- 公司內(nèi)部控制制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
公司內(nèi)部控制制度（通用10篇）
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的公司內(nèi)部控制制度，歡迎大家分享。
公司內(nèi)部控制制度 1
1、辦公室和實(shí)驗(yàn)樓的電開水器每天定時開放，由兩個負(fù)責(zé)寢室管理的教師負(fù)責(zé)。若不按時開關(guān)的，每次扣1分。若水電工未發(fā)現(xiàn)電開水器不按時開放的扣相關(guān)責(zé)任人1分。
�。ù憾┰缟希�6：00—8：00，中午：12：00——2：00，晚上5：40—熄燈（夏季）早上：6：00——8：00，中午：12：00——3：00，晚上6：40——熄燈。
2、校園內(nèi)的所有水龍頭必須隨手關(guān)閉，不得出現(xiàn)長流水造成浪費(fèi)。責(zé)任老師：總務(wù)處水電工，責(zé)任班級：衛(wèi)生區(qū)所在班級。發(fā)現(xiàn)一次因水管關(guān)閉不嚴(yán)，造成長流水的，扣班級考評分2分，屬于水龍頭壞的造成長流水的，水電工不能及時發(fā)現(xiàn)處理的，扣水電工績效考核分1分。
3、班級超時用電一次，扣班級5分。若水電工未檢查的.，扣水電工1分。
4、辦公室超時用電一次（室內(nèi)無人用電或晴天亮燈）扣負(fù)責(zé)人2分，組員1分。水電工為檢查到的，扣水電工1分。
5、任何人不得在校使用大功率電器（電磁爐、電飯鍋、電動車充電等），否則沒受用電器，并罰款20元。
6、所用財產(chǎn)若有損壞，要照價賠償，故意損壞的，加倍處罰，并酌情扣除班級考評分2—10分。教室里的門窗玻璃黑板損壞的，2天內(nèi)賠償或修正到位，桌凳損壞的，3天內(nèi)賠償或修正到位，否則按天數(shù)扣除班級考評分，直到賠償或修正到位。
7、按時足數(shù)到餐卡室領(lǐng)取住校生月票，保證住校生在校就餐。少買一人次月票的扣考評分2分，一周內(nèi)餐費(fèi)請不完的，扣3分，以后按天累加（每天3分）。
8、不準(zhǔn)踐踏花池草坪，違者，一人次扣班級考評分2分。
公司內(nèi)部控制制度 2
第一章、總則
第一條、目的
為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內(nèi)部控制定義
本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡稱“集團(tuán)各單位”）。
第四條、基本原則
集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。
第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素進(jìn)行。
第六條、集團(tuán)市計監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計、運(yùn)行和評價。市計監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進(jìn)行市核。
第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動控制，減少人為操縱。
第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。
第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。
第十一條、一般情況下，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團(tuán)統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公司年報市計不一致的會計師事務(wù)所時須報集團(tuán)財務(wù)部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過。如涉及上市公司會計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二章、權(quán)力與責(zé)任
第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。
第十三條、董事會負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計劃：
2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案；
3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制：
4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評價報告：
5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報告（含缺陷整改方案）：
6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計及職責(zé)方案：
8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。
第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進(jìn)行監(jiān)督。
第十五條、集團(tuán)市計監(jiān)察組織對董事會負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評價工作。其主要職責(zé)包括：
1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃；
2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：
4、對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的'重要問題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：
6、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；
7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；
8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；
4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計、運(yùn)行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時溝通：
5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：
6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動落實(shí)。
第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計方法輔導(dǎo)。
第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
第三章、內(nèi)部控制程序與方法
第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實(shí)施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
第二十一條、集團(tuán)審計監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；
2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；
4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運(yùn)行；
5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運(yùn)行：
3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并報送內(nèi)控管理部門審核；
4、對制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：
1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；
2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會議資料：
4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。
第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓(xùn)
第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括設(shè)計和運(yùn)行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵。
第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七章、附則
第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險評估細(xì)則、內(nèi)部控制評價細(xì)則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條、本管理辦法自董事會批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
公司內(nèi)部控制制度 3
現(xiàn)代公司管理包含了其生產(chǎn)活動的各個環(huán)節(jié)，而公司內(nèi)部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業(yè)務(wù)活動的效益性，保證在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的內(nèi)部控制制度也不再像傳統(tǒng)的控制制度那樣只是檢查錯誤和賬目，也不是單存的內(nèi)部會計控制，而是已經(jīng)涉及到了公司生產(chǎn)、銷售和管理的各個方面。當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的變化，因而公司在內(nèi)部控制制度的建立過程一定要充分考慮到各個面的因素，從而制定出適合自己的內(nèi)部控制制度，并不斷地革新，以適應(yīng)不斷改變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
一、當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀
�。ㄒ唬╋L(fēng)險意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制依然薄弱
伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，越來越多的外國公司進(jìn)入中國市場參與競爭，這導(dǎo)致企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨的風(fēng)險也越來越高。但是就當(dāng)前的情況來看，國內(nèi)公司在經(jīng)營過程中的風(fēng)險意識還不高，缺乏對于風(fēng)險控制的內(nèi)部機(jī)制。公司內(nèi)部的控制制度不夠完善，極有可能導(dǎo)致對于未來的風(fēng)險作出錯誤的估計和判斷，從而導(dǎo)致公司在未來的發(fā)展方面做出錯誤的決策，給公司帶來極大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是導(dǎo)致公司破產(chǎn)。
