現(xiàn)金管理制度15篇[精華]

　　在日常生活和工作中，越來越多人會去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的現(xiàn)金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

現(xiàn)金管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　第二章現(xiàn)金支出管理

　　第三條開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。

　　2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點以下的零星支出。

　　7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第四條前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

　　第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　第六條轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

　　第七條開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

　　第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法

　　第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。

　　1、具體做法是：

　　(1)企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

　　(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

　　(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

　　2、設立集中銀行主要有以下優(yōu)點：

　　(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

　　(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內，因而支票兌現(xiàn)較方便。

　　3、但集中銀行也有如下缺點：

　　(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

　　(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

　　第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法

　　第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。

　　采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：

　　(1)在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。

　　(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

　　(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

　　第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。

　　第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。

　　第五章現(xiàn)金盤點制度

　　第十二條企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：

　　1、在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

　　2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。

　　3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

　　4、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。

　　5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。

　　第六章現(xiàn)金預算制度

　　第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分�，F(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：

　　1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。

　　2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。

　　3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

　　第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內。

　　第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目，也要予以特別關注。

　　現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念;在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金日常收支的管理，嚴格執(zhí)行國務院的《現(xiàn)金管理條理》，建立和完善現(xiàn)金內部管理制度，確保現(xiàn)金的完好無損�，F(xiàn)金管理內容包括如下：

　　1、庫存現(xiàn)金的開支范圍

　　根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現(xiàn)金支付：

　　(1)職工工資、津貼

　　(2)個人勞務報酬。

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。

　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　(7)結算起點(1 000元)以下的零星開支。

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內可使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。

　　2、庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日�，F(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應及時存入銀行。在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，企業(yè)應當及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。

　　3、不得坐支現(xiàn)金

　　坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規(guī)定定期向開會銀行報告其坐支現(xiàn)金情況。

　　4、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

　　(1)不得挪用現(xiàn)金和不符合財務手續(xù)的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫。

　　(2)不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。

　　(3)不得私設小金庫，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。

　　(4)不準私人借用公款。

　　(5)單位之間不得轉借現(xiàn)金。

　　(6)不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。

　　(7)不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現(xiàn)金等。

　　企業(yè)應當定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。

　　開戶銀行有權對企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金限額的遵守情況進行檢查，對違反規(guī)定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

　　第2條適用范圍

　　本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。

　　第3條現(xiàn)金管理原則

　　1、企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。

　　2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

　　第2章現(xiàn)金限額管理

　　第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　第5條企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　第6條財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

　　第7條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。

　　第8條核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。

　　第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。

　　第10條庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。

　　第3章現(xiàn)金保管

　　第11條現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。

　　第12條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。

　　第13條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的.保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　第14條限額內的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

　　第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　第16條紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

　　第17條現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。

　　第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。

　　第4章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

　　第19條出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

　　1、按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。

　　2、按日清理的主要工作內容如下。

　　(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

　　(3)現(xiàn)金盤點。

　　(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

　　第20條每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

　　第21條出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

　　第22條財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

　　第23條財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

　　第5章附則

　　第24條本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。

　　第25條本辦法自xx年xx月xxx日起開始實施。

　　為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　一、現(xiàn)金的日常管理

　　(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為xx元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

　　(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　二、現(xiàn)金的收入管理

　　(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

　　(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

　　三、現(xiàn)金支出管理

　　(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式。

　　(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

　　四、現(xiàn)金盤點制度

　　(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

　　(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　　(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　一、現(xiàn)金的使用范圍

　　凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

　　二、庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。

　　三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　1、企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　3、企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。

　　4、企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。

　　5、各單位購買國家規(guī)定的�？厣唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。

　　四、庫存現(xiàn)金管理的內部控制制度

　　1、錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度。

　　3、庫存現(xiàn)金日清月結制度。

　　4、庫存現(xiàn)金保管制度。

　　五、備用金的管理

　　備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。

　　備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

　　庫存現(xiàn)金保管制度

　　1、超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

　　2、為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

　　3、限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

　　4、庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。

　　庫存現(xiàn)金的核算

　　一、庫存現(xiàn)金的總分類核算

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算應設置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。

　　(一)庫存現(xiàn)金收入的核算

　　庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中取得的庫存現(xiàn)金。

　　(二)庫存現(xiàn)金支出的核算

　　庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中向外支付的庫存現(xiàn)金。

　　常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：

　　(1)借據(jù)

