- 現(xiàn)金管理制度 推薦度：
- 相關推薦
現(xiàn)金管理制度優(yōu)秀【15篇】
隨著社會不斷地進步，需要使用制度的場合越來越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編為大家整理的現(xiàn)金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
現(xiàn)金管理制度1
現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。
1．在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的.小額支付等。
2．庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
3．將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
4．建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
5．堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
6．采取必要措施，確保安全。
現(xiàn)金管理制度2
為維護單位正常財經(jīng)紀委，保證資金安全及合理使用，特制定現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理實行備用金制度，年初由出納人員根據(jù)一年時間內(nèi)的現(xiàn)金需要量領取備用金。
二、年度終了，備用金應全部歸還財務室。
三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管，會計、出納各管一枚，支票由出納管理使用。
四、現(xiàn)金收款做到日清月結(jié)，不得坐收坐支，不得白條抵庫。
五、現(xiàn)金使用的范圍：
1、職工工資、津貼
2、個人勞務報酬
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。
4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的'差旅費。
6、1000元以下的開支。
六、支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
現(xiàn)金管理制度3
為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
一、使用現(xiàn)金范圍
1、產(chǎn)品銷售的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
除以上支付現(xiàn)金外，出納員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務部經(jīng)理審批、董事長批準。
二、庫存現(xiàn)金
1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分必須及時存入銀行。
2、公司現(xiàn)金必須存放在財務部的保險柜內(nèi)。
3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時，公司應派車或?qū)Ｈ俗o送。
4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。
三、現(xiàn)金支付
任何資金支付都須有完整的'審批手續(xù)。
1、生產(chǎn)物資采購的現(xiàn)金支出，憑采購單、入庫單、購物發(fā)票經(jīng)xxx審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。
2、公司員工(借款人)因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫"借款單"，經(jīng)借款人的直屬領導簽字，財務部經(jīng)理審核，公司分管領導批準簽字后方可
借支，借款金額超過xx元，須經(jīng)董事長批準。超過還款期限即轉(zhuǎn)"應收款"，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。)
3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。
4、差旅費支付根據(jù)公司差旅費報銷制度執(zhí)行。
5、業(yè)務招待費開支憑費用報銷單、業(yè)務招待申請單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業(yè)務招待費按公司銷售制度執(zhí)行。
四、財務部職責
1、出納員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結(jié)。
2、財務經(jīng)理應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫)。
4、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
5、不準謊報用途套取現(xiàn)金。
6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
7、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。
8、不準保留賬外公款(即小金庫)。
9、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支)。
現(xiàn)金管理制度4
第一章總則
第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章現(xiàn)金支出管理
第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1、具體做法是：
�。�1）企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設立若干收款中心，并指定一個收款中心（通常是設在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶為集中銀行。
�。�2）公司通知將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
�。�3）收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行--公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2、設立集中銀行主要有以下優(yōu)點：
�。�1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
（2）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3、但集中銀行也有如下缺點：
�。�1）每個收款中心的`地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
�。�2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
�。�1）在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
�。�2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
（3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。
第五章現(xiàn)金盤點制度
第十二條企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：
1、在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制"庫存現(xiàn)金盤點報告表",分幣種面值列示盤點金額。
