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內(nèi)部審計制度
在當下社會，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編精心整理的內(nèi)部審計制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部審計制度1
第一章總則
第一條為加強XXX有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部審計工作，促進公司規(guī)范運作，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。
第二條本制度所指內(nèi)部審計，是公司從內(nèi)部進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價公司在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、管理活動、財務收支及內(nèi)部控制等方面的適當性、真實性、合法性和有效性，促進公司改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，提升公司管理。
第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。
第四條內(nèi)部審計基本原則：
獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員
第五條根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設(shè)立審計部，在董事會審計委員會的指導下獨立開展內(nèi)部審計工作。審計部負責人向董事會審計委員會負責并報告工作。審計部負責全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計工作，業(yè)務上接受董事會審計委員會指導，對董事會負責。
第六條審計部應根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)模，配備與其承擔審計任務相適應的審計人員。
第七條審計部對審計業(yè)務實行項目制管理，按審計項目組成審計小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計小組按照審計程序?qū)嵤⿲徲�，各司其職，各負其責�?/p>
第八條審計部可根據(jù)公司審計工作的需要，聘請公司以外的專業(yè)審計機構(gòu)或2邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目工作，保證各項審計工作的順利進行。
第九條內(nèi)部審計人員應具備以下基本條件：
（一）具有良好的職業(yè)道德，具備較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)營管理、計算機和法律等相關(guān)專業(yè)知識。
（二）依法開展審計工作，堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露公司秘密。
（三）熟悉公司的經(jīng)營管理活動和內(nèi)部控制環(huán)境，熟練使用審計技術(shù)開展內(nèi)部審計工作，并通過后續(xù)教育保持和提高審計專業(yè)的勝任能力。
第十條內(nèi)部審計人員應接受各類崗位技能的專業(yè)培訓，并定期或不定期進行崗位輪換。
第十一條內(nèi)部審計人員受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，依法依規(guī)行使內(nèi)部審計職權(quán)，任何部門和個人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報復。
第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限
第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責：
�。ㄒ唬┰诙聲䦟徲嬑瘑T會的指導下，編制公司年度審計工作計劃并組織實施。
�。ǘ⿲緝�(nèi)部機構(gòu)、控股及參股公司的財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性和有效性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、財務預算、經(jīng)營合同、管理制度和效益分析等。
�。ㄈ⿲�(nèi)部機構(gòu)、控股公司及有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行專項審計。
（四）根據(jù)公司規(guī)定，對公司控股及參股公司法定代表人（或總經(jīng)理）進行任中或離任經(jīng)濟責任審計。
�。ㄎ澹⿲炯翱毓珊蛥⒐晒局卮蠼�(jīng)濟活動進行內(nèi)部專項審計。
（六）對重大投資項目的投資立項、設(shè)計管理、招投標管理、合同管理、施工報建、設(shè)計變更管理、竣工驗收和結(jié)算審核等工作實施審計監(jiān)督。
�。ㄆ撸⿲⿷踢x擇、合同管理和結(jié)算審核工作等實施審計監(jiān)督。
�。ò耍⿲緝�(nèi)部組織機構(gòu)變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍3賣、抵押、轉(zhuǎn)移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進行審計監(jiān)督。
�。ň牛┌垂径聲蚬芾韺右筮M行舞弊調(diào)查或?qū)ζ渌马椷M行審計監(jiān)督。
�。ㄊ└鶕�(jù)公司董事會或管理層的要求進行其他專項審計工作。
�。ㄊ唬﹨f(xié)助會計師事務所對公司進行各項審計監(jiān)督和評價工作。
�。ㄊ┒酱俟緝�(nèi)部機構(gòu)、控股及參股公司對內(nèi)、外部審計提出的意見和建議進行整改。
第十三條審計部應在每個會計年度結(jié)束后向董事會審計委員會提交年度內(nèi)部審計工作總結(jié)和次年度內(nèi)部審計工作計劃。
第十四條內(nèi)部審計工作應當涵蓋公司經(jīng)營活動中的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：
銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。
第十五條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)公司高管同意，有權(quán)抽調(diào)公司內(nèi)部職能部門或控股公司人員協(xié)助審計部完成相關(guān)的內(nèi)部審計工作。
第十六條審計部應積極與外部審計機構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)配合其對公司及控股和參股公司進行各項審計監(jiān)督工作。
第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限：
�。ㄒ唬﹨⒓由a(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等相關(guān)會議，參與研究和修訂有關(guān)規(guī)章制度。
�。ǘ┯袡�(quán)對公司的經(jīng)濟合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟決策發(fā)表審計意見和建議。
�。ㄈ└鶕�(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供經(jīng)營管理計劃、財務預算、各類報表和有關(guān)文件資料等，審查有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，直接進入財務信息系統(tǒng)和經(jīng)營管理相關(guān)系統(tǒng)等，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)和資料等；
�。ㄋ模⿲�(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項，有權(quán)向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取相關(guān)材料；
�。ㄎ澹┯袡�(quán)要求被審單位和部門的負責人在審計工作底稿上簽署意見，并對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。
�。﹥�(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，報經(jīng)公司主管高管同意，有權(quán)做出臨時制止的決定；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)高管授權(quán)可暫時封存。
（七）被審單位或部門拖延、推諉、阻撓、刁難內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)公司主管高管批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的意見和建議。
�。ò耍⿲徲媹蟾嫦掳l(fā)后，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審單位或部門提交審計意見和建議的整改報告，有權(quán)對整改報告的真實性進行監(jiān)督檢查和評價。
（九）內(nèi)部審計人員在審計工作中發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項，可直接向公司總經(jīng)理、董事會審計委員會及監(jiān)事會反映。
第四章內(nèi)部審計工作的程序
第十八條內(nèi)部審計的準備階段
1、確定審計計劃根據(jù)董事會審計委員會的審計目標，結(jié)合公司工作重點，擬訂年度審計計劃，報董事會審計委員會批準后，組織實施。
2、成立審計小組根據(jù)審計計劃，由審計部負責人選派審計人員組成審計小組，指定組長和主審人員，按組長負責制形式開展內(nèi)部審計工作。必要時，由審計組組長負責制訂審計方案，并提出外聘或邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目的意見，報審計部負責人及公司高管同意后組織實施。
3、確定審計方式審計方式可以根據(jù)被審對象的情況，由審計組組長確定采取就地審計、送達審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計部簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。在實施審計前，將內(nèi)部審計通知書送達被審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的.接口及必要的工作條件。
第十九條審計的實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由審計組組長負責安排相關(guān)人員實施具體的審計事項。審計小組在實施審計的過程中，應將收集到的審計證據(jù)材料記入審計工作記錄，寫出具有審計發(fā)現(xiàn)問題和整改意見及建議內(nèi)容的審計工作底稿。審計終結(jié)時，由審計組組長負責向被審單位或部門提交審計證據(jù)材料或?qū)徲嫻ぷ鞯赘澹杀粚弳挝换虿块T相關(guān)負責人簽字確認。
第二十條審計的報告階段
1、審計意見的征詢
根據(jù)審計實施的結(jié)果，審計組形成審計報告初稿，報審計部部長審核修改和補充后，由主審人員負責向被審單位或部門就審計報告的客觀公正、實事求是等方面征詢意見。
2、審計報告的審定
根據(jù)被審單位或部門對審計報告的反饋意見，經(jīng)審計小組和審計部部長研究確認后，由主審人員負責完成審計報告的修改，由被審單位或部門的負責人在審計報告上簽字確認后，報審計部負責人審定并送公司董事長審批。必要時抄送公司董事會審計委員會。
3、審計報告的送達
審計報告經(jīng)審定后送達被審單位或部門，同時抄送公司有關(guān)部門，并報上級主管部門。被審計單位或部門應在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計部有權(quán)對被審單位或部門的整改工作進行監(jiān)督檢查。被審單位或部門若對審計報告有異議，可在收到報告十日內(nèi)向?qū)徲嫴控撠熑颂岢鰰嬉庖�，但在相關(guān)負責人未做出新的決定之前，原審計報告的整改意見和建議仍然有效。
4、審計檔案的管理
審計小組應在審計報告送達后的15個工作日內(nèi)，對審計工作底稿、審計工作記錄、審計證據(jù)材料和審計報告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計部檔案室保管，電子審計文檔移交至審計部檔案管理員保存。內(nèi)部審計工作底稿、審計工作記錄和審計證據(jù)材料等的保存期限為10年，內(nèi)部審計報告的保存期限原則為10年，由審計部負責人確定為特殊的審計報告6應永久保存。
5、后續(xù)審計
對公司存在重大影響的審計項目可以進行后續(xù)審計，檢查被審單位或部門對審計報告中的整改意見的執(zhí)行情況和整改效果。
第五章獎懲
第二十一條內(nèi)部審計工作中，審計人員及時發(fā)現(xiàn)重大風險隱患，為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，以及提出的審計意見和建議被采納后，企業(yè)取得顯著經(jīng)濟效益或有效規(guī)避了風險損失，即為公司的利益做出重大貢獻的審計人員，由審計部向公司提出給予相關(guān)審計人員表彰和獎勵；對積極配合內(nèi)部審計工作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營管理企業(yè)并做出顯著成績的部門或個人，審計部可向公司提出給予相關(guān)部門或個人進行表揚或獎勵的建議。
第二十二條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私、泄露企業(yè)秘密等，一經(jīng)查實應根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計部向公司提出給予相關(guān)責任人紀律處分或提請相關(guān)部門依法依規(guī)處理。
第二十三條對干擾阻撓內(nèi)部審計工作的單位和個人，由審計部根據(jù)情節(jié)輕重，直接向公司提出對相關(guān)責任人給予紀律處分或提請相關(guān)部門依法依規(guī)處理。
第六章附則
第二十四條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。
第二十五條本制度由公司董事會負責修訂和解釋，自公司董事會審議通過之日起生效實施。
內(nèi)部審計制度2
第一章、總則
第一條、為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)制定本準則。
第二條、本準則所稱內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。
第三條、本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。
第二章、一般準則
第四條、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應考慮組織的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。
第五條、內(nèi)部審計機構(gòu)應建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織的內(nèi)部控制建設(shè)。
第六條、內(nèi)部審計人員應具備必要的學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。
第七條、內(nèi)部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務。
第八條、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。
第九條、內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通。
第三章、作業(yè)準則
第十條、內(nèi)部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險的問題。
第十一條、內(nèi)部審計人員應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的'基礎(chǔ)上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。
第十二條、內(nèi)部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書，并做好必要的審計準備工作。
第十三條、內(nèi)部審計人員應深入調(diào)查、了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行測試。
第十四條、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。
第十五條、內(nèi)部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。
第十六條、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。
第四章、報告準則
第十七條、內(nèi)部審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
第十八條、審計報告應說明審計目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應當包括被審計單位的反饋意見。
第十九條、審計報告應聲明內(nèi)部審計是按照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，審計報告應對其作出解釋和說明。
第二十條、內(nèi)部審計機構(gòu)應建立審計報告的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。
第二十一條、內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。
第五章、內(nèi)部管理準則
第二十二條、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算。
第二十三條、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作。
第二十四條、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第二十五條、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
第六章、附則
第二十六條、本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。
第二十七條、本準則自20xx年6月1日起施行。
內(nèi)部審計制度3
第1章總則
第1條為了加強集團公司建設(shè)項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《集團公司內(nèi)部審計制度》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團內(nèi)部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。
第2條本辦法所稱建設(shè)項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司）新建、改擴建、技術(shù)改造等建設(shè)項目。
第3條建設(shè)項目內(nèi)部審計的內(nèi)容包括對建設(shè)項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。
第4條建設(shè)項目內(nèi)部審計在工作中應遵循以下原則及方法：
