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銀行內(nèi)部控制制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的銀行內(nèi)部控制制度，歡迎閱讀與收藏。
銀行內(nèi)部控制制度1
隨著中國的全面入世，金融業(yè)將面臨前所未有的考驗與挑戰(zhàn)，想要在這場與“洋行”的較量中取得競爭的主動權(quán)，當(dāng)務(wù)之急是要加快建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，而加強現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度尤其重要。
實踐證明，內(nèi)部控制不僅是商業(yè)銀行控制風(fēng)險的一個重要手段，也是提高效率、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的一個重要保障。因此，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制的對策措施，對于國有商業(yè)銀行防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效益，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度具有重要的現(xiàn)實意義。
第一，要健全強有力的內(nèi)控組織體系，組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置：
1、逐步完善內(nèi)部審批系統(tǒng)，明確相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，保證經(jīng)營決策的科學(xué)性。
2、全面建立內(nèi)部崗位分級授權(quán)規(guī)范，以適應(yīng)一級法人體制的要求，按照統(tǒng)一授權(quán)、職能分離、實行崗位責(zé)任制等原則設(shè)置業(yè)務(wù)崗位和職能部門，建立協(xié)調(diào)、高效的執(zhí)行系統(tǒng)。
3、完善三級監(jiān)控體制，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的作用。
以一線人員自覺遵守各項規(guī)章制度為基礎(chǔ)，各業(yè)務(wù)部門及各崗位自我監(jiān)督、自我控制，加強對坐班主任的培訓(xùn)及監(jiān)管，充分發(fā)揮坐班主任的作用；切實發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在內(nèi)控管理中的重要作用；加強稽核監(jiān)督力度，對各部門、崗位、各項業(yè)務(wù)全面監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差和異常，及時進(jìn)行反饋，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的作用。
第二，完善內(nèi)部控制的各項制度：
1、健全完善各項規(guī)章制度和管理辦法。在總行的統(tǒng)一部署和領(lǐng)導(dǎo)下，對原有的管理辦法和規(guī)章制度進(jìn)行整理歸集：
一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，補充完善一些不健全的管理辦法和規(guī)章制度，從根本上保證各項業(yè)務(wù)都有章可循；
二是修改和廢除一些不適合或是阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的.管理辦法和規(guī)章制度，以確�，F(xiàn)行管理辦法和規(guī)章制度的有效性；
三是將各項規(guī)章制度、操作規(guī)程與上級行的要求進(jìn)行對照，有出入的要盡快調(diào)整，使各分支行的操作與上級行的步調(diào)保持一致。
2、正確處理好發(fā)展新業(yè)務(wù)與內(nèi)控制度的關(guān)系，堅持“內(nèi)控優(yōu)先”的原則。每開辦一項業(yè)務(wù)首先要找出內(nèi)控風(fēng)險點，把關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部位乃至關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人物界定出來，制定相應(yīng)的制度和監(jiān)督檢查重點，從制度上堵塞漏洞。
3、對有權(quán)部門和個人行為進(jìn)行規(guī)范和有效制約。
第三，切實提高系統(tǒng)控制能力：
內(nèi)控評價是加強內(nèi)部控制的舉措，是加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益的措施，是提高稽核質(zhì)量和稽核效率的重要手段。為了了解各級行的內(nèi)控狀況，找出薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險防范能力，需要定期或不定期對內(nèi)部控制進(jìn)行評價：
一是評價內(nèi)控制度是否適應(yīng)，對不適應(yīng)、不完善的內(nèi)控制度及時提請有關(guān)部門進(jìn)行修改；
