資金管理制度15篇[精品]

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的資金管理制度，歡迎大家分享。

資金管理制度1

　　1、目的

　　本管理文件明確了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的管理要求與操作規(guī)范,明確有關(guān)部門職責(zé),以對內(nèi)部資金融通及調(diào)撥事項(xiàng)統(tǒng)一管理,有效控制,降低公司資金成本。

　　2、適用范圍

　　本程序管理文件規(guī)范了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的業(yè)務(wù)過程,適用于董事會、財務(wù)部、以及涉及資金統(tǒng)一計劃的各下屬控股子公司董事會、財務(wù)部等相關(guān)部門。

　　如未進(jìn)行特別說明,本程序管理文件內(nèi)所稱控股子公司均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計劃管理的控股子公司。

　　3、相關(guān)程序及文件

　　3.1對外結(jié)算管理程序fm-tm-03

　　4、職責(zé)

　　4.1總裁

　　召開公司月度資金協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實(shí)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計劃;

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告;

　　簽署財務(wù)管理協(xié)議;

　　4.2財務(wù)總監(jiān)

　　審核批準(zhǔn)控股子公司的月度資金使用計劃;

　　審核月度內(nèi)部資金融通計劃;

　　審核各控股子公司銀行賬戶存款情況;

　　審核內(nèi)部資金融通申請報告;

　　4.3財務(wù)部

　　負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算、綜合預(yù)算、資金使用計劃;

　　編制完成公司年度內(nèi)部資金融通計劃;

　　審核控股子公司的季度或月度資金使用計劃是否符合年度預(yù)算;

　　負(fù)責(zé)內(nèi)部資金調(diào)撥;

　　向公司領(lǐng)導(dǎo)層提供各控股子公司銀行賬戶存款情況;

　　按照付款審批程序辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

　　5、管理權(quán)限

　　5.1首創(chuàng)置業(yè)總部統(tǒng)一安排內(nèi)部資金調(diào)劑,并由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂實(shí)施方案并進(jìn)行實(shí)施管理。

　　5.2內(nèi)部資金的融通及調(diào)動的`審批權(quán)人為財務(wù)總監(jiān)和總裁,所有的內(nèi)部資金融通申請報告需由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批簽字。

　　5.3財務(wù)管理協(xié)議的簽署權(quán)人為各公司的法定代表人或委托代理人。

　　6、工作程序

　　6.1內(nèi)部資金融通計劃管理

　　步驟

　　完成時間

　　涉及部門及崗位

　　步驟說明

　　1

　　財務(wù)部預(yù)算管理崗

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司總部及各控股子公司的年度財務(wù)預(yù)算,平衡資金缺口,編制年度綜合預(yù)算。

　　2

　　財務(wù)部資金管理崗

　　根據(jù)年度綜合預(yù)算,編制完成《公司年度內(nèi)部資金融通計劃》,提交財務(wù)總監(jiān)審批。

　　3

　　財務(wù)總監(jiān)、資金管理崗

　　如果財務(wù)總監(jiān)審批不通過,則返至資金管理崗修改;如果通過,則由資金管理崗存檔。

　　4

　　每月20日

　　各控股子公司財務(wù)部

　　按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算,編制完成月度資金使用計劃,提交公司總部財務(wù)部。

　　5

　　財務(wù)部預(yù)算管理崗

　　審核控股子公司的月度資金使用計劃是否符合年度預(yù)算,提交財務(wù)總監(jiān)。

　　6

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審批控股子公司的月度資金使用計劃,下發(fā)給財務(wù)部資金管理崗;若不通過,則返至預(yù)算管理崗修改。

　　7

　　財務(wù)部資金管理崗

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各控股子公司的月度資金使用計劃,編制完成月度內(nèi)部資金融通計劃,提供各控股子公司銀行賬戶存款情況,上報財務(wù)總監(jiān)。

　　8

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審批月度內(nèi)部資金融通計劃和各控股子公司銀行賬戶存款情況,若不通過則返回資金計劃崗修改,若通過則提交總裁。

　　9

　　每月30日

　　總裁

　　召開公司月度資金協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實(shí)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計劃。

　　6.2內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)管理

　　6.2.1公司總部資金融入

　　步驟

　　完成時間

　　涉及部門及崗位

　　步驟說明

　　1

　　財務(wù)部資金管理崗

　　公司月度資金協(xié)調(diào)會后,與融出資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、融通期限、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等,財務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過程。

　　2

　　財務(wù)部資金管理崗

　　提出書面內(nèi)部資金融通申請,內(nèi)部資金融通申請須注明借款金額、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及罰則等報財務(wù)總監(jiān)。

　　3

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告,若不通過則返回資金管理崗修改,若通過則提交給總裁。

　　4

　　總裁

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告。若通過則下發(fā)至融出資金控股子公司。

　　5

　　融出資金控股子公司法定代表人或委托代理人

　　依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請報告所確定的資金融通條件,簽署財務(wù)管理協(xié)議。

　　6

　　公司總部法定代表人或委托代理人

　　簽署財務(wù)管理協(xié)議。

　　7

　　財務(wù)部綜合管理崗

　　財務(wù)管理協(xié)議存檔。

　　8

　　融出資金控股子公司財務(wù)部

　　開出轉(zhuǎn)賬支票送公司總部財務(wù)部。

　　9

　　財務(wù)部出納

　　辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(參見對外結(jié)算相關(guān)程序)

　　6.2.2公司總部資金融出

　　步驟

　　完成時間

　　涉及部門及崗位

　　步驟說明

　　1

　　財務(wù)部資金管理崗

　　公司月度資金協(xié)調(diào)會后,與融入資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、期限、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等,財務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過程。

　　2

　　融入資金控股子公司財務(wù)部

　　提出書面內(nèi)部資金融通申請,內(nèi)部資金融通申請須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費(fèi)率、還款計劃以及罰則等報公司總部財務(wù)部。

　　3

　　財務(wù)總監(jiān)

　　審核內(nèi)部資金融通申請報告,提交給總裁。

　　4

　　總裁

　　審批內(nèi)部資金融通申請報告。

　　5

　　融入資金控股子公司財務(wù)部

　　依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請報告所確定的資金融通條件,準(zhǔn)備公司總部所需資料,到公司總部財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　6

　　公司總部法定代表人或委托代理人

　　簽署財務(wù)管理協(xié)議。

　　7

　　財務(wù)部綜合管理崗

　　財務(wù)管理協(xié)議存檔。

　　8

　　財務(wù)部出納

　　按照對外結(jié)算程序辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　7、單據(jù)與記錄

　　7.1公司年度內(nèi)部資金融通計劃

　　7.2內(nèi)部資金融通申請報告

　　7.3財務(wù)管理協(xié)議

資金管理制度2

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)XX大額資金使用管理，提高資金運(yùn)作效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，便于職工和社會監(jiān)督，提高資金使用透明度，制定本管理制度：

　　一、大額資金的內(nèi)容包括：一定起點(diǎn)的較大基本支出項(xiàng)目；

　　設(shè)備購置項(xiàng)目；各類培訓(xùn)項(xiàng)目；基本建設(shè)項(xiàng)目等。

　　二、大額資金是指1萬元以上的資金項(xiàng)目。

　　三、大額資金支出的管理

　　1、大額資金列入年度預(yù)算項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對大額資金支出的使用要嚴(yán)格執(zhí)行《大隊黨支部議事規(guī)則》，資金使用責(zé)任人填寫資金使用報告，大隊領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由黨支部領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，大額資金一律支票支付，不得使用現(xiàn)金。根據(jù)誰審批誰負(fù)責(zé)的`原則，明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其它人員的工作程序和職責(zé)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)、規(guī)章、制度，嚴(yán)格財務(wù)開支管理，確保大額資金的正確使用，不得擠占、挪用。

　　3、大額資金的管理使用要堅持公開透明，嚴(yán)禁暗箱操作。重大事項(xiàng)全程實(shí)現(xiàn)公開透明，廉潔、優(yōu)質(zhì)、高效工作。

　　4、凡是屬于納入大隊采購目錄的項(xiàng)目，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　5、嚴(yán)格設(shè)備管理，建立固定物品購置、使用、維護(hù)、調(diào)1

　　撥、報廢制度，大隊設(shè)備購置首先要求使用部門要提出申請，進(jìn)行可行性分析，大隊領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，形成決議后方可購置。

　　6、大額專項(xiàng)資金必須專款專用，嚴(yán)禁在申請資金過程中

　　弄虛作假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。

　　7、各類報銷科目不論金額大小，一律采取主管負(fù)責(zé)人與

　　發(fā)生各股室、小隊、衡、站聯(lián)簽制度，并附明細(xì)，由財務(wù)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

　　四、建立監(jiān)督制度

　　1、明確監(jiān)督主體，財務(wù)部門要進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用，財務(wù)部門有權(quán)拒付。財務(wù)部門對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，并向大隊領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　2、對大額資金使用中的違紀(jì)行為，按照大隊大額資金使用責(zé)任追究制度予以追究相應(yīng)責(zé)任。此規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

資金管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范操作行為，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本暫行管理制度。

　　第二條 本制度適用于xxx有限公司。

　　第二章 現(xiàn)金支出管理

　　第三條 財務(wù)管理部為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

　　1、支付計劃。有關(guān)部門或個人使用款項(xiàng)時，必須向總經(jīng)理提交現(xiàn)金用款計劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或采購計劃。

　　2、支付審批�？偨�(jīng)理根據(jù)其支付計劃對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。

　　3、付款審核。財務(wù)管理部接到審批有效的付款計劃后，主管會計對具體付款單據(jù)與付款計劃進(jìn)行對照、審核。財務(wù)顧問復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)�，�?fù)核無誤后，交由出納辦理付款。

　　4、辦理支付。出納接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。

　　5、若因特殊情況，有關(guān)部門或個人事先代墊款項(xiàng)的，必須在事后補(bǔ)辦審批程序。財務(wù)管理部于每月22日至25日對補(bǔ)辦手續(xù)齊全的款項(xiàng)進(jìn)行付款。

　　第四條 日常零星開支所需現(xiàn)金庫存限額為500元。

　　第三章 費(fèi)用報銷管理

　　第五條 費(fèi)用報銷的審批權(quán)限

　　1、公司購置固定資產(chǎn)及日常費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

　　2、各部門所有報銷單據(jù)必須經(jīng)部門經(jīng)理簽字審批后，由綜合管理部匯總交總經(jīng)理審批。

　　3、非常規(guī)性固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，并且單筆購買金額超過10000 元，總經(jīng)理審批簽字后，還須報請集團(tuán)財務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

　　4、日常費(fèi)用支出單筆支付金額超過10000 元，總經(jīng)理審批簽字后，還須報請集團(tuán)財務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

　　第六條 報銷審批手續(xù)

　　1、 報銷人員因公需要報銷時，應(yīng)填寫“支出憑單”經(jīng)部門經(jīng)理初審簽字；

　　2、 報銷人員執(zhí)部門經(jīng)理簽字后的報銷單據(jù)，交綜合管理部；

　　3、綜合管理部匯總各部門報銷單據(jù)，于每月22日至25日交總經(jīng)理審批。如需集團(tuán)財務(wù)總負(fù)責(zé)人審批的單據(jù)，在總經(jīng)理審批簽字后，還應(yīng)轉(zhuǎn)財務(wù)管理部報請集團(tuán)財務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

　　4、綜合管理部執(zhí)審批后的報銷單據(jù)到財務(wù)管理部，財務(wù)人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核并制單，由出納按照批