　　(2)工資結算單

　　(3)報銷單

　　(4)差旅費報銷單

　　(5)領款收據(jù)。

　　(三)備用金的核算

　　對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。

　　二、庫存現(xiàn)金清查的核算

　　待查明原因后作如下處理：

　　1、庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現(xiàn)金短缺款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。

現(xiàn)金管理制度2

　　為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。

　　因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

　　當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

　　實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。

　　四、整理方法：

　　1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

　　帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個保管單位。活頁帳應抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負責。

　　報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。

　　2、組卷：

　　會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。

　　3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。

　　4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。

　　5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

　　6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會計報表：

　　年報為永久；月報表和季報表為五年。

　　2、會計帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會計憑證：十五年。

　　六、會計檔案的保管和利用：

　　1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。

　　2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經(jīng)單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續(xù)。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的.資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經(jīng)本單位領導批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據(jù)。

　　七、會計檔案的鑒定與銷毀：

　　會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后，經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章

現(xiàn)金管理制度3

　　公司財務現(xiàn)金管理制度條款

　　依據(jù)《會計法》等相關法規(guī)，制定此制度以加強公司現(xiàn)金內控和管理，提高使用效率，確保安全性。

　　所謂現(xiàn)金，包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　實施不相容職務分離控制制度，如授權人、業(yè)務員、會計、保管員和審計員等。

　　建立授權批準制度，明確各級管理層和業(yè)務員在授權范圍內的權力和責任。

　　被授權人須按授權制度審批現(xiàn)金，不可越權。若發(fā)現(xiàn)審批人超范圍審批，業(yè)務員有權拒絕并向上級部門報告。

　　對大額現(xiàn)金支付或資金運作，需經(jīng)過集體決策和審批，以防風險發(fā)生。

　　財務處是公司現(xiàn)金的管理部門，按以下規(guī)定辦理支付業(yè)務：

　　1、部門或個人提出用款計劃，包括用途、金額、收款單位和相關文件；

　　2、審批人按照自己的職責和權限審批支付申請，拒絕不合理或損害公司利益的申請；

　　3、審核人在收到有效付款計劃后，積極籌備資金并審核付款單據(jù)和計劃；

　　4、付款經(jīng)辦人員復核付款單證后，確認無誤后才能付款。

　　以上皆為嚴謹?shù)牟僮髁鞒�，全體員工請務必遵守！

　　公司財務現(xiàn)金管理制度條款

　　會計、出納的主要職責如下：

　�。�1）按照會計制度規(guī)定記賬、復核、報賬，做到手續(xù)齊全、數(shù)字準確、賬目清晰、按期報賬；

　�。�2）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務、成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增產(chǎn)節(jié)約潛力，考核資金使用效果，及時向上級提出合理化建議；

　　（3）勤儉節(jié)約，合理使用資金，及時上繳稅收及管理費用；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵充現(xiàn)金；

　�。�4）保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；財務人員應對銀行存款余額、收支業(yè)務保密，只向公司領導提供銀行存款余額信息；

　�。�5）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效；

　�。�6）核實公司各項與財務相關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤；

　　（7）審閱公司的`計劃資料、合同和其他相關經(jīng)濟資料，以便發(fā)現(xiàn)問題；

　　（8）主動配合有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，如實提供有關資料；

　�。�9）完成公司規(guī)定的其他任務。

　　第四條財務人員應同總經(jīng)理定期進行財務清查，確保賬簿記錄與實物、款項一致。對于不真實、不合法的原始憑證，財務人員有權拒絕受理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員應當予以退回，要求更正、補充。

　　第五條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項時，無論金額大小，均須經(jīng)過總經(jīng)理簽字。若總經(jīng)理外出，則需設法通知，獲得同意后可以先付款后補簽。公司可在以下范圍內直接使用現(xiàn)金：

　�。�1）經(jīng)核算批準的職員工資、津貼、獎金；出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�2）公司規(guī)定的其他日常開支（物業(yè)、水電通信、快遞、物流、出租車、購買日常用品等）。

　　第六條“支票”和“財務專用章”由財務負責人保管，“法人代表章”由公司法定代表人保管。支票蓋章時，“財務專用章”由財務負責人親自加蓋，并復核付款原始憑證。支票使用時需經(jīng)過總經(jīng)理親自加蓋“法人代表章”，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人簽字備查。

