(實(shí)用)資金管理制度

　　在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家整理的資金管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

資金管理制度1

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)集團(tuán)公司對各子公司資金使用的監(jiān)控與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金使用安全，保證各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二條

　　本制度適用于集團(tuán)及各子公司財務(wù)部資金管理工作。

　　第二章

　　財務(wù)資金管理制度

　　第一條

　　管理職責(zé)

　　一、財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)管理制度監(jiān)督執(zhí)行和財務(wù)管理運(yùn)行的質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　二、財務(wù)管理工作歸口于集團(tuán)公司財務(wù)部，集團(tuán)公司財務(wù)部對財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　三、公司各部門自覺遵守財務(wù)管理制度，配合財務(wù)部全面貫徹執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第二條

　　資金管理規(guī)定

　　一、現(xiàn)金

　　1、現(xiàn)金使用范圍

　�。�1）工資、津貼；

　　（2）個人勞務(wù)報酬；

　　（3）按國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；

　�。�4）各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　�。�5）因公辦理事情需預(yù)支的借款；

　　（6）費(fèi)用的報銷。

　　2、資金審批流程

　�。�1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人及子公司總經(jīng)理審批。

　�。�2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。

　�。�3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)及總裁審批

　�。�4）金額在100000元以上，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，除分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)總裁審批外，還需報董事長審批。

　　3、現(xiàn)金管理

　　（1）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存支現(xiàn)金；不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何票證代替現(xiàn)金。

　�。�2）庫存現(xiàn)金限額為1000元，超限額部分，出納人員應(yīng)及時送存銀行。

　　（3）企業(yè)向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)采取相應(yīng)的安全措施。提取工資或獎金等大額現(xiàn)金時，應(yīng)有安保人員同行。

　�。�4）對現(xiàn)金和各種證券的保管，必須確保完整無缺。

　　（5）現(xiàn)金保險柜密碼要絕對保密，妥善保管好保險柜鑰匙，不得丟失或借于他人。

　　（二）銀行存款

　　1、銀行存款基本管理

　�。�1）、各子公司需設(shè)立銀行存款基本戶，如因業(yè)務(wù)需要須開立其他類型賬戶，需向集團(tuán)公司提交開戶申請，經(jīng)集團(tuán)公司審批后，方可辦理。

　�。�2）、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須復(fù)核每一筆收付款業(yè)務(wù)的'經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，如有疑問應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人報告。

　�。�3）、所有付款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批金額權(quán)限的規(guī)定。開出的票據(jù)進(jìn)行登記，在票據(jù)備查薄中注明開出日期、金額、票據(jù)號碼和收款單位等。

　�。�4）、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不準(zhǔn)開出“空頭支票”；不準(zhǔn)開具和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不準(zhǔn)無正當(dāng)理由拒絕付款。

　�。�5）、領(lǐng)用空白支票前，領(lǐng)用人必須填寫“空白支票領(lǐng)用申請表”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后辦理。

　　（6）、對長期不發(fā)生業(yè)務(wù)、不使用的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

　�。�7）、銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，余額核對相符。對于未達(dá)賬項(xiàng)要在次月10日前查明原因，根據(jù)實(shí)際情況，在30日內(nèi)做出相應(yīng)處理。

　　2、資金歸集

　�。�1）為利于集團(tuán)公司對各子公司的資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范管理，提高整個集團(tuán)的資金使用效益，故將集團(tuán)公司中所有下屬子公司指定賬戶上的資金歸集到集團(tuán)公司指定的賬戶。

　�。�2）具體賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款—集團(tuán)內(nèi)資金往來—資金歸集

　　貸：銀行存款—XX銀行

　　借：其他應(yīng)收款—集團(tuán)內(nèi)資金往來—資金歸集

　　貸：財務(wù)費(fèi)用

　　（三）其他貨幣資金

　　1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。

　　2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應(yīng)明細(xì)賬，及時結(jié)清賬務(wù)并將多余款項(xiàng)收回。

　　3、未使用的空白支票、空白收據(jù)以及其他重要收付憑證應(yīng)及時存放于保險柜內(nèi)，妥善保管。

　　第三章

　　附則

　　第三條本制度由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及監(jiān)督實(shí)施。

　　第四條本制度自公布之日起實(shí)施。

資金管理制度2

　　近年來，在市委、市政府及省殘聯(lián)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在社會各部門的支持下，我市殘疾人事業(yè)取得了較快地發(fā)展。財務(wù)工作在省殘聯(lián)計財處和市財政局的指導(dǎo)下，我會積極籌措并合理科學(xué)地運(yùn)用好殘疾人資金，為我市殘疾人事業(yè)發(fā)展不斷注入新的活力。

　　我會財務(wù)部門在履行部門職能、抓好財會核算、打好財務(wù)基礎(chǔ)、抓好財會隊(duì)伍建設(shè)，當(dāng)好家、理好財、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手等方面，做了不少工作，取得了較好的成績，受到了上級部門的表彰，主要表現(xiàn)在：

　　一、認(rèn)真貫徹會計法規(guī)，夯實(shí)財務(wù)工作基礎(chǔ)

　　一是加強(qiáng)制度建設(shè)。根據(jù)市殘聯(lián)實(shí)際，結(jié)合新的會計法律法規(guī)，對原有的財務(wù)管理制度進(jìn)行修訂和完善，制定了《市殘聯(lián)財務(wù)管理制度》、《殘疾人就業(yè)保障金管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)管理的若干補(bǔ)充規(guī)定》等一系列制度，以此來規(guī)范單位財會工作行為。今年下半年，我會財務(wù)部門利用省殘聯(lián)、省審計廳組織的財務(wù)執(zhí)法檢查的機(jī)會，印發(fā)了《黃石市市級行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算管理辦法》，《市級行政事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》，制定了《關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)管理的若干補(bǔ)充規(guī)定》、《市殘聯(lián)財務(wù)原始憑證取得、審核、簽批暫行規(guī)定》，極大地提高了會計核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

　　二是強(qiáng)化財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財務(wù)部門要成為核算的高手，理財?shù)哪苁�，領(lǐng)導(dǎo)的助手，財會人員隊(duì)伍建設(shè)和素質(zhì)提高是根本保障。二年來，通過內(nèi)部強(qiáng)化培養(yǎng)和外部考核培訓(xùn)等辦法，經(jīng)常組織財務(wù)人員參加新會計制度、會計電算化、財政國庫集中收付、政府定點(diǎn)采購等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，教育財務(wù)人員樹立“愛崗敬業(yè)、拼搏奉獻(xiàn)”精神。針對財務(wù)工作知識更新快，要求高的特點(diǎn)，鼓勵財會人員參加會計師資格考試，鼓勵會計人員參加后續(xù)培訓(xùn)。推薦財務(wù)人員到業(yè)務(wù)崗位和其他管理崗位進(jìn)行定期鍛煉，盡量將財務(wù)人員培養(yǎng)成既熟悉殘疾人各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，又熟悉財務(wù)工作的復(fù)合型人才，全面提高財務(wù)人員的理論及業(yè)務(wù)水平，不斷適應(yīng)我市殘疾人事業(yè)的發(fā)展需要。

　　三是創(chuàng)新體制，實(shí)行財務(wù)統(tǒng)一管理。因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從xxx年開始，為加強(qiáng)單位財務(wù)管理工作，先后將市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心、市殘疾人康復(fù)中心等部門的財務(wù)工作收編，統(tǒng)一歸并到市殘聯(lián)財務(wù)部門。單位的人員經(jīng)費(fèi)、勞保福利、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)發(fā)展資金等實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一實(shí)施，確保全市殘疾人各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的正常投入、確保殘疾人專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的足額到位，確保殘疾人各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用在殘疾人事業(yè)及殘疾人身上，有力制止了挪用、轉(zhuǎn)借、變象、克扣等財務(wù)工作中的不良行為。這樣既保證了各項(xiàng)資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)度，也保證了各項(xiàng)財務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)，提高了殘疾人各項(xiàng)資金的使用效益，確保了全市殘疾人事業(yè)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的正常投入，有效促進(jìn)全市殘疾人各項(xiàng)工作的全面發(fā)展。

　　四是做好預(yù)算編制，規(guī)范政府采購。我市從20xx年開始實(shí)行財政預(yù)算管理后，我會資金全部納入全市財政預(yù)算編制范圍。結(jié)合我市殘疾人的業(yè)務(wù)，及時做好我會機(jī)關(guān)及事業(yè)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制工作，將殘疾人事業(yè)各個專項(xiàng)擠進(jìn)財政部門的整體“蛋糕”之中，做大殘疾人事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的“大塊頭”，做強(qiáng)殘疾人事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的“子項(xiàng)目”。三年時間，市本級機(jī)關(guān)及殘疾人事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)了“三大步”，從原來的不足xxx萬提高到現(xiàn)在的xxx多萬元，實(shí)現(xiàn)了歷史的大跨越。落實(shí)政府采購制度，對政府采購實(shí)行規(guī)范化。每年年底對第二年需進(jìn)行政府采購的設(shè)備、電腦、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、數(shù)碼像機(jī)等辦公用品的購置工作全部實(shí)行了政府采購，對車輛保險也實(shí)行政府定點(diǎn)保險，有效地堵塞了漏洞，確保了國有資產(chǎn)和財政資金的使用效益。

　　二、突出專項(xiàng)資金管理，做好財務(wù)審計監(jiān)督

　　為加強(qiáng)資金管理工作，市殘聯(lián)建立了內(nèi)部審核制度。每季度將財務(wù)收支及車輛維修、用油情況在單位局域網(wǎng)中向職工進(jìn)行公開，接受干部職工的監(jiān)督；每年邀請財政相關(guān)科室對市殘聯(lián)機(jī)關(guān)財務(wù)及就業(yè)保障金收支情況進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果通過局域網(wǎng)予以公布，做到公開透明地使用資金。“十一五”期間，隨著國家對殘疾人事業(yè)投入力度加大，殘保金征收力度加強(qiáng)，對殘疾人方面的專項(xiàng)資金的投入也越來越大，專項(xiàng)資金的使用、管理、監(jiān)督是擺在各級殘聯(lián)財務(wù)部門的首要問題。為此，市殘聯(lián)與市財政局市審計局聯(lián)合行文，每二年組織一次縣市區(qū)殘聯(lián)的財務(wù)大檢查。將殘保金、上級拔入的專項(xiàng)資金列為重點(diǎn)檢查對象，強(qiáng)調(diào)守法廉潔，按章辦事的道理，及時糾正資金使用工作中的偏差，對檢查審計工作中存在的問題及時與當(dāng)?shù)貧埪?lián)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，對發(fā)現(xiàn)的重大問題予以內(nèi)部通報予以整改，確保日常審計工作及時監(jiān)督到位。在抓好監(jiān)督、管理的同時，做好服務(wù)，以服務(wù)促監(jiān)督、促管理。如在殘保金征收工作中，大量的開票工作給財務(wù)部門增加了工作量，財務(wù)人員克服困難，給就業(yè)中心的工作人員提供方便服務(wù)。對一些突發(fā)性事務(wù)，急需資金或是報帳心切的人員，財務(wù)部門充分理解他們的心情，對他們總是笑臉相迎，加班加點(diǎn)地為他們辦理報銷手續(xù)。對這些，職工們較為滿意，財務(wù)工作也得到他們的充分理解和支持。近二年來，我會的財務(wù)工作受到了市紀(jì)委、市審計局、市財政局等部門的多次審計及稽查，沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，多次得到政府審計等部門的肯定。

　　近些年來，我市殘疾人專項(xiàng)項(xiàng)目資金不斷增加，投入面進(jìn)一步擴(kuò)大。20xx年，全市殘疾人事業(yè)專項(xiàng)資金就達(dá)xxx多萬元，較去年增加了200多萬元。專項(xiàng)資金為我市殘疾人的教育培訓(xùn)、康復(fù)服務(wù)、扶貧托養(yǎng)、特困救助、就業(yè)服務(wù)、法制維權(quán)、無障礙環(huán)境、文化體育活動等工作的順利開展起到了巨大的促進(jìn)作用。為確保各專項(xiàng)資金用在殘疾人身上，我們嚴(yán)格專項(xiàng)資金用途，確保�？顚Ｓ�，確保各專項(xiàng)資金用于殘疾人事業(yè)的刀刃上。在專項(xiàng)資金的投入中，做到年初有早預(yù)算、早安排，圍繞工作中心，突出工作重點(diǎn)。

　　如20xx年專項(xiàng)資金安排時，突出殘疾人托養(yǎng)中心開辦、貧困白內(nèi)障患者復(fù)明手術(shù)、貧困肢體殘疾人免費(fèi)假肢安裝、殘疾人培訓(xùn)、專門協(xié)會活動的開展等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。為調(diào)動各級政府對殘疾人事業(yè)的經(jīng)費(fèi)投入，市殘聯(lián)會同市財政局，明確各級政府的財政部門加大對同級殘疾人事業(yè)的經(jīng)費(fèi)投入，要求各縣（市）區(qū)財政部門要按一定比例落實(shí)相應(yīng)配套經(jīng)費(fèi)，充分發(fā)揮上級項(xiàng)目資金的引導(dǎo)作用。據(jù)不完全統(tǒng)計，20xx年我市縣（市）區(qū)政府對殘疾人事業(yè)的投入高達(dá)xxx多萬元，項(xiàng)目資金嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，全部用于殘疾人項(xiàng)目上，從未出現(xiàn)過挪作它用現(xiàn)象。

