財務(wù)支出審簽制度

　　在日常生活和工作中，很多場合都離不了制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚善、維護(hù)公平的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)支出審簽制度，希望對大家有所幫助。

財務(wù)支出審簽制度1

　　為進(jìn)一步加強集團(tuán)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批制度，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，強化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實際情況制定本制度。

　　一、本制度主要內(nèi)容

　　確認(rèn)財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財務(wù)收入、財務(wù)開支的審批原則；財務(wù)開支的申請審批程序；財務(wù)開支的支付審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財務(wù)報帳管理規(guī)定。

　　二、財務(wù)收入的審批原則

　　根據(jù)各類收入的經(jīng)營、承包合同和實際情況制定年度收入預(yù)算指標(biāo)，報資產(chǎn)部審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　三、財務(wù)開支的審批原則

　　1、根據(jù)《會計法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實行“一支筆”的審批管理辦法。除重大開支經(jīng)公司董事會決議外，公司董事長負(fù)責(zé)財務(wù)收支審批工作，同時實行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長授權(quán)總經(jīng)理審批。

　　2、財務(wù)開支實行預(yù)算控制原則。各管區(qū)、部、部門的財務(wù)開支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的`項目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開支，應(yīng)提交相關(guān)申請資料，交有關(guān)部門審核后，報領(lǐng)導(dǎo)辦公會議通過后執(zhí)行。

　　3、財務(wù)開支采用事前審批的制度，堅持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。財務(wù)各項支出（含借款），原則上實行事前審批控制制度（特殊項目除外），經(jīng)辦人在費用開支前，必須填寫“用款申請單”進(jìn)行請示，按程序報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。因特殊情況來不及上報用款申請單的，必須先行口頭請示，如同意辦理，事后要進(jìn)行補辦。用款申請單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。

　　事前審批應(yīng)履行下列程序：

　　⑴ 報帳員領(lǐng)取備用金，無論金額大小，均應(yīng)按程序報管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人審批用款申請單；

　�、� 開支在5000元以下的，各管區(qū)、部在預(yù)算范圍內(nèi)的項目，由經(jīng)辦人按程序報管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人審批用款申請單；機關(guān)各部門則由經(jīng)辦人按程序報總經(jīng)理審批用款申請單；

　�、� 開支在2萬元以下，由經(jīng)辦人按程序報總經(jīng)理審批用款申請單；

　　⑷ 開支在5萬元以下，由董事長審批用款申請單；

　　開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會決定，并審批用款申請單；

　　下列支出項目不履行上述事前審批程序：工資、獎金、節(jié)日補貼、福利費、離退休生活補帖、社會統(tǒng)籌保險、住房公積金、執(zhí)行合同開支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費、水電費，按照相應(yīng)的會議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請單。日常發(fā)生的金額較小的零星開支是否需要報用款申請單，由總經(jīng)理具體掌握。

　　4、堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。

　　5、堅持財務(wù)收支逐級審批原則。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級、后上級。

　　6、 嚴(yán)格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅持效益大于成本的原則。

　　三、財務(wù)開支申報的具體審批程序

　　經(jīng)辦人以用款申請單形式上報的申請，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、總會計師、董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　履行用款申請的審批程序如下：

　�、� 報帳員領(lǐng)取備用金，報帳員申請—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—總會計師；

　�、� 開支在5000元以下的，各管區(qū)、部在預(yù)算范圍內(nèi)的項目，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；機關(guān)各部門，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計師審批；

　　⑶ 開支在2萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計師審批；

　　⑷ 開支在5萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計師—董事長審批；

　�、� 開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會決定，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計師—董事長審批；

　　四、財務(wù)開支的支付程序

　　財務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會計師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可開支。

　　履行開支審批的具體程序：

　�、� 金額在2萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理；機關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理；

　�、� 金額在2萬元以上（含2萬元），各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理—董事長；機關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理—董事長