二是對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對失控的環(huán)節(jié)及時采取補救措施；
三是對違規(guī)違紀(jì)行為及時糾正、處罰或采取組織措施消除隱患；
四是將評價結(jié)果提供給決策層參考，作為授權(quán)，干部晉升和經(jīng)營考核獎勵的依據(jù)。通過開展內(nèi)控評價，找出內(nèi)部控制中的漏洞，不斷完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制機制。
銀行內(nèi)部控制制度2
銀行內(nèi)部控制制度
第一章總則
第一條為加強公司內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營行為，保證誠信、合規(guī)運作，防范和化解各類風(fēng)險，維護(hù)公司資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營管理水平，維護(hù)投資者、貸款當(dāng)事人的合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。根據(jù)《中華人民共和國貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《貸款公司治理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等有關(guān)法律、法規(guī)的要求，結(jié)合公司實際情況制定本制度。
第二條本制度所稱的內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，以完善公司治理、提升企業(yè)核心競爭力為手段，通過制定和實施一系列的制度、程序和方法，由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、對風(fēng)險進(jìn)行事前評估、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
內(nèi)部控制的核心含義是職責(zé)分離、形成健全的內(nèi)部約束機制和前臺、后臺相互支持、相互監(jiān)督、邏輯有序的機制。
第三條公司建立健全內(nèi)部控制的目標(biāo)：
�。ㄒ唬┐_保國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
�。ǘ┐_保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時和公平；
�。ㄈ┐_保公司自主財產(chǎn)和貸款財產(chǎn)的獨立、安全和完整；
�。ㄋ模┐_保公司風(fēng)險管理體系的有效性，最大限度地減少或規(guī)避風(fēng)險,增強風(fēng)險防范能力；
�。ㄎ澹┙⒔y(tǒng)一、規(guī)范、有效運行的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步完善和優(yōu)化公司的內(nèi)部控制，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司董事會對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評估。
第五條審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜。
第六條公司經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制體系的相關(guān)制度建立和完善，全面推進(jìn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，檢查公司各職能部門制定、執(zhí)行各專項內(nèi)部控制相關(guān)制度的情況。
第七條公司審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。
第八條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容為內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面。
第二章內(nèi)部控制環(huán)境
第九條內(nèi)部環(huán)境包括公司法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、經(jīng)營風(fēng)格與發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、企業(yè)文化等。
第十條公司依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》,建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和組織架構(gòu)，確保各項工作權(quán)責(zé)到位：
�。ㄒ唬┕蓶|大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)；
�。ǘ┒聲罁�(jù)《公司章程》和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理；