　　三、加強(qiáng)日常財務(wù)審核，準(zhǔn)確填報資金數(shù)據(jù)

　　殘聯(lián)的財務(wù)工作體現(xiàn)在多方面，既包括日常資金管理，也包括成本控制，涉及到市殘聯(lián)相聯(lián)的各個部門，明確財務(wù)部門的'管理職責(zé)，各項(xiàng)財務(wù)制度的貫徹落實(shí)如何，是做好財務(wù)工作的關(guān)健。為此，在日常工作中，我會嚴(yán)格按照會計法及規(guī)章制度辦事。財務(wù)人員在報銷單據(jù)是否真實(shí)，填寫是否規(guī)范、審批是否完善、手續(xù)是否完備等方面進(jìn)行審查，在堅持原則的過程中，不可避免的會與某些人產(chǎn)生摩擦與糾紛，財務(wù)人員及時做好細(xì)致的解釋工作，盡量消除誤會，減少矛盾的發(fā)生，爭取相關(guān)人員的支持與理解。比如招待費(fèi)用的管理和報銷，財務(wù)部門按工作需要及年初預(yù)算的限額指標(biāo)分解到各科室，并按進(jìn)度控制報銷。個別部門因?yàn)槿狈τ媱澬�，指�?biāo)突破的現(xiàn)象時有發(fā)生，有的分管領(lǐng)導(dǎo)在簽字時也不能隨時掌握使用動態(tài)，這樣使限額指標(biāo)的動態(tài)管理責(zé)任落到了財務(wù)部門，造成一些人員因報帳問題與財務(wù)部門產(chǎn)生分歧。會主要領(lǐng)導(dǎo)都會出面支持財務(wù)部門按章辦事，按年初財政制定、人大通過的預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行。

　　殘疾人事業(yè)資金報表是全面反映殘聯(lián)系統(tǒng)財務(wù)收支和財政資金使用情況權(quán)威性資料，是殘疾人事業(yè)信息統(tǒng)計工作的重要組成部分。我會領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門歷來十分重視資金報表工作，將殘疾人資金報表作為了解基層殘聯(lián)資金運(yùn)行狀況的一個重要手段。為了使資金報表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確，我會財務(wù)人員嚴(yán)格把關(guān)，要求每個縣（市）區(qū)的財務(wù)人員分別將數(shù)據(jù)報到市殘聯(lián)財務(wù)室后，要求進(jìn)行當(dāng)面審核，反復(fù)進(jìn)行修訂數(shù)據(jù)，做到前后跨年度數(shù)據(jù)街接準(zhǔn)確，數(shù)字精確無誤，既要做到數(shù)字準(zhǔn)確，又要做到按時上報。通過嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，使得市殘聯(lián)的資金統(tǒng)計工作準(zhǔn)時準(zhǔn)確圓滿完成，得到我市財政等部門的充分肯定。

　　雖然我會財務(wù)部門做了一些工作，取得了一定的成績，但是離上級殘聯(lián)的要求還存在著一定的差距。我們要認(rèn)真貫徹科學(xué)發(fā)展觀，按本次財務(wù)會議精神要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)兄弟市州殘聯(lián)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和作法，有決心、有條件、有能力將我市的財務(wù)工作做得更好，更好地為殘疾人事業(yè)發(fā)展服務(wù)。

資金管理制度3

　　第一條 為貫徹落實(shí)國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫 徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理， 提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀 行存款和其他資金（含對外實(shí)施債務(wù)重組的資產(chǎn)和權(quán)益）。

　　第三條 本辦法所稱大額資金使用是指項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購 置、對外投資、對外捐贈、大額采購和對外實(shí)施債務(wù)性重組等活動(不 含對外提供擔(dān)保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟(jì)行為，主 要包括但不限以下內(nèi)容：

　　1、公司對外投資活動，包括對其他企業(yè)的投資或入股、委托理 財、對外借款等；

　　2、公司的建設(shè)項(xiàng)目投資活動，主要包括技改項(xiàng)目投資等；

　　3、公司對外的大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材 料采購等；

　　4、公司的對外捐贈、贊助等活動；

　　5、其他大額資金使用情況。

　　第四條 大額資金使用范圍 根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，確定以下資金支出為大額資 金使用的范圍：

　　1、10 萬元以上的非生產(chǎn)性支出（如捐贈、贊助、獎勵、補(bǔ)貼等）；

　　2、50 萬元以上的`技改、工程項(xiàng)目支出； 3、50 萬元以上的對外債務(wù)性重組項(xiàng)目；

　　4、100 萬元以上投資、大額采購及公司內(nèi)部單位借款支出。

　　第五條 大額資金使用實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)集體決策是 2 指由集團(tuán)公司董事會、總經(jīng)理辦公會等形式作出的決策。

　　第六條 大額資金使用實(shí)行授權(quán)審批制。集體決策后，可授權(quán)董 事長、總經(jīng)理或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審。具體審批權(quán)限：

　　1、非生產(chǎn)性支出（如對外捐贈、贊助等） 10 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究 決定。

　　2、技改及工程項(xiàng)目支出 50 萬元—200 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 200 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會研究決定；

　　3、對外債務(wù)性重組項(xiàng)目 50 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究 決定。 4、對外大宗或大額采購、投資項(xiàng)目 100 萬元—300 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 300 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究 決定。

　　5、內(nèi)部單位借款 由于銀行融資的需要，集團(tuán)公司與下屬子公司或?qū)O公司以及控股 公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會或總經(jīng)理辦公會 授權(quán)財務(wù)處、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。

　　第七條 大額資金使用管理的前置條件

　　1、投資、技改及工程項(xiàng)目的大額資金使用前必須有可行性論證；

　　2、技改、工程項(xiàng)目的大額資金使用必須實(shí)行預(yù)算管理；

　　3、有關(guān)項(xiàng)目的會議決策文件；

　　4、需要報經(jīng)省國資委備案或核準(zhǔn)的項(xiàng)目必須取得有關(guān)批復(fù)文件。

　　第八條 大額資金使用的審批程序

　　1、支付申請：由相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出資金使用意向和額度的 書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付 方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)材料，送集團(tuán) 公司效能監(jiān)察部門會簽后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核和簽署審核意見，再提交 至集團(tuán)公司財務(wù)處。 由集團(tuán)公司財務(wù)處結(jié)合近期資金狀況和管理要求，提出資金使用 的具體安排或建議后，再提交至集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或黨 政班子聯(lián)席會討論決定。

　　2、支付審批：集團(tuán)公司財務(wù)處將大額資金使用事項(xiàng)，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席會研究決策。 3、支付復(fù)核：集團(tuán)公司財務(wù)處對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù) 核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相 關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，交由財務(wù)人員辦理支付手續(xù)。

　　第九條 上會決策的大額資金使用事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前送給所有參會 決策人員，也可事先征求意見。

　　第十條 按照規(guī)定召開的總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席 會，與會人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表 結(jié)論性意見。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲做出決定，重新調(diào)研， 再提交會議表決。

　　第十一條 集團(tuán)公司財務(wù)處、XX、審計處、監(jiān)察室有權(quán)對大額 資金使用進(jìn)行監(jiān)督和檢查。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)情況，有權(quán)停 止撥付剩余資金或收回賬戶中未使用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé) 任。

　　第十二條 本辦法適用于集團(tuán)公司，股份公司應(yīng)參照本辦法，制訂符合《公司法》和證券監(jiān)管相關(guān)法規(guī)的大額資金管理辦法。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 XX 集團(tuán)有限公司 二〇一一年四月十五日

資金管理制度4

　　1、目的

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全管理,建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入的長效機(jī)制,確保企業(yè)安全設(shè)備購置和更新、安全教育和培訓(xùn)、安全技術(shù)創(chuàng)新和開發(fā)等的資金需求,對安全生產(chǎn)管理、事故隱患整改和安全技術(shù)措施費(fèi)用的提取和使用能及時到位,根據(jù)《中華人民共和國國安全生產(chǎn)法》和國家財政部下發(fā)的財企[20xx]16號文件《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際,制定本制度。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于本公司安全資金的提取、使用和管理。

　　3、安全資金的提取標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》第九條'(二)'項(xiàng),公司以上年度實(shí)際營業(yè)收入的1.5%平均逐月計提。

　　4、安全資金的使用原則

　　1)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)�？顚Ｓ�,財務(wù)設(shè)立單獨(dú)科目核算,保證安全生產(chǎn)投入的有效實(shí)施;

　　2)及時投入滿足安全生產(chǎn)條件的所需資金;

　　3)為旅客投保承運(yùn)人責(zé)任險(或公眾責(zé)任險);

　　5、安全投入費(fèi)用包括

　　1)完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出(不含'三同時'要求初期投入的安全設(shè)施),包括水路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備和附屬工具安全狀況檢測及維護(hù)系統(tǒng)、運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備、旅客安檢設(shè)備及防恐裝備附屬安全設(shè)備等支出;

　　2)購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置、船舶通信導(dǎo)航定位和自動識別系統(tǒng)、電子海圖等支出;

　　3)配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出;

　　4)開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出;

　　5)安全生產(chǎn)檢查、評價(不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評價)、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出;

　　6)配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出;

　　7)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出;

　　8)安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出;

　　9)安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測檢驗(yàn)支出;

　　10)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的`支出。

　　6、安全資金的支付審批程序

　　使用部門提出資金申請→安全管理人員(或委托責(zé)任人)審批→分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)部經(jīng)理審核→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。

　　7、費(fèi)用管理

　　1)公司設(shè)立安全領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)編制年度安全費(fèi)用提取和使用計劃,納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算;

　　2)公司安全領(lǐng)導(dǎo)小組及財務(wù)部同時建立安全費(fèi)用使用臺帳。主要負(fù)責(zé)人對于安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任;

　　3)公司安全領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督安全生產(chǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況。

　　8、其他事項(xiàng)

　　1)公司將根據(jù)安全生產(chǎn)需要調(diào)整此制度;

　　2)公司將對于安全生產(chǎn)工作成績優(yōu)異的部門,經(jīng)理或個人給予適當(dāng)獎勵;

資金管理制度5

　　募集資金管理制度議案旨在規(guī)范企業(yè)資金籌集行為，確保資金的合法、有效使用，提高投資回報率，并維護(hù)投資者利益。它涵蓋以下幾個核心領(lǐng)域：

　　1、募集資金的來源與用途規(guī)劃

　　2、募資過程的合規(guī)性管理

　　3、資金使用的審批流程

　　4、資金監(jiān)控與審計機(jī)制

　　5、違規(guī)處理與責(zé)任追究

　　內(nèi)容概述：

　　1、募資計劃的制定與審批：明確募集資金的目標(biāo)、數(shù)額、方式及預(yù)期用途，經(jīng)由管理層和董事會審批。

　　2、法律法規(guī)遵守：確保所有募集活動符合國家法律法規(guī)，遵循證券市場規(guī)則。

　　3、信息披露：及時、準(zhǔn)確地向投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告募集資金的進(jìn)展和使用情況。

　　4、資金使用授權(quán)：設(shè)立資金使用審批流程，明確權(quán)限分配，確保資金合理使用。

　　5、內(nèi)部控制：建立有效的'內(nèi)部控制系統(tǒng)，防止資金濫用和挪用。

　　6、審計監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部和外部審計，確保資金管理的透明度和合規(guī)性。

資金管理制度6

　　一、總則

　　為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

　　三、財務(wù)管理制度

　�。ㄒ唬╊A(yù)算管理

　　堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

　　（二）收入管理

　　嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。

　�。ㄈ�）支出管理

　　單位所有支出按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行。

　　1、公用經(jīng)費(fèi)

　　公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)等）按照財務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個人負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

　　2、旅差費(fèi)

　　經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的.原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實(shí)際情況，市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費(fèi)用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費(fèi)；在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

　　單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù)，財務(wù)股不予報銷。

　　根據(jù)單位情況，實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷。其標(biāo)準(zhǔn)為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設(shè)計股1000元。

　　4、辦公費(fèi)

　　單位購買辦公用品，經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

　　5、小車費(fèi)用

　　單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。

　　根據(jù)單位情況，可實(shí)行小車費(fèi)用包干制，即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險費(fèi)），局黨委成員每人不得超過5000元。

　　6、醫(yī)藥費(fèi)

　　離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。

　　7、各種補(bǔ)貼

　�。�1）獨(dú)生子女費(fèi)每年計96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。

　　（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過100元。

　�。�3）機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。

　�。�4）機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。

　�。�5）電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　五、財務(wù)監(jiān)督管理

　　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。

　　財務(wù)審計股負(fù)責(zé)本制度的解釋。

資金管理制度7

　　專項(xiàng)資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心組成部分，其主要目的是確保企業(yè)資金的有效使用，防止資金濫用或浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。它通過設(shè)立嚴(yán)格的審批流程、明確的責(zé)任分配和詳盡的監(jiān)控機(jī)制，確保每一分錢都能在預(yù)設(shè)的項(xiàng)目或活動中發(fā)揮最大效益，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　內(nèi)容概述：

