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銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度（精選12篇）
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【帪榇蠹艺淼匿N售公司費(fèi)用報(bào)銷制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇1
一、目的
為加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)人員費(fèi)用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。
三、出差管理
1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報(bào)告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)批準(zhǔn)（可電話確認(rèn)）。
2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的《出差總結(jié)》部分。
四、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。
3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報(bào)銷（超出部分由個(gè)人支付）
4、市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
5、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用）。
6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的`手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
五、備用金管理
1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。
2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。
3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
六、報(bào)銷管理
1、駐外人員原則上每月報(bào)銷一次，各辦事處人員的報(bào)銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷，一律退回業(yè)務(wù)人員。
3、單據(jù)報(bào)銷規(guī)定填寫(xiě)和粘貼方法：
�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷單
A、填寫(xiě)內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷單》單上的要求填寫(xiě)。
B、粘貼注意事項(xiàng)：將各類車標(biāo)按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。
�。�2）費(fèi)用報(bào)銷單
A、填寫(xiě)內(nèi)容按單上的要求填寫(xiě)。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等（不含差旅費(fèi)）。
B、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌睋�(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
C、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇2
1、目的
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化費(fèi)用控制。
2、適用范圍
公司員工費(fèi)用報(bào)銷管理。
3、職責(zé)
3.1客服部負(fù)責(zé)制度的制定；
3.2各部門(mén)負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。
4、內(nèi)容
4.1費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：
4.1.1公司的費(fèi)用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，財(cái)務(wù)核實(shí)，但最終批核權(quán)由總 經(jīng)理審批。
4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：
費(fèi)用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)可予以先行報(bào)銷；
費(fèi)用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報(bào)告，再由總經(jīng)理口頭（電話）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財(cái)務(wù)人員先行處理。
以上兩種情況，財(cái)務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據(jù)交給補(bǔ)簽。
4.1.3具審批權(quán)限的人員，不得簽涉及自己的費(fèi)用，其費(fèi)用由其上級(jí)主管負(fù)責(zé)簽 批。
4.1.4所有的費(fèi)用開(kāi)支必須先獲享有審批權(quán)人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。
4.2費(fèi)用報(bào)銷流程：
4.2.1當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后，受款人必須在三天內(nèi)填寫(xiě)有關(guān)的報(bào)銷憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續(xù)，再送往財(cái)務(wù)審核，超出三天的`費(fèi)用不予報(bào)銷，責(zé)任自負(fù)。
4.2.2.財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報(bào)銷憑證及原始單據(jù)，重點(diǎn)要審查其內(nèi)容是否真實(shí)合理，計(jì)算是否正確無(wú)誤，手續(xù)是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理，并退回當(dāng)事人重新辦理。情節(jié)嚴(yán)重的，必須立即報(bào)至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。
4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的單據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)送給總經(jīng)理審批。
4.2.4財(cái)務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據(jù)時(shí)，應(yīng)在一天內(nèi)，足額地支付有關(guān)款項(xiàng)給受款人，并在費(fèi)用報(bào)銷單上簽收。
4.2.5受款人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取款項(xiàng)，在收款時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)。
4.3借款：
4.3.1當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用需借款，必須填寫(xiě)借款申請(qǐng)單。
4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當(dāng)日借款金額在300元（含）以內(nèi)的經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報(bào)至總經(jīng)理報(bào)準(zhǔn)后方可支付。
4.3.3借款人在辦妥相應(yīng)的事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，盡快與財(cái)務(wù)結(jié)算清楚。
4.3.4、借款人在財(cái)務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付二次借款。
4.3.5當(dāng)借款人不及時(shí)結(jié)清借款之項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)從薪資中抵扣。
4.4重點(diǎn)費(fèi)用有關(guān)規(guī)定：
4.4.1工資：
4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。
4.4.1.2薪資計(jì)算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當(dāng)月不發(fā)放薪資，計(jì)入下一個(gè)月薪資內(nèi)。
4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報(bào)財(cái)務(wù)。
4.4.1.4財(cái)務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計(jì)算完畢，并交總經(jīng)理簽批。
4.4.2交際應(yīng)酬費(fèi)：
4.4.2.1一般人員不能以任何理由請(qǐng)客送禮，確因需請(qǐng)客送禮，應(yīng)當(dāng)掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
4.4.2.2一次的金額應(yīng)控制在人均50元以內(nèi)，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。
4.4.2.3一次發(fā)生的交際費(fèi)，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應(yīng)酬的'項(xiàng)目方可報(bào)支。
4.4.2.4市內(nèi)交通費(fèi)：
�。�1）因公事外出的車費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；但必須注明起止地和事由。
�。�2）交通工具均以公交車、專線、小巴、BRT為主；
4.4.2.5出租車費(fèi)一般不予報(bào)銷，但特殊原因需打出租車時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。
4.5費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定：
4.5.1每次報(bào)銷費(fèi)用，必須在事項(xiàng)結(jié)束起3日內(nèi)，特殊情況一周內(nèi)完成，過(guò)期財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。
4.5.2有關(guān)費(fèi)用必須按相關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷憑證”準(zhǔn)確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：
4.5.2.1報(bào)銷憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：
4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。
4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱填寫(xiě)：
4.5.2.4填報(bào)日期按填寫(xiě)當(dāng)日的日期填寫(xiě)：
4.5.2.5附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫(xiě)：
4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：
4.5.2.7發(fā)票、收據(jù)必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷憑證”；
4.5.2.8凡涉及購(gòu)物或非本人事項(xiàng)的報(bào)銷，必須有本部門(mén)同事作驗(yàn)收或證明人的簽名；
4.5.3如填報(bào)未符合上述要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人重新填報(bào)。
4.5.4所有費(fèi)用報(bào)銷，必須憑“發(fā)票”或“收據(jù)”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據(jù)的原因。
4.5.5如遇有票據(jù)丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用，相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。
4.5.6所有票據(jù)必須真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)作弊時(shí)，財(cái)務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當(dāng)事人。
4.6關(guān)于辦公用品的采購(gòu)及維修：
4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報(bào)客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報(bào)總經(jīng)理審批。
