財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（通用25篇）

　　在不斷進(jìn)步的社會中，接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，歡迎閱讀與收藏。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 1

　　第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂制度。

　　第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

　　第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

　　第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

　　第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

　　第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

　　第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名�！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

　　第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的'“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

　　第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

　　第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)�？偨�(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

　　第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

　　第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

　　第十三條：本制度經(jīng)公司董事長審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 2

　　一、報(bào)銷原始憑證必須是印有稅務(wù)監(jiān)制章的.合法有效憑證，取得的合法有效憑證應(yīng)該寫明公司全稱，內(nèi)容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據(jù)（除財(cái)政局印發(fā)的非營利性單位收款收據(jù)外）一律不予報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理。

　　二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報(bào)銷票據(jù)（除增值稅發(fā)票不要粘貼外）后，準(zhǔn)確填寫報(bào)銷金額（填上大小寫金額），注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰無誤，不得涂改。

　　三、經(jīng)手人所在部門負(fù)責(zé)人，核查單據(jù)所載內(nèi)容是否屬實(shí)，并簽字確認(rèn)。

　　四、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按公司相關(guān)規(guī)定對各種報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審核，審核其手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。對不符合規(guī)定的報(bào)銷票據(jù)，應(yīng)予退回。

　　五、在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，由總經(jīng)理（或授權(quán)副總）簽字批準(zhǔn)。

　　七、報(bào)銷時(shí)間為每周一次，每月截止時(shí)間為每月28日（逢節(jié)假日、雙休日提前）。每月29日至月底為財(cái)務(wù)對賬時(shí)間，期間不再辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)（特殊情況除外）。具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)為：星期三之前報(bào)銷憑證提交到財(cái)務(wù)部，星期三財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷憑證，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總批準(zhǔn)簽字，星期四財(cái)務(wù)部報(bào)銷付款給各報(bào)銷人。

　　八、如總經(jīng)理不在情況下，又有特殊情況急于報(bào)銷，授權(quán)副總和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)情況下，先給予報(bào)銷，待總經(jīng)理回來后給予補(bǔ)簽。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 3

　　第一章：總則

　　第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等，以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　第三條：本制度適用公司所有部門。

　　第二章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程

　　第四條：報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。

　　第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

　　1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;

　　2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好);

　　3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;

　　4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;

　　5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;

　　6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;

　　7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;

　　8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);

　　9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單;

　　10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);

　　第六條：單筆報(bào)銷總額超過2000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。

　　第七條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：

　　第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷

　　1、因公出差的辦理程序

　　1.1因公出差的員工必須事先填寫"出差申請單"，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。

　　1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的"出差申請單"填寫"借款申請單"，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。

　　1.3凡與原"出差申請單"規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。

　　1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

　　1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"，后附"出差申請單"，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

　　2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。

　　2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請程序。

　　2.6出差時(shí)由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

　　2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

　　2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。

　　2.9到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的`，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。

　　2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

　　2.12出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補(bǔ)助。

　　2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過部分自負(fù)。

　　第十條：辦公費(fèi)報(bào)銷

　　行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程。

　　行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。

　　第十一條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　1.公司級招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

　　2.部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。

　　3.進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單"，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)

　　第十二條：交通費(fèi)

　　原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。

　　第十三條：通訊費(fèi)

　　1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷;

　　2.凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由人力行政部按照實(shí)際金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷;

　　3.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

　　第十四條：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)

　　1.教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

　　2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。

　　3.費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

　　第十五條：會議費(fèi)

　　1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫"參會申請單"，詳細(xì)注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點(diǎn)、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，"參會申請單"后附"會議邀請函"，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　2.參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額，不得無故超支。

　　3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附"參會申請表"及"會議邀請函"。第十六條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總裁辦酌情處理。

　　第三章：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

　　第十七條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

　　1.各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　2.借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　　第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程

　　第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)

　　1.員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人(未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任)。

　　2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

　　3.員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。

　　4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

　　5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。

　　6.個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。

　　第十九條：借款流程

　　第五章：費(fèi)用審批管理

　　第二十條：費(fèi)用審批管理。

　　1.公司負(fù)責(zé)人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。

　　2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。

　　3.公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。

　　4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。

　　5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。

　　6.公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金

　　的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟�人以失職論處，并對由此引起的不良后果�?fù)連帶責(zé)任。

　　7.報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。

　　8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%--50%的罰款。

　　9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人(含：各級審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。

　　10.財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。

　　11.出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(副總)、會計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。

　　第六章：附則

　　第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 4

　　為認(rèn)真貫徹《新會計(jì)法》，完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本報(bào)銷制度。

　　一、暫借款及預(yù)付款審批制度

　　1、暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)室付款。

　　2、預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財(cái)務(wù)室出具采購申請單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。

　　3、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告報(bào)務(wù)室并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。

　　4、所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。

　　5、經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)室有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

　　二、費(fèi)用報(bào)銷制度

　　1、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

　　2、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

　　3、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)室結(jié)算（200元以下由分管副總經(jīng)理審批）。

　　4、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

　　5、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　6、各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷。

　　7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。

　　8、所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。

　　9、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

　　1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　2、出差住宿費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷；市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干的辦法，個(gè)人不得另報(bào)餐費(fèi)；

　　（1）住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。

　�。�2）乘坐火車，晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，連續(xù)乘坐時(shí)間超過12小時(shí)的，可按第四條標(biāo)準(zhǔn)購臥鋪票。符合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價(jià)的60%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人，乘坐特快的，按特快列車座位票價(jià)的50%獎(jiǎng)勵(lì)（另外加收空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）。乘坐新型空調(diào)特快或新型直快列車的，按其座位票價(jià)的`30%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人。

　�。�3）符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員到省內(nèi)有班機(jī)通航的地方出差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽車或輪船的，按飛機(jī)票價(jià)或減去相應(yīng)的火車、普通汽車或輪船票價(jià)的差額，提取30%獎(jiǎng)給個(gè)人。

　�。�4）夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時(shí)，每人每夜另增發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　�。�5）符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過12小時(shí)（含12小時(shí)）的，每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定

　�。�1）隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的人員，按特殊情況處理。

　�。�2）出差人員到達(dá)目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。

　�。�3）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。

　�。�4）趁出差或調(diào)動工作之便，回家探親辦事的，其有關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理。其繞道和在家期間一律不報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

　�。�5）凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，因公事緊急乘坐飛機(jī)的，應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則超出規(guī)定的費(fèi)用個(gè)人自理。

　�。�6）凡因公事支付的電話、電報(bào)費(fèi)均予報(bào)銷。

　�。�7）凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項(xiàng)開支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費(fèi)者，均不再享受住勤及途中補(bǔ)助。

　　（8）凡被外單位和個(gè)人邀請外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費(fèi)已由對方負(fù)擔(dān)的，均不再享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。

　　（9）出差天數(shù)的計(jì)算，原則為：當(dāng)天12時(shí)以前出發(fā)，12時(shí)以后返回的按一天計(jì)算；當(dāng)天12時(shí)以后出發(fā)，12時(shí)以前返回的，按半天計(jì)算。

　�。�10）實(shí)行差旅費(fèi)制度后，各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)室不報(bào)銷。

　�。�11）外單位人員為我公司臨時(shí)辦事，其費(fèi)用開支，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　四、其他有關(guān)規(guī)定：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：每周星期五全天。報(bào)銷材料貨款及工程款不受此時(shí)間限制。

　　2、工資發(fā)放時(shí)間：每月五日的下午。

　　以上規(guī)定的時(shí)間，若遇節(jié)假日順延。

　　3、公司財(cái)會人員有權(quán)對一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反本制度一律不予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　未盡事宜，由總經(jīng)理受權(quán)財(cái)務(wù)室另行制定，解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)室。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 5

　　一、目的

　　根據(jù)內(nèi)蒙古圣牧高科奶業(yè)有限公司直營部（以下簡稱“直營部”）的實(shí)際情況，本著合理、有效地控制公司車輛發(fā)生的費(fèi)用，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　公司直營部

　　三、直營部車輛的使用和維修規(guī)定

　　1、必須是辦理直營部相關(guān)業(yè)務(wù)，不允許用直營部車輛辦理個(gè)人業(yè)務(wù)；

　　2、用車時(shí)司機(jī)必須讓直營部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)或者知曉后方可；

　　3、司機(jī)根據(jù)車輛使用情況填寫用車?yán)锍虜?shù)和具體時(shí)間，并保存；

　　4、車輛修理時(shí)必須填寫車輛維修申請單（一式二聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行維修；

　　5、其他部門有需要使用直營部車輛辦理業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后才能使用，且發(fā)生的費(fèi)用由該部門承擔(dān)。

　　6、直營部車輛統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部給予油卡的.辦理，每月固定往油卡里充費(fèi)用，直營部司機(jī)憑油票和里程單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理簽字給予沖款。

　　四、票據(jù)報(bào)銷的規(guī)定

　　1、可報(bào)銷費(fèi)用的憑證名稱：過路費(fèi)、油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷的程序

　�。�1）司機(jī)須將用車?yán)锍虜?shù)進(jìn)行匯總，除車輛過路費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、司機(jī)工資、車輛保險(xiǎn)費(fèi)以外的加油費(fèi)，將所報(bào)銷的費(fèi)用按照里程數(shù)進(jìn)行分配，傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行油卡費(fèi)用沖款。

　�。�2）車輛發(fā)生的過路費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)每次業(yè)務(wù)辦理完畢后，按照財(cái)務(wù)流程進(jìn)行報(bào)銷。

　�。�3）報(bào)銷的票據(jù)由司機(jī)填寫后，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后傳遞到財(cái)務(wù)部費(fèi)用會計(jì)處審核，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

