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醫(yī)保相關(guān)內(nèi)部管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的醫(yī)保相關(guān)內(nèi)部管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
醫(yī)保相關(guān)內(nèi)部管理制度1
一、公立醫(yī)院建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的意義
對(duì)于公立醫(yī)院來說，其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)相比，皆具有復(fù)雜性、特殊性的特點(diǎn)，所以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的良好與否，將直接影響公立醫(yī)院的健康有序發(fā)展，下面對(duì)公立醫(yī)院建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)際意義進(jìn)行詳細(xì)說明。
（一）實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保障
公立醫(yī)院是不以營利為目的事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是提高資金使用效率、維護(hù)國有資產(chǎn)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法開展。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的有效手段之一，其制度建設(shè)是現(xiàn)代公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，能夠切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、合法化開展，杜絕出現(xiàn)資金浪費(fèi)或國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，從而有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制效率。
�。ǘ┍ＷC公立醫(yī)院資金運(yùn)營效益的有效手段
在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制覆蓋到醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠保證醫(yī)院資金有效運(yùn)營。如，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度通過規(guī)范會(huì)計(jì)工作，可以提高醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，使財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映醫(yī)院資金的使用情況，并為資金運(yùn)營提供決策支持；通過加強(qiáng)收入與支出內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院收支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、隨意審批資金支出、違規(guī)截留或占用資金等現(xiàn)象，從而保證醫(yī)院資金運(yùn)營效益。
�。ㄈ┚S護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全完整的必然選擇
公立醫(yī)院的大部分資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)，為了防止國有資產(chǎn)流失，醫(yī)院必須加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管，保障現(xiàn)金和銀行存款安全，保護(hù)醫(yī)院設(shè)備、醫(yī)用耗材等實(shí)物資產(chǎn)的安全，做好資產(chǎn)使用分析評(píng)價(jià)工作，有利于增強(qiáng)醫(yī)院管理國有資產(chǎn)的保值能力，堵塞國有資產(chǎn)流失的漏洞。
二、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思路
要做好公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，必須從制度建設(shè)上加以著手，其中包含健全收入管理內(nèi)部控制制度、健全支出管理內(nèi)部控制制度、健全資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度、實(shí)行內(nèi)部牽制制度、建立關(guān)鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開具體分析。
�。ㄒ唬┙∪杖牍芾韮�(nèi)部控制制度
醫(yī)院收入是維持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)來源，收入管理是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。所以，公立醫(yī)院要加強(qiáng)收入內(nèi)部控制，健全相關(guān)規(guī)章制度，保障各項(xiàng)收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬。具體內(nèi)控措施如下：一是物價(jià)管理制度：財(cái)務(wù)科、藥學(xué)部嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)管理部門制定的醫(yī)療、藥品收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在HIS信息系統(tǒng)及時(shí)調(diào)整全院各項(xiàng)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)科室的收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控，定期抽查和分析門診、住院病人費(fèi)用情況和趨勢(shì)，并將檢查結(jié)果、整改建議上報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)和反饋相關(guān)科室，確保醫(yī)院收入符合物價(jià)規(guī)定；二是票據(jù)管理制度：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的內(nèi)部控制，明確票據(jù)管理崗位職責(zé)，規(guī)范票據(jù)專管員對(duì)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)控制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，通過規(guī)范票據(jù)的使用、核銷能準(zhǔn)確劃清各項(xiàng)收入的界限和及時(shí)統(tǒng)一核算入賬；三是醫(yī)療退費(fèi)管理制度：制定退費(fèi)的申請(qǐng)、審批流程，定期分析退費(fèi)分布情況，防止退費(fèi)金額的非法截留，強(qiáng)化對(duì)退費(fèi)的內(nèi)部管理和控制。
（二）健全支出管理內(nèi)部控制制度
公立醫(yī)院支出管理是財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)，要想確保各項(xiàng)活動(dòng)的資金支出具備合理性和合規(guī)性，就必須加強(qiáng)支出管理的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)資金支出行為。具體措施如下：一是報(bào)銷制度：規(guī)范醫(yī)院支出（包括資產(chǎn)購置和維護(hù)）報(bào)銷審批、審核的權(quán)限、程序；二是職工差旅費(fèi)管理管理規(guī)定：明確職工公差的交通費(fèi)和住宿的開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷的規(guī)定；三是重點(diǎn)費(fèi)用開支管理制度：明確人員經(jīng)費(fèi)中的夜餐費(fèi)、超時(shí)餐、職工福利費(fèi)、職工探親路費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的開支規(guī)定及報(bào)銷流程。