4.6.2客服部根據(jù)審批采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)“借款單”，到財(cái)務(wù)借備用金采購(gòu)。
4.6.3所采購(gòu)的物品必須統(tǒng)一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。
4.6.4辦公設(shè)備的維修，要求事先申請(qǐng)到客服部備案，由客服部負(fù)責(zé)，請(qǐng)專人維修及購(gòu)置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權(quán)自行處理。
5、其它
5．1本規(guī)定由客服部制訂并歸口管理；
5．2本規(guī)定將會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；
5．3本規(guī)定自簽發(fā)之日起實(shí)施。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇3
一、 職責(zé)
1、各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合理性、可行性、部門(mén)費(fèi)用控制負(fù)責(zé)。
2、財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用票據(jù)的合法性以及費(fèi)用的預(yù)算控制管理負(fù)責(zé)。
二、借款及報(bào)銷原則
1、借款依據(jù)及還款時(shí)間要求
借款類型 借款依據(jù) 還款時(shí)間
投標(biāo)保證金 招投標(biāo)邀請(qǐng)函 招投標(biāo)結(jié)束一個(gè)月內(nèi)
履約保證金 合同復(fù)印件 合同規(guī)定期限
租房押金 合同復(fù)印件 合同規(guī)定期限
差旅費(fèi)借款 出差借款單 出差結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)
其他借款 合同復(fù)印件、單筆專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用審批單及預(yù)算明細(xì)表等 借款之日起一個(gè)月內(nèi)
2、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)保證�？顚Ｓ茫坏盟阶耘沧魉�。原則上部門(mén)經(jīng)理以上一律不準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)。
3、其他借款支出，實(shí)行單筆總經(jīng)理審批。
借款審批權(quán)限
序列 業(yè)務(wù)審批人 業(yè)務(wù)終審人 財(cái)務(wù)終審人
銷售（含銷管） 銷售副總 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理
服務(wù)（含售前、實(shí)施、服務(wù)） 服務(wù)副總
運(yùn)營(yíng)（含財(cái)務(wù)、人力行政、市場(chǎng)） 總經(jīng)理
各業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人
4、前款不清，后款不借。除未到期的保證金、押金外，如有未清帳借款，不得再進(jìn)行下一筆借款，特殊情況由總經(jīng)理審批。
5、財(cái)務(wù)部定期對(duì)業(yè)務(wù)借款進(jìn)行清理，未按照規(guī)定時(shí)間還款的，對(duì)借款人按借款金額10%罰款。
6、報(bào)銷時(shí)限
�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)限為出差返回后兩周內(nèi)，不得逾期。如逾期報(bào)銷，則按逾期10元/天扣減出差費(fèi)用。
�。�2）交通及移動(dòng)通訊費(fèi)按季度報(bào)銷，次季度的'首月，必須將該季度的費(fèi)用報(bào)銷完畢，逾期不予報(bào)銷。如：6月報(bào)銷4—6月交通費(fèi)及3—5月通訊費(fèi)。
�。�3）招待費(fèi)及會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷時(shí)限為此項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)束后兩周內(nèi)，不得逾期。并且報(bào)銷時(shí)需相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總經(jīng)理簽字。
�。�4）所有報(bào)銷單據(jù)，超過(guò)3個(gè)月期限，將不再予以報(bào)銷，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)報(bào)銷。
三、 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、 往返交通費(fèi)
人員類別:飛機(jī) 、火車、 輪船、 長(zhǎng)途汽車
總經(jīng)理：經(jīng)濟(jì)艙、 實(shí)報(bào) 經(jīng)濟(jì)艙、 實(shí)報(bào)
其他人員：特批、 二等座、硬座、硬臥特批實(shí)報(bào)
�。�1） 一般員工可乘坐火車硬臥及硬座、長(zhǎng)途汽車、輪船三等艙。出差人員白天乘車超過(guò)12小時(shí)或晚上乘坐火車的，可購(gòu)買(mǎi)同席硬臥車票，乘坐火車超過(guò)13過(guò)小時(shí)可乘坐飛機(jī)，但特殊情況下如需乘坐火車軟臥、輪船二等艙，飛機(jī)（僅限于經(jīng)濟(jì)艙），須事先經(jīng)總經(jīng)理審批同意。
�。�2） 公司已經(jīng)統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)意外保險(xiǎn)，因此不再承擔(dān)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的意外保險(xiǎn)費(fèi)用。
�。�3） 同一地區(qū)不同城市之間的往來(lái)，只能乘坐長(zhǎng)途汽車或火車，嚴(yán)禁乘坐出租車，否則不予報(bào)銷。
�。�4） 外地交通費(fèi)20元/天，不到20元，據(jù)實(shí)報(bào)銷;超標(biāo)，按20元/天報(bào)銷，天數(shù)計(jì)算同補(bǔ)助天數(shù)。
2、住宿費(fèi)
（1）住宿費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)間費(fèi)用，同時(shí)出差的同性人員需同住一個(gè)標(biāo)間，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明，如住宿費(fèi)由一人報(bào)銷，則需要另一人簽字證明。但如果客戶提供住宿，則不予報(bào)銷住宿費(fèi)用。
（2）住宿費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：濟(jì)南、青島、煙臺(tái)住宿標(biāo)準(zhǔn)150元/天;省內(nèi)其他城市住宿標(biāo)準(zhǔn)100元/天;省外（如：北京、上海等）住宿標(biāo)準(zhǔn)200元/天。若住宿超標(biāo)，則超標(biāo)金額自行承擔(dān)。
�。�3）住宿發(fā)票必須真實(shí)并且?guī)в挟?dāng)?shù)囟悇?wù)或財(cái)政監(jiān)制章（沒(méi)有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章的住宿發(fā)票或收據(jù)無(wú)效）。無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票或發(fā)票與住宿地不符者，住宿費(fèi)用自理，一律不予報(bào)銷。
3、出差伙食補(bǔ)助
（1）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天（試用期補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)減半，30元/天），其中50元/天（試用期20元/天）的補(bǔ)助需自行找票。（此處補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天，僅為舉例用，各地出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，單獨(dú)郵件發(fā)送）
票據(jù)要求：會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、汽車、火車票、船票、機(jī)票（只限本公司員工）、圖書(shū)費(fèi)、印刷費(fèi)、服務(wù)費(fèi)（只限于IT服務(wù)業(yè)）、小額郵費(fèi)，打車費(fèi)、月票費(fèi)、電話費(fèi)（只限本公司員工）及定額電話費(fèi)票據(jù)等，長(zhǎng)條交通票每次報(bào)銷補(bǔ)貼時(shí)只限用一張，此類票據(jù)不準(zhǔn)連號(hào)（發(fā)票連號(hào)包括同一本上的發(fā)票），不得使用招待及禮品發(fā)票。并且發(fā)票必須是當(dāng)年發(fā)票。
（2）參加會(huì)議、培訓(xùn)以及陪同客戶參觀出差不享受出差補(bǔ)助。
4、票據(jù)規(guī)范要求
原始票據(jù)必須是符合稅務(wù)規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，票據(jù)完整，內(nèi)容填寫(xiě)清晰有序，具體要求如下：
（1）單位名稱要填寫(xiě)“用友軟件股份有限公司濟(jì)南分公司”，機(jī)打發(fā)票單位名稱手寫(xiě)無(wú)效，除非發(fā)票票面標(biāo)示“除單位名稱外手寫(xiě)無(wú)效”。
（2）金額的大小寫(xiě)要相符，字跡要清楚。
（3）日期填寫(xiě)完整，發(fā)票日期要與實(shí)際業(yè)務(wù)日期一致。
�。�4）開(kāi)票方發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章（必須是全章）。
�。�5）發(fā)票項(xiàng)目必須與業(yè)務(wù)相符，內(nèi)容填寫(xiě)清晰有效;
�。�6）財(cái)務(wù)部有查驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚牧x務(wù)及權(quán)利，有權(quán)拒絕假偽票的報(bào)銷。
�。�7）因個(gè)人原因丟失報(bào)銷票據(jù)，不可用其他票據(jù)抵報(bào)，費(fèi)用自行承擔(dān)。
�。�8）外包付款取得發(fā)票為地稅發(fā)票，如：實(shí)施、開(kāi)發(fā)、服務(wù)。營(yíng)業(yè)稅改增值稅地區(qū)必須提供增值稅專用發(fā)票。
5、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)規(guī)范
�。�1）報(bào)銷單據(jù)選擇：參照網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)（網(wǎng)址：xx），交通、通訊記入日常費(fèi)用，其他費(fèi)用全部記入項(xiàng)目費(fèi)用中。（除交通、通訊暫緩報(bào)銷外，其余費(fèi)用暫采用手工報(bào)銷）
�。�2）報(bào)銷粘貼順序：自上而下，自右而左，按票據(jù)類別，實(shí)際票據(jù)與出差補(bǔ)助票據(jù)分別粘貼。報(bào)銷清單列示在最后一頁(yè)。
�。�3）大寫(xiě)數(shù)字提示：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億。
�。�4）報(bào)銷單據(jù)必須用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆，并且不得涂改、大小寫(xiě)金額填寫(xiě)一致、合計(jì)、部門(mén)、姓名、出差事由、日期、領(lǐng)款人均需填寫(xiě)、部門(mén)主管簽字審核、補(bǔ)助填在其他格。
�。�5）如有替代發(fā)票情況，支出憑單上按自找發(fā)票填寫(xiě)報(bào)銷內(nèi)容，原始票據(jù)與替代票據(jù)分別粘貼，并在《禮品、車費(fèi)報(bào)銷清單》上列清真實(shí)業(yè)務(wù)情況。補(bǔ)貼請(qǐng)自行找票，所找發(fā)票不可是一本上票據(jù)或連號(hào)票據(jù)，否則將從報(bào)銷單據(jù)上直接扣除此金額。
�。�6）出差補(bǔ)助每天按10元累計(jì)填寫(xiě)到“出差補(bǔ)助金額”中，其余填到“其他”列中。若無(wú)補(bǔ)助，則“天數(shù)”列不準(zhǔn)填寫(xiě)。
�。�7）出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)等，應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。
6、其他相關(guān)規(guī)定
�。�1）出差天數(shù)計(jì)算：自開(kāi)始出差之工作日起到回公司工作之日，連續(xù)計(jì)算天數(shù)后減一。
�。�2）出差過(guò)程中涉及禮品、交際費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，如因業(yè)務(wù)需要確需發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用，必須事先向尹總審批，并單獨(dú)粘貼支出憑單報(bào)銷。
�。�3）員工出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。
�。�4）出差中途除因病、遭意外災(zāi)害或因?qū)嶋H需要由部門(mén)經(jīng)理指示延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則公司不予報(bào)支差旅費(fèi)，并視情節(jié)輕重對(duì)其進(jìn)行通報(bào)批語(yǔ)、扣發(fā)工資、直至辭退等處理。