　　準(zhǔn)金額予以支付。

　　第七條 報銷時間

　　報銷人員每月25日前應(yīng)將上月及本月需報銷的單據(jù)整理完畢，填寫相關(guān)單據(jù)，并交綜合管理部。

　　第四章

　　附則

　　本暫行管理制度自20xx年10月1日后開始施行，請各部門人員遵照執(zhí)行。

　　資金使用管理制度 第二篇_項(xiàng)目資金使用管理制度

　　項(xiàng)目資金使用管理制度、規(guī)范

　　為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金管理，提高項(xiàng)目資金、財務(wù)管理水平和資金使用效益，統(tǒng)一申報、建設(shè)、考評和驗(yàn)收程序，按照著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的要求，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本管理制度。

　　（一）建立會計核算制度。嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定，嚴(yán)禁套取項(xiàng)目資金，嚴(yán)禁公款私存，設(shè)置帳外帳和“小金庫”。

　�。ǘ�）實(shí)行政府采購制度。對項(xiàng)目工程及所需的主要實(shí)物和設(shè)備，嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定，進(jìn)行集中采購�！举Y金使用管理制度】

　�。ㄈ�）建立健全項(xiàng)目資金審查審批程序和財務(wù)制度，資金的使用必須符合項(xiàng)目資金管理辦法規(guī)定。

　　三、項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計制度

　　（一）堅持公示制度。對于專項(xiàng)資金項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)主動公示項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。

　�。ǘ�）定期報告制度。定期向鎮(zhèn)政府報送項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。

　�。ㄈ�）檢查驗(yàn)收制度。杜絕在項(xiàng)目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象，隨時接受上級主管部門及相關(guān)部門的檢查；項(xiàng)目完工后，主動申請和接受上級主管部門對工程項(xiàng)目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。

　�。ㄋ模┙邮軐徲嬛贫�。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為，上級補(bǔ)助資資金建設(shè)的工程，項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按規(guī)定由審計部門對工程進(jìn)行審計并出具審計報告。

　　四、項(xiàng)目實(shí)施績效考評制度

　　（一）經(jīng)檢查、驗(yàn)收和審計的項(xiàng)目，由分管領(lǐng)導(dǎo)組織對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項(xiàng)資金使用和管理、項(xiàng)目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績效考評。

　�。ǘ�）績效考評采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。

　　五、項(xiàng)目資金的財務(wù)管理制度

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付，對沒有開工或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目應(yīng)適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。

　�。ǘ�）項(xiàng)目資金使用堅持量入為出的原則，嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時接受主管部門、財政部門及審計部門的.檢查、監(jiān)督和審計，做到專款專用。

　�。ㄈ�）報銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù)，一概不予報銷。

　　購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額，有收款單位章印。否則財務(wù)會計有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

　�。ㄎ澹┲Ц堆a(bǔ)助款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明及簽字，有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。報銷用的票據(jù)必須按財務(wù)規(guī)定辦理：經(jīng)手人簽字，證明人簽字，財務(wù)會計審核后報主要領(lǐng)導(dǎo)審批報支。

資金管理制度4

　　資金管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，旨在規(guī)范資金的`籌集、使用、管理與監(jiān)控，確保企業(yè)財務(wù)健康穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的有效配置。它涵蓋了預(yù)算管理、資金調(diào)度、成本控制、風(fēng)險管理等多個方面。

　　內(nèi)容概述：

　　1、預(yù)算管理：設(shè)定年度、季度或月度的收入和支出計劃，為決策提供依據(jù)。

　　2、資金調(diào)度：合理調(diào)配內(nèi)部資金，優(yōu)化資金使用效率。

　　3、成本控制：通過預(yù)算和審計，監(jiān)控各項(xiàng)費(fèi)用，降低不必要的開支。

　　4、風(fēng)險管理：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對策略，保障企業(yè)財務(wù)安全。

　　5、投融資決策：對企業(yè)投資和融資活動進(jìn)行規(guī)劃和審批，確保投資回報與風(fēng)險平衡。

　　6、財務(wù)報告：定期編制和審核財務(wù)報表，反映企業(yè)經(jīng)營狀況。

　　7、內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防止財務(wù)欺詐和違規(guī)行為。

資金管理制度5

　　募集資金管理制度議案旨在規(guī)范企業(yè)資金籌集行為，確保資金的合法、有效使用，提高投資回報率，并維護(hù)投資者利益。它涵蓋以下幾個核心領(lǐng)域：

　　1、募集資金的來源與用途規(guī)劃

　　2、募資過程的合規(guī)性管理

　　3、資金使用的.審批流程

　　4、資金監(jiān)控與審計機(jī)制

　　5、違規(guī)處理與責(zé)任追究

　　內(nèi)容概述：

　　1、募資計劃的制定與審批：明確募集資金的目標(biāo)、數(shù)額、方式及預(yù)期用途，經(jīng)由管理層和董事會審批。

　　2、法律法規(guī)遵守：確保所有募集活動符合國家法律法規(guī)，遵循證券市場規(guī)則。

　　3、信息披露：及時、準(zhǔn)確地向投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告募集資金的進(jìn)展和使用情況。

　　4、資金使用授權(quán)：設(shè)立資金使用審批流程，明確權(quán)限分配，確保資金合理使用。

　　5、內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，防止資金濫用和挪用。

　　6、審計監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部和外部審計，確保資金管理的透明度和合規(guī)性。

資金管理制度6

　　一、貨幣資金管理制度的概念

　　(一)貨幣資金管理制度的定義

　　貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。

　　(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應(yīng)遵循的目標(biāo))

　　1.保證貨幣資金的安全性

　　保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預(yù)防被盜竊、詐騙或挪用。

　　2.保證貨幣資金的完整性

　　保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。

　　3.保證貨幣資金的合法、合規(guī)性

　　保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，手續(xù)齊備。

　　4.保證貨幣資金的效益性

　　保證合理調(diào)度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。

　　(三)貨幣資金管理制度的`地位

　　1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度

　　貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。

　　2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本，它統(tǒng)馭著其他財務(wù)管理制度。

　　二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程

　　這是建立貨幣資金管理制度的根基

　　(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程

　　1.資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)

　　資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此，有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎(chǔ)。

　　2.授權(quán)部門審批

　　資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。

　　3.財務(wù)部門復(fù)核

　　財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。

　　4.收取資金或支付資金

　　收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金;出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。

　　(二)收款流程(以現(xiàn)金為例)

　　1.業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單;

　　2.會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票;

　　3.會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證;

　　4.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　(三)付款流程(以現(xiàn)金為例)

　　1.業(yè)務(wù)部門(人員)填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票;

　　2.會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證;

　　3.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。

　　(四)現(xiàn)金出納員工作流程

　　1.提取現(xiàn)金以備用;

　　2.收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金;

　　3.將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員;

　　4.登記庫存現(xiàn)金日記賬;

　　5.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金;

　　6.與會計對賬;

　　7.制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。

　　(五)銀行出納員主要工作流程

　　1.提取現(xiàn)金以交銀行出納;

　　2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;

　　3.將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行;

　　4.登記銀行存款日記賬;

　　5.與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表(這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符);

　　6.與會計對賬;

　　7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。

　　三、貨幣資金管理制度的主要內(nèi)容

　　(一)授權(quán)審批制度

　　明確資金收、付的條件、權(quán)限和程序，實(shí)行資金預(yù)算管理，做到統(tǒng)一籌集、分配、使用和管理資金。

　　(二)不相容職務(wù)相互分離制度

　　1.支付申請崗位與批準(zhǔn)支付崗位

　　2.收付款崗位與記賬崗位

　　3.采購崗位與付款崗位

　　4.銷售崗位與收款崗位

　　5.銀行印鑒管理、票據(jù)管理等崗位與出納崗位

　　(三)現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度

　　加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

　　(四)銀行存款定期核對制度

　　安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

　　(五)印鑒保管和使用制度

　　加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　(六)票據(jù)保管和使用制度

　　加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　(七)文件記錄管理制度

　　對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　(八)內(nèi)部審計監(jiān)督制度

　　明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、支付印鑒的保管情況、票據(jù)的保管情況等。

　　四、貨幣資金管理各環(huán)節(jié)存在的的主要風(fēng)險

　　制定貨幣資金管理制度應(yīng)關(guān)注的主要問題

　　能夠控制住這些風(fēng)險，是貨幣資金管理制度切實(shí)發(fā)揮作用的關(guān)鍵

　　(一)審批環(huán)節(jié)

　　付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或?qū)徟�不�?yán)，可能導(dǎo)致資金或物資等損失(不應(yīng)該支付的款項(xiàng)付出去了)。

　　(二)復(fù)核環(huán)節(jié)

　　付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復(fù)核或復(fù)核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金的支付不合規(guī)(如會計、稅法等規(guī)定)或不符合企業(yè)實(shí)際情況(如不符合當(dāng)期資金收支計劃等)。

　　(三)收支點(diǎn)

　　資金的收付沒有相應(yīng)審核無誤的原始憑證、會計憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權(quán)的款項(xiàng)的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時入賬，導(dǎo)致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

　　(四)記賬環(huán)節(jié)

　　出納、會計不記賬或記賬不及時、不完整，賬實(shí)不符，導(dǎo)致資金損失。

　　(五)對賬環(huán)節(jié)

　　出納與會計不對賬，現(xiàn)金出納不將現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金余額與庫存實(shí)有現(xiàn)金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達(dá)賬項(xiàng)不及時處理。

　　(六)資金保管環(huán)節(jié)

　　現(xiàn)金出納不按規(guī)定盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金;銀行出納不與銀行對賬。

　　(七)銀行賬戶管理環(huán)節(jié)

　　缺乏對銀行賬戶數(shù)量、種類、余額的監(jiān)控，導(dǎo)致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶設(shè)立不合規(guī)。

　　(八)票據(jù)與印章管理環(huán)節(jié)

　　缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴(yán)，可能導(dǎo)致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。

資金管理制度7

　　第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條 財務(wù)部門為學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨(dú)立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則。

　　第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。

　　(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　(二)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　(三)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。

　　(四)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制。

　　(五)設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。

　　(六)財務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理�，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。

　　(七)會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。

　　第五條 現(xiàn)金的管理。

　　(一)財務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(二)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。

　　(三)現(xiàn)金管理實(shí)行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套取現(xiàn)金。

　　(四)出納人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。

　　(五)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查。

　　第六條 銀行存款的管理。

　　(一)銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。

　　(二)財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨(dú)立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。

　　(三)嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號，嚴(yán)禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。

　　(四)加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。

　　(五)設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

　　對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。

　　(六)銀行對賬單實(shí)行“雙簽”制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會計憑證一同保存。

　　第七條 銀行票據(jù)和印章管理。

　　(一)銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。

　　(二)負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當(dāng)場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，避免空白支票丟失。

　　(三)銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。

　　(四)預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應(yīng)分別存放在保險柜內(nèi)。

　　(五)除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。

　　第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。

　　凡從學(xué)校財務(wù)部門支取(含報銷與借款等)的`現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)�！叭�重一大”制度規(guī)定履行決策和審批程序。

　　第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

　　建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：

　　(一)貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。

　　(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　(三)貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　(四)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　(五)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

資金管理制度8

　　總則

　　第一條為規(guī)范酒店集團(tuán)的資金營運(yùn)管理，及時了解和反饋酒店集團(tuán)資金營運(yùn)計劃和實(shí)際營運(yùn)情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級審批職責(zé)，及時滿足各類資金需求，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理實(shí)施細(xì)則。