　　1、資金來源與用途定義：明確規(guī)定各類專項(xiàng)資金的來源，如政府補(bǔ)助、項(xiàng)目投資、捐贈等，并明確每項(xiàng)資金的指定用途。

　　2、審批流程：設(shè)定從申請到使用的.詳細(xì)審批步驟，包括申請、審核、批準(zhǔn)和執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保每筆支出都有明確的授權(quán)。

　　3、財務(wù)管理：制定財務(wù)報告制度，定期對專項(xiàng)資金進(jìn)行審計，確保資金流向清晰，無違規(guī)行為。

　　4、責(zé)任追究：建立違規(guī)處理機(jī)制，對違反規(guī)定的個人或部門進(jìn)行責(zé)任追究，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。

　　5、績效評估：設(shè)立績效評估標(biāo)準(zhǔn)，對專項(xiàng)資金使用的效果進(jìn)行評價，以便于調(diào)整和優(yōu)化管理策略。

資金管理制度8

　　第一章貨幣資金管理制度

　　1.目的：為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

　　3.貨幣資金日常管理

　　貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

　　3.1財務(wù)部的管理權(quán)限

　　3.1.1公司財務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資；

　　3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付；

　　3.1.3財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作；

　　3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。

　　3.2各職能部門的管理權(quán)限

　　3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計劃；

　　3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo)；

　　3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；

　　3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；

　　3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；

　　3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制支出總額；在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

　　5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

　　5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

　　5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

　　5.5銀行存款內(nèi)部控制

　　5.5.1財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳�！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；

　　5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；

　　5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方得付款；

　　5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；

　　5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；

　　5.5.6財務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；

　　5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

　　6.其他貨幣資金管理

　　6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

　　6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

　　6.3信用卡的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

　　7.外幣業(yè)務(wù)管理

　　7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

　　7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。

　　7.3匯兌損益

　　7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理；

　　7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費(fèi)；

　　7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費(fèi)用；

　　7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；

　　7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。

　　8．附則：

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第二章請款報銷制度

　　1.目的：為加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

　　3.管理原則

　　3.1貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理

　　公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財務(wù)部按當(dāng)月計劃撥款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需要自主使用銀行基本帳戶的，需報公司總經(jīng)理審批。

　　3.2日常資金使用實(shí)行計劃管理

　　3.2.1每年12月20日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計劃。公司財務(wù)部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。

　　3.2.2每月4日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計劃、上月計劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計劃。公司財務(wù)部按月計劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財務(wù)部按計劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。

　　3.2.3專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批

　　3.2.3.1專項(xiàng)資金使用指計劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用；

　　3.2.3.2專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請，說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等）。

　　4.請款程序

　　4.1各分子公司請款

　　各分子公司申請當(dāng)月計劃內(nèi)撥款時，由分子公司財務(wù)部填制公司財務(wù)部內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。

　　4.2個人請款

　　各公司和個人實(shí)際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項(xiàng)借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)申請”）——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關(guān)合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報告—并報部門負(fù)責(zé)人審批簽字——報分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。

　　4.3備用金借款

　　行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。

　　4.4財務(wù)部審核（指公司財務(wù)部，各分子公司財務(wù)部等）

　　各級財務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計劃內(nèi)開支，如屬計劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。

　　5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限

　　5.1部門負(fù)責(zé)人：對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。

　　5.2各分子公司負(fù)責(zé)人：對本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟�的各�?xiàng)合同等）；審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。

　　5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟�的`各項(xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見。

　　5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項(xiàng)資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。

　　附件：審批權(quán)限的具體分類見附表《審批權(quán)限一覽表》

　　6.報銷程序及規(guī)定

　　6.1報銷程序：經(jīng)辦人填制報銷單——部門負(fù)責(zé)人簽字——財務(wù)部審核單證——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——財務(wù)部報帳

　　即：報帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財務(wù)部審核單證，財務(wù)審核后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財務(wù)部據(jù)以報帳。

　　6.2財務(wù)部審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財務(wù)部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。

　　6.3報帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報帳的，需在時限內(nèi)書面告知財務(wù)部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時將給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報銷時間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費(fèi)用。

　　7.建立計劃執(zhí)行情況檢查制度

　　每月結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次月4日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總，公司財務(wù)部將匯總情況報告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計。公司將結(jié)合審計情況調(diào)整各單位的用款計劃，以確保公司資金的更有效利用。

　　年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總，8.附則：

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第三章內(nèi)部銀行核算管理制度

　　1.目的：為了加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

　　3.內(nèi)部銀行的職能

　　3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

　　3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定）（計收利息暫緩執(zhí)行）。

　　3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

　　4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)

　　內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下：

　　4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù)，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項(xiàng)用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

　　4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項(xiàng)來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

　　4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。

　　4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。

　　5.結(jié)帳、對帳、報表

　　5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳，并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務(wù)，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的，要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。

　　5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目，是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。

　　6.會計科目及帳務(wù)處理

　　6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。

　　6.2子、分公司帳務(wù)處理

　　子、分公司付款時：借：XXXX（資產(chǎn)、費(fèi)用類科目）

　　貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

　　子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

　　貸：應(yīng)收帳款等

　　子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

　　貸或借：XXXX有關(guān)科目

　　6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理：

　　增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

　　付款時：借：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）—X公司

　　貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

　　收款時：借：銀行存款（或現(xiàn)金）

　　貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）

　　內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借；應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）—甲公司

　　貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）—乙公司

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第四章結(jié)算資金管理制度

　　1.目的：為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.原則

　　3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。

　　3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。

　　3.3公司各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員，必須按會計制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　4.應(yīng)收帳款

　　4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳，以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳，及時登記帳簿，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

　　4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

　　4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。

　　4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進(jìn)行詢證，并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。

　　4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計提壞帳準(zhǔn)備金。計入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況，對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的書面報告，備齊有關(guān)單證并上報公司批準(zhǔn)，列作壞帳損失。

　　5.應(yīng)收票據(jù)

　　5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。

　　5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進(jìn)行會計處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計入財務(wù)費(fèi)用。

　　5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)”科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。

　　5.4負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

　　6.其他應(yīng)收款的管理

　　6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　6.2公司設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。

　　6.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時清帳。

　　6.4備用金的管理

　　6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預(yù)計報帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支；

　　6.4.2因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長期占用公款；

　　6.4.3財務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備用金；

　　6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。

　　6.5年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

　　7.應(yīng)付票據(jù)的管理

　　7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。

　　7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。

　　7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。

　　8.附則：

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第五章存貨管理制度

　　1.目的：為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

　　3.存貨的構(gòu)成及計價方法

　　3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計價。

　　3.2存貨的實(shí)際成本構(gòu)成

　　3.2.1外購材料

　　外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實(shí)際成本包括：（a）進(jìn)貨原價；（b）運(yùn)輸、包裝、倉儲和保險費(fèi)用；（c）運(yùn)輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工整理及挑選費(fèi)用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；

　　3.2.2自制材料和產(chǎn)品

　　自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動力費(fèi)及制造費(fèi)用等。

　　3.2.3委托加工材料

　　委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等；

　　3.2.4股東投入的存貨

　　應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認(rèn)的價值計價；3.2.5捐贈的存貨

　　捐贈的存貨，可按捐贈的實(shí)物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；

　　3.2.6盤盈存貨

　　按照同類存貨的實(shí)際成本作價入帳。

　　3.3確定實(shí)物存貨的數(shù)量

　　公司確定帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，核對帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。

　　3.4存貨采用計劃成本計價的核算

　　3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價核算。設(shè)置“庫存商品”“材料成本差異”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況；

　　3.4.2計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更；

　　3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過“材料成本差異”分?jǐn)偛町�，調(diào)整為實(shí)際成本。

　　3.5、存貨采用實(shí)際成本計價的核算

　　公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。

　　3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法

　　公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價成本計價，對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。

　　3.7存貨跌價準(zhǔn)備

　　每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提“存貨跌價準(zhǔn)備”。

　　4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理

　　4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉庫保管員驗(yàn)收入庫。入庫單實(shí)行一料一單制。

　　4.2倉庫保管員對入庫的實(shí)物，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)，出具物品檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)報告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應(yīng)妥善保管，及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。

　　4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”，并持質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格報告，一并交庫管員驗(yàn)收。庫管員驗(yàn)收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。

　　4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的，實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實(shí)物耗用定額控制的，則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。

　　4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。

　　4.6生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當(dāng)月定額計劃（產(chǎn)量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門（含財務(wù)部）存查、考核。

　　4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。

　　4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進(jìn)先出”的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4.9對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控，并實(shí)行預(yù)警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內(nèi)）的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。

　　4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理

　　委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后（數(shù)量較大的應(yīng)報請總工程師審批），倉庫據(jù)以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費(fèi)用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財務(wù)部審核，據(jù)以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書驗(yàn)收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。

　　5.低值易耗品管理

　　5.1低值易耗品攤銷

　　為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實(shí)際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：

　　5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；

　　5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。

　　5.2低值易耗品管理

　　5.2.1各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；

　　5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強(qiáng)管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日�？己朔秶�。

　　6.存貨的清查盤點(diǎn)

　　6.1為了如實(shí)反映存貨數(shù)量和金額的實(shí)有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。

　　6.2財務(wù)部必須堅持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。

　　6.3組織庫存存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點(diǎn)表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第六章固定資產(chǎn)管理制度

　　1.目的：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

　　3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

　　3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

　　3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；

　　3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。

　　3.2固定資產(chǎn)的分類

　　根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。

　　3.3固定資產(chǎn)的計價

　　3.3.1購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價；

　　3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計入固定資產(chǎn)；

　　3.3.3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價；

　　3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價；

　　3.3.5融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價；

　　3.3.6接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價；

　　3.3.7無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計價；

　　3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；

　　3.3.9盤盈的固定資產(chǎn)，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價；

　　3.3.10購建期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。

　　3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：

　　3.4.1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

　　3.4.2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

　　3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除；

　　3.4.4根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的重估價值；

　　3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

　　4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理

　　4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。

　　4.2財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。

　　4.3各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。

　　5.固定資產(chǎn)折舊管理

　　5.1固定資產(chǎn)的使用年限

　　根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率

　　凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。

　　5.3固定資產(chǎn)折舊方法

　　公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：

　　類別預(yù)計使用年限年折舊率

　　房屋及建筑物40年2.375%

　　專用設(shè)備12年7.92%

　　通用設(shè)備12年7.92%

　　運(yùn)輸設(shè)備6年15.83%

　　其他設(shè)備5年19.00%

　　5.4計提折舊的固定資產(chǎn)范圍

　　5.4.1應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)

　　5.4.1.1房屋和建筑物；

　　5.4.1.2在用的各類設(shè)備；

　　5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備；

　　5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。

　　5.4.2不計提折舊的固定資產(chǎn)

　　5.4.2.1已估價單獨(dú)入帳的土地；

　　5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　　5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；

　　5.4.2.4提前報廢的固定資產(chǎn)；

　　5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　5.4.2.6國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時間

　　根據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

　　6.固定資產(chǎn)的實(shí)物管理

　　6.1固定資產(chǎn)實(shí)物由總工辦組織管理，驗(yàn)收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片�？ㄆ�一式二份，財務(wù)、使用單位各存一份�？ㄆ瑑�(nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、預(yù)計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。

　　6.2固定資產(chǎn)購建交付使用時，由建設(shè)單位工程部提出驗(yàn)收申請，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)計、使用（存放、保管）等有關(guān)單位共同進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收，參與驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗(yàn)收單應(yīng)由財務(wù)保存一份備案。設(shè)計圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

　　6.3固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。

　　6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動，由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務(wù)部調(diào)帳。

　　6.5停用設(shè)備，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存，并報財務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務(wù)部。

　　6.6生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，完清財務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。

　　6.7生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務(wù)部備案。

　　6.8固定資產(chǎn)的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)備等部門作出鑒定，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報廢，并將殘值收入交財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。

　　6.9固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

　　6.9.1定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。核實(shí)帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀；

　　6.9.2清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)；

　　6.9.3清查的方法，應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對卡，以卡對物，件件落實(shí)；

　　6.9.4對清查結(jié)果必須進(jìn)行全面審查。對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進(jìn)行匯總分析，逐項(xiàng)核實(shí)，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。

　　6.10固定資產(chǎn)修理管理

　　6.10.1固定資產(chǎn)計劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修，應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約維修費(fèi)用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費(fèi)用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　6.10.2維修計劃管理

　　6.10.2.1固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目，由使用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

　　6.10.2.2固定資產(chǎn)年度維修計劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹計劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由總工辦負(fù)責(zé)編制，財務(wù)部參與，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行；

　　6.10.2.3設(shè)備的大修計劃由總工辦編制，統(tǒng)一組織實(shí)施。設(shè)備的一、二級保養(yǎng)計劃，由使用單位根據(jù)設(shè)備的使用情況編制，總工辦審查下達(dá)。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)編制。動力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計劃，由使用單位編制執(zhí)行，報總工辦審查下達(dá)；

　　6.10.2.4維修計劃內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停歇時間、修理費(fèi)用和計劃安排日期等；

　　6.10.2.5編制各類計劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；

　　6.10.2.6在計劃執(zhí)行過程中，應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作，備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作，采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資，必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料，對外預(yù)付款項(xiàng)等，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　6.10.2.7固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗(yàn)收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；