1、技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務審計相結(jié)合；
2、事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；
3、注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。
第2章建設(shè)項目開工審計
第5條建設(shè)項目開工審計是指對建設(shè)項目投資程序執(zhí)行情況、建設(shè)資金的籌措與保障情況等開工前的準備情況進行審查和評價。
第6條建設(shè)項目開工前審計的依據(jù)：審計署《固定資產(chǎn)投資項目開工前審計暫行辦法》及集團公司有關(guān)規(guī)定。
第7條審計內(nèi)容：
1、審查項目投資程序執(zhí)行情況
�。�1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；
�。�2）項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行，是否符合集團公司關(guān)于建設(shè)項目的有關(guān)規(guī)定。
�。�3）可行性研究報告內(nèi)容是否真實、完整、科學。
�。�4）項目法人的組織機構(gòu)、人員配備、內(nèi)控制度等是否建立健全。
建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法
�。�5）設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資（含設(shè)備）供應等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術(shù)服務是否符合建設(shè)項目的要求，財務狀況是否良好。
�。�6）土建項目的征地拆遷、施工現(xiàn)場“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。
2、審查建設(shè)資金的籌措與保障情況
�。�1）資金籌措方式是否科學，資金來源是否安全，資金成本是否經(jīng)濟，前期資金是否到位。
�。�2）建設(shè)資金來源為自籌的部分，審查建設(shè)單位的財務報表和建設(shè)期間的財務預算，根據(jù)經(jīng)營和積累情況，測算建設(shè)期間可能籌集到的建設(shè)資金是否可以滿足投資需要。
�。�3）建設(shè)資金來源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書。
�。�4）建設(shè)資金來源為合資經(jīng)營項目的部分，審查合資企業(yè)合同中資金來源和各方出資比例、時間。中介機構(gòu)出具的驗資報告。
3、審查初步設(shè)計及概算的內(nèi)容是否齊全，編制依據(jù)是否適用，費用計算是否合規(guī)、準確。
4、嚴格實行公開招投標制度，規(guī)范招投標行為。
是否按規(guī)定進行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關(guān)招投標管理辦法。
第3章建設(shè)工程管理審計
第8條工程管理審計是指對建設(shè)項目實施過程中的工作進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。
工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設(shè)項目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設(shè)項目工程進度、質(zhì)量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。
第9條工程管理審計應依據(jù)以下主要資料：
1、施工圖紙；
2、與工程相關(guān)的專項合同；
3、網(wǎng)絡圖；
4、建設(shè)單位指令；
建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法
5、設(shè)計變更通知單；
6、相關(guān)會議紀要等。
第10條工程管理審計主要包括以下內(nèi)容：
1、工程進度控制的審計
�。�1）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；
�。�2）檢查是否有對設(shè)計變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進度采取控制措施；
�。�3）檢查進度計劃（網(wǎng)絡計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡計劃是否能保證工程總進度；
�。�4）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；
（5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；
2、工程質(zhì)量控制的審計
�。�1）檢查有無工程質(zhì)量保證體系；
（2）檢查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；
（3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；
�。�4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。
�。�5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；
�。�6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況；
（7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；
�。�8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文件的要求進行工程監(jiān)理。
3、工程投資控制的審計
建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法
�。�1）檢查是否建立健全設(shè)計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效；
�。�2）檢查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)否齊全；
�。�3）檢查設(shè)計變更對投資的影響；
�。�4）檢查是否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行是否有效。
第4章建設(shè)工程造價審計
第11條工程造價審計是指對建設(shè)項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。
工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。
第12條工程造價審計應依據(jù)以下主要資料：
1、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預算；
2、有關(guān)設(shè)計圖紙和設(shè)備清單；
3、工程招投標文件；
4、合同文本；
5、工程價款支付文件；
6、工作變更文件；
7、工程索賠文件等。
第13條工程造價審計主要包括以下內(nèi)容：
1、施工圖預算的審計
施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。
2、合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。
建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法
3、工程量清單計價的審計
�。�1）檢查實行清單計價工程的合理性；
�。�2）檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構(gòu)編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；
（3）檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位和統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；
�。�4）檢查由投標人編制的工程量清單報價目文件是否響應招標文件；
�。�5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價規(guī)范。
4、工程結(jié)算的審計
�。�1）檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符；
�。�2）檢查工程量清單項目中的`清單費用與清單外費用是否合理；
�。�3）檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。
第5章建設(shè)工程竣工驗收審計
第14條竣工驗收審計是指對已完工建設(shè)項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動。
竣工驗收審計應依據(jù)以下主要資料：
1、經(jīng)批準的可行性研究報告；
2、竣工圖；
3、施工圖設(shè)計及變更洽談記錄；
4、國家頒發(fā)的各種標準和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范；
5、有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；
6、施工合同；
7、技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說明書；
8、竣工決算財務資料；
9、現(xiàn)場簽證；
10、隱蔽工程記錄；
11、設(shè)計變更通知單；
12、會議紀要；
建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法
13、工程檔案結(jié)算資料清單等。
第15條竣工驗收審計主要包括以下內(nèi)容：
1、驗收審計
�。�1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；
�。�2）檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等；
（3）對于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項目，應檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料；
（4）檢查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；
�。�5）檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴格的檢驗；
�。�6）檢查建設(shè)項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；
�。�7）檢查保修費用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制；
（8）檢查驗收過程有無弄虛作假行為。
2、試運行情況的審計
�。�1）檢查建設(shè)項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施；
�。�2）檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設(shè)成本。
3、合同履行結(jié)果的審計。即檢查建設(shè)單位、承包商因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設(shè)期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。
第6章審計程序
第16條建設(shè)工程開工設(shè)計、管理審計、竣工驗收審計程序。
1、法審部根據(jù)工程建設(shè)的具體情況，編制工程審計計劃，報經(jīng)集團領(lǐng)導批準后，由法審部組織實施。
2、審計部門在接到審計任務后，組成審計組進行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應對被審計單位發(fā)出審計通知書，并附上所需資料清單。
3、審計組進駐后被審計單位應當及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與審計相關(guān)的資料。
建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法
4、審計結(jié)束后，審計組應向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應當征求被審計單位的意見。
5、出具審計報告。
第17條建設(shè)工程造價審計程序：由施工單位編報結(jié)算表送建設(shè)單位初審，初審后的結(jié)算表送集團有關(guān)部門審核，法審部有權(quán)對任何工程結(jié)算進行審計，通過審計后出具工程結(jié)算審計決定，作為撥付工程結(jié)算款的依據(jù)，未經(jīng)審計，財務部門不得結(jié)算付款。
第18條由集團控股或參股的股份制企業(yè)工程審計，由集團公司出具審計委托書后，按本辦法規(guī)定進行審計。
第7章審計工作結(jié)果
第19條審計組根據(jù)審計結(jié)果，對審計查出的問題依法提出處理意見和建議。
第20條工程價款結(jié)算按審計決定進行調(diào)整。
第21條因貪污受賄、收取回扣、倒買倒賣或因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費的，建議有關(guān)部門依法追究有關(guān)領(lǐng)導人和責任人的責任、構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理；
第22條工程建設(shè)單位應根據(jù)審計工作中反映出的有關(guān)管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。
第8章附則
第23條本辦法集團審計部負責解釋。
第24條本辦法自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部審計制度4
第一章總則
第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟行為，維護股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計工作職責及規(guī)范審計工作程序，確保公司各項內(nèi)部控制制度得以有效實施，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員獨立監(jiān)督和評價公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計目的是為了加強本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風險，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保公司信息披露的真實性、準確性和完整性。
第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員的職責和權(quán)限，內(nèi)部審計的工作內(nèi)容及程序，并對具體的內(nèi)部控制的評審、審計檔案的管理等相關(guān)事項進行了規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計工作的標準。
第四條內(nèi)部審計的范圍包括公司本部各部門及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門或企業(yè)。
第五條審計工作的宗旨是通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價，提高運作效率，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員
第六條公司設(shè)立審計部，審計部對董事會負責，向董事會報告工作，在董事會指導下獨立開展審計工作，對公司財務信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風險管理的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。
第七條審計部應積極配合董事會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務指導。
第八條公司監(jiān)事會認為有必要時可委托審計部對公司進行財務檢查。
第九條審計部設(shè)經(jīng)理，具體負責公司總體審計工作，由總經(jīng)理辦公會提名通過，報董事會備案。內(nèi)部審計機構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。
第三章審計人員工作準則
第十條審計人員必須有過硬的業(yè)務能力，熟悉國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會計、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學識和經(jīng)驗，經(jīng)過適當?shù)膶I(yè)訓練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。
第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨立、客觀、公正原則，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作、發(fā)表審計意見。
第十二條審計人員應保持獨立性，與被審計單位、被審計事項有直接或間接利害關(guān)系的人員應當回避。
第十三條審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務素質(zhì)和能力，培訓計劃列入公司三會專項費用預算。
第四章審計部職責
第十四條審計部是公司審計工作的歸口管理部門，在董事長領(lǐng)導及董事會的指導下開展工作，依照本制度獨立履行審計監(jiān)督職責，并向董事長和董事會報告工作；完成監(jiān)事會委托的`審計工作。
第十五條審計部的主要職責：
�。ㄒ唬﹨⑴c公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴密及執(zhí)行的有效性進行審計,出具內(nèi)部控制的專項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。按照“一審二幫三促進”的原則，協(xié)助被審計單位完善內(nèi)部控制制度，促進被審計單位提高管理水平，達到查錯糾弊，提高經(jīng)濟效益的目的。
�。ǘ┟磕陮炯案鲉挝粡目刂骗h(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進行評估,向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進行審查評價，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進內(nèi)部控制制度的完善；
�。ㄈ⿲炯案飨聦賳挝唤�(jīng)營成果及財務收支的真實性及合法性進行審計；
（四）對公司及各下屬單位資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進行審計；
�。ㄎ澹⿲炯案飨聦賳挝蝗骖A算的執(zhí)行和財務決算情況進行審計；
�。⿲Ω髯庸径麻L（總經(jīng)理）、財務總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟責任進行審計；
（七）對固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟合同進行審核；
�。ò耍⿲üこ填A、決算的真實合法性進行審計；
�。ň牛﹨⑴c公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟效益評價，并進行審計監(jiān)督；