�。ㄈ┍O(jiān)事會依據(jù)《公司章程》和股東大會授權(quán)，獨立行使公司監(jiān)督權(quán)，對董事會、總經(jīng)理和其他高級管理人員、公司財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；
�。ㄋ模┛偛眉捌渌呒壒芾砣藛T，依據(jù)《公司章程》和董事會授權(quán)，對公司日常經(jīng)營實施管理；
�。ㄎ澹┕疽罁�(jù)經(jīng)營實際需要設(shè)置職能管理部門。各職能管理部門貫徹執(zhí)行職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的規(guī)章制度，編制各項業(yè)務(wù)流程，修訂并完善業(yè)務(wù)管理規(guī)范，并負(fù)責(zé)實施；
第十一條公司明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成有效制衡。
第十二條公司堅持“合規(guī)、穩(wěn)健、持續(xù)、創(chuàng)新”的發(fā)展理念，在守法合規(guī)前提下，積極進(jìn)行制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，以“健康、可持續(xù)”為發(fā)展目標(biāo)。
第十三條公司制定有利于持續(xù)發(fā)展的人力資源管理制度，加強員工選聘、培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十四條公司不斷加強企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立全員合規(guī)意識，強化風(fēng)險防控。
第三章風(fēng)險評估
第十五條風(fēng)險評估旨在及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，確保將風(fēng)險控制在企業(yè)風(fēng)險承受度以內(nèi)。
第十六條公司設(shè)定風(fēng)險評估目標(biāo)，管理層針對目標(biāo)確定風(fēng)險承受水平，并采取必要的行動來管理風(fēng)險。
第十七條公司建立風(fēng)險評估機制，對風(fēng)險進(jìn)行有效分析，準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，結(jié)合風(fēng)險承受限度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，制定風(fēng)險應(yīng)對策略。
第十八條公司綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
第十九條風(fēng)險評估控制職責(zé)
�。ㄒ唬╋L(fēng)險控制委員會為風(fēng)險管理和評估控制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，對管理層及相應(yīng)職能部門的風(fēng)險管理和評估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
（二）總裁是公司風(fēng)險管理的第一負(fù)責(zé)人，各部門總經(jīng)理是本部門風(fēng)險管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)各類風(fēng)險的管理和評估工作。
�。ㄈ┖弦�(guī)風(fēng)控部定期對公司及各職能部門業(yè)務(wù)風(fēng)險及相關(guān)人員風(fēng)險管理責(zé)任履行情況進(jìn)行評估，年度風(fēng)險評估報告報董事會。
第四章控制活動
第二十條控制活動是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施，存在于整個機構(gòu)內(nèi)所有級別和職能部門。包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等活動。
第二十一條公司針對各項經(jīng)營活動，制定具體的業(yè)務(wù)活動方面的管理規(guī)程；針對各項管理活動，制定財務(wù)、人事、審計、合規(guī)管理、法律事務(wù)等管理活動方面的管理規(guī)程。
第二十二條公司對出納與核算，資金運用盡職調(diào)查與審批，業(yè)務(wù)操作與復(fù)核、監(jiān)督，信息系統(tǒng)使用及管理等不相容崗位實行嚴(yán)格分離，人員相互獨立，相互監(jiān)督。
第二十三條公司嚴(yán)格實行重要崗位人員的輪崗及強制休假制度，對重要崗位及主要管理人員離任開展離任審計。
第二十四條公司加強資金的內(nèi)部控制，遵循規(guī)范、安全、合理、有效的原則，注重使用效益。
公司明確財務(wù)部門和會計人員的崗位責(zé)任，強化會計人員行為規(guī)范，有效提高會計工作質(zhì)量。針對經(jīng)營風(fēng)險建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，嚴(yán)把企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律關(guān)，確保公司健康運營。
