應(yīng)付賬款管理制度精選13篇

　　在現(xiàn)在的社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編精心整理的應(yīng)付賬款管理制度，希望能夠幫助到大家。

應(yīng)付賬款管理制度1

　　一、總則

　　1、目的

　　為將本公司所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌控資金動向。對應(yīng)付賬款的請款，審核進(jìn)行要求和規(guī)范，防止出錯，規(guī)避風(fēng)險。

　　2、適用范圍

　　原材料采購產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費(fèi)，均依照本辦法管理。

　　3、權(quán)責(zé)單位

　　1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

　　二、應(yīng)付賬款產(chǎn)生

　　1、原材料應(yīng)付賬款

　　1）供應(yīng)商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。

　　2）當(dāng)指定貨品送達(dá)本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應(yīng)協(xié)同IQC依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)。

　　3）經(jīng)清點(diǎn)數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進(jìn)貨日報(bào)表》，送MC及采購確認(rèn)進(jìn)貨與訂購內(nèi)容是否相符。

　　4）驗(yàn)收后之《進(jìn)貨驗(yàn)收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財(cái)務(wù)部。 5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗(yàn)OK之進(jìn)貨，稱為“驗(yàn)收”，屬于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款。

　　2、外發(fā)加工費(fèi)

　　1）工單完工指工單數(shù)量的板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認(rèn)處理2）按照每筆工單計(jì)算加工費(fèi)

　　三、《付款通知書》單據(jù)要求

　　1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求

　　1）針對一般月結(jié)供應(yīng)商的付款，貨款到期前，由采購填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；2）先付款后交貨的.供應(yīng)商付款，由采購填寫《付款通知書》，在備注欄寫明預(yù)付款，附上《采購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據(jù)原件），在供應(yīng)商交貨之后，采購補(bǔ)上，財(cái)務(wù)跟進(jìn)單據(jù)補(bǔ)全；

　　3）芯片供應(yīng)商的付款，由采購（現(xiàn)方佩瑯兼）填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；

　　4）現(xiàn)金采購，由采購申請借款（借款按照借款流程）購買，購買后走報(bào)銷流程，填寫《報(bào)銷單》，附上《收據(jù)》原件（或《銷貨單》原件），如收據(jù)多，則另附一份《明細(xì)表》；

　　2、加工費(fèi)付款單據(jù)要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等

　　四、《付款通知書》的審批流程

　　誰采購誰填寫《付款通知書》，誰準(zhǔn)備單據(jù)及跑單的原則。采購準(zhǔn)備《付款通知書》---》部門審核---》應(yīng)付會計(jì)復(fù)核---》財(cái)務(wù)主管復(fù)核---》總經(jīng)理審批

　　五、應(yīng)付賬款入賬

　　1、財(cái)務(wù)會計(jì)陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進(jìn)貨驗(yàn)收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理。

　　2、財(cái)務(wù)部收到《付款通知書》后，應(yīng)核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進(jìn)貨驗(yàn)收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對賬單》。核對確定無誤之后，方可進(jìn)行付款程序。

　　3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準(zhǔn)備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。

　　六、處理時限

　　1)當(dāng)月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當(dāng)月20日前送達(dá)財(cái)務(wù)，逾期當(dāng)做次月份貨款處理。

　　2)財(cái)務(wù)于當(dāng)月25日至30日集中安排付款。

應(yīng)付賬款管理制度2

　　第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

　　第2條應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)管理

　　1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會計(jì)專門負(fù)責(zé)。

　　2、按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

　　第3條應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠

　　1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。

　　2、應(yīng)付賬款會計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

　　第4條應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿

　　1、應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的'原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

　　2、應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。

　　第5條及時沖抵預(yù)付賬款

　　財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。

　　第6條正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣

　　財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。

　　第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付

　　財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

　　第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

　　第9條應(yīng)付賬款的檢查

　　1、財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。

　　2、如果追查結(jié)果表明無會計(jì)記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

　　3、財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。

　　第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。

　　第11條財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

　　第12條財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

　　第13條財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。

　　第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對。

　　第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進(jìn)行保存。

應(yīng)付賬款管理制度3

　　1目的

　　為加強(qiáng)應(yīng)付賬款，預(yù)付款項(xiàng)、其他各項(xiàng)應(yīng)付款管理，保證付款的準(zhǔn)確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責(zé)任人的職責(zé)。

　　2范圍

　　公司采購營運(yùn)用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項(xiàng)應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款項(xiàng)的審批、記賬、支付管理。

　　3職責(zé)

　　3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門職責(zé)

　　3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。

　　3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。

　　3.1.3與供應(yīng)商核對當(dāng)月物料采購的清單。

　　3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、單據(jù)的完整性進(jìn)行審批。

　　3.2財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　3.2.1應(yīng)付款會計(jì)負(fù)責(zé)將付款申請進(jìn)行記賬，并復(fù)核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。

　　3.2.2財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對付款申請進(jìn)行審核簽字，安排出納支付到期應(yīng)付款或預(yù)付款。

　　3.2.3財(cái)務(wù)總監(jiān)對所有預(yù)算外的付款申請進(jìn)行審批。

　　3.2.4出納負(fù)責(zé)對已審批的到期應(yīng)付款、預(yù)付款辦理支付手續(xù)。

　　3.2.5應(yīng)付款會計(jì)在月初結(jié)賬前，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細(xì)清單；每半年與供應(yīng)商核對一次往來賬，保證賬實(shí)相符。