　　6.10.2.8修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第七章在建工程管理制度

　　1.目的：為便于在建工程的正確核算，加強(qiáng)在建工程的管理，特制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.在建工程范圍

　　3.1新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程。

　　3.2新增生產(chǎn)能力，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。

　　3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。

　　4.在建工程立項(xiàng)管理

　　4.1進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析和投資決策

　　在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報告。報告應(yīng)對產(chǎn)品預(yù)測、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投資回收期、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定，重大投資項(xiàng)目，需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。

　　4.2審批立項(xiàng)

　　在可行性分析論證報告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上，按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐級報請有關(guān)主管部門審查立項(xiàng)。對特別重大的工程項(xiàng)目，要建立項(xiàng)目的法人制度。

　　4.3計劃下達(dá)

　　4.3.1總工辦根據(jù)審定的年度計劃草案，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計劃，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事會、股東大會審批；

　　4.3.2編制年度固定資產(chǎn)投資計劃時，應(yīng)留有余地，以保證年內(nèi)項(xiàng)目的資金需要。

　　4.4工程預(yù)算和工程合同

　　4.4.1在審批立項(xiàng)的基礎(chǔ)上，總工辦應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算，簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等，均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財務(wù)、工程等職能部門應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和工程合同的簽訂；

　　4.4.2凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。

　　5.工程建設(shè)期的管理

　　5.1財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃、施工預(yù)算、承包合同，按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算，實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。

　　5.2對未立項(xiàng)的項(xiàng)目，或雖已立項(xiàng)，但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項(xiàng)目，財務(wù)部有權(quán)拒絕對合同進(jìn)行審計。對于超計劃的項(xiàng)目，在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前，財務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。

　　5.3工程承包進(jìn)度款，按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預(yù)付，合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價款的30%，當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價的85%時，停止支付進(jìn)度款，待工程完工驗(yàn)收合格后，扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。

　　5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場管理，監(jiān)督工程質(zhì)量，負(fù)責(zé)做好設(shè)計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。

　　5.5工程交付使用前，因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程成本；在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的，以實(shí)際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金外，沖減在建工程成本。

　　6.竣工驗(yàn)收的管理

　　6.1項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)以該項(xiàng)目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù)，加減設(shè)計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總價值。

　　6.2凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程，工程結(jié)束后應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)審計工程決算。

　　6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，辦理竣工決算。對于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等，都應(yīng)計入工程成本，以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　6.4對外承包工程竣工決算，應(yīng)扣除5%－10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題，以保證金支付修理費(fèi)用，如無質(zhì)量問題，在保質(zhì)期過后，將該項(xiàng)保證金余額退給承包單位。

　　6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對驗(yàn)收后，工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，財務(wù)部按會計制度，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　6.6雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算調(diào)整原估價值和已提折舊。

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第八章資產(chǎn)收購規(guī)范化操作指導(dǎo)

　　1.目的：為公司資產(chǎn)收購規(guī)范化，特制定本指導(dǎo)意見。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司。

　　3.總則：

　　3.1資產(chǎn)收購指用公司的資金進(jìn)行的一種投資活動，包括購買無形資產(chǎn)，收購其它企業(yè)的股權(quán)、凈資產(chǎn)或其它資產(chǎn)的活動。

　　3.2資產(chǎn)收購要遵循公司章程的規(guī)定，并按決策程序經(jīng)過嚴(yán)格的審查。

　　3.2.1資產(chǎn)收購總額在公司當(dāng)年規(guī)定的總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的一般性資產(chǎn)收購，經(jīng)有關(guān)部門論證后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　3.2.2年度內(nèi)擬用不超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的資金收購資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)過公司總經(jīng)理及有關(guān)部門論證后提出議案報董事會審議批準(zhǔn)后進(jìn)行；

　　3.2.3重大收購項(xiàng)目：擬用資金超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的、或購買的資產(chǎn)總價較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面凈值溢價達(dá)到或超過20%的，應(yīng)事先組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審，經(jīng)董事會進(jìn)行可行性研究審議并形成決議再報股東大會批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

　　4.資產(chǎn)收購工作必須按有關(guān)法規(guī)要求履行必要的程序

　　4.1收購單項(xiàng)資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)），應(yīng)聘請有證券從業(yè)資格的中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行評估，以確定其公允價值，并在此基礎(chǔ)上確定收購價格。

　　4.2收購其它企業(yè)的凈資產(chǎn)或股權(quán)，應(yīng)聘請有證券從業(yè)資格的中介機(jī)構(gòu)對收購基準(zhǔn)日的會計報表進(jìn)行審計（如屬重大資產(chǎn)收購應(yīng)對其連續(xù)兩個會計年度的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計），并對其整體資產(chǎn)進(jìn)行評估。如果作為戰(zhàn)略投資者購買其它上市公司的流通股股權(quán)，則不需進(jìn)行審計和評估。

　　5.資產(chǎn)收購必須簽有書面合同。合同書在未簽訂前應(yīng)征求公司的法律顧問的意見或由其代擬。

　　6.按規(guī)定及時辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)和財產(chǎn)交接手續(xù)。

　　7.資產(chǎn)收購要按規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

　　資產(chǎn)收購工作要按中國證監(jiān)會關(guān)于上市公司有關(guān)信息披露的規(guī)定及時在指定報刊上披露有關(guān)信息。

　　8.附則：

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第九章募集資金使用管理辦法

　　1.目的：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司。

　　3.募集資金使用有關(guān)規(guī)定：

　　3.1必須按公司募集項(xiàng)目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關(guān)部門和證監(jiān)會審查批準(zhǔn)。否則，不能變更募集資金用途。

　　3.2募集資金應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)定的額度和時間內(nèi)使用。每個募集資金項(xiàng)目在實(shí)施前，都要拿出詳細(xì)的實(shí)施方案，規(guī)定項(xiàng)目所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)、總投資和完成時間。財務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。

　　3.3募集資金用于收購資產(chǎn)或權(quán)益時，應(yīng)聘請有證券資格的中介機(jī)構(gòu)對被收購資產(chǎn)或權(quán)益進(jìn)行評估和審計。董事會應(yīng)按規(guī)定及時向社會公告。

　　3.4募集資金用于技改或新建工程的項(xiàng)目，應(yīng)組建專門的工程管理班子。工程管理班子負(fù)責(zé)工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項(xiàng)目的施工應(yīng)實(shí)行對外招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達(dá)到更好的效果。

　　3.5募集資金使用的日常管理：

　　3.5.1由有關(guān)職能部門（如總工辦、項(xiàng)目實(shí)施小組等）根據(jù)募集資金項(xiàng)目的需要提出實(shí)施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)，再與有關(guān)單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字；

　　3.5.2財務(wù)部按募集項(xiàng)目�？顚Ｓ�。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準(zhǔn)擅自動用。支付項(xiàng)目款時，應(yīng)查驗(yàn)合同、工作進(jìn)度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人簽注的意見。凡有關(guān)資料不齊和審批手續(xù)不全，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)；

　　3.5.3公司指定專人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見；

　　3.5.4對募集資金使用情況要進(jìn)行定期或不定期的審計。項(xiàng)目完成時，要進(jìn)行專項(xiàng)審計，審查該項(xiàng)目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預(yù)計總額內(nèi)，項(xiàng)目效益是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等；

　　3.5.5按有關(guān)規(guī)定及時批露募集資金使用情況、項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。

　　4.附則：

　　4.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　4.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　4.3本制度經(jīng)批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第十章各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取使用辦法

　　1.目的：為了規(guī)范公司的運(yùn)作，合理核算各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，現(xiàn)依照會計制度及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取范圍和辦法

　　3.1提取范圍：應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，下同）提取壞帳準(zhǔn)備，存貨（含產(chǎn)成品、原材料，下同）和短期投資提取跌價準(zhǔn)備，長期投資（含長期債券投資和長期股券投資，下同）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和委托貸款提取減值準(zhǔn)備。

　　3.2提取辦法和比例

　　3.2.1壞帳損失采用備抵法核算。在中期期末或年終按應(yīng)收款項(xiàng)帳齡并結(jié)合個別認(rèn)定計提壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)為：帳齡在1年以內(nèi)的按5%提取，帳齡1-2年的按10%提取，帳齡2-3年的按15%提取，帳齡3-4年的按30%提取，帳齡4-5年的按50%提取，帳齡5年以上的按100%提取；如果有確鑿證據(jù)證明某筆應(yīng)收款項(xiàng)已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個別認(rèn)定法確認(rèn)，分別按前述情況予以不計提或全額計提壞帳準(zhǔn)備。本年內(nèi)提取的壞帳準(zhǔn)備列入當(dāng)年的管理費(fèi)用。核銷壞帳時沖減壞帳準(zhǔn)備，期末再按規(guī)定補(bǔ)足壞帳準(zhǔn)備；

　　3.2.2存貨在中期期末或年終以單個存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面成本價值的差額提取跌價準(zhǔn)備。如果已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的存貨跌價準(zhǔn)備沖回；

　　3.2.3短期投資跌價準(zhǔn)備在中期期末或年終按分類短期投資市價低于帳面成本的差額提取。如果已計提跌價準(zhǔn)備的短期投資的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的短期投資跌價準(zhǔn)備沖回；

　　3.2.4長期投資減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單項(xiàng)長期投資預(yù)計可收回價值低于帳面價值的差額提取。如果已計提減值準(zhǔn)備的長期投資的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的長期投資減值準(zhǔn)備沖回；

　　3.2.5固定資產(chǎn)按預(yù)計可收回金額與帳面價值孰低計量。其減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單個項(xiàng)目資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其帳面價值的差額提取。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)全額提取減值準(zhǔn)備：長期閑置不用并在可預(yù)見的未來不再使用且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的固定資產(chǎn)，雖尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)，已遭毀損以至于不在具有使用價值的固定資產(chǎn)和其他實(shí)質(zhì)上已不能再給帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再提取折舊。如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回；

　　3.2.6在建工程減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單個在建工程項(xiàng)目預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額提取，即期末如存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，計提減值準(zhǔn)備：長期停建且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，所建項(xiàng)目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后且給帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性，其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。如果已計提減值準(zhǔn)備的在建工程的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的在建工程減值準(zhǔn)備沖回；

　　3.2.7無形資產(chǎn)以期末單項(xiàng)資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，按期末無形資產(chǎn)單項(xiàng)可收回金額低于帳面價值的差額提取減值準(zhǔn)備。如果已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回；

　　3.2.8委托貸款以本金與可收回金額孰低計量，按期末委托貸款可收回金額低于本金的差額提取減值準(zhǔn)備。如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款的價值又得以恢復(fù)，則將已計提委托貸款減值準(zhǔn)備沖回。

　　4.各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的使用

　　4.1依照本辦法提取的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，必須嚴(yán)格按規(guī)定用途并履行有關(guān)核銷報批手續(xù)后動用。凡屬工作責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4.2壞帳損失的確認(rèn)和核銷。

　　因債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債或債務(wù)人死亡且無償還能力或應(yīng)收款項(xiàng)逾期5年以上不能收回或有其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的證據(jù)時，經(jīng)批準(zhǔn)后按該項(xiàng)應(yīng)收款帳面余額確認(rèn)壞帳損失。確認(rèn)壞帳損失時，由市場部及有關(guān)責(zé)任公司提供表明該款項(xiàng)不能收回的確鑿證據(jù)和書面處理意見，交財務(wù)部核實(shí)數(shù)據(jù)，再由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)通知核銷壞帳、結(jié)轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。對已作壞帳損失核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，除有法院清算公告等法定手續(xù)一次核銷外，其余的作帳銷案存處理，并建立備查簿逐筆詳細(xì)登記，由直接責(zé)任公司牽頭通過各種催收手段繼續(xù)催收。凡已作壞帳準(zhǔn)備核銷后又部分或全部收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按實(shí)際收回凈額沖回?fù)p失。

　　4.3存貨跌價損失的確認(rèn)和核銷。

　　生產(chǎn)、銷售或其他領(lǐng)用已計提跌價準(zhǔn)備的存貨時，以單項(xiàng)存貨帳面成本價與可變現(xiàn)凈值比較，其成本價高于可變現(xiàn)凈值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時由市場部填制“存貨跌價損失報批表”報送總經(jīng)理。該報批表需列出存貨的具體品種和數(shù)量、造成損失的原因和處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后由財務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價損失準(zhǔn)備。

　　4.4短期投資跌價損失的確認(rèn)和核銷。

　　收回已提跌價損失準(zhǔn)備的短期投資時，以單項(xiàng)投資成本與實(shí)際收回金額比較，其成本價高于收回金額的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的原因和處理意見。將清單和處理意見報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)短期投資跌價準(zhǔn)備。

　　4.5長期投資減值損失的確認(rèn)和核銷。

　　處理或收回已提減值準(zhǔn)備的長期投資時，以該項(xiàng)投資帳面價值與實(shí)際收回金額比較，其帳面價值高于收回金額的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時由財務(wù)部提供核算資料和情況說明，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)長期投資減值準(zhǔn)備。

　　4.6處置已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)時，其凈收入低于帳面價值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時，由固定資產(chǎn)使用（或保管）公司列出損失報批清單，說明造成損失的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　4.7結(jié)轉(zhuǎn)或處置已提減值準(zhǔn)備的在建工程時，其形成的固定資產(chǎn)價值或收回的金額低于該工程帳面價值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時，由總工辦提供損失報批表，說明損失的形成原因和處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)在建工程減值準(zhǔn)備。