　　3、報(bào)銷票據(jù)的要求

　�。�1）報(bào)銷的油費(fèi)和修理費(fèi)必須開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票（如果是修理費(fèi)還需附清單）；

　　（2）過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用必須有地方稅務(wù)局或財(cái)政廳的票據(jù)監(jiān)制章；

　�。�3）報(bào)銷時(shí)發(fā)票的付款單位名稱必須是公司全稱；

　�。�4）票據(jù)的內(nèi)容填寫必須齊全，不得刮、擦、挖、補(bǔ)、涂、改；

　　（5）發(fā)票上必須有收款單位加蓋的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”；

　�。�6）“公司車輛維修申請單”，“直營部車輛行駛里程記錄表”待報(bào)銷費(fèi)用時(shí)附在發(fā)票后面，作為憑證附件之一；

　�。�7）以上所列費(fèi)用的支出必須是直營部車輛發(fā)生的費(fèi)用。以上費(fèi)用報(bào)銷如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　五、考核標(biāo)準(zhǔn)

　　1、發(fā)現(xiàn)直營部司機(jī)使用車輛辦理私事的，發(fā)現(xiàn)一次給予50元負(fù)激勵(lì)；

　　2、直營部司機(jī)未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，將車輛交予其他部門使用時(shí)，給予30元/次負(fù)激勵(lì)；

　　3、發(fā)現(xiàn)直營部司機(jī)里程表弄虛作假時(shí)，給予20元/次負(fù)激勵(lì)；

　　4、直營部司機(jī)每月嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行的，部門負(fù)責(zé)人經(jīng)過監(jiān)督給予相應(yīng)證實(shí)，每月月末給予100元正激勵(lì)。

　　5、因司機(jī)個(gè)人原因?qū)е萝囕v受損，給予相應(yīng)修理車輛費(fèi)用的承擔(dān)，具體承擔(dān)金額根據(jù)當(dāng)時(shí)修理金額由部門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)制定。

　　六、附則

　　1、本制度由直營部制定、修改、解釋；

　　2、本制度至簽發(fā)之日起生效。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 6

　　為了加強(qiáng)所機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批程序，根據(jù)國家財(cái)政、財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定以及市局的要求，制定本制度。

　　一、經(jīng)費(fèi)支出的審批原則

　　各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須依照有關(guān)的財(cái)經(jīng)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)行一支筆審批，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、�？顚Ｓ�、先批后支的原則，對超出預(yù)算定額的費(fèi)用支出，不予審批。

　　二、經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限

　　1、日常辦公經(jīng)費(fèi)的支出（包括購買辦公用品用具等），500元以下的，由需購買部門提出申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。

　　2、大額會議費(fèi)支出，根據(jù)財(cái)政預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)人員核定會議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　3、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，有關(guān)部門需列出詳細(xì)支出科目，經(jīng)分管所長同意后，由所長批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)的支出和一般性的支出，根據(jù)出差單和出差發(fā)票，由財(cái)務(wù)人員審核后報(bào)所長批準(zhǔn)；確因工作需要超標(biāo)準(zhǔn)的，事前需經(jīng)所長同意。

　　5、定額內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，因工作需要，確需開支的`，經(jīng)所長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。定額內(nèi)機(jī)動車燃料費(fèi)、修理費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助的支出、房租費(fèi)、水電費(fèi)、食堂伙食補(bǔ)助費(fèi)和修繕費(fèi)的支出，需由經(jīng)辦人提出，經(jīng)所長審批后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。

　　6、辦公設(shè)備購置費(fèi)支出，由所需部門負(fù)責(zé)人提出書面申請，經(jīng)所長或所長辦公會通過后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。

　　7、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，包括學(xué)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金及其它有關(guān)支出，經(jīng)所長或所長辦公會討論通過后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。

　　三、財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定

　　1、取得的發(fā)票、票據(jù)及其他原始單據(jù)須以真實(shí)交易為基礎(chǔ)，票據(jù)填寫規(guī)范準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得涂改。報(bào)銷票據(jù)必須由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、所長簽字后，財(cái)務(wù)部門才能予以報(bào)銷。

　　2、所內(nèi)辦公用品和勞保用品采購、保管和發(fā)放，由辦公室專人負(fù)責(zé)，各部門可根據(jù)工作需要提出采購計(jì)劃，報(bào)辦公室審核后統(tǒng)一采購、領(lǐng)用。對所內(nèi)辦公用發(fā)生的電話費(fèi)、水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、食堂補(bǔ)助等由辦公室集中支付。

　　3、機(jī)動車消耗費(fèi)用支出，由辦公室專人統(tǒng)一管理。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、檢車費(fèi)等由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一支付；汽油款和過路費(fèi)據(jù)實(shí)予以報(bào)銷；車輛維修需由司機(jī)提出申請，注明維修項(xiàng)目，經(jīng)辦審核簽字后，方可進(jìn)行修理，支付維修費(fèi)用；購買車用飾品，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則一律不予報(bào)銷辦理。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 7

　　為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，保障教師完成學(xué)校安排的各項(xiàng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、外差等工作任務(wù)，現(xiàn)對教職工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作出如下規(guī)定：

　　一、差旅原則

　　1、全體教職員工必須服從學(xué)校外差工作安排，學(xué)校安排后方為因公出差。

　　2、因公出差享受學(xué)校差旅費(fèi)用報(bào)銷。

　　3、凡因公務(wù)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)等出差必須報(bào)校長批準(zhǔn)。

　　4、出差人員的差旅費(fèi)，按交通費(fèi)限額憑票據(jù)報(bào)銷，住宿費(fèi)限額憑票據(jù)報(bào)銷。

　　5、因公出差，學(xué)習(xí)，培訓(xùn)等公務(wù)活動必須完成相關(guān)工作，否則不予報(bào)銷。

　　二、差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、所有差旅報(bào)銷必須使用規(guī)范票據(jù)，否則不予報(bào)銷。

　　2、交通費(fèi)一律據(jù)實(shí)限額報(bào)銷，目的地為宜城市，交通費(fèi)按乘坐公共

　　汽車票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)（的士費(fèi)用）包干10元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)間交通費(fèi)以乘坐公共汽車票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷，無的士費(fèi)用；目的地為襄陽市及以上城市，交通以乘坐公共汽車票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷，市內(nèi)交通主要以乘坐公交車為主，若需要乘坐的士需以直線距離打表計(jì)程計(jì)時(shí)票據(jù)為準(zhǔn)。

　　3、本校教職工多人同去同一目的地，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不按人頭重復(fù)計(jì)算。

　　4、出差人員未按審批出差路線繞道出差的，其繞道期間多開支的交通費(fèi)和住宿費(fèi)一切由個(gè)人自理。

　　5、出差人員出差期間因游覽或非工作需要參觀、走親訪友而開支的，一切由個(gè)人自理。

　　6、所有外出學(xué)習(xí)憑上級文件通知，并報(bào)校長審批后方可外出。學(xué)校只報(bào)銷文件通知的金額，一切自費(fèi)項(xiàng)目不予報(bào)銷。

　　7、到襄陽市以外參加長期會議或被學(xué)校委派長期學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員與會或培訓(xùn)期間按教體局有關(guān)文件執(zhí)行。

　　8、因職務(wù)評聘、學(xué)歷培訓(xùn)、個(gè)人考證等為目的的`各類學(xué)習(xí)培訓(xùn)外出，學(xué)校原則上不報(bào)銷任何費(fèi)用。

　　9、出差回校后一周內(nèi)報(bào)銷，每次填一張差旅單。出差前需預(yù)借現(xiàn)金要填好借條，經(jīng)校長簽字后領(lǐng)取。

　　10、自帶交通工具的按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通費(fèi)，沒有經(jīng)過校長同意的，安全自己負(fù)責(zé)。

　　11、因特殊情況租用交通工具的參照教體局租用車輛規(guī)定執(zhí)行。

　　12、教職工乘坐學(xué)校租用車輛進(jìn)城的，不再單獨(dú)報(bào)銷個(gè)人任何交通費(fèi)。

　　三、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、宜城市內(nèi)出差、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)一天內(nèi)能來回的不報(bào)銷住宿費(fèi)，因連續(xù)多天確需住宿的按最高限額每天50元，依據(jù)票據(jù)限額報(bào)銷，超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理。

　　2、襄陽市內(nèi)確因時(shí)間原因需提前或推遲一天到或回而住宿的，應(yīng)提前向校長申請。按最高限額每天80元，依據(jù)票據(jù)限額報(bào)銷，超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理。

　　3、國培、省培、襄陽市培訓(xùn)、大學(xué)生頂崗教師培訓(xùn)以教體局文件為標(biāo)準(zhǔn)。國家包吃包住包交通，學(xué)校只報(bào)銷培訓(xùn)人員從學(xué)校到集中點(diǎn)的交通費(fèi)。對于培訓(xùn)時(shí)間超過一月的補(bǔ)助交通費(fèi)，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為一月100元包干（包括開學(xué)報(bào)道以及培訓(xùn)結(jié)束回校）。

　　4、教師因參加教研室組織大比武，大講賽，說課等活動，若是學(xué)校集體活動已組織包車就餐等，不報(bào)銷單獨(dú)個(gè)人交通費(fèi)住宿費(fèi)。一人單獨(dú)參與活動的交通費(fèi)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，制作課件、購買相關(guān)材料費(fèi)用必須事先匯報(bào)校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，無批準(zhǔn)者費(fèi)用自理。

　　四、報(bào)銷程序：

　　由出差人填好差旅報(bào)銷單，粘貼好票據(jù)及文件通知，由年級負(fù)責(zé)人簽字證明，再由校長審批簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