　　第二條本細(xì)則適用于酒店集團(tuán)及下屬各酒店項(xiàng)目從資金計劃到資金支付及反饋的全部過程的管理規(guī)定。

　　第一節(jié)資金計劃管理

　　第三條集團(tuán)根據(jù)經(jīng)營管理的實(shí)際需要，對資金需求實(shí)行計劃管理。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。

　　年度資金計劃

　　第四條年度資金計劃是根據(jù)各酒店項(xiàng)目全年費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營計劃編制的資金需求概算，是資金營運(yùn)管理的目標(biāo)計劃;由酒店集團(tuán)對酒店的全年度資金計劃完成情況進(jìn)行考核。

　　第五條年度資金計劃編制的主體是各酒店財務(wù)部。根據(jù)下一年的經(jīng)營任務(wù)及市場預(yù)測，結(jié)合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費(fèi)用預(yù)算作出。酒店集團(tuán)根據(jù)酒店的全年度資金計劃匯總上報集團(tuán)總部。集團(tuán)總部審批后在酒店集團(tuán)管理目標(biāo)中下發(fā)，作為酒店集團(tuán)資金營運(yùn)目標(biāo)和規(guī)模。

　　月度資金計劃

　　第六條月度資金計劃是酒店根據(jù)每月實(shí)際完成經(jīng)營任務(wù)和工作內(nèi)容編制的資金需求。是指導(dǎo)每月資金調(diào)撥和支付的操作性計劃，由酒店集團(tuán)對酒店實(shí)行監(jiān)控。

　　第七條月度資金計劃編制的主體為酒店財務(wù)部，由財務(wù)部每月25日向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部上報酒店負(fù)責(zé)人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團(tuán)財務(wù)管理部將各酒店和本部的資金計劃進(jìn)行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對比檢查并說明原因，經(jīng)酒店集團(tuán)總經(jīng)理審核后于每月29日前上報集團(tuán)。

　　第八條月度資金計劃的執(zhí)行規(guī)定。月度資金計劃由集團(tuán)財務(wù)副總裁簽發(fā)。在計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款，其最后審批權(quán)限為酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人;計劃內(nèi)20萬元以上或計劃外的付款須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)副總裁審批后方可支付。

　　第二節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　合同請款及規(guī)則

　　第九條合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負(fù)責(zé)，具體按《合同管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第十條由非合同跟蹤單位提交的，或未蓋有《請款專用章》合同復(fù)印件作附件的請款申請，各審批單位必須退回，不予審批。

　　第十一條付款審批表及相關(guān)資料

　　請款人進(jìn)行合同請款(包括未能及時簽訂合同的預(yù)付款請款)，必須在《付款審批表》上寫明合同名稱、編號、內(nèi)容、合同總額(或預(yù)計總額)、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款依據(jù)和理由、結(jié)算款的結(jié)算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。

　　第十二條各審批部門有權(quán)要求請款人補(bǔ)充欠缺的付款依據(jù)和資料。

　　第十三條所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部合同管理員進(jìn)行合同登記和審核，酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后才可送酒店集團(tuán)行政人力資源部，由酒店集團(tuán)行政人力資源部跟蹤會簽情況;請款跟蹤單位為酒店集團(tuán)各部門的合同請款，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，原則上須經(jīng)合同簽訂單位的酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批，如遇特殊緊急合同付款，應(yīng)以傳真方式經(jīng)酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核后，報酒店集團(tuán)財務(wù)管理部審核。

　　第十四條各酒店和酒店集團(tuán)各部門應(yīng)做好合同的付款計劃，按時編制《付款申請表》。

　　第十五條為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，付款審批表及附件送酒店集團(tuán)財務(wù)管理部，須辦理文件的簽收手續(xù)。請款人不得擅自到各審批人處查問審批情況或擅自取走審批資料遞向下一審批人。若有需要，可到酒店集團(tuán)財務(wù)管理部查詢。

　　第十六條酒店集團(tuán)各部門對收到的付款申請和附件資料需在24小時內(nèi)審核，對不符合要求或需補(bǔ)充資料的須馬上向跟蹤人反饋，或退回跟蹤人。

　　合同付款審批職責(zé)

　　第十七條各單位具體審批職責(zé)

　　1.跟蹤部門和跟蹤人

　　1.1由合同跟蹤人根據(jù)合同條款和實(shí)際到貨情況填寫付款審批表，并根據(jù)付款內(nèi)容附齊資料:

　　1.1.1營銷推廣合同--市場營銷部

　　1.1.1.1合同會簽表和合同(加蓋《請款專用章》)復(fù)印件(或計劃)

　　1.1.1.2廣告實(shí)際發(fā)布統(tǒng)計表、樣報

　　1.1.1.3監(jiān)播證明和質(zhì)量驗(yàn)收簽證表

　　1.1.1.4營銷費(fèi)用預(yù)算

　　1.1.2工程維修合同--工程部

　　合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復(fù)印件、驗(yàn)收證明等。

　　1.1.3購銷合同--相關(guān)經(jīng)辦部門

　　合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復(fù)印件、驗(yàn)收證明等。

　　1.1.4其他合同----合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復(fù)印件、驗(yàn)收證明等

　　1.2由跟蹤單位負(fù)責(zé)人審批;

　　2.酒店

　　2.1由酒店財務(wù)部合同管理員根據(jù)合同和公司有關(guān)規(guī)定審核此項(xiàng)請款的合理性及正確性，確認(rèn)付款記錄及已付款金額，凡有已請款金額與已付款金額不相符的要在付款審批表上說明已請款數(shù)和已付款數(shù)，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，檢查結(jié)算方式與合同規(guī)定的付款方式是否一致，有無違反合同條款之處，及時提出處罰意見，并簽名確認(rèn)、登記備案;

　　2.2由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人對各項(xiàng)付款按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審核，檢查已付款數(shù)和應(yīng)付款數(shù)的正確性，除復(fù)審合同登記員已審核的事項(xiàng)外，還檢查是否按規(guī)定程序辦妥付款審批，對合同規(guī)定結(jié)算為承兌匯票的是否支付現(xiàn)金，是否按規(guī)定扣除貼現(xiàn)息，最后根據(jù)批準(zhǔn)后的月資金計劃安排出納付款。

　　2.3由酒店負(fù)責(zé)人確認(rèn)合同執(zhí)行情況;

　　3.酒店集團(tuán)對口職能部門

　　酒店集團(tuán)各對口職能部門審核管轄內(nèi)的合同付款是否符合合同執(zhí)行情況。

　　4.審核部

　　對已經(jīng)審核部會簽立項(xiàng)的合同，付進(jìn)度款時，不再經(jīng)審核部審核，但付結(jié)算款時必須經(jīng)審核部審核并簽名。若合同在執(zhí)行過程中，合同金額有較大的變更，審核部對此應(yīng)有明確的確認(rèn)意見。

　　5.酒店集團(tuán)財務(wù)管理部

　　5.1酒店集團(tuán)財務(wù)管理部合同管理員對簽收到的付款審批表分酒店、部門登記;

　　5.2檢查付款審批表的審批程序是否完整，酒店負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無酒店財務(wù)部確認(rèn);

　　5.3檢查付款依據(jù)是否齊全，是否要提出處理意見;

　　5.4復(fù)核付款金額是否正確無誤;

　　5.5對不合格的付款審批表，退回或通知跟蹤人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù);

　　5.6建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見;

　　5.7酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人對合同付款進(jìn)行審核。

　　6.酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　酒店集團(tuán)總經(jīng)理對月資金計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款進(jìn)行審批。

　　7.集團(tuán)財務(wù)副總裁

　　集團(tuán)財務(wù)副總裁對酒店集團(tuán)月資金計劃內(nèi)20萬元以上和月資金計劃外的合同付款進(jìn)行審批(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　合同付款審批權(quán)限和程序

　　第十八條各級審批權(quán)限和程序

　　1.金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序:

　　合同跟蹤人--合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)涉及部門--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店所屬地地區(qū)公司審核部

　　2.金額在10萬元以上20萬元以下或20萬元以下的結(jié)算款的合同付款審批程序:

　　合同跟蹤人--合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)涉及部門--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--酒店所在地地區(qū)公司審核部

　　3.月資金計劃內(nèi)金額在20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序

　　合同跟蹤人--合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)涉及部門--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--地區(qū)公司審核部--集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由董事局加簽)

　　非合同付款審批

　　開業(yè)前行政管理費(fèi)付款審批

　　第十九條開業(yè)前行政管理費(fèi)付款審批

　　酒店經(jīng)辦部門xx酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人xx酒店總經(jīng)理xx酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　行政管理費(fèi)付款審批

　　第二十條行政管理費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、場地租金及管理費(fèi)、水電費(fèi)、郵政費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工作餐、勞保費(fèi)、交通費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公場地費(fèi)等。

　　第二十一條行政費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。

　　第二十二條行政費(fèi)用預(yù)算內(nèi)付款審批程序

　　原則:

　　1.年度預(yù)算不得超支。

　　2.年內(nèi)各月累計<=各月累計預(yù)算的.110%。

　　3.工資福利、業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、全年度內(nèi)不能單項(xiàng)超支。

　　審批程序:

　　1.酒店行政費(fèi)用開支

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理

　　2.酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　3.酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審核。

　　第二十三條行政費(fèi)用預(yù)算外付款審批程序

　　1.預(yù)算外累計費(fèi)用總額在年度預(yù)算額3%(含3%)以內(nèi)的開支，酒店集團(tuán)或酒店的，須報酒店集團(tuán)財務(wù)管理部和酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人審批。

　　2.預(yù)算外累計費(fèi)用總額超過年度預(yù)算額3%-5%(含5%)的開支，須報集團(tuán)財務(wù)副總裁審批。

　　3.預(yù)算外累計費(fèi)用總額超過年度預(yù)算額5%以上的開支，須報董事局審批。

　　行政管理費(fèi)外付款審批(預(yù)算內(nèi))

　　第二十四條各酒店和部門對于非合同的付款，在辦理請款手續(xù)時除費(fèi)用借支外，必須填寫'付款審批表'，費(fèi)用借支填寫'借支單'，寫明請款的原因、用途、金額及計算依據(jù)，并附上經(jīng)審批的附件。

　　第二十五條各類非合同項(xiàng)目請款及借支所附附件:

　　1.促銷活動┈┈┈活動預(yù)算計劃及會簽表

　　2.裝飾品、電器等物品┈┈┈預(yù)算計劃和購置請示和驗(yàn)收結(jié)算書

　　3.食品、酒水等其他經(jīng)營物品的購買┈┈┈采購申請單和三家以上報價比較和驗(yàn)收結(jié)算書

　　第二十六條行政管理費(fèi)外緊急借支的審批程序

　　1.金額在5千元以下借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理

　　2.金額在5千元以上2萬元以下借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人

　　3.金額在2萬元以上4萬元以下借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　4.金額在4萬元以上借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--集團(tuán)財務(wù)副總裁

　　緊急借支的報銷在事后按性質(zhì)以正常手續(xù)審批。

　　第二十七條行政管理費(fèi)外非合同付款請款的審批程序

　　1.金額在2萬元以下的非合同付款的審批程序:

　　經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理

　　2.金額在2萬元以上，10萬元以下(含10萬元)的非合同付款的審批程序:

　　經(jīng)辦人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--酒店所在地地區(qū)公司審核部

　　3.月資金計劃金額在10萬元以上和月資金計劃外的非合同付款的審批程序:

