公司固定資產(chǎn)管理制度精華(2篇)
在當下社會,大家逐漸認識到制度的重要性,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。擬起制度來就毫無頭緒?下面是小編幫大家整理的公司固定資產(chǎn)管理制度,歡迎大家分享。
公司固定資產(chǎn)管理制度1
1目的和范圍
1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產(chǎn)管理程序更加規(guī)范,并且能合理配置和有效利用公司的固定資產(chǎn),特建立本制度。
1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定資產(chǎn)管理,包括固定資產(chǎn)的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點和處理等。
1.3xx件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2職責
2.1總部人事行政部:負責公司固定資產(chǎn)的日常管理,包含括固定資產(chǎn)的購置、報價、核價、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控和異動管理等。
2.2各職能部門:負責本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的驗收、保管、維護。
2.3財務部:負責固定資產(chǎn)的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。
2.4總部副總經(jīng)理/總經(jīng)理:負責固定資產(chǎn)的購置審批。
2.5子公司行政:負責本區(qū)域固定資產(chǎn)的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控、異動管理等。
3引用文件,資料
3.1無
4定義與術(shù)語
4.1固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的.有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。對于集團公司而言,單位價值超過元(含元;包含從同一供應商、同一批次購進的資產(chǎn)組總額)、使用壽命超過一年即作為固定資產(chǎn)管理。
在實際操作中,除以上原則外,以下類別的資產(chǎn)規(guī)定其不管金額大小及使用壽命長短,統(tǒng)一確認為固定資產(chǎn),包括:
辦公桌椅、展示柜(貨架)
車輛(包含倉庫叉車)
電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數(shù)碼相機、液晶電視、空調(diào)
4.2種類:
5制度內(nèi)容
5.1編碼規(guī)則:
5.1.1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標示。固定資產(chǎn)編碼卡包括資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、使用部門和購置日期等內(nèi)容;
5.1.2新購固定資產(chǎn)在驗收合格,經(jīng)人事行政貼上固定資產(chǎn)編碼卡后,方可交付使用;但如果是廠房建設物及其附屬設施,只登記數(shù)量,不進行編碼;
5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成:省份代碼-子公司(分公司)代碼-Z①—②②②②—③③③③
其中:省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,子公司即為00 大寫字母Z標示固定資產(chǎn)編號
①為固定資產(chǎn)分類標識,用一個大寫英文字母表示。
A表示計算機(電腦);
B表示計算機外圍設備、數(shù)碼相機、投影、打印機等;
C表示家具;
D表示電器;
E表示儀器;
F表示交通運輸工具;
G表示器具或工具、辦公家具;
H表示服務器、路由器等IT專用設備
I表示傳真機
J表示收銀機
、跒楣潭ㄙY產(chǎn)購入年份,用4位阿拉伯數(shù)字表示;
、蹫楣潭ㄙY產(chǎn)流水號,用4位阿拉伯數(shù)字表示;
5.1.4無形資產(chǎn)編碼原則除前三位以WAB表示,其他原則參照固定資產(chǎn)編碼原則。
5.2購置與領(lǐng)用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產(chǎn),須按子公司當年的年度固定資產(chǎn)添置預算和固定資產(chǎn)配置表填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,同時在月預算表中反映,由相關(guān)的申請部門負責人給區(qū)總確認后,以傳真的形式發(fā)送至總部相關(guān)部門負責人上報;如超出預算范圍,必須同時附上詳細情況說明。預算外固產(chǎn)資產(chǎn)的添置費不得超過全年預算的20%;
5.2.2由總部營運部負責人或總部相關(guān)部門負責人確認后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)購置申請表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負責人,人事行政部負責人根據(jù)所有子公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見。如需購置,將最終確認后的《固定資產(chǎn)購置申請表》的轉(zhuǎn)送至財務部負責人,再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司,由各子公司固定資產(chǎn)管理員按確認的標準購買!豆潭ㄙY產(chǎn)購置申請表》由財務部存檔;
5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產(chǎn)進行驗收,填寫《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》并按公司固定資產(chǎn)編號規(guī)定編制標示,再分配至使用人。使用人須在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》上簽字;
5.3資產(chǎn)歸還與調(diào)撥
5.3.1員工離職時須將領(lǐng)用固定資產(chǎn)的全部交回公司,由人事行政按固定資產(chǎn)明細賬清點,有短缺者按原價賠償,人事行政應及時協(xié)調(diào)財務部進行帳務處理;
