦理審計事項，如遇與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當申請回避。審計人員的回避，由審計處負責(zé)人決定;審計處負責(zé)人的回避，由校長決定。
第十一條 學(xué)校應(yīng)為內(nèi)部審計工作的開展提供經(jīng)費保證和必要的工作條件。審計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。
第十二條 審計人員依法履行職責(zé),受法律保護,任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。
第三章 職責(zé)和權(quán)限
第十三條 審計處對下列事項進行審計和開展專項審計調(diào)查：
(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動情況;
(二)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況;
(三)各類資金的管理和使用情況;
(四)專項資金的籌措、撥付、管理和使用情況;
(五)物資、服務(wù)的采購，固定資產(chǎn)的管理、使用、處置及其效益性情況;
(六)基本建設(shè)、修繕工程項目;
(七)對外投資項目及合作項目情況;
(八)內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理情況;
(九)干部管理權(quán)限內(nèi)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任履職情況;
(十)經(jīng)濟合同(協(xié)議)的簽訂及其執(zhí)行情況;
(十一)法律法規(guī)規(guī)定和校長交辦的其他審計事項。
以上審計事項，必要時可以進行延伸審計。
第十四條 審計處應(yīng)根據(jù)審計情況，對一些共性、傾向性問題進行專項審計調(diào)查，提出加強內(nèi)部管理的意見和建議，在職責(zé)范圍內(nèi)為學(xué)校所屬單位和部門提供審計咨詢服務(wù)。
第十五條 審計處根據(jù)工作需要，經(jīng)校長批準，可以委托社會機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計，或者與社會審計機構(gòu)合作實施有關(guān)審計事項，并負責(zé)對委托審計事項進行質(zhì)量控制和業(yè)務(wù)考評。
第十六條 審計處在履行職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：
(一)根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件資料等;
(二)要求被審計單位、部門或者被審計對象及時提供真實、完整的.與審計事項相關(guān)的資料;
(三)參加學(xué)校有關(guān)會議、召開與審計事項有關(guān)的會議;參加或者列席學(xué)校及所屬單位和部門的重大投資、資產(chǎn)處置、財務(wù)收支預(yù)算與決算、財經(jīng)工作及其他重大經(jīng)營管理決策的相關(guān)會議;
(四)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草學(xué)校內(nèi)部審計規(guī)章制度;
(五)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位、部門和人員進行調(diào)查和詢問，獲取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(六)審查會計憑證、賬簿等財務(wù)和會計資料，檢查資金和財產(chǎn)及相關(guān)經(jīng)濟活動資料，檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場，核實實物;
(七)對工程項目進行預(yù)算、結(jié)算、竣工決算審計，檢查合同、招投標資料以及被審計單位或被審計對象提供的其它審計資料，并要求配合進行現(xiàn)場勘查、測量等;
(八)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定并報告學(xué)校主要負責(zé)人;
(九)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及經(jīng)濟活動有關(guān)的資料或資產(chǎn)，報經(jīng)校長批準，有權(quán)采取暫時封存的措施;
(十)對違反國家法律法規(guī)及學(xué)校規(guī)章制度的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理的建議;對審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀案件線索，除對審計事項作出評價、出具審計意見書外，還應(yīng)出具審計移送處理建議書，依法向紀檢監(jiān)察機關(guān)或司法部門提出處理、處罰的建議;
(十一)對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位、部門和個人提出表彰、獎勵的建議;
(十二)對審計報告的執(zhí)行情況進行檢查、督辦或后續(xù)審計;
(十三)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
第十七條 審計處可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計機構(gòu)的審計結(jié)果;學(xué)校內(nèi)部審計結(jié)果經(jīng)校長批準同意后，可提供給有關(guān)部門。
第四章 工作程序
第十八條 審計處根據(jù)學(xué)校工作部署和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)意見，制定年度審計工作計劃，報校長批準后組織實施;校領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時審計任務(wù)，由校長簽發(fā)審計指令后組織實施。
第十九條 審計處實施審計前應(yīng)組成審計組，在調(diào)研的基礎(chǔ)上確定審計重點，編制審計方案，并在實施審計前3日向被審計對象送達審計通知書。
第二十條 審計人員實施審計，需進行必要的調(diào)查，取得有關(guān)證明材料，做好審計工作記錄，編制審計工作底稿。審計人員實施審計調(diào)查時應(yīng)不少于2人。