（十）對公司及控股子公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務管理制度的建立和實施情況進行審計；
�。ㄊ唬﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
�。ㄊ⿲δ技Y金的投入、使用及管理情況進行審計；
（十三）董事會、經(jīng)營班子或其他部門委托的其他審計事項；
（十四）協(xié)助董事會審計委員會開展工作；
（十五）配合國家審計機關(guān)、會計師事務所對公司的審計工作。
第十六條被審計單位職責：
（一）積極配合審計工作，如實提供會計賬簿、憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預算、工程量驗收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復及會議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；
�。ǘ⿲徲嬋藛T調(diào)查取證，需由被審計單位提供佐證材料時，被審計單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。
第十七條相關(guān)部門職責：財務管理部、行政人事部等部門配合審計工作，并督促被審計單位執(zhí)行公司審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定。
第十八條對公司本部的財務收支，每季度審計一次，對子公司財務收支每半年審計一次。
第五章審計部權(quán)限
第十九條審計部行使以下職權(quán)：
（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等事項的會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（二）有權(quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
�。ㄈ﹨⑴c制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進意見；
�。ㄋ模┯袡�(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；
（五）對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
�。⿲ψ钃�、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；
�。ㄆ撸⿲φ谶M行的嚴重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責任人提出處理建議；
�。ò耍└鶕�(jù)被審計單位與個人的違紀違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應的行政處分、經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
�。ň牛┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護財經(jīng)紀律成績顯著的單位和個人的建議；
�。ㄊ⿲`反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導同意，做出臨時的制止決定，提出追究責任的建議；
�。ㄊ唬⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的重大問題及時向經(jīng)營班子、董事會和監(jiān)事會報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
（十三）審計人員依法開展審計工作，接受審計的單位和人員應予以積極配合，公司保護審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復。
第六章內(nèi)部審計的類型和方式
第二十條內(nèi)部審計的類型按工作內(nèi)容劃分包括：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制審計：內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行的監(jiān)督、審查和評價；
�。ǘ┴攧帐罩徲嫞簩Ρ粚弳挝回攧帐罩У暮戏ㄐ浴⒄鎸嵭赃M行監(jiān)督檢查；
�。ㄈ⿲ｍ棇徲�，包括：
1、效益審計：在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計；
2、任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計；
3、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；
4、審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
�。ㄋ模⿲０笇徲嫞簩Ρ粚徲媶挝患叭藛T違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
第二十一條審計人員對被審計單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計方式：
（一）報送（送達）審計：被審計單位接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查；
（二）就地審計：內(nèi)審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。對業(yè)務較多、情況復雜的可采取抽樣或重點審計等方式進行審計。
�。ㄈ┪袑徲嫞汗炯案髯庸灸杲K財務報告及公司認為重大的審計項目，必須委托社會中介機構(gòu)進行審計；
�。ㄋ模┞�(lián)合審計：對涉及面廣、情況復雜、技術(shù)性強的重大審計項目，審計部在報經(jīng)公司董事長批準后，會同公司有關(guān)部門進行聯(lián)合審計。
第七章審計工作程序
第二十二條審計部根據(jù)公司工作重點和指導精神，結(jié)合上工作總結(jié)，制訂具體的審計工作計劃，報公司董事會批準后實施。對已列入審計工作計劃的項目，由審計部自主安排開展審計工作；其他審計工作依據(jù)公司董事會、監(jiān)事會等授權(quán)部門委托開展審計工作。
第二十三條成立審計小組。
內(nèi)部審計部門根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派內(nèi)審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。
第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。
內(nèi)部審計部門在實施審計三天前將內(nèi)部審計通知書送達被審計單位，說明審計目的、內(nèi)容、種類、方式和時間。審計通知書的內(nèi)容：
（一）審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式；
（二）審計組長（或主審）和其他成員名單；
（三）對被審計單位配合審計工作的要求。
審計部認為被審計單位在審計前需要進行自查的，應在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計單位應按時完成自查，并將自查報告報審計部。
第二十五條實施審計。
內(nèi)審人員根據(jù)審計項目的不同類型選用適當?shù)膶徲嫹绞胶蛯徲嫵绦蜷_展具體審計工作。
�。ㄒ唬⿲徲嫿M長（或主審）根據(jù)項目審計計劃制定審計方案：審計目的；審計內(nèi)容；審計方法和程序；預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；
（二）審計人員依據(jù)審計方案審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫存現(xiàn)金、實物、有價證券；向有關(guān)單位和個人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計人員應注明原因；審計人員對發(fā)現(xiàn)的問題作出詳細、準確的記錄，編制審計工作底稿；
�。ㄈ┯蓪徲嫿M長（或主審）匯總審計工作底稿和審計證據(jù)材料；
�。ㄋ模⿲徲嬛袇R集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計單位進行座談交流，聽取和征求被審計單位意見。審計組長（或主審）在審計結(jié)束后6個工作日內(nèi)作出審計報告底稿，若遇特殊情況，可適當延長報告時間。被審計單位在接到審計報告底稿后3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。審計小組應審查被審計單位對審計報告的意見，進一步核實情況，核實后由審計組長（或主審）對審計報告作必要的修改。
第二十六條提出審計報告。
審計終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告，經(jīng)審計部長審核定稿后，將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送公司董事長審批。審計報告中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的，應在公司領(lǐng)導批準后分發(fā)給相關(guān)部門。審計報告的形成應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┓从呈聦嵡宄�
�。ǘ⿲徲嬜C據(jù)充分；
�。ㄈ⿲徲嫿Y(jié)論公正；
�。ㄋ模⿲徲嬙u價準確；
�。ㄎ澹┨幚硪庖姾戏�、合規(guī)、合理；
（六）整改建議可行。
第二十七條做出審計決定。
內(nèi)部審計部門根據(jù)審計報告做出審計決定或?qū)徲嬕庖姇�，報公司領(lǐng)導批準后送達被審計單位，被審計單位應當簽收審計決定或?qū)徲嬕庖姇�。被審計單位及相關(guān)當事人必須執(zhí)行審計決定，并在一個月內(nèi)對審計提出的問題進行整改，將整改情況書面報告董事長，同時抄報審計部。審計部在兩個月后，組織專班跟蹤檢查審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定的執(zhí)行及整改情況。被審計單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報，并強制執(zhí)行。
第二十八條審計決定復議。
被審單位在接到審計決定5天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，組織復議。
第二十九條后續(xù)審計。
對主要項目進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及審計決定執(zhí)行的情況和效果。
第三十條委托審計項目，必要時先經(jīng)審計部審計，再經(jīng)中介機構(gòu)審計，審計部結(jié)論作為中介機構(gòu)審計資料，中介機構(gòu)審計結(jié)論作為財務結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。
第三十一條每年四月底前完成對上一公司總體內(nèi)部控制的評估工作，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告及工作總結(jié)。
第三十二條內(nèi)部審計部門建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。
第三十三條審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責任制度。
第八章獎勵與處罰
第三十四條內(nèi)審人員對被審計單位人員遵紀守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。
第三十五條對有下列行為之單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
（五）打擊報復審計人員或舉報人的。
第三十六條對有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
（一）利用職權(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷伲咚轿璞椎�；
（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
第三十七條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章附則
第三十八條本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會。
第三十九條本制度自公司董事會通過之日起實施。
內(nèi)部審計制度5
第一章總則
第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第三條公司貫徹依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。
第四條公司至少應當關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風險：
(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。
(三)內(nèi)部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。
第二章機構(gòu)設(shè)置
第五條公司設(shè)立審計部，負責開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部
對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu);達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計。
第四章職責和權(quán)限
第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第十條公司審計部的職責是：
(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。
(二)制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。
(三)獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。
(四)負責對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。
(五)負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。
(六)負責對公司及下屬各單位財務收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。
(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。
(八)負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責任進行審計。
(九)負責組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。
(十)負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進行專項檢查。
(十一)負責委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。
(十二)負責對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。
(十三)其他有關(guān)審計工作。
第十一條公司審計部的主要權(quán)限是：
(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。
(二)檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財務軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。
(三)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。
(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和
經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導或董事長進行匯報。
(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關(guān)。
(六)對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門處罰。
(七)對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。
(八)對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力。
(九)根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計工作的權(quán)力。
第五章審計工作程序
第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。
第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。
第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。
第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準備齊全審計所需要的相關(guān)資料。
第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的
審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。
第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。
第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告;對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。
第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的.重大審計事項和審計建議及決定，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。
第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。
第六章審計人員
第二十一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的意見;內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應由主管領(lǐng)導提名并報審計委員會批準。
第二十二條內(nèi)部審計人員原則上應持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。
第二十三條內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學習、培訓或進修。
第二十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第七章內(nèi)部管理
第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。
第二十九條公司審計部應根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
第三十二條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會批準，不得向外披露。
第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。