�。ǘ┫嚓P(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)有限
能否搞好公司的內(nèi)部控制最主要還是取決于內(nèi)部控制人員的整體的職業(yè)素養(yǎng)，但是就當(dāng)前的情況來看，很多公司內(nèi)部控制人員的職業(yè)素養(yǎng)還不是很高，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識，影響公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施。此外公司的`一部分管理人員雖然具備足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但是他們?yōu)榱藗�人的利益而無視相關(guān)的職業(yè)道德，對于單位的高層或者其他業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為不予以懲治，對于自己發(fā)現(xiàn)的當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度存在的問題，不僅沒有及時的予以上報或者提出相應(yīng)的完善措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個人利益。公司管理和會計人員的這種職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德無法滿足公司的發(fā)展要求，制約了公司內(nèi)部控制制度的完善。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計的監(jiān)督作用有限
在公司的內(nèi)部控制監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制活動的重要組成部分，同時其也是對內(nèi)部控制的再控制，其在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著非常重要的地位，但是目前在絕大多數(shù)的公司中內(nèi)部審計并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，公司的審計制度缺乏獨(dú)立性。由于我國絕大部分的公司采用的是廠長經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時對于廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的一些部門也很難進(jìn)行監(jiān)督。其次，對內(nèi)部審計的認(rèn)識不到位。很多的有關(guān)人員，甚至是內(nèi)部審計人員本身都將內(nèi)部審計簡單的理解為會計監(jiān)督，因而就沒有起到內(nèi)部審計的管理作用。
二、革新公司內(nèi)部控制制度的對策
（一）建立安全風(fēng)險評估機(jī)制
公司對于潛在風(fēng)險的重視程度對于公司的發(fā)展和競爭能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，風(fēng)險控制與內(nèi)部控制的關(guān)系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定出合適的風(fēng)險評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關(guān)系，風(fēng)險控制一定是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據(jù)自身的情況，針對各自的風(fēng)險控制點(diǎn)，建立和完善符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險評估體系，通過風(fēng)險評估體系對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)報、識別、分析等，從而對公司的財務(wù)風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險進(jìn)行全面的防范和控制。
�。ǘ┨岣吖芾碚吆拓攧�(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)
提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先應(yīng)當(dāng)對相關(guān)人員進(jìn)行政策、法規(guī)和職業(yè)素養(yǎng)的教育，增強(qiáng)相關(guān)工作人的組織紀(jì)律性，使他們具有很強(qiáng)的原則性。然后應(yīng)當(dāng)注重對于在職人的培訓(xùn)，定期地對他們進(jìn)行考核和培訓(xùn)，不斷提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。其次必須要注重對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓(xùn)，從而讓她們認(rèn)識到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關(guān)的工作人員時一定要把好關(guān)，出于對公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內(nèi)部控制人員的選拔過程一定不能存在“走后門”等現(xiàn)象，確保管理隊伍的整體素質(zhì)。
三、結(jié)束語
公司內(nèi)部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發(fā)展有著重要的影響。由于我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內(nèi)部控制制度也要順勢而改變，只有做到這一點(diǎn)公司才能保持穩(wěn)定高效的發(fā)展。作為公司的管理人員和會計人員，在日常工作中一定要不斷的改善當(dāng)前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創(chuàng)新，以便為公司制定更好的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司的發(fā)展。
公司內(nèi)部控制制度
1.公司為對外的獨(dú)立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，接受財政、稅務(wù)、監(jiān)事會的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運(yùn);具體確定公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算，組織經(jīng)營生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項(xiàng)等。
2.公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動，審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。
3.公司財務(wù)結(jié)算部門，在總會計師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會計制度，進(jìn)行會計核算、財務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動分析報告和實(shí)施職能監(jiān)督。
4.公司設(shè)置總會計師、副總會計師各1名。同時設(shè)置財務(wù)結(jié)算部，配備正、副部長各1名。
5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財務(wù)人員。
6.總會計師、副總會計師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會任免。財務(wù)結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免，其他會計人員由公司財務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。
7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目，承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。
8.內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度，遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則，組織經(jīng)營、生產(chǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。
9.會計人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。
10.財會人員在辦理會計工作事務(wù)中，應(yīng)各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情，應(yīng)拒絕辦理，同時及時向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報告后，應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任;會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
公司內(nèi)部控制制度 4
第一章 總則
第一條 為防范和化解風(fēng)險，保證xxx基金管理有限
公司（以下簡稱“公司”）各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目
標(biāo)，根據(jù)《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、 《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》、《私募投資基 金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及相關(guān)自律規(guī)則，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部控制是指公司在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控 制措施。
第三條 公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。
第四條 公司執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司管理層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。
第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
�。ㄒ唬┍ＷC遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。
�。ǘ┓婪督�(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。
�。ㄈ┍Ｕ纤侥蓟鹭敭a(chǎn)的安全、完整。
（四）確保產(chǎn)品、公司財務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。
第六條 公司內(nèi)部控制的原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營保障和信 息披露等主要環(huán)節(jié)。