�。�5）各部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)虛報(bào)嫌疑的報(bào)銷申請(qǐng)?zhí)岢鲑|(zhì)疑并查驗(yàn)原始單據(jù)，經(jīng)查屬實(shí)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷本次發(fā)生的所有出差費(fèi)用;如果多次出現(xiàn)同類問(wèn)題，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接扣除相關(guān)報(bào)銷款，并報(bào)公司總經(jīng)理，公司視情節(jié)輕重進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)工資、直至辭退等處理。
�。�6）票據(jù)超過(guò)三個(gè)月期限，視為自動(dòng)放棄報(bào)銷，公司不再給予報(bào)銷。
�。�7）集團(tuán)培訓(xùn)：先確認(rèn)費(fèi)用承擔(dān)方。此費(fèi)用如濟(jì)南公司承擔(dān)，則首先需xx審批然后登陸如下網(wǎng)址：xx填寫(xiě)申請(qǐng)（具體操作，請(qǐng)參照“機(jī)構(gòu)（xx）消費(fèi)卡充值申請(qǐng)說(shuō)明”文檔），并經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，直接打印審批單自行去集團(tuán)卡務(wù)中心辦理入住或退卡手續(xù)即可。（卡務(wù)中心周六、周日不辦公，消費(fèi)卡用完后請(qǐng)自行到卡務(wù)中心退掉。）
（8）支持費(fèi)用：報(bào)銷時(shí)一并提供被支持方財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《支持費(fèi)用確認(rèn)單》，并執(zhí)行濟(jì)南公司標(biāo)準(zhǔn)。（由于傳真件無(wú)法長(zhǎng)期保存，請(qǐng)自行復(fù)�。�
集團(tuán)支持本公司項(xiàng)目時(shí)，則首先需總經(jīng)理審批，然后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批即可，否則不予報(bào)銷。
（9）新入職員工第一次報(bào)銷時(shí)，務(wù)必提供報(bào)銷卡號(hào)及具體開(kāi)戶行名稱，如：xxx，招商銀行濟(jì)南泉城路支行等。
本制度自公布下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇4
第一條本辦法所管理的對(duì)象為公司辦公設(shè)備、用品、印刷品、低值易耗品等。
第二條公司鑰匙的保管
公司鑰匙由人事行政部專人保管和使用，不可將鑰匙隨意轉(zhuǎn)交他人保管；
第三條辦公室購(gòu)置日常辦公用品、低值易耗品、清潔用品需行政部門(mén)請(qǐng)款進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。
第四條采購(gòu)物品的付款方式通常情況下是以支票形式支付，若金額較少或有特殊情況，要提前說(shuō)明原因方可支付現(xiàn)金。
第五條公司固定資產(chǎn)均有相應(yīng)的.固定資產(chǎn)保管卡，任何員工不經(jīng)人事行政部批準(zhǔn)不允許私自進(jìn)行調(diào)換、改裝或其它類似行為。若因此造成經(jīng)濟(jì)損失，將視情況給予相應(yīng)的處罰。
第六條屬正常辦公消耗時(shí)所領(lǐng)用辦公用品需經(jīng)公司行政登記領(lǐng)用。
第七條員工辦理離職時(shí)，應(yīng)歸還借用、領(lǐng)用及公司規(guī)定之應(yīng)歸還的辦公用品、管制消耗品以及固定資產(chǎn)，由人事行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督，相關(guān)管理責(zé)任的部門(mén)負(fù)責(zé)人檢驗(yàn)并進(jìn)行確認(rèn)、索回。若有損壞或丟失，按其損壞程度予以經(jīng)濟(jì)或?qū)嵨镔r償。任何人不得以任何原因?qū)⒐居闷窊?jù)為己有。
第八條報(bào)銷
1.報(bào)銷時(shí)間：每周及每月按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷費(fèi)用。
2.用于公司各種用途的費(fèi)用在報(bào)銷時(shí),需附上相關(guān)的正式發(fā)票及原始憑證，經(jīng)部門(mén)主管簽字，送至人事行政部審核，由人事行政部統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)無(wú)誤后交至總經(jīng)理，總經(jīng)理審批簽字后方可發(fā)放其款項(xiàng)。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇5
一、費(fèi)用報(bào)銷
第一條一切費(fèi)用要在批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開(kāi)支，超支部分須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
第二條已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第三條未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，能夠先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的.由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。
二、固定資產(chǎn)報(bào)銷
第四條必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn)，需購(gòu)置商品必須由總經(jīng)理室辦理專項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買(mǎi)。
第五條如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購(gòu)置，如能事先明白價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票。
第六條固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)予報(bào)銷。
三、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷
第七條采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做出次月定額用款計(jì)劃。
第八條凡購(gòu)入材料物品，必須填寫(xiě)人庫(kù)驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷。
第九條材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)。
第十條倉(cāng)庫(kù)保管員兼材料會(huì)計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找出原因，并予以更正。
第十一條采購(gòu)部門(mén)可借支備用金，作為零星購(gòu)料周轉(zhuǎn)，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購(gòu)維修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部。
第十二條采購(gòu)人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制必須數(shù)額內(nèi)開(kāi)支），但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
第十三條各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款。
第十四條低值易耗品報(bào)銷必須建立低值易耗品卡片。
第十五條年終物資部應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì)，并做出盈虧表。
四、費(fèi)用報(bào)銷審批制度
第十六條各部門(mén)的費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審查、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。
第十七條企業(yè)支付的大廈物業(yè)費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)，制服洗滌費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額。
第十八條企業(yè)各項(xiàng)福利費(fèi)開(kāi)支，如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等，由企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第十九條醫(yī)療費(fèi)按企業(yè)規(guī)定每月定額發(fā)給。
第二十條工會(huì)經(jīng)費(fèi)由企業(yè)工會(huì)主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批。
第二十一條其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。
五、附則
第二十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇6
為了節(jié)約開(kāi)支，降低公司經(jīng)營(yíng)成本，少花錢(qián)，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。
一、公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)開(kāi)支原則上必須先報(bào)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃開(kāi)支。各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開(kāi)支用途，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷必須認(rèn)真審核，保證開(kāi)支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開(kāi)支，具體分兩種情況：1000元以上的`費(fèi)用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃報(bào)告（須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后開(kāi)支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。200——1000元的費(fèi)用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃報(bào)告（須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。
三、較小的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行審核報(bào)銷，200元以下的費(fèi)用開(kāi)支，由經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況報(bào)出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來(lái)后，憑批準(zhǔn)的報(bào)告和差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計(jì)費(fèi)卡機(jī)，發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強(qiáng)水電費(fèi)的管理。
水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門(mén)核對(duì)數(shù)據(jù)，并按時(shí)交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
公司每個(gè)員工都要樹(shù)立節(jié)約每一分錢(qián)的思想，辦公室人離開(kāi)后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場(chǎng)關(guān)門(mén)、辦公室下班后要對(duì)各區(qū)域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇7
為完善員工報(bào)銷制度,提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)部與人事部共同制定,cfo 審批通過(guò),現(xiàn)對(duì)員工費(fèi)用報(bào)銷做出如下規(guī)定：
類別 個(gè)人日常費(fèi)用報(bào)銷 公司費(fèi)用報(bào)銷 加班餐費(fèi) 加班交通費(fèi) 交通費(fèi) 移動(dòng)通訊費(fèi) 差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)、招聘費(fèi)等其他公司費(fèi)用 部門(mén)活動(dòng)費(fèi) 報(bào)銷票據(jù)日期 上月16 日至本月15 日 上月1 日至上月末 出差期間 與提交報(bào)銷日期相隔不得超過(guò)一個(gè)月 與提交報(bào)銷日期相隔不得超過(guò)一個(gè)季度 系統(tǒng)內(nèi)提交截止日期 本月15 日(含) 回京后14 日內(nèi) 每月25 日 審批后報(bào)銷單遞交財(cái)務(wù)部截止日 本月15 日后2 個(gè)工作日內(nèi) 審批后2 個(gè)工作日內(nèi) 每月27 日 每月報(bào)銷次數(shù) 1 次/人/月 按出差次數(shù)提交 隨時(shí) 報(bào)銷單提交注意事項(xiàng):