第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。
第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
內(nèi)部審計制度6
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。
第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。
第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。
(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。
第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的'職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。
第八條：內(nèi)部財務審計每兩年進行一次。
第八條：內(nèi)部財務審計的主要內(nèi)容
(一)財務收入是否真實、合法；
(二)財務支出是否遵循財務規(guī)定的開支范圍和標準，有無違規(guī)違紀行為，列支手續(xù)是否完備；
（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)財務收支的其他問題。
第九條：內(nèi)部財務審計的主要程序
(一)實施審計前10日向被審單位送達審計通知書；
(二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料；
�。ㄈ⿲徲嫿K了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。
第十一條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容
(一)財務、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；
(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；
(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；
(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序
(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實施；
(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人；
(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領(lǐng)導批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計報告；
�。ǘ╊I(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
（三）內(nèi)部審計意見；
（四）內(nèi)部審計決定
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。
第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。
第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領(lǐng)導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖�，報�?jīng)管委會領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料）。
內(nèi)部審計制度7
一、內(nèi)部控制理論的發(fā)展
內(nèi)部控制機制并不是僅靠領(lǐng)導層就能夠施行起來的，其需要企業(yè)內(nèi)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及企業(yè)全體員工共同來施行。隨著時代的前行，企業(yè)內(nèi)部組織形式發(fā)生著翻天覆地的變化，與此相對應的，內(nèi)部控制工作也在不斷的發(fā)展和革新中。其大概經(jīng)歷了點狀結(jié)構(gòu)的內(nèi)部牽制模式、直線結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制制度、平面三角結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、立體三角錐結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制框架以及立方結(jié)構(gòu)的企業(yè)風險管理框架等幾個不同的階段。在1992年，最早提出內(nèi)部控制框架的是美國全國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會，其包含五大要素，分別是內(nèi)部控制的環(huán)境、對企業(yè)經(jīng)營風險的評估、企業(yè)內(nèi)部控制的活動、企業(yè)內(nèi)部各活動信息的交流和溝通以及對企業(yè)內(nèi)部各活動的監(jiān)督。以后，在20xx年，依然由該委員會提出了革新制度，在原有五大要素的基礎(chǔ)上添加了另外三個要素，分別是對企業(yè)目標的設(shè)定、對運營風險的識別以及風險來臨時的應對措施。
二、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計之間的辯證關(guān)系
內(nèi)部審計機制是企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境要素之一，其又對其它內(nèi)控的要素起到了監(jiān)督和評價的作用。這兩種機制的最終目的均是在于對企業(yè)所面臨的風險進行有效管控，提升企業(yè)內(nèi)部管理能力和相關(guān)制度的完善程度，同時也是為了完成企業(yè)相應的運營目標。因此可以看出，內(nèi)部控制和企業(yè)的內(nèi)部審計是相輔相成、互惠互助、共同促進的關(guān)系。其具體關(guān)系體現(xiàn)在兩個方面，其一，內(nèi)部審計是作為企業(yè)內(nèi)部控制的一項重要的手段，企業(yè)在施行內(nèi)部控制工作時，不能忽視公司內(nèi)部審計工作的促進作用，另外，內(nèi)部審計工作的切實施行也有助于公司內(nèi)部管理工作的改革和創(chuàng)新；其二，內(nèi)部控制工作是公司在進行內(nèi)部審計時的基礎(chǔ)和保障。一個科學、完備的內(nèi)部控制機制能夠有效地為公司內(nèi)部審計工作提供制度、機構(gòu)以及人員基礎(chǔ)，其可以確保內(nèi)部審計工作的平穩(wěn)、高效地運行，反之則會導致公司內(nèi)部審計工作運行不暢或缺失，對公司整體運營造成巨大影響。
三、目前我國石油企業(yè)內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀
目前國際經(jīng)濟正在從第三次經(jīng)濟危機中逐漸恢復，因此各行各業(yè)的發(fā)展也在向著越來越好的方向發(fā)展。石油企業(yè)作為世界經(jīng)濟中的支柱類企業(yè)之一，其在現(xiàn)階段需要加強對內(nèi)部審計工作的執(zhí)行和管理力度，以此滿足公司外部和內(nèi)部的監(jiān)管要求，促進公司的各項管理工作發(fā)展，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標。
1.石油企業(yè)內(nèi)部審計工作的'內(nèi)部資源現(xiàn)狀
石油是目前全球主要的機械能源之一，我國從建國初期便已經(jīng)開始了石油的勘探工作。而現(xiàn)在的石油企業(yè)內(nèi)部員工很好的繼承了老一輩石油工作者艱苦奮斗、堅韌不拔的優(yōu)良傳統(tǒng)，并且在新時代的發(fā)展下培養(yǎng)出了良好的創(chuàng)新意識和發(fā)展觀念。同時當代的石油公司審計人員對于石油企業(yè)的運轉(zhuǎn)、經(jīng)營以及生產(chǎn)等情況的熟悉程度均要超過以往，其對我國石油的實際情況掌握度高，工作效率高，對公司運營成本控制工作較好。但目前我國石油公司的審計人員還是存在著一些不足的方面，在進行工作時由于公司內(nèi)部利益關(guān)系，使得審計工作的客觀性以及獨立性有所降低，同時優(yōu)秀的審計人員隊伍建設(shè)明顯不足，人員數(shù)量亟待補充。另外審計人員為使公司利益最大化，往往會降低審計預算，這也就使得審計工作整體涵蓋率下降，增加了企業(yè)經(jīng)營風險。
2.石油企業(yè)內(nèi)部審計工作的外部環(huán)境現(xiàn)狀
在我國，內(nèi)部審計工作的重要性越來越被企業(yè)經(jīng)營者所重視，這也就使得內(nèi)部審計工作在石油公司內(nèi)部的地位得到了巨大的提升。同時，金融危機的到來也使得石油公司對于內(nèi)部管理的力度逐漸加強，現(xiàn)在雖然金融危機已經(jīng)過去，但各企業(yè)管理層對于內(nèi)部審計工作的力度還沒有消退。另外，目前高度發(fā)達的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)也使得石油公司對各資源的利用率得到了本質(zhì)上的提升，我國石油企業(yè)內(nèi)部審計工作已經(jīng)逐漸向著世界級的水準邁進。但目前國際原油價格正處在波動狀態(tài)，美國對俄羅斯的制裁等政策對原油價格影響較大，這在給石油公司提供機遇的同時也帶來了一定程度的風險。但我國目前石油企業(yè)內(nèi)部審計中對風險的控制能力還沒有到達應付這種情況的程度，因此需要加大對審計人員的培訓和對審計制度的完善。
四、內(nèi)部控制理論對石油企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的啟示
1.石油企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展原則
內(nèi)部審計工作主要有四大基本原則，其主要包括增值性、動態(tài)性、開放性以及協(xié)同性。由于目前我國石油企業(yè)應該選擇的發(fā)展策略為增長型策略，因此在進行內(nèi)部審計工作時，首先要做的是突出增殖性原則。強化企業(yè)利益最大化工作目標的實施；其次是增強動態(tài)性原則。讓企業(yè)內(nèi)部審計機制滲透到石油公司內(nèi)部的各項活動中去，進而推動公司內(nèi)部管理機制的動態(tài)化，使得相關(guān)工作脫離靜止狀態(tài)，多點結(jié)合，不斷增強企業(yè)發(fā)展；第三是提升開發(fā)性原則。企業(yè)的內(nèi)部控制機制本身就是一個開放性的管理制度，其不能被局限在單純財務管理的范圍之內(nèi)，應該將內(nèi)部和外部的信息、資源進行有效整合，為石油公司的內(nèi)部審計工作提供更加完整的基礎(chǔ)條件，使得審計工作向著開放性方向發(fā)展；其四是完善協(xié)同性原則。將石油公司內(nèi)部的各部門進行合理整合，摒棄過去部門獨立的經(jīng)營理念，加強各部門的合作管理，增加各部門合作機會，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)公司內(nèi)部信息交流，促進內(nèi)部審計工作的進展。
2.石油企業(yè)內(nèi)部審計工作發(fā)展的具體策略
結(jié)合審計工作的四大基本原則，筆者提出了內(nèi)部審計工作發(fā)展的幾點策略，其包括深化投資的審計、完善經(jīng)營成本的審計、強化產(chǎn)品質(zhì)量的審計、提高內(nèi)部審計工作的應變速度、加強公司內(nèi)部審計工作信息化發(fā)展進程、推動公司審計工作的協(xié)調(diào)發(fā)展[7]。
五、結(jié)語
石油企業(yè)內(nèi)部審計的工作主要依托于內(nèi)部控制機制，二者是相輔相成的關(guān)系�，F(xiàn)階段，我國石油企業(yè)正處于不斷發(fā)展上升的階段，因此加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作、深化內(nèi)部審計機制，提高內(nèi)部審計工作的重視度是十分重要和必要的。本文在對內(nèi)部控制與內(nèi)部審計之間的辯證關(guān)系與目前我國石油企業(yè)內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀進行分析的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制理論對石油企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的啟示進行了探討，希望能夠進一步促進我國石油企業(yè)管理水平的提高，推動石油企業(yè)的進一步發(fā)展。
作者:鐘志華 單位:青海油田天然氣開發(fā)公司審計監(jiān)察科
內(nèi)部審計制度8
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，內(nèi)部審計制度業(yè)已成為其制度建設(shè)的重要一環(huán)，能夠幫助企業(yè)進行有效內(nèi)部控制、加強內(nèi)部管理以及規(guī)范財政制度以及促進經(jīng)濟效益的提升等都有著重要作用。它是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的必然結(jié)果，也是企業(yè)加強自我約束的重要環(huán)節(jié)。作為舶來品，內(nèi)部審計制度在我國企業(yè)應用較晚，但對我國企業(yè)發(fā)展起到了有效的推動�？墒�，通過比較以及研究便會發(fā)現(xiàn)，我國的內(nèi)部審計制度存在著諸多的問題，從而影響到了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。在新一輪的經(jīng)濟體制改革以及發(fā)展期中，企業(yè)如果能夠正視內(nèi)部審計存在的問題，建立起更加完善有效的企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，將促進企業(yè)進一步實現(xiàn)良性發(fā)展。
1 企業(yè)內(nèi)部審計的概念及其發(fā)展現(xiàn)狀
我國政府對內(nèi)部審計工作越來越重視，內(nèi)部審計制度在我國也有了一個長足的發(fā)展。最早確立內(nèi)部審計是應國家要求不得不去做，而現(xiàn)在的內(nèi)部審計制度更多的是企業(yè)自發(fā)的行為; 因為企業(yè)已經(jīng)看到內(nèi)部審計對自我發(fā)展、提高自我權(quán)益等所起到的重要作用。另外，由于科學審計方式的引入以及專業(yè)人員的介入，目前我國的企業(yè)內(nèi)部審計制度已經(jīng)開始規(guī)范化，并逐步走向制度化。然而，我們不能僅僅只看到內(nèi)部審計制度所取得的成績，還應該看到其中存在的諸多問題。因為這些問題將決定企業(yè)內(nèi)部審計未來的發(fā)展走向。
2 企業(yè)內(nèi)部審計制度中存在的問題
相較于內(nèi)部審計在西方發(fā)展的悠久歷史，我國實施內(nèi)部審計是在改革開放之后，因此與西方相比，我國的內(nèi)部審計制度是不太健全與完善的。其最主要的問題表現(xiàn)在以下四個方面。
2. 1 對內(nèi)部審計存在認識偏差
由于我國在最初推行內(nèi)部審計制度的時候，多是以行政命令的方式來進行的，這就導致了相較于西方國家企業(yè)自發(fā)建立內(nèi)部審計制度，我國企業(yè)對內(nèi)部審計存在著認識偏差。而對于不同的人員來說，存在的偏差也各不相同。對于企業(yè)管理層來說，由于對內(nèi)部審計所帶來的積極作用有一定的認識，或許還能夠很好地進行配合以便完成內(nèi)部審計工作，但或多或少還是存在著消極懈怠的想法，以為“上級單位”開始要加強對自己的管理或者不信任等。而對于企業(yè)下層員工來說，內(nèi)部審計對其影響不大，最多也只是多了一道“緊箍咒”而已，其消極懈怠情緒更加強烈。對于直接負責審計的工作人員來說，因為很多審計人員并非專業(yè)出身，多是財會兼任，一方面由于工作的不熟悉，另一方面也是抱著“多一事不如少一事”的態(tài)度，因此，這也嚴重影響了內(nèi)部審計工作的有效開展。
2. 2 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置獨立性差
我國企業(yè)目下最常使用的內(nèi)部審計制度大概有三種:即直接管理、間接管理以及自己管理。這三種模式有著不同的適用主體以及適用范圍。而在不同的內(nèi)部審計制度下，內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置也不盡相同。其中，直接管理作為直接由單位主要負責人領(lǐng)導及管理的方式，內(nèi)部審計有著極高的獨立性。同時，因為領(lǐng)導的重視也導致整個企業(yè)上下都相對重視，但也因此會產(chǎn)生諸多問題，比如審計多以領(lǐng)導意志為轉(zhuǎn)移，導致審計結(jié)果不公正等; 間接管理體制是指設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，跟其他部門相并列，由財務主管來領(lǐng)導內(nèi)部審計工作。但由于內(nèi)部權(quán)限問題，導致審計部門所做工作只能是對財務部門的審核，對其他部門不能夠有效進行管理; 而自行管理則是將內(nèi)部審計機構(gòu)納入到財務部門里面，作為財務部門的一個下屬部門或者基本職責來進行。無須多言，這一模式的獨立性更弱，導致內(nèi)部審計力度不夠等問題。
2. 3 企業(yè)內(nèi)部審計工作不規(guī)范
通過對我國現(xiàn)在內(nèi)部審計工作的`考察，就會發(fā)現(xiàn)其最大的問題在于事后審計，事前審計幾乎沒有。另外，內(nèi)部審計的范圍過于狹小，我們的審計更看重財務數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)的真實性以及有效性甚至合法性花費了大量的時間與精力。但是對于企業(yè)發(fā)展更需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)、營業(yè)數(shù)據(jù)等關(guān)注力度不夠，而對于最容易出現(xiàn)問題的企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計更是鮮有涉足。這也是我國內(nèi)部審計工作跟西方國家有著顯著差距的地方。
2. 4 內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不高
因為歷史的原因，我國一直缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計人員。我國內(nèi)部審計人員多為學歷較低，對專業(yè)認識程度較差的人長期擔任。這導致了許多西方先進的內(nèi)部審計科學不能夠被有效地引入。因為內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高導致內(nèi)部審計工作未能夠展現(xiàn)出其應該有的作用，也間接導致了企業(yè)對內(nèi)部審計工作的不信任，更進一步導致內(nèi)部審計工作無法后續(xù)進行，人才培養(yǎng)更加困難。
3 企業(yè)內(nèi)部審計制度中存在問題的對策
針對企業(yè)內(nèi)部審計存在的以上問題，筆者認為可以從以下幾個方面加強建設(shè)，以保證審計制度的有效性。
3. 1 提升對內(nèi)部審計工作的重視程度
無論是從政府還是從企業(yè)，均應該樹立起對內(nèi)部審計工作的重視觀念。對于政府來說，要加強對企業(yè)的引導，幫助企業(yè)意識到內(nèi)部審計工作的重要性; 同時，不能夠以行政命令的方式強行攤派破壞企業(yè)的積極性。對于企業(yè)來說，上至管理層下至各級人員，都要意識到審計工作對于生產(chǎn)的必要性，這不僅僅依靠宣傳工作來達到，更應該通過有效的內(nèi)部審計來做到，即“通過數(shù)據(jù)說話”。
3. 2 設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)、健全內(nèi)部審計工作規(guī)范