　　4.8處置已提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)時，其可收回金額低于帳面價值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時，由財務(wù)部提供核算資料、有關(guān)職能部門列出損失報批表，說明損失形成的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

　　4.9收回已提減值準(zhǔn)備的委托貸款時，以收回金額低于本金的差額確認(rèn)損失。由經(jīng)辦人員提交說明損失形成原因和處理意見的報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

　　4.10上述各項(xiàng)資產(chǎn)的損失一般由資產(chǎn)權(quán)屬單位提出處理意見，報總經(jīng)理審批核銷，但損失數(shù)額巨大的應(yīng)由總經(jīng)理提交董事會或股東大會審查批準(zhǔn)。

　　5.附則：

　　5.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　5.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　5.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第十一章銷售收入管理辦法

　　1.目的：為便于銷售收入的正確核算，加強(qiáng)銷售收入的管理工作，特制定本辦法

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.管理原則

　　銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。

　　各公司的各種銷售收入必須統(tǒng)一歸到本單位財務(wù)部（以下簡稱財務(wù)部）管理，其他任何部門不得截留公司的各項(xiàng)收入，不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項(xiàng)勞務(wù)收入的會計業(yè)務(wù)。

　　4.銷售開票業(yè)務(wù)

　　4.1各類發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)管理和使用。發(fā)生銷售行為時，由業(yè)務(wù)人員填寫開票申請書經(jīng)商務(wù)主管審批，交財務(wù)部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。

　　4.2財務(wù)人員要認(rèn)真審查開票申請書，凡與銷售政策、銷售價格不一致的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　5.產(chǎn)品銷售日常管理

　　5.1產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

　　5.2公司根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場變化情況，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務(wù)的完成和目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。

　　5.3公司要同購貨單位簽訂銷售合同，銷售合同簽訂后，生產(chǎn)公司應(yīng)合理安排生產(chǎn)，保證銷售合同的執(zhí)行，銷售合同要按質(zhì)量及時組織發(fā)貨，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　5.4財務(wù)部對產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收取價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)。

　　5.4.1在交款提貨情況下，貨款已經(jīng)收到，發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方，不論產(chǎn)品是否發(fā)出，都應(yīng)視作銷售收入實(shí)現(xiàn)；

　　5.4.2采用預(yù)收貨款銷售的產(chǎn)品，于產(chǎn)品發(fā)出時，作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；

　　5.4.3委托其他單位代銷產(chǎn)品的，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；

　　5.4.4賒銷業(yè)務(wù)首先應(yīng)由銷售公司按程序簽訂賒銷合同或協(xié)議，財務(wù)部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務(wù)。

　　銷售公司根據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單，并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位（商業(yè)單位或醫(yī)院），不允許片區(qū)經(jīng)理自提產(chǎn)品。財務(wù)部根據(jù)出庫單作分期收款發(fā)出商品增加，庫存商品減少的帳務(wù)處理。該銷售業(yè)務(wù)在銷售發(fā)票開具時，作銷售收入實(shí)現(xiàn)處理。財務(wù)部要配合商務(wù)部做好應(yīng)收帳款的催收工作。

　　5.5銷售退回，不分年度，一律沖減當(dāng)月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當(dāng)月銷售收入。

　　5.6各庫房管理員對外發(fā)貨，凡屬批發(fā)的，必須憑銷售公司填制的出庫單發(fā)貨；凡屬零售的須憑財務(wù)部蓋章的銷售發(fā)票或收款收據(jù)，以及銷售公司的出庫單提貨以及其他有效憑證發(fā)貨，否則，由庫管員自行承擔(dān)由此帶來的一切損失。

　　6.其他銷售收入的管理

　　6.1其他銷售收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。

　　6.2其他銷售業(yè)務(wù)實(shí)行歸口管理，材料銷售和包裝物出租、出售業(yè)務(wù)，機(jī)器設(shè)備出租、出售業(yè)務(wù)由總工辦負(fù)責(zé)，公司房屋出租由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由總工辦負(fù)責(zé)。

　　6.3其他銷售業(yè)務(wù)的操作程序參照產(chǎn)品銷售程序進(jìn)行。其中固定資產(chǎn)出租、出售和無形資產(chǎn)出售必須簽訂合同。

　　6.4其他銷售收入發(fā)生后，應(yīng)及時向財務(wù)部結(jié)算入帳，記入當(dāng)期損益，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入，建立“小金庫”。

　　7.市場銷售預(yù)測和信息反饋

　　7.1銷售公司運(yùn)用統(tǒng)計資料和根據(jù)市場變化情況，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查分析，采用多種預(yù)測方法，確定銷售目標(biāo)；總工辦依據(jù)銷售目標(biāo)制訂生產(chǎn)計劃，做到“以銷定產(chǎn)”。

　　7.2總工辦利用會計信息反映的有關(guān)數(shù)據(jù)和銷售公司掌握的市場對產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的需求，對照檢查生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議，以便公司進(jìn)一步做好產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、銷售工作，搞好售后服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)品銷售的擴(kuò)大。

　　8.附則：

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

　　第十二章成本、費(fèi)用管理制度

　　1.目的：為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，正確核算公司成本、費(fèi)用，特制定本規(guī)定。

　　2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目

　　3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容，它關(guān)系到人力、物力、財力等各項(xiàng)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是十分必要的。

　　3.2制造成本開支項(xiàng)目

　　制造成本的項(xiàng)目有：（1）直接材料費(fèi)用；

　�。�2）直接工資費(fèi)用；

　�。�3）制造費(fèi)用。

　　3.3管理費(fèi)用開支項(xiàng)目

　　管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會議費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)；折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷；工會經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動保險費(fèi)；董事會費(fèi)；審計費(fèi)；咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)；費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制費(fèi)；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費(fèi)攤銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；壞帳損失；存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失；聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理費(fèi)用等。

　　3.4對制造費(fèi)用和管理費(fèi)用劃分上有明確的區(qū)別。制造費(fèi)用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位；管理費(fèi)用是組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用，它主要發(fā)生在各職能部門。制定內(nèi)部成本費(fèi)用開支項(xiàng)目，嚴(yán)格劃分制造費(fèi)用和管理費(fèi)用有利于制造成本的核算和加強(qiáng)管理費(fèi)的管理。

　　3.5財務(wù)費(fèi)用開支項(xiàng)目

　　財務(wù)費(fèi)用包括：（1）利息支出；

　�。�2）匯兌凈損失；

　　（3）調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)；

　�。�4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；

　�。�5）籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用。

　　3.6營業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目

　　營業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用（指銷售公司人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、場地租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)）等。

　　3.7下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（1）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（2）對外投資的支出；

　�。�3）被沒收的財產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈支出；

　�。�4）國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

　　4.成本控制制度

　　4.1建立成本控制體系

　　建立成本管理委員會（或成本管理小組），由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，總會計師和總工程師擔(dān)任副主任，各有關(guān)職能部門和子公司的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員。按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級管理和控制，據(jù)以對控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。

　　4.2成本控制的責(zé)任、內(nèi)容和要求

　　明確生產(chǎn)單位對成本控制的責(zé)任，對料、工、費(fèi)實(shí)行有效控制。

　　4.2.1車間成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本控制的內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出，按照規(guī)定的計劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。主要有以下幾個方面：

　　4.2.1.1控制各種費(fèi)用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用，都要按費(fèi)用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從用途、作用、時間和數(shù)量上進(jìn)行控制；

　　4.2.1.2加強(qiáng)對消耗的料、工、費(fèi)的控制，是成本控制的首要任務(wù)；

　　4.2.1.3費(fèi)用和資源消耗的控制。費(fèi)用和資源消耗的多少，決定著生產(chǎn)活動的規(guī)模和效益。所以，各種生產(chǎn)活動也是成本的控制內(nèi)容。總之，生產(chǎn)車間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生，并通過加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的。

　　4.2.2生產(chǎn)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制，就是負(fù)責(zé)編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)計劃，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標(biāo)準(zhǔn)，組織均衡生產(chǎn)和合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成品資金占用，組織生產(chǎn)車間對在產(chǎn)品、半成品定期盤點(diǎn)，對水、電、氣的使用要嚴(yán)格計算、節(jié)約能量、降低能耗成本，從而達(dá)到成本指標(biāo)的圓滿完成；

　　4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境，做到安全生產(chǎn)，減少安全事故，減少損失，各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定安全和勞動保護(hù)措施計劃，改善勞動條件，加強(qiáng)安全教育，落實(shí)安全生產(chǎn)的防范措施，加強(qiáng)勞保用品管理，節(jié)約勞動保護(hù)費(fèi)用開支；

　　4.2.3技術(shù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　技術(shù)部應(yīng)從推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步來控制成本。搞好產(chǎn)品設(shè)計，采用先進(jìn)工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低材料消耗，降低產(chǎn)品設(shè)計成本和定額成本；

　　4.2.4質(zhì)量部成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　質(zhì)量部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量管理辦法以加強(qiáng)質(zhì)量成本控制。對預(yù)防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失，要有嚴(yán)格的措施控制。開展全面質(zhì)量管理，加強(qiáng)零部件和產(chǎn)品的過程檢驗(yàn)，落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量措施，提高優(yōu)質(zhì)品率，減少不合格品和廢品損失；

　　4.2.5設(shè)備動力部門成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　設(shè)備動力部門負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額編制設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計劃。組織設(shè)備管理，提高設(shè)備完好率和利用率，保持設(shè)備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用；

　　4.2.6供應(yīng)部門成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　供應(yīng)部門應(yīng)做到既要保證物資及時供應(yīng)，又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制定采購計劃和物資儲備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價格，降低采購成本，提高資金使用效益；

　　4.2.7人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)，是提高的勞動生產(chǎn)率，降低工時費(fèi)用。負(fù)責(zé)制定和修定工時定額，編制工資總額計劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化情況，合理組織勞動力和安排工資支出，制定內(nèi)部工資分配形式；4.2.8計劃統(tǒng)計部門成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核各項(xiàng)計劃的執(zhí)行情況，及時提出生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，采取措施確保計劃的實(shí)現(xiàn)。并及時準(zhǔn)確地進(jìn)行綜合統(tǒng)計，為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn)，檢查考核成本執(zhí)行情況；

　　4.2.9財務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)

　　財會部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)全公司成本計劃和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計劃的分解、落實(shí)到各歸口單位；檢查、考核成本計劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產(chǎn)品成本報表，進(jìn)行成本的預(yù)測、控制和分析工作。

　　4.3產(chǎn)品成本計劃編制方式

　　4.3.1產(chǎn)品單位成本計劃編制方式�？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項(xiàng)目編制。包括：①直接材料（原料、主要材料、燃料及動力）根據(jù)各項(xiàng)消耗定額和內(nèi)部計劃價格計算；②直接人工（生產(chǎn)工人工資），按計入產(chǎn)品的工時和產(chǎn)品計劃單位工資額，求出單位產(chǎn)品的工資費(fèi)用；③其他直接費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費(fèi)），其計劃額的確定方法與直接人工項(xiàng)目相同；④制造費(fèi)用。在這些費(fèi)用中，凡能確定歸屬對象的，應(yīng)當(dāng)計入各產(chǎn)品計劃成本中；屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費(fèi)用，則應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆峙錁?biāo)準(zhǔn)，攤?cè)氘a(chǎn)品的計劃成本，求得單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用；

　　4.3.2產(chǎn)品成本計劃編制方法。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的計劃產(chǎn)量和單位成本計劃編制。通過計劃編制，可以確定各種產(chǎn)品成本目標(biāo)，了解各種可比產(chǎn)品成本的計劃降低情況是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，并可作為考核全部產(chǎn)品成本計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。

　　4.3.2.1產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項(xiàng)目計算兩種；

　　4.3.2.2按產(chǎn)品類別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本�？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量，乘上年實(shí)際平均單位成本，即為按上年實(shí)際平均成本計算的總成本；乘以本年計劃單位成本，則為本期計劃總成本，不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量，乘以計劃單位成本，則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本；

　　4.3.2.3可比產(chǎn)品的計劃總成本與不可比產(chǎn)品的計劃總成本之和，就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本；

　　4.3.2.4按成本項(xiàng)目計算的商品產(chǎn)品成本計劃的編制方法，是按成本項(xiàng)目歸集的，可根據(jù)的實(shí)際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。

　　4.4、產(chǎn)品成本計劃與目標(biāo)成本的編制

　　產(chǎn)品成本計劃與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)組織措施和財務(wù)計劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務(wù)，必須采取多種措施加以實(shí)現(xiàn)。

　　4.4.1產(chǎn)品成本計劃的基本內(nèi)容

　　4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計劃。按照制造成本項(xiàng)目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應(yīng)達(dá)到成本水平，以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

　　4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計劃。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計劃成本水平，并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率；

　　4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本計劃。生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算。按照生產(chǎn)費(fèi)用要素確定計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所計劃支出的生產(chǎn)費(fèi)用總額；

　　4.4.1.4降低成本的措施。包括：增產(chǎn)節(jié)約措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術(shù)組織措施；提調(diào)工時和設(shè)備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)約費(fèi)用措施；落實(shí)崗位職責(zé)，杜絕事故造成損失的措施等。