1、個(gè)人日常費(fèi)用和公司費(fèi)用(包括勞務(wù)費(fèi)，傭金等)須分開(kāi)提交，以免因?yàn)閭�(gè)別費(fèi)用問(wèn)題造成相互影響,造成報(bào)銷的延遲；所有勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷，必須附該人員身份證復(fù)印件、匯入行信息(開(kāi)戶行名稱、賬戶)。
2、個(gè)人日常費(fèi)用報(bào)銷只包括移動(dòng)通訊費(fèi)、交通費(fèi)、加班交通費(fèi)、加班餐費(fèi),部門(mén)活動(dòng)費(fèi),其限當(dāng)月每人提交一次。
3、員工發(fā)生的手機(jī)費(fèi)用應(yīng)通過(guò)報(bào)銷系統(tǒng)中“移動(dòng)通訊費(fèi)”科目提交；除了無(wú)線上網(wǎng)卡和公司行政部統(tǒng)一支付的辦公室電話費(fèi)外,不得使用"辦公通訊費(fèi)"科目；手機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度自動(dòng)顯示在“報(bào)銷限額”中。如員工超額報(bào)銷，需在“費(fèi)用描述”中填寫(xiě)原因。
4、加班交通費(fèi)報(bào)銷限于平時(shí)工作日晚21：00 后，及周末或國(guó)家法定節(jié)假日發(fā)生，其他時(shí)間一律不予報(bào)銷。如為特殊情況，應(yīng)在提交時(shí)注明原因；交通費(fèi)及加班交通費(fèi)，需要按原始發(fā)票逐張?zhí)峤�，不可合并�?jì)算。
加班餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每次20 元，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。
如果一筆提交整月的加班餐費(fèi)，需注明具體加班日期及用餐人數(shù)。
5、費(fèi)用發(fā)票應(yīng)開(kāi)具公司全稱如未填寫(xiě)發(fā)票客戶名稱或填寫(xiě)錯(cuò)誤的，請(qǐng)返回原開(kāi)票處辦理補(bǔ)填或重開(kāi)手續(xù)。另外，請(qǐng)根據(jù)個(gè)人或費(fèi)用所屬公司,填寫(xiě)相應(yīng)發(fā)票客戶名稱；如發(fā)生票據(jù)丟失或提供不正規(guī)發(fā)票的，公司將不與報(bào)銷,損失由個(gè)人負(fù)擔(dān)。如果發(fā)現(xiàn)員工有意報(bào)銷不正規(guī)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部將通知其部門(mén)總監(jiān)及vp。
6、提交外幣發(fā)票的員工， 請(qǐng)?jiān)谫M(fèi)用描述中寫(xiě)明原幣金額及匯率。
7、對(duì)于未按規(guī)定時(shí)間提交的個(gè)人日常費(fèi)用，將減按80%報(bào)銷，且財(cái)務(wù)部不能保證在承諾時(shí)間內(nèi)付款。特殊情況需提前通知，獲得部門(mén)總監(jiān)同意后可免除扣款。例如：出差不能及時(shí)提交等特定情況。
8、員工以虛擬身份提交報(bào)銷的或收款方為公司的，必須寫(xiě)明“收款人全稱”和“收款人開(kāi)戶銀行的完整信息及帳號(hào)”。
9、出差報(bào)銷單不要提交餐費(fèi)補(bǔ)助項(xiàng)目，只需填寫(xiě)出差天數(shù)項(xiàng)目，出差天數(shù)計(jì)算方法：回京日期減去出京日期(日期以飛機(jī)票，車票所標(biāo)計(jì)時(shí)間為準(zhǔn))，餐費(fèi)補(bǔ)助會(huì)和工資一起合并發(fā)放。
10、員工差旅借款只能有一筆借款。請(qǐng)先到應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)處確認(rèn)是否已有個(gè)人借款，如未清理，則不予借支；除備用金外，如提交人尚有借款未還，遇個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷時(shí)將直接從前期借款中直接扣除，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅凶⒚鳌皼_抵借款”字樣。
11、公司費(fèi)用借款要按收款方分別填制和提交報(bào)銷單。
12、打印報(bào)銷單或借款單時(shí)，需要包括“審批信息”(在費(fèi)用報(bào)表的靠下的`位置，內(nèi)容包括報(bào)銷單所有審批人及審批時(shí)間)，并確保提交的費(fèi)用報(bào)銷為“已審批”狀態(tài)(在費(fèi)用主頁(yè)下顯示本張報(bào)銷單的審狀態(tài)為等待應(yīng)付款管理系統(tǒng)審批)。以免造成報(bào)銷延誤；提交的“費(fèi)用類型”與“費(fèi)用描述”應(yīng)保持一致，須按實(shí)際情況填寫(xiě)；報(bào)銷單必須豎向打印，附上原始單據(jù)，交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。費(fèi)用明細(xì)不可打印英文版或者erp 自動(dòng)發(fā)送的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批郵件。這樣會(huì)造成沒(méi)有員工個(gè)人信息，無(wú)法確定收款人。
13、如對(duì)報(bào)銷制度有疑問(wèn)，可點(diǎn)擊頁(yè)面右上角“報(bào)銷制度”查詢。
報(bào)銷單裝訂注意事項(xiàng)：
1、裝訂順序?yàn)椋嘿M(fèi)用報(bào)銷單首頁(yè)→審批附注→原始單據(jù)。其中，原始單據(jù)應(yīng)逐類、逐張按照費(fèi)用提交時(shí)間順序粘貼，請(qǐng)不要用裝訂機(jī)整撂裝訂；
2、按照提交費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)號(hào)分別裝訂，切勿將不同編號(hào)一起裝訂，以免造成漏報(bào)；
3、從erp 系統(tǒng)中打印出來(lái)的單據(jù)應(yīng)該縱向打印，如遇特殊情況請(qǐng)單獨(dú)注明。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇8
以下費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)僅限于銷售分公司成立之初執(zhí)行，待產(chǎn)品達(dá)到一定銷量后，股份公司將按照考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各銷售分公司進(jìn)行工資及費(fèi)用等進(jìn)行考核，控制總量，具體薪酬分配及費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由銷售部門(mén)統(tǒng)一制定。
1、費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)及撥入
1.1、各銷售分公司于每月25日編制本單位下月的“銷售分公司費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，26日上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部和銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”格式附后）
1.2、各銷售分公司編制下一月的“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，應(yīng)依據(jù)上一月的費(fèi)用實(shí)際列支情況分項(xiàng)目調(diào)整填列。
1.3、編制“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。下月可能上繳的增值稅應(yīng)根據(jù)本月的銷售、開(kāi)具發(fā)票情況等分析填列。
1.4、編制“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，應(yīng)根據(jù)下月的費(fèi)用預(yù)算情況及本月的費(fèi)用現(xiàn)金余額情況填列。其中，業(yè)務(wù)人員的工資費(fèi)用為當(dāng)月工資費(fèi)用，即按照當(dāng)月的銷售情況考核的工資。
1.5、收到股份公司總部撥入的費(fèi)用款項(xiàng)，出納應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款---費(fèi)用戶
貸：內(nèi)部往來(lái)---股份公司
記賬憑證后附由各銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進(jìn)賬單。
2、費(fèi)用審批列支
2.1、對(duì)于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用由各銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)列支，列支時(shí)必須嚴(yán)格控制在預(yù)算相應(yīng)項(xiàng)目金額內(nèi)，一種項(xiàng)目節(jié)余不能列支其他超支項(xiàng)目。對(duì)于確實(shí)需要發(fā)生的預(yù)算外費(fèi)用必須專項(xiàng)報(bào)告至股份公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)股份公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2.2、分公司總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由股份公司財(cái)務(wù)部和銷售總監(jiān)審批。
2.3、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由股份公司財(cái)務(wù)部審批。
3、差旅費(fèi)管理
3.1銷售分公司差旅管理參照股份公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，但開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自己負(fù)擔(dān)：
單位：元
項(xiàng)目?jī)?nèi)容名稱 住宿費(fèi) 伙食費(fèi)補(bǔ)助 交通費(fèi)補(bǔ)助
特區(qū) 省會(huì) 一般地區(qū) 特區(qū)及省會(huì) 一般地區(qū) 特區(qū)及省會(huì) 一般地區(qū)
銷售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5
分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5
業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5
交通費(fèi)用報(bào)銷一律按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
項(xiàng)目名稱 火 車 輪 船 飛 機(jī)
銷售分公司經(jīng)理 軟臥 二等艙 特殊情況報(bào)銷售總監(jiān)批準(zhǔn)
分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 硬臥 三等艙 無(wú)
業(yè)務(wù)員及辦事員 硬臥 三等艙 無(wú)
3.2業(yè)務(wù)員每人每月補(bǔ)助費(fèi)用為600元，在工資中發(fā)放。業(yè)務(wù)員在銷售分公司所在地以外的地區(qū)出差，出差補(bǔ)助按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在出差費(fèi)用中報(bào)銷列支。
4、市內(nèi)交通費(fèi)管理
業(yè)務(wù)員每人每月市內(nèi)交通費(fèi)限額300元，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。
5、辦公費(fèi)
辦公費(fèi)用平均每人每月60元，包括公共辦公費(fèi)（指固定電話費(fèi)、復(fù)印紙等辦公費(fèi)用），費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)員在招待客人前必須提前申請(qǐng)，銷售公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要審批，但費(fèi)用必須控制在預(yù)算內(nèi)，發(fā)生的`費(fèi)用按申請(qǐng)限額和費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。
7、通訊費(fèi)管理制度
1、手機(jī)、呼機(jī)等通訊工具原則上由個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，公司不承擔(dān)費(fèi)用；
2、每月通訊費(fèi)用由個(gè)人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內(nèi)報(bào)銷，超限額部分由個(gè)人承擔(dān)；
3、所有報(bào)銷通訊費(fèi)用人員的手機(jī)號(hào)碼必須由各分公司統(tǒng)一在通訊公司以公司名稱辦理。
附：通訊費(fèi)報(bào)銷及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職位 移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（元/月）
分公司經(jīng)理 500
分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 150