內(nèi)部審計機構(gòu)必須擁有獨立性，必須獨立于其他部門單獨存在，雖然受到領(lǐng)導的管理，但不能夠?qū)ｉT聽從一位領(lǐng)導的管理，最好是受整個管理層的共同管理以及監(jiān)督。只有這樣，才能夠有效避免前文不同機構(gòu)設(shè)置辦法所帶來的隱患。另外，對于內(nèi)部審計工作流程以及審計工作要點等，應該予以專門規(guī)定。在制作此規(guī)定時，除了參考國內(nèi)外的相關(guān)辦法外，還要結(jié)合本單位的實際情況。不能夠盲目照搬， “一刀切”。
3. 3 提升內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)
審計人員的專業(yè)素質(zhì)是決定審計工作成敗的重要因素，因此有必要提升其專業(yè)素養(yǎng)。一方面，應該通過高等教育培養(yǎng)出適合企業(yè)發(fā)展需要，同時又具有專業(yè)素質(zhì)的專門人才，以適應時代要求; 另一方面，企業(yè)內(nèi)部也可以通過崗位培訓以及繼續(xù)教育等途徑培養(yǎng)出本單位需要的內(nèi)部審計人員。并且，在提倡“終身教育”的現(xiàn)代社會中，每一名審計人員都應該加強專業(yè)學習，不斷提高自身職業(yè)素養(yǎng)。
4 結(jié)論
時代的發(fā)展要求企業(yè)管理不再是“草莽英雄”開疆拓土，而是需要遵循游戲規(guī)則的現(xiàn)代企業(yè)。現(xiàn)代企業(yè)最重要的特征就是內(nèi)部制度的完善，只有加強企業(yè)制度建設(shè)才能夠在愈發(fā)激烈的競爭中獲得生存與發(fā)展的機會。在諸多的內(nèi)部制度中，內(nèi)部審計的作用至關(guān)重要。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部審計，爭取建設(shè)符合本單位需求、時代要求的現(xiàn)代審計制度。
內(nèi)部審計制度9
第一章 總則
為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財務審計工作的組織實施。
第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)
審計機構(gòu)及職責
�。ㄒ唬┴攧詹渴枪緝�(nèi)部財務審計工作的主管部門，負責公司內(nèi)部審計的組織實施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；
3、具體實施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權(quán)力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；
（六）提出改進管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
�。ò耍⿲乐剡`反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。
（三）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
審計對象一般包括
�。ㄒ唬┕靖髀毮懿块T、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
（一）與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
�。ǘ┴攧疹A算執(zhí)行情況、決算；
（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動的合規(guī)性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；
（五）公司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；
（六）建設(shè)項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；
（七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧帐罩徲嫛Ｊ侵笇Ρ粚徲嫴块T/單位/人員財務收支的`合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
�。ㄈ⿲０笇徲�。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑ｍ棇徲�
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內(nèi)容
審計的內(nèi)容包括：
（一）全面預算執(zhí)行情況；
（二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導離任審計；
（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關(guān)部門的審計；
（十）公司領(lǐng)導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨福�(jīng)總經(jīng)理批準組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結(jié)論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯彙１粚徲嫴块T/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
（三）復審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲�、監(jiān)事會備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
（二）審計報告及其附件；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意見�?/p>
�。⿲徲嫑Q定以及執(zhí)行情況報告；
（七）申訴、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準
財務部
內(nèi)部審計制度10
內(nèi)部審計是廣義審計當中十分重要的一個環(huán)節(jié)，應該在健全完善的內(nèi)部審計制度的基礎(chǔ)上進行，所以健全完善目前高校的內(nèi)部審計制度就顯得尤為重要。除此之外，高校還應該加大制度的執(zhí)行力度，勇于創(chuàng)新審計方式，提高整體的辦事效率。內(nèi)部審計對于學校的財務管理來說有著重要的意義，高校有必要做好該部分的工作。
一、高校內(nèi)部審計制度建設(shè)現(xiàn)狀
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計不規(guī)范
就目前高校的內(nèi)部審計制度來看，有很多的部分都存在著不規(guī)范的行為。大多數(shù)的審計人員都沒有嚴格的按照內(nèi)部審計制度開展審計工作，相關(guān)的領(lǐng)導對此也沒有引起足夠的重視。另外，在審計遇到問題時，審計人員更多的是利用已有的個人經(jīng)驗來解決，一般都不會進行上報避免因為工作的失誤而受到懲罰。不過，還是有部分審計工作人員因為審計人員沒有及時的上報問題，最終造成了嚴重的損失。同時，針對不同的審計項目理應有相應的審計流程、內(nèi)容，但是就現(xiàn)有的高校審計來看，因為審計制度的缺陷，大多數(shù)的審計工作都是采用統(tǒng)一的審計內(nèi)容、流程。
�。ǘ┲贫葲]有嚴格的執(zhí)行
高校內(nèi)部審計制度的執(zhí)行是否有效直接關(guān)系到內(nèi)部審計工作的成效；但是，目前高校審計人員在進行內(nèi)部審計沒有嚴格的按照制度來進行，還存在審計人員利用自身的職權(quán)來獲取私利，造成高校的損失。另外，相對于其他的工作來說，內(nèi)部審計工作是一項復雜的工程，涉及的內(nèi)容很多，而審計人員又被要求在限定的時間內(nèi)完成相應的工作，導致某部分的審計人員未及時的完成工作忽視了工作的質(zhì)量，使得最后的審計結(jié)果并不能夠真正的反映高校的財務狀況。還有部分的被審計單位或者人員拒絕上交相關(guān)的審計文件，阻擾審計工作的正常進行，抵抗??計的`監(jiān)督管理工作。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計制度需要創(chuàng)新
社會的經(jīng)濟發(fā)展速度變得越來越快，為了適應不斷變化的經(jīng)濟市場，內(nèi)部審計制度需要及時的進行調(diào)整。面對這樣的狀況，創(chuàng)新是必要的，不僅可以提高審計工作的完成效率，提高審計工作的質(zhì)量。但就目前高校審計工作來看，創(chuàng)新是缺乏的。一是因為沒有得到足夠的重視，資源上沒能得到足夠的支持；二是因為創(chuàng)新人才的匱乏，大多數(shù)的高校審計人員都是做好本職工作，對于創(chuàng)新制度這種吃力不討好的工作大部分的人員都是不愿意去做的。三是因為目前國內(nèi)的內(nèi)部審計創(chuàng)新都處于停滯的階段，需要進一步的挖掘才能夠做好創(chuàng)新的工作。
二、高校內(nèi)部審計制度建設(shè)的改進完善
�。ㄒ唬└右�(guī)范的進行內(nèi)部審計
就目前高校的內(nèi)部審計工作來說，規(guī)范性在一定程度上還是不夠的，所以有必要加強高校內(nèi)部審計工作的規(guī)范性。具體表現(xiàn)為：在已有內(nèi)部審計的基礎(chǔ)上，規(guī)范制度的使用、執(zhí)行流程，讓高校的審計人員在審計的時候可以有法可依，有章可循。在對審計事項進行內(nèi)部審計后，在征求被審計單位之后編制相應的審計報告；在審計部門負責人審核審計報告后，需要向上層校領(lǐng)導申請審批才能繼續(xù)后續(xù)的審計工作。另外，每個審計事項的審計程序是有著差異的，所以高校應該針對不同的審計類型做出不同的應對措施，在規(guī)范審計內(nèi)容程序的同時，規(guī)范審計的應用工作。
�。ǘ┐_保內(nèi)部審計制度的有效性
健全完善的內(nèi)部審計制度是基礎(chǔ)，而制度的有效性就應該是高校的進一步追求了，只有制度有效的得到了執(zhí)行，才能夠?qū)Ω咝Ｆ鸬秸嬲淖饔�。就目前來看，高校應該加強對審計職員權(quán)利的限制監(jiān)督，避免某些審計職員利用自身的職權(quán)做一些損害學校利益的事情，或者不按照審計的制度進行內(nèi)部審計，導致內(nèi)部審計不能夠真正的體現(xiàn)出高校的發(fā)展狀況。另外，學校應該加大內(nèi)部審計制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部審計能否得到有效的執(zhí)行與執(zhí)行力度有著密切的關(guān)系；一個學校要想更好的完成內(nèi)部審計工作，加大制度的執(zhí)行力度是必要的。
�。ㄈ﹦�(chuàng)新內(nèi)部審計制度
制度的創(chuàng)新一直都是高校探討的一個問題，如何進行創(chuàng)新能夠更好的完成內(nèi)部審計工作也是高校內(nèi)部審計工作中重要的一項工作。根據(jù)教育部的相關(guān)要求，高校審計部門應該積極的開展財務決算的審計及科研經(jīng)費的審計工作，并且要積極的開展審計制度的創(chuàng)新工作。創(chuàng)新在于，首先，內(nèi)部審計不應該止步于書面的審核，而是應該全程的參與，從預算的制定到最后的決算，真正的做到動態(tài)的審計。其次，內(nèi)部審計工作是一項全面的、復雜的工程，為了盡可能的簡化審計的流程，提高審計的效率，高校可以適當?shù)南路艡?quán)力，讓審計部門有足夠的權(quán)力去進行部分的審計工作，避免因為繁瑣的審批流程造成的審計工作的不及時。最后，針對學校科研經(jīng)費的審計，不僅應該審核目前正在進行的項目，對于那些即將開始或者已經(jīng)完成的項目也應該納入到審計的工作當中，雖然加大了工作量，但是也提高審計工作的權(quán)威，對于那些想以權(quán)謀私的人進行約束限制。
三、結(jié)語
健全完善的高校內(nèi)部審計制度是高校完成內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，針對目前高校內(nèi)部審計制度的應用現(xiàn)狀，有必要做好進一步的改進完善工作，這對于高校今后的審計工作來說是必要的，只有做好了內(nèi)部審計制度的改進完善工作，做好內(nèi)部審計工作才能得以實現(xiàn)。
內(nèi)部審計制度11
第一章 總則。
第一條 為適應上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份有限公司（以下簡稱“公司”）專業(yè)化管理的需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督、檢查機制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，保護投資者合法權(quán)益，同時規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第2號——創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作》等法律、法規(guī)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所指內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計部門(以下簡稱：“內(nèi)審部”)和人員對公司及其所屬部門(包括控股子公司、具有重大影響的參股子公司)內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等開展的監(jiān)督、評價活動。
內(nèi)部審計工作的目的：1、監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針及財務管理制度、財經(jīng)紀律在公司及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行；2、查處違規(guī)行為、保護公司資金、財產(chǎn)的安全和完整。強化公司的經(jīng)營管理、為提高經(jīng)濟效益、規(guī)避經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。
第三條 公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益的目的。
內(nèi)部審計工作以事實為依據(jù)，進行獨立客觀的確認，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權(quán)，不負責意見和建議的具體落實，公司董事會對審計意見和建議所形成的處理有最終的裁定權(quán)。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員。
第四條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，并按需配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。必要時，可從公司相關(guān)部門臨時抽調(diào)公司員工組成審計組，相關(guān)部門應積極配合。公司控股子公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部審計工作由公司內(nèi)部審計部門直接領(lǐng)導。內(nèi)審機構(gòu)不得置于財務部門的領(lǐng)導之下，或者與財務部門合署辦公，確保內(nèi)部審計工作的獨立性。內(nèi)部審計部門對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第五條 內(nèi)部審計部門對董事會負責，向董事會報告工作。
公司審計委員會負責指導、監(jiān)督和評估內(nèi)部審計部門工作，協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機構(gòu)的溝通。
審計委員會在監(jiān)督及評估內(nèi)部審計部門工作時，應當履行下列主要職責：
�。ㄒ唬┲笇Ш捅O(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。
�。ǘ⿲忛喒灸甓葍�(nèi)部審計工作計劃。
�。ㄈ┒酱俟緝�(nèi)部審計計劃的實施。
�。ㄋ模┲笇�(nèi)部審計部門的有效運作。公司內(nèi)部審計部門須向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，內(nèi)部審計部門提交給管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送審計委員會。
�。ㄎ澹┫蚨聲䦂蟾鎯�(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；公司審計委員會認為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風險或者內(nèi)部審計部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報告的，應當及時向董事會報告。
�。﹨f(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。
審計委員會應當督導內(nèi)部審計部門至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運作不規(guī)范等情形的，應當及時向本所報告并督促上市公司對外披露。
�。ㄒ唬┕灸技Y金使用、提供擔保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易等高風險投資、提供財務資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況。
�。ǘ┕敬箢~資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。
審計委員會應當根據(jù)內(nèi)部審計部門提交的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面評估意見，并向董事會報告。
第六條 內(nèi)部審計部門負責人由董事會審計委員會提名，董事會任免。
第七條 內(nèi)部審計部門應當履行以下主要職責！
�。ㄒ唬⿲Ρ竟靖鲀�(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估？。
�。ǘ⿲Ρ竟靖鲀�(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容蘭衛(wèi)醫(yī)學(301060)：上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
�。ㄋ模┲辽倜考径认蚨聲䦂蟾嬉淮危瑑�(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題？。
�。ㄎ澹┟磕陸斨辽傧�?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部審計報告。
內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第八條 內(nèi)部審計人員應熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具有一定的審計或相關(guān)專業(yè)知識及技能，并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。
第九條 內(nèi)部審計人員必須依據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章和制度進行審計，并忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第十條 專職內(nèi)部審計人員不得兼任財務以及其他經(jīng)營性工作；不得參與原經(jīng)辦業(yè)務的審計事項；與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的要回避；在履行職責時不得接受被審計對象的請客、送禮。
第十一條 內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第三章 審計對象和依據(jù)