�。ǘ┫嗷ブ萍s原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。
�。ㄈ﹫�(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立，基金財產(chǎn)、公司固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身 實(shí)際情況。
�。┻m時性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的`有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化 同步適時修改或完善。
第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第七條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制、電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制、人力資 源管理內(nèi)部控制、內(nèi)部審計控制等。
第八條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自 己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。
第九條 員工素質(zhì)控制。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。
�。ㄒ唬┙⒘己玫钠髽I(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機(jī)制， 以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。
�。ǘ┘訌�(qiáng)對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法 規(guī)和公司《員工手冊》中的有關(guān)規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將 作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。
第十條 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)當(dāng)針對產(chǎn)品設(shè)計、客戶開發(fā)、業(yè)務(wù)受理、投資運(yùn)作、資金清算、財務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和嚴(yán)格的 授權(quán)管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門對私募基金受托資金來源的要求，認(rèn)真審查每一筆客戶資金的合規(guī)性，并在合同中要求客戶承諾其委托資金 來源的合規(guī)和合法性。
�。ㄈ┎幌蚩蛻舯ＷC其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。
第十一條 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制。會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┕疽罁�(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作 操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的 依據(jù)。
�。ǘ┕居媱澵攧�(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點(diǎn)。
�。ㄈ┕緫�(yīng)制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批 準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計 檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公 司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。
�。ㄋ模┕咀杂匈Y金與客戶資金實(shí)行分開管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開�？蛻糍Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付 的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對賬等適當(dāng)分離，任何個人 無權(quán)單獨(dú)調(diào)動資金。
第十二條 電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)根據(jù)《中華人民共和國計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條
例》、《計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》、《中國證券經(jīng)營 機(jī)構(gòu)營業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合公司 信息系統(tǒng)的具體情況，制定電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗 位手冊和風(fēng)險控制制度。
（二）離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
（三）指定專人負(fù)責(zé)計算機(jī)病毒防范工作，配置經(jīng)國家認(rèn)可的計算機(jī)病毒檢測、清除工具，定期進(jìn)行病毒檢測。
第十三條 人力資源內(nèi)部管理控制。人力資源內(nèi)部管理控制的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)重視聘用人員的誠信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn)。公司要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn) 行誠信承諾。
�。ǘ┡嘤己玫膬�(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育制度，加強(qiáng)對員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時獲得充分的法 律法規(guī)、內(nèi)部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料。
（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)資格管理的規(guī)定。建立合理有效的激勵約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究 制度。制定嚴(yán)謹(jǐn)、公開、合理的人事選拔制度，任免程序中應(yīng)明確規(guī) 定任免決定權(quán)的歸屬。
第十四條 內(nèi)部審計控制。內(nèi)部審計控制的主要內(nèi)容：
（一）風(fēng)險管理崗位負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評價、報告、建議職能，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營 管理活動的有效運(yùn)行。
�。ǘ┤魏尾块T和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部稽核工作，對打擊、報復(fù)、陷害稽核工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。
公司內(nèi)部控制制度 5
為了適應(yīng)公司全國性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求，貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略，公司于20xx年8月結(jié)合“決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化工作。20xx年3月出臺《公司管理手冊》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊》共11本。20xx年發(fā)布了《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書》、《人財物及后勤作業(yè)指導(dǎo)書》、《攪拌站記錄表樣》。公司繼攪拌站標(biāo)準(zhǔn)化完成后，緊接著于20xx年5月啟動了分公司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，目前已完成《分公司標(biāo)準(zhǔn)化手冊》，20xx年4月試運(yùn)行�，F(xiàn)已建立起總部—分公司—攪拌站三個層次的一套高效、科學(xué)的內(nèi)控管理流程標(biāo)準(zhǔn)化體系，實(shí)現(xiàn)公司管理無縫連接。
近三年來，公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，多次邀請三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評審與指導(dǎo)修訂，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險的目的，而且推動了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成
公司根據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象，進(jìn)行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣貫，確保手冊相關(guān)內(nèi)容人人掌握。開展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合，標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合，全面學(xué)習(xí)
和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合，培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化，增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識。各單位召開“達(dá)標(biāo)活動”推進(jìn)動員會，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，全面安排部署。由公司各系統(tǒng)部門從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)師，按標(biāo)準(zhǔn)手冊制作PPT培訓(xùn)課件，進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)。將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容，編成相關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組（內(nèi)控制度方向把關(guān)）、評審組（內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān)）、工作組（內(nèi)控制度編制），進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處，公司制定《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級攪拌站評定管理辦法》，明確標(biāo)準(zhǔn)化各級、各部門的職責(zé)，規(guī)定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢查考核具體方法措施。主要有：