4、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在"庫存現(xiàn)金盤點報告表"中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章現(xiàn)金預算制度
第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分�，F(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：
1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。
3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內(nèi)。
第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目，也要予以特別關注。
現(xiàn)金管理制度5
第一章總則
第一條本規(guī)定適用我公司現(xiàn)金及費用報銷的管理。
第二章管理要求
第二條現(xiàn)金及費用報銷的原則
1.嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，一切現(xiàn)金收支業(yè)務，嚴格按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條件辦理，任何單位和個人，不得以任何理由突破現(xiàn)金使用范圍。
2.嚴格按國家財經(jīng)、稅務等法律法規(guī)的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務審批權(quán)限及審批程序的規(guī)定“審核其規(guī)范性及有效性、任何個人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。
第三條現(xiàn)金與銀行存款
(一)現(xiàn)金的管理
1、實行錢賬分管，出納員負責登記現(xiàn)金，存款日記帳。
2、現(xiàn)金收支由會計人員填制收、付款憑證，出納及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。
3、庫存現(xiàn)金除日周轉(zhuǎn)需用外，應每日解交銀行。庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。
4、不準以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準不得借用現(xiàn)金。
5、遵守銀行規(guī)定的庫存限額。不得坐支現(xiàn)金。
6、資金管理負責人應定期核實、現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要立即查明原因及時處理。
7、資金的支付200元以下，原則上公司領導一人簽字即可報銷，超過支付限額的支出，200元以上由兩位公司領導同時簽字方可予以報銷。
8、領用備用金的部門或個人以及出差人員應及時報賬。如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。
9、財務印鑒實行分管，由出納負責公司法人名章的管理，財務部管理員負責公司財務專用章的管理。
10、空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票禁止提前加蓋印章。
(二)銀行存款的管理
1、公司發(fā)生通過銀行收款、付款業(yè)務時，收付款憑證應由會計人員填制并匯總。出納應及時登記銀行存款收付日記賬。
2、遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
3、出納應妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況。
4、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對。出納應及時與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調(diào)節(jié)表。
5、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領用票據(jù)必須進行登記。
6、支票簽發(fā)必須填制支票領用單，由領用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負責轉(zhuǎn)賬支票的借用，必須在資金計劃以內(nèi)，同時提供對方單位的名稱、帳號、開戶銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務部將按涂改金額多少，以銀行規(guī)定罰款金額的5%進行罰款，從個人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟損失全部由個人負責。審核及核對金額后，報總經(jīng)理審核、簽字。并設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄。
7、支票領用人領用支票應妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟損失者應按損失程度賠償。
二、貨幣資金對外收付程序
1、本公司一切貨幣資金收支由財務部負責。
2、所有與本公司業(yè)務有關的對外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字后，送資金管理負責人審核簽字，然后報公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時需副總經(jīng)理簽字。出納依據(jù)填制的憑證方可辦理付款手續(xù)。辦理上述對外付款時，屬于對外股權(quán)投資、向外借出資金、進行安全性高、流動性強的`債券投資等，須經(jīng)董事長批準后才能辦理付款手續(xù)。
3、財務部在辦理付款手續(xù)時，應首先審核“借款單”的簽字手續(xù)是否齊全，付款的內(nèi)容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時，會計負責審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據(jù)實填寫“付款憑證”，方可付款。
4、投資業(yè)務的付款需附上投資合同及相關文件，其他業(yè)務如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續(xù)時也應附上有關的合同、協(xié)議及相關文件。
5、為保障公司對外付款的及時、準確，各業(yè)務部門在付款時間前務必辦理好“借款單”的批準簽字手續(xù)，送財務部。大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調(diào)整公司資金金額，保證款項的及時支付。
6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后，都必須在相關文件上簽字，以備追溯責任。
7、業(yè)務費開支，應本著合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業(yè)務交往的招待費用，須書面說明支付原因、去向，陪同人數(shù)，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。
8、業(yè)務費的報銷必須在三日內(nèi)報賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
第四條借款及審核報銷制度
1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時，必須事先填制出差任務單。同時，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財務部依據(jù)出差地點、時間支付借款。出差人員須在回公司后七日內(nèi)，憑與出差任務、路線、時間相符的車船票、住宿票到財務部辦理報銷手續(xù)，同時退還余款。凡長期不來報銷者，財務部有權(quán)從其實發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。