　　五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任

　　1．審批人員在行使財務(wù)收支職權(quán)時必須維護(hù)公司和全體職工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費用開支的規(guī)定。

　　2．公司財務(wù)部、財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照國家法

　　規(guī)和制度實行監(jiān)督。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。

　　3、集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

　　4、集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

　�。ㄎ澹┒�事長或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　六、財務(wù)報賬管理規(guī)定

　�。ㄒ唬�、財務(wù)報銷憑證的要求

　　1、 財務(wù)報銷憑證的種類：

　　⑴、稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。

　�、�、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎斦�部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。

財務(wù)支出審簽制度2

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強集團(tuán)財務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各項財務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于公司所屬各單位。

　　第二章 審批原則

　　第三條 財務(wù)審核原則

　　財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主任、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、或指定財務(wù)人員為單位財務(wù)支出的審核人，其負(fù)責(zé)對本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財務(wù)支出行使財務(wù)審核權(quán)。

　　審核人需對每筆財務(wù)支出的真實性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項支出的標(biāo)準(zhǔn)，對于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對于超出審批人權(quán)限的,可按集團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予以據(jù)實辦理審核。

　　凡未經(jīng)財務(wù)審核的各項支出,審批人不得審批。

　　第四條 財務(wù)審批原則

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管全面工作的經(jīng)理干部為所管轄單位財務(wù)支出的審批人，其負(fù)責(zé)對所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財務(wù)審核后的財務(wù)支出行使審批權(quán)。二級半公司財務(wù)支出審批權(quán)以負(fù)責(zé)全面工作的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）為主，分管的副總經(jīng)理、各級會議決定為輔。

　　審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策主要責(zé)任，對所有財務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行個人審批權(quán)限，無上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事項不得越權(quán)審批。對于超出當(dāng)級審批權(quán)限范圍的可由上級授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn)行審批。

　　第五條 財務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對正常的開支費用以書面形式（授權(quán)書見附件）適當(dāng)授權(quán)給下級或副職干部審批。籌建或新建單位的全面負(fù)責(zé)人（未正式任命相應(yīng)行政職務(wù)者）為該單位的財務(wù)支出審批負(fù)責(zé)人，其審批權(quán)限由上級按相應(yīng)級別適當(dāng)書面授權(quán)。

　　第三章審批程序

　　第六條 各級干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項或經(jīng)授權(quán)的事項可直接審批，不需再報上一級部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人→項目負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)部審核→經(jīng)理審批→總經(jīng)理級審批→主管總裁審批→總裁審批。

　　第七條 對超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項，實行逐級上報流程，即三級單位→分管副經(jīng)理或經(jīng)理→分公司辦公會議→分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理→總經(jīng)理辦公會議→集團(tuán)公司。

　　1、超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)分公司辦公會議討論后，以分公司名義報分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授權(quán)的事項，可由該分公司經(jīng)理級干部審批。

　　2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報總經(jīng)理審批或總經(jīng)理辦公會議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會議授權(quán)的事項，可由分管副總經(jīng)理審批。

　　3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論后，由總經(jīng)理簽署意見后再報分管副總裁審批。經(jīng)分管副總裁授權(quán)的事項，可由總經(jīng)理審批。

　　4、根據(jù)實際工作需要，對財務(wù)支出的審批，上級領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書），適當(dāng)授權(quán)給下級或副職，以便審批正常的`開支費用，簡化審批程序。

　　第四章審批權(quán)限

　　第八條 合同內(nèi)財務(wù)支出審批權(quán)限

　　合同內(nèi)財務(wù)支出指已簽定合同、協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項財務(wù)支出， 合同內(nèi)財務(wù)支出各級干部審批權(quán)限見附件《合同內(nèi)財務(wù)支出審批權(quán)限表》。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對每筆支出進(jìn)行審核與審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時，財務(wù)人員必須對所有合同內(nèi)財務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤。