　　第七條

　�。�1）日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額為20xx元，超出部分應及時存入銀行。財務人員從銀行提取現(xiàn)金時，需填寫《現(xiàn)金領用單》，并注明用途和金額，經(jīng)過總經(jīng)理審批后提取。

　�。�2）公司員工因工作需要借用現(xiàn)金時，需填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后提取。超出還款期限則自動轉為應收賬款，在當月工資提成中扣還。

　�。�3）出納員不能用不符合公司財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，公司員工不能用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金。

　　第八條發(fā)票及報銷單符合公司報銷規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理簽字后由出納支付現(xiàn)金。

　　第九條工資由財務人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室和各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交給主管副總審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提取款項，當月發(fā)放工資，填寫記賬憑證，進行賬務處理。

現(xiàn)金管理制度4

　　庫存現(xiàn)金管理內控制度：

　�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；

　　（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；

　�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結；

　　（4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

　　會計憑證的假賬手法之白條頂庫

　　作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。

　　所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。

　　2、以收據(jù)代替發(fā)票

　　這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

　　3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。

　　4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。

　　如：不加蓋專用章，有關人員不簽字等。

　　在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格

　　審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。

　　招待費審計的竅門

　　招待費審計的竅門主要有：

　　首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異�，F(xiàn)象。

　　在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

　　第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。

　　在審計過程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務費”中取證招待費發(fā)生的數(shù)額，還要關注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯(lián)單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。

　　第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。 第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據(jù)財經(jīng)中“列支不得超過公務費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設的規(guī)定。

　　關注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財務列支憑證是否合規(guī)。

　　第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。

　　第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費數(shù)額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監(jiān)察部門進行黨紀政紀處理。

　　在審計實務中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問題的'幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進行審計。

　　庫存現(xiàn)金的審計

　　一、庫存現(xiàn)金的審計方法

　　(一)對庫存現(xiàn)金內部控制制度進行符合性測試

　　1、了解現(xiàn)金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。

　　2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內部控制不嚴，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當?shù)臉颖玖窟M行檢查。

　　3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。

　　4、評價現(xiàn)金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現(xiàn)金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據(jù)以確定在實質性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。

　　(二)庫存現(xiàn)金的實質性測試

　　1、核對現(xiàn)金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　2、盤點庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：

　　第一、制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。

　　第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。

　　第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。

　　第四、在審計期間，對現(xiàn)金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規(guī)資金提前轉移，當?shù)谝淮伪P點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發(fā)現(xiàn)問題。

　　二、舉例分析

　�。ㄒ唬�、資料

　　20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。20xx年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結果如下：

　　1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。

　　2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預借差旅費500元，已經(jīng)領導批準；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。

　�。ǘ�）、審計步驟

　　第一步：根據(jù)以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。

　　因為職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。

　　未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。

　　由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。

　　第二步：核實20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。

　　既然在20xx年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

　　由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。

　�。ㄈ�）、審計結論

　　1.該公司20xx年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應進一步查明原因。

　　2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經(jīng)領導批準，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄： 借：其他應收款--李東 500

　　貸：現(xiàn)金 500

　　同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。

　　3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。

　　4.銀行規(guī)定庫存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。

　　[編輯]

　　正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法

　　盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

　　針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關規(guī)定提出處理意見：

　�、賹Τ�限額保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行；

　�、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；

　�、蹖ι形慈胭~的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；

現(xiàn)金管理制度5

　　第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。

　　第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內備支。

　　第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。

　　第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

　　第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

　　第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質的區(qū)分如下:

　　1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;

　　2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;

　　3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。

　　第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:

　　1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:

　　(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;

　　(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;

　　(3)公共關系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;

　　(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

　　(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。

　　2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:

　　(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;

　　(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;

　　(3)公共關系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;

　　(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

　　(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。

　　3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:

　　(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;

　　(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;

　　(3)運費:裝載貨物所支付的費用;

　　(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

　　(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;

　　(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

　　(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;

　　(8)電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;

　　(9)電力費:用電所支付的費用;

　　(10)自來水費:用自來水所支付的費用;

　　(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;

　　(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;

　　(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;

　　(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;

　　(15)公共關系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;

　　(16)租金支出:房屋的租金;

　　(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;

　　(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。

　　第八條 上述所列項目,會計員應按其性質區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。

　　第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內部聯(lián)絡函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:

　　1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內部聯(lián)絡函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的'同時將入賬情形回復代收單位。