2.職工因公出差或探親、療養(yǎng)時，必須按最近線路乘車，嚴格執(zhí)行國務院、財政部及我公司關于差旅費報銷的有關規(guī)定，不得已出差或療養(yǎng)之機游山玩水，觀光名勝，凡不按任務單所指的地點、時間完成出差任務或超出規(guī)定的開支，財務部拒絕報銷。
3.各種支出款項，報銷時必須有對方單位的正式發(fā)票，據(jù)以填制的費用報銷單等，財務部審核無誤時，經(jīng)公司領導簽字方可報銷。金額較大的需兩位領導同時簽字方可予以報銷。
現(xiàn)金管理制度6
為進一步明確現(xiàn)金采購的操作流程，提高工作效率，規(guī)范和加強公司的資金管理，現(xiàn)對酒店現(xiàn)金采購物資管理規(guī)定如下：
一、酒店采購員現(xiàn)金的使用范圍:僅用于酒店應急物資和大型批量食品采購使用。
二、酒店采購員借取現(xiàn)金的'分類
1、日常應急現(xiàn)金采購，每次借款1000元。
2、婚壽宴、旅游團隊、大型會議、特殊接待的批量采購，和廠家做促銷活動的商品，或者購買市面上當季低價物資的，采購員根據(jù)經(jīng)營部門提供的現(xiàn)金采購物資申請表到公司財務產(chǎn)權(quán)部借款，申請表要求數(shù)量、單價、金額齊全，且有經(jīng)營部門負責人、酒店分管副總、執(zhí)行總經(jīng)理簽字，采購金額1萬元以上的還需運營中心總經(jīng)理和公司總經(jīng)理簽字。
三、報銷程序
1、采購員在批量采購物資時必須有兩人以上的人員共同完成。
2、現(xiàn)金采購物資必須當天辦理驗收入庫手續(xù)。
3、日常零星采購采取補充備用金制，采購員憑簽字到位的驗收單和發(fā)票到財務報銷補充備用金。
4、現(xiàn)金批量采購物資的要求每十天到財務報銷一次，采購員憑簽字到位的驗收單和發(fā)票到財務報銷，未使用或未使用完的借款應退還財務產(chǎn)權(quán)部，不允許挪作其他用途。
四、財務產(chǎn)權(quán)部對酒店采購員現(xiàn)金的管理
1、財務人員應堅持“前帳不清，后帳不借”和“多退少補”的原則，采購員逾期不來財務辦理報銷手續(xù)的，財務產(chǎn)權(quán)部將從采購員工資中扣回，并處以20—200元罰款。
2、費用會計應定期對采購員所借現(xiàn)金進行清理清收，避免呆帳、壞帳產(chǎn)生，對于不按規(guī)定銷帳的采購員，費用會計在采取措施的同時，要將情況上報給財務負責人。
3、每年年底應對采購員所借現(xiàn)金進行大清理，采購員備用金戶必須清零，因工作需要確實不能退還核銷的，經(jīng)核對確認后辦理年底還款和新年度借款手續(xù)。
現(xiàn)金管理制度7
一、各部門按規(guī)定領取備用金，由專人負責進行日常報銷業(yè)務。
二、報銷適應嚴格遵守有關規(guī)定，認真審核原始憑證核對無誤后方給予報銷，不能白條抵庫。
三、凡現(xiàn)金支出的各項費用，應按明細用途分別填寫另用單。并由經(jīng)手人和主管、總經(jīng)理三人簽字方可報銷。
四、財務部將報銷單按照會計制度規(guī)定的'科目編制現(xiàn)金付款憑證，統(tǒng)一報銷，補足備用金。
五、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支營業(yè)款。每天的營業(yè)款必須在次日全部解入銀行。
六、凡暫支現(xiàn)金（包括差旅費及小額支出）須填寫暫支單，經(jīng)主管報總經(jīng)理同意，方可提取現(xiàn)金，并應及時結(jié)算，不得隨意拖欠。
七、公司財務部現(xiàn)金報銷定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報銷。
現(xiàn)金管理制度8
為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。
因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕匆粋�保管單位。活頁帳應抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內(nèi)連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內(nèi)排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內(nèi)文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內(nèi)容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當年的.會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關的資料，不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調(diào)閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經(jīng)本單位領導批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結(jié)的債權(quán)債務的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后，經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章
現(xiàn)金管理制度9
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。
按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
(l)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%～30%處罰;
(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%～30%處罰;
(3)用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10%～30%處罰;
(4)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10%～30%處罰;
(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10%～30%處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
(l)保留賬外公款的，按保留金額10%～30%處罰;
(2)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%～50%處罰;
(3)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的`，按交易額的10%～50%處罰;
(4)開戶單不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰;
(5)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(6)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(7)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(8)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30%～50%處罰;
(9)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當?shù)貙嶋H情況制訂。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復議;開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
現(xiàn)金管理制度10
1、現(xiàn)金管理
a、根據(jù)帳款分開的原則，出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得
兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b、嚴禁私設小金庫，違者一旦查出按貪污論處。
c、現(xiàn)金管理應按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金，接受有關主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關規(guī)定執(zhí)行�，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財務副總裁審批。
d、庫存現(xiàn)金限額：人民幣10000元，超出部分應及時送存開戶銀行。
e、出納員應采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
f、出納員在收取業(yè)主管理費等現(xiàn)金收入時應明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收，收取現(xiàn)金時應注意防范識別偽鈔。
g、支付現(xiàn)金時出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報銷單，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財務稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
h、出納員、財務稽核人員應分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實、合法、有效，不得以白條抵庫。
i、現(xiàn)金報銷應做到及時。市內(nèi)辦事借款報銷，事畢不超過三天，外埠辦事借款報銷事畢不超過五天，嚴禁拖欠占用公款。
j、出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證，分幣種按時間順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。
k、財務經(jīng)理或財務主管應不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符，如不符應查明原因。
l、收款員當日收取的款項，必須在當日下班前交給出納員。
2、備用金管理
a、為方便工作，簡化手續(xù)，對因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個人經(jīng)公司總裁批準（公司）、分公司經(jīng)理（管理處主任）審批后支取。
b、周轉(zhuǎn)金主要用于零星費用支出。
c、市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi)，特殊情況可適當提高。住外埠機構(gòu)和個人按實際需要由公司總裁批準的限額使用。
d、備用金年末由財務部門收回，需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e、備用金由借款人負責保管，安全自負。
g、辦理儲蓄戶的備用金利息，憑銀行計息清單上繳財務部門。
3、支票管理
a、支票由出納員專職管理。
b、購入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購入日期、行名、支票類別、
起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。
c、領用支票應憑領導簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領用手續(xù)。
d、出納員在簽發(fā)支票時應填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。
對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額，領用人要在支票存根上簽字備查。
e、出納員對逾期（超過五天）未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對無正當理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票，并向上級反映其情況。
f、未經(jīng)財務副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
g、支票印鑒管理：公司財務部在銀行預留'財務專用章'和法人代表章由財務主管領導和財務經(jīng)理分別保管；分公司（管理處）銀行預留印鑒除上述公司財務部印鑒外，增加一枚分公司經(jīng)理（管理處主任）章，到公司財務部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經(jīng)理（管理處主任）印鑒由經(jīng)理（主任）本人保管，支票使用時方可加蓋經(jīng)理（主任）印鑒。嚴禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。
h、支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i、現(xiàn)金支票不得交與非財務人員代提現(xiàn)金。
j、各種原因作廢的`支票應由出納員加蓋'作廢'戳記，妥善保管。
4、銀行帳戶管理
a、公司銀行帳戶管理在公司財務副總裁直接領導下，由財務部經(jīng)理全面負責，承擔日常運作和監(jiān)管的直接責任，各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔具體責任。
b、銀行帳戶的開設
�。�1）任何以公司名義、私人名義開設銀行帳戶，均實行申報制度；
�。�2）公司開設銀行帳戶，由財務部提出申請，報公司總裁批準。
�。�3）分公司（管理處）開設銀行帳戶，由分公司（管理處）提出申請，經(jīng)公司財務副總裁批準，財務部備案。
�。�4）公司開設的銀行帳戶，銀行預留印鑒辦法，由公司財務專用章和公司負責人私章共同組成；取得非法人分支機構(gòu)資格的分公司（管理處）經(jīng)公司財務副總裁批準，可以分公司（管理處）名義開設銀行帳戶，預留銀行印鑒為分公司（管理處）財務專用章和分公司（管理處）負責人私章；未取得非法人分支機構(gòu)的分公司（管理處）一律以公司名義開設銀行帳戶，預留印鑒為公司財務專用章和分公司（管理處）負責人私章。
�。�5）由申請人辦理有關銀行開戶手續(xù)。
c、銀行帳戶的運作
（1）銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務印鑒由專人保管，保管人應認真履行自己的職責，承擔相應的責任；
�。�2）嚴格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)（報銷付款憑證或借款單）簽發(fā)支票；
（3）一般不得簽發(fā)空白支票，如因?qū)嶋H需要（如招待費和材料采購）領用空白支票，須經(jīng)財務主管領導批準，只可領用限額空白支票，并要加強控制，明確規(guī)定領用人責任，及時補記支票內(nèi)容和金額；
�。�4）發(fā)出支票必須核實支用金額，并及時取得收據(jù)正本，保證實支款項與收據(jù)相符。
�。�5）財務專用章和負責人章必須分開保管。重要憑證、財務專用章及負責人私章保管人發(fā)生工作變動、離開公司時，應及時辦理交接手續(xù)。
�。�6）帳戶有效簽字人如因工作變動，離開公司或變換工作環(huán)境時，由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續(xù)。
d、銀行帳戶撤消
�。�1）在下列情況下，應及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀行帳戶長期不使用，且以后也不再使用的；專門為某一單項業(yè)務開設的帳戶，該業(yè)務已完結(jié)的；分公司管理處因某種原因撤消的。
�。�2）銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負責辦理。
d、銀行帳戶監(jiān)控