　　經(jīng)辦人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--地區(qū)公司審核部--集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)

　　第二十八條以上審批程序，包括行政費(fèi)用預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具的采購及印刷品的印刷業(yè)務(wù)，若立項(xiàng)時已經(jīng)審核部會簽同意或單價為招標(biāo)單價，付款時可不須地區(qū)審核部審批，若立項(xiàng)時未經(jīng)審核部會簽同意，付款時必須經(jīng)審核部審批。

　　資金管理規(guī)定

　　第二十九條資金管理

　　1.資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.資金管理的依據(jù)是按酒店報酒店集團(tuán)，并經(jīng)集團(tuán)財務(wù)副總裁審批的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。信貸部定期進(jìn)行核對，及時催收應(yīng)收款項(xiàng);合理安排應(yīng)付款的支付。

　　第三十條現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)酒店經(jīng)營情況，向出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由使用部門填制備用金申請表，報財務(wù)部批準(zhǔn)后，從銀行提款。

　　1.3財務(wù)部審

　　計人員定期或不定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　1.4酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要使用出納備用金來支付，因此，出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第三十六條.2.出納申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送財務(wù)部逐一審核后，填寫支票申請，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。

　　2.對于使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　2.1財務(wù)部根據(jù)所附單據(jù)或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由財務(wù)部填寫支票后，再送財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　2.2支票領(lǐng)取者，需在財務(wù)部的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。

　　2.3凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回財務(wù)部，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務(wù)總監(jiān)督促回收，并按制度提出處理意見。

　　3.每月定期編制現(xiàn)金流量表。

　　第三節(jié)資金調(diào)撥

　　第三十一條資金調(diào)撥的權(quán)限在集團(tuán)總部，酒店集團(tuán)每月報資金計劃，由集團(tuán)總部根據(jù)其資金計劃進(jìn)行綜合平衡與調(diào)配。

　　第三十二條酒店銀行帳戶的開立、取消統(tǒng)一按《合生集團(tuán)銀行帳戶管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　第三十三條為保證資金計劃的可行性及準(zhǔn)確性，可明確預(yù)計支付時間及金額的付款事項(xiàng)，原則上禁止計劃外的付款及無計劃的資金調(diào)撥。

　　第三十四條對于計劃內(nèi)已調(diào)撥轉(zhuǎn)入酒店帳戶的資金，若因故取消付款計劃，酒店及時通知酒店集團(tuán)財務(wù)管理部。

　　第三十五條對于已安排轉(zhuǎn)入酒店支出專戶的資金，如酒店集團(tuán)急需時，可直接知會酒店財務(wù)部，應(yīng)立即直接劃入指定帳戶。

　　第四節(jié)資金的支付

　　現(xiàn)金付款規(guī)定

　　第三十六條現(xiàn)金付款范圍

　　1.日常工資、獎金、福利、補(bǔ)貼的發(fā)放;

　　2.行政預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用的報銷;

　　3.經(jīng)審批的臨時借支項(xiàng)目。

　　第三十七條原則上可以不付現(xiàn)金的付款都不支付現(xiàn)金。

　　資金支付的反饋

　　第三十八條酒店出納員每天下午4:30分之前向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部報送(或傳真)《每日資金收付情況一覽表》;酒店集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)酒店出納報送的收付情況表進(jìn)行匯總，在次日上午10點(diǎn)鐘之前報送至集團(tuán)財務(wù)管理中心。

　　第三十九條酒店財務(wù)部在每月的27日前向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部報送《月現(xiàn)金流量表》，酒店集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)酒店出納報送的報表進(jìn)行匯總后于每月29日前報送集團(tuán)財務(wù)管理中心。

　　第四十條酒店出納在每年會計年度結(jié)束后，將當(dāng)年的年度資金營運(yùn)情況表報送酒店集團(tuán)財務(wù)管理部，由酒店集團(tuán)財務(wù)管理部匯總后報集團(tuán)財務(wù)管理中心。

　　第五節(jié)監(jiān)控體系

　　第四十一條監(jiān)控主體:資金管理辦法監(jiān)控主體為酒店集團(tuán)、集團(tuán)總部、集團(tuán)監(jiān)事會;

　　第四十二條為加強(qiáng)資金管理降低支付風(fēng)險，防止挪用資金和計劃外使用資金，酒店集團(tuán)有權(quán)對各酒店資金管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查周期為每季或每月一次，并出具內(nèi)部稽查書面報告。集團(tuán)財務(wù)管理中心可定時和不定時進(jìn)行檢查。

　　第四十三條集團(tuán)監(jiān)事會有權(quán)對各酒店資金管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查周期為每季一次，并出具書面審計報告。

　　第六節(jié)獎懲規(guī)定

　　第四十四條基本規(guī)定

　　1.本規(guī)定分為獎勵和處罰兩部份，獎勵分為通報表揚(yáng)和物質(zhì)獎勵，處罰分為警告、記過、降級、辭退。

　　2.一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內(nèi)受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推。

　　3.主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。

　　4.對出現(xiàn)工作失職但拒不接受本處罰規(guī)定的，經(jīng)酒店查實(shí)后予以辭退處理。

　　5.對未辦正常離職手續(xù)擅離崗位的員工，取消其當(dāng)月及年度獎金。

　　6.凡員工當(dāng)月獎金不足以扣罰時以扣除當(dāng)月全部獎金處理，不再累計到下月執(zhí)行。

　　7.造成酒店經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)嚴(yán)重?fù)p失或其他嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，除按制度辭退外，酒店保留追究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。

　　第四十五條獎勵規(guī)定

　　1.通報表揚(yáng):

　　1.1嚴(yán)格執(zhí)行資金管理規(guī)定，并積極反饋執(zhí)行情況，提出合理化建議的。

　　1.2發(fā)現(xiàn)資金管理執(zhí)行過程中存在不足，避免可能給酒店造成損失五千元以下的;

　　2.物質(zhì)獎勵:對以下單位或個人，除給予通報表揚(yáng)外并給予物質(zhì)獎勵。

　　3.發(fā)現(xiàn)資金計劃管理中存在漏報，或付款審批管理中存在多頭請付款、請錯款，審批手續(xù)不齊，或?qū)�資金管理中的違章行為(如暗箱操作等)及時向監(jiān)事會反映，舉報屬實(shí)，避免對酒店造成損失五千至三萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金50%;避免對酒店造成損失三萬元至五萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金100%;避免對酒店造成損失五萬至十萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金100%及年度獎金50%;避免對酒店造成損失十萬元以上的，增發(fā)當(dāng)月及年度獎金100%，同時晉升工資一級。

　　第四十六條處罰規(guī)定:凡因工作失職發(fā)生如下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重給予處分:

　　1.警告:凡因失職發(fā)生以下情形之一，對第一責(zé)任人給予警告處分:

　　1.1.各酒店財務(wù)部不按規(guī)定按時報送資金計劃等有關(guān)報表，逾期在一個工作日內(nèi)，且無正當(dāng)理由。

　　1.2.各酒店財務(wù)部報送資金計劃、付款審批管理，資金調(diào)撥和支付中存在個別過錯但情節(jié)較輕微者。

　　2.記過和降級:凡因失職發(fā)生以下情形之一，且造成或可能造成酒店損失五千至三萬元者，對第一責(zé)任人處以記小過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎金50%;造成或可能造成公司損失三萬至五萬元者，對第一責(zé)任人處以記大過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎金100%;造成或可能造成酒店損失五萬至十萬元者，對第一責(zé)任人給予降低行政級別一級處理，扣發(fā)當(dāng)月獎金100%及年度獎金50%。

　　2.1各酒店財務(wù)部不按規(guī)定按時報送資金計劃等有關(guān)報表且逾期在一個工作日以上，影響資金調(diào)配的。

　　2.2各酒店財務(wù)部因未做好資金計劃申請，漏報或有意多報，導(dǎo)致付款不及時，給酒店帶來損失的。

　　2.3非合同跟蹤人進(jìn)行請款，造成重復(fù)請款，造成酒店損失的。

　　2.4合同跟蹤單位不按本規(guī)定認(rèn)真履行請款責(zé)任，進(jìn)行合同請款、付款登記，辦理合同跟蹤移交手續(xù)而造成損失的。

　　2.5跟蹤人不按本規(guī)定認(rèn)真填寫付款審批表，所要求的應(yīng)附附件不齊全，不認(rèn)真履行請款人對合同條款執(zhí)行情況及請款金額的基本審核職責(zé)的。

　　2.6各級付款審核人未能履行其審批職責(zé)，造成多頭請款、重復(fù)請款、錯誤請款和付款的。

　　2.7未經(jīng)審批，擅自改變經(jīng)指定的擬付款項(xiàng)目付款的。

　　2.8對已調(diào)撥資金，由于個人原因未在規(guī)定時間內(nèi)付款的。

　　2.9其他未按本規(guī)定執(zhí)行，而造成損失的。

　　3.辭退:凡因失職發(fā)生以下情形之一者且造成或?qū)⒃斐删频曛苯訐p失達(dá)十萬元以上者，對第一責(zé)任人給予辭退處理，扣發(fā)當(dāng)月獎金及年終獎金，酒店保留追討有關(guān)經(jīng)濟(jì)損失或提請司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的權(quán)利。

　　3.1付款審核人未能履行其審批職責(zé)，造成多頭請款、重復(fù)請款、錯誤請款和付款的。

　　3.2在資金管理執(zhí)行過程中，利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者不正當(dāng)?shù)厥帐芩�人財物，為他人謀取利益的;

　　3.3各酒店財務(wù)部不認(rèn)真履行資金管理規(guī)定職責(zé)的;

　　3.4凡有任何賬外經(jīng)營或其他對公司利益造成嚴(yán)重?fù)p害者。

　　第四十七條獎罰程序:

　　當(dāng)事人或責(zé)任人為各酒店人員的，不管其職位高低，均由集團(tuán)監(jiān)事會作出處理決定，由集團(tuán)人事部進(jìn)行獎懲。

資金管理制度9

　　1，目的與適用范圍

　　為規(guī)范財政專項(xiàng)資金管理，保證專項(xiàng)資金受控并合規(guī)、有效使用，根據(jù)國家和地方政府專項(xiàng)資金管理有關(guān)規(guī)定和政策，結(jié)合公司實(shí)際情況和公司財務(wù)制度，特制定本辦法。

　　本辦法適用于各級政府安排的財政專項(xiàng)資金的管理。財政專項(xiàng)資金是指經(jīng)公司申請，由中央、地方政府相關(guān)職能部門審批后下達(dá)到公司，用于指定項(xiàng)目的資金。該資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，不能挪作他用。

　　2，職責(zé)

　　2.1，財務(wù)部：負(fù)責(zé)財政專項(xiàng)資金申報的資金預(yù)算編制、財務(wù)評價，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的銀行賬戶管理、使用審核、向政府職能部門支付報告提交、資金支付，負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資金專帳與憑證。

　　2.2，項(xiàng)目申報與實(shí)施部門：根據(jù)項(xiàng)目歸口部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目備案、申請及報批工作，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金對應(yīng)項(xiàng)目評價、對外對上匯報、內(nèi)外對接，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排與督辦，負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計、臺賬建立、情況說明與總結(jié)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析工作，負(fù)責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備各項(xiàng)工作、完成驗(yàn)收。

　　2.3，其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目運(yùn)行各過程中的配合工作，包括項(xiàng)目實(shí)施過程中內(nèi)部加工、委托外協(xié)、