第十二條 內(nèi)部審計的對象。
�。ㄒ唬┕炯捌洳块T和分支機構(gòu)。
�。ǘ┤Y子公司、分公司、控股子公司。
�。ㄈ┒聲J為需要進行審計、檢查的其他事項和人員！
第十三條 內(nèi)部審計依據(jù)。
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策。
�。ǘ┕菊鲁�、制度。
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方針、計劃、目標。
�。ㄋ模┕蓶|大會決議、董事會決議（包括專門委員會決議）。
�。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)標準。
第四章 審計種類和方式。
第十四條 內(nèi)部審計種類包括。
�。ㄒ唬┴攧諏徲嫞簩矩攧沼媱潯⒇攧疹A算執(zhí)行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查？。
對財務管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。
（二）內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括全資、控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)驗所股份有限公司內(nèi)部審計制度（20xx年、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。
（三）基建項目審計：對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。
�。ㄋ模┖贤瑢徲嫞簩敬笞谖镔Y采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。
公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查。
�。ㄎ澹┴熑螌徲嫞簩靖邔庸芾砣藛T、所屬分子公司及控股子公司負責人和各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計 部門原則上應于相關(guān)經(jīng)濟責任人離任、離職前進行審計。
（六）專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。包括。
1 管理審計：對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。
2 效益審計：在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
3 審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
4 職工保險福利收繳支付審計。
5 針對公司內(nèi)部信息系統(tǒng)的相關(guān)審計。
(七)董事會授權(quán)的其他審計。
第十五條 內(nèi)部審計方式。
�。ㄒ唬﹫笏蛯徲嫞罕粚弳挝唤拥綄徲嬐ㄖ獣瑧谥付〞r間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲嫞簩徲嬋藛T到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第五章 內(nèi)部審計的工作內(nèi)容和職權(quán)。
第十六條 內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于。
�。ㄒ唬⿲緝�(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。
�。ǘ⿲镜呢攧諣顩r、經(jīng)營成果及相關(guān)財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督、防錯糾弊，為公司優(yōu)化管理提供意見。
（三）對公司項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計。
�。ㄋ模⿲χ匾�(jīng)營崗位的責任、離任審計，包括接受董事會的委托對高級管理人員審計。
（五）合同審計
�。┠技Y金投資項目審計！
（七）對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計。
�。ò耍┞�(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計；
�。ň牛┡浜蠂覍徲嫏C關(guān)和會計師事務所，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計；
�。ㄊ┙邮芏聲械钠渌麑徲嬍马�！
（十一） 向董事會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
�。ㄊ� 監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。
�。ㄊ� 當遇重大、復雜審計項目任各時，有權(quán)要求有關(guān)人員與審計人員共同組成專項審計，必要時經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準可聘請或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>
第十七條 內(nèi)部審計主要有以下職權(quán)！
�。ㄒ唬┯袡�(quán)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議？。
�。ǘ┯袡�(quán)參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（三）有權(quán)參加或列席公司(包括部門)及控股子公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等？。
（四）有權(quán)參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議。
�。ㄎ澹┯袡�(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要以及其他相關(guān)資料；
�。┯袡�(quán)審查財務、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實物。
�。ㄆ撸┚蛯徲嬍马椫械挠嘘P(guān)問題，依照法律、規(guī)章向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料。
（八）有權(quán)對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議！
（九）有權(quán)對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)行為予以制止，制止無效的，及時向董事會報告予以制止。
（十）有權(quán)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
�。ㄊ唬� 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)董事會批準，予以暫時封存。
�。ㄊ� 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
�。ㄊ� 經(jīng)董事會批準，披露、公示有關(guān)審計報告；法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定！
�。ㄊ模� 有權(quán)參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
�。ㄊ澹� 有權(quán)參與公司對相關(guān)社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員的.選聘工作；
�。ㄊ� 法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
第十八條 內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第六章 內(nèi)部審計工作程序。
第十九條 審計計劃：內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照董事會的要求，確定年度審計工作重點，在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)編制次一年度內(nèi)部審計工作計劃，報董事會批準。
第二十條 審計立項：內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)董事會批準后實施。
第二十一條 組建審計工作組：按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組，其成員不得少于兩人，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。
第二十二條 根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)董事會授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
第二十三條 實施審計：審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
第二十四條 審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)確認。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。
第二十五條 審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由董事會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。
第二十六條 被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報董事會。
第二十七條 如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內(nèi)向董事會提出復審申請或者申訴；超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。
復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。
第二十八條 內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報董事會。
第七章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
第二十九條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計的規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第三十條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔；不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十二條 內(nèi)部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十三條 內(nèi)部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十四條 內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時，要按規(guī)定使用所獲得的資料；不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十五條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項；不得隱瞞事實真相。
第三十六條 內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育；若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。
第三十七條 內(nèi)部審計人員應具有較強的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。
第八章 審計檔案管理。
第三十八條 內(nèi)審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第三十九條 內(nèi)部審計部門應當建立工作底稿制度，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。
第四十條 審計檔案管理范圍。
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嬘媱�、方案。
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�。
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據(jù)。
�。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡�人業(yè)務活動的書面文件。
�。ㄎ澹┒聲䦟徲嬍马椈�?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意見�?/p>
�。⿲徲嬏幚頉Q定以及執(zhí)行情況報告。
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告。
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m(xù)審計的資料。
（九）其他應保存的資料。
第四十一條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、會計檔案管理辦法及保密制度等執(zhí)行。
第九章 獎勵與處罰。
第四十二條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門(包括控股子公司)和個人，內(nèi)審部門向董事會提出建議，由公司給予表揚和獎勵。
第四十三條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向董事會提出建議；公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
(一)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的。
(二)阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的！
(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的！
(四)拒不執(zhí)行審計決定的。
(五)打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。
第四十四條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，公司依法依規(guī)追究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的。
（二）利用職權(quán)謀取私利的。
（三）弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的；
�。ㄋ模┬孤豆旧虡I(yè)機密的。
第十章 附則。
第四十五條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十六條 本制度由公司董事會解釋、修訂。
第四十七條 本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。
上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份有限公司。
上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份有限公司。
內(nèi)部審計管理細則。
通過將內(nèi)部審計工作流程標準化，加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，保障財務管理、生產(chǎn)經(jīng)營、日常管理等符合國家法律法規(guī)以及公司章程的相關(guān)規(guī)定，促進蘭衛(wèi)及其下屬分公司、子公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份公司及其下屬子公司與合資公司。
1、 《上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份有限公司章程》。
2、 《上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份有限公司內(nèi)審部規(guī)章制度》。
3、 《上海蘭衛(wèi)醫(yī)學檢驗所股份有限公司內(nèi)審部工作手冊》。
四、 權(quán)限指引。
LW-RL-NS-R1：企業(yè)未制定年度審計工作計劃，或?qū)徲嬘媱澪唇?jīng)過適當授權(quán)審批，可能導致企業(yè)風險控制與內(nèi)部監(jiān)督職責無法通過內(nèi)部審計手段貫徹落實。
LW-RL- NS -R2：審計項目方案未經(jīng)充分論證與審核，審計計劃內(nèi)容不全面，未覆蓋重點領(lǐng)域，可能導致存在重大問題的領(lǐng)域未安排審計任務。
LW-RL-NS-R3：內(nèi)部審計結(jié)果匯報程序不規(guī)范，可能導致董事會或經(jīng)理層獲取到的審計結(jié)果失真，影響對公司情況的掌握和判斷。
LW-RL-NS-R4：被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題整改不及時、整改不當，影響六、 工作程序。
1、 年度審計計劃的制定與審批。
每年初，內(nèi)審總監(jiān)擬定年度審計計劃，經(jīng)審計委員會審核后，報董事會審批。LW-RL-NS-R1-C1。
2、 審計項目的實施。
�。�1） 審計項目的立項。
內(nèi)審部審計項目負責人根據(jù)年度審計計劃中項目安排進行項目立項，并根據(jù)審計目標、范圍和時間等因素組建審計項目小組。審計項目經(jīng)內(nèi)審總監(jiān)審批后正式立項執(zhí)行。LW-RL- NS -R2-C1。
�。�2） 審計方案的擬定。
審計項目小組根據(jù)立項中的審計目標和范圍對被審計方進行審前調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果形成審計方案，審計項目負責人編制《實施計劃表》，經(jīng)內(nèi)審部總監(jiān)審批后實施。LW-RL- NS -R2-C2。
（3） 審計實施。
審計項目負責人向被審計方分管領(lǐng)導OA系統(tǒng)中發(fā)送《內(nèi)審通知表》，告知審計項目目標、范圍、時間、資料清單等內(nèi)容。
審計項目小組入場后，與被審計方分管領(lǐng)導和對接人安排召開審計進場會議告知審計目標、范圍和時間，并在會議后編制《會議簽到表》記錄會議內(nèi)容，由參會人簽字后交項目小組存檔。
項目小組根據(jù)《實施計劃表》實施現(xiàn)場審計工作并填寫審計底稿，審計底稿經(jīng)項目負責人復核后，交內(nèi)審總監(jiān)審核，項目負責人根據(jù)審計底稿內(nèi)容編制《內(nèi)審問題確認表（初稿）》。
審計項目小組離場前，與被審計方分管領(lǐng)導和相關(guān)責任人員召開離場審計會議，溝通確認《內(nèi)審問題確認表（初稿）》內(nèi)容和審計結(jié)論，并在會議后編制《會議簽到表》記錄會議內(nèi)容，由參會人簽字后交項目小組存檔。
�。�4） 審計報告的匯報！
項目負責人離場后根據(jù)《內(nèi)審問題確認表（初稿）》和離場審計會議溝通內(nèi)容在OA系統(tǒng)中填寫《內(nèi)審問題確認表》，填寫內(nèi)容主要包括：審計發(fā)現(xiàn)主要問題、問題描述，審計部門等。填寫完成后發(fā)送至內(nèi)審總監(jiān)和被審計方分管領(lǐng)導及相關(guān)責任人員確認。如涉及重大風險事項，報送至公司部門總監(jiān)、總經(jīng)理項目組根據(jù)最終審計結(jié)果出具正式審計報告，報內(nèi)審總監(jiān)審批。涉及重大問題的，上報被審計單位負責人、總經(jīng)理以及審計委員會。LW-RL-NS-R3-C1
