股份有限公司內部控制制度

　　在不斷進步的社會中，越來越多人會去使用制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的股份有限公司內部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對銷售業(yè)務的內部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據(jù)國家有關法律法規(guī)和《公司內部控制基本規(guī)范》，結合公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。

　　第二章 職責分工與授權批準

　　第三條 公司應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位包括：

　　(一)銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。

　　(二)銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄。

　　(三)銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄。

　　(四)銷售業(yè)務經辦與發(fā)票開具、管理。

　　(五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

　　第四條 公司應當合理采用科學的信用管理技術，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經信用授權客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。

　　第五條 公司應當建立銷售業(yè)務授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理銷售業(yè)務。

　　第六條 公司應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調整。

　　第三章 銷售與發(fā)貨控制

　　第七條 公司對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。

　　第八條 公司應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。

　　第九條 公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信用、財務狀況等有關情況。

　　第十條 公司應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應當遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。

　　第十一條 公司應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。

　　(一)銷售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。

　　(二)合同協(xié)議審批。由銷售部通過雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領導、總經理和董事長審核或審批。審批人員應當對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。

　　(三)合同協(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應當符合《合同法》的規(guī)定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。(四)組織銷售和發(fā)貨。

　　1、公司銷售部按照經批準的銷售合同協(xié)議編制銷售計劃，向倉庫管理員下達銷售通知單。銷售通知單上應填寫購貨單位名稱、產品名稱、合同數(shù)量。

　　2、倉庫管理員根據(jù)銷售通知單做出庫單并發(fā)貨。

　　3、出庫單妥善保管，次日交銷售會計核對。

　　4、銷售會計每天與庫管核對銷售數(shù)量，月末核對無誤后雙方簽字認可，并進行帳務處理。

　　第十二條 公司應當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經分管銷售領導審批后方可執(zhí)行。

　　第十三條 公司在銷售貨各環(huán)節(jié)做好相關的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂金、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應當設置銷售臺賬，及時反映各種產成品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。

　　第四章 收款控制

　　第十四條 公司應當及時辦理銷售收款業(yè)務。以銀行轉賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結轉。

　　第十五條 公司應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴禁收取銷售現(xiàn)金。

　　第十六條 公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部負責應收賬款的催收，催收記錄(包括往來函電)要妥善保存，財務部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。應收賬款應分類管理，針對不同性質的應收款項，采取不同方法和程序。應嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產的周轉效率。

　　第十七條 公司對于可能成為壞賬的應收賬款，應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。

　　第十八條 公司核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

　　第十九條 公司結合銷售政策和信用政策，明確應收票據(jù)的受理范圍和管理措施。加強對應收票據(jù)合法性、真實性的審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進行欺詐。應收票據(jù)由出納保管，貼現(xiàn)必須經財務總監(jiān)批準，對于即將到期的應收票據(jù)，應當及時向付款人提示付款;已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)應當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

　　第二十條 公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核查應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 本制度由公司銷售部負責解釋。

　　第二十二條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

【股份有限公司內部控制制度】相關文章：

公司內部控制制度04-05

公司內部控制制度（通用11篇）11-24

公司內部控制自我評價01-02

公司內部制度03-31

公司內部培訓制度03-10

內控制度03-13

公司內部推薦獎制度03-19

公司內部規(guī)章制度02-21

股份有限公司制度03-23