公司反舞弊協(xié)調(diào)制度

　　在我們平凡的日常里，制度使用的情況越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的公司反舞弊協(xié)調(diào)制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　第一條

　　為組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作，加強(qiáng)審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)在反舞弊工作中的協(xié)調(diào)與配合，分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，根據(jù)《中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)部控制體系框架（試行）》和《中國(guó)石油天然氣股份有限公司審計(jì)部與監(jiān)察部在反舞弊工作中加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的組織形式和工作》，制定本制度。

　　第二條

　　公司審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度開(kāi)展反舞弊工作，并對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。

　　第三條

　　建立反舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)分別將審計(jì)與監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)并經(jīng)查證屬實(shí)的舞弊問(wèn)題錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，定期開(kāi)展舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　第四條

　　建立反舞弊情況通報(bào)會(huì)議制度。審計(jì)處與紀(jì)委監(jiān)察處定期召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)議，會(huì)議的主要內(nèi)容有：

　　1、審計(jì)處通報(bào)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊問(wèn)題情況；

　　2、紀(jì)委監(jiān)察處通報(bào)受理舞弊行為的舉報(bào)及調(diào)查處理情況；

　　3、分析公司當(dāng)前反舞弊形勢(shì)和舞弊可能發(fā)生的領(lǐng)域，對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　4、對(duì)重要舞弊線索或問(wèn)題進(jìn)行研究，提出調(diào)查、處理建議；

　　5、協(xié)調(diào)對(duì)重大舞弊行為的審計(jì)與調(diào)查工作；

　　6、研究解決反舞弊工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出加強(qiáng)反舞弊工作的建議；

　　7、研究提出向公司管理層反舞弊情況的內(nèi)容。

　　會(huì)議的具體內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

　　第五條

　　審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處分別確定一名領(lǐng)導(dǎo)作為召集人，負(fù)責(zé)組織召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)、協(xié)調(diào)反舞弊工作。

　　第六條

　　反舞弊情況通報(bào)會(huì)議參加人員：審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)以及有關(guān)人員，必要時(shí)可請(qǐng)機(jī)關(guān)有關(guān)部門(mén)人員參加。

　　第七條

　　反舞弊情況通報(bào)會(huì)原則上每個(gè)半年召開(kāi)一次，時(shí)間一般為每年6月和12月。遇有重要情況或重大問(wèn)題時(shí)，可隨時(shí)召開(kāi)。

　　遇有重要情況或重大問(wèn)題需要召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)時(shí)，由審計(jì)或監(jiān)察部門(mén)召集人提議，確定會(huì)議召開(kāi)時(shí)間及參加人員，提議部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)議的組織籌備工作。

　　第八條

　　反舞弊情況通報(bào)會(huì)結(jié)束后，由召集單位根據(jù)會(huì)議內(nèi)容形成“反舞弊情況通報(bào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要”。遇有重要情況，可出“反舞弊情況通報(bào)”，報(bào)公司管理層，并印發(fā)有關(guān)單位和部門(mén)。

　　第九條

　　建立反舞弊情況報(bào)告制度。定期向公司管理層報(bào)告公司反舞弊情況。遇有重要情況時(shí)，隨時(shí)報(bào)告。反舞弊情況報(bào)告由審計(jì)處與紀(jì)委監(jiān)察處協(xié)商起草，經(jīng)反舞弊情況通報(bào)會(huì)討論通過(guò)并經(jīng)審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，向公司管理層報(bào)告。

　　第十條

　　本規(guī)定由公司審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。

　　第十一條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　寧夏石化公司審計(jì)與監(jiān)察部門(mén)在反舞弊工作中

　　加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的組織形式與工作程序

　　為加強(qiáng)寧夏石化公司反舞弊工作，遏制舞弊行為的發(fā)生，公司審計(jì)與監(jiān)察部門(mén)建立聯(lián)合反舞弊工作機(jī)制，加強(qiáng)在反舞弊審計(jì)、監(jiān)察中的協(xié)調(diào)與配合�，F(xiàn)就反舞弊協(xié)調(diào)與配合的組織形式與工作程序規(guī)定如下：

