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公司風險管理內(nèi)部控制制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的公司風險管理內(nèi)部控制制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
第一章總則
第一條為了加強公司（以下簡稱“公司”）對籌（融）資、投資的內(nèi)部控制審計，規(guī)范籌（融）資與投資行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》等法律法規(guī)及公司相關(guān)制度，制定本制度。
第二條本制度所稱的籌（融）資主要包括籌（融）資包括股權(quán)籌（融）資和債權(quán)籌（融）資。本制度所稱的投資主要包括理財型投資、股權(quán)型投資及固定資產(chǎn)投資。
第三條本辦法適用于本公司籌（融）資與投資內(nèi)部控制審計工作。
第二章項目管理內(nèi)部控制審計
第四條審查項目管理是否建立了相應的管理制度和內(nèi)部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。
第五條審查項目管理崗位是否職責分工明確，不相容崗位是否分離。
第六條審查決策審批程序是否符合相關(guān)規(guī)定。
第七條組織保證條件方面：
�。ㄒ唬┦欠裼薪∪幕I（融）資與投資項目管理體制和組織機構(gòu)，并配備了適當?shù)墓芾砣藛T。
�。ǘ┦欠窠⒘隧椖控熑沃坪蛵徫回熑沃疲芾砣藛T的職責分工是否明確，崗位設(shè)置和職責分工是否體現(xiàn)了控制和制約的原則。
�。ㄈ┦欠窠⒘送晟频谋O(jiān)督檢查制度，管理部門是否定期了解項目的進展情況，分析經(jīng)濟效果，實施及時的組織協(xié)調(diào)工作。
第八條立項控制方面：
（一）是否提出項目的申請報告。
�。ǘ┦欠裼许椖康目尚行匝芯繄蟾妗�
�。ㄈ┦欠駥ο嚓P(guān)情況進行了調(diào)查。
�。ㄋ模╉椖渴欠穹蠂业挠嘘P(guān)規(guī)定，是否嚴格按規(guī)定的程序辦理了審批手續(xù)。
第九條計劃預算控制方面：
�。ㄒ唬┲卮箜椖渴欠窦{入預算進行管理。
�。ǘ┲卮箜椖款A算編制的程序是否完善，編制的依據(jù)是否充分。
�。ㄈ┲卮箜椖康念A算是否按規(guī)定程序經(jīng)過批準。
（四）合同（協(xié)議）的簽訂是否有嚴格的會簽與審批程序。
第十條項目經(jīng)費控制方面：
�。ㄒ唬╉椖克栀Y金是否屬于項目預算范圍。
�。ǘ╉椖抠Y金是否按預算和協(xié)議撥付，是否經(jīng)過有關(guān)部門及領(lǐng)導的審批。
�。ㄈ╉椖抠Y金是否做到專款專用。
第十一條會計核算控制方面：
�。ㄒ唬┦欠褚呀⒏鞣N項目的賬務(wù)核算配置系統(tǒng)，實行項目的總分類核算和明細分類核算。
（二）是否對項目有關(guān)的賬目定期進行清查核對。
�。ㄈ⿲椖繒嫼怂愕某绦�、方法是否完善合規(guī)、數(shù)量是否正確。
第十二條債券、股票及投資資產(chǎn)的保管及定期盤點方面。
�。ㄒ唬﹤�、股票及投資資產(chǎn)的保管是否能有效的保證財產(chǎn)的安全與完整。
（二）投資的資產(chǎn)是否及時到位，有無被臨時挪用的漏洞。
�。ㄈ┦欠駥ο嚓P(guān)資產(chǎn)及單據(jù)定期盤點并與會計記錄核對。
第十三條項目后期控制方面。
�。ㄒ唬﹤⒅Ц�、股票股利發(fā)放等審批手續(xù)是否齊全，程序是否完整，是否合法、合規(guī)、及時準確。
（二）籌（融）集資金的使用是否合理有效。
（三）是否對投資的效果進行了分析和總結(jié)。
（四）處置投資資產(chǎn)時是否經(jīng)過了嚴格的審批手續(xù)，是否經(jīng)過了合理的財務(wù)分析。
（五）處置程序是否得當，處置資產(chǎn)所得款項是否及時回收。
第三章附則
第十四條本規(guī)范由公司審計法律部負責解釋。公司固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計制度
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