�。�1）與“創(chuàng)先爭優(yōu)”和“標(biāo)準(zhǔn)化 青年先行”工作相結(jié)合，開展技能比武、知識競賽等多種形式。為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容，開展知識競賽，武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊，參加了競賽。
�。�2）攪拌站星級評定。為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理，公司根據(jù)分級管理與激勵的需要，設(shè)置“達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級攪拌站”四個等級開展星級評定。每季度，分公司星級評定小組組織所屬攪拌站對照《考評標(biāo)準(zhǔn)》，對各
站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評估，逐項(xiàng)打分，對符合《考評標(biāo)準(zhǔn)》條件單位，推薦申報公司，由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。
二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)，確�？刂频轿�、執(zhí)行有力
確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí)；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。公司通過組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識考試并將“考試合格與否”與個人任用、升遷進(jìn)行掛鉤，與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤。通過上述措施，公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識得到了明顯的提升，公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作、層層將執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化
針對公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，認(rèn)真開展了公司業(yè)務(wù)流程梳理工作，編制《內(nèi)控職責(zé)表》，業(yè)務(wù)中重大風(fēng)險不可遺漏，并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號標(biāo)注出來，風(fēng)險包括質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將每一個控制點(diǎn)逐一說明，明確其內(nèi)控責(zé)任，增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險的能力。
推動了管理制度的.規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過內(nèi)控和審計，發(fā)現(xiàn)公司有些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計劃修訂《公司管理手冊》
四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個新的組成部分控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動有準(zhǔn)則，前行有動力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅決不辦，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動了公司內(nèi)控文化的形成。
公司內(nèi)部控制制度 6
證券公司在證券市場中同時擔(dān)任著許多種角色，是我國較為特殊的行業(yè)。由于其處于證券業(yè)的最核心的位置，是證券業(yè)的風(fēng)險集中點(diǎn)，因此內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)對證券公司的發(fā)展至關(guān)重要，良好的內(nèi)部會計控制制度能夠促進(jìn)證券公司的健康有序發(fā)展。
一、我國證券公司內(nèi)部會計控制制度建設(shè)存在的問題
我國的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會計控制制度存在著很大的問題。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
1．財務(wù)控制制度不夠嚴(yán)密
我國多數(shù)的證券公司對財務(wù)控制的相關(guān)崗位分配不恰當(dāng)，主要是會計崗位的職位以及權(quán)限分配不合理，這就導(dǎo)致了各財務(wù)控制崗位的人員之間沒有形成應(yīng)有的相互制衡機(jī)制。另外，也缺少專門的會計監(jiān)督部門對整個會計工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，使得整個證券公司的會計工作質(zhì)量得不到很好的保障。
2．沒有合理地進(jìn)行現(xiàn)金流量的控制
對于證券公司來說，其資產(chǎn)安全直接影響著整個公司的發(fā)展?fàn)顩r。而在實(shí)際工作中，多數(shù)的證券公司都沒有施行嚴(yán)格的資金審批制度，許多證券公司在進(jìn)行現(xiàn)金使用前缺少合理的預(yù)算，導(dǎo)致其資金使用不當(dāng)以及公司的資金浪費(fèi)問題嚴(yán)重。另外，對現(xiàn)金的支出沒有詳細(xì)地進(jìn)行統(tǒng)計，可能導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問題。
3．應(yīng)收賬款以及實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)不到位
我國的多數(shù)證券公司對其應(yīng)收賬款缺少核算體系，因此，對應(yīng)收賬款的賬齡分析工作做得非常不到位，這就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對其實(shí)物財產(chǎn)的控制工作做得還不夠，不能夠保證其公司的實(shí)物資產(chǎn)的相對安全。
4．信息管理系統(tǒng)不夠完善
信息管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)證券公司的信息統(tǒng)計、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進(jìn)行重要決策時通過參考其統(tǒng)計信息了解整個公司的實(shí)際情況，做出正確的決策。但是，我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導(dǎo)致其信息質(zhì)量的準(zhǔn)確度下降，公司管理層在參考其信息進(jìn)行決策時可能會出現(xiàn)對公司情況判斷錯誤等問題。這是非常不利于證券公司決策的有效性以及其效率的提高。
二、建設(shè)證券公司內(nèi)部會計控制制度的具體措施
1．合理分配財務(wù)崗位
證券公司的財務(wù)控制要求各控制部門之間形成相互制衡的關(guān)系，并且要有專門的監(jiān)督部門對其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來保證其財務(wù)控制工作的有效進(jìn)行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓內(nèi)部會計控制制度的.建設(shè)時，應(yīng)該充分考慮財務(wù)控制部門，特別是會計部門的職位分配問題。具體可以設(shè)立不同的會計小組，各小組之間形成明確的制衡關(guān)系，提高其工作積極性以及整體的工作效率。此外，還應(yīng)該建立專門的會計監(jiān)督部門，對其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)統(tǒng)計工作時為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財務(wù)控制工作的絕對有效性。
2．做好現(xiàn)金流量的預(yù)算和統(tǒng)計工作
企業(yè)的流量控制不當(dāng)，就可能導(dǎo)致其在實(shí)際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計過程中的誤差，甚至造成更大的損失。特別是在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算時，可以充分考慮各方面的因素，盡可能地減少公司的支出，增加公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，進(jìn)行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計工作也有利于避免一些不法行為，例如工作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會計制度的建設(shè)時，應(yīng)該充分將這些因素考慮進(jìn)去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對安全。具體可以建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量預(yù)算和控制制度，在進(jìn)行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，盡可能的在不影響整體工作的前提下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對每一筆資金的支出或流入都應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計，保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。
3．積極落實(shí)應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)工作
應(yīng)收賬款的核算以及具體的催收工作對證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會計制度的建設(shè)時應(yīng)該注意對應(yīng)收賬款的統(tǒng)計以及催收，還應(yīng)該注意對公司現(xiàn)有的實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)。具體可以通過建立良好的適合證券公司發(fā)展的應(yīng)收賬款核算體系來進(jìn)行其應(yīng)收賬款的合理分析，還應(yīng)該定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，保證其安全性。當(dāng)然，對公司現(xiàn)有的實(shí)物財產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行定時的統(tǒng)計、核對，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全性，做好公司的資產(chǎn)保護(hù)工作。