　　4.4.2產(chǎn)品成本計劃編制程序

　　4.4.2.1搜集整理資料。主要包括；生產(chǎn)經(jīng)營方針目標(biāo)，市場的信息，計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術(shù)組織以及財務(wù)收支等方面的計劃。此外，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部價格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料；

　　4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題和內(nèi)部外部條件的變化；

　　4.4.2.3進(jìn)行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項(xiàng)因素，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測算，預(yù)測可能達(dá)到的水平，找出與目標(biāo)成本的差距，挖掘潛力達(dá)到產(chǎn)品目標(biāo)成本；

　　4.4.2.4綜合平衡下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)部門匯總編制的成本計劃與有關(guān)子公司、分廠（車間）綜合平衡后，送成本管理委員會（小組）和公司辦公會議批準(zhǔn)，由公司發(fā)布執(zhí)行。

　　4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標(biāo)和成本核算是否正確，成本數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確、有無違反財務(wù)制度等問題進(jìn)行定期或不定期的檢查，以利及時發(fā)現(xiàn)問題，揭露矛盾，明確責(zé)任，采取措施，改進(jìn)工作。

　　成本檢查的任務(wù)是：

　　4.5.1檢查各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支是否合理合法；

　　4.5.2檢查成本計劃與目標(biāo)的執(zhí)行情況；

　　4.5.3檢查成本計算是否按任務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)成本、費(fèi)用歸集、分配是否合理，有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實(shí)際成本的現(xiàn)象；

　　4.5.4檢查成本數(shù)字的真實(shí)性；

　　4.5.5檢查有無違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律行為。

　　4.6成本分析

　　分析成本結(jié)構(gòu)變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。

　　成本分析的內(nèi)容是：

　　4.6.1對產(chǎn)品成本計劃完成情況，生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析；

　　4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費(fèi)用計劃、目標(biāo)成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進(jìn)行日常分析；

　　4.6.3成本發(fā)展趨勢及社會經(jīng)濟(jì)效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等�？蓪Σ煌�的成本構(gòu)成或要求來選用適合的方法；

　　4.6.4成本分析的方法：

　　常用的成本分析的方法有：對比分析法（又稱比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態(tài)比率分析法和圖表分析法等。

　　4.7成本考核

　　在成本分析的基礎(chǔ)上，對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司、生產(chǎn)車間的成本指標(biāo)完成情況和成本責(zé)任進(jìn)行考核。

　　4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進(jìn)行分析總結(jié)，便于全面評價成本管理工作的成績；

　　4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標(biāo)，明確各責(zé)任單位完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按時進(jìn)行考核；

　　4.7.3以真實(shí)完整的資料及及時準(zhǔn)確的指標(biāo)，進(jìn)行考核評價；

　　4.7.4在成本考核中，要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的成本責(zé)任掛鉤，做到獎懲分明。

　　4.8內(nèi)部成本報表

　　4.8.1應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計制度的要求，結(jié)合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟(jì)需要，編制內(nèi)部報表，形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報表應(yīng)在成本報表統(tǒng)馭下，做到各主要成本指標(biāo)和實(shí)際成本上下一致；

　　4.8.2、內(nèi)部成本報表一般包括：“成本計算表”（按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列）、“制造成本和制造費(fèi)用明細(xì)表”、“在產(chǎn)品成本明細(xì)表”。根據(jù)管理的需要還可建立“目標(biāo)成本明細(xì)表”、“質(zhì)量成本明細(xì)表”和“責(zé)任成本明細(xì)表”等。

　　5.成本計算方法

　　成本計算方法應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術(shù)過程不同，對確定成本對象，成本核算時間，成本核算程序，生產(chǎn)費(fèi)用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應(yīng)視自身的實(shí)際，選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。

　　6.費(fèi)用控制制度

　　6.1費(fèi)用控制應(yīng)根據(jù)費(fèi)用計劃和目標(biāo)對實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，使費(fèi)用支出控制在確定的指標(biāo)范圍之內(nèi)。

　　6.2公司管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的編制程序和方法

　　編制費(fèi)用計劃應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃來確定。一般的程序是：管理費(fèi)用由各管理部門提出計劃；財務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售和財務(wù)部共同擬定計劃；銷售公司提出營業(yè)費(fèi)用計劃。三項(xiàng)費(fèi)用（即期間費(fèi)用）由財務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、匯總編制。

　　編制方法

　　6.2.1有開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，按開支標(biāo)準(zhǔn)計算；

　　6.2.2其他計劃中已規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目，根據(jù)已有的計劃資料確定；

　　6.2.3既無開支標(biāo)準(zhǔn)，其他計劃又無規(guī)定的費(fèi)用，可以按上期實(shí)際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。

　　6.3預(yù)算和費(fèi)用的審批

　　6.3.1費(fèi)用預(yù)算根據(jù)期間費(fèi)用計劃，結(jié)合公司各個時間的需要提出具體用款預(yù)算，由公司提出，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部匯總平衡。批準(zhǔn)后的費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)貨款回籠進(jìn)度分期安排用款，支付費(fèi)用必須憑公司負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的合法單據(jù)，財務(wù)部方能按實(shí)報銷；

　　6.3.2編制費(fèi)用預(yù)算要從實(shí)際出發(fā)，審批要嚴(yán)格，開支要節(jié)約。在費(fèi)用開支上，采取“一支筆”的審批辦法。

　　7.差旅費(fèi)用報銷規(guī)定

　　7.1目的：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷辦法，達(dá)到既提高出差人員辦事效率，又節(jié)約費(fèi)用開支的目的，特制定本規(guī)定。

　　7.2適用范圍：本規(guī)定適用于總公司，各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則并報總公司備案。

　　7.3一般規(guī)定

　　7.3.1公司員工因公出差，事先應(yīng)填報公司統(tǒng)一印制的“出差申請單”，說明出差事由、時間、地點(diǎn)、路線、交通方式等內(nèi)容，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能離開公司；

　　7.3.2各部門在安排出差任務(wù)時，要從嚴(yán)控制人數(shù)和出差時間，落實(shí)出差人員的具體工作任務(wù)，并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外，公司其他領(lǐng)導(dǎo)出差一律不得帶專職隨從人員；

　　7.3.3差旅費(fèi)的借支金額嚴(yán)格按公司的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和出差申請（寫明出差地點(diǎn)和時間、任務(wù)等）計算的往返交通費(fèi)、食宿費(fèi)以及批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)（如定額的會議費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)等）等費(fèi)用需用額預(yù)計；

　　7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，因私繞道的，其繞道的交通費(fèi)用、繞道期間的食宿費(fèi)一律自理，不得報銷；

　　7.3.5出差的長途交通費(fèi)用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報銷；住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報銷；市內(nèi)及短途交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行總額包干，節(jié)約歸

資金管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為貫徹落實(shí)《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動計劃綱要》順利實(shí)施，夯實(shí)建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會基礎(chǔ)，切實(shí)提高財政資金的使用效益，支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是市財政為加強(qiáng)科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè)，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由市財政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會共同管理。

　　第二章使用范圍

　　第三條市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于市本級科普項(xiàng)目建設(shè)的引導(dǎo)推動和科普業(yè)務(wù)活動費(fèi)用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：

　�。ㄒ唬┣嗌倌昕破眨褐饕�指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛科學(xué)”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館（室）建設(shè)引導(dǎo)、市級科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

　�。ǘ�）城鎮(zhèn)勞動人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進(jìn)社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動；圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級學(xué)會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。

　�。ㄈ�）領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的'能力，在機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動。

　�。ㄋ模┺r(nóng)民科普：主要指圍繞社會主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識，推廣先進(jìn)實(shí)用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設(shè)，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔�，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動。

　�。ㄎ澹┛萍忌鐖F(tuán)科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會所屬市級學(xué)會、協(xié)會、研究會、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點(diǎn)的各項(xiàng)科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。

　　（六）重大科普宣傳活動：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項(xiàng)活動。

　�。ㄆ撸┛破召Y源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點(diǎn)扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導(dǎo)社會力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。

　　（八）科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)：小型科普場館建設(shè)的引導(dǎo)資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設(shè)，大型科普設(shè)施建設(shè)方案的調(diào)研活動；科普設(shè)施的維護(hù)管理。

　　（九）大眾傳媒的利用：主要指在電臺、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項(xiàng)目。

　�。ㄊ�）圍繞全市科普工作目標(biāo)，由各區(qū)承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項(xiàng)目，給予一定的補(bǔ)貼。

　�。ㄊ�一）優(yōu)秀活動項(xiàng)目的評比：鼓勵各項(xiàng)科普活動在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對在活動中積極創(chuàng)新,成績顯著的單位和個人等給予表彰。

　�。ㄊ�二）經(jīng)市財政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項(xiàng)目支出。

　　第三章項(xiàng)目審定及預(yù)算審批

　　第四條市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)、決算制度。

　　第五條市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計劃及省、市當(dāng)年工作部署，提出初步安排意見，并會同市財政局確定重點(diǎn)科普項(xiàng)目計劃，納入市科協(xié)年度部門預(yù)算。

　　第六條市科協(xié)根據(jù)部門預(yù)算提出市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達(dá)市級年度科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助項(xiàng)目和補(bǔ)助額。

　　第四章管理與監(jiān)督

　　第八條市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行“專項(xiàng)核算，�？顚Ｓ�、提高效益”的管理辦法。

　　第九條市財政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財務(wù)管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監(jiān)督評估。年終市科協(xié)將市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。

　　第十條科普項(xiàng)目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動項(xiàng)目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調(diào)整或變動。

　　第十一條市級科普項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)責(zé)任制度，預(yù)算確定的項(xiàng)目須簽訂《蘇州市財政撥款項(xiàng)目責(zé)任書》后，按責(zé)任書規(guī)定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購的要嚴(yán)格按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書規(guī)定的行為，市財政局將停止撥款、收回補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，并追究有關(guān)人員和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第五章附則

　　第十二條本辦法由市財政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法，并落實(shí)好科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　第十四條本辦法自20*年10月1日起實(shí)施，原《蘇州市市級科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》停止執(zhí)行。

資金管理制度10

　　1總則

　　1.1為加強(qiáng)公司項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)資金，根據(jù)國家有關(guān)專項(xiàng)資金使用管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　1.2項(xiàng)目專項(xiàng)資金是指公司在科技研發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面符合國家和省市地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要納入重點(diǎn)支持類產(chǎn)品和項(xiàng)目而獲得國家和省市地有關(guān)主管部門指定特定用途撥付的資金。

　　1.3專項(xiàng)資金管理和使用堅持科學(xué)安排、合理配置、�？顚Ｓ�、專賬核算、嚴(yán)格監(jiān)管原則。

　　2工作職責(zé)

　　2.1項(xiàng)目專項(xiàng)資金歸口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門，分口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、財務(wù)部門、科技管理部門、產(chǎn)品營銷管理部門等單位。

　　2.1.1歸口管理單位負(fù)責(zé)公司專項(xiàng)資金工作的分工安排、組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。

　　2.1.2分口管理單位負(fù)責(zé)密切關(guān)注、研究符合國家和省市地各主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定或政策，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的可行性分析和可研報告的編制，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的備案、申報、答辯及審批落實(shí)工作，負(fù)責(zé)向財務(wù)部門、歸口管理單位及時移交項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報方案及批準(zhǔn)的資金撥付文件，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施單位專項(xiàng)資金的使用范圍進(jìn)行指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向?qū)ｍ?xiàng)資金主管部門上報項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、專項(xiàng)資金使用情況等資料和報告，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的檢查、驗(yàn)收和評價工作。

　　2.2項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的組織實(shí)施，負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目專項(xiàng)資金預(yù)算范圍按計劃合理使用專項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)按照分口管理單位要求提供項(xiàng)目實(shí)施各階段

　　基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和項(xiàng)目總結(jié)，負(fù)責(zé)提請審計部門組織對項(xiàng)目各工程進(jìn)行結(jié)算審核，負(fù)責(zé)提請分口管理單位組織對項(xiàng)目各工程進(jìn)行內(nèi)部竣工驗(yàn)收和評價，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗(yàn)收和評價工作。

　　2.3財務(wù)部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金指定收款賬戶的提供，負(fù)責(zé)根據(jù)專項(xiàng)資金撥付文件跟蹤落實(shí)專項(xiàng)資金到位，負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目實(shí)施單位按照專項(xiàng)資金預(yù)算范圍申報的專項(xiàng)資金使用計劃，負(fù)責(zé)按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定權(quán)限報批后支付專項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)設(shè)立專項(xiàng)資金的專用科目進(jìn)行專賬單獨(dú)核算，負(fù)責(zé)建立專項(xiàng)資金使用臺賬，負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)資金項(xiàng)目的資金預(yù)算、財務(wù)決算，負(fù)責(zé)配合審計機(jī)構(gòu)對專項(xiàng)資金項(xiàng)目的竣工決算審計工作，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗(yàn)收和評價工作。

　　2.4審計部門負(fù)責(zé)在專項(xiàng)資金項(xiàng)目各工程交付驗(yàn)收前聘請中介機(jī)構(gòu)對各工程進(jìn)行結(jié)算審核、出具結(jié)算審核報告，負(fù)責(zé)根據(jù)專項(xiàng)資金主管部門要求在專項(xiàng)資金項(xiàng)目交付驗(yàn)收前聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目財務(wù)決算進(jìn)行審計、出具財務(wù)決算審計報告。