�。ㄈ┙∪Y金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度
醫(yī)院要針對(duì)資金資產(chǎn)管理建立起內(nèi)部控制制度，切實(shí)保障其安全完整。具體措施如下：一是貨幣資金內(nèi)部控制制度：貨幣資金控制風(fēng)險(xiǎn)最高，醫(yī)院每天的貨幣資金頻繁進(jìn)出，要確保收到的資金全部統(tǒng)一核算入賬，預(yù)防"小金庫”等不法行為，所以要規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權(quán)批準(zhǔn)、程序以及銀行存款的及時(shí)對(duì)賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據(jù)、印章的管理辦法；二是債權(quán)、債務(wù)管理制度：對(duì)醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)中形成的應(yīng)收、應(yīng)付的各類債權(quán)、債務(wù)，特別是病人預(yù)交金、應(yīng)收醫(yī)療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報(bào)告；三是職工借支管理制度：嚴(yán)格規(guī)范職工借支范圍、方式及報(bào)銷流程；四是資產(chǎn)管理制度：明確財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)在耗材物資、固定資產(chǎn)各級(jí)賬戶的入賬、盤點(diǎn)、處置過程中的職責(zé)，定期對(duì)物資庫房進(jìn)行監(jiān)盤，指導(dǎo)各部門的實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。
�。ㄋ模⿲�(shí)行內(nèi)部牽制制度
公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)化事前預(yù)防，減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性。為此，應(yīng)實(shí)行內(nèi)部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，例如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監(jiān)督的.關(guān)系，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象。具體措施是實(shí)行內(nèi)部稽核制度：主要對(duì)現(xiàn)金和銀行存款、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)收支、相關(guān)資產(chǎn)等崗位的工作形成逐級(jí)稽核體系，明確各級(jí)稽核崗位職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種偏差，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄎ澹┙㈥P(guān)鍵崗位輪崗制度
對(duì)于容易出現(xiàn)徇私舞弊的崗位除了實(shí)行內(nèi)部牽制制度，還要進(jìn)行對(duì)關(guān)鍵崗位定期或不定期輪換，例如對(duì)出納、銀行存款對(duì)賬、票據(jù)管理、薪資發(fā)放、資產(chǎn)管理等崗位進(jìn)行輪換，把財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降至最低。
以上五個(gè)方面的制度，既有對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為的內(nèi)部控制規(guī)范，例如物價(jià)管理制度、醫(yī)療退費(fèi)管理制度、報(bào)銷制度等，也有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息處理的內(nèi)部控制規(guī)范，例如貨幣資金內(nèi)部控制制度、票據(jù)管理制度、內(nèi)部稽核制度等，力爭(zhēng)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的多維度控制，最大程度發(fā)揮對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息的合規(guī)性和真實(shí)性，為醫(yī)院的管理決策提供可靠依據(jù)。
要提高公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平和效率，除了建立健全以上五個(gè)方面的內(nèi)部制度體系，還要定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行回顧和修訂，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升員工在工作中自我控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)測(cè)試和監(jiān)督作用。
醫(yī)保相關(guān)內(nèi)部管理制度2
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制管理是醫(yī)院根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)范化規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)院各部門在經(jīng)濟(jì)方面以及日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)展開方面進(jìn)行的控制管理。它利用規(guī)范化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效協(xié)調(diào)、控制以及管理，從而達(dá)到提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益以及擴(kuò)大社會(huì)影響力的目的。但是，現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理存在諸多問題，需要針對(duì)出現(xiàn)的問題，制定合理的解決方案，提高內(nèi)部控制管理水平。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理存在的問題
（一）對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理的重視度不夠
現(xiàn)階段，醫(yī)院相關(guān)管理人員以及工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理的重視度不夠，不能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的關(guān)鍵性作用。具體可以從以下幾個(gè)方面來看：第一，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制管理沒有得到醫(yī)院管理部門的充分重視，國家頒布的相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理規(guī)定中，已經(jīng)明確提出了醫(yī)院相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理制度建立的要求，但是目前醫(yī)院對(duì)該規(guī)定的落實(shí)執(zhí)行力度不夠[1]。第二，部分醫(yī)院的會(huì)計(jì)工作人員不能充分理解醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理制度，將該制度等同于國家的會(huì)計(jì)法以及會(huì)計(jì)工作規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容不重視，醫(yī)院會(huì)計(jì)工作人員的錯(cuò)誤意識(shí)直接阻礙了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行。
�。ǘ┳粉檰栘�(zé)制不健全、全面預(yù)算管理缺失