銷售代表及業(yè)務(wù)員 300
出納 100
8、其他費(fèi)用。
除以上費(fèi)用以外的其他費(fèi)用如各種稅金、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、物料消耗、裝卸費(fèi)、水電費(fèi)等均按照費(fèi)用審批列支程序辦理。
9、費(fèi)用考核。
股份公司按年初測(cè)算的費(fèi)用比率對(duì)各銷售分公司進(jìn)行包干，總額控制，各銷售分公司的內(nèi)部考核辦法由銷售部門(mén)另行制定。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇9
一、目的
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，控制費(fèi)用，提高效率，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷程序及規(guī)定，保證財(cái)務(wù)支出審核審批管理健康、及時(shí)、有序地運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于xx限公司全體員工。
三、權(quán)責(zé)
各部門(mén)執(zhí)行本規(guī)定，具體費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)核定工作及報(bào)賬結(jié)算工作；相關(guān)部門(mén)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)報(bào)銷事項(xiàng)及費(fèi)用的核準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用的核對(duì)、報(bào)銷等具體工作（財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷過(guò)程中起監(jiān)督作用，只對(duì)符合有關(guān)制度規(guī)定、提供完整報(bào)銷單據(jù)、經(jīng)授權(quán)人核準(zhǔn)的開(kāi)支辦理報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷必須依據(jù)合法單據(jù)，嚴(yán)禁白條、收據(jù)報(bào)銷）。
四、報(bào)銷的具體要求
（一）、發(fā)票的基本要求
1、發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，自20xx年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)公司納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（xx），不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部可不予報(bào)銷。
2、發(fā)票內(nèi)容須與實(shí)際交易內(nèi)容完全一致，須開(kāi)具貨物或商品明細(xì)，不得籠統(tǒng)填寫(xiě)“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品“等。
3、發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)。
4、要用膠水分類、整齊地黏貼在報(bào)銷黏貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。
5、無(wú)論何種原因遺失原始票據(jù)的費(fèi)用一律不予報(bào)銷，一切損失由當(dāng)事人自行承擔(dān)。
6、對(duì)下列不符合規(guī)定的發(fā)票（票據(jù)），不得作為合法會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
1）填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清晰、沒(méi)有加蓋填制單位印章；
2）發(fā)票收據(jù)內(nèi)容涂改；
3）發(fā)票金額、內(nèi)容填寫(xiě)有誤的，出具票據(jù)不完整；
4）一式幾聯(lián)的原始票據(jù)，報(bào)銷聯(lián)未復(fù)寫(xiě)；
�。ǘ�(bào)銷單的填寫(xiě)要求
1、必須按報(bào)銷費(fèi)用單的要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。
2、報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于那個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明，另報(bào)銷招待費(fèi)（購(gòu)煙具等）須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無(wú)法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待事項(xiàng)證明單，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)事項(xiàng)證明清單，并歸屬那個(gè)項(xiàng)目，簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷款。
3、報(bào)銷金額大小寫(xiě)必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫(xiě)。
4、財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額；但審核金額超過(guò)報(bào)銷金融時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。
�。ㄈ�、其他報(bào)銷附件要求
1、除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的簽字審批。
�。ㄋ模�、報(bào)銷的時(shí)效要求
1、當(dāng)月費(fèi)用必須在次月10日前報(bào)銷，節(jié)假日順延；
2、每月1-10日各部門(mén)收集本部門(mén)報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部；
3、財(cái)務(wù)部審核單據(jù)并在付款日前制作相關(guān)付款憑證；
4、財(cái)務(wù)部出納在規(guī)定日期通過(guò)現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報(bào)銷人的銀行賬戶；
5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按報(bào)銷時(shí)間規(guī)定辦理，不得延遲，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。
�。ㄎ澹�(bào)銷審批付款流程要求
1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類黏貼原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷單，交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合法、合理、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)整虛報(bào)、假公濟(jì)私。
2、部門(mén)負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門(mén)責(zé)任人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性，讓部門(mén)業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。
3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。
4、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批、并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)審批、審核不同過(guò)予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核后，交由董事長(zhǎng)審批。
5、董事長(zhǎng)公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對(duì)費(fèi)用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對(duì)所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長(zhǎng)的.費(fèi)用有財(cái)務(wù)部審核。
6、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報(bào)金額辦理）。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款部分，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。
7、審批流程簡(jiǎn)表
報(bào)銷人員貼票填單（報(bào)銷單）→本人及部門(mén)管理人員簽字→交財(cái)務(wù)審核票據(jù)的合法及核對(duì)數(shù)據(jù)→交公司主管簽名→退回財(cái)務(wù)部→出納處領(lǐng)款
五、注意事項(xiàng)
1、財(cái)務(wù)部票據(jù)審核人員在經(jīng)行票據(jù)審核的過(guò)程中，如對(duì)相關(guān)票據(jù)有疑問(wèn)，可詢問(wèn)報(bào)銷人員，報(bào)銷人員要對(duì)有疑問(wèn)的地方做出相應(yīng)合理的解釋，如解釋的原因不被接受，則相應(yīng)的費(fèi)用將不予報(bào)銷。
2、費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)對(duì)所報(bào)銷的單據(jù)和金額負(fù)完全的責(zé)任，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)、假報(bào)。經(jīng)查核屬虛假憑證，此筆費(fèi)用不予報(bào)銷。
3、財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核、若違法本制度一律不予報(bào)銷。
4、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
5、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或授權(quán)人簽字生效。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇10
第一章總則
一、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序地進(jìn)行，并有利于各部門(mén)對(duì)其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。
二、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。
三、公司在施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費(fèi)用，計(jì)入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
四、公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。
第二章成本核算的基本要求
五、正確確定成本計(jì)算對(duì)象
（一）一般情況下，以每一獨(dú)立編制的設(shè)計(jì)概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對(duì)象。
�。ǘ┤绻豁�(xiàng)建造合同包括建造數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項(xiàng)合同分解，將每項(xiàng)資產(chǎn)作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象，單獨(dú)核算其成本與收入。
1.每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃，包括獨(dú)立的施工圖預(yù)算；
2.公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；
3.建造每項(xiàng)資產(chǎn)的收入與成本均可單獨(dú)辯認(rèn)（如每項(xiàng)資產(chǎn)均有單獨(dú)的造價(jià)和預(yù)算成本）。
�。ㄈ┤绻唤M建造合同同時(shí)具備下列條件，可將該組合同合并作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象：
1.該組合同按一攬子交易簽訂；
2.該組合同同時(shí)或依次履行；
3.該組合同中各項(xiàng)合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分。
六、合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)
計(jì)量和確認(rèn)建造合同的收入和費(fèi)用時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進(jìn)行處理：
（一）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
�。ǘ┖贤杀静荒苁栈氐�，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。