　　五、說明：

　　1、出差均無伙食補(bǔ)助通訊費(fèi)補(bǔ)助，此制度從討論制定后執(zhí)行。

　　2、制定本制度是為以后有制度可依，公正、公開、公平。

　　3、本校差旅費(fèi)住宿費(fèi)只為本校教職工服務(wù)。

　　4、此制度從20xx年3月1日執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 8

　　為了加強(qiáng)公司成本管理，減少不必要的開支，實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化，公司費(fèi)用開支必須遵循‘費(fèi)用與收入比’、‘計(jì)劃總額控制’、‘先申報(bào)、審批，后支出、報(bào)銷’的原則。公司不能接受員工因公辦事而自己墊錢支付的事情發(fā)生。這種侵害員工利益的情況如長期持續(xù)，將會給公司帶來很大的隱患。同時(shí)，員工也不能因辦私事而巧立名目，以欺詐的手段達(dá)到報(bào)銷因私費(fèi)用的目的。

　　一、憑有效票據(jù)報(bào)銷

　　有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購入的發(fā)票，并蓋有購入單位發(fā)票專用章。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的章，且從稅務(wù)局購入的收據(jù)。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營業(yè)收

　　入時(shí)開具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來收訖一種證明，不列入收入范疇。在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)主動索取發(fā)票。

　　二、填制報(bào)銷單

　　填制時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸類，如：招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、燃油費(fèi)等；不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制‘報(bào)銷單’，并詳細(xì)填寫‘報(bào)銷內(nèi)容’。比如填報(bào)招待費(fèi)時(shí)要說明宴請的原由、宴請對象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)；報(bào)銷打車費(fèi)時(shí)除上述要求外還需在每張票據(jù)背面注明始發(fā)、到達(dá)地點(diǎn)；在‘用途說明’欄填寫費(fèi)用發(fā)生的'時(shí)間，原因，地點(diǎn)等；‘單據(jù)張數(shù)’欄填寫所附單據(jù)，在‘合計(jì)人民幣’欄正確填大寫，從1至10的數(shù)字大寫分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要說明時(shí)可填在‘說明’欄，最后在‘經(jīng)辦人’欄中簽名。參照如下：

　　報(bào)銷單制完后，將發(fā)票整齊有序的張貼于報(bào)銷單后。

　　三、報(bào)銷內(nèi)容規(guī)定

　　報(bào)銷時(shí)在單據(jù)報(bào)銷封面上必須用鉛筆寫上費(fèi)用發(fā)生的原因、地址及時(shí)間，有的費(fèi)用需證

　　明人的，必須簽上證明人的姓名，然后簽上自己的姓名，才可報(bào)銷。

　　1）、辦公支出具體包括文案用具、耗材、家俱器具、辦公機(jī)具設(shè)備、家電設(shè)備、電子設(shè)備等內(nèi)容，此類用品應(yīng)遵從‘保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支’的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃、統(tǒng)一采購。

　　2）、招待費(fèi)遇特殊事項(xiàng)或公司因業(yè)務(wù)需要招待的，可申請報(bào)銷。

　　3）、差旅費(fèi)連續(xù)出差3日或長途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財(cái)務(wù)用款金額，否則不予支付。借款的原則是‘前帳未清，后帳不借’，借款的最長期限為1個(gè) 月，若無特殊事由超期的將從當(dāng)月工資中扣除。借款必須填制‘借款單’，由借款人詳細(xì)填寫：借款人、所屬部門、借款日期、用途及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，審批手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷，在借款手續(xù)齊全后出納方可付款。原則上出差人員回來3天內(nèi)到財(cái)務(wù)清帳。出差人員的住宿費(fèi)、往返車票、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)按級別核定，超支部分自負(fù)。

　　a）、住宿費(fèi)按出差地區(qū)和人員級別分別制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　b)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 到異地出差的人員，按正常標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。

　　c)、說明：、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。外出參加會議，會議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食、住費(fèi)用補(bǔ)助，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。

　　會議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。對于自駕車輛出差人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消，給予報(bào)銷汽油費(fèi)、過路費(fèi)。一般人員臨時(shí)出差享有伙食補(bǔ)助費(fèi)，但對于已享有住外補(bǔ)貼的人員不再重復(fù)計(jì)算出差補(bǔ)貼，如外檢人員。

　　4）、汽車費(fèi)用及運(yùn)輸費(fèi)、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車

　　輛的保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。汽車的年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附費(fèi)用清單；合肥市區(qū)外加油費(fèi)或特殊原因產(chǎn)生的加油費(fèi)發(fā)票必須日期填寫完整，注明加油原因；所有罰款一律不予

　　以報(bào)銷，總經(jīng)理特批者除外。員工培訓(xùn)費(fèi) 員工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書，由辦公室統(tǒng)一支付報(bào)名費(fèi)，統(tǒng)一報(bào)銷。買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，方可報(bào)銷。因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車及班車的情況下，方可打車，報(bào)銷同上。特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預(yù)先申請。

　　5）、以上未包括的其他費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后予以開支。

　　四、報(bào)銷流程

　　1)、報(bào)銷流程報(bào)銷人在制定完成‘報(bào)銷單’后，先交于部門總經(jīng)理進(jìn)行

　　審批，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的合理性、真實(shí)性，并在‘負(fù)責(zé)人審批意見’欄簽批，之后交于財(cái)務(wù)部會計(jì)，由其對票據(jù)的有效性、費(fèi)用的合理性作出判斷，交由出納付款。

　　3）、報(bào)銷要求：、費(fèi)用報(bào)銷盡量及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷、清算，跨年跨月無特殊事由不予以報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷的范圍僅限于公司規(guī)定幾大類，屬于個(gè)人生活性質(zhì)的支出一律不予報(bào)銷。

　　五、附則

　　1）、本制度解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司辦公室，本公司所有員工必須按此制度執(zhí)行。

　　2）、本制度自頒布之日起生效

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 9

　　一、費(fèi)用報(bào)銷

　　第一條一切費(fèi)用要在批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　第二條已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　第三條未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，能夠先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。

　　二、固定資產(chǎn)報(bào)銷

　　第四條必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須由總經(jīng)理室辦理專項(xiàng)控制證明單才能購買。

　　第五條如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購置，如能事先明白價(jià)格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票。

　　第六條固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)予報(bào)銷。

　　三、流動資產(chǎn)報(bào)銷

　　第七條采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做出次月定額用款計(jì)劃。

　　第八條凡購入材料物品，必須填寫人庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷。

　　第九條材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)。

　　第十條倉庫保管員兼材料會計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找出原因，并予以更正。

　　第十一條采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部。

　　第十二條采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制必須數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　第十三條各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款。

　　第十四條低值易耗品報(bào)銷必須建立低值易耗品卡片。

　　第十五條年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對，并做出盈虧表。

　　四、費(fèi)用報(bào)銷審批制度

　　第十六條各部門的費(fèi)用由部門經(jīng)理審查、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。

　　第十七條企業(yè)支付的`大廈物業(yè)費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)，制服洗滌費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額。

　　第十八條企業(yè)各項(xiàng)福利費(fèi)開支，如活動費(fèi)、制服費(fèi)等，由企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第十九條醫(yī)療費(fèi)按企業(yè)規(guī)定每月定額發(fā)給。

　　第二十條工會經(jīng)費(fèi)由企業(yè)工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批。

　　第二十一條其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

　　五、附則

　　第二十二條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 10

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

　　一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

　　1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

　　2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)�？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

　　3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

　　4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。

　　5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

　　6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

　　二、報(bào)銷規(guī)定

　　（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

　　2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

　　4、住宿費(fèi)：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　5、交通費(fèi)：員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號

　　6、出差津貼：每人每天30元。

　　（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

　　公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號。

　　（三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

　　報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的.應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

　　4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

　　三、報(bào)銷時(shí)間

　　購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

　　四、下列情況不予報(bào)銷：

　　1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。

　　2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 11

　　根據(jù)財(cái)務(wù)部門《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的通知》的要求，我中心為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金支出，杜絕財(cái)務(wù)問題，特制定此財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。具體制度如下：

　　1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門下發(fā)的《通知》執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格程序，規(guī)范流程，堅(jiān)決避免出現(xiàn)問題，杜絕任何違反財(cái)務(wù)規(guī)定的行為。

　　2.所有財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目必須通過科務(wù)會表決通過，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。

　　3.按照財(cái)務(wù)部門要求，以采購為目的的.出行，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，派指定至少2人同行。

　　4.簽字審批程序需按照規(guī)定流程，逐級簽字，不能越級簽字。

　　5.杜絕工作人員代替責(zé)任人簽字問題。

　　6.經(jīng)費(fèi)支出審批手續(xù)需完備，經(jīng)費(fèi)支出審批簽字需完整，單據(jù)應(yīng)具有審核人和復(fù)核人雙方簽字。

　　7.資金支付申請單填寫購物信息需詳細(xì)，與實(shí)際購買物資一致，不得購買違反規(guī)定的物品。

　　8.物品領(lǐng)用需有簽字手續(xù)，組織活動需有明細(xì)清單。

　　9.一般情況下，不得先支出后審批。如遇特殊情況應(yīng)先請示領(lǐng)導(dǎo)，再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　10.做好財(cái)務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算支出。

　　11.開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票單位應(yīng)與收款單位一致。

　　12.及時(shí)回票報(bào)銷。領(lǐng)取支票后10個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)取回發(fā)票，遇特殊情況不能超過一個(gè)月。

　　13.采購物品需在正規(guī)超市、商場或明碼標(biāo)價(jià)的電商處購買。

　　14.需簽訂合同的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目，應(yīng)先經(jīng)過局法務(wù)審核合同，通過后方可進(jìn)行下一步流程。

　　15.保管好個(gè)人手上的公務(wù)卡，不得損壞，如遇丟失，及時(shí)上報(bào)并掛失。

　　16.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)銷政策，避免出現(xiàn)支出金額和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異。