　　3.3總經(jīng)理職責(zé)。

　　3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。

　　4內(nèi)容

　　4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項(xiàng)目的付款申請、審批

　　4.1.1.1采購項(xiàng)目的應(yīng)付款項(xiàng)：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實(shí)施采購工作，采購物品經(jīng)驗(yàn)收入庫后形成的采購應(yīng)付款。

　　4.1.1.2與采購的申請、審批、詢價、供應(yīng)商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗(yàn)收入庫等工作的實(shí)施與管理，參見《采購管理制度》。

　　4.1.1.3為有效實(shí)施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時又能保證工作的各項(xiàng)紀(jì)錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對原物料、辦公用品采購除在K3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請、審批、訂購、驗(yàn)收入庫等工作外，同時在K3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的流程管理及賬務(wù)處理。《物料采購申請審批表》經(jīng)批準(zhǔn)后，采購人員在K3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項(xiàng)目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購詢價后確定供應(yīng)商及采購單價后，采購人員在K3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實(shí)施采購后，在K3系統(tǒng)，依據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應(yīng)付款會計(jì)依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對K3的《采購發(fā)票》進(jìn)行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實(shí)施審核，減少了差錯，同時增強(qiáng)了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。

　　4.1.1.4應(yīng)付款項(xiàng)的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細(xì)填列供應(yīng)商名稱，采購項(xiàng)目、應(yīng)付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應(yīng)付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對20xx元以上的采購項(xiàng)目還需附上采購訂單或合同復(fù)印件（原件由財(cái)務(wù)主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備的付款申請還應(yīng)附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在K3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財(cái)務(wù)部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項(xiàng)目，采購人員不需要在K3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會計(jì)人員做固定資產(chǎn)入賬。

　　4.1.1.5為了保證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票稅務(wù)認(rèn)證抵扣與財(cái)務(wù)入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額的一致性，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財(cái)務(wù)。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時辦理付款申請審批手續(xù)，并及時交財(cái)務(wù)審核、入賬。每月28號開始財(cái)務(wù)不再受理當(dāng)月的申請，應(yīng)付賬款的確認(rèn)時間相應(yīng)順延至下月。

　　4.1.1.6財(cái)務(wù)部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，首先由應(yīng)付賬款會計(jì)對付款申請單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對，對其真實(shí)性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，并與K3系統(tǒng)同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財(cái)務(wù)主管審核簽字。如采購項(xiàng)目是預(yù)算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應(yīng)付款會計(jì)在K3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應(yīng)付款。對預(yù)算外的采購付款必須交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，如采購項(xiàng)目是預(yù)算外或采購項(xiàng)目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認(rèn)應(yīng)付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款�！陡犊钌暾垎巍芬皇絻陕�(lián)，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應(yīng)付賬款會計(jì)歸入對應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。

　　4.1.2基建、大型設(shè)備購買應(yīng)付款管理：對于基建項(xiàng)目，裝修工程項(xiàng)目，購買大型設(shè)備等所支付應(yīng)付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，如金額較大超過董事會授權(quán)還需經(jīng)董事會批準(zhǔn)�！陡犊钌暾垎巍泛蟾缴习l(fā)票、訂單或合同復(fù)印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度表（基建、裝修），設(shè)備付款還必須附上設(shè)備調(diào)試驗(yàn)收報(bào)告，合格證書復(fù)印將（原件查閱后歸入設(shè)備檔案資料）。

　　4.1.3除采購項(xiàng)目、基建項(xiàng)目、大型設(shè)備購買外，其他各項(xiàng)付款由經(jīng)辦人填制《付款申請單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運(yùn)費(fèi)時：運(yùn)輸快遞單；付訂餐費(fèi)：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認(rèn)的維修報(bào)告。目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款4.2應(yīng)付賬款管理及付款

　　4.2.1應(yīng)付賬款會計(jì)在K3系統(tǒng)里對應(yīng)付賬款按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，并經(jīng)總賬會計(jì)對記賬憑證進(jìn)行審核確認(rèn)。每月結(jié)賬前，首先對應(yīng)付賬款系統(tǒng)的明細(xì)賬與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯誤的及時糾正，保證應(yīng)付賬款的正確性。

　　4.2.2公司對供應(yīng)商進(jìn)行評審，評審合格的納入合格供應(yīng)商目錄，公司向該批供應(yīng)商采購貨物一般采用賒銷的`方式。當(dāng)月采購的貨物，在月底前采購員與供應(yīng)商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

　　4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當(dāng)月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當(dāng)月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當(dāng)月貨款在第二個月底前支付；月結(jié)90天指當(dāng)月貨款在第三個月底前支付。具體預(yù)計(jì)付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當(dāng)月貨款的認(rèn)定以發(fā)票到達(dá)財(cái)務(wù)并入賬的日期為準(zhǔn)計(jì)算。

　　4.2.4出納對應(yīng)付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準(zhǔn)的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應(yīng)商名稱及預(yù)計(jì)付款時間編制應(yīng)付款清單，并與應(yīng)付款會計(jì)編制的《應(yīng)付賬款明細(xì)表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財(cái)務(wù)主管確認(rèn)后，每周安排1天進(jìn)行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)盡可能減少用支票或其他票據(jù)。

　　4.2.5付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復(fù)核人員進(jìn)行審核，確認(rèn)后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復(fù)核人員進(jìn)行審核確認(rèn)，付款審核后，會計(jì)在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進(jìn)行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。