對(duì)于預(yù)計(jì)總成本大于合同總收入的建造合同，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
七、做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作
�。ㄒ唬┙⒏鞣N財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度，完善各種計(jì)量檢測(cè)設(shè)施，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。
�。ǘ┙y(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機(jī)械配件、零件、工時(shí)、設(shè)備使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)等各項(xiàng)原始記錄。
�。ㄈ﹪�(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)具體工作：
1.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)做好以下幾項(xiàng)工作：
（1）收集備用金報(bào)銷的相關(guān)單據(jù)；
�。�2）準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的各項(xiàng)施工材料，做好施工材料耗用統(tǒng)計(jì)；
�。�3）準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類施工人員在本項(xiàng)目中分別所耗工時(shí)。
2.物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)目小組在施工中所領(lǐng)用施工機(jī)械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報(bào)財(cái)務(wù)部，以此作為各單項(xiàng)工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)的依據(jù)。
3.各分公司制定工程項(xiàng)目成本預(yù)算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類，套定額計(jì)算，分項(xiàng)目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對(duì)各單項(xiàng)工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機(jī)械配件以及零件等實(shí)行定額管理。
八、準(zhǔn)確計(jì)算合同成本
對(duì)于已實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時(shí)、準(zhǔn)確地歸集和登記；對(duì)于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)、合理地預(yù)計(jì)。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對(duì)象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計(jì)成本、預(yù)算成本或計(jì)劃成本代替實(shí)際成本。
九、必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
根據(jù)實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結(jié)算的工程價(jià)款和實(shí)際已收取的工程價(jià)款，并根據(jù)工程施工進(jìn)展情況，準(zhǔn)確地確定合同完工進(jìn)度，計(jì)量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用。如果建造合同預(yù)計(jì)發(fā)生虧損，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計(jì)提損失準(zhǔn)備。
十、對(duì)于跨期工程，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時(shí)反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。
在分期確認(rèn)建造合同成本和損益的情況下，在賬戶設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認(rèn)成本和收入，另一方面應(yīng)按合同分別累積自開(kāi)工以來(lái)發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認(rèn)的毛利，以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
十一、成本項(xiàng)目包括直接費(fèi)用和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)
�。ㄒ唬┲苯淤M(fèi)用。指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出。具體包括：
1.人工費(fèi)。指從事工程建造的人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、工資性津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。
2.材料費(fèi)。指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費(fèi)用，包括水費(fèi)（預(yù)算定額中列入材料費(fèi)的）。
3.機(jī)械使用費(fèi)。指施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)、租用外單位施工機(jī)械支付的租賃費(fèi)和施工機(jī)械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。
4.其他直接費(fèi)。包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。
（二）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。指內(nèi)部現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場(chǎng)管理人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、季節(jié)性停工費(fèi)或窩工損失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本：
�。ㄒ唬┕炯案鞣止拘姓芾聿块T(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用；
�。ǘ┕疽蚧I集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用；
�。ㄈ┮蛴喠⒑贤l(fā)生的有關(guān)費(fèi)用；
�。ㄋ模└黜�(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；
�。ㄎ澹﹪�(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：
�。ㄒ唬┐_定成本計(jì)算對(duì)象，一般以單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對(duì)象，同時(shí)與工程管理部下達(dá)的施工任務(wù)單序號(hào)緊密結(jié)合；
（二）確定成本項(xiàng)目；
�。ㄈ⿲�(duì)項(xiàng)目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審查。對(duì)所有已發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行審核，確定這些費(fèi)用是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍，在此基礎(chǔ)上，確定應(yīng)計(jì)入工程施工成本還是期間費(fèi)用；
�。ㄋ模┐_定成本計(jì)算期。成本計(jì)算期即每計(jì)算一次成本的間隔時(shí)間。一般情況下，與會(huì)計(jì)期間一致，即按月計(jì)算；如果不一致，可以按施工周期計(jì)算，以便收入與費(fèi)用合理配比。
�。ㄎ澹└鶕�(jù)成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目開(kāi)設(shè)成本明細(xì)賬。成本明細(xì)賬一般為多欄式，發(fā)生實(shí)際費(fèi)用時(shí)逐項(xiàng)登記入內(nèi)。
（六）將本期發(fā)生或支付的各項(xiàng)直接費(fèi)用歸集到各費(fèi)用賬戶，單獨(dú)受益的直接計(jì)入，共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。
�。ㄆ撸┰履瑢⒂杀驹鲁杀矩�(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用，由各該賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。
（八）月末，將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，按照各受益對(duì)象的受益數(shù)量，分配計(jì)入'工程施工'等賬戶中。
�。ň牛┰履瑢w集在'工程施工——間接費(fèi)用'賬戶借方的施工管理費(fèi)，按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。
�。ㄊ┐_定未完施工的成本。
�。ㄊ唬┙Y(jié)轉(zhuǎn)竣工工程（或本月已完工程）的實(shí)際成本，從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的`借方。
第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶
十四、為了總括地核算生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設(shè)置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費(fèi)用'、'預(yù)提費(fèi)用'、'主營(yíng)業(yè)務(wù)成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下：
�。ㄒ唬�'工程施工'賬戶
屬成本費(fèi)用類賬戶，用以核算施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，一般不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值。
記入本賬戶的施工費(fèi)用應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項(xiàng)施工生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)借記本賬戶，按月結(jié)算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的工程價(jià)款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本，貸記本賬戶，期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。
�。ǘ�'輔助生產(chǎn)'賬戶
屬成本費(fèi)用類賬戶，用以核算非獨(dú)立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
記入本賬戶的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般可分為：人工費(fèi)、材料費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用）。
發(fā)生輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶借方，月終按受益對(duì)象分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門(mén)在產(chǎn)品的實(shí)際成本。
�。ㄈ�'待攤費(fèi)用'賬戶
屬資產(chǎn)類賬戶，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費(fèi)用的費(fèi)用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用數(shù)，貸方反映按規(guī)定方法和時(shí)間分?jǐn)傔M(jìn)入成本費(fèi)用中去的數(shù)額，余額在借方，表示尚未攤銷的費(fèi)用。
�。ㄋ模�'預(yù)提費(fèi)用'賬戶
屬負(fù)債類賬戶，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用中的數(shù)額，借方反映實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出，貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。
�。ㄎ澹�'主營(yíng)業(yè)務(wù)成本'賬戶
屬損益類賬戶，用以核算公司當(dāng)期確認(rèn)的工程實(shí)際成本。
月終，確認(rèn)的工程實(shí)際成本，記入本賬戶借方，轉(zhuǎn)入'本年利潤(rùn)'賬戶時(shí)記入本賬戶貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無(wú)余額。
第六章直接費(fèi)用分配