　　2.5紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的效能監(jiān)察工作。

　　3項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用

　　3.1項(xiàng)目資金來源包括專項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金，其中專項(xiàng)資金包括專項(xiàng)借款、貸款貼息、資本金注入、專項(xiàng)補(bǔ)助。

　　3.2公司收到的項(xiàng)目專項(xiàng)資金要納入公司資金預(yù)算統(tǒng)一管控，以提高專項(xiàng)資金使用的整體效益。

　　3.3項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用審批按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　3.4項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照申報方案中項(xiàng)目專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行，各項(xiàng)支出原則上不得超出申報方案專項(xiàng)資金預(yù)算的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.5項(xiàng)目實(shí)施過程中，專項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金要匹配使用，不得優(yōu)先全額使用專項(xiàng)資金。

　　3.6為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，項(xiàng)目專項(xiàng)資金未撥付到賬前，可先由企業(yè)自有資金墊付，待專項(xiàng)資金到賬后再將墊付的企業(yè)自有資金調(diào)整為專項(xiàng)資金支付。企業(yè)自有資金墊付可以用銀行存款墊付，也可以用票據(jù)墊付。墊付的票據(jù)包括支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證。

　　4項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理

　　4.1根據(jù)集團(tuán)公司資金集中管理要求，公司不為專項(xiàng)資金單獨(dú)開立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項(xiàng)資金的.指定收款賬戶。

　　4.2公司收到專項(xiàng)資金撥付文件及后期收到撥付的專項(xiàng)資金時通過“其他應(yīng)收款——**專項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。

　　4.3鑒于公司銀行存款納入了集團(tuán)公司資金集中管理，項(xiàng)目專項(xiàng)資金中的材料款、設(shè)備款、工程款等采購類款項(xiàng)支付通過公司在財務(wù)公司開立的一般存款賬戶支付或票據(jù)支付，費(fèi)用類款項(xiàng)支付通過現(xiàn)金支付或POS機(jī)刷卡支付。項(xiàng)目專項(xiàng)資金支付時通過“其他應(yīng)付款——**專項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。

　　4.4項(xiàng)目專項(xiàng)資金的賬務(wù)處理按照20xx年2月財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定執(zhí)行。

　　4.5公司從縣級以上各級人民政府主管部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性專項(xiàng)資金，財務(wù)部門應(yīng)在專項(xiàng)資金同時符合以下條件時作為不征稅收入從納稅所得額中減除。

　　4.5.1能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

　　4.5.2政府主管部門對該專項(xiàng)資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　4.5.3專項(xiàng)資金的支出進(jìn)行了單獨(dú)核算。

　　4.6專項(xiàng)資金項(xiàng)目因不可抗力或無法預(yù)測的情況導(dǎo)致出現(xiàn)重大調(diào)整或無法實(shí)施，分口管理單位應(yīng)上報專項(xiàng)資金主管部門，按主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定退回未使用專項(xiàng)資金或按主管部門意見執(zhí)行。

　　4.7專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收工作完成后，專項(xiàng)資金如有結(jié)余，或項(xiàng)目驗(yàn)收不合格，或項(xiàng)目績效評價結(jié)果差的，分口管理單位按主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定退回結(jié)余專項(xiàng)資金或按主管部門意見執(zhí)行。

　　4.8專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施過程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門等單位或個人發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定管理和使用專項(xiàng)資金，存在弄虛作假、截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金等違反財經(jīng)紀(jì)律行為的，一經(jīng)查實(shí)，按公司有關(guān)規(guī)定對涉嫌人員進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　5附則

　　5.1本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部起草并解釋。

　　5.2本辦法經(jīng)公司批準(zhǔn)后發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

資金管理制度11

　　1、目的

　　本管理文件明確了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的管理要求與操作規(guī)范,明確有關(guān)部門職責(zé),以對內(nèi)部資金融通及調(diào)撥事項(xiàng)統(tǒng)一管理,有效控制,降低公司資金成本。

　　2、適用范圍

　　本程序管理文件規(guī)范了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的業(yè)務(wù)過程,適用于董事會、財務(wù)部、以及涉及資金統(tǒng)一計劃的各下屬控股子公司董事會、財務(wù)部等相關(guān)部門。

　　如未進(jìn)行特別說明,本程序管理文件內(nèi)所稱控股子公司均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計劃管理的控股子公司。

　　3、相關(guān)程序及文件

　　3.1對外結(jié)算管理程序fm-tm-03

　　4、職責(zé)

　　4.1總裁

　　召開公司月度資金協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實(shí)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計劃;

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告;

　　簽署財務(wù)管理協(xié)議;

　　4.2財務(wù)總監(jiān)

　　審核批準(zhǔn)控股子公司的月度資金使用計劃;

　　審核月度內(nèi)部資金融通計劃;

　　審核各控股子公司銀行賬戶存款情況;

　　審核內(nèi)部資金融通申請報告;

　　4.3財務(wù)部

　　負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算、綜合預(yù)算、資金使用計劃;

　　編制完成公司年度內(nèi)部資金融通計劃;

　　審核控股子公司的季度或月度資金使用計劃是否符合年度預(yù)算;

　　負(fù)責(zé)內(nèi)部資金調(diào)撥;

　　向公司領(lǐng)導(dǎo)層提供各控股子公司銀行賬戶存款情況;

　　按照付款審批程序辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

　　5、管理權(quán)限

　　5.1首創(chuàng)置業(yè)總部統(tǒng)一安排內(nèi)部資金調(diào)劑,并由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂實(shí)施方案并進(jìn)行實(shí)施管理。

　　5.2內(nèi)部資金的融通及調(diào)動的審批權(quán)人為財務(wù)總監(jiān)和總裁,所有的內(nèi)部資金融通申請報告需由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批簽字。

　　5.3財務(wù)管理協(xié)議的簽署權(quán)人為各公司的法定代表人或委托代理人。

　　6、工作程序

　　6.1內(nèi)部資金融通計劃管理

　　步驟

　　完成時間

　　涉及部門及崗位

　　步驟說明

　　1

　　財務(wù)部預(yù)算管理崗

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司總部及各控股子公司的年度財務(wù)預(yù)算,平衡資金缺口,編制年度綜合預(yù)算。

　　2

　　財務(wù)部資金管理崗

　　根據(jù)年度綜合預(yù)算,編制完成《公司年度內(nèi)部資金融通計劃》,提交財務(wù)總監(jiān)審批。

　　3

　　財務(wù)總監(jiān)、資金管理崗

　　如果財務(wù)總監(jiān)審批不通過,則返至資金管理崗修改;如果通過,則由資金管理崗存檔。

　　4

　　每月20日

　　各控股子公司財務(wù)部

　　按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算,編制完成月度資金使用計劃,提交公司總部財務(wù)部。

　　5

　　財務(wù)部預(yù)算管理崗

　　審核控股子公司的月度資金使用計劃是否符合年度預(yù)算,提交財務(wù)總監(jiān)。

　　6

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審批控股子公司的月度資金使用計劃,下發(fā)給財務(wù)部資金管理崗;若不通過,則返至預(yù)算管理崗修改。

　　7

　　財務(wù)部資金管理崗

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各控股子公司的月度資金使用計劃,編制完成月度內(nèi)部資金融通計劃,提供各控股子公司銀行賬戶存款情況,上報財務(wù)總監(jiān)。

　　8

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審批月度內(nèi)部資金融通計劃和各控股子公司銀行賬戶存款情況,若不通過則返回資金計劃崗修改,若通過則提交總裁。

　　9

　　每月30日

　　總裁

　　召開公司月度資金協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實(shí)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計劃。

　　6.2內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)管理

　　6.2.1公司總部資金融入

　　步驟

　　完成時間

　　涉及部門及崗位

　　步驟說明

　　1

　　財務(wù)部資金管理崗

　　公司月度資金協(xié)調(diào)會后,與融出資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、融通期限、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及逾期不能歸還的`罰則等,財務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過程。

　　2

　　財務(wù)部資金管理崗

　　提出書面內(nèi)部資金融通申請,內(nèi)部資金融通申請須注明借款金額、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及罰則等報財務(wù)總監(jiān)。

　　3

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告,若不通過則返回資金管理崗修改,若通過則提交給總裁。

　　4

　　總裁

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告。若通過則下發(fā)至融出資金控股子公司。

　　5

　　融出資金控股子公司法定代表人或委托代理人

　　依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請報告所確定的資金融通條件,簽署財務(wù)管理協(xié)議。

　　6

　　公司總部法定代表人或委托代理人

　　簽署財務(wù)管理協(xié)議。

　　7

　　財務(wù)部綜合管理崗

　　財務(wù)管理協(xié)議存檔。

　　8

　　融出資金控股子公司財務(wù)部

　　開出轉(zhuǎn)賬支票送公司總部財務(wù)部。

　　9

　　財務(wù)部出納

　　辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(參見對外結(jié)算相關(guān)程序)

　　6.2.2公司總部資金融出

　　步驟

　　完成時間

　　涉及部門及崗位

　　步驟說明

　　1

　　財務(wù)部資金管理崗

　　公司月度資金協(xié)調(diào)會后,與融入資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、期限、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等,財務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過程。

　　2

　　融入資金控股子公司財務(wù)部

　　提出書面內(nèi)部資金融通申請,內(nèi)部資金融通申請須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及罰則等報公司總部財務(wù)部。

　　3

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審核內(nèi)部資金融通申請報告,提交給總裁。

　　4

　　總裁

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告。

　　5

　　融入資金控股子公司財務(wù)部

　　依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請報告所確定的資金融通條件,準(zhǔn)備公司總部所需資料,到公司總部財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　6

　　公司總部法定代表人或委托代理人

　　簽署財務(wù)管理協(xié)議。

　　7

　　財務(wù)部綜合管理崗

　　財務(wù)管理協(xié)議存檔。

　　8

　　財務(wù)部出納

　　按照對外結(jié)算程序辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　7、單據(jù)與記錄

　　7.1公司年度內(nèi)部資金融通計劃

　　7.2內(nèi)部資金融通申請報告

　　7.3財務(wù)管理協(xié)議

資金管理制度12

　　資金項(xiàng)目管理制度旨在確保企業(yè)資金的有效管理和高效利用，它涵蓋了項(xiàng)目的預(yù)算編制、資金籌集、支出控制、風(fēng)險防范、審計監(jiān)督等多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這項(xiàng)制度對于企業(yè)的財務(wù)管理至關(guān)重要，因?yàn)樗�直接關(guān)乎到企業(yè)的運(yùn)營效率和財務(wù)健康。

　　內(nèi)容概述：

　　1、預(yù)算管理：包括項(xiàng)目預(yù)算的制定、審批、執(zhí)行和調(diào)整，確保資金的合理分配和有效使用。

　　2、資金籌集：規(guī)定了項(xiàng)目資金的來源，如內(nèi)部積累、外部融資、合作投資等，以及相關(guān)的'審批流程和風(fēng)險管理。

　　3、支出控制：明確資金支出的審批權(quán)限，設(shè)定支出標(biāo)準(zhǔn)，防止浪費(fèi)和濫用。

　　4、風(fēng)險管理：設(shè)立風(fēng)險評估機(jī)制，識別和預(yù)防可能的資金風(fēng)險，如資金鏈斷裂、投資風(fēng)險等。

　　5、審計監(jiān)督：定期進(jìn)行財務(wù)審計，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性，確保資金透明度。

資金管理制度13

　　一、保障項(xiàng)目安全生產(chǎn)的需要，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在原有制度修改完善的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，特制定安全生產(chǎn)資金保障制度。

　　二、國家有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目部建立穩(wěn)定的安全生產(chǎn)投入資金渠道，保證新增、改善和更新安全生產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備、設(shè)施，消除事故隱患，改善安全生產(chǎn)條件，加強(qiáng)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)，安全生產(chǎn)獎勵，推廣應(yīng)用先進(jìn)安全生產(chǎn)技術(shù)措施和管理方法，搶險救災(zāi)等均有可靠的資金來源。

　　三、項(xiàng)目部應(yīng)編制年度安全生產(chǎn)技術(shù)措施計劃，確定項(xiàng)目，落實(shí)資金、完成時間和責(zé)任人。在編制工程概算時，要保證安全生產(chǎn)條件所需資金的投入。

　　四、資金來源

　　本項(xiàng)目的安全生產(chǎn)保障資金來源于公司的前期資金投入，整個項(xiàng)目的安全投入比率以不低于本項(xiàng)目合同金額的1%，安全投入應(yīng)能充分保證安全生產(chǎn)需要；每次公司的投入資金到帳后，按比例預(yù)留一定的安全保障資金，以備安全設(shè)備、儀器等日常維修、安全教育培訓(xùn)及必要的安全防護(hù)措施和個人安全防護(hù)用品的費(fèi)用，以及有關(guān)安全先進(jìn)技術(shù)的研究和推廣費(fèi)用和安全獎勵資金的開支。