　　4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會計(jì)依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在K3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。

　　4.2.7每月初，結(jié)賬前，應(yīng)付款會計(jì)編制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》、《預(yù)付賬款明細(xì)表》、《其他應(yīng)付款明細(xì)表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應(yīng)商核對往來賬，由財(cái)務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應(yīng)商核對，確認(rèn)應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對賬單》回執(zhí)由財(cái)務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應(yīng)商主動發(fā)來的對賬單，應(yīng)付款會計(jì)首先核對，然后交財(cái)務(wù)主管審核確認(rèn)并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實(shí)相符。

　　4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應(yīng)商還未開具發(fā)票的，會計(jì)人員在月底做應(yīng)付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》，并將該表每月發(fā)給相應(yīng)采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應(yīng)商及時開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進(jìn)行審批、記賬、付款，會計(jì)人員沖銷暫估賬，按實(shí)際開票情況記錄應(yīng)付款。

　　4.3預(yù)付賬款的管理

　　4.3.1預(yù)付款的控制：對于采購由供應(yīng)商獨(dú)家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風(fēng)險，和財(cái)務(wù)付款風(fēng)險，采購人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。

　　4.3.2預(yù)付款申請：采購人員需要預(yù)付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)，審批程序見

　　4.1。經(jīng)核準(zhǔn)后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預(yù)付款。預(yù)付款申請單采購人員應(yīng)提前1天交到財(cái)務(wù)。

　　4.3.3預(yù)付款支付后的管理：預(yù)付貨款后，采購人員應(yīng)在15天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應(yīng)付款會計(jì)復(fù)核單據(jù)并在K3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預(yù)付款，制作記賬憑證。對于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請單，并按上述進(jìn)行審批及賬務(wù)處理。

　　4.3.4預(yù)付款后，不能在合同規(guī)定的時間到貨并收取發(fā)票的，又無正當(dāng)理由的。會計(jì)人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進(jìn)行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項(xiàng)。

　　4.4單據(jù)信息管理：

　　4.4.1為保證所有采購業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。

　　4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應(yīng)要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復(fù)印件外，同時要提交對方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報(bào)繳稅的證明，財(cái)務(wù)人員方可記賬，同時進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。

　　4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。

　　4.4.4所有傳遞到財(cái)務(wù)的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財(cái)務(wù)主管審核后，留復(fù)印件，原件退申請部門交檔案室。

　　4.4.5供應(yīng)商收款信息的管理：為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財(cái)務(wù)而導(dǎo)致付款錯誤，采購人員應(yīng)承擔(dān)由此造成的損失及相關(guān)費(fèi)用。

應(yīng)付賬款管理制度4

　　1、目的

　　為了管理好公司的應(yīng)付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃作好準(zhǔn)備。

　　2、適用范圍

　　本文件適用于公司付款的全部過程。

　　3、引用文件

　　無。

　　4、定義

　　4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗(yàn)收后付款，付清當(dāng)批款項(xiàng)。

　　4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗(yàn)收合格后進(jìn)倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗(yàn)收合格后進(jìn)倉結(jié)清第一批款項(xiàng)。

　　4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應(yīng)付賬款下月在規(guī)定的時間付款。

　　5、職責(zé)

　　由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，采購部給予積極配合。

　　6、內(nèi)容

　　6.1現(xiàn)結(jié)：

　　6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò)單的方式通知財(cái)務(wù)所需付款項(xiàng)的金額。

　　6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報(bào)檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。

　　6.1.3采購核對好進(jìn)倉數(shù)量、單價填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6.1.4出納核對金額后辦理付款。

　　6.2批結(jié)：

　　6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財(cái)務(wù)第一批貨款所付的金額。

　　6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報(bào)檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。

　　6.2.3采購與財(cái)務(wù)核對好第一批進(jìn)貨數(shù)量、單價填寫《支付申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6.2.4出納核對金額后辦理付款。

　　6.3月結(jié)：

　　6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財(cái)務(wù)核對后，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)無誤后，回傳給供應(yīng)廠商。

　　6.3.2經(jīng)雙方共同確認(rèn)無誤后為實(shí)際應(yīng)付賬款。

　　6.3.3采購部于每月23號前作好應(yīng)付賬款計(jì)劃申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫好付款通知單及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，明細(xì)表交出納一份，一份作通知供應(yīng)廠商依據(jù)。

　　6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的.時間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結(jié)款。

　　6.3.5確認(rèn)付款金額后財(cái)務(wù)在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。

　　6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計(jì)劃明細(xì)表相符，付款通知單必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。

　　6.4其它報(bào)銷參照6。1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。

　　7、附件

　　《支付申請單》

應(yīng)付賬款管理制度5

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

　　二、客戶資信管理制度

　�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機(jī)，行政部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

　�。�2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。

　�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

　�。�4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

　　（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

　　三、商品的賒銷的管理

　�。�1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。

　�。�2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的'會計(jì)每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。

　　四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　（1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

　�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

　�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報(bào)并積壓收款不及時上繳的。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）

　　五、逾期應(yīng)收賬款管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。

　�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。

　�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。

　　六、應(yīng)收賬款交接管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

　�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

　�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

　　七、應(yīng)收賬款清查

　　公司行政部/財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報(bào)公司。

　　八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。

　　九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

應(yīng)付賬款管理制度6

　　1.0目的

　　為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，清晰各項(xiàng)辦事流程，便于公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的開展，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。 2.0適用范圍