4．建立有效的信息管理系統(tǒng)
這主要包括對信息管理系統(tǒng)的管理方法的改進(jìn)以及相關(guān)人才的培養(yǎng)。各證券公司應(yīng)該定期對現(xiàn)有的信息管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證其技術(shù)的先進(jìn)性，使得其技術(shù)能夠滿足證券公司對信息管理的要求。此外，還應(yīng)該定期引進(jìn)先進(jìn)的信息統(tǒng)計、管理技術(shù)，保證證券公司能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)對各類信息進(jìn)行有效的匯總，得出合理的分析結(jié)果，幫助公司管理層做出重要決策。當(dāng)然，相關(guān)的信息管理人員還應(yīng)該在進(jìn)行信息統(tǒng)計時，對統(tǒng)計過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并及時進(jìn)行解決。
三、證券公司內(nèi)部會計控制制度的實(shí)施方法
1．做好各部門的分工管理工作
證券公司應(yīng)該合理地對公司的現(xiàn)有員工進(jìn)行工作分配，明確規(guī)定每個人的責(zé)任范圍。這樣做不僅僅有助于工作人員責(zé)任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實(shí)際工作中能夠責(zé)任到人，從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門的分工管理，以此來形成其公司內(nèi)部各部門、各員工之間的權(quán)利制衡關(guān)系。如果公司各層員工的風(fēng)險意識得到了進(jìn)一步的提高，其在進(jìn)行工作時就能夠更加專注，減少其在工作中的失誤，提高整個證券公司的工作效率與工作質(zhì)量。特別是對于公司的財務(wù)部門來說，更應(yīng)該責(zé)任到人，使財務(wù)人員明確其具體責(zé)任，以降低公司的財務(wù)風(fēng)險。
2．嚴(yán)格遵從公司制度的相關(guān)規(guī)定
制度的實(shí)施過程中最重要的一點(diǎn)就是要嚴(yán)格遵從其規(guī)定，否則制度的建設(shè)就失去了意義，起不到其應(yīng)有的作用。特別是各證券公司的負(fù)責(zé)人，在其工作過程中應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格按照公司的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會服從其管理，公司由上到下都嚴(yán)格遵照公司制度的規(guī)定，這有利于公司的文化建設(shè)，提升公司的整體形象。特別是對財務(wù)控制部門來說，其對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，尤其應(yīng)該嚴(yán)格遵循公司的內(nèi)部會計控制制度的規(guī)定。
3．建立嚴(yán)格的獎懲制度
在各證券公司進(jìn)行其制度的實(shí)施過程中，應(yīng)該嚴(yán)格地進(jìn)行獎懲。特別是在財務(wù)部門進(jìn)行會計統(tǒng)計時，應(yīng)該注意嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞公司利益的行為。當(dāng)然，這就要求各證券公司在實(shí)施其制度的過程中對出現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲，使得其受到的懲罰遠(yuǎn)比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來杜絕損害公司利益獲得個人利益行為的發(fā)生。此外，對于長時間遵守公司規(guī)定的員工也應(yīng)該進(jìn)行獎勵，鼓勵公司員工都遵循公司的有關(guān)規(guī)定。
4．進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督
制度是公司良好運(yùn)行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來提高其工作積極性以及工作效率。各證券公司除了應(yīng)該進(jìn)行其制度的建設(shè)外，還應(yīng)該在制度的實(shí)施過程中嚴(yán)格地進(jìn)行監(jiān)督，保證其制度的有效實(shí)施。因此，各企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對會計部門工作的監(jiān)督，確保其每一個人都嚴(yán)格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。
四、小結(jié)
內(nèi)部會計控制制度是公司制度建設(shè)中的重要部分，對公司的發(fā)展起著非常重要的作用。特別是對證券公司來說，其所從事的行業(yè)較其他公司來說具有較大的風(fēng)險性。為了降低證券公司的經(jīng)營風(fēng)險，在實(shí)際的經(jīng)營過程中尤其應(yīng)該注重對其公司的內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與實(shí)施。本文針對會計信息建設(shè)的重要性，分析了我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司內(nèi)部會計控制制度建設(shè)存在的問題，提出了建設(shè)證券公司內(nèi)部會計控制制度的具體措施，并研究了其實(shí)施方法。希望我國的證券公司能夠注重其內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與實(shí)施，以不斷提高其經(jīng)營水平。
公司內(nèi)部控制制度 7
第一章總則
第一條為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條內(nèi)部控制的職責(zé)：
董事會：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估；
總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況；
公司職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。
第二章內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)
第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；
�。ǘ﹥�(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、
相互制約、相互監(jiān)督；
（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
第五條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
�。ㄒ唬┳袷貒曳�、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；
�。ǘ┨岣吖窘�(jīng)營的效益及效率；
�。ㄈ┍Ｕ瞎举Y產(chǎn)的安全、完整；
�。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第六條公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。
第一節(jié)環(huán)境控制
第七條環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。第八條授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事會、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍；董事會組織制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。
董事會：《公司章程》及《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權(quán)：
（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；
�。ǘ┲朴喒镜腵年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
�。ㄈ┲朴喒镜睦麧櫡峙浞桨负蛷浹a(bǔ)虧損方案；
（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；
�。ㄎ澹Q定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財?shù)仁马?xiàng)；
�。Q定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
�。ㄆ撸┢溉位蛘呓馄腹窘�(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘
公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng)；
�。ò耍┲朴喒镜幕竟芾碇贫�；
�。ň牛┲朴啽菊鲁痰男薷姆桨�；
�。ㄊ┕芾砉拘畔⑴妒马�(xiàng)；
（十一）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；
（十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)。
總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：
�。ㄒ唬┲鞒止镜纳a(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議，并向董事會報告工作；
�。ǘ┙M織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；
�。ㄈ⿺M訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；
�。ㄋ模⿺M訂公司的基本管理制度；
�。ㄎ澹┲贫ü镜木唧w規(guī)章；
�。┨嵴埗聲溉位蛘呓馄腹靖苯�(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人；
�。ㄆ撸Q定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；
�。ò耍┕菊鲁袒蚨聲谟璧钠渌殭�(quán)。
第九條通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。
（一）為有效控制人力成本、提高人員配置率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。
�。ǘ┕緫�(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努
力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。
（三）為貫徹實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。
�。ㄋ模┕咎岢芾砣藛T選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。
�。ㄎ澹┕靖鶕�(jù)勞動法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。
第二節(jié)業(yè)務(wù)控制
第十條公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測評與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。