第二十一條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象意見。被審計對象應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期則視為無異議。審計組應(yīng)當核實、研究被審計對象對審計報告的意見，必要時修改審計報告。
第二十二條 審計處負責(zé)人對審計報告進行審核后，報校長審批。經(jīng)校長批準的審計文件，由審計處及時送達被審計對象，同時抄送有關(guān)單位或部門。
第二十三條 審計文件送達被審計單位后，被審計對象要切實做好審計整改工作。被審計單位、部門或項目的主要負責(zé)人為審計整改第一責(zé)任人，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計建議，應(yīng)負責(zé)組織制定整改方案，在限定期限內(nèi)整改落實，并在審計規(guī)定的時限內(nèi)將執(zhí)行情況書面報告審計處。
第二十四條 審計處對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計對象執(zhí)行審計文件的情況，以及對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。審計處將后續(xù)審計的情況以書面報告的形式提交學(xué)校。
第二十五條 審計結(jié)果要按照有利于問題整改、規(guī)范管理、促進發(fā)展的原則，經(jīng)校長批準后，可在校內(nèi)進行通報或在一定范圍內(nèi)公開。審計結(jié)果及其整改情況將作為對有關(guān)單位、部門和人員考核、獎懲的重要依據(jù)。
第二十六條 審計事項結(jié)束后，審計處應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。
第五章 責(zé)任追究
第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位、部門或個人，審計處可根據(jù)情節(jié)輕重提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報學(xué)校主要負責(zé)人處理：
(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的;
(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的;
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的;
(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的;
(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
(六)拒不執(zhí)行審計意見和建議的;
(七)報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的。
以上行為構(gòu)成犯罪的，按程序移交司法機關(guān)處理。
第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，進行通報批評或者給予黨紀、政紀處分，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理：
(一)利用職權(quán)，謀取私利的;
(二)弄虛作假，徇私舞弊的;
(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的;
(四)泄露國家秘密的;
(五)其他違反法律法規(guī)和規(guī)章的情形。
第六章 附則
第二十九條 本規(guī)定由學(xué)校審計處負責(zé)解釋。
第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。原《中南林業(yè)科技大學(xué)審計工作規(guī)定》(〔20xx〕97號)同時廢止。
內(nèi)部審計工作制度4
第一章、總則
第一條、為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章，提高管理水平和經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合、XX、街道實際，制定本制度。
第二條、本制度所稱的內(nèi)部審計是XX街道實施內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)和村居及部門運行狀況，監(jiān)督財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。辦事處依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部控制管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，維護合法權(quán)益，促進改善社會穩(wěn)步發(fā)展。
第三條、本制度對、XX、街道審計機構(gòu)的審計人員、審計對象和職責(zé)權(quán)限、審計工作基本程序、附則等方面的內(nèi)容進行了規(guī)范，是辦事處開展審計管理工作的依據(jù)和標準。
第四條、本制度適用于、XX、街道各居委會（集體經(jīng)濟、合作社）、辦事處下屬各部門、各單位的審計工作。
第二章、內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員
第五條、成立、XX、街道內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室（下稱“辦事處內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組”），辦事處內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組作為審計工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)組織實施辦事處范圍內(nèi)的審計工作，指導(dǎo)、監(jiān)督審計工作，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，對各居委會及辦事處下屬各部門、各單位的財政、財務(wù)收支、資產(chǎn)負債和有關(guān)經(jīng)濟活動以及財務(wù)的真實性、合法性進行檢查和評價。辦事處內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)審計執(zhí)行和具體業(yè)務(wù)操作。涉及到具體審計項目，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室抽調(diào)專人組成審計項目組。