�。�1）銀行帳戶資料由公司財務部進行匯總。財務部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料，報財務部經(jīng)理及時分析變化情況，提出有效簽字人、銷戶意見。
�。�2）定期匯總銀行存款帳戶余額，財務部每周編制資金周報，報公司財務總裁。
�。�3）匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知，以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整，并由有關領導簽字。匯出單位接到匯款通知，進行電話確認，并
經(jīng)公司主管領導審批后方可匯款。
�。�4）要認真核對每筆款項收支是否正確，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
（5）各分公司（管理處）出納員發(fā)生變動時應事前通知公司財務部，離職、辭職的未經(jīng)財務部經(jīng)理批準不得辦理結(jié)算。
d、銀行帳戶檔案資料保管
�。�1）銀行帳戶檔案資料包括開設銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
（2）所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。
�。�3）銀行帳戶檔案資料視同會計檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會
現(xiàn)金管理制度11
庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度：
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作；
�。�2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；
�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；
�。�4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋專用章，有關人員不簽字等。
在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格
審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
招待費審計的竅門
招待費審計的竅門主要有：
首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異�，F(xiàn)象。
在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的.原因。
第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉(zhuǎn)移資金進行吃喝。
在審計過程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務費”中取證招待費發(fā)生的數(shù)額，還要關注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯(lián)單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。
第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結(jié)合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。 第四，要結(jié)合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據(jù)財經(jīng)中“列支不得超過公務費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設的規(guī)定。
關注被審計單位日常接待的內(nèi)容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財務列支憑證是否合規(guī)。
第五，要實行定量與定性相結(jié)合的方式搞好招待費審計的審計結(jié)論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權(quán)謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費數(shù)額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監(jiān)察部門進行黨紀政紀處理。
在審計實務中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進行審計。
庫存現(xiàn)金的審計
一、庫存現(xiàn)金的審計方法
(一)對庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進行符合性測試
1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當?shù)臉颖玖窟M行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。
4、評價現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內(nèi)控制度進行評價。評價時，應首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據(jù)以確定在實質(zhì)性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。
(二)庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
1、核對現(xiàn)金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
2、盤點庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：
第一、制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結(jié)束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側(cè)面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。
第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現(xiàn)金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移，當?shù)谝淮伪P點后，被審計單位認為風險已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險柜內(nèi)，這時再去盤點就能發(fā)現(xiàn)問題。
二、舉例分析
�。ㄒ唬①Y料
20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。20xx年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結(jié)果如下：
1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。
2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預借差旅費500元，已經(jīng)領導批準；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。
�。ǘ�、審計步驟
第一步：根據(jù)以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。
因為職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。
第二步：核實20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。
