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創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)財務(wù)管理制度（通用10篇）
在現(xiàn)在的社會生活中，越來越多地方需要用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)財務(wù)管理制度 1
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進行最后審核。
憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、 帳簿
1、 由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、 以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。
3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的`管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、 以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、 應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進行核算。
4、 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進行核算。
5、 經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項目進行核算。
六、 應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)財務(wù)管理制度 2
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的`作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財，加強財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)財務(wù)管理制度 3
一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財務(wù)管理辦法。
二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時準(zhǔn)確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
（1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、固定電話費、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
�。�3）辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復(fù)印機、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的'，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴(yán)格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項資金，嚴(yán)格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。
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第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應(yīng)重點加強貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。
第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟徟烁鶕�(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策并上報審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的'開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。
第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十二條、加強對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監(jiān)督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
�。ǘ┴泿刨Y金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
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為進一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，出臺了財務(wù)管理制度。
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的.帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
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第一章 總 則
第一條 為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動。
第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計核算工作。
第六條 單位實行“收支兩條線”管理。
第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理
第七條 單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第八條 單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。 單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十條 單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。
第十一條 單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的'預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五) 上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗收。
第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。
第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。
第五章 結(jié)余及其分配
第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六章 財務(wù)監(jiān)督
第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：
(一)加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作;
(二)加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作;
(三)加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。
第二十四條 縣財政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計報告的真實、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用
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為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強化財務(wù)管理，確保機關(guān)運轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財務(wù)管理制度。
1、財務(wù)管理原則。
財務(wù)管理要遵循勵行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進鄉(xiāng)財會帳，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，在分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進帳，確保運轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對線上收支單獨記賬。
3、開支報銷程序。
鄉(xiāng)機關(guān)財務(wù)所有支出實行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實鑒證，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會計要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財會報帳程序。
財務(wù)人員要堅持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費、公務(wù)活動費按月結(jié)算；二是平時辦公、付食、維修等**各店（場、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長）、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時準(zhǔn)確掌握財務(wù)收支活動情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
7、民主理財程序。
財務(wù)管理要實行民主理財，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的.須經(jīng)鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長）審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結(jié)清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費用實報實銷，貢獻較大的，將給予一定的獎勵。
9、各線收入必須統(tǒng)一進鄉(xiāng)財會帳，鄉(xiāng)財會對各線收支單獨記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。
10、財政所管理職責(zé)。
分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財政所履行職責(zé)，規(guī)范財務(wù)管理，及時搞好資金調(diào)度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時做到�？顚Ｓ�，不能截留或挪作他用。要加強對預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務(wù)，堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。
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一、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)政府及所屬部門所有票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
二、負(fù)責(zé)使用單位票證的'發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
三、領(lǐng)用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管人員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人，不得給外單位使用。
四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時辦理結(jié)報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應(yīng)及時收回，并予以糾正。
五、各種票據(jù)及存根，應(yīng)妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結(jié)報。
六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應(yīng)查明原因，寫出書面報告上報相
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一、財務(wù)備案
財務(wù)備案是指將公司所有的財務(wù)憑證和賬務(wù)資料進行登記、備案的過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)備案制度，確保備案工作的準(zhǔn)確性和及時性。
1.備案憑證要求
企業(yè)在備案過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)制度的要求，填寫各項憑證，并確保憑證的真實性和準(zhǔn)確性。財務(wù)備案所需的憑證包括但不限于收據(jù)、支票、發(fā)票、結(jié)算單等。
2.備案登記流程
財務(wù)備案的登記流程可以分為以下幾個步驟：
�。�1）收集財務(wù)憑證和賬務(wù)資料；
�。�2）核對憑證和資料的真實性和準(zhǔn)確性；
�。�3）按照財務(wù)備案制度規(guī)定的.要求進行登記；
�。�4）將備案憑證存檔，確保備案資料的安全性。
3.備案記錄保存
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將備案記錄保存在安全可靠的地方，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，保留備案記錄的時間要求。同時，備案記錄的保存要保證其完整性和可檢索性。
二、財務(wù)報批
財務(wù)報批是企業(yè)內(nèi)部控制和決策的重要環(huán)節(jié)，它可以確保企業(yè)的財務(wù)活動符合法律法規(guī)的要求，并保證資金使用的合理性和效益性。
1.報批流程
財務(wù)報批的流程可以根據(jù)企業(yè)的實際情況進行調(diào)整，但是必須包括以下幾個環(huán)節(jié)：
�。�1）編制報批申請：包括報批事項的闡述、目的和預(yù)期效益等。
（2）報批審批：由相關(guān)部門對報批申請進行審批，并提出意見和建議。
�。�3）上級審批：將報批申請?zhí)峤唤o上級部門負(fù)責(zé)人進行審批。
�。�4）執(zhí)行與監(jiān)督：經(jīng)審批通過后，實施報批決策，并加強對執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督和評估。
2.報批依據(jù)
財務(wù)報批需要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制制度以及財務(wù)管理制度進行操作。同時，報批決策的依據(jù)還包括財務(wù)分析報告、成本效益分析報告等。
3.報批決策的風(fēng)險控制
在進行財務(wù)報批決策時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮潛在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險控制。例如，制定合理的風(fēng)險評估流程、建立風(fēng)險管理機制等。
三、建立規(guī)范的財務(wù)管理制度
為了規(guī)范財務(wù)備案和財務(wù)報批工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)管理制度。以下是建立規(guī)范財務(wù)管理制度的一些建議：
1.制定制度文件：明確財務(wù)備案和財務(wù)報批的流程和要求，包括備案憑證的填制要求、備案記錄的保存要求、報批申請的編制要求等。
2.培訓(xùn)和教育：對相關(guān)財務(wù)人員進行培訓(xùn)和教育，提高他們的業(yè)務(wù)水平和規(guī)范意識，確保財務(wù)備案和財務(wù)報批工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
3.內(nèi)部監(jiān)督與審計：建立獨立的內(nèi)部監(jiān)督和審計機構(gòu)，對財務(wù)備案和財務(wù)報批工作進行監(jiān)督和審計，確保各項工作的合規(guī)性和有效性。
總結(jié)：
財務(wù)備案和財務(wù)報批是企業(yè)財務(wù)管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它們不僅能夠規(guī)范財務(wù)流程，還能夠保證資金使用的合理性和合規(guī)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)備案和財務(wù)報批工作的準(zhǔn)確性和及時性。通過合理的制度和規(guī)范的操作，企業(yè)能夠更好地管理財務(wù)活動，提升經(jīng)營效益。
創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)財務(wù)管理制度 10
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、凇⒉糠稚a(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。
�、�、平時不對庫存進行盤點，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié)，財務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、�、往往有較多的'業(yè)務(wù)費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、凇①~面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
�、邸⒁蚬潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
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