　　五、安全保障資金的使用范圍

　　安全保障金的使用范圍包括：

　　（一）完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施支出。

　　1．口（護(hù)筒口、泥漿池口等）、邊（基坑邊、高空作業(yè)面邊等）防護(hù)、防滑設(shè)施的費(fèi)用；

　　2．防止物體、人員墜落設(shè)置的安全網(wǎng)、棚等費(fèi)用；

　　3．安全警示、警告標(biāo)志、標(biāo)牌及安全宣傳欄等購買、制作、安裝及維護(hù)的費(fèi)用；

　　4．其他安全防護(hù)設(shè)施的費(fèi)用。

　　（二）配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。

　　1．各種消防設(shè)備及器材，救生衣、圈，急救藥箱及器材費(fèi)用。

　　2．安全帽、保險帶、手套、雨鞋、口罩等現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品費(fèi)用；

　　（三）安全生產(chǎn)檢查與評價支出。

　　1．日常安全生產(chǎn)檢查、評估費(fèi)用；

　　2．聘請專家參與安全檢查和評價費(fèi)用。

　�。ㄋ模┲卮笪ｋU源、重大事故隱患的評估等支出。

　　1．對重大危險源、重大事故隱患進(jìn)行辨識、評估、監(jiān)管費(fèi)用；

　　2．爆破物、放射性物品的儲存、使用、防護(hù)費(fèi)用；

　　3．對有重大危險因素的分部、分項(xiàng)工程安全專項(xiàng)施工方案進(jìn)行論證、咨詢的費(fèi)用。

　�。ㄎ澹┌踩�技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。

　　1．“三類人員”和特種作業(yè)人員的安全教育培訓(xùn)、復(fù)訓(xùn)費(fèi)用；

　　2．內(nèi)部組織的安全技術(shù)、知識培訓(xùn)教育費(fèi)用；

　　3．組織應(yīng)急預(yù)案演練費(fèi)用。

　�。�六）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　1．召開安全生產(chǎn)專題會議等相關(guān)活動費(fèi)用；

　　2．舉辦安全生產(chǎn)為主題的`知識競賽、技能比賽活動費(fèi)用；

　　3．安全經(jīng)驗(yàn)交流、現(xiàn)場觀摩費(fèi)用；

　　4．購置、編印安全生產(chǎn)書籍、刊物、影像資料費(fèi)用；

　　5．各種安全生產(chǎn)活動和“誠信杯”活動的宣傳費(fèi)用；

　　6．建設(shè)單位和監(jiān)理單位共同認(rèn)定的其他安全生產(chǎn)費(fèi)用。

　�。ㄆ撸┤斯べM(fèi)：

　　1．現(xiàn)場安全防護(hù)設(shè)施的搭拆、維護(hù)，垃圾的清運(yùn)等的人工費(fèi)用；

　　2．意外傷害保險、安全監(jiān)督費(fèi)以及其他費(fèi)用。

　　六、安全勞保用品開支費(fèi)用在工程成本費(fèi)用中列支，安全教育培訓(xùn)費(fèi)用在管理費(fèi)中列支，安全生產(chǎn)技術(shù)措施所用費(fèi)用在工程直接費(fèi)中列支。

　　七、結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況在年度資金計劃中對安全保障金單列，所列安全保障金額度計劃報項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

　　八、項(xiàng)目部財務(wù)部負(fù)責(zé)安全保障金的落實(shí)工作，項(xiàng)目部銀行存款除能保證日常開支外，應(yīng)有足夠的安全保障資金。

　　九、安全勞保用品和安全技術(shù)措施所需用品由材料部購買，由專職安保人員驗(yàn)收，材料部門按安全管理辦法發(fā)放勞保用品，安全技

　　術(shù)措施用品由相關(guān)工程人員按要求領(lǐng)用。

　　十、安全教育培訓(xùn)費(fèi)用的使用由項(xiàng)目部安全部根據(jù)項(xiàng)目安全培訓(xùn)計劃，先編制預(yù)算，報項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可在公司財務(wù)核算部申報安全教育培訓(xùn)費(fèi)用。

　　十一、項(xiàng)目部如有意外事故發(fā)生，事發(fā)時由項(xiàng)目部在安全保障資金中臨時支用，事后應(yīng)將事故專項(xiàng)報安全部，所有事故處理費(fèi)用由公司安全部進(jìn)行審核報項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在項(xiàng)目安全保障資金中列支。同時由項(xiàng)目部安全部對相關(guān)責(zé)任進(jìn)行處罰，罰款交事故單位或項(xiàng)目沖抵事故費(fèi)用。

　　十二、項(xiàng)目部要嚴(yán)格按本制度落實(shí)到位安全保障資金，做到�？顚Ｓ茫瑸轫�(xiàng)目安全生產(chǎn)提供保障。

　　十三、安全資金保障制度由項(xiàng)目部安全部、財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

資金管理制度14

　　一、責(zé)任單位和責(zé)任人

　　責(zé)任單位：黑河學(xué)院財務(wù)處。

　　責(zé)任人：承辦人（a角、b角）、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。

　　二、權(quán)力行使依據(jù)

　　經(jīng)費(fèi)支出審批按黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法（試行）（黑院政發(fā)〔20xx〕91號）執(zhí)行。

　　三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄒ唬┑谒臈l"各類專項(xiàng)資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項(xiàng)目資金必須按來源渠道和建設(shè)項(xiàng)目分別設(shè)賬，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，學(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。"

　�。ǘ�）黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法（試行）第六條"學(xué)院專項(xiàng)資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)（包括平臺建設(shè)）、人才隊(duì)伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)（包括網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、圖書信息建設(shè)）、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。"

　�。ㄈ�）黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法（試行）第七條"專項(xiàng)資金主要用于為完成該建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出。"

　�。ㄋ模┖诤訉W(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法（試行）第九條"專項(xiàng)資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項(xiàng)目無關(guān)的其他開支。"

　　四、所需資料

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目申請書；

　�。ǘ�）項(xiàng)目計劃任務(wù)書；

　　（三）黑河學(xué)院預(yù)算分配方案；

　�。ㄋ模┛尚行匝芯繄蟾妗�

　　五、受理

　　專項(xiàng)資金支出受理時間按專項(xiàng)資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人（a角、b角）對各部門申報材料進(jìn)行形式審查，符合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的`，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補(bǔ)正的內(nèi)容。不符合專項(xiàng)資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。

　　六、核準(zhǔn)與決定

　�。ㄒ唬┦芾砗螅�承辦人（a角、b角）按要求審核申報材料后，報分管副處長；分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定；

　�。ǘ�）承辦人（a角、b角）根據(jù)處長意見，確定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。

　　七、審批時限

　　自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。

　　八、公開公示

　　本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理?xiàng)l例中長期公布，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。

　　九、監(jiān)督檢查

　　按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》執(zhí)行。

　　十、責(zé)任追究

　　按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度責(zé)任追究辦法（試行）》執(zhí)行。

資金管理制度15

　　一、項(xiàng)目資金績效管理總體目標(biāo).

　　建立以績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向、以績效評價為手段、以結(jié)果應(yīng)用為保障、以優(yōu)化財政資源配置、提升糧食倉儲設(shè)施維修改造工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、提高資金使用效率為目的的糧食倉儲設(shè)施維修改造工程項(xiàng)目資金績效管理評價體系。

　　二、項(xiàng)目績效管理的基本原則。

　　1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)�？h政府負(fù)責(zé)糧食倉儲設(shè)施維修改造工程項(xiàng)目資金績效管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)工作，成立項(xiàng)目績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)、安排、部署糧食倉儲設(shè)施維修改造工程資金項(xiàng)目績效管理工作，縣財政局負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目單位開展績效管理工作，縣糧食局是項(xiàng)目績效管理的責(zé)任主體單位，負(fù)責(zé)具體實(shí)施項(xiàng)目績效評價工作。

　　2、科學(xué)規(guī)劃、公開透明。建立科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目制度管理體系和工作流程，按照真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，做到指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、方法合理，并依法公開項(xiàng)目績效信息，接受社會監(jiān)督。

　　3、績效掛鉤、激勵約束。建立以績效為導(dǎo)向的預(yù)算分配機(jī)制，對項(xiàng)目實(shí)施績效評價，將資金使用效果與資金分配掛鉤，督促項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位切實(shí)承擔(dān)起項(xiàng)目績效管理的責(zé)任。

　　三、項(xiàng)目績效管理工作程序。

　　1、編制項(xiàng)目績效目標(biāo)。項(xiàng)目法人單位根據(jù)省財政廳、省糧食局下達(dá)的年度項(xiàng)目申報指南和績效目標(biāo)要求，將項(xiàng)目績效目標(biāo)及完成績效目標(biāo)的保障措施納入項(xiàng)目年度實(shí)施方案，在項(xiàng)目勘察、設(shè)計時，按照“績效優(yōu)先”的原則，編制項(xiàng)目建設(shè)具體內(nèi)容，確定項(xiàng)目預(yù)期績效目標(biāo)，加強(qiáng)項(xiàng)目論證，確保績效目標(biāo)的科學(xué)性。

　　2、縣財政局、縣糧食局建立項(xiàng)目績效管理評審專家?guī)欤�績效評價機(jī)構(gòu)實(shí)行財政、糧食局或委托中介機(jī)構(gòu)任意一方組織績效評審，對項(xiàng)目法人單位申報的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)文本及項(xiàng)目實(shí)施方案，組織有關(guān)專家按照績效目標(biāo)清晰、量化、符合實(shí)際的要求對項(xiàng)目設(shè)定的主要技術(shù)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)、環(huán)境等績效目標(biāo)，進(jìn)行評審并提出績效目標(biāo)評審意見。

　　3、項(xiàng)目法人單位根據(jù)績效專家提出的.評審意見，對項(xiàng)目實(shí)施方案、標(biāo)準(zhǔn)文本進(jìn)行修改和完善，報縣財政局、縣糧食局審定后，聯(lián)合上報省財政廳、省糧食局廳。

　　4、省級財政部門、糧食局部門對項(xiàng)目年度實(shí)施方案，標(biāo)準(zhǔn)文本評審并項(xiàng)目批復(fù)后，縣財政、糧食局部門按政府信息公開的要求，將項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行公開，接受社會監(jiān)督。

　　5、項(xiàng)目建設(shè)單位按照項(xiàng)目工程“四制”管理的要求，組織項(xiàng)目實(shí)施，并實(shí)行縣級財政報賬制、國庫集中支付制、

　　政府采購制管理，縣財政部門對建設(shè)單位的報賬資料進(jìn)行審核，項(xiàng)目資金支出實(shí)行績效評價管理。

　　6、縣財政部門和糧食局部門對項(xiàng)目實(shí)施情況實(shí)行跟蹤問效管理，定期和不定期的對項(xiàng)目資金的使用及項(xiàng)目績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對項(xiàng)目實(shí)施單位不按規(guī)定用途使用資金，財政部門應(yīng)停止資金撥付，并責(zé)令項(xiàng)目主管和項(xiàng)目實(shí)施單位予以整改，確保項(xiàng)目績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　7、項(xiàng)目實(shí)施完工后，項(xiàng)目建設(shè)單位對照項(xiàng)目績效目標(biāo)的實(shí)行情況形成績效評價自評報告，報縣財政、糧食局部門，縣財政、糧食局部門組織相關(guān)部門和有關(guān)績效專家對照項(xiàng)目的實(shí)施方案和績效目標(biāo)、建設(shè)單位的自評報告進(jìn)行實(shí)地查看，查閱資料，檢查工程建設(shè)是否按項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容執(zhí)行，建設(shè)內(nèi)容是否完成，績效目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，收益對象是否滿意等方面，進(jìn)行績效評審，提出績效評價審核意見，存在的問題責(zé)令項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行整改后，形成項(xiàng)目績效評價報告，報省財政廳和省糧食局廳。 四、項(xiàng)目績效的保障措施。

　　1、建立項(xiàng)目績效管理體系�？h要建立和完善政府主導(dǎo)，財政局、糧食局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、項(xiàng)目建設(shè)單位共同參與的項(xiàng)目績效管理體系，縣糧食局部門要充分發(fā)揮主體作用，制定具體措施，確保完成績效目標(biāo)�？h財政部門要認(rèn)真履行職責(zé)，制定

　　項(xiàng)目績效管理的總體思路和工作方案，加強(qiáng)對項(xiàng)目績效管理工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

　　2、完善項(xiàng)目績效管理評價體系�？h財政局制定項(xiàng)目績效管理的具體實(shí)施細(xì)則，規(guī)范績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果運(yùn)用等各項(xiàng)管理流程，增強(qiáng)可操作性，確保項(xiàng)目績效管理與項(xiàng)目實(shí)施方案編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。

　　3、實(shí)施績效審計和監(jiān)察�？h監(jiān)察、審計部門要對績效管理工作審計和監(jiān)督。審計、監(jiān)察結(jié)果依法向社會公開。對不能按要求履行績效管理職責(zé)、項(xiàng)目支出績效達(dá)不到預(yù)定目標(biāo)的部門和建設(shè)單位實(shí)行績效問責(zé)。

　　4、加強(qiáng)宣傳。充分利用各類新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳糧食倉儲設(shè)施維修改造工程建設(shè)項(xiàng)目績效管理理念，強(qiáng)化項(xiàng)目績效意識，創(chuàng)新項(xiàng)目管理方式，增強(qiáng)項(xiàng)目管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高項(xiàng)目績效管理工作水平。

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