　　一、審計(jì)與監(jiān)察部門(mén)反舞弊的主要內(nèi)容

　　舞弊是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。審計(jì)與監(jiān)察部門(mén)主要對(duì)以下行為進(jìn)行舞弊審計(jì)與監(jiān)察：

　　1、報(bào)告欺詐。

　　2、資產(chǎn)的侵占（盜用）。

　　3、不當(dāng)目的的支出或負(fù)債。

　　4、依靠欺詐獲得收入或資產(chǎn)。違規(guī)處置資產(chǎn)。

　　5、不當(dāng)避免成本或費(fèi)用。

　　6、其他導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的故意行為。

　　7、虛假記錄、數(shù)據(jù)，虛假招投標(biāo)、虛假詢(xún)比價(jià)。

　　7、權(quán)錢(qián)交易。

　　8、商業(yè)賄賂。

　　9、其他舞弊行為。

　　二、反舞弊工作協(xié)調(diào)配合的組織形式

　　審計(jì)和監(jiān)察部門(mén)均擔(dān)負(fù)有反舞弊職能，在反舞弊工作中要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，及時(shí)溝通情況，分析舞弊發(fā)生的特點(diǎn)與趨勢(shì)，研究反舞弊對(duì)策，形成整體合力，減少和遏制舞弊問(wèn)題的發(fā)生。為此，公司成立由審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察有關(guān)人員組成的反舞弊協(xié)調(diào)小組，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)反舞弊工作。協(xié)調(diào)小組領(lǐng)導(dǎo)由審計(jì)部和監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。同時(shí)，建立反舞弊情況通報(bào)制度，定期召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)，由審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)通報(bào)反舞弊工作情況，分析當(dāng)前反舞弊形勢(shì)，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領(lǐng)域，評(píng)價(jià)現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調(diào)反舞弊審計(jì)與調(diào)查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施。反舞弊情況通報(bào)會(huì)原則上每半年召開(kāi)一次，遇有重要情況或重大問(wèn)題時(shí)，可隨時(shí)召開(kāi)。

　　三、反舞弊協(xié)調(diào)配合工作程序

　　1、受理舞弊舉報(bào)工作程序

　　紀(jì)委監(jiān)察處受理的在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，首先應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析，根據(jù)不同情況做出相應(yīng)處理：

　�。�1）屬一般性問(wèn)題，轉(zhuǎn)審計(jì)部進(jìn)行舞弊調(diào)查；

　　（2）屬重大問(wèn)題或涉及公司管理人員的，及時(shí)與審計(jì)部溝通，研究調(diào)查處理辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行反舞弊審計(jì)與調(diào)查；

　�。�3）對(duì)缺乏具體線索和內(nèi)容的，應(yīng)分析潛在的違紀(jì)或舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提交審計(jì)處在反舞弊審計(jì)中加以關(guān)注。

　　審計(jì)處收到的在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，屬一般性問(wèn)題的，直接進(jìn)行反舞弊審計(jì)；屬重大問(wèn)題或涉及中、高級(jí)管理人員的，及時(shí)與紀(jì)委監(jiān)察處溝通，研究調(diào)查處理辦法；對(duì)線索不清或沒(méi)有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的，分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并在反舞弊審計(jì)中加以關(guān)注。

　　2、反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序

　　反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對(duì)已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計(jì)處或紀(jì)委監(jiān)察處對(duì)違紀(jì)單位和人員進(jìn)行批評(píng)教育或給予通報(bào)批評(píng)，需要組織處理的，由部門(mén)給予組織處理；對(duì)已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)委監(jiān)察處追究有關(guān)單位和人員的紀(jì)律責(zé)任；對(duì)觸犯法律構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　建立寧夏石化公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組

　　反舞弊協(xié)調(diào)小組

　�。ㄒ唬┤藛T組成

　　組長(zhǎng)：

　　審計(jì)處副處長(zhǎng)

　　副組長(zhǎng)：

　　紀(jì)委監(jiān)察處處長(zhǎng)

　　成員：

　　審計(jì)員

　　田芳明

　　紀(jì)檢員

　　程利軍

　　審計(jì)員

　　曾舫

　　審計(jì)員

　�。ǘ�）工作職責(zé)