　　公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 3.0定義和縮寫

　　無4.0職責(zé)與權(quán)限

　　4.1財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的復(fù)核與執(zhí)行；

　　4.2各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的復(fù)核、特定業(yè)務(wù)的登記；4.3財(cái)務(wù)管理部具有審計(jì)權(quán)，對各部門費(fèi)用使用負(fù)審核責(zé)任。

　　4.4按《公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表》被授權(quán)人負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的最終審批。 5.0工作程序5.1費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)5.2員工借款業(yè)務(wù)5.3對外付款業(yè)務(wù)5.4內(nèi)部特殊付款業(yè)務(wù)

　　5.1.1費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及通用流程5.1.1.1費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限

　　部門經(jīng)理及以下員工的費(fèi)用由公司管理層審批，管理層費(fèi)用由公司董事長審批，公司董事長費(fèi)用由集團(tuán)董事長審批。權(quán)限內(nèi)流程完畢同意開支。（具體審批權(quán)限參照《公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表》）。

　　5.1.1.2費(fèi)用報(bào)銷總流程見下圖:

　　5.1.2《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）的使用范圍：員工已自行墊款的業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，如：辦公用品費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、交通費(fèi)用、餐費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工獎金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、離職員工薪酬、員工活動費(fèi)用、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務(wù)。

　　5.1.2.1差旅費(fèi)、交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。報(bào)備綜

　　合管理部專人審核和記錄，報(bào)銷時需綜合管理部簽字確認(rèn)，同時需提供財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可的合法報(bào)銷單據(jù)。（員工的交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼及誤餐費(fèi)由綜合管理部統(tǒng)一報(bào)銷）5.1.2.2員工出差費(fèi)用原則上按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。 5.1.2.3出租車費(fèi)報(bào)銷

　　5.1.2.3.1享受自備車補(bǔ)貼的人員不得報(bào)銷市內(nèi)出租車費(fèi),但發(fā)生在出差地的交通費(fèi)用除

　　外。

　　5.1.2.3.2員工如確因事項(xiàng)緊急，而公務(wù)車輛無法滿足的情況下，必須征得部門經(jīng)理同意后，可申請報(bào)銷出租車費(fèi)，報(bào)銷時應(yīng)分次（或分單）注明往返地點(diǎn)、事由。 5.1.2.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　5.1.2.4.1招待費(fèi)用報(bào)銷程序：所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（含出差發(fā)生的），在填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）時，“用途”欄目僅注明“招待費(fèi)”字樣、以及相應(yīng)金額即可，但同時必須附有《招待費(fèi)、誤餐費(fèi)說明單》（QR-CW-01），并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，該清單須由報(bào)銷人、部門負(fù)責(zé)人共同簽字。費(fèi)用報(bào)銷審批同費(fèi)用報(bào)銷必須一事一單與其他費(fèi)用分開填列有關(guān)單據(jù)，在報(bào)銷時必須附有填寫完整的《招待費(fèi)、誤餐費(fèi)說明單》（QR-CW-01）。 5.1.2.5采購費(fèi)用

　　5.1.2.5.1各職能部門的辦公用品應(yīng)由綜合管理部統(tǒng)一采購和管理；如無法統(tǒng)一采購的，需綜合管理部予以確認(rèn)方可報(bào)銷。

　　5.1.2.5.2辦公設(shè)備(如：電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、U盤、計(jì)算器等；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（如：計(jì)算機(jī)房設(shè)備、視頻會議系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等的采購等)由各需要公司、部門按流程申報(bào)計(jì)劃或提交采購申請，由綜合管理部統(tǒng)一采購和控制管理。管理層審批通過后由綜合管理部負(fù)責(zé)落實(shí)購置。

　　5.1.2.5.3負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送各有關(guān)部門及人員。 5.1.3各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷控制

　　5.1.3.1費(fèi)用的'合同管理：同類性質(zhì)的費(fèi)用單筆單項(xiàng)超過10000元的（如印刷費(fèi)用、廣告費(fèi)、采購費(fèi)、裝修費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、評估費(fèi)等），須簽訂書面合同或協(xié)議，并以列明細(xì)清單走審批流程（審批手續(xù)按“采購管理規(guī)定”）報(bào)銷時需提交相關(guān)書面資料方可報(bào)銷。 5.1.4費(fèi)用報(bào)銷要求及原則5.1.4.1報(bào)銷時間要求

　　各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷原則上在當(dāng)月送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象，發(fā)票開票時間超過三個月的不予報(bào)銷。(如員工固定費(fèi)用定于當(dāng)月25日或次月10日送呈有關(guān)審批人審批，其他費(fèi)用定每周四送呈有關(guān)審批人審批)

　　5.1.4.2費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的使用要求

　　5.1.4.2.1《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）的填寫內(nèi)容，不得涂改。

　　5.1.4.2.2報(bào)銷單的時間、內(nèi)容、所屬公司及部門、金額等事項(xiàng)必須逐一填寫清楚。 5.1.4.2.3若《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）的付款內(nèi)容包含有符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)或物品，則報(bào)銷人應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）交綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員簽字并登記固定資產(chǎn)信息。