第二十五條公司加強預(yù)算管理，通過預(yù)算及執(zhí)行情況考核，有效控制費用開支，激勵相關(guān)部門提高運營能力，增加業(yè)務(wù)收入，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。
第二十六條公司定期開展運營分析，通過對運營各環(huán)節(jié)效率及效果的分析，查找問題，評估風(fēng)險，為調(diào)整運營策略提供參考依據(jù)。
第二十七條公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循平等、自愿、等價、有償、公平、公開的'原則，不損害股東、特別是中小股東的合法權(quán)益。公司明確關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。
第二十八條公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制遵循合法、平等、自愿、公平、互利、誠信的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。
第二十九條公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司明確重大投資的審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。
第三十條公司制定科學(xué)合理的績效考評制度，促進(jìn)管理層及各部門在加強合規(guī)管理和風(fēng)險防范前提下，努力達(dá)成經(jīng)營、管理考核目標(biāo)。
第五章信息與溝通
第三十一條信息與溝通是公司經(jīng)營管理所需的信息被識別、獲得并以一定形式及時地傳遞，以便員工履行職責(zé)。信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與公司經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部信息。
第三十二條公司建立重大信息內(nèi)部報告制度及外部信息報送和使用管理制度，建立信息傳遞與反饋機制，加強公司定期報告、臨時報告及重大事項編制、審議的流程管理以及披露期間的外部信息使用人管理，規(guī)范內(nèi)、外部信息報送管理事務(wù)，杜絕泄露內(nèi)幕信息、內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為。
第三十三條公司通過公司網(wǎng)站、內(nèi)部辦公系統(tǒng)等，開辟企業(yè)內(nèi)部信息溝通的平臺。
第三十四條公司加強信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷提高信息技術(shù)水平，提高信息交流與反饋的效率。
第三十五條公司明確規(guī)定信息披露的內(nèi)容、程序、相關(guān)人員責(zé)任，按要求進(jìn)行信息披露，有效保護(hù)公司、股東及貸款投資者的權(quán)益，確保對外信息披露及時、準(zhǔn)確、完整。
第六章內(nèi)部監(jiān)督制度
第三十六條公司審計委員會向董事會負(fù)責(zé)并直接接受董事會領(lǐng)導(dǎo)。審計委員會主任委員由獨立董事?lián)�，�?jīng)董事會決議通過。
第三十七條公司審計委員會對內(nèi)部控制評價過程及內(nèi)部控制評價報告進(jìn)行監(jiān)督、審核。
第三十八條公司審計部按照本制度及其他具體內(nèi)控制度，對公司內(nèi)部控制運行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，至少每年實施一次全面的內(nèi)部控制評價，在內(nèi)部審計和內(nèi)部控制評價工作中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出管理建議，公司管理層、董事會應(yīng)采取有效措施予以解決。
第三十九條公司合規(guī)風(fēng)控部通過定期開展合規(guī)檢查及風(fēng)險評估，監(jiān)督各職能部門執(zhí)行法律法規(guī)及內(nèi)部制度流程，提高控制效果。
第四十條公司各職能部門應(yīng)形成內(nèi)部控制自查和完善機制，并積極配合合規(guī)、審計部門的檢查監(jiān)督。
第四十一條內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，應(yīng)作為績效考核的重要指標(biāo)，公司應(yīng)對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。
第七章內(nèi)部控制改進(jìn)
第四十二條公司建立內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機制，不斷糾正內(nèi)控缺陷，完善內(nèi)部控制，提高風(fēng)險防范能力。
第四十三條各職能部門在經(jīng)營活動及內(nèi)部控制自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時采取措施糾正、完善，并將相關(guān)情況報告審計部。審計部對內(nèi)部審計及內(nèi)部控制評價活動、外部監(jiān)管檢查、外部中介機構(gòu)審計等途徑中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷進(jìn)行評估，提出改進(jìn)、完善的建議，通過審計報告、內(nèi)部控制評價報告等方式提交經(jīng)營層和董事會。