　　組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作；定期召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)，通報(bào)反舞弊工作情況，確定向公司管理層反舞弊有關(guān)情況，研究反舞弊工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，研究部署反舞弊工作；根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，提出加強(qiáng)和改進(jìn)公司內(nèi)部控制的建議；指導(dǎo)公司反舞弊工作。

　　公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組

　�。ㄒ唬┤藛T組成

　　組長(zhǎng)：韓學(xué)強(qiáng)

　　紀(jì)委監(jiān)察處處長(zhǎng)

　　副組長(zhǎng)：

　　審計(jì)處副處長(zhǎng)

　　成員：

　　審計(jì)處

　　審計(jì)員

　　田芳明

　　紀(jì)委監(jiān)察處

　　紀(jì)檢員

　　程利軍

　　審計(jì)處

　　審計(jì)員

　　曾舫

　　審計(jì)處

　　審計(jì)員

　　（二）工作職責(zé)

　　定期識(shí)別、確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問(wèn)題；分析和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評(píng)估報(bào)告；研究確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)更新的內(nèi)容和時(shí)間。

　　寧夏石化公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法

　　為加強(qiáng)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估，控制和防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第一節(jié)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　第一條公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組是舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)識(shí)別、確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問(wèn)題，分析和評(píng)估公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評(píng)估報(bào)告。

　　第二條公司監(jiān)察部門(mén)每年匯總，查證屬實(shí)的舞弊問(wèn)題，并提交舞弊問(wèn)題分析報(bào)告。

　　第三條舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組根據(jù)舞弊問(wèn)題實(shí)際發(fā)生情況和分析報(bào)告，結(jié)合案例分析，對(duì)該舞弊情形進(jìn)行描述，分析其易發(fā)生的領(lǐng)域，評(píng)估其發(fā)生的可能性和重要性水平，確定相對(duì)應(yīng)的和控制，并形成舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提交公司管理層。

　　第四條舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和管理層同意后，由監(jiān)察部門(mén)根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　第二節(jié)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

　　第五條識(shí)別可能存在的舞弊情形。針對(duì)公司確定的業(yè)務(wù)流程，結(jié)合歷年發(fā)生的監(jiān)察案例和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，參考同行業(yè)潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)每一流程中可能發(fā)生的舞弊情形進(jìn)行分析、識(shí)別和描述。對(duì)識(shí)別的舞弊情形按照以下十類(lèi)整理歸納：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊；

　　2、資產(chǎn)不當(dāng)使用；

　　3、不當(dāng)費(fèi)用和負(fù)債；

　　4、收入或資產(chǎn)的不當(dāng)取得；

　　5、以不當(dāng)方式避免成本或費(fèi)用；

　　6、虛假記錄、數(shù)據(jù)；

　　7、虛假招投標(biāo)、詢(xún)比價(jià)；

　　8、違規(guī)處置資產(chǎn)；

　　9、商業(yè)賄賂；

　　10、高層舞弊。

　　第六條舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)已識(shí)別的舞弊情形，按照定性分析的方法，逐一分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，確定發(fā)生的可能性和重要性水平。

　　（一）分析舞弊情形可能發(fā)生的領(lǐng)域。針對(duì)每種舞弊情形分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，領(lǐng)域涉及的專(zhuān)業(yè)部門(mén)。

　�。ǘ�）確認(rèn)每種舞弊情形發(fā)生的可能性�？赡苄苑譃椴豢赡�、有可能和很可能三類(lèi)。具體分析時(shí)，按照不可能、有可能、很可能的順序依次確認(rèn)�？赡苄缘姆诸�(lèi)及確認(rèn)方法如下：

　　1、不可能：屬于國(guó)家監(jiān)管的領(lǐng)域，舞弊動(dòng)機(jī)不高，且未曾發(fā)生過(guò)，則將該類(lèi)舞弊情形發(fā)生的可能性確定為不可能。