第六條、審計工作在辦事處領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展，行使審計職權(quán)，并對其負責(zé)。
審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，與其他職能部門保持相對獨立性，不受其他部門、社會團體和個人的干涉。
根據(jù)工作所需，可以在授權(quán)下委托社會審計機構(gòu)或者與社會審計機構(gòu)合作開展審計工作。
第七條、審計人員應(yīng)相對穩(wěn)定，為符合審計工作要求的專職或者兼職人員。
第八條、審計人員應(yīng)當具備從事審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，專職人員要具有審計上崗證書，并積極參加相關(guān)審計機構(gòu)組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)及其他教育培訓(xùn)活動，其中每年至少參加一次審計教育培訓(xùn)。
第九條、審計人員應(yīng)當依照法律法規(guī)及辦事處有關(guān)制度審計，忠于職守、堅持原則，做到獨立客觀、廉潔奉公、保守秘密。
審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作；與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當遵守有關(guān)回避規(guī)定；對其在執(zhí)行職務(wù)過程中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。
第十條、審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)。
第三章、內(nèi)審職責(zé)
第十一條、辦事處內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組對下列單位的財政、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：
�。ㄒ唬┍窘值老聦俑鞑块T、各單位；
�。ǘ┺k事處所屬各居委會及下屬集體經(jīng)濟組織；
（三）上級審計機關(guān)授權(quán)審計的有關(guān)單位。
第十二條、鎮(zhèn)內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組對下列事項進行審計監(jiān)督：
�。ㄒ唬⿲k事處下屬獨立核算的各類企事業(yè)單位財務(wù)收支情況及其相關(guān)的經(jīng)濟活動進行財務(wù)審計或配合中介機構(gòu)進行審計；
�。ǘ⿲k事處財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金或上級通過辦事處下?lián)艿膶ｍ椯Y金管理使用情況審計；
�。ㄈ⿲k事處組織實施的財政專項資金建設(shè)項目的財務(wù)決算審計；
�。ㄋ模⿲ο聦俨块T的經(jīng)濟活動及個人報酬情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
（五）對辦事處及所屬單位的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理進行審計和對重大經(jīng)濟合同簽訂的規(guī)范性進行審核；
�。┡浜现薪闄C構(gòu)對辦事處及下屬單位實施的、50、萬元以下的小額投資項目的工程竣工決算進行審計；
（七）對辦事處組織實施的、200、萬元以下的小額公共資源交易項目的預(yù)算進行審核；
�。ò耍⿲k事處組織實施的、50、萬元以上辦事處投資項目的工程竣工決算資料初審和報送；
�。ň牛⿲k事處組織實施的重大辦事處投資項目的跟蹤審計事項進行組織管理：
（十）辦事處或者縣審計局交辦的其他審計事項。
第四章、內(nèi)審的權(quán)限
第十三條、內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)部審計人員有權(quán)依法檢查被審計單位審計期間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的財務(wù)、資料，包括：
（一）要求被審計對象按時提供有關(guān)財政，財務(wù)收支計劃，預(yù)算執(zhí)行情況，決算，會計賬簿、憑證、報表及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)；
�。ǘz查有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約和計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查、盤點與審計事項有關(guān)的全部實物資產(chǎn)和有價證券等；
（三）就審計事項的有關(guān)問題向被審計單位和個人調(diào)查取證；
�。ㄋ模⿲π枰嚓P(guān)業(yè)務(wù)部門的專業(yè)技術(shù)人員配合進行的內(nèi)控流程記錄和測試工作，有權(quán)要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人指派專人協(xié)助內(nèi)部審計工作。被審單位應(yīng)對評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進行完整記錄和報告，及時與內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組溝通，并提出解決方案和實施改善措施；
�。ㄎ澹┮蟊粚弳挝挥嘘P(guān)責(zé)任人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。
�。⿲ψ钃�、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，經(jīng)主管審計負責(zé)人批準，可采取封存有關(guān)賬冊、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ㄆ撸⿲φ谶M行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)主管審計負責(zé)人批準后，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；