　　項(xiàng)目材料采購、證照申辦、運(yùn)營管理，以及協(xié)助外來施工、安裝等。

　　2.4，公司高層領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案、招投標(biāo)等重大事項(xiàng)的集體決策、民主集中、會議決定;根據(jù)公司財務(wù)制度，董事長負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金支出的最終審批。

　　3，管理要求

　　3.1，專帳管理：對各專項(xiàng)資金分別建立專帳，或由財政部門指定，單獨(dú)核算，單獨(dú)開支，單獨(dú)建賬，專款專用，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營資金的界限，不得互相占用。

　　3.2，指定用途：專項(xiàng)資金嚴(yán)格按項(xiàng)目批復(fù)的計劃與用途使用，不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.3，資金配套：公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套，按比例使用，不得優(yōu)先使用專項(xiàng)資金。

　　3.4，專班負(fù)責(zé)：對項(xiàng)目實(shí)施建立領(lǐng)導(dǎo)小組和專班，指派公司級領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，保證項(xiàng)目按既定的要求實(shí)施，保證專項(xiàng)資金的有效、合規(guī)使用。

　　3.5，陽光運(yùn)作：實(shí)施方案主動邀請專家論證、接收咨詢，工程和大宗采購實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)，所有工程和大宗采購有合同、有正規(guī)發(fā)票，工程建設(shè)推行監(jiān)理制。

　　3.6，檔案管理：對項(xiàng)目全過程收集和建立檔案資料，包括項(xiàng)目申報、審批、設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購供應(yīng)、單項(xiàng)驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)。

　　3.7，內(nèi)部監(jiān)督：公司財務(wù)部門、專項(xiàng)資金的使用部門、審計人員均

　　有權(quán)有責(zé)對專項(xiàng)資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督，公司定期或項(xiàng)目完工后聘請外部審計單位對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行問責(zé)、整改、完善，保證專項(xiàng)資金的`使用合規(guī)、有效。

　　3.8，外部監(jiān)管：項(xiàng)目實(shí)施過程主動接受質(zhì)監(jiān)部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關(guān)職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的監(jiān)管和檢查。

　　4，專項(xiàng)資金的使用流程

　　4.1，訂立合同：項(xiàng)目涉及的工程、大宗采購均應(yīng)按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo)，一般物資采購或小型零星工程可采取比價辦法處理;所有工程、采購、安裝等均應(yīng)簽訂書面合同，約定標(biāo)的、技術(shù)要求、雙方責(zé)任義務(wù)、驗(yàn)收辦法、資金支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，合同須由董事長或委托代理人簽署有效。無有效合同的一律不得申請支付資金。

　　4.2，預(yù)付款與形象進(jìn)度款：預(yù)付款按合同約定的條款，由項(xiàng)目專班提出申請、辦理手續(xù);形象進(jìn)度款須由工程實(shí)施工方提出申請、監(jiān)理和專班現(xiàn)場人員審核、專班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交付款手續(xù)送批。最后一批款項(xiàng)的支付應(yīng)在竣工驗(yàn)收之后。

　　4.3，分包的驗(yàn)收：分包工程按合同要求完成，達(dá)到預(yù)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的，由分包人提出，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和專班、財務(wù)與審計人員、必要的外部技術(shù)人員組成驗(yàn)收小組，進(jìn)行專項(xiàng)評價、做出驗(yàn)收結(jié)論，驗(yàn)收結(jié)論作為工程結(jié)算與財務(wù)結(jié)算相關(guān)工作的依據(jù)。

　　4.4，尾款與質(zhì)保金的支付：根據(jù)合同有關(guān)條款符合要求的，可在質(zhì)

　　保期滿由項(xiàng)目專班或工程實(shí)施人提出申請，按程序?qū)徟�后予以支付�?/p>

　　4.5，發(fā)票與審批：所有資金支付均須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，并取得董事長簽批。無發(fā)票的或發(fā)票不合規(guī)、或者無董事長簽批的，財務(wù)部拒絕支付資金。

　　5，項(xiàng)目驗(yàn)收

　　5.1，預(yù)驗(yàn)收：各分包工程、配套工程完工，由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組申請預(yù)驗(yàn)收。預(yù)驗(yàn)收的目的是系統(tǒng)檢查、確認(rèn)項(xiàng)目建設(shè)全面完工，具備試運(yùn)行的條件。預(yù)驗(yàn)收由專班、公司相關(guān)部門人員組成，必要時聘請外部專業(yè)人員。預(yù)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)督查各分包單位整改。

　　5.2，竣工驗(yàn)收：項(xiàng)目試運(yùn)行達(dá)到項(xiàng)目計劃書的各項(xiàng)指標(biāo)后�？梢陨暾埧⒐を�(yàn)收�？⒐を�(yàn)收應(yīng)邀請項(xiàng)目的政府職能部門參加。

　　6，獎罰

　　比照公司《員工獎懲條例》的有關(guān)條款執(zhí)行。

　　7，其他

　　本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

資金管理制度10

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范上市公司募集資金管理，提高募集資金的使用效率，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于深圳證券交易所(以下簡稱本所)主板上市公司。

　　第三條 本辦法所稱募集資金是指上市公司通過公開發(fā)行證券(包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、權(quán)證等)以及非公開發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)的，按照本辦法第六章執(zhí)行。

　　第四條 上市公司董事應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全上市公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實(shí)施。募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對募集資金專戶存儲、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

　　第五條 募集資金投資項(xiàng)目通過上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，適用本辦法。

　　第六條 保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間對上市公司募集資金管理負(fù)有保薦責(zé)任，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)按照《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定履行上市公司募集資金管理的持續(xù)督導(dǎo)工作。

　　第二章 募集資金專戶存儲

　　第七條 上市公司應(yīng)當(dāng)審慎選擇商業(yè)銀行并開設(shè)募集資金專項(xiàng)賬戶(以下簡稱“專戶”)，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)在同一專戶存儲，募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項(xiàng)目的個數(shù)。

　　第八條 上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行(以下簡稱“商業(yè)銀行”)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議(以下簡稱“協(xié)議”)。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項(xiàng)目、存放金額和期限；

　　(二)上市公司一次或12個月內(nèi)累計從該專戶中支取的金額超過5000萬元或該專戶總額的20%的，上市公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時通知保薦機(jī)構(gòu)；

　　(三)上市公司應(yīng)當(dāng)每月向商業(yè)銀行獲取銀行對賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)；

　　(四)保薦機(jī)構(gòu)可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；

　　(五)保薦機(jī)構(gòu)每季度對上市公司現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)當(dāng)同時檢查募集資金專戶存儲情況；

　　(六)商業(yè)銀行三次未及時向保薦機(jī)構(gòu)出具銀行對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，保薦機(jī)構(gòu)或者上市公司均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷該募集資金專戶；

　　(七)保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)、商業(yè)銀行的告知、配合職責(zé)、保薦機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對上市公司募集資金使用的監(jiān)管方式；

　　(八)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)；

　　(九)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)在上述協(xié)議簽訂后及時報本所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。

　　上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并及時報本所備案后公告。

　　第三章 募集資金使用

　　第九條 上市公司應(yīng)當(dāng)按照招股說明書或募集說明書中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行的情形時，上市公司應(yīng)當(dāng)及時報告本所并公告。

　　第十條 除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或進(jìn)行其他變相改變募集資金用途的投資。

　　第十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)對募集資金使用的申請、審批、執(zhí)行權(quán)限和程序作出具體規(guī)定。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。

　　第十二條 上市公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。

　　募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計劃當(dāng)年預(yù)計使用金額差異超過30%的，上市公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露前次募集資金年度投資計劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。

　　第十三條 募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)以下情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計收益等進(jìn)行重新評估或估算，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目，并在最近一期定期報告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的`原因以及調(diào)整后的募集資金投資計劃：

　　(一)募集資金投資項(xiàng)目市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

　　(二)募集資金投資項(xiàng)目擱置時間超過一年；

　　(三)超過前次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計劃金額50%；

　　(四)其他募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常的情形。

　　第十四條 上市公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)盡快科學(xué)、審慎地選擇新的投資項(xiàng)目。

　　第十五條 上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所專項(xiàng)審計、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見，并經(jīng)上市公司董事會審議通過后方可實(shí)施。發(fā)行申請文件已披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的除外。

　　第十六條 上市公司可以用閑置募集資金用于補(bǔ)充流動資金，但應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　(一)不得變相改變募集資金用途；

　　(二)不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；

　　(三)單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過6個月；

　　(四)獨(dú)立董事及保薦機(jī)構(gòu)須單獨(dú)出具明確同意的意見。

　　閑置募集資金用于補(bǔ)充流動資金時，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。

　　第十七條 上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動資金事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，并在2個交易日內(nèi)報告本所并公告以下內(nèi)容：

　　(一)本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時間、金額及投資計劃等；

　　(二)募集資金使用情況；

　　(三)閑置募集資金補(bǔ)充流動資金的金額及期限；

　　(四)閑置募集資金補(bǔ)充流動資金預(yù)計節(jié)約財務(wù)費(fèi)用的金額、導(dǎo)致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；

　　(五)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見；

　　(六)本所要求的其他內(nèi)容。

　　超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動資金時，須經(jīng)股東大會審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。

　　補(bǔ)充流動資金到期后，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個交易日內(nèi)報告本所并公告。

　　第四章 募集資金投向變更

　　第十八條 上市公司存在以下情形的，視為募集資金投向變更：

　　(一)取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；

　　(二)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體；

　　(三)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)；

　　(四)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；

　　(五)實(shí)際投資金額與計劃投資金額的差額超過計劃金額的30%；

　　(六)本所認(rèn)定為募集資金投向變更的其他情形。

　　第十九條 上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議、股東大會批準(zhǔn)后方可變更募集資金投向。上市公司變更后的募集資金投向原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營業(yè)務(wù)。

　　第二十條 上市公司董事會應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。

　　第二十一條 上市公司擬變更募集資金投向的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議后2個交易日內(nèi)報告本所并公告以下內(nèi)容：

　　(一)原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；

　　(二)新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟(jì)效益分析和風(fēng)險提示；

　　(三)新項(xiàng)目的投資計劃；

　　(四)新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明(如適用)；

　　(五)獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)對變更募集資金投向的意見；

　　(六)變更募集資金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會審議的說明；

　　(七)本所要求的其他內(nèi)容。

　　第二十二條 上市公司擬將募集資金投資項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營的方式實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在充分了解合資方基本情況的基礎(chǔ)上，慎重考慮合資的必要性，并且上市公司應(yīng)當(dāng)建立有效的控制制度。

　　第二十三條 上市公司變更募集資金投向用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)(包括權(quán)益)的，應(yīng)當(dāng)確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對上市公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施。

　　第五章 募集資金管理與監(jiān)督

　　第二十四條 上市公司會計部門應(yīng)當(dāng)對募集資金的使用情況設(shè)立臺賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。上市公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向?qū)徲嬑瘑T會報告檢查結(jié)果。

　　審計委員會認(rèn)為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)及時向董事會報告。董事會應(yīng)當(dāng)在收到報告后2個交易日內(nèi)向本所報告并公告。公告內(nèi)容包括募集資金管理存在的違規(guī)情形、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。

　　第二十五條 上市公司董事會應(yīng)當(dāng)對年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補(bǔ)充流動資金的情況和效果出具專項(xiàng)說明，并聘請會計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核，出具專項(xiàng)審核報告，專項(xiàng)審核報告應(yīng)當(dāng)在年度報告中披露。