　　17.盡量不使用現(xiàn)金結(jié)算，如遇特殊情況，先請示領(lǐng)導(dǎo)后再做決斷。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 12

　　為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，保持工作的規(guī)律和連貫性，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況特對報(bào)銷流程作如下規(guī)定：

　　一、請款單報(bào)銷流程

　　1、若有供貨商發(fā)票未到而需先付款的，應(yīng)先填寫請款單，注明日期、供貨單位、付款用途、金額及付款方式（現(xiàn)金、支票、電匯等），交財(cái)務(wù)主管審核，副總經(jīng)理簽字認(rèn)可，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向財(cái)務(wù)部支取款項(xiàng)（現(xiàn)金或支票等）；

　　2、申請人應(yīng)盡快向供貨商索取發(fā)票交還財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)做帳；

　　3、供貨商發(fā)票一到，應(yīng)將該發(fā)票對應(yīng)的請款單連同財(cái)務(wù)及副總簽字確認(rèn)后的報(bào)銷單一起報(bào)送總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部收取報(bào)銷單，歸還請款單。

　　二、暫支單報(bào)銷流程

　　1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫暫支單，經(jīng)部門經(jīng)理及副總經(jīng)理簽字同意，方可交于出納，向出納支取現(xiàn)金。若金額較大，還必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意。任何人不得私自作出暫支決定；

　　2、暫支單必須在一周內(nèi)結(jié)清（出差人員則在回公司后一周內(nèi)結(jié)清），結(jié)算方式：以現(xiàn)金歸還或報(bào)銷單抵扣，出納應(yīng)及時(shí)歸還暫支人員的暫支單；

　　3、如（無特殊情況）逾期未結(jié)算者，每逾期1天，扣除報(bào)銷總額的5，超2天10，依次類推。出納承擔(dān)每天20元的`罰金。

　　三、報(bào)銷單報(bào)銷流程

　　1、因工作需要購買物品，需先填寫請購單（辦公用品將由行政部統(tǒng)一在月底統(tǒng)計(jì)物品種類、數(shù)量，編制月度采購計(jì)劃），財(cái)務(wù)主管確認(rèn)（辦公用品經(jīng)行政主管確認(rèn)）、副總經(jīng)理審核同意后方可采購；金額較大需經(jīng)總經(jīng)理審批同意。

　　2、購買物品后需先填寫報(bào)銷單（確保提供正規(guī)發(fā)票等），經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管審核、副總經(jīng)理審批，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項(xiàng)。

　　3、出差人員回公司后，出納應(yīng)及時(shí)提醒、督促報(bào)銷。一周內(nèi)必須完成報(bào)銷工作。

　　報(bào)銷內(nèi)容：按出差管理制度執(zhí)行。有關(guān)請客送禮需預(yù)先報(bào)請副總確認(rèn)，然后由總經(jīng)理簽字方能實(shí)施。

　　報(bào)銷單填寫：寫明出差時(shí)間、報(bào)銷內(nèi)容、金額等，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。

　　4、對審批手續(xù)不全的報(bào)銷單（未經(jīng)會計(jì)確認(rèn)，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字），財(cái)務(wù)部一律不予辦理；

　　5、報(bào)銷單填寫完，財(cái)務(wù)主管確認(rèn)后，統(tǒng)一交于辦公室文員上報(bào)副總及總經(jīng)理。上報(bào)時(shí)間：每星期二、星期四。

　　6、審批成功后的報(bào)銷單交于辦公室文員，經(jīng)與出納確認(rèn)后將統(tǒng)一時(shí)間進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)間：每星期四、星期六下午13：00以后。

　　7、其他報(bào)銷內(nèi)容和要求參照相關(guān)規(guī)定。

　　以上報(bào)銷流程各部門務(wù)必遵照執(zhí)行（執(zhí)行期：20xx年01月01日起）

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 13

　　一、總則

　　第一條：為規(guī)范公司費(fèi)用管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制力度，提高資金的使用效益，合理有效地支出各項(xiàng)費(fèi)用，依據(jù)本公司情況，特制定本管理細(xì)則。

　　第二條：本細(xì)則適用于公司全體員工。

　　二、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則

　　(一)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　第三條：差旅費(fèi)界定范圍是指公司員工國內(nèi)外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理的費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)(飛機(jī)、火車、輪船、長途汽車等);住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助及其他公雜費(fèi)(行李托運(yùn)費(fèi)、安全保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、購票退票手續(xù)費(fèi)、信用卡取款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi))等。

　　第四條：差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　1、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　地職區(qū)標(biāo)級準(zhǔn)直轄市、省會城市、特區(qū)及沿海開放城市其它地區(qū)

　　公司總經(jīng)理以上 據(jù)實(shí)報(bào)銷 據(jù)實(shí)報(bào)銷

　　公司一級部門經(jīng)理以上 350 300

　　公司二級部門經(jīng)理、主任人員 200 150

　　其他人員 160 120

　　說明：二人同住，由1人報(bào)銷，另一人簽字證明，標(biāo)準(zhǔn)可以加 倍。

　　單人赴外地出差，可包住單間，但費(fèi)用不得超過標(biāo)準(zhǔn)的 1.5倍。

　　2、二級部門經(jīng)理、主任級以下人員住宿費(fèi)用也可實(shí)行包干制，即：

　　住宿費(fèi) 100， 按100元報(bào)銷。

　　住宿費(fèi) 50，按住宿費(fèi)+50報(bào)銷。

　　裝機(jī)、工程人員特殊情況必須住機(jī)房的，每天住宿補(bǔ)助 50元，但須寫說明且有證明人。

　　3、交 通 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn)

　　類別 標(biāo)職準(zhǔn)級 長途交通 市內(nèi)交通

　　公司總經(jīng)理以上 據(jù)實(shí)報(bào)銷 據(jù)實(shí)報(bào)銷

　　公司一級部門經(jīng)理以上 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車臥鋪、輪船三等艙、長途汽車 出租車、各種公共汽車

　　其他人員 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 各種公共汽車，出租車(經(jīng)批準(zhǔn)控制使用)

　　4、伙食補(bǔ)助：

　　出差地點(diǎn)為省外的，每日伙食補(bǔ)助60元，在省內(nèi)出差，每日伙食補(bǔ)助40元，按出差的日歷天數(shù)計(jì)算。股東方派來經(jīng)營人員，按原股東方單位規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　在濟(jì)南市內(nèi)出差而耽誤進(jìn)餐時(shí)間的.，實(shí)行誤餐補(bǔ)助，按早餐10元，午、晚餐各 20 元標(biāo)準(zhǔn)，按餐執(zhí)行，并填列誤餐補(bǔ)助申請表。股東方派來經(jīng)營人員，按原股東方單位規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　5、其他公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　出差人員在外地因公發(fā)生的行李托運(yùn)費(fèi)、信用卡取款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、購票退票手續(xù)費(fèi)、復(fù)印打印費(fèi)，按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。而住賓館的個(gè)人洗衣費(fèi)用、房間飲料、食品費(fèi)用及私人電話費(fèi)用由私人承擔(dān)。

　　第五條：外出參加會議、訪問、學(xué)習(xí)已享受接待方提供伙食、住宿的，不再報(bào)銷該期間的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)。

　　第六條：出差期間所發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先經(jīng)一級部門經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)需填寫費(fèi)用說明清單。

　　第七條：出租車費(fèi)必須寫明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間段、發(fā)生原因并按地點(diǎn)分別粘貼統(tǒng)計(jì)。

　　第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷填寫內(nèi)容為出差期間所發(fā)生的所有費(fèi)用，非本次出差期間發(fā)生的費(fèi)用不得附在本次填寫的差旅費(fèi)報(bào)銷單后。

　　第九條：為保證會計(jì)核算的及時(shí)性以及會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，所有員工應(yīng)在出差返回公司一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷及還款手續(xù)。

　　(二)其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

　　第十條：公司正式員工(轉(zhuǎn)正以后)可報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的80%。

　　第十一條：公司所屬員工因病醫(yī)治，必須在公司指定醫(yī)院方可報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。

　　第十二條：員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)時(shí)，必須出具病歷、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票。2000元以下由員工所屬部門授權(quán)批準(zhǔn)人審核、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷，二千元以上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議決定。

　　第十三條：公司錄用人員崗前體檢費(fèi)用經(jīng)人力資源部審核后可以報(bào)銷。

　　第十四條：本著反對浪費(fèi)、嚴(yán)格掌握的原則，控制支出交際應(yīng)酬費(fèi)。所有應(yīng)酬費(fèi)用應(yīng)由一級部門授權(quán)簽字人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　第十五條：一級部門負(fù)責(zé)人以上領(lǐng)導(dǎo)的交際應(yīng)酬費(fèi)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷。總經(jīng)理的交際應(yīng)酬費(fèi)由本人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 14

　　1、 總則

　　第一條 費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。

　　各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理：

　　粘貼相應(yīng)票據(jù)

　　財(cái)務(wù)預(yù)審

　　部門負(fù)責(zé)人簽字

　　系統(tǒng)負(fù)責(zé)人簽字

　　財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字

　　總經(jīng)理簽字

　　第二條 費(fèi)用的報(bào)銷期限。

　　現(xiàn)金日常費(fèi)用報(bào)銷(用于零星購物或支付零星費(fèi)用)：每周四前由各部門、各分公司交由財(cái)務(wù)部門審核，每周四總經(jīng)理審批辦理報(bào)銷手續(xù)，其余時(shí)間不予報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷：所有人員的差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。公司員工出差回來后一周內(nèi)報(bào)銷，外地人員于每月5日前連同上月報(bào)銷單據(jù)(以開票日期為準(zhǔn)，日期范圍為上月1日至月末)交回總部核銷。