第四十四條經(jīng)營層研究改進(jìn)內(nèi)部控制的具體措施并組織相關(guān)職能部門落實，董事會對內(nèi)部控制改進(jìn)情況進(jìn)行監(jiān)督。
第四十五條公司根據(jù)內(nèi)部措施缺陷和改進(jìn)情況及時修訂、補充和完善現(xiàn)有規(guī)章制度。
第八章附則
第四十六條公司根據(jù)環(huán)境、監(jiān)管政策、公司經(jīng)營情況的變化,各項制度運行情況及內(nèi)部審計部門、會計師事務(wù)所等機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,不斷修正完善本制度。
第四十七條本制度自公布之日起實施。
銀行內(nèi)部控制制度3
銀行存款的內(nèi)部控制制度，外債就是指企業(yè)為維護(hù)銀行存款的完整性，確保銀行存款會計記錄正確而對銀行存款進(jìn)行的審批、結(jié)算、審計部調(diào)整的自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督。
（1）內(nèi)部控制制度的確立原則。
內(nèi)部控制制度的建立原則，是指小企業(yè)建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度時所必須遵循的和基本法則。它主要就包括以下四個大都基本原則：
①內(nèi)部牽制原則。這是指分離相沖突職務(wù)，在各部門、各崗位之間建立起一種相互或同見共證的關(guān)系不相容職務(wù)，就是指由一個人從事就會產(chǎn)生差錯或舞弊的職務(wù)。
分離不相容職務(wù)，就是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所分成的授權(quán)、主辦核對、執(zhí)行和原始記錄等幾個步驟，不能同時交由一個人辦理，以減少任何人或進(jìn)行并掩飾錯誤或舞弊活動的機會。
�、诔淌蕉ㄎ辉瓌t。
這是指根據(jù)各部門、各崗位的職能和性質(zhì)，劃分其工作范圍，賦予其相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)定其相應(yīng)的操作程序和處理辦法，確定其檢查標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和紀(jì)律規(guī)范，以保證事事有人管，人人有專責(zé)，從而實行達(dá)到切實實施各項內(nèi)部控制措施的目的。
�、巯到y(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則。
這是指將各部門和各工作崗位形成互相依存、互相制約的統(tǒng)一體，促進(jìn)各崗位、部門的協(xié)調(diào)。發(fā)揮內(nèi)部充分體現(xiàn)控制制度的總體功能，實現(xiàn)內(nèi)部控制運行機制制度的總體目標(biāo)。
�、艹杀拘б嬖瓌t。
這是指內(nèi)部控制制度的設(shè)置成本應(yīng)小于其所帶給企業(yè)的經(jīng)濟利益，力爭以最小的控制成本取得最大奪得的控制利益。該原則是任何現(xiàn)代經(jīng)濟管理和規(guī)范程序都應(yīng)考慮的原則。
（2）銀行存款內(nèi)部掌控的內(nèi)容。
單位最高層完善掌控的銀行存款控制制度，應(yīng)當(dāng)包括以下8個控制點，并圍繞它們展開行之有效的銀行存款牽制內(nèi)部控制。
①審批。
這是指稱企業(yè)的主管人員，對將要發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行批準(zhǔn)，或是授權(quán)銀行存款收支業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，并規(guī)定其經(jīng)辦權(quán)限。蓋章審核一般以簽字蓋章方式表示。該過程主要為保證銀行存款的收支典型業(yè)務(wù)要在授權(quán)下進(jìn)行。
②結(jié)算。
這是指出納人員復(fù)核了銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證后，應(yīng)及時填制或拿下結(jié)算憑證，辦理銀行存款的結(jié)算管理業(yè)務(wù)，并對結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示該憑證的款項已實際收入比率或付出，避免重復(fù)登記。
�、鄯止�。
這是指銀行存款管理中不相容職務(wù)的分離，如存折保管職務(wù)與印章保管職務(wù)相分離，銀行存款梟女總賬與明細(xì)賬登記相分離，借以風(fēng)險保障銀行存款的安全。
�、軐徍恕�
這是指在編制銀行前才收款憑證和付款憑證前，銀行存款業(yè)務(wù)主管會計應(yīng)審核銀行存款收付原始憑證基本特征基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合格、合法性；同時，還要對結(jié)算憑證支付的描述內(nèi)容進(jìn)行審核，并把它與適用者相核對，審核其一致性，然后簽字蓋章。該環(huán)節(jié)的目的是為了保證銀行存款收支業(yè)務(wù)記錄的真實性、核算的準(zhǔn)確性和銀行存款賬務(wù)處理正確性。