　　專項(xiàng)審核報告中應(yīng)當(dāng)對年度募集資金實(shí)際存放、使用情況與董事會的專項(xiàng)說明內(nèi)容是否相符出具明確的審核意見。如果會計師事務(wù)所出具的審核意見為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)說明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。

　　第二十六條 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請會計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。上市公司應(yīng)當(dāng)全力配合專項(xiàng)審計工作，并承擔(dān)必要的審計費(fèi)用。

　　第六章 發(fā)行股份涉及收購資產(chǎn)的管理和監(jiān)督

　　第二十七條 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，公司聘請的律師事務(wù)所應(yīng)該就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項(xiàng)法律意見書。

　　第二十八條 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)或募集資金用于收購資產(chǎn)的，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守和履行涉及收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括但不限于實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)的盈利預(yù)測以及募集資產(chǎn)后上市公司的盈利預(yù)測。

　　第二十九條 上市公司擬出售上述資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，此外，董事會應(yīng)當(dāng)充分說明出售的原因以及對上市公司的影響，獨(dú)立董事及監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)發(fā)表明確表示同意的意見。

　　第三十條 上市公司董事會應(yīng)當(dāng)在年度報告中說明報告期內(nèi)涉及上述收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾事項(xiàng)的履行情況。

　　若上市公司該項(xiàng)資產(chǎn)的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)低于盈利預(yù)測的百分之十，應(yīng)當(dāng)在年度報告中披露未達(dá)到盈利預(yù)測的原因，同時上市公司董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事及出具盈利預(yù)測審核報告的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明；若上市公司該項(xiàng)資產(chǎn)的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利預(yù)測審核報告簽字注冊會計師、相關(guān)股東(該項(xiàng)資產(chǎn)的原所有人)應(yīng)當(dāng)在股東大會公開解釋、道歉并公告。

　　第七章 保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)

　　第三十一條 上市公司、商業(yè)銀行不完全履行三方監(jiān)管協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)在知悉有關(guān)事實(shí)后應(yīng)當(dāng)及時向本所報告。

　　第三十二條 保薦機(jī)構(gòu)至少每個季度對上市公司募集資金的使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場調(diào)查。保薦機(jī)構(gòu)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)及時向本所報告。

　　第三十三條 保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，就上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金、以閑置募集資金補(bǔ)充流動資金及變更募集資金投向等事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查，并在上市公司董事會審議前明確發(fā)表意見。

　　第三十四條 保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當(dāng)對第二十五條所述上市公司董事會的專項(xiàng)說明及會計師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審核報告進(jìn)行核查并出具核查意見，于上市公司披露年度報告同時向本所提交。核查意見應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)募集資金的存放、使用及專戶余額情況；

　　(二)募集資金項(xiàng)目的進(jìn)展情況包括與募集資金投資計劃進(jìn)度的差異；

　　(三)用募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金情況(如適用)；

　　(四)閑置募集資金補(bǔ)充流動資金的情況和效果(如適用)；

　　(五)募集資金投向變更的情況(如適用)；

　　(六)上市公司募集資金管理是否存在違規(guī)情形；

　　(七)本所要求的其他內(nèi)容。

　　如核查意見中明確表示上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)與年度報告同時披露。

　　第八章 附 則

　　第三十五條 上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人違反本辦法規(guī)定的，本所將視情節(jié)輕重給予其通報批評或者公開譴責(zé)的處分。

　　第三十六條 本辦法由本所負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

資金管理制度11

　　第一條 為了保證安全生產(chǎn)資金的投入，加強(qiáng)安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，進(jìn)一步推動安全生產(chǎn)工作的全面開展，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》的要求，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 各單位、項(xiàng)目部應(yīng)保證安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的投入，并單獨(dú)建立臺帳，實(shí)行專項(xiàng)存儲、專項(xiàng)核算、統(tǒng)籌安排、保證重點(diǎn)，嚴(yán)禁挪作他用。行政一把手為該項(xiàng)工作的第一責(zé)任人，并承擔(dān)由于資金投入不足導(dǎo)致事故發(fā)生的責(zé)任。

　　第三條 安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金應(yīng)用于施工安全防護(hù)用具及設(shè)施的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善等。詳見公司《環(huán)境、職業(yè)健康安全生產(chǎn)管理制度》匯編、《安全防護(hù)、文明施工措施計劃編制制度》。

　　第四條 公司安全生產(chǎn)專項(xiàng)管理費(fèi)，按年計劃產(chǎn)值的0.5‰提取;各單位、項(xiàng)目部安全專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按計劃產(chǎn)值的'1%～2%提取，不足部分在成本中列支。

　　第五條 各單位、項(xiàng)目部要根據(jù)公司《安全防護(hù)、文明施工措施計劃編制制度》的規(guī)定，編制安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金投入計劃，安全生產(chǎn)檢查所發(fā)現(xiàn)的安全隱患的整改措施、針對造成死亡事故和職業(yè)危害的主要原因所采取的整改和防范措施、危險源監(jiān)控點(diǎn)所采取的監(jiān)控措施一并編入安全防護(hù)、文明施工計劃。

　　第六條 各單位應(yīng)在每年元月上旬和12月下旬，分別將安全專項(xiàng)資金計劃和全年實(shí)施情況報公司;項(xiàng)目部在工程開工一個月內(nèi)和結(jié)束后的半個月內(nèi)分別將計劃和整個項(xiàng)目實(shí)施情況報公司。每月經(jīng)費(fèi)使用情況按月上報。

　　第七條 公司工程部負(fù)責(zé)督查安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的使用情況，并作為考評各單位、項(xiàng)目部工作的內(nèi)容之一。各單位、項(xiàng)目部安全管理部門負(fù)責(zé)安全專項(xiàng)資金的監(jiān)督使用，其經(jīng)費(fèi)報銷需經(jīng)安全管理部門審核。

　　第八條 本辦法由工程部負(fù)責(zé)解釋。

資金管理制度12

　　一、庫存現(xiàn)金：

　　出納員應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營資金使用情況向財務(wù)負(fù)責(zé)人申請庫存現(xiàn)金備用金額度，每日庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過核定的額度（一般為5000—元），并且應(yīng)鎖于保險柜中，保險柜密碼不得轉(zhuǎn)告他人。

　　二、出納收支管理規(guī)定：

　　運(yùn)營資金必須保證收支兩條線，所有業(yè)務(wù)部門及出納員不能坐支現(xiàn)金，即將銷售回款直接用于費(fèi)用支出，收入必須先登記入賬，日常費(fèi)用支付申請憑簽批通過的.單據(jù)進(jìn)行支付，簽批程序。

　　三、支付工具及印鑒章管理：

　　會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任出納，所有銀行預(yù)留印鑒章和網(wǎng)銀支付U盾不得一人保管，必須由會計或商務(wù)部、出納分開執(zhí)掌，銀行開戶卡上預(yù)留印鑒章必須至少有公章、財務(wù)章及法人章，此三個章必須由商務(wù)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納分開保管，網(wǎng)銀支付必須至少設(shè)置一個操作員、一個審核員（另根據(jù)銀行情況決定是否增加管理員）U盾、密碼分開保管，以保證資金安全；

　　四、支付方式規(guī)定：

　　公司日常費(fèi)用、物資款、薪資支付等原則上不得使用現(xiàn)金，必須通過對公銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付（除政府相關(guān)征收部門規(guī)定必須使用現(xiàn)金或刷卡1000元以下零星小額的勞務(wù)、釆購款，如情況特殊經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意可以使用現(xiàn)金結(jié)算）；

　　五、貨幣資金定期盤點(diǎn)制度及長短款處理：

　　根據(jù)公司財務(wù)管理制度，出納應(yīng)于每日及時、準(zhǔn)確地分賬戶分別登記資金收支流水日記賬，并于下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、與日記賬核對是否賬實(shí)相符，做到日清月結(jié)；每月軋賬日應(yīng)在主辦會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下對所保管的所有貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫《現(xiàn)金、銀行存款盤點(diǎn)表》、《銀行余額調(diào)節(jié)表》，列明未達(dá)賬項(xiàng)，經(jīng)會計與日記賬、會計總賬核對無誤后、雙方簽字備案；

　　對于月末盤點(diǎn)后產(chǎn)生的庫存現(xiàn)金長、短款，出納應(yīng)會同會計查找原因，是否少記收入或漏記支出，無法查找出原因的現(xiàn)金長款，暫掛待處理流動資產(chǎn)損溢一現(xiàn)金長款，對于無法査找原因的現(xiàn)金短款，應(yīng)由出納本人在當(dāng)月自行補(bǔ)足，待今后查出原因后再行領(lǐng)出。

資金管理制度13

　　本專項(xiàng)管理制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的專項(xiàng)管理工作，確保各項(xiàng)任務(wù)的高效、有序執(zhí)行。其主要內(nèi)容包括：

　　1、專項(xiàng)任務(wù)定義與分類

　　2、任務(wù)分配與責(zé)任界定

　　3、任務(wù)執(zhí)行流程與監(jiān)控

　　4、風(fēng)險管理與應(yīng)對策略

　　5、評估與反饋機(jī)制

　　6、持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化措施

　　內(nèi)容概述：

　　1、專項(xiàng)任務(wù)定義與分類：明確各類專項(xiàng)任務(wù)的'性質(zhì)、目標(biāo)和優(yōu)先級，以便合理分配資源。

　　2、任務(wù)分配與責(zé)任界定：確立任務(wù)負(fù)責(zé)人，明確各部門和個人的職責(zé)和權(quán)限。

　　3、任務(wù)執(zhí)行流程與監(jiān)控：制定詳細(xì)的操作步驟，設(shè)定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)監(jiān)控，確保進(jìn)度和質(zhì)量。

　　4、風(fēng)險管理與應(yīng)對策略：識別可能的風(fēng)險，制定預(yù)防和應(yīng)對措施，減少不確定性影響。

　　5、評估與反饋機(jī)制：建立定期評估機(jī)制，收集反饋，以衡量任務(wù)完成情況。

　　6、持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化措施：根據(jù)評估結(jié)果，持續(xù)優(yōu)化工作流程，提升管理效率。

資金管理制度14

　　一、總體原則

　　1.堅持“以收定支”的原則。嚴(yán)格預(yù)算管理的同時，對村級各項(xiàng)收入、支出全部納入賬內(nèi)核算;對村級支出實(shí)行以收定支;做到無預(yù)算的不開支，有預(yù)算的不超支。

　　2.堅持“厲行節(jié)約”的原則。村級非生產(chǎn)性開支實(shí)行“定性、限額、分類”管理，堅持從緊節(jié)約，區(qū)別對待，合理使用。

　　3.堅持“公開透明”的原則。堅持民主理財、科學(xué)理財、陽光理財，嚴(yán)格執(zhí)行村級財務(wù)聯(lián)審聯(lián)簽和收支逐筆公開制度，接受群眾監(jiān)督。

　　二、主要內(nèi)容

　　(一)、規(guī)范收入管理

　　凡村集體承包上交收入、土地征用補(bǔ)償收入，土地租金收入、資產(chǎn)租賃收入、投資收益、利息收入、財政轉(zhuǎn)移支付收入、上級專項(xiàng)撥款、“一事一議”籌資資金、往來資金以及接受的社會各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項(xiàng)必須由鎮(zhèn)經(jīng)管站開出票據(jù)收取，集體資金收繳量大的村可由鎮(zhèn)經(jīng)管站開票后交村助理會計代收。村收取集體資金時統(tǒng)一使用《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織結(jié)算憑證》和“一事一議”專用票據(jù)，否則農(nóng)戶有權(quán)拒交。

