財(cái)務(wù)內(nèi)控制度【熱門(mén)】
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度1
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中呈現(xiàn)越來(lái)越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場(chǎng)中長(zhǎng)久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊的進(jìn)行下去，并能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生，通過(guò)有效的規(guī)范保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息的真實(shí)可靠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
一、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的炔靠刂頻鬧匾作用
（一）內(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全
企業(yè)的資金以及財(cái)產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運(yùn)行的重要元素，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財(cái)務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄，并對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的一系列物資的購(gòu)買(mǎi)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實(shí)時(shí)記錄在冊(cè)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任的可追溯性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時(shí)向上級(jí)管理部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，并對(duì)相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理中的不良行為。另外，在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，對(duì)各部門(mén)的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的安全高效[1]。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流動(dòng)、盈利狀況與管理活動(dòng)進(jìn)行如實(shí)反映的重要參考資料。但在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，由于客觀(guān)因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真的狀況。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過(guò)財(cái)務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制意識(shí)淡薄
對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識(shí)是有效保證制度運(yùn)行的重要因素。但是在實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常暴露出對(duì)內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，缺乏建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動(dòng)。從總體看來(lái)，我國(guó)企業(yè)還是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此，保持高效完整的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。我國(guó)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范，財(cái)務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財(cái)務(wù)從業(yè)人員缺乏專(zhuān)業(yè)的技術(shù)素養(yǎng)，并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財(cái)務(wù)人員的工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息違背財(cái)務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn)，失去了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實(shí)與監(jiān)督職能。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)策
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)企業(yè)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)
企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門(mén)應(yīng)該首先認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，然后積極制定財(cái)務(wù)管理的行管規(guī)范，并對(duì)員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并定期對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)工作，深度普及財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要性，從上到下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部每一員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)記錄核算工作水平，保證基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作真實(shí)完善，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。
�。ǘ┩晟曝�(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度
完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財(cái)務(wù)管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作需要對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層次建立完善的制度，保證各個(gè)部分都能實(shí)現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內(nèi)部控制過(guò)程中的管理工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計(jì)委員會(huì)，實(shí)行內(nèi)部控制的`監(jiān)管作用。并要在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中做好過(guò)程與結(jié)果的監(jiān)督工作，確保財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財(cái)務(wù)管理制度有效執(zhí)行。
（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺(jué)性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì)，樹(shù)立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格，大力打擊財(cái)務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國(guó)家不斷出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理效率，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國(guó)企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中維持有力的地位，需要通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí)，來(lái)有效制定實(shí)施完善的內(nèi)部管理制度，并不斷加強(qiáng)工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個(gè)部分、各個(gè)層次的財(cái)務(wù)工作有效開(kāi)展與實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作有效開(kāi)展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度2