　　2、有可能：舞弊情形未發(fā)生過(guò)或發(fā)生次數(shù)較少，并且只涉及某個(gè)特別業(yè)務(wù)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)單位，沒(méi)有普遍性，則將該類(lèi)舞弊情形發(fā)生的可能性確定為有可能。

　　3、很可能：如果風(fēng)險(xiǎn)曾經(jīng)發(fā)生過(guò)，而且?guī)в衅毡樾�，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為很可能。

　　分析舞弊情形發(fā)生的可能性時(shí)，還應(yīng)考慮其他可能導(dǎo)致舞弊發(fā)生可能性增加的因素。比如：某領(lǐng)域管理人員的品行或能力存在的問(wèn)題；內(nèi)部管理混亂；管理人員遭受異常壓力；存在異常交易；以往審計(jì)中審計(jì)人員難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

　�。ㄈ�）分析可能發(fā)生舞弊情形的重要性水平。重要性水平分為不重要、比較重要和重要三類(lèi)，具體分類(lèi)及確認(rèn)方法如下：

　　1、不重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度較低，舞弊行為給公司造成危害小，舞弊行為發(fā)生的頻率低，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)群體舞弊，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為不重要。

　　2、比較重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度一般，舞弊行為給公司造成危害不很大，舞弊行為發(fā)生的頻率適中，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為比較重要。

　　3、重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為重要。

　　在分析每種可能發(fā)生的舞弊情形的重要性水平時(shí)，還應(yīng)綜合考慮其發(fā)生的普遍性和總體影響。比如，某些費(fèi)用的舞弊，每一筆單獨(dú)考慮可能都“不重要”，但是其累積起來(lái)影響可能就“比較重要”或是“重要”。

　　（四）如果某舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，連續(xù)多年被評(píng)估為不可能和不重要，且該舞弊情形從未發(fā)生過(guò)，經(jīng)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組評(píng)估確認(rèn)后，則不再將該舞弊風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)為公司潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并從舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中刪除。

　　第七條評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制。確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的控制和流程，判斷其有效性；并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論，擬定需要完善的控制內(nèi)容。

　�。ㄒ唬┙Y(jié)合現(xiàn)有流程和RCD文檔，將識(shí)別的舞弊情形與控制相對(duì)應(yīng)，并判斷其能否避免或減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。判斷時(shí)考慮的因素：

　　1、控制是否易被管理人員規(guī)避或逾越。

　　2、誰(shuí)在執(zhí)行控制，是否進(jìn)行了必要的職責(zé)分離。

　　3、控制執(zhí)行人是否具有必要的權(quán)利和資質(zhì)。

　�。ǘ�）經(jīng)判斷確認(rèn)現(xiàn)有控制不能避免或減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)提出補(bǔ)救措施或建議，督促有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位健全和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤，并向舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組報(bào)告。

　�。ㄈ�）對(duì)于無(wú)法對(duì)應(yīng)到有效設(shè)計(jì)并運(yùn)行控制的舞弊情形，則分以下兩種情況處理：

　　1、對(duì)于發(fā)生的可能性大于等于“有可能”或重要性水平大于等于“比較重要”的舞弊情形，則必須完善控制措施。由監(jiān)察或?qū)徲?jì)部門(mén)提出建議，有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)完善相應(yīng)的控制措施，監(jiān)察與審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤檢查，并向舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組報(bào)告相關(guān)控制措施的完善情況。

　　2、對(duì)于發(fā)生的可能性為“不可能”并且重要性水平為“不重要”的舞弊情形，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組根據(jù)成本效益原則考慮是否有必要建立相應(yīng)控制，并向管理層報(bào)告。

　　第三節(jié)附則

　　第八條本辦法由公司紀(jì)委監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。

　　第九條本辦法自發(fā)布之日起施行。

【公司反舞弊協(xié)調(diào)制度】相關(guān)文章：

舞弊檢討書(shū)06-25

舞弊檢討書(shū)范文10-24

考試舞弊檢討書(shū)05-05

公司的制度03-17

考試舞弊檢討書(shū) 14篇05-15

考試舞弊檢討書(shū)15篇05-06

考試舞弊檢討書(shū)【匯總15篇】08-17

公司項(xiàng)目制度03-14

公司保安制度03-17