　　2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內部聯(lián)絡函”述明代收款項內容,若為票據(jù)應注明票據(jù)內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。

　　3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權限內購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。

　　4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

　　第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。

　　第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。

　　第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

　　第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:

　　(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);

　　(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);

　　(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。

　　第十四條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。

現(xiàn)金管理制度6

　　一、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的標準，如特殊情況，需留千元以上現(xiàn)金過夜的，存款單位要落實人員值班守護。

　　二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時，需要由存、取款部門派兩人以上辦理，專車護送。

　　三、嚴禁出借銀行戶頭，采購人員借用的`付款委托書應妥善保管，如有遺失，責任人要賠償損失。并視情節(jié)給予處分。

　　四、在市內采購物品，應用付托支付。特殊情況要用現(xiàn)金采購時，要執(zhí)行現(xiàn)金管理制度有關規(guī)定。外地采購要用轉帳結算，特殊情況攜帶現(xiàn)金，須經(jīng)主管領導批準。

　　五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開保險柜時，現(xiàn)金及有價證券必須放入保險柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術防范措施，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時處置和報告部門。

現(xiàn)金管理制度7

　　1、單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　（一）職工工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務報酬

　　（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點1000元以下的零星支出；

　　2、財務人員支付個人款項，經(jīng)過使用現(xiàn)金限額的部分應當以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務主管、鎮(zhèn)領導批準后支付現(xiàn)金。

　　3、單位所購固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過現(xiàn)金支付限額1000元以上的`物品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　4、單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財務主管審核，單位主要領導批準簽字后方可借用，超過還款期限的即轉應收款。

　　5、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務主管審核，主管領導批準后方可支付現(xiàn)金。

現(xiàn)金管理制度8

　　為了加強公司現(xiàn)金監(jiān)督和管理，健全現(xiàn)金收支制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，加強資金周轉，保證現(xiàn)金安全，特制定本制度。

　　一、管理機構：公司財務部，在財務總監(jiān)的領導下，對各部門現(xiàn)金實施監(jiān)督和管理。

　　二、借款管理：從20xx年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現(xiàn)金（每月15日公司通過網(wǎng)銀將員工工資轉入個人賬戶，不再發(fā)放現(xiàn)金）

　　三、費用報銷管理

　　1、公司劉總的費用報銷權限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經(jīng)理的費用報銷權限為單筆50元以下的合理開支，超出權限的開支在支付前必須電話告知公司會計，由會計做好記錄在上報劉總批準后再執(zhí)行，老板不在時委托代理。

　　2、報銷費用必須取得原始發(fā)票，否則不給報銷。

　　3、公司每日發(fā)生的費用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)交于會計保管。

　　4、各分公司每日發(fā)生的費用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開時，做好交接記錄帶回西安總部與會記交接。

　　5、下列情況不予報銷，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關負責人自行承擔。

　　a、沒有老板事先審批的費用單不予報銷；

　　b、無憑無據(jù)或證據(jù)不全的費用單不予報銷；

　　c、經(jīng)會計核查，理由不合理或報銷金額與實際支出金額不符的費用單不予報銷；

　　d、因個人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷。

　　四、涉及接觸現(xiàn)金的.部門管理

　　a、開票員在收現(xiàn)收時要當面看清、數(shù)清，否則造成后果自行承擔。

　　b、因業(yè)務需要換零用款時，必須復核，防止丟失、短少。

　　c、收款時揀、拾客戶錢物時，須交公司出納進行登記，應開收據(jù)，轉作收益處理，如客戶找回來后如數(shù)沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。

　　d、在工作中對所有現(xiàn)金必須妥善保管，遺失自負。

　　e、工作人員必須將每天的現(xiàn)收及時上交財務處出納，填寫交款清單簽字，嚴禁滯留現(xiàn)金好幾天，以免發(fā)生意外事故。

　　f、購買物品所借現(xiàn)金必須當日報賬，如因一時購買有困難次日需向出納員說明情況，3日內不報賬，出納員有權收回所借現(xiàn)金。

　　g、外出差人員回公司后3日內應主動向財務部報賬，將所�，F(xiàn)金交回。

　　h、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準墊支挪用。

　　j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報會計。

　　k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現(xiàn)收在下班之前及時上交出納員。

　　L、返貨人員收現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶）并請客戶出示身份證進行登記登讓。

　　2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。

　　3、對于返貨有貨損時劃清責任，等領導處理意見后再收費發(fā)放。

　　4、返貨需要中轉的貨物在收貨開票時全程運費已現(xiàn)收，在中轉時本公司需支付中轉方從西安到目的地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。