（5） 后續(xù)審計。
被審計方根據(jù)內(nèi)審問題提出整改方案與項目小組溝通確認后，由項目小組負責人OA系統(tǒng)中編制《內(nèi)審整改措施跟進表》，填寫完成后發(fā)送至相關(guān)責任人及其上級領(lǐng)導。LW-RL-NS-R4-C1！
被審計方相關(guān)責任人于整改完成后回復《內(nèi)審整改措施跟進表》，填寫內(nèi)容主要包括：整改措施、計劃完成時間、實施人、見證材料（附件）、實際完成日期等。填寫完成后發(fā)送至審計項目負責人進行驗證并提出整改結(jié)論。LW-RL-NS-R4-C2？。
�。�6） 審計項目檔案管理。
審計過程中的各項文件由項目組負責人負責匯編存檔，并每年向總裁辦檔案崗進行移交。雙方在《檔案移交清單》簽字，《移交清單》由內(nèi)審與品管部存檔。
3、 年度審計工作總結(jié)！
內(nèi)審總監(jiān)每年末完成年度審計工作總結(jié)，并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。
七、 流程圖。
八、 附件 （未完）。
內(nèi)部審計制度12
第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內(nèi)部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。
第二章 審計機構(gòu)和人員
第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)(暫掛靠計劃財務部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領(lǐng)導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事會負責并報告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。
第五條 當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>
第六條 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的`專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構(gòu)人員應保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應當積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條 對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權(quán)謀私者，應給予紀律處分。
第三章 審計范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)對各部門和分公司的財務及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：
(1)財務計劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預)結(jié)算的真實、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財務制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；
(7)董事會交辦的其他審計事項。
內(nèi)部審計制度13
為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全單位內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本規(guī)定。
一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員負責，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責并報告工作。
三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。
四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：
(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的`落實及其他審計事項。
(八)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。
五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
六、醫(yī)院其他科室應全力配合內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計科室應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。
七、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。
(二)參加有關(guān)的會議。
(三)對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。
九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。
十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：
(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。
(二)實施審計時，應當事前通知被審計相關(guān)科室，有關(guān)科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。
(三)實施審計，應取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負責人簽字確認。
(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。
(五)被審計的相關(guān)科室對審計結(jié)論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組，也可以直接向院長提出申訴。
(六)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應定期向院長提交工作報告。
(七)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果。
十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。
十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。
內(nèi)部審計制度14
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結(jié)構(gòu)，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內(nèi)應保持有人接待。
5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時間內(nèi)須保持良好的精神面貌。
8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。
2、作息時間規(guī)定
1）、夏季作息時間表（4月——9月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚18：00
2）、冬季作息時間表（10月——3月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚17：30
3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關(guān)。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權(quán)利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。
1）、加班費標準
公司規(guī)定加班費標準為10元/小時；
2）、加班費領(lǐng)取
加班費領(lǐng)取時間為每月25日（發(fā)放日）。
三、衛(wèi)生規(guī)范
1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設(shè)備的整潔。
2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應及時清理。
3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。
4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸。
5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設(shè)施，最后離開辦公室的員工應關(guān)閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應該關(guān)閉的設(shè)施。
6、要愛護辦公區(qū)域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內(nèi)不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內(nèi)要按月進行考評。
3、公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。
4、加強學習與工作相關(guān)的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。
5、經(jīng)�？偨Y(jié)工作中的得失，并參與部門的業(yè)務討論，不斷提高自身的業(yè)務水平。
6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設(shè)備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。
9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規(guī)定
1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數(shù)據(jù)等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內(nèi)容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。
3、員工有關(guān)業(yè)務方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權(quán)限的決定必須報經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領(lǐng)導，頂撞上級，而影響公司指導系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結(jié)互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的關(guān)系，鼓勵并帶領(lǐng)好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。
7、公司是一個大家庭，員工應團結(jié)互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據(jù)實際需要有計劃地發(fā)放。
3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理：
1、使用者應保持電腦設(shè)備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務必關(guān)機切斷電源。
2、使用者的業(yè)務數(shù)據(jù)，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡上相應的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統(tǒng)軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設(shè)備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、 網(wǎng)絡管理
1、工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務無關(guān)的網(wǎng)站。
2、工作時間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡上從事與工作無關(guān)的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無關(guān)的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡上。
3、嚴禁在公司網(wǎng)絡上玩任何形式的網(wǎng)絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關(guān)的內(nèi)容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)由網(wǎng)絡工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)，個人電腦及服務器設(shè)備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡工程師指定的方式設(shè)置，不可擅自更改。
6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡的`正常運行。
十、獎懲辦法：
1、員工獎勵分為口頭表揚及物質(zhì)獎勵；
2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；
3、有下列事跡的員工，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的獎勵：
a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；
b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的懲罰：
a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；
b、泄露公司經(jīng)營管理秘密的；
c、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設(shè)立年終全勤獎（未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個月的考勤統(tǒng)計為依據(jù)）。
6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。
十一、經(jīng)費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內(nèi)報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內(nèi)）；借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領(lǐng)取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費用不予報銷。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。
3、出差費用的報銷：
3、1）、交通費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。
b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否
則不予報銷。
c。、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡
量少乘坐出租汽車，實報實銷。
2）、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工住宿標準為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)
為基準實報實銷。
3）、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準實報實銷。
4）、出差補助：
a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
5、出差回來后一周內(nèi)填報[出差費用結(jié)算單]，辦理報銷手續(xù)。
6、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓內(nèi)容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等）；
b、公司規(guī)章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設(shè)備的使用；
e、指引工作地點區(qū)域設(shè)施（洗手間、就餐處、乘車處等）。
2）、培訓注意事項
a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務時，部門負責人要有所準備，予以配合。
、在職員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業(yè)余時間自學。
2）、培訓考核
a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設(shè)計。
3、名片印制程序
1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；
2、主管副總經(jīng)理批準后會通知行政管理部門；
3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業(yè)務，印制完畢后發(fā)給當事人
4、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動合同關(guān)系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關(guān)機構(gòu)提起訴訟的權(quán)利。
內(nèi)部審計制度15
第一章總則
第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實行內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，促進企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，保護公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性，財務制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條本制度適用于總公司、分公司及控股公司。
第二章審計室機構(gòu)設(shè)置和人員
第四條公司內(nèi)部審計的常設(shè)機構(gòu)為審計室，負責公司內(nèi)部審計工作，接受審計委員會、董事會的監(jiān)督和指導，屬于董事會直接領(lǐng)導，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉，對審計委員會及董事會負責并報告工作。
第五條審計室必須有專職負責人，應配備專職審計人員不低于三人,審計室主任一名,其中至少有一名成員為會計專業(yè)人員。審計室主任由董事會任免。