既然在20xx年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。
（三）、審計結(jié)論
1.該公司20xx年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應進一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經(jīng)領導批準，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄： 借：其他應收款--李東 500
貸：現(xiàn)金 500
同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。
3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調(diào)查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。
4.銀行規(guī)定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。
[編輯]
正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點結(jié)束后，應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關規(guī)定提出處理意見：
�、賹Τ揞~保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行；
�、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；
③對尚未入賬的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；
現(xiàn)金管理制度12
現(xiàn)金、票據(jù)安全管理規(guī)定加強現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、有價證券等的安全管理工作，是我工區(qū)財務管理的重要組成部分。根據(jù)《企、事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》和國務院《關于實行現(xiàn)金管理的規(guī)定》及相關政策、法規(guī)。制定本規(guī)定。
1、工區(qū)現(xiàn)金、票據(jù)等管理的職能部門，是工區(qū)財務科，按照“統(tǒng)一管理，歸口管理“的辦法對現(xiàn)金、票據(jù)實行管理。
2、現(xiàn)金、票據(jù)管理必須嚴格執(zhí)行國務院《關于實行現(xiàn)金管理的規(guī)定》，并按此《規(guī)定》制定相應的管理辦
3、對支票和其它票證、憑證的管理，必須堅持檢驗、復核制度，堵塞漏洞。
4、取送巨款必須用專車、并有專人負責押運。取送數(shù)額特大的`款項，必須有兩人以上同行，保衛(wèi)處派員重點護衛(wèi)。
5、存放現(xiàn)金、票據(jù)必須用合格的保險柜，財務室門窗必須牢固、安全。并安裝防盜報警設備�，F(xiàn)金、票證必須有專人保管。
6、財務室?guī)齑娆F(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。超過銀行規(guī)定限額的現(xiàn)金，必須當日存入銀行。由于特殊需要，必須過夜存放的，應專柜存放，專人看守。
7、財務部門必須制定落實內(nèi)部安全工作責任制�，F(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、有價證券等在使用、保管、儲存時必須制定安全管理制度。
8、本《規(guī)定》從發(fā)布之日起施行。
現(xiàn)金管理制度13
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;
2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:
1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;
(3)公共關系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。
2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:
(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;
(3)公共關系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;
(4)薪工津貼:服務全體同仁的.薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;
(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;
(3)運費:裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;
(8)電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;
(9)電力費:用電所支付的費用;
(10)自來水費:用自來水所支付的費用;
(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;
(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;
(15)公共關系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;
(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。
第八條 上述所列項目,會計員應按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。
2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。
3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。
第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:
(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);
(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);
(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。
現(xiàn)金管理制度14
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行,必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.產(chǎn)品銷售的'運輸費、報關費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié),每天業(yè)終了,應核對帳、款是否相符,月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應及時查明原因調(diào)帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有長短款,應查明原因及時處理。
現(xiàn)金管理制度15
為了加強公司現(xiàn)金監(jiān)督和管理，健全現(xiàn)金收支制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，加強資金周轉(zhuǎn)，保證現(xiàn)金，特制定本制度。
一、管理機構(gòu)：公司財務部，在財務總監(jiān)的領導下，對各部門現(xiàn)金實施監(jiān)督和管理。
二、借款管理：從20xx年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現(xiàn)金（每月15日公司通過網(wǎng)銀將員工工資轉(zhuǎn)入個人賬戶，不再發(fā)放現(xiàn)金）