　　5、中轉返貨在收貨開票時全程運費是提付，在中轉時中轉方需墊付本公司從分公司到西安的運費，返貨管理人員應及時按對方規(guī)定的時間返貨運費。

　　6、對當日未發(fā)出的貨做核對，賬物相符。

　　7、每日監(jiān)督各分公司是否將當月所有收返貨現(xiàn)金存入銀行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現(xiàn)，及做返貨月報表交會計處。

　　z、回單管理人員收現(xiàn)金管理

　　1、每日統(tǒng)計回單返回貨物（含現(xiàn)付）具體明細一發(fā)往路線、名稱、貨號、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話等。

　　2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環(huán)節(jié)有問題協(xié)助各分公司經(jīng)理。

　　3、對返回西安的回單及時通知發(fā)貨人取回單結算運費，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結運費并做好簽字確認手續(xù)。

　　4、對回單要求一周內返回（特殊情況除外）10日內結完賬。

　　5、對每日所收現(xiàn)金統(tǒng)計管理，在下班前交財務處做號簽字交接手續(xù)，若未見上交，按前臺收貨開票收現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。

　　6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會計處。

　　x、各分公司應收賬款管理規(guī)定：

　　1、票據(jù)收取自提貨客戶的運費，代收貨款，墊付貨款，保價費及運費。

　　2、監(jiān)督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。

　　3、對運價有爭議的客戶，經(jīng)西安貨價負責人同意后，由客戶寫清實交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會計處，沖減運費收入。

　　4、凡西安已墊付的款項，必須如數(shù)收回，任何人無權少收，否則承擔全部責任。

　　5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據(jù)在財務沖減貨增加賬。

　　6、因原貨返回無法收回各款項，憑返貨票沖減收。

　　7、因票開錯或貨發(fā)錯，需轉入本公司其他站點，轉走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。

　　8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰欠誰負責。

　　9、對疑難客戶讓其辦晚手續(xù)再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。

　　10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。

　　11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。

　　13、對票據(jù)的交接，保管責任明確。

　　14、對發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無關”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。

　　15、每天對未發(fā)出貨的各應收款項與業(yè)務員核對，做到票據(jù)，賬務相符。

　　16、銀行存款數(shù)要及時送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發(fā)現(xiàn)給予嚴重的處罰或開除及報公安機關。

現(xiàn)金管理制度9

　　現(xiàn)金管理制度：

　　為了加強酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結合酒店實際、制定本制度。

　　1、財務部門要嚴格按照國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度，酒店有關財務制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。

　　2、酒店業(yè)務收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

　　3、酒店經(jīng)營業(yè)務支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。

　　4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

　　5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　6、簽發(fā)銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續(xù)，及時清理注銷。

　　7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。

　　8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　9、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

　　票據(jù)管理制度：

　　為了加強酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預防票據(jù)遺失、填制錯漏，現(xiàn)結合酒店實際特制定本制度。

　　1、酒店各種的發(fā)票、收據(jù)由財務部門會計負責，按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。

　　2、銀行結算有關票據(jù)由財務部出納負責，按有關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。

　　3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。

　　4、各種的發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。

　　5、本制度由酒店財務部門制定，并負責解釋。

　　財產(chǎn)清查制度：

　　為了加強酒店財產(chǎn)管理，確保酒店財產(chǎn)安全、完整，結合酒店實際，特制定本制度。

　　1、財產(chǎn)物資清查盤點：管理用及消耗的物資清查、盤點由運營部負責。

　　2、屬銷售的物資每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點情況匯總表，報酒店財務部進行賬實核對。

　　3、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務部協(xié)助人力資源部進行。

　　4、財產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購管理制度的有關條款規(guī)定報批后，送酒店財務部進行賬務處理。做到賬實相符。