　　5.1.4.2.4如果報(bào)銷款項(xiàng)涉及公司不同的法律主體，必須堅(jiān)持“分別不同法律主體制單、所屬不同項(xiàng)目金額應(yīng)劃分清楚”的原則分別制作《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02），而不應(yīng)將多個法律主體的付款混在一起申請報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)管理部成本的歸集和會計(jì)賬務(wù)核算。 5.1.4.2.5如須對外支付公司客戶各項(xiàng)費(fèi)用的，則在“領(lǐng)用支票登記簿”上簽收，并由報(bào)銷人負(fù)責(zé)盡快取得符合財(cái)務(wù)要求的正式發(fā)票。

　　5.1.4.2.6報(bào)銷人應(yīng)與最終領(lǐng)款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。并注明附件張數(shù)、所屬部門和職務(wù)。

　　5.1.4.2.7員工已自行墊款的付款業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，如：車輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、部門員工活動費(fèi)用、福利費(fèi)支出、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務(wù)，公司與員工之間用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。注意：報(bào)銷人不得超越上述使用范圍。

　　5.1.4.2.8外購的物品報(bào)銷時要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字（一般簽在發(fā)票背面）。 5.1.4.3費(fèi)用報(bào)銷憑證的要求

　　5.1.4.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實(shí)和有效。原始發(fā)票（如：公交車票、的士發(fā)票、餐票、行政事業(yè)類統(tǒng)一收據(jù)、商品購銷發(fā)票、汽車類發(fā)票、住宿類發(fā)票、各種服務(wù)類發(fā)票等等，應(yīng)有稅局、財(cái)政部門監(jiān)制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷，另外：財(cái)務(wù)管理部對核實(shí)為假的票據(jù)、發(fā)票抬頭名稱混淆、涂改、錯誤的，一律拒絕辦理報(bào)銷付款，并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、提交有關(guān)部門處理。

　　5.1.4.3.2《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）和“《銷單據(jù)粘貼單》（QR-CW-04）使用財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一購買或編制的憑證，粘貼應(yīng)整齊規(guī)范，填寫報(bào)銷單應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。

　　5.1.4.3.3單據(jù)張數(shù)的填寫：根據(jù)內(nèi)附單據(jù)的實(shí)際數(shù)量以小寫數(shù)字填寫。

應(yīng)付賬款管理制度7

　　1目的

　　為加強(qiáng)資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用效益，特制定本制度。

　　2職責(zé)

　　集團(tuán)公司實(shí)行資金支出統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

　　3工作程序

　　3.1現(xiàn)金管理

　　3.1.1必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍開支使用現(xiàn)金，支付現(xiàn)金開支范圍以外的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付.特殊情況需要超限額支付現(xiàn)金，必須報(bào)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財(cái)務(wù)科庫存現(xiàn)金限額為人民幣1500元，每日現(xiàn)金結(jié)余金額不得超過庫存限額，超過限額的必須于當(dāng)天送存資金管理室或銀行。

　　3.1.3嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得私設(shè)小金庫，不得公款私存.

　　3.1.4現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清月結(jié)制度。

　　3.1.5支出在500元以下的，可由各財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金支付；支出在500元以上，20__元以下，由各財(cái)務(wù)科開具內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票，通過資金管理室支取現(xiàn)金；支出在20__元以上的，先由各財(cái)務(wù)科開具內(nèi)部銀行付款委托書，再由資金管理室開具銀行現(xiàn)金支票，通過銀行支取現(xiàn)金�？毓勺庸�司支出在1000元以下的，可以現(xiàn)金支付，支出在1000元以上的，應(yīng)開具銀行現(xiàn)金支票，通過銀行支取現(xiàn)金。

　　3.1.6會計(jì)主管每月對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表并和出納簽字確認(rèn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　3.1.7財(cái)務(wù)部主管部長每季會同會計(jì)主管抽查一次庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表并簽字確認(rèn)。對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書

　　面形式呈報(bào)總會計(jì)師。

　　3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，根據(jù)資金預(yù)算由所駐財(cái)務(wù)科按規(guī)定辦理。

　　3.2.1凡能夠網(wǎng)上支付的，應(yīng)通過網(wǎng)上提交付款指令，經(jīng)過系統(tǒng)預(yù)算自動檢測后，財(cái)務(wù)部資金管理室審批付出。

　　3.2.2不能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付的，按規(guī)定由所在單位出納根據(jù)會計(jì)傳遞的`付款憑證開出相關(guān)的銀行付款票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后人工傳遞到商業(yè)銀行辦理付款手續(xù)。

　　3.3公司所有支出納入資金預(yù)算管理，遵循下列程序辦理：

　　3.3.1電費(fèi)根據(jù)財(cái)務(wù)部成本管理室的付款信息付出，每月15日預(yù)付當(dāng)月電費(fèi)的50%，每月30日前結(jié)清本月電費(fèi)。

　　3.3.2鐵路運(yùn)費(fèi)按預(yù)算金額根據(jù)財(cái)務(wù)部銷售核算室的付款信息由財(cái)務(wù)部資金管理室根據(jù)資金頭寸以現(xiàn)款支付。

　　3.3.3稅金根據(jù)財(cái)務(wù)部會計(jì)核算室和集團(tuán)會計(jì)核算室的納稅申報(bào)和完稅憑證，由財(cái)務(wù)部資金管理室按時以現(xiàn)款上繳。

　　3.3.4工資及獎金、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待業(yè)保險金等工資性規(guī)費(fèi)，根據(jù)財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷室相關(guān)的付款信息由財(cái)務(wù)部資金管理室安排現(xiàn)款支付，其中工資每月18日、22日支付，養(yǎng)老保險金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。