目前我國多數(shù)醫(yī)院并未建立多重大項(xiàng)目的事后追蹤制度，因而無法實(shí)施對(duì)項(xiàng)目全過程監(jiān)督及最終結(jié)果的管理，無論結(jié)果如何都無人對(duì)相應(yīng)責(zé)任進(jìn)行承擔(dān)。同時(shí)醫(yī)院對(duì)一些大型項(xiàng)目的投資也沒有實(shí)施院務(wù)公開及財(cái)務(wù)審批，對(duì)于決策管理僅由少數(shù)管理層完成，沒有通過全面、科學(xué)與細(xì)致的可操作論證導(dǎo)致醫(yī)院各項(xiàng)資金的預(yù)算收支不平衡，無法有效控制，現(xiàn)實(shí)投資方向出現(xiàn)偏差與失誤。
�。ㄈ┽t(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理信息化管理相對(duì)落后
現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理工作中控制管理手段相對(duì)落后，電子化基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備不完善，信息化管理落后，現(xiàn)代化醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理工作存在較大挑戰(zhàn)。隨著現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的電子化程度日益提升，比如電子醫(yī)院、電話醫(yī)院以及網(wǎng)上醫(yī)院等各種新業(yè)務(wù)層出不窮。但是目前醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制管理工作仍然處于探索性階段，信息化程度不高，嚴(yán)重阻礙了醫(yī)院的`未來發(fā)展[2]。此外，計(jì)算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)的廣發(fā)推廣應(yīng)用在給醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來發(fā)展的同時(shí)也帶來了新風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)支持下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門熟悉掌握專業(yè)化業(yè)務(wù)知識(shí)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的綜合性人才嚴(yán)重缺乏，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理信息化管理水平相對(duì)低下。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理措施
（一）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理的信息化管理
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的完善，有利于醫(yī)院管理工作的有效開展，可以在一定程度上明確每個(gè)醫(yī)院工作人員的工作職責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作人員的實(shí)際工作中，確保醫(yī)院管理人員戰(zhàn)略決策的制定以及資源的充分利用�，F(xiàn)階段由于醫(yī)院組織管理缺乏活力、內(nèi)部的程序規(guī)定相對(duì)繁瑣，從某種程度上造成醫(yī)院信息傳遞的時(shí)間延長，導(dǎo)致嚴(yán)重的信息失真現(xiàn)象，醫(yī)院現(xiàn)有的管理層次也造成交流溝通成本的增加，因此要不斷加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理的信息化管理。計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用，可以有效減少醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的工作失誤，能夠防范工作人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。將現(xiàn)代化的信息技術(shù)與醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)操作，確保獲取信息的及時(shí)性以及有效性，提高信息系統(tǒng)建設(shè)的管理水平，建立通暢的醫(yī)院信息交流渠道。加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理信息化管理，有助于醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作事前控制管理以及事中控制管理水平的提高，增強(qiáng)醫(yī)院組織的監(jiān)督反映能力。
�。ǘ┙⒔∪t(yī)院的內(nèi)部稽核控制管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部稽核控制管理制度的完善，可以在一定程度上防范醫(yī)院的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理�，F(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中需要完善的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度體系，日益加強(qiáng)專業(yè)化的監(jiān)督檢查以及規(guī)范化內(nèi)部稽核，充分發(fā)揮醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核的積極作用[3]。確保醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督部門的權(quán)威性以及獨(dú)立性，加大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督部門的資金投入，保證基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備的正常配備，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督部門工作人員的綜合業(yè)務(wù)水平，緊跟醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)察管理工作的發(fā)展步伐，建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的稽核管理制度體系，確保醫(yī)院業(yè)務(wù)的管理工作做到有章可循，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化以及制度化。
�。ㄈ┰鰪�(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制工作的管理意識(shí)
要想保證醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理工作的順利開展，首先要從思想意識(shí)上高度重視，增強(qiáng)醫(yī)院管理人員以及工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理的意識(shí)�？梢詮囊韵聝蓚�(gè)方面進(jìn)行管理：一方面要增強(qiáng)醫(yī)院各部門管理人員的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理的重要性以及對(duì)醫(yī)院各部門管理工作的實(shí)際意義。醫(yī)院各部門管理人員要樹立正確的內(nèi)部控制管理意識(shí)，從自身做起，規(guī)范引導(dǎo)醫(yī)院工作人員的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作。加大宣傳力度，通過下發(fā)政策文件等形式，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制管理工作的正常運(yùn)行。另一方面醫(yī)院工作人員要從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，消除錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理觀念，增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理意識(shí)。在醫(yī)院所有人員的大力支持下，將醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理與醫(yī)院獨(dú)立的外部監(jiān)督審計(jì)管理相結(jié)合，提高醫(yī)院的整體管理水平。
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