　　5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

　　會計崗位標準：

　　本標準按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》和酒店有關財務制度制訂。

　　1、工作內容與要求：

　　1.1認真貫徹國家有關財政法規(guī)和酒店的有關規(guī)定。

　　1.2建立健全酒店財務管理與核算的各項規(guī)章制度，按期修訂和完善。

　　1.3接受財政、稅務、內部審計等部門的檢查、審計，如實提供所需資料。

　　1.4設置和登記總賬、各種明細分類賬，對酒店的全部經(jīng)營活動，財產(chǎn)物資如實進行全面的'記錄、反映和監(jiān)督。

　　1.5按酒店《財務報銷管理制度》設置會計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務、編制記賬憑證，并做到內容齊全、完整、準確。

　　1.6對酒店的財產(chǎn)物資進行核算，至少每年協(xié)助有關部門進行一次清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領導，經(jīng)有權人批準后進行賬務處理。

　　1.7對酒店的成本、費用進行正確核算，負責編制成本費用計劃，每月進行對比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達的《費用計劃執(zhí)行情況》，按時報送有關部門。

　　1.8對酒店流動資金進行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時納入財務核算。

　　1.9及時清理債權、債務，凡在三個月以上未清理的債權債務，每季列出明細與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報總經(jīng)理審批，進行有關處理。

　　1.10依據(jù)國家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個人工作失誤造成酒店經(jīng)濟損失。

　　1.11按報表名稱、內容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務各類報表。

　　1.12對會計資料及有關經(jīng)濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

　　1.13完成上級領導交辦的臨時性工作任務。

現(xiàn)金管理制度10

　　為了加強公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假賬，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度。

　　一、出納現(xiàn)金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現(xiàn)金日記賬，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金賬面余額及庫存余額。嚴禁白條：抵庫，白條：抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記賬必須接受財務部不定期檢查。

　　二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

　　各部門的收銀員必須在當班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、現(xiàn)金進貨管理。

　　確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據(jù)上注明進貨品種金額和結賬時間。剩余現(xiàn)金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內到財務部結賬。每超過一天罰款20元。

　　四、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。

　　公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條：。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的'，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

　　五、現(xiàn)金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現(xiàn)金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ�，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入賬，滿500元的隨即上交財務部入賬，否則，每天罰款5元。

現(xiàn)金管理制度11

　　一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度

　　二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　3、支付給個人的各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。

　　三、財務部門現(xiàn)金的'存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。

　　五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

　　六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。

　　七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

　　八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

　　1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

　　2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。

　　3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。

　　6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　7、財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

現(xiàn)金管理制度12

一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

　　(1)現(xiàn)金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　　(2)出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

　　(3)出納人員不得負責非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

　　(4)出納人員應與負責現(xiàn)金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權審批制度。

　　(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。

　　1)職工工資、獎金、津貼;

　　2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;

　　4)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;

　　5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　6)票據(jù)結算起點(1000元)以下的零星支出;

　　7)向股東支付紅利;

　　8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

　　(2)明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和方法。

　　(3)明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權限等。

　　3、庫存現(xiàn)金日清月結制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算�？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

　　2、庫存現(xiàn)金的明細分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

　　三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。

　　1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。

　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

　　3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內從開戶銀行提取現(xiàn)金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買國家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。

　　四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。

　　庫存現(xiàn)金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。

　　1、出納人員的日常盤點。現(xiàn)金出納人員應于每日營業(yè)終了結出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應審核現(xiàn)金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務的合理、合法性。清查結束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。

　　集團財務部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進行統(tǒng)一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結算中心賬戶。當某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確�，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

　　六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的.資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業(yè)主要領導，以便相關領導掌握現(xiàn)金的變動情況。

　　七、其他

　　現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

　　2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。

　　一、銀行存款管理相關規(guī)定：

　　(一)嚴格執(zhí)行國家對單位銀行的管理規(guī)定，按照有關規(guī)定在銀行開立賬戶。

　　(二)銀行賬戶只能用于本研究所業(yè)務范圍內的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務無關的經(jīng)濟活動。

　　(三)銀行賬戶必須保密，非業(yè)務需要不準外泄。

　　(四)銀行支票由出納保管，各部門需領用支票(不包括現(xiàn)金支票，僅指轉帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請單，經(jīng)部門經(jīng)理總經(jīng)理批準，由財務部門核算無誤后，方可領取支票。

　　(五)財務部支票保管者，對領用的支票建立領用登記手續(xù)，使用發(fā)票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據(jù)。

　　(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉讓，抵押。不允許簽發(fā)與發(fā)票實際內容，實際金額不符的支票。

　　(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經(jīng)濟損失。

　　使用發(fā)票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據(jù)。

　　(八)銀行預留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 因業(yè)務需要領用印鑒時填寫“公章領用申請表”。

　　(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據(jù)附在憑單后面入賬。

　　二、現(xiàn)金管理相關規(guī)定：.