　　村級資金實(shí)行收、支兩條線管理，村助理會計收取的現(xiàn)金三日內(nèi)必須及時、全額解交村銀行賬戶，不得坐收坐支、白條抵庫、私設(shè)小金庫和公款私用，每村備用金為20xx元。

　　(二)、規(guī)范支出管理

　　村級支出實(shí)行以收定支，支大于收、財力無法承受的村不得報支招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出。村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)支出，應(yīng)取得合法的外來原始憑證，確實(shí)無法取得的可使用鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的《支款憑證》，但每張憑證額度不得超過1000元，且必須取得收款人的原始手續(xù)作為附件。原始憑證要合法、有效，并注明用途，手續(xù)齊全，即：經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項(xiàng)目建設(shè)等必須進(jìn)入鎮(zhèn)公共資源交易中心招投標(biāo)。報支隔季發(fā)票需書面說明事由，報鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批后方可入賬核算。發(fā)生超過500元的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬形式支付，發(fā)放農(nóng)民的所有款項(xiàng)一律打卡。具體支出標(biāo)準(zhǔn)為：

　　1、村干部報酬及獎金 嚴(yán)格按照鎮(zhèn)考核文件精神執(zhí)行，由鎮(zhèn)組織科和經(jīng)管站審核發(fā)放。

　　2、村干部保險費(fèi) 按區(qū)鎮(zhèn)文件精神執(zhí)行，嚴(yán)禁利用職權(quán)，擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或多頭投保，由個人負(fù)擔(dān)的部分集體不得報支。

　　3、村級辦公、會務(wù)費(fèi) 辦公費(fèi)包括辦公用品、水電費(fèi)、打字復(fù)印費(fèi)、電腦耗材、專欄制作、橫幅標(biāo)語等支出。根據(jù)各村人口規(guī)模確定，每人每年10元，實(shí)行限額使用、按實(shí)報銷。如遇特殊情況需要增加辦公經(jīng)費(fèi)支出的，須經(jīng)“五議三公開”的民主決策程序，并報鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。

　　村級會議一般不支付相關(guān)補(bǔ)貼，確需支付的，如黨員大會、村民代表會議、村民會議、黨員冬訓(xùn)等重大活動，禁止到飯店就餐，時間超過半天且村財力允許的，每人每次列支不超過15元的費(fèi)用，憑參加活動人員的簽字名單履行報批手續(xù)。

　　4、四屬戶補(bǔ)助費(fèi) 五保戶(包括集中供養(yǎng)的和分散供養(yǎng)的)、烈屬、軍屬等補(bǔ)助按區(qū)、鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。村民因遭災(zāi)或生重病，救助金額200元以內(nèi)的，由村“兩委會”和村務(wù)監(jiān)督委員會集體研究確定;救助金額200元以上、500元以內(nèi)的報鎮(zhèn)分管民政工作的負(fù)責(zé)人審核同意后給予救助;特殊情況報鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人審核把關(guān)后給予救助;一次性救助額原則上不得超過1000元，且不得鎮(zhèn)、村重復(fù)救助。

　　5、差旅及交通補(bǔ)助費(fèi)

　　(1)除發(fā)生重大突發(fā)性事件、突擊性任務(wù)等特殊情況外，村干部不得擅自租用車輛，嚴(yán)禁私事用車公款報支。

　　(2)因外出參觀學(xué)習(xí)等需集體用車的，事前報鎮(zhèn)xx批準(zhǔn)后方可另行開支。

　　(3)任何人都不得在村集體資金中報支車輛修理費(fèi)、加油費(fèi)等。

　　(4)村干部到泰州市外出差必須報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并于出差歸來后一周內(nèi)到鎮(zhèn)xx履行費(fèi)用報批手續(xù);未經(jīng)同意的，出差費(fèi)用由其個人承擔(dān)。

　　6、報刊費(fèi) 嚴(yán)格執(zhí)行省定標(biāo)準(zhǔn)，總額控制在20xx元以內(nèi);報刊種類以黨報黨刊為主，自費(fèi)及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書記自負(fù)。

　　7、用工支出 嚴(yán)格控制用工費(fèi)用，用工實(shí)行定額管理：定額為各村總?cè)丝跀?shù)。確因村務(wù)發(fā)生的用工，如村莊環(huán)境整治、“秸桿雙禁”、公益事業(yè)建設(shè)等用工，必須使用鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的《村集體用工結(jié)算單》，工價掌握在每個工日30—40元，用工結(jié)束后，及時公布用工情況，按時結(jié)報，打卡發(fā)放。超定額發(fā)生的用工支出由村黨組織書記自負(fù)30%，村其他干部自負(fù)70%。

　　8、捐助、贊助、賀禮支出 不得以捐助、贊助、賀禮費(fèi)等名義向外單位捐款，確需捐贈的須經(jīng)村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審核同意。

　　9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi) 村干部參加學(xué)歷學(xué)習(xí)必須經(jīng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)，學(xué)習(xí)結(jié)束后憑畢業(yè)證書到鎮(zhèn)組織人事科審核，經(jīng)批準(zhǔn)后憑手續(xù)報支70%的學(xué)習(xí)費(fèi)用(不含書本費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等)。上級部門組織的培訓(xùn)，其培訓(xùn)費(fèi)用按相關(guān)部門的通知執(zhí)行。

　　10、村級招待費(fèi) 村級公務(wù)招待費(fèi)零支出。確因公用設(shè)施建設(shè)維修、招商引資、項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展村級經(jīng)濟(jì)等必需開支的招待費(fèi)用，按區(qū)xx《關(guān)于規(guī)范村級招待費(fèi)開支管理的實(shí)施意見》(姜紀(jì)發(fā)〔20xx〕29號)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　商務(wù)招待費(fèi)(用于招商引資、涵養(yǎng)稅源和上爭資金等必須開支的招待費(fèi)用)，按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

　　招引項(xiàng)目固定資產(chǎn)投入在20xx萬(農(nóng)業(yè)項(xiàng)目200萬)以上，且通過區(qū)考核辦驗(yàn)收通過的，按固定資產(chǎn)投入的1%計提商務(wù)招待費(fèi);

　　涵養(yǎng)稅源按鎮(zhèn)財政獎勵總額的40%計提商務(wù)招待費(fèi);

　　上爭資金按上爭到賬額的10%計提商務(wù)招待費(fèi)。

　　組級一律不得列支招待費(fèi)。

　　計提限額內(nèi)的商務(wù)招待費(fèi)按程序列支，超限額部分一律從村黨組織書記的工資中扣除，嚴(yán)禁通過虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，按“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”的原則全額清退，并追究村黨組織書記和相關(guān)人員的責(zé)任。

　　11、計劃生育費(fèi) 育齡婦女參加婦檢，村可以視財力給予一定的補(bǔ)助，每次每人補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過10元。特殊戶發(fā)生的計生費(fèi)用，原則上由對象戶承擔(dān)，情況特殊的經(jīng)村“兩委會”和監(jiān)委會研究確定后報鎮(zhèn)分管計劃生育的`負(fù)責(zé)人審批后由村承擔(dān)。

　　村干部帶隊外出尋找計劃生育違規(guī)人員，其費(fèi)用原則上由對象戶承擔(dān)，對暫時不能解決的，可由村用備用金先行墊付，待對象戶回來后歸戶結(jié)算，無法落實(shí)的經(jīng)村“兩委會”和村務(wù)監(jiān)督委員會研究，并報鎮(zhèn)分管計劃生育的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由村承擔(dān)。

　　12、征兵工作費(fèi) 基數(shù)每村1000元，每進(jìn)市站體檢1人增加200元，每輸出一個兵員再增加100元。超支部分村黨組織書記負(fù)擔(dān)30%，村主任負(fù)擔(dān)25%，村民兵營長負(fù)擔(dān)20%，村其他干部負(fù)擔(dān)25%。

　　13、工程建設(shè)款項(xiàng)支出 凡屬村集體投資建設(shè)工程項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照“五議三公開”決策程序，報鎮(zhèn)批準(zhǔn)后，進(jìn)入鎮(zhèn)公共資源交易中心招投標(biāo)。

　　撥付建設(shè)工程用款時，必須同時具備工程施工合同、工程預(yù)(決)算表和施工單位出具的正式稅票、有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告，并按程序?qū)徟�結(jié)算。嚴(yán)格控制工程量變更，確需變更的，須報項(xiàng)目批準(zhǔn)部門審批。對不按合同規(guī)定付款，導(dǎo)致工程款項(xiàng)超支的，誰審批，誰負(fù)責(zé)。

　　14、其他 由村務(wù)監(jiān)督委員會審核并報經(jīng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)的負(fù)責(zé)人同意后報支。

　　(三)、規(guī)范債權(quán)債務(wù)管理

　　村組集體資金原則上不得出借，確需發(fā)生出借的，要嚴(yán)格按照“五議三公開”的程序，由村兩委會提出申請，召開村民會議或村民代表會議討論確定，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，報鎮(zhèn)政府審批后方可出借，收取不低于同期銀行貸款基準(zhǔn)利率的資金占用費(fèi)，并簽訂書面協(xié)議，由具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的單位或個人擔(dān)保，確保在規(guī)定的期限內(nèi)收回借款本金和資金占用費(fèi)。

　　1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)及時清收應(yīng)收款項(xiàng)，做好資金回籠工作，對有償還能力的債權(quán)予以清收，任何人不得擅自決定款項(xiàng)的減免。如出現(xiàn)債務(wù)人死亡或破產(chǎn)等情況，確實(shí)無法收回的，要經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審查，村民會議或村民代表會議討論通過后方可核銷。

　　2、各業(yè)承包合同必須按合同約定的金額和時限兌現(xiàn)到位，特殊情況造成尾欠的，由承包人作出書面限期還款承諾，履行審批手續(xù)后方可入賬。

　　3、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)積極化解往年形成的債務(wù)，堅決制止發(fā)生新的債務(wù)。原則上不得舉債興辦公益事業(yè)。確需舉債的，在落實(shí)還款來源的基礎(chǔ)上，按下列程序進(jìn)行：

　　(1)、提出方案。由村兩委會集體提出舉債方案。

　　(2)、民主決策。向村民會議或村民代表會議報告，聽取意見，并采取投票的方式表決。

　　(3)、公開公示。將經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定的方案，于7日內(nèi)在村務(wù)公開欄內(nèi)公示，公示時間不少于3天。

　　(4)、申報審批。將經(jīng)討論通過的方案、會議記錄、申報審批表，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核、鎮(zhèn)政府審批。

　　(5)、實(shí)施跟蹤。鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督舉債資金是否�？顚Ｓ�。

　　4、對未按規(guī)定程序擅自舉債的，實(shí)行“誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)、誰借錢、誰償還”。

　　(四)、規(guī)范報批程序

　　1、編制預(yù)算方案 每年3月底前各村根據(jù)本村實(shí)際進(jìn)行預(yù)算，提出當(dāng)年各項(xiàng)收支的計劃，經(jīng)“五議三公開”的民主決策程序，上報鎮(zhèn)xx審批并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后實(shí)施。無預(yù)算的不予支出。

　　2、公務(wù)消費(fèi)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算 凡公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍內(nèi)的公務(wù)消費(fèi)，一律實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，不得以現(xiàn)金結(jié)算。