　�。ǘ�）各經(jīng)濟(jì)類合同款項支付手續(xù)

　　1、土地承包、租賃、購買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明人簽名→部門責(zé)任人簽名→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。

　　2、物資采購審批：按合同購進(jìn)的固定資產(chǎn)、飼料原料、種雞、種豬、藥物、包裝材料、低值易耗品、燃料動力、修理備用件、代購養(yǎng)戶雜物等零星的物資采購，其中飼料原料的采購需根據(jù)《集團(tuán)飼料原料采購管理辦法》和《關(guān)于<集團(tuán)飼料原料采購管理辦法>的補充規(guī)定》文件規(guī)定執(zhí)行，且付款時需附有化驗合格的相關(guān)證明作為附件。

　　藥物采購如為集團(tuán)指定供應(yīng)商的批量藥物采購，無論是否簽訂合同，其審批權(quán)限均參照合同內(nèi)財務(wù)支出權(quán)限進(jìn)行審批。若為集團(tuán)非指定供應(yīng)商的零星藥物采購，無論是否簽訂合同，其審批權(quán)限均參照合同外財務(wù)支出權(quán)限進(jìn)行審批。

　　各單位負(fù)責(zé)安排匯款的財務(wù)人員在安排付款前，必須認(rèn)真核對發(fā)票的內(nèi)容與合同執(zhí)行情況是否一致，當(dāng)兩者完全相符，且有經(jīng)手人、驗收人簽名→廠（場）長確認(rèn)簽名→財務(wù)審核→相應(yīng)審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽名后方可安排付款。

　　3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗收時還需有工程結(jié)算報告、工程驗收證明。工程項目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地開出的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)予以退回。

　　4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、生產(chǎn)運費、裝卸費，大宗原（飼）料運費等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。

　�。ㄈ�）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實際支付款項超出或低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。

　　第九條合同外財務(wù)支出審批權(quán)限

　　合同外財務(wù)支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項財務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見附件《合同外財務(wù)支出審批權(quán)限表》，就表內(nèi)所列超出總經(jīng)理級干部審批權(quán)限額度的，必須報總裁級干部審批。

　�。ㄒ唬┤绯�出本級權(quán)限的可由上級授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，

　�。ǘ�）各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實應(yīng)繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應(yīng)報上級財務(wù)部門審核，同時報集團(tuán)財務(wù)部備案。

　　（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報上一級權(quán)限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由主管副總裁批準(zhǔn)。

　　所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。

　�。ㄋ模└黝惔箢~的專項費用支出如會務(wù)費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費用預(yù)算實施方案,經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審批后,由總經(jīng)理簽字遞交主管副總

　　裁審批,方可開展專項業(yè)務(wù)。財務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實施方案進(jìn)行審核，項目完成后,如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由主管副總裁審批。二級半公司經(jīng)理可依據(jù)相關(guān)批復(fù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名的申請進(jìn)行審批.

　　（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項費用支出，需報經(jīng)理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬單位、部門提出申請→經(jīng)理辦公會議審批→經(jīng)手人、驗收人在單據(jù)上簽名→財務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會計）審核→（副）總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財務(wù)部應(yīng)同時向分管的總經(jīng)理級干部報告。

　　（六）各項審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財務(wù)支出的金額大小來設(shè)定。各類費用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按集團(tuán)公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時各總經(jīng)理級干部也應(yīng)不定期對分管單位的財務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。

　　第五章 審批責(zé)任

　　第十條 各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。

　　第十一條 審批人對其審批的財務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。各項財務(wù)支出的申請人或?qū)徟��?zé)任人對其申請或?qū)徟�的�?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。

　　第十二條 財務(wù)人員對財務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任，對本公司所有的財務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財務(wù)人員對財務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對無財務(wù)審核或?qū)徟�人審批的支出，�?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。

　　第十三條 對于因?qū)徟�不�?yán)、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。

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