三、費用報銷管理
1、公司劉總的費用報銷權(quán)限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經(jīng)理的費用報銷權(quán)限為單筆50元以下的合理開支，超出權(quán)限的開支在支付前必須電話告知公司會計，由會計做好記錄在上報劉總批準后再執(zhí)行，老板不在時委托代理。
2、報銷費用必須取得原始發(fā)票，否則不給報銷。
3、公司每日發(fā)生的費用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)交于會計保管。
4、各分公司每日發(fā)生的費用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開時，做好交接記錄帶回西安總部與會記交接。
5、下列情況不予報銷，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關負責人自行承擔。
a、沒有老板事先審批的費用單不予報銷；
b、無憑無據(jù)或證據(jù)不全的費用單不予報銷；
c、經(jīng)會計核查，理由不合理或報銷金額與實際支出金額不符的費用單不予報銷；
d、因個人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷。
四、涉及接觸現(xiàn)金的部門管理
a、開票員在收現(xiàn)收時要當面看清、數(shù)清，否則造成后果自行承擔。
b、因業(yè)務需要換零用款時，必須復核，防止丟失、短少。
c、收款時揀、拾客戶錢物時，須交公司出納進行登記，應開收據(jù)，轉(zhuǎn)作收益處理，如客戶找回來后如數(shù)沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。
d、在工作中對所有現(xiàn)金必須妥善保管，遺失自負。
e、工作人員必須將每天的現(xiàn)收及時上交財務處出納，填寫交款清單簽字，嚴禁滯留現(xiàn)金好幾天，以免發(fā)生意外事故。
f、購買物品所借現(xiàn)金必須當日報賬，如因一時購買有困難次日需向出納員說明情況，3日內(nèi)不報賬，出納員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。
g、外出差人員回公司后3日內(nèi)應主動向財務部報賬，將所剩現(xiàn)金交回。
h、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準墊支挪用。
j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報會計。
k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現(xiàn)收在下班之前及時上交出納員。
L、返貨人員收現(xiàn)金管理規(guī)定
1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶）并請客戶出示身份證進行登記登讓。
2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。
3、對于返貨有貨損時劃清責任，等領導處理意見后再收費發(fā)放。
4、返貨需要中轉(zhuǎn)的貨物在收貨開票時全程運費已現(xiàn)收，在中轉(zhuǎn)時本公司需支付中轉(zhuǎn)方從西安到目的地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。
5、中轉(zhuǎn)返貨在收貨開票時全程運費是提付，在中轉(zhuǎn)時中轉(zhuǎn)方需墊付本公司從分公司到西安的.運費，返貨管理人員應及時按對方規(guī)定的時間返貨運費。
6、對當日未發(fā)出的貨做核對，賬物相符。
7、每日監(jiān)督各分公司是否將當月所有收返貨現(xiàn)金存入銀行。
8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現(xiàn)，及做返貨月報表交會計處。
z、回單管理人員收現(xiàn)金管理
1、每日統(tǒng)計回單返回貨物（含現(xiàn)付）具體明細一發(fā)往路線、名稱、貨號、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話等。
2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環(huán)節(jié)有問題協(xié)助各分公司經(jīng)理。
3、對返回西安的回單及時通知發(fā)貨人取回單結(jié)算運費，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結(jié)運費并做好簽字確認手續(xù)。
4、對回單要求一周內(nèi)返回（特殊情況除外）10日內(nèi)結(jié)完賬。
5、對每日所收現(xiàn)金統(tǒng)計管理，在下班前交財務處做號簽字交接手續(xù)，若未見上交，按前臺收貨開票收現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。
6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會計處。
x、各分公司應收賬款管理規(guī)定：
1、票據(jù)收取自提貨客戶的運費，代收貨款，墊付貨款，保價費及運費。
2、監(jiān)督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。
3、對運價有爭議的客戶，經(jīng)西安貨價負責人同意后，由客戶寫清實交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會計處，沖減運費收入。
4、凡西安已墊付的款項，必須如數(shù)收回，任何人無權(quán)少收，否則承擔全部責任。
5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據(jù)在財務沖減貨增加賬。
6、因原貨返回無法收回各款項，憑返貨票沖減收。
7、因票開錯或貨發(fā)錯，需轉(zhuǎn)入本公司其他站點，轉(zhuǎn)走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。
8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰欠誰負責。
9、對疑難客戶讓其辦晚手續(xù)再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。
10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。
11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。
12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。
13、對票據(jù)的交接，保管責任明確。
14、對發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無關”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。
15、每天對未發(fā)出貨的各應收款項與業(yè)務員核對，做到票據(jù)，賬務相符。
16、銀行存款數(shù)要及時送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發(fā)現(xiàn)給予嚴重的處罰或開除及報公安機關。
【現(xiàn)金管理制度】相關文章：
現(xiàn)金采購管理制度10-29
現(xiàn)金管理制度04-08
現(xiàn)金管理制度范本12-24
現(xiàn)金管理制度最新12-11
公司現(xiàn)金管理制度12-11
超市現(xiàn)金管理制度10-12
(熱門)現(xiàn)金管理制度10-26
醫(yī)院現(xiàn)金管理制度02-12
公司現(xiàn)金管理制度08-17
[實用]超市現(xiàn)金管理制度12-24