　　3.3.5退休工資根據(jù)離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財(cái)務(wù)部資金管理室以現(xiàn)款付出。

　　3.3.6支付借款利息時，由財(cái)務(wù)部資金管理室和資產(chǎn)管理室根據(jù)合同予以復(fù)核。

　　3.3.7采購款的支付堅(jiān)持采購集中統(tǒng)一歸口管理的原則，凡公司未授權(quán)的采購委托，招標(biāo)中心不得組織招標(biāo)，審計(jì)部不得審核，財(cái)務(wù)部不得付款。并在采購合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

　　3.3.7.1國內(nèi)設(shè)備采購

　　3.3.7.1.1 100萬元以下的設(shè)備采購合同，不支付預(yù)付款。

　　3.3.7.1.2 100萬元以上的設(shè)備采購合同，預(yù)付款不得超過合同總額的20-30%，設(shè)備制造過程中不支付進(jìn)度款，設(shè)備到廠驗(yàn)收合格后支付到合同總額的60%，設(shè)備到廠安裝合格，取得供方開出的發(fā)票并入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%，余額10%為質(zhì)量保證金，保質(zhì)期滿后安排支付。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)

　　理和總會計(jì)師雙簽字后方可支付。

　　3.3.7.2進(jìn)口物資采購根據(jù)合同約定開出信用證按議定條件支付。

　　3.3.7.3原燃材料、備件采購、其他采購(辦公用品等)不得預(yù)付款，貨物驗(yàn)收合格取得供方開出的發(fā)票安排付款。其中：無線通訊用品還須公司無線通訊委員會審查，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師雙簽字后方可支付預(yù)付款。

　　3.3.8采購部門按市場情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師雙簽字后方可支付。

　　3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月，進(jìn)口物資的外匯付款部分全額現(xiàn)款支付，通過國內(nèi)貿(mào)易商采購的進(jìn)口物資和中轉(zhuǎn)費(fèi)承兌匯票不小于60%。

　　3.3.10采購款應(yīng)按采購付款程序由采購部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金預(yù)算管理制度共同辦理支付手續(xù)。

　　3.3.11嚴(yán)格控制工程立項(xiàng)和投資，在合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

　　3.3.11.1 50萬元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預(yù)付備料款和進(jìn)度款。

　　3.3.11.2 50萬元以上的工程簽訂合同后預(yù)付15-25%的備料款，按工程管理部門審批的工程進(jìn)度支付進(jìn)度款，但進(jìn)度款最高不超過合同總價或進(jìn)度總額的80%（含備料款），工程完工驗(yàn)收合格一個月后安排支付竣工款5%，工程結(jié)算并審核完畢取得發(fā)票二個月后安排支付結(jié)算款5-10%，余款5-10%為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后安排支付。

　　3.3.11.3資金支付優(yōu)先保證公司重點(diǎn)技改工程，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程主管部門、規(guī)劃部、等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章后支付工程進(jìn)度款，決算款應(yīng)由監(jiān)察審計(jì)部部長簽字的審計(jì)付款通知書后才能支付。

　　3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月。

　　3.3.12臨時工工資、勞務(wù)費(fèi)支出，須經(jīng)人力資源部審核，原則次月安排支付。

　　3.3.13福利費(fèi)、電話費(fèi)、其他支出等，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)的付款信息辦理付款。

　　3.3.14有采購權(quán)的子公司付款時必須有審計(jì)部門簽章的合同及資金預(yù)算。

　　3.3.15其他支出由財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金預(yù)算合理安排。

　　3.4銷售結(jié)算余額的退回，按《國內(nèi)銷售貨款管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

　　5、本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。

應(yīng)付賬款管理制度8

　　一、目的

　　1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。

　　2、規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風(fēng)險。

　　二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。

　　三、定義

　　1、供應(yīng)商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。

　　2、抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：此標(biāo)準(zhǔn)是對采購物品進(jìn)行檢驗(yàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購中心匯總成冊。

　　3、貨物檢驗(yàn)報(bào)告：是貨物驗(yàn)收部門和人員對貨物進(jìn)行驗(yàn)收后對所采購貨物給出驗(yàn)收報(bào)告和處理意見。

　　4、無票應(yīng)付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達(dá)財(cái)務(wù)部的應(yīng)付款項(xiàng)。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)部時，應(yīng)將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的無票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付賬款。

　　四、物資采購報(bào)銷流程

　　1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計(jì)劃，“采購計(jì)劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進(jìn)行采購。

　　2、凡購進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行采購或定制。

　　3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實(shí)、驗(yàn)收簽字，出具“入庫單”。

　　4、物資采購報(bào)銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報(bào)銷。

　　5、物資采購前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購?fù)戤�，需及時報(bào)銷。

　　6、物資采購報(bào)銷須填寫報(bào)銷單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

　　7、凡不按上述規(guī)定采購者，財(cái)務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。

　　五、應(yīng)付賬款入賬程序

　�。ㄒ唬�、有票應(yīng)付款

　　1、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會計(jì)對采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。

　　2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。

　　3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。

　　4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時傳遞到財(cái)務(wù)部。

　�。ǘ�）無票應(yīng)付款

　　1、倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗(yàn)合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入庫。

　　2、財(cái)務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準(zhǔn)確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進(jìn)行核算。