　　每次核銷都必須附 “差旅費(fèi)報(bào)銷單”以及“出差申請報(bào)告”，每周只允許報(bào)銷一次(除特殊情況外)，差旅費(fèi)用報(bào)銷不得跨月;未能按時(shí)將報(bào)銷單據(jù)交回總部，則報(bào)銷費(fèi)用累計(jì)到下月，并接受當(dāng)月的費(fèi)用指標(biāo)考核，若超過當(dāng)月二十日上交，則不予報(bào)銷。

　　第三條 通信補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷及限額報(bào)銷制。按照級別規(guī)定的限額報(bào)銷，不足限額的按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。

　　第四條 原始憑證有效性的規(guī)定：

　　(1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

　　財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

　　郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

　　(2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。

　　(3) 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷(除特殊情況外)。

　　(4)經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

　　第五條　本制度適用對象為公司全體人員。

　　2、 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度

　　2.1 借款報(bào)銷及審批制度

　　第六條公司員工因公出差借款或報(bào)銷，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理確認(rèn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。

　　第七條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟�后，到�?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

　　第八條借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

　　2.2 公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度

　　第九條各部門、各分公司應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計(jì)劃，交由該系統(tǒng)負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　第十條　各部門、各分公司對于生產(chǎn)急需的物資，由各分公司負(fù)責(zé)人向公司材料部門提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定，待各分公司返還收到物資的回執(zhí)單后，由材料部門相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請函、回執(zhí)單及相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷。

　　第十一條采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單，填寫《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

　　第十二條采購人員在報(bào)銷時(shí)，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷單”及物資入庫單交財(cái)務(wù)部主管會計(jì)審核并進(jìn)行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項(xiàng)，并開具收據(jù)。

　　第十三條采取除預(yù)付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到廠入庫后，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、《物資入庫驗(yàn)收單》以及購貨發(fā)票，交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷付款手續(xù)。

　　第十四條 同城采購要求采購人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷;異地采購要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　第十五條 采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部門主管會計(jì)審核后，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　2.3 員工出差費(fèi)用報(bào)銷制度

　　第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的住宿補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼;在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

　　第十七條 員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。

　　第十八條公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

　　第十九條 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，并且必須填寫《出差審批表》(見附件一)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

　　第二十條員工出差地點(diǎn)分為Ⅰ類地區(qū)、Ⅱ類地區(qū)，其中Ⅰ類地區(qū)包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市;Ⅱ類地區(qū)是除Ⅰ類地區(qū)以外的'城市。

　　第二十一條員工出差乘坐交通工具時(shí)，公司總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理可以乘坐飛機(jī)、軟臥;部門經(jīng)理級別可以乘坐軟臥、硬臥，如有特殊情況必須乘坐飛機(jī)時(shí)必須由總經(jīng)理審批;一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座，如必須乘坐飛機(jī)時(shí)需要有部門主管及總經(jīng)理審批。

　　第二十二條總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，其他員工的出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表(元/日)：

　　第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時(shí)，由帶班管理人員控制各項(xiàng)開銷，不得超過按照人員的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。

　　第二十四條　報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷(發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷)。

　　第二十五條 出差天數(shù)以離京之日(含)起至回京之日(含)止;住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。

　　第二十六條 司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見操作層員工的出差補(bǔ)貼。

　　2.4 員工探親費(fèi)用報(bào)銷制度

　　第二十七條職工按照規(guī)定探親，一律憑辦公室批準(zhǔn)的探親申請表(見附件二)。探親結(jié)束后，可以于探親假休完回公司報(bào)到的五日之內(nèi)，到人事部相關(guān)負(fù)責(zé)人處填寫《探親報(bào)銷單》，人事專員、財(cái)務(wù)會計(jì)審批后可以實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　第二十八條 探親路途交通工具的乘坐標(biāo)準(zhǔn)，請參考第二十條相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2.5 員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度

　　第二十九條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　第三十條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

　　第三十一條 員工需要坐公交車上下班的，需向部門經(jīng)理說明情況，部門經(jīng)理確定報(bào)銷限額，并上報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)以后，給予定期報(bào)銷。

　　2.6 員工通信費(fèi)用報(bào)銷制度

　　第三十二條因公發(fā)生的通信費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行限額實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。公司領(lǐng)導(dǎo)的通信費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制;部門經(jīng)理通信費(fèi)用最高限額是每個(gè)月600元;分公司經(jīng)理及區(qū)域公司經(jīng)理通信費(fèi)最高限額是每個(gè)月1000元;其它管理人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由部門或分公司經(jīng)理根據(jù)員工工作的實(shí)際需要確定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)辦備檔留存實(shí)施。如果因公超出最高限額的報(bào)銷，需要寫出書面報(bào)告，交由總經(jīng)理審批。

　　第三十三條 報(bào)銷人員在實(shí)際報(bào)銷時(shí)，需要向財(cái)務(wù)部提交正規(guī)的通信費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票。

　　第三十四條 各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。

　　2.7 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度

　　第三十五條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，記入部門招待費(fèi)。

　　第三十六條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。

　　第三十七條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

　　2.8 其他福利費(fèi)用報(bào)銷制度

　　第三十八條公司從外地招聘的應(yīng)屆大學(xué)生，自到公司報(bào)道之日起，5日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷路費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)。路費(fèi)報(bào)銷參考普通員工出差的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十九條 其他衛(wèi)生費(fèi)、住房費(fèi)等福利費(fèi)用的報(bào)銷參照中建一局集團(tuán)建設(shè)發(fā)展有限公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3、 附則

　　第四十條 本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第四十一條 本辦法由財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理辦公室制定并負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十二條 本辦法自20xx年9月1日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 15

　　1、對原始單據(jù)的一般要求：

　　(1)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。

　　(2)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。

　　(3)印章要齊全，須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。

　　(4)從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。

　　2、對各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由校長簽字后，財(cái)務(wù)科方可付款。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。

　　4、由聯(lián)校按計(jì)劃統(tǒng)一購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下必須自己購買時(shí)，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，驗(yàn)收入庫。

　　5、臨時(shí)工的`工資，由會計(jì)填制臨時(shí)工工資花名冊，由領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)簽章。

　　6、中心校和村校各部門的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按《清平聯(lián)校財(cái)務(wù)管理制度》中計(jì)劃管理的要求，實(shí)行計(jì)劃用款。對于一次業(yè)務(wù)、一張票面金額超過200元的用款，事先必須向聯(lián)校校長申請。對用款不事先申請的單位或個(gè)人，財(cái)務(wù)處不得安排該部門的用款計(jì)劃。

　　7、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)行“一支筆”審批制度。教學(xué)、教輔、后勤部門的經(jīng)費(fèi)支出，須經(jīng)校長審批；對計(jì)劃外支出，除履行審批手續(xù)外，還須事先向校長室申報(bào)同意并備案。

　　8、各部門科室要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和會務(wù)費(fèi)支出，對差旅費(fèi)的報(bào)銷，嚴(yán)格按《市級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》執(zhí)行。無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

　　9、中心校和村校各部門要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。對非安排不可的業(yè)務(wù)招待，中心校校長向聯(lián)校請示同意后安排，實(shí)行先申請后招待制度。否則，招待費(fèi)自理。

　　10、為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借款，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后10日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷還款手續(xù)，有關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則。

　　11、各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財(cái)務(wù)處原則上不予報(bào)銷：

　�。�1）審批手續(xù)不全的票據(jù)。

　�。�2）內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)

　　12、外出業(yè)務(wù)培訓(xùn)人員每人每天補(bǔ)助10元；公務(wù)出差每趟10元（車票）；三人以上出差由聯(lián)校派車。

　　13、各中心校每月所發(fā)生的業(yè)務(wù)，要在每月的20號－21號到聯(lián)校報(bào)賬，過期不再辦理。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 16

　　第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂制度。

　　第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

　　第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

　　第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

　　第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

　　第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

　　第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名�！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

　　第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的.真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

　　第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

　　第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

　　第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

　　第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

　　第十三條：本制度經(jīng)公司董事長審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 17

　　為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。

　　第一條根據(jù)公司實(shí)際工作情況，暫定報(bào)銷時(shí)間為每周二、周五，請?zhí)崆皩��?bào)銷單據(jù)準(zhǔn)備好并交到財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行審批。

　　第二條發(fā)生借款或申請款項(xiàng)時(shí)，填制“申請報(bào)告單”或“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項(xiàng)。

　　第三條各種借款要在7日內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。

　　第四條對于交通費(fèi)的報(bào)銷有以下幾點(diǎn)規(guī)定：

　　1、為了節(jié)省大家的寶貴時(shí)間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報(bào)銷上月票據(jù)。

　　2、對于以前月份的出租車票將不予報(bào)銷。

　　3、每張交通費(fèi)報(bào)銷原始單據(jù)背面要注明支出時(shí)間及事由，特別是事由一定要寫清楚。

　　4、員工交通報(bào)銷制度從2011年元月5日前交通費(fèi)予以報(bào)銷，自2011年元月5日后每天晚班員工（四人）予以報(bào)銷一張交通報(bào)銷單。

　　5、公務(wù)外出乘坐出租車要在公務(wù)車不能提供使用的情況下方可給予報(bào)銷。

　　第五條發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，支出憑證后要附有招待費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行：

　　1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個(gè)部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。

　　辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時(shí)因時(shí)間問題而產(chǎn)生的`正常餐費(fèi)，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個(gè)人以15元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此項(xiàng)招待費(fèi)用不包括本公司人員。

　　業(yè)務(wù)招待針對的是確立公司項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的招待，這項(xiàng)費(fèi)用比較靈活支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。

　　2、根據(jù)招待對象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項(xiàng)目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計(jì)算，高級業(yè)務(wù)招待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如果根據(jù)實(shí)際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。

　　第六條差旅費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對于無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