第十一條規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：
（一）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
�。ǘ└鶕�(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo)、分級目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。
第十二條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ǘ┥a(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對關(guān)鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。
（三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備，對過程關(guān)鍵點(diǎn)予以識別并跟進(jìn)監(jiān)測；對監(jiān)測設(shè)備制定并實(shí)施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。
第十三條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：
（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險。
�。ǘ⿲镜氖谛殴芾磉M(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。
�。ㄈ┲贫òl(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。
�。ㄋ模┙Y(jié)合會計控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。
�。ㄎ澹┟鞔_現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險。
第三節(jié)會計系統(tǒng)控制
第十四條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制度，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。
�。ǘ┕驹O(shè)財務(wù)主管一職，由董事會任免，分管公司財務(wù)工作。公司本部獨(dú)立核算單位均單獨(dú)設(shè)置財務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設(shè)置遵循“不相容職務(wù)”分離原則。
（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會計人員的調(diào)動，需取得本單位會計主管的同意。
公司內(nèi)部控制制度 8
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)xx各分子公司的財務(wù)管理，不斷規(guī)范和統(tǒng)一財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，現(xiàn)依據(jù)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度及實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于xx總部及下屬各分子公司。
第三條 xx對各分子公司的財務(wù)管理推行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算、分級管理、分級負(fù)責(zé)相結(jié)合的財務(wù)管理體制。
第四條 xx對各分公司實(shí)行模擬法人的財務(wù)核算主體予以指導(dǎo)和監(jiān)督，各子公司按會計準(zhǔn)則的要求單獨(dú)建賬核算。各分子公司主管會計在業(yè)務(wù)上實(shí)行公司財務(wù)部與所屬分子公司雙重領(lǐng)導(dǎo)。
第五條 xx對各分子公司實(shí)行統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)會計制度。各分子公司可依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況另行制定適合自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)會計管理辦法和實(shí)施細(xì)則，但須經(jīng)嘉寓總裁辦公會審議通過并在財務(wù)部備案后，方可與本規(guī)定并用。
第六條 財務(wù)運(yùn)作的基本原則
一、各分子公司的資金使用應(yīng)本著精打細(xì)算、量入為出的原則；
二、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，堅持有預(yù)算花錢，無預(yù)算不得花錢的原則；
三、原則上新簽工程必須有15%以上的預(yù)付款，以工程養(yǎng)工程，公司不再新增墊付工程資金（特批項(xiàng)目除外，特批項(xiàng)目是指項(xiàng)目本身重大、系國家或地方重點(diǎn)、地標(biāo)性工程，或?qū)镜墓こ虡I(yè)績有重大影響，并經(jīng)過公司總裁辦公會半數(shù)以上表決通過的項(xiàng)目）；
四、對于在施工程應(yīng)嚴(yán)格按照工程合同的約定及時取得過程款，未經(jīng)主管經(jīng)營副總裁或總裁批準(zhǔn)，不得墊資施工。
第二章 財務(wù)管理職責(zé)
第七條 各分子公司本著自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束的原則，并接受xx財務(wù)部的專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督；
第八條 對所屬分子公司實(shí)行財務(wù)委派制，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)人員必須具備財務(wù)專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。
第九條 各分子公司總經(jīng)理在財務(wù)管理中的主要職責(zé)
一、負(fù)責(zé)所屬分子公司會計核算和財務(wù)管理工作的正常運(yùn)作；
二、對本公司的會計工作和會計資料的'真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；
三、嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的分子公司內(nèi)報部控制制度及財務(wù)管理辦法；
四、負(fù)責(zé)組織配合財務(wù)部擬定財務(wù)預(yù)算，并結(jié)合當(dāng)年目標(biāo)責(zé)任書中的指標(biāo)細(xì)化財務(wù)預(yù)算；
五、制訂所在分子公司資金計劃，協(xié)調(diào)和調(diào)配資金正常運(yùn)行；
六、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算方案開展經(jīng)營活動。
第十條 財務(wù)總監(jiān)在分子公司財務(wù)管理工作中的主要職責(zé)
一、負(fù)責(zé)組織擬訂和完善分子公司財務(wù)會計內(nèi)部管理制度；
二、負(fù)責(zé)組織制定分子公司的會計核算模式；建立良好的會計核算工作秩序，有效地進(jìn)行會計核算；
三、根據(jù)分子公司經(jīng)營目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織分子公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并根據(jù)分子公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，編制財務(wù)預(yù)算滾動的方案；擬定的財務(wù)決算草案；
四、負(fù)責(zé)組織制定分子公司資金計劃，包括：年度、季度和月度資金計劃；測算資金需求量和使用量，合理調(diào)度資金,保證資金的供需平衡；督促分子公司及時回收工程款；
五、負(fù)責(zé)組織成本費(fèi)用的過程控制，嚴(yán)格監(jiān)督定額管理制度的執(zhí)行；
六、負(fù)責(zé)組織庫存材料、固定資產(chǎn)清查、核對和監(jiān)盤工作；組織核對各項(xiàng)往來賬目、清理往來賬款；
七、負(fù)責(zé)組織編制分子公司財務(wù)報表工作，負(fù)責(zé)組織分子公司的財務(wù)分析工作；
八、擬訂分子公司利潤分配計劃，對分子公司利潤的使用與分配提出建議。
第十一條 財務(wù)副總監(jiān)在分子公司財務(wù)管理工作中的主要職責(zé)
一、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)具體擬訂和完善分子公司財務(wù)會計內(nèi)部管理制度；
二、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)具體擬定分子公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；并根據(jù)分子公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，編制財務(wù)預(yù)算滾動的方案；
三、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)具體建立良好的會計核算工作秩序，有效地進(jìn)行會計核算；
四、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督各分子公司制定資金計劃，包括：年度、季度和月度資金計劃；測算資金需求量和使用量，合理調(diào)度資金，保證資金在擁有量與具體需求上的平衡；督促分子公司及時回收工程款；
五、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)具體做好成本費(fèi)用的過程控制，嚴(yán)格落實(shí)定額管理制度的執(zhí)行；
六、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)具體做好庫存材料、固定資產(chǎn)清查、核對和監(jiān)盤工作；組織核對各項(xiàng)往來賬目、清理往來賬款；
七、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)具體做好編制分子公司財務(wù)報表和財務(wù)分析工作；
八、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十二條 分子公司財務(wù)主管的主要職責(zé)
一、嚴(yán)格執(zhí)行《北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司財務(wù)管理內(nèi)控制度》（下稱“《內(nèi)控制度》”）；
二、協(xié)助分子公司總經(jīng)理擬訂所在分子公司財務(wù)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施與建議；
三、協(xié)助分子公司總經(jīng)理制訂資金計劃，對所在分子公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金支付進(jìn)行審核。每月終了，對當(dāng)月資金計劃執(zhí)行情況進(jìn)行比對分析，并于次月8日前提交相關(guān)報告；
四、嚴(yán)格執(zhí)行公司的工程、采購及安裝等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算定額管理制度；