內(nèi)部控制制度是應(yīng)用于企業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域最廣泛的制度，內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)安全完整的重要方法，其在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的應(yīng)用對(duì)提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理水平、保證醫(yī)院的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展也有著重要的作用。為了促進(jìn)我國(guó)醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展，我國(guó)衛(wèi)生部更是于20xx年印發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制做出了細(xì)致的劃分和具體的規(guī)定。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述
�。ㄒ唬┽t(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的含義
內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)而言是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整以及保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性而在公司內(nèi)部采取的自我調(diào)整、控制以及評(píng)價(jià)的一系列方法。醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)部控制的原理基本一致，但由于醫(yī)院屬于醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)，其組成和運(yùn)營(yíng)模式與企業(yè)有很大區(qū)別，因此，醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相比于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也有一定的不同。
�。ǘ┽t(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的`重要性
醫(yī)院是承擔(dān)一定的社會(huì)職能的福利型社會(huì)公益事業(yè)單位，相比于企業(yè)的盈利屬性，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)是社會(huì)服務(wù)，而不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。國(guó)家為了保證醫(yī)院的發(fā)展對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，因此醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制不僅是保證醫(yī)院能夠平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展的重要手段，還是保證公眾資金能夠得到合理運(yùn)用的必要方法。
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)是節(jié)約和發(fā)展，并在滿(mǎn)足社會(huì)醫(yī)療需要的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制任務(wù)重點(diǎn)在于信息控制、資金安全控制和預(yù)算管理控制三個(gè)方向，用于這三方面的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施一方面是保證醫(yī)院所籌措的資金能夠得到合理的運(yùn)用，另一方面則監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部不會(huì)出現(xiàn)貪污、腐敗等威脅公共資金使用安全的現(xiàn)象。另外，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在醫(yī)院預(yù)算管理中的作用對(duì)保證醫(yī)院的平穩(wěn)運(yùn)行和發(fā)展十分重要，財(cái)務(wù)預(yù)算控制作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的復(fù)雜的需要隨機(jī)應(yīng)變的管理工作，對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)及道德水平都有著比較高的要求。
（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)
醫(yī)院是一個(gè)提供醫(yī)療服務(wù)的場(chǎng)所，醫(yī)療活動(dòng)的對(duì)象是人，并且本身也是一個(gè)充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)的高危行業(yè)，以病人安全為主的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制是醫(yī)院內(nèi)控的中心和重心，財(cái)務(wù)的內(nèi)控要圍繞醫(yī)療活動(dòng)展開(kāi)，要體現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)行的特點(diǎn)并服務(wù)于醫(yī)療活動(dòng)。因此對(duì)醫(yī)療收費(fèi)業(yè)務(wù)的管理、藥品和耗材等的支出管理、信息系統(tǒng)的管理就成為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。確保各環(huán)節(jié)的安全，最終達(dá)到財(cái)務(wù)和醫(yī)療安全的目標(biāo)。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲�(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理解不夠，認(rèn)識(shí)不足
我院由于長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作抓的不嚴(yán)，因此導(dǎo)致我院各部門(mén)及個(gè)人對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解不夠，認(rèn)識(shí)不足。有些科室和部門(mén)淺顯的把醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度理解為制度手冊(cè)、文件的匯總，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，在科室運(yùn)營(yíng)時(shí)忽視遵守內(nèi)部控制制度的重要性。還有一些科室在面對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)，不能夠積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制原理及其重要性，為了追求經(jīng)濟(jì)效益，把部門(mén)對(duì)效益的追逐和內(nèi)部控制的規(guī)章制度擺在了矛盾的對(duì)立面，從而造成管理問(wèn)題。而且由于我院近年來(lái)普遍重發(fā)展而輕管理的態(tài)度導(dǎo)向，致使我院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度難以對(duì)我院運(yùn)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生約束力，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和監(jiān)管制度使醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成為了一紙空談，對(duì)我院的資金安全和我院健康發(fā)展帶來(lái)了很大的威脅和影響。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度難以強(qiáng)化
在我院的運(yùn)營(yíng)管理體制中，負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度管理的部門(mén)是財(cái)務(wù)部，然而在醫(yī)院組織體系中財(cái)務(wù)部卻是和其它科室平級(jí)的職能部門(mén)。這就導(dǎo)致了在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在各科室的運(yùn)用只有工作指導(dǎo)和建議的權(quán)利，而沒(méi)有監(jiān)管、組織和控制的權(quán)利。財(cái)務(wù)部門(mén)在醫(yī)院財(cái)務(wù)“內(nèi)控”工作中的尷尬位置導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門(mén)根本沒(méi)有辦法保證和促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果。因此只能任由各科室根據(jù)科室各自對(duì)“內(nèi)控”的理解程度“隨意”的執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致了我院“內(nèi)控”工作的無(wú)力。