�。ò耍⿲徲嬋藛T發(fā)現(xiàn)被審計單位規(guī)章制度和管理存在缺陷，應(yīng)向被審計單位提出改進管理、提高效益的合理化建議；
�。ň牛┫蜣k事處反映日常工作中發(fā)現(xiàn)的其他情況。
第十四條、XX、街道辦事處在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授權(quán)內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組作出下列處理：
（一）責(zé)令退還非法所得；
（二）責(zé)令限期繳納應(yīng)當上繳的收入，因拒不繳納，依法給予處理；
（三）責(zé)令被審計單位限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審計單位或個人違法違規(guī)所得和被侵占的資產(chǎn)；
�。ㄋ模⿲`反財經(jīng)法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議，對造成重大經(jīng)濟損失的居委會(集體經(jīng)濟組織)和個人追究法律責(zé)任；對遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和個人，提出表彰和獎勵的建議；對經(jīng)濟管理中存在的問題提出意見與建議；
（五）經(jīng)相關(guān)負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準，內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員有權(quán)對重大緊急事項有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的'資料予以暫時封存或申請其他部門采限保全措施后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第五章、內(nèi)審工作基本程序
第十五條、審計工作計劃：內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當制定年度審計工作計劃，根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組，指定審計項目審計組組長和組員。
第十六條、審計方案及審計通知書：根據(jù)被審單位具體情況，審計組制定審計項目實施方案，經(jīng)內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準后組織實施。內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組在實施審計前將審計通知書送達被審計對象。
第十七條、實施審計：審計人員進駐被審計單位后，被審計單位應(yīng)當配合，并提供必要的工作條件。審計組通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，取得加蓋單位公章的證明材料，并形成審計記錄單。審計組就有關(guān)事項應(yīng)征求被審計對象的意見，被審計對象應(yīng)當按照審計組的要求反饋意見，并形成審計簽證單。
第十八條、審計報告：被審單位應(yīng)按審計報告及時做出處理，并在審計報告規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組和審計組。對審計意見和決定有異議，可以向、XX、街道黨工委、辦事處作出匯報。
第十九條、審計檔案：審計工作完成后，審計組應(yīng)當對辦理的審計事項，整理審計資料、裝訂成冊，形成審計檔案，按照規(guī)定管理。
第二十條、后續(xù)審計：內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組在必要時應(yīng)當開展后續(xù)審計，一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計報告的執(zhí)行情況，并及時向辦事處作出匯報。
第六章、內(nèi)審備案制度
第二十一條、內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)及時向泗洪縣審計局報送由辦事處主要負責(zé)人簽發(fā)的年度審計項目計劃和調(diào)整計劃，年度工作總結(jié)等材料必須按時上報，審計報告應(yīng)及時上報泗洪縣審計局備案。
第二十二條、內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)內(nèi)部審計人員，在每年年初應(yīng)將上年度所有審計項目的資料收集整理、匯編成冊、裝訂在案。
第七章、罰、則
第二十三條、對違反本制度，有下列行為之一的被審計單位和個人，由辦事處根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或提請有關(guān)部門處理：
�。ㄒ唬┚芙^向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷伲[瞞事實真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計意見書和審計處理決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計工作人員的。
第二十四條、對違反本制度，有下列行為的，審計工作組將依法、依紀向紀檢監(jiān)察、公安等相關(guān)部門提供線索。
�。ㄒ唬E用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；
�。ǘ┩婧雎毷兀孤稒C密和被審計單位的商業(yè)秘密，給辦事處或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的。
第八章、附則
第二十五條、本制度根據(jù)上級文件精神和辦事處實際情況制定。
第二十六條、本制度自發(fā)布之日起實施，本制度由、XX、街道內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)解釋。
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