　　1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算（出發(fā)、返回當(dāng)日均算）。

　　2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

　　3、公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 18

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，有效利用和控制資金，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行，特制訂本管理規(guī)定。

　　一、管理職責(zé)

　　(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定，審核報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù)，核算報(bào)銷金額，分割核算對象，由相關(guān)會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。

　　二、管理內(nèi)容和要求

　　(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求

　　1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。

　　2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。匯總開具的專用發(fā)票，必須有一份增值稅專用發(fā)票清單附件，否則不予報(bào)銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。

　　3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門主管簽字，否則不予報(bào)銷。白條一律不予報(bào)銷。

　　4、購進(jìn)各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。對確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(考慮價(jià)稅因素)。收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià))，對物價(jià)上下波動，必須按價(jià)格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，同意上浮(物價(jià))，對只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5、購貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購審批單，超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷。采購計(jì)劃變動的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時(shí)，按入庫數(shù)量計(jì)算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查，追查未果時(shí)，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。

　　(1)采購物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)的應(yīng)作說明，填寫價(jià)格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。

　　(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況，由經(jīng)辦人主動到財(cái)務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。

　　(3)購置零部件價(jià)值在2000元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　(4)購貨合同的簽訂，總價(jià)值在2萬元至20萬元內(nèi)的，由分管副總審批，總價(jià)值在20萬元以上，由總經(jīng)理審批。

　　(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷

　　1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考)，不足300公里乘座飛機(jī)，按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　(2)董事長、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī)，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　(3)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī)，可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　(4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，附申請單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。事先未經(jīng)審批，一律不予報(bào)銷。

　　(5)其他人員出差乘坐飛機(jī)，如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報(bào)銷。

　　2、乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

　　(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報(bào)銷;特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)，(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。

　　(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼，如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程，按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。

　　3、乘坐長途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)出差乘坐長途汽車憑票報(bào)銷，車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報(bào)銷。

　　(2)因公出差在300公里以外乘車連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元，乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。

　　(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行，憑票報(bào)銷。其他時(shí)間不予報(bào)銷，費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

　　(4)杭州分咳嗽焙推淥人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛，不得報(bào)銷長途汽車費(fèi)

　　4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。

　　5、乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行)：

　　a、出租車發(fā)票無日期與起訖時(shí)間的，扣20%;

　　b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的，扣20%;

　　c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣20%;

　　d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。(不予報(bào)銷)

　　(2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車，憑票按實(shí)報(bào)銷。

　　(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷，按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

　　(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷。

　　6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。

　　(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。

　　(3)杭州分部和直營店人員在當(dāng)?shù)厮�在地區(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。

　　(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。

　　(5)出差人員參加培訓(xùn)、會議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的，不得享受誤餐補(bǔ)貼。

　　(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、中國臺灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的，每人每天補(bǔ)貼100元。

　　(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的，出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

　　7、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

　　(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

　　(3)部長(副部)級出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)200元以下，二類地區(qū)160元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

　　(4)科長級以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

　　(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時(shí)，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。

　　(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。

　　(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);

　　(8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。

　　(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時(shí)間、無姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。

　　注：一類地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

　　二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。

　　8、其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)分公司人員除回公司開會培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

　　(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷;所有違章罰款按80%報(bào)銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。

　　(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。

　　(4)為節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。

　　注：差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報(bào)，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。

　　(三)、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動，則按新規(guī)定執(zhí)行)。

　　2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。

　　3、無手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi)，應(yīng)有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長簽字證明，否則不予報(bào)銷;對電話費(fèi)總額超過50元(含本數(shù))的，需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。

　　2、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

　　3、副總級發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則每項(xiàng)扣20%。

　　4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

　　5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品)，應(yīng)說明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。

　　(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運(yùn)單，否則不予報(bào)銷。對運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長的簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。

　　2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷：

　　(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的.情況下還須附運(yùn)輸、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個(gè)人必須與銷售合同上的單位和個(gè)人一致。

　　(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷時(shí)，須附發(fā)票復(fù)印件。

　　(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷結(jié)算時(shí)，由銷售會計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。

　　(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷。

　　(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷:

　　1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃，報(bào)董事會決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批，超過預(yù)算外的報(bào)董事長審批。

　　2、廣告費(fèi)用報(bào)銷必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對有型實(shí)體廣告報(bào)銷必須附“廣告驗(yàn)收報(bào)告”，特殊情況另外說明。

　　3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷：(1)由客戶提出申請(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收報(bào)告);(3)總經(jīng)理審批。

　　(七)、車輛維修費(fèi)用的報(bào)銷:(另行規(guī)定)

　　(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報(bào)銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收報(bào)告，簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類，如：建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。

　　2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報(bào)銷必須在報(bào)銷單上注明郵件名稱，單件費(fèi)用在50元以上的，必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱，并經(jīng)部長簽字證明，費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。

　　3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報(bào)銷

　　4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的，報(bào)銷時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開支單列。

　　5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷。

　　(九)、報(bào)銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)

　　1、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。

　　2、整理有序的報(bào)銷憑據(jù)，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷單等寬，當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長時(shí)，折疊平整。

　　3、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷金額不符，由報(bào)銷人自負(fù)。

　　4、報(bào)銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

　　5、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”及費(fèi)用報(bào)銷單填寫：部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。

　　6、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意：前面用“¤”封頂，后面用大寫“零”補(bǔ)足。

　　7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。

　　(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷附件及要求

　　1、原材料購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動及供方供貨應(yīng)附。

　　2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購申請單財(cái)務(wù)聯(lián)等。

　　3、備品備件購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。

　　4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(添)置申請單、設(shè)備開箱驗(yàn)收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購入的設(shè)備價(jià)格超出申請資金，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計(jì)劃單。

　　6、購買書籍的發(fā)票：由主管副總批準(zhǔn)的購書申請單、機(jī)物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

　　7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。

　　8、基建材料購入的發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。

　　9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書、驗(yàn)收報(bào)告�；�建工程不得轉(zhuǎn)包。

　　10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗(yàn)收報(bào)告。

　　11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。

　　12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，相應(yīng)的出、入庫單等。

　　13、零星運(yùn)輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷�，相�?yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。

　　14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用：事先由負(fù)責(zé)人出具書面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開支標(biāo)準(zhǔn)：如住宿、補(bǔ)貼等，個(gè)人費(fèi)用1萬元以下，團(tuán)體費(fèi)用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出限額經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用：管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。

　　16、工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。

　　17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。

　　18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費(fèi)用：總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉庫入庫單。

　　19、名片費(fèi)用：由策劃部設(shè)計(jì)，主管副總批準(zhǔn)，

　　20、探望病人費(fèi)用：由工會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。

　　21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用:由部門主管審核，報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。

　　22、購買攝影配件費(fèi)用：由策劃部批準(zhǔn)，機(jī)物料倉庫入庫。

　　23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉庫入庫單。

　　24、差旅費(fèi)：經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。

　　(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

　　1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

　　2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。

　　3、經(jīng)辦人到相關(guān)會計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

　　1、由董事長審批的范圍

　　(1)一次送禮金額在2萬元以上;

　　(2)新上技改項(xiàng)目，包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元);

　　(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);

　　(4)企業(yè)經(jīng)營決策，如股份制改造，對外聯(lián)營、合作、投資;

　　(5)對救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費(fèi)用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;

　　(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元，包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬元以上由董事會討論決定;

　　(7)公司的大額福利費(fèi)用開支;

　　(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷

　　(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。

　　2、由總經(jīng)理審批的范圍

　　(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下，包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);

　　(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價(jià)值3000元以下;

　　(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

　　(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

　　(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

　　(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;

　　(7)租賃、融資、借款利息;

　　(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷;

　　(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷，一般福利費(fèi)用的報(bào)銷;

　　(10)上級有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷;

　　(11)由副部長以上(含副部長)陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷;

　　(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷;

　　(13)汽車修理費(fèi)用的報(bào)銷;

　　(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷;

　　(15)采購貨物總價(jià)值在20萬元以上;

　　(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;

　　(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;

　　(18)租房費(fèi)用;

　　(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷;

　　(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷;

　　(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷;

　　(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報(bào)銷;

　　(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷;

　　(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷;

　　(25)楓橋的伙食招待費(fèi);

　　(26)其他有關(guān)費(fèi)用。

　　3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：

　　出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報(bào)銷

　　(十三)、其他規(guī)定

　　1、董事長的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

　　2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷辦法的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3、供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)向成本會計(jì)提供價(jià)格變動數(shù)據(jù)，另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表，(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長不得超過4個(gè)月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。

　　4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí)，由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請書面修改意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長備案。

　　5、所有報(bào)銷單須審稽員獨(dú)立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。

　　6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證，按報(bào)銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

　　7、報(bào)銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi)，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當(dāng)月工資中扣除，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息，則扣出納會計(jì)當(dāng)月工資100元，由財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

　　8、各正副部長、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。

　　9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷，按報(bào)銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無法按時(shí)報(bào)銷，則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷完畢，并需提供相應(yīng)的出車單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。

　　10、票證報(bào)銷程序

　　(1)經(jīng)辦人員先填寫

　　(2)報(bào)銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)

　　(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)

　　(4)主管副總審核簽字確認(rèn)

　　(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)

　　(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)

　　(7)董事長簽字確認(rèn)

　　(8)出納處報(bào)銷(根據(jù)簽字報(bào)銷權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。

　　11、報(bào)銷人需熟知費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷要求，導(dǎo)致報(bào)銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。

　　(十四)、檢查與考核

　　1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。

　　2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)部檢查與考核。

　　3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 19

　　一、審批權(quán)限

　　1、日常費(fèi)用支出須經(jīng)經(jīng)理簽字同意，方可執(zhí)行。

　　2、公司員工所有報(bào)銷必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字同意后，匯總交予出納報(bào)銷。