（三）缺少有效的評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制
我院近年來(lái)的醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療技術(shù)水平的高速發(fā)展，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有足夠的時(shí)間進(jìn)行理論驗(yàn)證并合理構(gòu)建，這直接導(dǎo)致了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的考核和獎(jiǎng)勵(lì)制度落后，從而造成各科室和部門(mén)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的不重視。由于監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制不健全，缺乏部門(mén)與部門(mén)之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督和制衡作用，導(dǎo)致現(xiàn)有的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不能有效的完成對(duì)醫(yī)院資金安全的保護(hù)職能。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度3
為了認(rèn)真貫徹實(shí)施《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,對(duì)當(dāng)前疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)控制存在的一些問(wèn)題,怎樣加強(qiáng)和完善管理,使之更好地與社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng),促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,這是本文所探討的問(wèn)題所在。
一、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控特殊性
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是政府舉辦的實(shí)施疾病預(yù)防控制與公共衛(wèi)生技術(shù)管理和服務(wù)的公益事業(yè)單位,承擔(dān)預(yù)防與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、疫情報(bào)告及健康相關(guān)因素信息管理、健康危害因素監(jiān)測(cè)與干預(yù)、實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)分析與評(píng)價(jià)、健康教育與健康促進(jìn)、技術(shù)管理與應(yīng)用研究指導(dǎo)等工作職能。
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是提供公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的單位,是實(shí)行全額財(cái)政撥款的衛(wèi)生事業(yè)機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生監(jiān)督體制的現(xiàn)狀決定了監(jiān)督管理中的收費(fèi)分屬不同機(jī)構(gòu),由此造成了收費(fèi)的不規(guī)范。防疫部門(mén)既要管理收費(fèi),又要有償服務(wù);要執(zhí)法,還要收費(fèi)。由于兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)都行使監(jiān)督收費(fèi), 如何合理收費(fèi)、了解和掌握情況,從而建立與之相應(yīng)的管理方法是我們工作的特點(diǎn),也是財(cái)務(wù)工作順利實(shí)施的保證。
二、完善加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施
2.1建立疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系
參照企業(yè)管理會(huì)計(jì)的'方法,將疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)管理企業(yè)化,將機(jī)構(gòu)管理從傳統(tǒng)的養(yǎng)尊處優(yōu)狀態(tài)改革為競(jìng)爭(zhēng)管理體系;建立收支平衡分析、成本預(yù)算與管理、標(biāo)準(zhǔn)成本法、變動(dòng)成本法、節(jié)約成本法等基本概念和方法體系。隨著信息化現(xiàn)代化、科技突出化的推動(dòng),疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)科技的迅猛發(fā)展,要求現(xiàn)代疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)管理學(xué)廣泛應(yīng)用于疾控機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理中。
2.2加強(qiáng)成本核算,提高資源利用率
目前疾病預(yù)防控制中存在一些,亂攤、亂擠、亂計(jì)成本的現(xiàn)象,在成本管理上存在著“三失”,即失控(控制)、失實(shí)(真實(shí))、失責(zé)(責(zé)任)的狀況。反映在成本核算上,則是(核算粗糙)、假(數(shù)字虛假)、散(核算紀(jì)律松散)。如果不采取措施加以改變,不僅會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高和國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng),還會(huì)對(duì)正在深入進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)體制改革帶來(lái)不利的影響。出現(xiàn)這些情況的原因是多方面的。成本核算方法不規(guī)范,核算紀(jì)律不嚴(yán)格,使一些人有空子可鉆,是其中原因之一。不少事實(shí)證明,亂攤、亂擠成本,往往是通過(guò)亂計(jì)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此,制定統(tǒng)一的成本核算辦法,嚴(yán)格成本核算紀(jì)律,是十分必要的,成本核算是會(huì)計(jì)核算的中心內(nèi)容,也是成本管理的主要環(huán)節(jié)。
2.3加強(qiáng)預(yù)算管理,實(shí)現(xiàn)資源的合理配置
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,疾病預(yù)防控制預(yù)算管理是為了實(shí)現(xiàn)疾病預(yù)防控制既定經(jīng)營(yíng)的目標(biāo),通過(guò)編制疾病預(yù)防控制工作量計(jì)劃、傳染病防控業(yè)務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃、現(xiàn)金流量等預(yù)算,并以傳染病防控內(nèi)部控制保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到執(zhí)行。傳染病防控的預(yù)算是一種“全面預(yù)算”管理,全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程,為了確保預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)的全面完成,必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法,依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,實(shí)行績(jī)效考核。通過(guò)全面預(yù)算管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的聯(lián)系,對(duì)預(yù)防控制中心的資源實(shí)現(xiàn)合理有效的配置優(yōu)化。
2.4加強(qiáng)收入監(jiān)管力度
按照“收入保增長(zhǎng)、支出保重點(diǎn)、管理上水平、監(jiān)管促規(guī)范”的工作思路,預(yù)算執(zhí)行規(guī)范合序、情況良好,有效地保證了機(jī)構(gòu)改革、發(fā)展穩(wěn)定的需要。加強(qiáng)與收費(fèi)部門(mén)溝通協(xié)調(diào),定期召開(kāi)部門(mén)會(huì)議、互通信息,對(duì)各階段收入進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析,聯(lián)動(dòng)齊抓收入監(jiān)管,嚴(yán)防收入“跑、冒、滴、漏”。收入監(jiān)督執(zhí)行完善,審核監(jiān)督和文明服務(wù)并舉,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)日常收入資金的審核力度,要對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審定,避免多頭收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi),加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力度。對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出做好預(yù)算與審核。規(guī)范會(huì)計(jì)管理,舉辦會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn),會(huì)計(jì)從業(yè)人員培訓(xùn)及學(xué)歷教育,會(huì)計(jì)電算化初中級(jí)培訓(xùn),樹(shù)立會(huì)計(jì)人員與時(shí)俱進(jìn)的新觀(guān)念與新形象,提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