　　3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達(dá)的無票應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。

　�。ㄈ�）應(yīng)付賬款

　　1、供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項(xiàng)目轉(zhuǎn)入庫存項(xiàng)目。

　　2、財(cái)務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。

　　3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。

　　4、生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián)�之調(diào)整應(yīng)付賬款。

　　5、任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的`書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

　　6、更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

　　六、應(yīng)付賬款賬齡分析

　　1、財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。

　　2、財(cái)務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。對超過兩個月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報(bào)。

　　七、對賬

　　1、財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬，對存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會同商務(wù)部采購人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時處理。

　　2、財(cái)務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決。

應(yīng)付賬款管理制度9

　　隨著規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的增加，應(yīng)付賬款管理成為了企業(yè)中不可或缺的一環(huán)。應(yīng)付賬款是指企業(yè)向供應(yīng)、服務(wù)等債權(quán)人所欠的貨款、服務(wù)費(fèi)用等，是企業(yè)短期負(fù)債的重要組成部。因此，建立科學(xué)的應(yīng)付賬款和，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)運(yùn)營、資金流動和供應(yīng)鏈管理具有重要意。

　　一、管理制度的建立

　　1.明確應(yīng)付賬款管理的責(zé)任

　　部門和人員應(yīng)付賬款管理應(yīng)由專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，明確責(zé)任部門和人員可以管理更加規(guī)范化和專業(yè)化。

　　2.建立應(yīng)付賬款管理制度

　　應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)包括應(yīng)付賬款的確認(rèn)、登記、核對、算、監(jiān)督等方面的規(guī)定。制度應(yīng)明確應(yīng)付賬款的管理流程，包括應(yīng)付賬款的`申請、審核、審批、付款等流程，以及應(yīng)付賬款的管理標(biāo)準(zhǔn)和考核制度等。

　　3.建立應(yīng)付賬款管理檔

　　應(yīng)付賬款管理檔是應(yīng)付賬款管理的重要組成部，應(yīng)包括應(yīng)付賬款的來源、金額、算方式、付款日期等信息。檔應(yīng)按照時間順序排列，便于管理和查詢。

　　二、應(yīng)付賬款管理流程

　　1.應(yīng)付賬款的申請流程

　　應(yīng)付賬款的申請應(yīng)由供應(yīng)或服務(wù)提出，企業(yè)應(yīng)在收到申請后及時審核和審批卓.越.管.理.網(wǎng)。審核應(yīng)包括核對賬單、核實(shí)貨物或服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量等。審批應(yīng)由財(cái)務(wù)管或授權(quán)人員行，并注明付款方式和付款日期等。

　　2.應(yīng)付賬款的付款流程

　　應(yīng)付賬款的付款應(yīng)按照約定的付款方式和付款日期行。付款前應(yīng)核對賬單、確認(rèn)貨物或服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量等，確保付款的準(zhǔn)確性和合法性。付款后應(yīng)及時登記和歸檔，以便日后查詢和管理。

　　3.應(yīng)付賬款的監(jiān)督流程

　　應(yīng)付賬款的監(jiān)督是應(yīng)付賬款管理的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)包括對供應(yīng)或服務(wù)的信用評估和評價等。評價應(yīng)根據(jù)供應(yīng)或服務(wù)的貨物或服務(wù)質(zhì)量、價格、交貨期限、售后服務(wù)等方面行評價，以便日后選擇合作伙伴。

　　三、應(yīng)付賬款管理的注意事項(xiàng)

　　1.應(yīng)及時核對賬單和貨物或服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量，確保付款的準(zhǔn)確性和合法性。

　　2.應(yīng)及時登記和歸檔應(yīng)付賬款，以便日后查詢和管理。

　　3.應(yīng)對供應(yīng)或服務(wù)的信用行評估和監(jiān)督，以便日后選擇合作伙伴。

　　4.應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整應(yīng)付賬款管理制度和流程，不斷優(yōu)化管理效率和質(zhì)量。

應(yīng)付賬款管理制度10

　　第一條 本會為謀員工經(jīng)濟(jì)的利益與生活的改善，便利員工購買分期付款物品，不計(jì)利息原價售予員工，特訂定本辦法

　　第二條 本辦法所適用的對象一律限于本公司依法繳納福利金的員工

　　第三條 為確保貨款償還起見，購買人應(yīng)覓具各社認(rèn)為適當(dāng)?shù)谋竟�司員工2人以上為連帶保證人，如各社對所覓連帶保證人認(rèn)為不適當(dāng)時可要求另覓更換

　　第四條 欲購買分期付款物品的.員工，應(yīng)于每月10日以前填具申請書連同保證書送交各社銷售組，并由銷售組于申請結(jié)束5日內(nèi)注明購買人薪資及對本社賒欠金額等資料，送請審查小組召集人召開會議審查 購買人經(jīng)核準(zhǔn)分期付款后，應(yīng)憑各社發(fā)給的購買證，于月底持往特約商店購貨，逾期以自動放棄論，不予保留

　　第五條 分期付款物品限于自用，如有轉(zhuǎn)售圖利或虛購物品將所得貨款流為其他不正當(dāng)用途者，經(jīng)查明即予停止分期付款購買權(quán)一年，并得請求提前償還其向各社賒欠的一切貨款。

　　第六條 購買人在貨款未全部清償前離職或不能如期付款時，各社得隨時將所欠的金額作一次全部請求清償，購買人及連帶保證人不得異議

　　第七條 連帶保證人對于購買人所欠貨款無條件負(fù)連帶清償之責(zé)，并拋棄一切抗辯權(quán)

　　第八條 購買人滯繳貨款2次以上者，應(yīng)即停止其購買分期付款物品的權(quán)利，直到其貨款清償日起一年后始予恢復(fù)

　　第九條 購買分期付款物品的保證規(guī)定，購買人應(yīng)覓具固定員工2人或固定員工1人非固定員工3人為連帶保證人，連帶保證人未經(jīng)各社核準(zhǔn)不得變更，其保證繼續(xù)有效

　　第十條 分期付款物品的限額及付款規(guī)定：?