　　二、請款審批手續(xù)

　　1、請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”由總經(jīng)理簽字。

　　2、請款人員執(zhí)審批簽字后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付。

　　3、收款人員須出具收據(jù)，交由財(cái)務(wù)部門備案。

　　三、各種費(fèi)用列支規(guī)定

　　1、普通辦公用品和車間日常用品根據(jù)本公司一個(gè)月需要量購入，集中填寫采購申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后采購，采購經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字后報(bào)批，需附采購申請單（已審批簽字）、送貨簽收單、領(lǐng)用人簽收單。

　　2、大宗辦公用品、生產(chǎn)材料及零部件采購，必須簽訂購銷合同，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷。各類員工出差前需填寫出差申請單，詳細(xì)列明出差事由、出差地點(diǎn)、出差往返時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字同意后方可執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)容具體為：

　�。�1）全額報(bào)銷自公司至出差目的地的往返車、船票以及地區(qū)間長途交通費(fèi)用，原則為各類人員出發(fā)不得乘坐飛機(jī)，特殊情況須在乘機(jī)前經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷；船票僅限三等倉位，超標(biāo)部分不予報(bào)銷；乘火車300公里以上，可報(bào)銷硬臥鋪車票。

　�。�2）住宿費(fèi)每日元以內(nèi)方可報(bào)銷，餐費(fèi)每日元以內(nèi)方可報(bào)銷，特殊情況須附詳細(xì)說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　�。�3）員工出差期間如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，并且事后在費(fèi)用憑據(jù)上簽字，具體報(bào)銷原則參照業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)要求執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待，不接待”、“可參與可不參與人員，不參與”、“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用，不發(fā)生”、“態(tài)度熱情，費(fèi)用從簡”的原則，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審核通過，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　5、車輛費(fèi)，包括停車費(fèi)、路橋費(fèi)、加油費(fèi)等。報(bào)銷單據(jù)需注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由。

　　6、打車費(fèi)。報(bào)銷單據(jù)需備注時(shí)間、地點(diǎn)、事由，否則不予報(bào)銷。

　　7、電話費(fèi)。辦公室座機(jī)電話費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，以電信部門繳費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。個(gè)人手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷實(shí)行崗位制，即特殊崗位需要報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)的須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批，明確報(bào)銷額度，并書面?zhèn)浒傅截?cái)務(wù)部門，方可執(zhí)行報(bào)銷。

　　8、水電費(fèi)。實(shí)報(bào)實(shí)銷，以相關(guān)單位繳費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。

　　9、各部門需訂報(bào)刊、雜志，先報(bào)行政部門初審，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由行政部門統(tǒng)一辦理。所需費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，以業(yè)務(wù)受理單據(jù)為準(zhǔn)。

　　10、職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)班及職稱職務(wù)考試，事先應(yīng)征得所在部門及公司的同意，在成績合格后，其費(fèi)用方可報(bào)銷。

　　11、各種應(yīng)交稅金。

　　12、各月發(fā)放工資。

　　13、向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款利息。

　　14、其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合實(shí)際情況確定，無特殊原因，任何人員的個(gè)人消費(fèi)均不得報(bào)銷。謊包費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　四、報(bào)銷管理要求

　　1、費(fèi)用報(bào)銷流程：填寫費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部門簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部（出納）支付。

　　2、以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理同意。

　　3、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

　　4、各種開支必須符合國家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票。

　　5、財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核，對不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)部門可拒絕報(bào)銷。

　　6、大額結(jié)算的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算。

　　7、自制報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。

　　8、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應(yīng)由對方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不予報(bào)銷。

　　9、對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部員工與公司簽訂的.各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付。

　　五、報(bào)銷時(shí)間要求

　　購買原材料及零部件、支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。員工報(bào)銷其他費(fèi)用，自費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批，逾期并無正當(dāng)理由的，視為自動放棄。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 20

　　一、辦公費(fèi)

　　辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

　�、呸k公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。

　　⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

　�、切姓�部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購買辦公用品清單后報(bào)銷。

　　二、差旅費(fèi)

　　差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

　　⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)（借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部）。

　�、茊T工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

　�、菃T工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

　�、賳T工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。

　　②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

　　一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

　　二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。

　�、鄢霾钭∷拶M(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

　�、艹霾钛a(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50補(bǔ)貼。

　�、輪T工出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報(bào)董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長批準(zhǔn)。

　�、迒T工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　�、葐T工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長審批方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。

　�、跇I(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　�、鄢霾钊藛T無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

　�、軉T工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

　　⑤超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

　　三、交通費(fèi)

　　⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟�，由行政人事部派車。�?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。

　�、茊T工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。

　　四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的.費(fèi)用。

　　⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表”。請客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

　�、枪�司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示。

　　五、費(fèi)用單據(jù)

　�、潘�有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報(bào)上一級主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。

　�、品彩琴徺I物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。

　�、前l(fā)票上的要素要完整。

　�、葘τ趤G失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無論住宿費(fèi)多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。

　　六、其它

　　非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請表”“或“福利費(fèi)用申請表”，報(bào)公司董事長審批。

　　本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 21

　　一、經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目

　　我局經(jīng)費(fèi)支出除按規(guī)定制表發(fā)放的在編人員工資外，劃分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性支出兩類。

　　(一)經(jīng)常性支出項(xiàng)目

　　1.車站報(bào)了洪水服務(wù)費(fèi)。主要支出范圍:水文站調(diào)度人員報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)、防汛搶險(xiǎn)加班費(fèi)、夜班費(fèi)等。

　　2.辦公費(fèi)：主要包括日常辦公用品，如紙、筆、墨、票夾、文件夾;打印資料，飲用水、報(bào)刊雜志等。

　　3.郵政費(fèi)用:指信件、包裹、貨物和其他物品的郵寄費(fèi)用。 4.差旅費(fèi):主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、探親費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用。

　　5.租賃費(fèi):指經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)租賃費(fèi)。

　　6.整站及維修費(fèi)：主要包括房屋及單價(jià)低于2000元的設(shè)施設(shè)備的一般維修維護(hù)費(fèi)用。

　　7.水文資料整編費(fèi)：主要包括對已收集的各類水文原始數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行初審復(fù)審、整理匯編成冊所發(fā)生的費(fèi)用。

　　8.生產(chǎn)測試費(fèi):主要包括水費(fèi)、電費(fèi)、汽油、柴油、黃油、吸管手柄、油漆等業(yè)務(wù)專用耗材。

　　9.水電費(fèi):指局機(jī)關(guān)和基地辦公室的水電費(fèi)。

　　10.雨量站報(bào)汛合同費(fèi):主要指雨量站和遙測雨量站的雨量觀測和報(bào)汛合同費(fèi)。自動監(jiān)測水文站設(shè)備維護(hù)費(fèi)。

　　11.水文站臨時(shí)(搶險(xiǎn)、維護(hù)、觀測)服務(wù)費(fèi):主要包括臨時(shí)搶險(xiǎn)、整站維護(hù)、水文觀測服務(wù)費(fèi)。

　　12.報(bào)汛通信費(fèi):主要包括報(bào)汛電話費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)費(fèi)。

　　13.購置費(fèi):主要包括購買單價(jià)在1000元以下的小型、零星設(shè)備和儀器。

　　14.墑情系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)：主要包括墑情設(shè)備設(shè)施維護(hù)費(fèi)(維修材料、車輛、人員差旅費(fèi))、場地租賃費(fèi)及設(shè)備設(shè)施看護(hù)費(fèi)、通訊費(fèi)等。

　　15.車輛運(yùn)行費(fèi)：主要包括車輛的燃料費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、洗停車費(fèi)、年檢費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、駕駛員公里補(bǔ)助等。

　　16.水質(zhì)監(jiān)測費(fèi):主要包括水質(zhì)運(yùn)行費(fèi)和采樣費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)用:包括水質(zhì)勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi)、標(biāo)樣費(fèi)、藥費(fèi)、小型儀器購置費(fèi)、儀器鑒定費(fèi)等。取樣費(fèi):包括取樣交通費(fèi)(包括包車、租車)、差旅費(fèi)和取樣人員勞務(wù)費(fèi)。

　　17.接待費(fèi)：主要包括單位各類接待所產(chǎn)生的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　18.會議費(fèi)：主要包括會議中按規(guī)定開支的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，以及文件資料的印刷費(fèi)、會議場地租用費(fèi)等。

　　19.其他:除以上所列項(xiàng)目之外的其他批準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用。

　　(二)非經(jīng)常性支出項(xiàng)目包括遇不可抗力導(dǎo)致的房屋、大型設(shè)備維修和水毀修復(fù)以及局安排的專項(xiàng)工作，其經(jīng)費(fèi)支出按局財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，單獨(dú)列報(bào)。

　　二、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷票據(jù)要求

　　(一)需要提供正規(guī)發(fā)票的`支出項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)(出差補(bǔ)貼除外)、房屋租賃費(fèi)、全站及維護(hù)材料費(fèi)、水文資料整理費(fèi)(人員補(bǔ)貼除外)、檢測費(fèi)、水電費(fèi)、報(bào)汛通訊費(fèi)、購置費(fèi)、土壤水分系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)(出差補(bǔ)貼除外)、車輛運(yùn)行費(fèi)(安全獎(jiǎng)、駕駛員公里補(bǔ)貼除外)、水質(zhì)監(jiān)測費(fèi)(水質(zhì)監(jiān)測費(fèi))。水文(站)發(fā)生臨時(shí)搶險(xiǎn)、整站維護(hù)、水文觀測服務(wù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫水文(站)臨時(shí)(搶險(xiǎn)、維護(hù)、觀測)服務(wù)費(fèi)收據(jù)，并向稅務(wù)部門索取正式發(fā)票。