�、莼�。
這是指記賬前稽核人員、審核人員審核銀行存款收付代收款和收付款記賬憑證內(nèi)容的完整性，手續(xù)的完備參考資料性和所充分反映經(jīng)濟內(nèi)容的合法、合規(guī)性；同時對這些憑證的一致性進(jìn)行審核，并簽字蓋章以示稽核。該環(huán)節(jié)的目的是為了保證證證相符以及對銀行存款記錄和的正確性。
�、抻涃~。
這是指出納相關(guān)人員根據(jù)審核、稽核無誤的銀行存款收下、付款憑證登記銀行存款日記賬，登記完畢，核對其發(fā)生額與收款憑證、付款憑證的合計金額，并簽字加蓋表示已經(jīng)登記。銀行存款總賬會計根據(jù)審核、稽核無誤的收款證明文件、付款下單憑證或匯總的銀行存款收付款憑證，登記銀行存款永古約省，登記完畢，核對其發(fā)生額與銀行收款憑證和付款憑證或銀行存款匯總記賬憑證的合計金額，并簽字加蓋表示已經(jīng)登記。該環(huán)節(jié)是用以賬證相符以及銀行存款賬務(wù)處理的正確性。
�、邔~。
這是指在稽核人員監(jiān)督下，出納人員與銀行存款總賬會計對銀行存款日記賬和銀行存款總賬的`發(fā)生額和余額相核對，并互相取得對方簽證以對賬，該環(huán)節(jié)的目的是為了保證賬賬相符，保證會計資料的正確性、可靠性以及銀行賬務(wù)處理的取證正確性。
�、嗾{(diào)賬。
這是指銀行存款主管會計定期根據(jù)進(jìn)行對賬單對銀行存款日記賬銀行核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并在規(guī)定的天數(shù)內(nèi)對各未達(dá)賬項進(jìn)行檢查，以保證企業(yè)的銀行存款賬與銀行賬相符，保證會計信息的準(zhǔn)確性和避免出現(xiàn)及時性。
（3）銀行存款內(nèi)部控制的實施。
在實施銀行存款其內(nèi)控制時，各民企應(yīng)根據(jù)自身特點，設(shè)定合理的控制點，制定符合自身情況的、健全的銀行存款內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制制度。
①授權(quán)與批準(zhǔn)。
建立銀行存款的內(nèi)部控制運行機制，總要首先就要確立授權(quán)與授權(quán)的制度，即銀行存款收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，需要經(jīng)企業(yè)相關(guān)人員或財務(wù)主管人員或總會計師的審批，并直接銷售具體的人員經(jīng)辦。
②職責(zé)區(qū)分，內(nèi)部牽制。
該程序也就是有關(guān)不相容職務(wù)由不同的人承擔(dān)，體現(xiàn)錢賬組組長內(nèi)部牽制等原則。其具體程序包括：
銀行存款收付業(yè)務(wù)授權(quán)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)辦、審查、記賬要相分離。
銀行存款票據(jù)保管與銀行存款記賬職務(wù)要相分離。
銀行存款收付登記填制與銀行存款日記賬的憑證職務(wù)相分離。
銀行存款日記賬和總賬的登記職務(wù)相分離。
各種票據(jù)的保管與簽發(fā)職務(wù)相分離，其中包括銀行圖章單據(jù)保管與印章保管職務(wù)相分離。
銀行存款的登賬和審核職務(wù)相分離。
③記錄與審核。
企業(yè)對其銀行存款收付業(yè)務(wù)通過編制記賬憑證、登記賬簿進(jìn)行反映和記錄之前也必須經(jīng)過審核，只有審核無誤的憑證單據(jù)才可作為會計記錄的依據(jù)。其具體程序包括：
出納人員要根據(jù)其審核無誤的銀行存款辦理原始憑證收付結(jié)算。辦理銀行結(jié)算后的原始憑證和結(jié)算憑證，要加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
會計人員要根據(jù)財務(wù)主管審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
原始憑證、收付款憑證須經(jīng)過財會部門主管或其授權(quán)人審簽、稽核人稽核簽字蓋章才能據(jù)以登賬。
�、苡涗浥c文件的行政管理。
為了將發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行完整地反映，有關(guān)的文件必須表格未加適當(dāng)?shù)恼�、管理和保存。其具體內(nèi)容包括：
銀行支票、銀行匯票、股份制銀行本票和商業(yè)匯票領(lǐng)用時，須經(jīng)財會部門主管人人或其指定人批準(zhǔn)，并經(jīng)領(lǐng)用人簽字。
銀行支票、銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票要有專人負(fù)責(zé)管理。收、付款保單要連續(xù)編號。
需使用事先連續(xù)編號的發(fā)貨單、發(fā)票、支票等。
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核對是賬賬相符、賬實相符的保證。對賬工作對保證銀行存款安全性起著舉足輕重指導(dǎo)作用的作用。
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