五、定期與不定期地組織對所在分子公司財產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤工作；
六、編制所在分子公司銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票情況表，主要內(nèi)容包括：出票日、保證金、票面額、到期日等。每月20日前將此表呈報給所屬分子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)副總監(jiān)；
七、落實(shí)相關(guān)分子公司后三個月到期銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的支付能力。如出現(xiàn)不能按時歸還的情況，及時報告財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)副總監(jiān)；
八、編制所在公司資金日報表，并明細(xì)到各單項(xiàng)工程的資金收支上，次日上午9點(diǎn)前提交相關(guān)單位或部門；
九、編制所在分子公司的會計月報、季報、中報、年報，每月8日前將三張主表及相關(guān)附表（單項(xiàng)工程成本表、應(yīng)收帳款明細(xì)表、應(yīng)付帳款明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表等）呈報給
所屬分子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)副總監(jiān)；
十、定期、及時編寫財務(wù)分析和單項(xiàng)工程利潤分析報告；
十一、于次月5日前與供應(yīng)部核對應(yīng)付帳款臺帳.
公司內(nèi)部控制制度 9
第一章總則
第一條為加強(qiáng)股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特修訂完善本制度。
第二條公司內(nèi)部控制制度的目的是：
�。ㄒ唬┐_保國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
（二）提高公司經(jīng)營效益及效率，提升上市公司質(zhì)量，增加對公司股東的回報；
（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；
�。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。 第三條公司董事會對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第二章內(nèi)部控制的內(nèi)容
第四條公司的內(nèi)部控制主要包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第五條公司不斷完善其治理結(jié)構(gòu)，確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機(jī)構(gòu)的合法運(yùn)作和科學(xué)決策；公司將逐步建立起有效的激勵約束機(jī)制，樹立風(fēng)險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，調(diào)動廣大員工的積極性，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境。
第六條由公司人力資源部門明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；公司不斷地完善設(shè)立控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的指令能夠被認(rèn)真執(zhí)行。
第七條公司的內(nèi)部控制活動已涵蓋了公司所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務(wù)報告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。
第八條公司不斷地建立和完善印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門管理制度。
第九條公司重點(diǎn)加強(qiáng)對控股子公司的管理控制，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制，并建立相應(yīng)控制政策和程序。
第十條公司不斷地建立起了完整的風(fēng)險評估體系，對經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風(fēng)險，并采取必要的控制措施。
第十一條公司不斷完善制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保各類風(fēng)險隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。
第十二條公司不斷完善建立相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制，并由公司審計部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。
第三章主要的控制活動
第一節(jié)對控股子公司的管理控制
第十三條按照《內(nèi)部會計控制制度》（企業(yè)內(nèi)部控制——對子公司控制）等規(guī)定，公司執(zhí)行對控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內(nèi)部控制制度。
第十四條公司對控股子公司的管理控制包括下列控制活動：
�。ㄒ唬┙Ω骺毓勺庸镜目刂浦贫�，明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責(zé)權(quán)限等；
（二）依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理政策，督導(dǎo)各控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序；
�。ㄈ┕鞠聦俑鞣帧⒆庸緫�(yīng)根據(jù)重大事項(xiàng)報告制度和審議程序，及時向總部分管負(fù)責(zé)人報告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報公司董事會審議或股東大會審議；
�。ㄋ模└鞣�、子公司應(yīng)及時地向公司董事辦報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；
�。ㄎ澹┕矩攧�(wù)應(yīng)定期取得并分析各分、子公司的月度報告，包括營運(yùn)報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負(fù)債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報表等；
（六）公司綜合管理部門和人力資源部應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，建立和完善對各分、子公司的績效考核制度。
第十五條公司的控股子公司同時控股其他公司的，其控股子公司應(yīng)按本制度要求，逐層建立對各下屬子公司的管理控制制度。
第二節(jié)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制
第十六條公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。
第十七條按照《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定，公司明確劃分股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求。
第十八條參照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責(zé)任人要仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。
第十九條公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時間通過公司證券部將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。
第二十條公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，按照公司《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。
第二十一條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時要做到：
�。ㄒ唬┰敿�(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；
�。ǘ┰敿�(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；
�。ㄈ└鶕�(jù)充分的定價依據(jù)確定公允的交易價格；
（四）遵循《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的要求對金額在3000 萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5％的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，并提交股東大會審議；公司不對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。
第二十二條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律責(zé)任。
第二十三條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。
第二十四條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。
第三節(jié)對外擔(dān)保的內(nèi)部控制
第二十五條公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的'原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。
第二十六條公司股東大會、董事會應(yīng)按照《公司章程》中關(guān)于對外擔(dān)保事項(xiàng)的明確規(guī)定行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序的，按證監(jiān)會、交易所和公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。在確定審批權(quán)限時，公司執(zhí)行《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于對外擔(dān)保累計計算的相關(guān)規(guī)定。
第二十七條公司要調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽(yù)情況。董事會要認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財務(wù)狀況、營運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時，公司可聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對實(shí)施對外擔(dān)保的風(fēng)險進(jìn)行評估，以作為董事會或股東大會進(jìn)行決策的依據(jù)。
第二十八條公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。