　　(一)分期付款之限額不得超過購買人每月繳納福利金1000倍數(shù)為限，但最低限額規(guī)定為1000元，最高限額規(guī)定為15000元，購買人每月應(yīng)分期付款連同賒購物品總額不得超過每月應(yīng)領(lǐng)薪資總額60%。

　　(二)分期付款物品付款規(guī)定：?

　　(1)1000元至3000元每月至少應(yīng)付300元

　　(2)300元至6000元每月至少應(yīng)付400元

　　(3)600元至9000元每月至少應(yīng)付500元

　　(4)900元至1XX元每月至少應(yīng)付600元

　　(5)1200元至15000元每月至少應(yīng)付700元

　　(三)分期付款應(yīng)付貨款日期為發(fā)薪日

　　第十一條 分期付款物品特約商店經(jīng)審查小組審查通過后另行公布

　　第壹拾貳條 本辦法經(jīng)員工福利委員會審查公布施行。

應(yīng)付賬款管理制度11

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　　（1）各部門采購貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　　（2）采購貨物對外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。

　　6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

　　（1）入庫單。

　　（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

　�。�3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對外付款。

　�。ǘ�）預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對超過一個月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，及時清理入庫未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對外長期（三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

　　專項(xiàng)支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

應(yīng)付賬款管理制度12

　　1．制定目的

　　為了加強(qiáng)與供應(yīng)商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運(yùn)營中的各項(xiàng)資金需求，保證準(zhǔn)確、及時、有序支付各項(xiàng)到期應(yīng)付賬款，特制定本制度。

　　2．適用范圍

　　本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務(wù)有關(guān)的付款活動。

　　3．具體內(nèi)容

　　3．1采購招標(biāo)

　　事業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算制定全年采購計(jì)劃，報(bào)總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務(wù)。50萬元以上的大額采購必須實(shí)行招標(biāo)制度，備選供應(yīng)商不得低于三家，招標(biāo)委員會必須由財(cái)務(wù)、法務(wù)、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價優(yōu)先，同價質(zhì)優(yōu)先”的原則。

　　3．2合同控制

　　除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同會簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財(cái)務(wù)不得辦理貨款支付。

　　3．3入賬審核

　　商品采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗(yàn)收入庫單、采購合同一起，三天內(nèi)提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細(xì)與采購審批單、倉庫驗(yàn)收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時退還商品采購部門及供應(yīng)商。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計(jì)劃。

　　3．4請款審批

　　到期的應(yīng)付款項(xiàng)，由采購部門填寫請款單報(bào)經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財(cái)務(wù)部門納入當(dāng)月的資金支出計(jì)劃。所有對外付款，除1000元以下個人零星采購?fù)�，一律通過網(wǎng)銀支付。付款前，財(cái)務(wù)經(jīng)理需嚴(yán)格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復(fù)核應(yīng)付款單位名稱、賬號是否正確。

　　3．5賬齡分析

　　每月由財(cái)務(wù)部門出具應(yīng)付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計(jì)劃的.主要依據(jù)。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應(yīng)商，應(yīng)及時與采購部門溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調(diào)整。每季末了，由財(cái)務(wù)部門出具對賬單，安排采購部門與供應(yīng)商進(jìn)行一次應(yīng)付往來賬的對賬工作。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整。

應(yīng)付賬款管理制度13

　　一、因財(cái)務(wù)部無任何應(yīng)付賬款的資料，首先需要將所有供應(yīng)商至今為止未付款的明細(xì)表整理好入賬;

　　二、以現(xiàn)金付款方式購入的原材料、加工費(fèi)都需填寫報(bào)銷單，并附有我司確認(rèn)的采購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應(yīng)商的收據(jù)，要求開發(fā)票的必須有發(fā)票，由采購及財(cái)務(wù)簽名后方可付款，付款后單據(jù)交由財(cái)務(wù)做賬；

　　三、公司購入的原材料、加工費(fèi)、辦公用品、設(shè)備等款，需要在將來支付的款項(xiàng)，均通過應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、采購人員要要求供應(yīng)商統(tǒng)一單位名稱；

　　五、采購人員及倉庫應(yīng)將相關(guān)的采購單、送貨單、入庫單及時交給財(cái)務(wù)計(jì)賬，以便月底核對；

　　六、采購人員應(yīng)要求月結(jié)的'供應(yīng)商于每月1—5號將上月的對賬單發(fā)給財(cái)務(wù)，以便及時對賬，延誤時間的轉(zhuǎn)下月；

　　七、財(cái)務(wù)部每月10號左右將對好賬的應(yīng)付賬款明細(xì)表交老板；

　　八、其他未盡事宜，于實(shí)際工作中具體安排。

　　20xx年9月11日

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