十五、如果只有一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象，直接費(fèi)用可直接計(jì)入各項(xiàng)成本項(xiàng)目中；如果有兩個(gè)以上成本計(jì)算對(duì)象，則需根據(jù)一定方法對(duì)直接費(fèi)用進(jìn)行分配。
�。ㄒ唬┤斯べM(fèi)分配
人工費(fèi)應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類人員的工時(shí)定額，分配計(jì)入工程成本。應(yīng)計(jì)入工程成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。
�。ǘ┎牧腺M(fèi)分配
可直接區(qū)分受益對(duì)象的材料費(fèi)，根據(jù)領(lǐng)料單直接計(jì)入受益對(duì)象的成本；幾個(gè)項(xiàng)目共同發(fā)生的材料費(fèi)，可按以下方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分配：
某種材料費(fèi)分配率=（當(dāng)期發(fā)生該種材料費(fèi)用總額÷各受益對(duì)象計(jì)量數(shù)量之和）×100%
某成本計(jì)算對(duì)象應(yīng)分配材料費(fèi)=該成本計(jì)算對(duì)象計(jì)量耗用量×該種材料費(fèi)分配率
如果該類材料采用計(jì)劃成本核算，則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。
�。ㄈC(jī)械使用費(fèi)的分配
機(jī)械使用費(fèi)和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計(jì)入有關(guān)項(xiàng)目成本。
�。ㄋ模┢渌苯淤M(fèi)分配
施工過(guò)程中發(fā)生的其他直接費(fèi)，如果有兩個(gè)以上項(xiàng)目共同受益，采用預(yù)算成本法在相關(guān)項(xiàng)目之間分配。計(jì)算公式如下：
其他直接費(fèi)分配率=（其他直接費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)÷各成本計(jì)算對(duì)象其他直接費(fèi)預(yù)算數(shù)之和）×100%
某成本計(jì)算對(duì)象應(yīng)分配其他直接費(fèi)=該成本計(jì)算對(duì)象其他直接費(fèi)預(yù)算×其他直接費(fèi)分配率
第七章待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的歸集和分配
十六、待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的多項(xiàng)費(fèi)用。包括：
（一）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長(zhǎng)的大型施工機(jī)械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費(fèi)；
�。ǘ┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大、受益期較長(zhǎng)的施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)；
�。ㄈ┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大的勞動(dòng)力招募費(fèi)、職工探親路費(fèi)、探親期間的工資；
�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；
�。ㄎ澹┮淮晤I(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷；
�。┰谑┕どa(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費(fèi)、簽證費(fèi)、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理咨詢費(fèi)；
（七）預(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)；
�。ò耍┢渌M(fèi)用。
以上費(fèi)用發(fā)生時(shí)記入'待攤費(fèi)用'，然后分期攤?cè)胧芤鎸?duì)象成本費(fèi)用中去。在攤銷時(shí)應(yīng)區(qū)分待攤費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的界限，且攤銷期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷費(fèi)用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。
十七、預(yù)提費(fèi)用是指分月計(jì)入工程成本，但在以后月份才支付的費(fèi)用。主要包括：
�。ㄒ唬╊A(yù)提收尾工程費(fèi)用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進(jìn)行，而預(yù)提計(jì)入工程成本的收尾工程費(fèi)用。其預(yù)提須具備以下四個(gè)條件：
1.經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算；
2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項(xiàng)目名稱，并附計(jì)算依據(jù)；
3.預(yù)提的數(shù)額不得超過(guò)收尾工程的預(yù)算成本；
4.經(jīng)主管部門(mén)審查和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
�。ǘ╊A(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。
�。ㄈ┢渌�(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)提費(fèi)用，如預(yù)提借款利息等。
第八章輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配
十八、輔助生產(chǎn)是指非獨(dú)立核算的生產(chǎn)部門(mén)從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動(dòng)。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用要通過(guò)'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。
�。ㄒ唬┹o助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集
輔助生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集，月終再按一定方法計(jì)入各成本計(jì)算對(duì)象中。
�。ǘ┹o助生產(chǎn)費(fèi)用的分配
對(duì)于輔助生產(chǎn)部門(mén)歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，月末按受益項(xiàng)目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進(jìn)行分配。
第九章間接費(fèi)用的歸集與分配
十九、工程成本中的間接費(fèi)用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動(dòng)的施工管理機(jī)構(gòu)，如工程處等所發(fā)生的施工管理費(fèi)。一般包括：施工管理部門(mén)工作人員的工資及獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)；物料消耗、低值易耗品的攤銷；取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)等。
間接費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先在'工程施工——間接費(fèi)用'賬戶歸集，月末再按有關(guān)工程人工費(fèi)或直接費(fèi)用的比例等進(jìn)行分配，記入各工程成本中。分配的計(jì)算公式如下：
間接費(fèi)用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費(fèi)用÷各工程發(fā)生的人工費(fèi)（或直接費(fèi)用）之和]×100%
某項(xiàng)工程應(yīng)分配的間接費(fèi)用=間接費(fèi)用分配率×該項(xiàng)工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)（或直接費(fèi)用）
根據(jù)以上程序的計(jì)算與分配，就可以求出某一成本計(jì)算對(duì)象本期發(fā)生的全部費(fèi)用。
第十章已完工程實(shí)際成本的確定
二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計(jì)算對(duì)象歸集的施工費(fèi)用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：
已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費(fèi)用—月末未完施工實(shí)際成本
計(jì)算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個(gè)情況：
�。ㄒ唬┢谀┪赐晔┕ぴ谌鹿ぷ髁恐兴嫉谋戎剌^小，且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實(shí)際成本，期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定：
1.估量法：即'約當(dāng)產(chǎn)量法'，是根據(jù)在施工現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量，經(jīng)過(guò)估計(jì)，將其折合成相當(dāng)于已完工程實(shí)物量，然后乘以該分部分項(xiàng)工程的預(yù)算單價(jià)。公式如下：
月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量×該分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)
2.估價(jià)法：是先確定分部分項(xiàng)工程內(nèi)各工序耗用的直接費(fèi)用占整個(gè)預(yù)算單價(jià)的百分比，用以計(jì)算出每個(gè)工序的單價(jià)，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預(yù)算成本。其計(jì)算公式如下：
某工序單價(jià)=分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)×該工序耗用直接費(fèi)用占預(yù)算單價(jià)的百分比
期末未完施工預(yù)算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價(jià)）
�。ǘ┤缙谀┪赐晔┕ぴ诋�(dāng)月工作量中所占的比重較大，應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)，分配實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用。公式如下：
某工程本期未完工程實(shí)際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用）÷（該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本）]×該工程本月未完工程預(yù)算成本
第十一章竣工工程成本決算
二十一、對(duì)于已竣工的工程，應(yīng)編制'竣工成本決算'。
�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序
1.工程竣工后，應(yīng)及時(shí)編制'工程竣工結(jié)算書(shū)'，確定該項(xiàng)工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價(jià)，以便與建設(shè)單位進(jìn)行工程價(jià)款的最終結(jié)算。
2.對(duì)工程剩余材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分別填制'退料單'或'殘料交庫(kù)單'，辦理退庫(kù)手續(xù)，沖減工程成本。
3.檢查各項(xiàng)費(fèi)用是否全部記入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯(cuò)記，又要避免漏記或轉(zhuǎn)移，保證竣工工程實(shí)際成本準(zhǔn)確無(wú)誤。
（二）竣工成本決算的填制方法
1.從各單位工程的工程價(jià)款結(jié)算單'上按照預(yù)算成本的計(jì)算方法，逐一計(jì)算各單位工程的預(yù)算總成本及分項(xiàng)預(yù)算成本，并填入表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)。
2.根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實(shí)際成本數(shù)，分項(xiàng)計(jì)算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項(xiàng)工程預(yù)算表上匯總計(jì)算竣工工程的預(yù)算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計(jì)算工、料、機(jī)的實(shí)際耗量，并填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。