2.5加強(qiáng)疾病預(yù)防控制財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
財(cái)務(wù)分析,就是利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析、服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量變動(dòng)情況分析等信息資料,采用科學(xué)的分析方法,對(duì)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析,以全面、客觀(guān)地評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī),有效控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行,正確預(yù)測(cè)發(fā)展的未來(lái),促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。資金收入是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,對(duì)資本結(jié)構(gòu)的分析,主要是長(zhǎng)期負(fù)債、短期負(fù)債、所有者權(quán)益等來(lái)源所取得的資金之間,以及資金使用是否保持合理的比例關(guān)系方面,進(jìn)行分析。只有比例合理,才能有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),才能提高經(jīng)受挫折能力,從而得以穩(wěn)步發(fā)展;當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈,生產(chǎn)技術(shù)迅速發(fā)展,企業(yè)必須求生存、求發(fā)展,從而使企業(yè)自身立于不敗之地。因此,分析發(fā)展能力,能促使企業(yè)提高擴(kuò)大再生產(chǎn)的增長(zhǎng)速度,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力,可以使其健康成長(zhǎng)。
三、結(jié)束語(yǔ)
疾病預(yù)防控制單位內(nèi)部控制工作十分重要,充分發(fā)揮內(nèi)部控制可以有效地防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生,使有限的資金發(fā)揮最大的效益。同時(shí),疾病預(yù)防控制財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是一種綜合性的管理工作,涉及疾病預(yù)防控制的外部環(huán)境和內(nèi)部管理。我們認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷提高工作水平,努力開(kāi)創(chuàng)新的工作局面。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度4
近年來(lái)，武警部隊(duì)后勤部門(mén)的經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自1996年起，共發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪案件130余起，涉及部隊(duì)30多個(gè)單位。內(nèi)部控制是為保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，單位各級(jí)管理部門(mén)利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關(guān)系，制定的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。通過(guò)多年的正規(guī)化建設(shè)，內(nèi)部控制在武警部隊(duì)得到一定的重視，同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為內(nèi)控的一個(gè)分支，是內(nèi)部控制管理活動(dòng)在部隊(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的延伸。
因此，它是部隊(duì)后勤保障的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而在日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中，不相容職務(wù)的分離，授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)分離等內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定得到不同程度地落實(shí)。但毋庸諱言，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的具體落實(shí)過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題，如武警部隊(duì)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的問(wèn)題認(rèn)識(shí)不夠深刻，甚至沒(méi)有嚴(yán)格意義上的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，還存在如風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差、信息流通不暢等諸多問(wèn)題。因此，對(duì)武警部隊(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究，有助于財(cái)務(wù)的各項(xiàng)保障。
一、武警部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控概述
武警部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在部隊(duì)財(cái)務(wù)方面的一個(gè)分支，是內(nèi)部控制管理活動(dòng)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的延伸，是部隊(duì)單位為了提高經(jīng)費(fèi)管理和使用的效率，充分發(fā)揮軍費(fèi)的保障效益，在部隊(duì)內(nèi)部所制定和實(shí)施的各種規(guī)章制度以及調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序的總稱(chēng)。部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是對(duì)部隊(duì)一切與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的`全面控制，它不僅要控制考核財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等政策執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各工作分析和作業(yè)研究，并提出改進(jìn)措施。因此，部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)施財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本職能，對(duì)于保證部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，合理有效地使用經(jīng)費(fèi)、發(fā)揮其最大效益，具有重要的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督等五個(gè)基本要素構(gòu)成。
財(cái)務(wù)部作為后勤的一個(gè)核心管理部門(mén)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是整個(gè)后勤資產(chǎn)管理中十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，它應(yīng)因時(shí)期、因地域、因行業(yè)的不同而變化，一成不變的模式一般難以取得理想效果，因此需隨著控制環(huán)境的變化而不斷完善并持續(xù)創(chuàng)新。
二、武警部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度不落實(shí)
從目前情況看，大部分單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但實(shí)際操作過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不重視，僅僅是紙上談兵，貫徹執(zhí)行力度不夠，沒(méi)有按照“管錢(qián)不管帳”、“管帳不管錢(qián)”的原則分工。有些部隊(duì)的個(gè)別部門(mén)和相關(guān)人員把權(quán)限凌駕于制度之上，在具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中濫用權(quán)利；更多的是在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，有章不循，遇到問(wèn)題時(shí)過(guò)于強(qiáng)調(diào)靈活性，將制定的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度流于形式，失去了它應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ┚幹婆c分工之間的矛盾