　　3、實(shí)行先理財后審批再記賬制度 村級開支事項(xiàng)發(fā)生時，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)手人和證明人、審核人(村主任)共同簽字，交村監(jiān)委會集體審核，審核同意后由村監(jiān)委會簽字蓋章，再經(jīng)村黨組織書記審批后由財會人員審核付款記帳。

　　4、對非生產(chǎn)性費(fèi)用實(shí)行專戶核算 各村要建立非生產(chǎn)性開支臺賬，逐筆逐項(xiàng)記載，并注明事由，對非生產(chǎn)性費(fèi)用實(shí)行專戶核算。

　　5、實(shí)行定期公開 村級開支必須按村干部報酬、日常辦公、會務(wù)、交通差旅、招待費(fèi)、用工、學(xué)習(xí)考察、報刊等項(xiàng)目進(jìn)行分類，以“日記賬”形式逐項(xiàng)明細(xì)按月或按季在村務(wù)公開欄中公開，接受群眾監(jiān)督。

　　三、監(jiān)管措施

　　1、明確監(jiān)管職責(zé) 村黨組織書記是抓好村集體經(jīng)濟(jì)收支管理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)組織實(shí)施。對弄虛作假報支的一律嚴(yán)肅追究紀(jì)律責(zé)任，對因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、控制不嚴(yán)、管理措施不夠到位、造成嚴(yán)重不良影響的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　2、落實(shí)監(jiān)管要求 一是專戶核算。各村要建立支出明細(xì)賬進(jìn)行專戶核算。當(dāng)年開支指標(biāo)已用完的，財會人員不得付款記賬，當(dāng)年有節(jié)余的可結(jié)轉(zhuǎn)下年滾動使用。二是公開財務(wù)。村級各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)收支必須按財務(wù)公開的要求，按季向村民公開，每年年初向村民代表大會報告上年度集體經(jīng)濟(jì)收支情況，接受群眾監(jiān)督。三是定期檢查。每季鎮(zhèn)組織一次各村經(jīng)濟(jì)收支執(zhí)行情況的檢查，主要查看各村收入是否按時記賬，查看支出是否掌握在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，查看各村是否實(shí)行“先理財、后審批、再記賬”的賬務(wù)處理流程。四是強(qiáng)化專項(xiàng)考核。鎮(zhèn)將收支管理執(zhí)行情況列為農(nóng)經(jīng)工作的重點(diǎn)考核內(nèi)容，未按收支管理預(yù)算方案執(zhí)行的村、支大于收的村，將及時通報批評。

　　3、加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo) 鎮(zhèn)紀(jì)監(jiān)部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)督，對機(jī)關(guān)工作人員在村報支費(fèi)用的，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起;農(nóng)經(jīng)部門具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)實(shí)施;審計、財政部門每年進(jìn)行一次專項(xiàng)審計;鎮(zhèn)駐村勤廉督導(dǎo)員負(fù)責(zé)對實(shí)施過程進(jìn)行全程監(jiān)督，及時糾正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差。

　　本細(xì)則自20xx年1月1日起執(zhí)行，由鎮(zhèn)xx和經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋。

資金管理制度15

　　一、安全生產(chǎn)資金保障制度

　�。�、根據(jù)財政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財務(wù)管理暫行辦法》的通知要求，建筑施工企業(yè)的安全費(fèi)用以建筑安裝工程造價為計提依據(jù)，房屋建筑工程類為2。0%，也可根據(jù)房屋建筑工程所在地主管部門要求執(zhí)行。

　�。病�安全勞動保護(hù)資金、安全教育培訓(xùn)專項(xiàng)資金我、安全技術(shù)措施資金等全部按有關(guān)現(xiàn)行定額和國家有關(guān)規(guī)定投入使用。

　�。�、以上所有專項(xiàng)資金只得用于施工安全防護(hù)用品及設(shè)施的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善，不得挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)挪作他用，公司將視情節(jié)輕重給予適當(dāng)?shù)牧P款處罰。

　　二、安全生產(chǎn)勞保用品配備

　�。�、各分公司或項(xiàng)目部應(yīng)按《建筑施工作業(yè)勞動防護(hù)服務(wù)器配備及使用標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定供給施工人員適用、有效的'防護(hù)用品，并建立健全按規(guī)定發(fā)放、保管、檢查和使用的管理辦法。

　　２、對下列工種，應(yīng)根據(jù)工作需要，分別配備防護(hù)用品：

　　2。1架子工、塔式起重機(jī)操作人員、超重吊裝工：a、應(yīng)配備靈便緊口的工作服、系帶防滑鞋和工作手套。b、信號指揮工：應(yīng)配備專用標(biāo)志服裝，在自然強(qiáng)光環(huán)境條件作業(yè)時，應(yīng)配備有色防護(hù)眼鏡。

　　2。2電工：a、維修電工應(yīng)配備絕緣鞋、絕緣手套和靈便緊口的工作服。b、安裝電工應(yīng)配備手套和防護(hù)眼鏡。c、高壓電器作業(yè)時，應(yīng)配備相應(yīng)等級的絕緣鞋、絕緣手套和有色防護(hù)眼鏡。

　　2。3電焊工、氣焊工：a、應(yīng)配備阻燃防護(hù)服、絕緣鞋、鞋蓋、電焊手套和焊接防護(hù)面罩。高處作業(yè)時，應(yīng)配備安全帽與面罩連接式焊接防護(hù)面罩和阻燃安全帶。b、從事清除焊渣作業(yè)時，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。c、從事磨削鈁極作業(yè)時，應(yīng)配備手套、防塵口罩和防護(hù)眼鏡。d、從事酸堿等腐蝕作業(yè)時，應(yīng)配備反腐蝕性工作服、耐酸堿性膠鞋，戴耐酸堿性手套防護(hù)口罩和防護(hù)眼鏡。f、在密閉環(huán)境或通風(fēng)不良的情況下，應(yīng)配備送風(fēng)式防護(hù)面罩。

　　2。4鍋爐、壓力容器及管道安裝工：a、應(yīng)配備緊口工作服和保護(hù)足趾安全鞋。在強(qiáng)光環(huán)境條件作業(yè)時，應(yīng)配備有色防護(hù)眼鏡。b、在地下或潮濕場所，應(yīng)配備緊口工作服、絕緣鞋和絕緣手套。

　　2。5油漆工：應(yīng)配備防靜電工作服、防靜電鞋、防靜電手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡；從事砂紙打磨作業(yè)時，應(yīng)配備防塵口罩和密閉式防護(hù)眼鏡。

　　2。6普工：a、從事淋灰、篩灰作業(yè)時，應(yīng)配備高腰工作鞋、鞋蓋、手套和防塵口罩，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。b、從事找、抬物料作業(yè)時，應(yīng)配備墊肩。c、從事人工挖擴(kuò)樁孔孔井下作業(yè)時，應(yīng)配備雨靴、手套和安全繩。d、從事拆除工程作業(yè)時，應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋、手套。

　　2。7混凝土工：a、應(yīng)配備工作服、系高腰防滑鞋、鞋蓋、防塵口罩和手套，宜配備防護(hù)眼鏡。b、從事混凝土澆筑作業(yè)時，應(yīng)配備膠鞋才手套。c、從事混凝土振搗作業(yè)時，應(yīng)配備絕緣靴、絕緣手套。

　　2。8瓦工、砌筑工：應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋、膠面手套和普通工作服。

　　2。9抹灰工：應(yīng)配備高腰布面膠底防滑鞋和手套，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2。10磨石工：應(yīng)配備緊口工作服、絕緣膠鞋、絕緣手套產(chǎn)防塵口罩。

　　2。11石工：應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋、手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2。12木工：從事機(jī)械作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服、防噪聲耳罩和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2。13鋼筋工：應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋和手套。從事鋼筋除銹作業(yè)時，應(yīng)配備防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2。14防水工：a、從事涂刷作業(yè)時，應(yīng)配備防靜電工作服、防靜電鞋和鞋蓋、防護(hù)手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡。b、從事瀝青熔化、運(yùn)送作業(yè)時，應(yīng)配備防燙工作服、高腰布面膠底防滑鞋和鞋蓋、工作帽、耐高溫長手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡。

　　2。15玻璃工：a、應(yīng)配備工作服和防切割手套。b、從事打磨玻璃作業(yè)時，應(yīng)配備防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2。16司爐工：a、應(yīng)配備耐高溫工作服、保護(hù)足踐安全芏、工作帽、防護(hù)手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。b、從事添加燃料作業(yè)時，應(yīng)配備有色防沖擊眼鏡。

　　2。17鉗工、鉚工、通風(fēng)工：a、從事使用銼刀、刮刀、鏨子、扁鏟等工具作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服和防護(hù)眼鏡。b、從事剔鑿作業(yè)時，應(yīng)配備手套和防護(hù)眼鏡；從事搬抬作業(yè)時，應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋和手套。c、從事石棉、玻璃棉等含塵毒材料作業(yè)時，操作人員應(yīng)配備防異物工作服、防塵口罩、風(fēng)帽、風(fēng)鏡和薄膜手套。

　　2。18筑爐工：從事磨磚、切磚作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋、手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2。19電梯安裝工、起重機(jī)械安裝拆卸工：從事安裝、拆卸和維修作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋和手套。

　　2。20其他人員：a、從事電鉆、砂輪等手持電動工具作業(yè)時，應(yīng)配備絕緣鞋、絕緣手套和防護(hù)眼鏡。b、從事蛙式打夯機(jī)、振動沖擊夯作業(yè)時，應(yīng)配備具有絕緣功能的保護(hù)足趾安全鞋、絕緣手套和防噪聲耳塞（耳罩）。ｃ、從事可能飛濺屑渣的機(jī)械設(shè)備時，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。ｄ、從事地下管道檢修作業(yè)時，應(yīng)配備防毒面罩、防滑鞋（靴）和工作手套。

　　三、勞動防護(hù)用品使用及管理

　　1。各分公司或項(xiàng)目部應(yīng)選定勞動防護(hù)用品的合格供貨方，為作業(yè)人員配備的勞動防護(hù)用品必須符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)具備生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證等相關(guān)資料，經(jīng)安全生產(chǎn)管理部門審查合格后方可使用。不得采購和使用無廠家名稱、無產(chǎn)品合格證、無安全標(biāo)志的勞動防護(hù)用品。

　　2。勞動防護(hù)用品的使用年限應(yīng)按國家現(xiàn)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。勞動防護(hù)用品達(dá)到使用年限和報廢標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)統(tǒng)一收回報廢，并為作業(yè)人員配備新的勞動防護(hù)用品。勞動防護(hù)用品有定期檢測要求的應(yīng)按照其產(chǎn)品的檢測周期進(jìn)行檢測。

　　3。分公司或項(xiàng)目部應(yīng)建立健全勞動防護(hù)用品購買、驗(yàn)收、保管、發(fā)放、使用、更換、報廢管理制度。在勞動防護(hù)用品使用前，應(yīng)對其防護(hù)功能進(jìn)行必要的檢查。

　　4。分公司或項(xiàng)目部應(yīng)教育從業(yè)人員按照勞動防護(hù)用品使用規(guī)定和防護(hù)要求，正確使用勞動防護(hù)用品。

　　5。分公司或項(xiàng)目部應(yīng)對危險性較大的施工作業(yè)場所及具有塵毒危害的作業(yè)環(huán)境設(shè)置安全警示標(biāo)識及應(yīng)使用的安全防護(hù)用品標(biāo)志牌。

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