第六條審計室可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組，各部門應積極配合。
第七條審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。
第八條審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定，依法履行職責，任何被審計的部門（個人）應及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得設(shè)置障礙或者打擊報復。
第三章內(nèi)部審計基本原則
第九條獨立性原則：審計室應當保持獨立性，不得于其他部門的領(lǐng)導之下或者與其他部門合署辦公。
第十條回避性原則：審計人員與審計對象或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應事先申明不得參與該項內(nèi)部審計工作，應當回避。
第十一條職業(yè)道德原則：審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。
第十二條保密性原則：審計人員應當保守在執(zhí)行業(yè)務中知道的商業(yè)秘密，在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
第十三條實事求是原則：審計室及審計人員辦理審計事項時應當要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第十四條廉潔性原則：審計人員不得參與被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動，在審計過程中，必須遵守有關(guān)廉潔的紀律規(guī)定。
第四章審計室的工作范圍和審計時限
第十五條審計室可在公司下列范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作：
1、公司總部各職能部門；
2、公司下屬各分公司以及其它所屬機構(gòu)；
3、控股子公司。
第十六條審計室可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、全面或局部審計。
第十七條當發(fā)生重大投資項目、簽署重大經(jīng)濟合同或重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)公司審計委員會及董事會討論決定，審計室可隨時審計。
第十八條當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，審計室可隨時審計。
第五章審計室的目的和職責要求
第十九條內(nèi)部審計的目的：通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。
第二十條公司審計室應當履行以下主要職責
1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃。
2、財務審計：對各項資產(chǎn)審計、投資效益審計、財務收支相關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性等進行審計；對公司財務計劃、財務預決算執(zhí)行情況、財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督；對發(fā)生重大財務異常情況進行專項經(jīng)濟責任審計；對公司年度財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。
3、內(nèi)部審計：對各項資金、物資、采購、設(shè)點消費、公司內(nèi)部車貸政策、經(jīng)濟管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況，對車貸流程管理控制系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進行審計監(jiān)督。督促建立完善公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。
4、合同審計：對大宗物品采購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
5、固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司的固定資產(chǎn)以及投資項目進審計監(jiān)督。
6、離任審計：對公司高管人員、業(yè)務部門負責人和分公司負責人離任和調(diào)離，負責對其任職期間履行職責情況，經(jīng)濟活動情況進行內(nèi)部審計。
7、責任審計：對公司各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員進行責任審計，促進加強經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益。
8、基建審計：對公司及所屬分公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大宗修理、裝修等以及立項概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
9、經(jīng)濟效益審計：對擔保、投資、借款及收益分配進行內(nèi)部審計監(jiān)督；對公司及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與評價。
10、專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查。
11、協(xié)助公司其他部門建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
12、執(zhí)行公司董事會交辦的其他審計工作。
第二十一條公司應當保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費，并列入公司年度財務預算。
第六章審計室的職權(quán)
第二十二條有權(quán)召開審計事項有關(guān)會議，參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務管理決策會議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務部門研究制定，修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。
第二十三條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)部門按時報送計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等。
第二十四條有權(quán)查閱審核會計報表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財務會計軟件、會議記錄、有關(guān)文件及其現(xiàn)場勘察實物資產(chǎn)財產(chǎn)等相關(guān)資料。
第二十五條有權(quán)對有關(guān)部門、分公司及控股公司對購買各類物資價格審議。
第二十六條有權(quán)對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料。
第二十七條有權(quán)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向執(zhí)行董事報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責任的建議。
第二十八條對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，報執(zhí)行董事批準，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。
第二十九條經(jīng)董事會、執(zhí)行董事會核準，出具審計意見書，有權(quán)向被審計單位（個人）提出改進管理、提高效益的建議，檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第三十條在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。
第三十一條其他必要的權(quán)力。
第七章內(nèi)部審計日常工作程序
第三十二條審計室應當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要以及董事會的部署，以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)有效開展內(nèi)部審計工作，并報審計委員會，經(jīng)董事會審核批準后實施。
第三十三條根據(jù)公司年度審計工作計劃，確定年度審計工作重點，并根據(jù)公司各階段工作重點，組織安排審計工作，根據(jù)實際工作量確定審計人員，每次審計至少要2人以上實施。
第三十四條確定審計項目：審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人，編制項目審計計劃，經(jīng)審計室主任批準后實施。
第三十五條審計項目計劃主要內(nèi)容以下：
1、被審計單位名稱；
2、審計范圍、內(nèi)容、目標；
3、項目審計時間安排；
4、其他事項。
第三十六條下達審計通知書：審計室應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位（個人）下達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。
第三十七條《審計通知書》主要內(nèi)容以下：
1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
2、對被審計部門接受審計，配合工作的要求。
第三十八條您被審計準備：被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備，并為審計工作提供必要的`工作條件。
第三十九條審計實施：在審計過程，審計工作人員根據(jù)審計工作具體要求，取得有效證明材料，認真編寫審計工作底稿。
第四十條提出審計報告：審計組在審計結(jié)束后，應進行綜合分析，及時與被審計單位交換意見，審計終結(jié)后，審計報告的編寫以審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正，并出具書面審計報告報送審計委員會。
第四十一條做出審計決定：對審計事項做出的處理決定，應在審計終結(jié)后15日將書面審計報告草稿發(fā)送給被審計單位（個人），被審計單位（個人）在接到審計報告草稿10日內(nèi)將書面意見反饋給審計組，被審計單位（個人）在期限內(nèi)沒提出書面意見，視同為對審計報告無異議。若須處理的審計工作，須報經(jīng)董事會批準，經(jīng)批準后，被審計對象必須執(zhí)行。
第四十二條審計室提出審計報告后，經(jīng)審計委員會復核，由審計室在公司董事會規(guī)定授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：
1、被審計部門、個人沒有或有違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，出具審計意見書。
2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定，處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。
第四十三條《審計處理決定書》主要內(nèi)容：
1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
2、審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；
3、對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
4、需要進行整改的事項；
5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第四十四條審計的復審：被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應在7天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內(nèi)作出復審決定，并指定復審小組的人員構(gòu)成。復審小組應在15天內(nèi)進行審計，在審計中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。復審小組的復審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
第四十五條公司審計委員會批準審計報告后，審計室負責督促有關(guān)職能部門落實整改措施。
第四十六條審計室應在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。
第四十七條審計室應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計工作報告。
第四十八條根據(jù)工作需要進行有關(guān)重大事項的后續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況
第八章審計證據(jù)及審計工作底稿
第四十九條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第五十條審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：
1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)。包括與審計事項有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑證、會計賬簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；
2、通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實是否確實存在的取證簽證單；
3、就審計事項向有關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；
4、其他證據(jù)。
第五十一條內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照本制度規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第五十二條審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內(nèi)容包括：
1、被審計者名稱；
2、審計項目名稱；
3、實施審計的時間；
4、審計過程記錄；
5、編制者姓名及編制日期；
6、復核者姓名及復核日期；
7、其他應說明的事項。其中，審計過程記錄的內(nèi)容包括：
⑴實施審計具體程序的記錄及資料；
⑵審計測試評價記錄；
⑶審計方式及其調(diào)整變更情況記錄；
�、葘徲嬋藛T的判斷、評價、處理意見和建議；
�、蓪徲嫿M討論記錄和審計復核記錄；
�、蕦徲嫿M核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；
�、似渌c審計事項有關(guān)的記錄和證明資料；
�、虒徲嫻ぷ鞯赘甯郊ǎ号c被審計者財務收支有關(guān)的資料；與被審計者審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計資料。
第九章審計檔案管理
第五十三條根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等規(guī)定，應將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
第五十四條審計檔案實行誰主審誰立卷、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷。審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第五十五條各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限為5年，其他審計工作報告保管期限為10年。
第五十六條當年完成的審計項目應在本年度立卷存檔，跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷存檔，審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。立卷存檔時應標明保存期限。
第五十七條審計檔案的借閱：一般應限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應由審計室主任批準。
第五十八條審計檔案的銷毀：審計檔案必須經(jīng)董事會同意、執(zhí)行董事簽字后方可進行。具體工作內(nèi)容如下：
1、填寫《審計檔案銷毀審請表》，并列明細清單，上報審計委員會，按審批手續(xù)辦理完畢實行；
2、現(xiàn)場銷毀人員至少二人以上，其中必須有一名審計室內(nèi)部人員，并在《審計檔案銷毀審請表》上簽字；
3、審計檔案銷毀要做好保留備查并編號。
第五十九條《審計檔案銷毀審請表》內(nèi)容如下：
1、審計檔案銷毀部門名稱、時間、審請人；
2、檔案銷毀內(nèi)容、保管期限、附件；
3、檔案銷毀原因；
4、審計部門負責人簽字；
5、審計委員會意見簽署、董事會意見簽署、執(zhí)行董事簽字；
6、現(xiàn)場銷毀人員簽字，并簽署銷毀時間和保留備查編號。
第六十條審計檔案除公司審計室工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。
第十章獎懲
第六十一條對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的內(nèi)部審計人員和對揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員，應給予表揚或獎勵。審計室提出獎勵建議，經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。
第六十二條對違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負責人、直接責任人以及其他相關(guān)人員，由審計室提出給予經(jīng)濟處罰或行政處分的建議，報公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰：
1、拒絕向內(nèi)部審計人員提供有關(guān)文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；
2、阻撓內(nèi)部審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
4、拒不執(zhí)行審計意見書和審計處理決定的；
5、打擊報復內(nèi)部審計工作人員及揭發(fā)檢舉人員的。
上述行為，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第六十三條對違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計工作人員，經(jīng)董事長批準給予行政處分或經(jīng)濟處罰：
1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；
2、玩忽職守，泄露公司機密和被審計單位商業(yè)秘密，給公司或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的。
上述行為，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第十一章附則
第六十四條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，本工作規(guī)則如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。
第六十五條本制度自董事會通過之日起施行。
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