　　(二)需要填列自制憑據(jù)的支出項(xiàng)目測站報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)、雨量站報(bào)汛承包費(fèi)、墑情設(shè)施設(shè)備看護(hù)費(fèi)，需填列相應(yīng)的局自制領(lǐng)條憑據(jù)。

　　(三)憑證粘貼及附件要求原始單據(jù)按經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目歸類，填制xx市水文局報(bào)銷封面。購置材料、儀器設(shè)備、辦公用品，必須附有所購物品明細(xì)清單，并經(jīng)保管驗(yàn)收人簽字;非經(jīng)常性支出項(xiàng)目應(yīng)附審批手續(xù)。按規(guī)定須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的，應(yīng)附相應(yīng)合同(協(xié)議);金額較大、有經(jīng)費(fèi)申請的支出需在報(bào)銷時(shí)附上經(jīng)費(fèi)申請及批復(fù)文件的復(fù)印件;會議費(fèi)支出需附會議通知、參會人員名單等資料。

　　三、基地、測站報(bào)賬程序

　　基地、測站取得原始單據(jù)后，按規(guī)定填制報(bào)銷封面。經(jīng)審核、分類、匯總填列經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷表。

　　(一)報(bào)表審核意見程序

　　1.機(jī)關(guān)報(bào)銷，由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。經(jīng)辦人必須是我單位在編職工，收款單位相關(guān)人員不得作為報(bào)銷經(jīng)辦人。

　　2.測站報(bào)銷，首先由基地進(jìn)行初審，由基地負(fù)責(zé)人在報(bào)銷封面上簽字。基地報(bào)帳員在報(bào)銷表上寫明費(fèi)用報(bào)銷情況，核對測站與基地的上期結(jié)存是否一致，注明本期的發(fā)生額和本期余額。

　　3.基地報(bào)銷，首先由財(cái)務(wù)人員審核其規(guī)范性和合理性，再交分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，并在報(bào)銷封面上簽字，報(bào)銷表上批明是否同意報(bào)銷。

　　4.財(cái)務(wù)部應(yīng)核對站、基地的憑證和報(bào)表數(shù)據(jù)，并注明當(dāng)期金額和當(dāng)期余額。如發(fā)現(xiàn)支出不合理，單據(jù)不符，不予報(bào)銷。如果數(shù)據(jù)不一致，必須在當(dāng)期核實(shí)。

　　(二)報(bào)表具體填列方法

　　1.經(jīng)費(fèi)收支情況

　　(1)經(jīng)費(fèi)收入合計(jì)=撥入經(jīng)費(fèi)+借款+其他收入;

　　(2)經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)=報(bào)銷數(shù)額+上交款;

　　(3)本月經(jīng)費(fèi)結(jié)存=上月經(jīng)費(fèi)結(jié)存+本月經(jīng)費(fèi)收入合計(jì)-本月經(jīng)費(fèi)支出合計(jì);本月經(jīng)費(fèi)結(jié)存(包括：銀行存款、庫存現(xiàn)金、暫付款等)。

　　2.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷核轉(zhuǎn)程序

　　(1)測站報(bào)表，報(bào)銷金額由測站填列;核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由基地填列，本月報(bào)銷由局計(jì)財(cái)科審定填列。

　　(2)基地報(bào)告，報(bào)銷金額由基地填寫，核轉(zhuǎn)、核退金額由計(jì)財(cái)局填寫。

　　3.駐地報(bào)銷說明:駐地或基地應(yīng)說明本期報(bào)銷需要說明的情況，以便基地和財(cái)務(wù)部審核。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 22

　　一、會計(jì)人員工作職責(zé)

　　按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從資金角度保證教學(xué)計(jì)劃的完成。

　　按照國家會計(jì)制度的`規(guī)定記帳、結(jié)算和報(bào)送帳目，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日結(jié)月結(jié)。按要求編制會計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案。

　　根據(jù)勤儉建國的原則，定期檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

　　四遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　每月做好資金臺賬，了解和掌握專項(xiàng)資金情況。

　　二、出納人員工作職責(zé)

　　1、根據(jù)國家發(fā)展政策批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦樸素的方針，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育計(jì)劃的圓滿完成。

　　2、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各類收付業(yè)務(wù)。

　　3、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　4、根據(jù)會計(jì)核算中心的規(guī)定，原始憑證應(yīng)及時(shí)、正確地交接。五遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 23

　　一、前言

　　工會是一種自由組織，在職工之間具有聯(lián)系的團(tuán)體，是代表職工維護(hù)和保障自身利益的組織。為了更好地履行職責(zé)，工會必須有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和報(bào)銷制度。本文介紹工會財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程。

　　二、工會財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

　　1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行制定，最好建立一個(gè)明確的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)并向全體職工公示。一般來說，工會報(bào)銷的范圍應(yīng)包括：職工福利、節(jié)日慰問、培訓(xùn)津貼、曲藝、文藝演出費(fèi)用、車輛使用費(fèi)、會議費(fèi)用等。

　　2.報(bào)銷種類：工會報(bào)銷分為“一般報(bào)銷”和“特殊報(bào)銷”。

　　一般報(bào)銷，即指符合工會財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷項(xiàng)目，依據(jù)工會制定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。

　　特殊報(bào)銷，即指不符合工會財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)但是有特殊意義和重要性的項(xiàng)目。例如，在因公外出參加學(xué)習(xí)、考察、會議等活動時(shí)，因所報(bào)報(bào)銷項(xiàng)目不在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，屬于特殊報(bào)銷。特殊報(bào)銷需要工會財(cái)務(wù)監(jiān)督部門授權(quán)才可以進(jìn)行報(bào)銷。

　　3.報(bào)銷審批程序

　　（1）一般報(bào)銷審批

　　部門申請→工會主席審核→財(cái)務(wù)部門審核→審批通過→付款

　　（2）特殊報(bào)銷審批

　　部門申請→工會主席審核→財(cái)務(wù)監(jiān)督部門審核→審批通過→付款

　　4.報(bào)銷材料

　　工會報(bào)銷必須提供完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)銷材料。報(bào)銷材料包括：報(bào)銷單、發(fā)票、收據(jù)、支票、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、印章等。

　　三、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

　　1.填寫報(bào)銷單

　　在職工參加活動或者團(tuán)體購買物品，需要報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人必須填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單上必須清晰地標(biāo)明報(bào)銷項(xiàng)名稱、報(bào)銷金額等信息，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。

　　2.收集報(bào)銷材料

　　報(bào)銷人必須收集好報(bào)銷單所需的所有資料，包括發(fā)票、收據(jù)、支票、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、印章等資料。

　　3.填寫報(bào)銷審批表

　　報(bào)銷人需要填寫審批表，并將報(bào)銷單和所有報(bào)銷資料隨同一起提交給工會辦公室。工會辦公室需確認(rèn)報(bào)銷單和報(bào)銷審批表內(nèi)容符合實(shí)際情況和工會制定的規(guī)定。

　　4.報(bào)銷審核

　　工會財(cái)務(wù)監(jiān)督部門將審核報(bào)銷審批表，并確認(rèn)所有資料的真實(shí)性。審核不合格情況會被退回報(bào)銷人重新填寫。

　　5.報(bào)銷付款

　　確認(rèn)報(bào)銷審核合格后，財(cái)務(wù)監(jiān)督部門將付款給報(bào)銷人。

　　四、總結(jié)

　　工會財(cái)務(wù)管理和報(bào)銷制度的規(guī)范化，是為了保障全體職工的`權(quán)益和工會的機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作。工會需要建立完整的工會財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，并嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，在報(bào)銷過程中更加注重審慎管理，保證報(bào)銷的合法性、合規(guī)性和合理性。同時(shí)，需要加強(qiáng)對工會財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評審，確保工會財(cái)務(wù)的安全性和透明度。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 24

　　一、財(cái)務(wù)管理制度

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　第三條本制度適用公司全體員工。

　　第四條借款管理規(guī)定

　�。ㄒ唬┏霾罱杩睿撼霾钊藛T憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　�。ǘ�）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　�。ㄈ�）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

　　（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

　�。ㄎ澹┙杩钗催�者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　第一條借款流程

　　（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　�。ǘ�）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

　　第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

　�。ㄒ唬﹫�(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　�。ǘ�）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　�。ㄈ�）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

　　（三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

　　第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

　　第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　　職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)銷

　　1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

　　2、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

　　3、伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

　　4、宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

　　5、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

　　二、報(bào)銷流程

　　1、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的.、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

　　3、購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

　　4、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前

　　款未清者不予辦理新的借支。

　　第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

　　1、移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

　　2、固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

　�。ǘ�）報(bào)銷流程

　　1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

　　2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

　　4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

　　5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

　　第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

　�。ǘ�）報(bào)銷流程

　　1、員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

　　2、審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟��?/p>

　　3、員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

　�。ㄒ唬┕芾硪�(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）報(bào)銷流程

　　1、購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

　　2、報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

　　3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

　　第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

　　1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

　　2、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。

　　4、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

　�。ǘ�）報(bào)銷流程：

　　1、招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　2、培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟�后的�?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　4、其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

　　第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

　　第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條工薪福利支付流程

　�。ㄒ唬┕べY支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟�；�?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

　�。ǘ�）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

　　（三）社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

　�。ㄋ模┢渌�福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

　　第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

　　第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

　　（一）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

　�。ǘ�）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

　�。ㄈ�）結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟�；�?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

　　（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

　　1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

　　2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

　　3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟�：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

　　第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　　第七部分附則

　　第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 25

　　第一部分總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的'借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　第三條本制度適用公司全體員工。

　　第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

　　第四條借款管理規(guī)定

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

　　(四)借款銷賬規(guī)定：

　　借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

　　借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

　　(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　第五條借款流程

　　(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　　(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

　　第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

　　第七條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

　　(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

　　(四)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

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