第二十九條公司若對外擔(dān)保要盡可能地要求對方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。
第三十條公司獨(dú)立董事要在董事會審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時發(fā)表獨(dú)立意見，必要時可聘請會計師事務(wù)所對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，要及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。
第三十一條公司要妥善管理擔(dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時進(jìn)行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準(zhǔn)的異常合同，要及時向董事會和監(jiān)事會報告。
第三十二條公司財務(wù)部門指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人要及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。
第三十三條對外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司要督促被擔(dān)保人在限定時間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時履行義務(wù)，公司要及時采取必要的補(bǔ)救措施。
第三十四條公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，要作為新的對外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。
第三十五條公司控股子公司的對外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
第四節(jié)募集資金使用的內(nèi)部控制
第三十六條公司嚴(yán)格按照《索芙特股份有限公司募集資金專項(xiàng)存儲及使用管理制度》的要求做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等方面的工作。
第三十七條公司對募集資金進(jìn)行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協(xié)議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態(tài)。
第三十八條公司制定嚴(yán)格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項(xiàng)目預(yù)算投入募集資金投資項(xiàng)目。
第三十九條公司要跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度和募集資金的使用情況，確保投資項(xiàng)目按公司承諾計劃實(shí)施。相關(guān)部門應(yīng)細(xì)化具體工作進(jìn)度，保證各項(xiàng)工作能按計劃進(jìn)行，并定期向董事會和公司財務(wù)部門報告具體工作進(jìn)展情況。確因不可預(yù)見的客觀因素影響，導(dǎo)致項(xiàng)目不能按投資計劃正常進(jìn)行時，公司要按有關(guān)規(guī)定及時履行報告和公告義務(wù)。
第四十條公司財務(wù)部和審計部要跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況并每季度向董事會報告。公司的獨(dú)立董事和監(jiān)事會要監(jiān)督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進(jìn)行檢查。獨(dú)立董事可根據(jù)《公司章程》規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核。
第四十一條公司積極配合保薦人的督導(dǎo)工作，主動向保薦人通報其募集資金的使用情況，授權(quán)保薦代表人到有關(guān)銀行查詢募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。
第四十二條公司如因市場發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項(xiàng)目投資方式的，必須按公司《索芙特股份有限公司募集資金專項(xiàng)存儲及使用管理制度》的規(guī)定，經(jīng)公司董事會審議、通知保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人，并依法提交股東大會審批。
第四十三條公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，要盡快選擇新的投資項(xiàng)目。公司董事會要對新募集資金投資項(xiàng)目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。
第四十四條公司在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并在年度報告中作相應(yīng)披露。
公司內(nèi)部控制制度 10
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。
第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第三條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位包括：
(一)銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。
(二)銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄。
(三)銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計記錄。
(四)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。
(五)壞賬準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
第四條 公司應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進(jìn)行交易而損害公司利益。
第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。
第六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。
第三章 銷售與發(fā)貨控制
第七條 公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行。
第九條 公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)情況。
第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。
第十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
(一)銷售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當(dāng)指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。
(二)合同協(xié)議審批。由銷售部通過雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟�。審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查。
(三)合同協(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合《合同法》的規(guī)定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。(四)組織銷售和發(fā)貨。
1、公司銷售部按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同協(xié)議編制銷售計劃，向倉庫管理員下達(dá)銷售通知單。銷售通知單上應(yīng)填寫購貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。
2、倉庫管理員根據(jù)銷售通知單做出庫單并發(fā)貨。
3、出庫單妥善保管，次日交銷售會計核對。
4、銷售會計每天與庫管核對銷售數(shù)量，月末核對無誤后雙方簽字認(rèn)可，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
第十三條 公司在銷售貨各環(huán)節(jié)做好相關(guān)的'記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售訂金、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種產(chǎn)成品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。
第四章 收款控制
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。
第十五條 公司應(yīng)當(dāng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴(yán)禁收取銷售現(xiàn)金。
第十六條 公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄(包括往來函電)要妥善保存，財務(wù)部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序。應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。
第十七條 公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。
第十八條 公司核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。
第十九條 公司結(jié)合銷售政策和信用政策，明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和管理措施。加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)合法性、真實(shí)性的審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐。應(yīng)收票據(jù)由出納保管，貼現(xiàn)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時向付款人提示付款;已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
第二十條 公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核查應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。
第五章 附 則
第二十一條 本制度由公司銷售部負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
【公司內(nèi)部控制制度】相關(guān)文章：
公司內(nèi)部控制制度（通用11篇）11-24
股份有限公司內(nèi)部控制制度12-13
公司內(nèi)部制度03-31
內(nèi)控制度03-13
公司內(nèi)部培訓(xùn)制度03-10
公司內(nèi)部規(guī)章制度02-21
公司內(nèi)部推薦獎制度03-19
內(nèi)控制度范本03-30
運(yùn)營風(fēng)險控制制度11-04