5.3.2公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換各自使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,要通知人事行政,由調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》; 5.3.3人事行政接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》并確認其可行后,在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,由相關(guān)人員簽字確認。將《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》復印件送至區(qū)域財務,以便進行帳務處理。
5.4固定資產(chǎn)維修
5.4.1當事人填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)表》交于子公司相應的部門負責人,子公司相應的部門負責人先查詢固定資產(chǎn)帳,上報總部對應部門負責人,經(jīng)總部相關(guān)部門負責人確定其維修價值后,再通知子公司聯(lián)系售后服務商或者進行維修費用申請(維修費用申請參照《費用申請》);
5.4.2維修后子公司人事行政部應將《固定資產(chǎn)維修(升級)表》原件交于財務部,財務部將《固定資產(chǎn)維修(升級)表》原件與維修發(fā)票作為報賬憑證,進行帳務處理;
5.4.3《固定資產(chǎn)維修(升級)表》原件由財務保存,復印件交于人事行政,以便人事行政及時進行《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》的變更。
5.5固定資產(chǎn)報損
5.5.1當固定資產(chǎn)嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》,區(qū)域人事助理給子公司負責人確認后,子公司負責人以Email形式發(fā)送至營運部負責人郵箱上報。
5.5.3由總部營運部負責人確認后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)處置審批表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負責人,人事行政部負責人根據(jù)所有子(分)公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見。
5.5.3經(jīng)批準后,人事行政對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結(jié)果書面通知總部財務部;
5.5.4財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的《固定資產(chǎn)處置審批表》和實物處理結(jié)果,進行帳務處理。
5.6固定資產(chǎn)的實物盤點
5.6.1每季度由區(qū)總負責,子公司行政、相關(guān)財務人員協(xié)助進行固定資產(chǎn)盤點;
5.6.2固定資產(chǎn)盤點時,應由使用部門負責人陪同,盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認,并上報財務部;
5.6.3工作結(jié)束后財務部出具《固定資產(chǎn)盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》,并列出原因和責任,報部門負責人、總經(jīng)理。經(jīng)批準后,財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。
5.6.4盤點結(jié)束3天內(nèi),把《固定資產(chǎn)盤點明細表》報總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。
5.8本制度自發(fā)布之日起實行。
6表單
6.1《固定資產(chǎn)購置申請表》
6.2《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》
6.3《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》
6.4《固定資產(chǎn)維修(升級)表》
6.5《固定資產(chǎn)處置審批表》
6.6《閑置固定資產(chǎn)明細單》
6.7《固定資產(chǎn)盤點明細表》
6.8《固定資產(chǎn)盤盈(虧)報告表》
6.9《子公司建議采購固定資產(chǎn)清單》
6.10《分公司建議采購固定資產(chǎn)清單》
公司固定資產(chǎn)管理制度2
為了加強公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責,現(xiàn)結(jié)合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標準
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物 20 10%
2、機器設備 10 10%
3、運輸工具 10 10%
4、計算機設備 5 10%
5、辦公家具及設備 5 10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關(guān)設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。
2、經(jīng)批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收,并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的.使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)
2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結(jié)果書面通知財務部。
3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果,進行帳務處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物 代碼為01
2、 機器設備 代碼為02
3、 運輸工具代碼為03
4、計算機設備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如:財務部7月購置一臺計算機,則編號為JINTAK 04 7536 007 07
資產(chǎn)大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”(格式后附7),詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后,財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。
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