　　(一)本研究所日常用的現(xiàn)金由出納保管在財務室保險柜里，出納員要妥善保管柜內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　(二)庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。

　　(三)嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　(四)使用現(xiàn)金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。

　　(五)不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　(六)現(xiàn)金不足時，開具現(xiàn)金支票到銀行提取備用金。

　　(七)出納應于每周五下午下班前向有關本研究所領導報送資金收支表。

　　第一條為了加強公司現(xiàn)金的內部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《內部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

　　第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現(xiàn)金審批范圍、權限、程

現(xiàn)金管理制度13

　　為理順現(xiàn)金采購流程，加強采購資金管理，提高采購資金效益，防范采購資金風險，特制定本制度。

　　一、適用范圍

　　1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品以外的現(xiàn)金采購業(yè)務。水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品的現(xiàn)金自采規(guī)定將另行制定。

　　2、滿足以下條件之一可按本制度的規(guī)定進行現(xiàn)金采購。

　�、�、與供應商有長期合作關系，但供應商只同意采用現(xiàn)款結算方式。

　�、�、超低價商品促銷。

　　二、采購計劃與報批

　　1、采購部制訂采購計劃經(jīng)采購部負責人審核后報總經(jīng)理審批。

　　2、采購部根據(jù)批準后的計劃組織商品采購，擬定《采購目錄》經(jīng)采購部負責人審核。

　　《采購目錄》應包含商品名稱、計量單位、最低單價、預算金額及合計等信息。

　　3、采購部制定采購線路，填制《采購費用申請表》經(jīng)采購部負責人審核。

　　《費用申請表》應包含采購人數(shù)、采購工具名稱及數(shù)量、采購所需時間及費用預算等信息。

　　4、采購部將采購部負責人簽字同意后的《采購目錄》和《采購費用申請表》送財務部進行審核后交總經(jīng)理同意報董事長審批。

　　三、資金申請與跟單

　　1、采購部將經(jīng)批準的'《采購目錄》和《采購費用申請表》交財務部申請采購資金借款。

　　2、采購部根據(jù)情況指定一名跟單員報財務部備案，由跟單員寫出借支憑證經(jīng)財務負責人批準后轉賬支付到其銀行卡內。指定的跟單員原則上應報董事長同意，可以是財務或采購人員，也可以是公司其他員工，其產(chǎn)生的費用包含在采購費用預算內。

　　跟單員負責保管采購資金，現(xiàn)場監(jiān)督采購貨物信息，收取采購發(fā)票(附貨物清單)和供應商信息、支付貨款和采購費用以及辦理報賬平賬手續(xù)等。

　　供應商信息應包含供應商名稱、地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話等信息。

　　四、貨物驗收與平賬

　　1、采購貨物到公司后，倉庫或門店收貨人按正常的收貨流程辦理收貨業(yè)務和簽字手續(xù)。

　　2、跟單員收取手續(xù)齊全的《入庫單》與采購貨物和費用發(fā)票等單據(jù)一起交采購部負責人簽字后送財務部審核。

　　采購貨物和費用發(fā)票必須由采購人員和跟單員簽字確認。

　　3、財務部審核后填寫支付單交總經(jīng)理提出意見，在最近的費用報賬日經(jīng)董事長批準后按多退少補原則報銷平賬。

現(xiàn)金管理制度14

　　現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。

　　1．在下列范圍內使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的.勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。

　　2．庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。

　　3．將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。

　　4．建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳款相符。

　　5．堅持杜絕用轉帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

　　6．采取必要措施，確保安全。

現(xiàn)金管理制度15

　　1為了加強現(xiàn)金管理,根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本公司的實際情況,特制定本制度

　　2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　2.3支付給個人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　2.6結算起點以下的`零星開支(結算起點為1000元)。

　　3財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時,需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　4財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發(fā)生額。

　　5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時,由借款人填寫'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑'借款單'及時轉帳,不得以白條抵庫。

　　6因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門經(jīng)理導審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財務部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內報帳。

　　7出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

　　8送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,使用報警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。

　　9有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定:

　　9.1不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

　　9.2不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。

　　9.3不準因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　9.5不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設'小金庫'。

　　9.7財務部門存放現(xiàn)金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。

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