4.項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)先填各單位工程'竣工成本決算'，然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項(xiàng)目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應(yīng)一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書(shū)等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案，備日后查閱。
第十二章期間費(fèi)用的核算
二十二、期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定項(xiàng)目的費(fèi)用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應(yīng)歸屬的項(xiàng)目，因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
二十三、管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，董事會(huì)費(fèi)，咨詢費(fèi)，審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)，土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）以及其他管理費(fèi)用。
二十四、財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
二十五、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等等。
第十三章附則
二十六、本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇11
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、借款等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第一條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(三)借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單及實(shí)銷票據(jù)為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(四)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第二條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理/財(cái)務(wù)審批。
(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第一條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第二條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(四)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理/財(cái)務(wù)審批→到出納處報(bào)銷。
第四條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
交通工具：根據(jù)交通情況及項(xiàng)目需求緊急情況而定；
住宿標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)當(dāng)?shù)叵M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)情況具體而定；
出差補(bǔ)貼：原則上每人每天不低于50元，特殊情況可酌情增加；
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的.補(bǔ)充說(shuō)明：
1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)。
3.宴請(qǐng)客戶需由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。
4.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷任何費(fèi)用，但出差補(bǔ)貼正常支付。
�。ㄈ﹫�(bào)銷流程
1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由部門(mén)經(jīng)理簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理/賬務(wù)審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。
(二)報(bào)銷流程
1、公司人力資源部每年初（10月1日前）將本年度員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部，若次年沒(méi)有新標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)，一律按上一年度執(zhí)行。
2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月下旬（25日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。
4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（次月5日前）。
5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
第六條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的交通費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況可以申請(qǐng)公務(wù)車或乘坐出租車，乘坐出租車需要保存相應(yīng)車票，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
(二)報(bào)銷流程
1.員工整理交通車票（含公交或地鐵票據(jù)、出租車票據(jù)），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好報(bào)銷單。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
第七條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。
�。ǘ﹫�(bào)銷流程
1．購(gòu)置申請(qǐng)：首先由部門(mén)經(jīng)理提出季度大方面的辦公用品采購(gòu)需求，其它特殊少數(shù)辦公用品由需求人提出，部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。
2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款。
第四部分附則
第一條本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
第二條本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第三條本辦法自20xx年6月1日?qǐng)?zhí)行。
銷售公司費(fèi)用報(bào)銷制度 篇12
第一條根據(jù)xxxx物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，本著'必需合理、節(jié)約'的原則，特制定本制度。
第二條公司費(fèi)用是指管理費(fèi)項(xiàng)下的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車修理費(fèi)以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等項(xiàng)目。
第三條費(fèi)用報(bào)銷必須據(jù)有發(fā)票，如特殊情況無(wú)發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。
第四條差旅費(fèi)的開(kāi)支管理：
一、公司副總經(jīng)理出差必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；其他人員出差必須報(bào)經(jīng)部門(mén)主管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、公司職員出差可報(bào)銷飛機(jī)票和火車軟、硬臥票，如無(wú)特殊情況不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)頭等艙。
三、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：按50元/天執(zhí)行。
四、市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。
五、公司職員出差應(yīng)填制'用款申請(qǐng)表'，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)主管的副總經(jīng)理簽字后，提前一天通知財(cái)務(wù)部以準(zhǔn)備差旅費(fèi)。
六、出差回來(lái)的職員應(yīng)按要求填制'出差旅費(fèi)報(bào)銷單'，按公司總經(jīng)理出差旅費(fèi)由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批簽字；公司副總經(jīng)理出差旅費(fèi)由公司總經(jīng)理審批簽字，其它職員的出差旅費(fèi)由其主管的公司副總經(jīng)理審批簽字，送財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如遇特殊情況可報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后報(bào)銷。
第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支管理
一、業(yè)務(wù)招待范圍：
1、招待市、區(qū)等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人或上級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)由公司總經(jīng)理、對(duì)口業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理陪同。
2、公司副總經(jīng)理招待業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理。由業(yè)務(wù)對(duì)口的'部門(mén)經(jīng)理陪同。
3、部門(mén)經(jīng)理因工作需要招待的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理向其主管副總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)同意后，由部門(mén)經(jīng)理和主要對(duì)口業(yè)務(wù)人員陪同。
二、招待費(fèi)的審批權(quán)限：
1、總經(jīng)理及其他副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
2、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
3、招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)注明時(shí)間。
第六條汽車修理費(fèi)用開(kāi)支管理
一、汽車需要修理的，由辦公室報(bào)主管的副總經(jīng)理審批后，方可安排修理。
二、修理費(fèi)用憑發(fā)票由經(jīng)辦人、辦公室主任簽字后，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批報(bào)銷。
第七條結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支管理
一、開(kāi)支前應(yīng)填制：'用款申請(qǐng)表'，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、批準(zhǔn)人簽字后送財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
二、公司各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品及相關(guān)工具書(shū)籍、報(bào)刊雜志必須有書(shū)面申請(qǐng)，由辦公室報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后辦理。報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理簽字，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批報(bào)銷。
三、其它零星開(kāi)支必須取得有效發(fā)票，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批報(bào)銷。
第八條主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由公司總經(jīng)理審批簽字后報(bào)銷。
第九條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本制度自公司董事會(huì)討論通過(guò)之日起執(zhí)行。
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