根據(jù)相互制約和程式定位原則，為了避免工作中的舞弊行為，有些職務(wù)是不宜由一個(gè)人同時(shí)兼任的，所以在組織分工、分擔(dān)責(zé)任的同時(shí)需要進(jìn)行職務(wù)分離。但目前，我武警部隊(duì)在編制體制調(diào)整改革后，財(cái)務(wù)部門(mén)編制十分緊張，財(cái)務(wù)人員通常是身兼數(shù)職。例如：團(tuán)一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)三職，而實(shí)際只有會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)職務(wù)編制，因此不可避免的會(huì)有人身兼多職。從而產(chǎn)生漏洞的可能性，在編制有限的單位由財(cái)務(wù)人員兼任審計(jì)人員失去了審計(jì)的嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。
（三）財(cái)務(wù)隊(duì)伍對(duì)于內(nèi)控認(rèn)識(shí)不夠
關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的知識(shí)學(xué)習(xí)，只是流于形式，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員仍然沒(méi)有對(duì)其有深刻的認(rèn)識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注和重視程度不強(qiáng)，在建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制中所負(fù)的責(zé)任意識(shí)淺薄。同時(shí)，也沒(méi)有開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。一方面，外部環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)人員影響的研究分析，不及時(shí)掌握財(cái)務(wù)人員的思想動(dòng)態(tài)和任務(wù)，會(huì)造成財(cái)務(wù)人員政治素養(yǎng)及道德修養(yǎng)缺失；另一方面，新形勢(shì)下面的新任務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了新要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、應(yīng)用新技術(shù)以增強(qiáng)其管理能力。
�。ㄋ模┎筷�(duì)審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管不夠
現(xiàn)今，大部分部隊(duì)的審計(jì)部門(mén)都沒(méi)有切實(shí)執(zhí)行它的監(jiān)管任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)既是部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化部隊(duì)內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)必須包括以下幾個(gè)方面：對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行定期審計(jì)，審核會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵守了《會(huì)計(jì)法》及《武裝警察法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；切實(shí)起到監(jiān)管力度，不要互相包庇；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查， 防止存在漏洞。對(duì)此，應(yīng)該加大審計(jì)力度。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度5
（一）強(qiáng)化我院各科室、部門(mén)及個(gè)人的內(nèi)控意識(shí)
為了解決我院各科室、部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強(qiáng)化我院各科室、部門(mén)及個(gè)人的“內(nèi)控”意識(shí)，通過(guò)舉辦“內(nèi)控”知識(shí)競(jìng)賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動(dòng)形式對(duì)我院科室和部門(mén)人員進(jìn)行“內(nèi)控”知識(shí)培訓(xùn)。在培訓(xùn)過(guò)程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的風(fēng)氣，可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開(kāi)始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，通過(guò)榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的，從而促進(jìn)醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識(shí)的提高。
�。ǘ┩晟莆以贺�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確�！皟�(nèi)控”工作能夠落到實(shí)處
我院的現(xiàn)行的“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿(mǎn)足新時(shí)期我院對(duì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和指導(dǎo)要求，因此需要我們財(cái)務(wù)管理部門(mén)加大對(duì)我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，就要要求財(cái)務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的前提下，通過(guò)對(duì)我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研，本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國(guó)內(nèi)外醫(yī)院先進(jìn)的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行“內(nèi)控”制度完善時(shí)，應(yīng)合理設(shè)計(jì)崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運(yùn)轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的`不斷發(fā)生，應(yīng)制定相應(yīng)的新制度，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)修改、補(bǔ)充和完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。
（三）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施的監(jiān)督作用
在我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)由于和科室與其他部門(mén)屬于平級(jí)部門(mén)，也是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實(shí)施的主要原因。為了強(qiáng)化內(nèi)控，我們必須加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的建設(shè)，這個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢(shì)下，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施具有重要的促進(jìn)和監(jiān)管作用，審計(jì)部門(mén)不僅應(yīng)該具有一定的獨(dú)立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，在時(shí)間上從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)；將從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過(guò)程的控制作用。
總之，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施是醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，形成醫(yī)院各階層共同實(shí)施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。
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