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      公司財務管理制度

      時間:2023-07-15 12:06:45 制度 我要投稿

      公司財務管理制度

        在現(xiàn)在的社會生活中,制度起到的作用越來越大,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么相關的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編為大家整理的公司財務管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

      公司財務管理制度

      公司財務管理制度1

        1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領導批準后組織實施。

        2、參與擬訂財務計劃,審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。

        3、在部長領導下,準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的'收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

        4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

        5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

        6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。

        7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

        8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

        9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

        10、主動進行財會資訊分析和評價,向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

        11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務工作,完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

      公司財務管理制度2

        一、財務總監(jiān)職責:

        (一)在董事會和總經(jīng)理領導下,管理公司會計、報表、預算工作;

        (二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準;

        (三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

        (四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

        (五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律,以及董事會決議。

        二、會計崗位職責:

        (一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告,確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定;

        (二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務報表,使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定,嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

        (三)負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;

        (四)負責公司財務收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

        (五)保管好各類財務資質(zhì)證件、印章;

        (六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表;

        (七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理;

        (八)對進項發(fā)票進行登記,并及時到稅務機關認證;

        (九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的`工作;

        (十)編制應收、應付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目核對;

        (十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。

        三、出納崗位責任:

        (一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度;

        (二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業(yè)務核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤;

        (三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據(jù)嚴格把關,嚴格控制費用,做到有據(jù)可依;

        (四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;

        (五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關,手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額;

        (六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;

        (七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

        (八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。

        四、庫管員崗位職責:

        (一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);

        (二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

        (三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;

        (四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;

        (五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;

        (六)嚴格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當天業(yè)務當日完成,不許他人代辦。

        五、采購員崗位職責:

        (一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;

        (二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;

        (三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應商(形成表單);

        (四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

        (五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。

      公司財務管理制度3

        第一章財務管理目的

        第一條維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

        第二章財務管理工作職責

        第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

        第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。

        第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

        第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。

        第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。

        第八條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。

        第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

        第三章資產(chǎn)管理

        第十條流動資產(chǎn)的管理

        第十一條固定資產(chǎn)管理

        1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。

        2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

        3.低值易耗品的`管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

        第四章內(nèi)部報銷的管理

        第十二條本規(guī)定適用于公司。

        第十四條報表種類

        1.旬報

        2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

        3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)

        第十五條上報時間

        1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

        2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。

        3.各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。

        第十六條報表要求

        1.報表內(nèi)容應真實、完整。

        2.上報時間應準時。

        3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。

        4.報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

        第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

        1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施

        2.對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。

      公司財務管理制度4

        關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

        一. 財務機構(gòu)的設置:

        1.董事長負責公司財務工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。

        二.財務人員的職責范圍

        1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。7.負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。8.定期對公司財務進行內(nèi)部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11、完成公司領導交辦的其它工作。

        三.現(xiàn)金管理制度

        1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現(xiàn)金。

        四.銀行存款管理制度

        1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

        五.印章管理

        為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

        六.財務報表制度

        1.公司財務人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。3.會計財務人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

        七.會計檔案管理制度

        1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

        八.內(nèi)部借款制度

        1.公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。

        2.借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。

        3.公司財務人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

        九.報銷制度

        1.根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的'各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。

        2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

        3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

        十.成本管理制度

        1.材料采購① 公司對材料的采購由供應部門負責,首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù),要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

        2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字,領料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領用部門留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

        3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領用材料投入生產(chǎn),對領用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務進行帳務處理。

        4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

        5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用,財務部收集以上數(shù)據(jù),和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

        6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

        7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務進行帳務處理。

        8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務。

        十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

        1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

        2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。

        3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務報銷。

        4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。

        5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。

        6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

        十二. 處罰辦法

      公司財務管理制度5

        公司財務管理制度

        一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累,

        二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

        三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

        四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

        五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

        六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

        會計核算原則及科目

        七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

        八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

        九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

        十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

        1、房屋及其他建筑物;

        2、機器設備;

        3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

        4、運輸工具;

        5、其他設備。

        十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

        1、房屋及建筑物35年;

        2、機器設備10年;

        3、電子設備、運輸工具5年;

        4、其他設備5年。

        固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的'固定資產(chǎn)要補提足折舊。

        十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

        十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢,

        辦公用具、用品購置與管理

        1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

        2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

        3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

        公司財務管理制度其它事項

        1、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

        2、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

        3、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

        4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

      公司財務管理制度6

        總則

        財務部是公司一切經(jīng)濟事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務管理、資金管理、稅務籌劃、財務分析等工作,其工作范圍和職責主要有:

        1、負責公司財務管理工作

        編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間關系,依法納稅;

        2、負責公司會計核算工作

        遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。

        3、負責公司成本核算和成本管理

        設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、準確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)

        4、建立經(jīng)濟核算制度

        利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計

        根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度、

        第一章資金審批制度

        1、資金使用原則及印章管理

       、潘锌铐椀闹Ц,須經(jīng)公司主管領導批準、如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

       、曝攧諏S谜、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

       、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

       、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

       、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;

       、史钦=(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

        ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準、

        2、施工工程用款審批制度

        施工工程用款由公司主管領導批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行:

        施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領導審核→財務部付款。

        3、行政費用支出管理制度

       、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準、

        4、公司差旅費開支制度

        ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

       、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

       、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

        ①房租標準: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為300元/日;

        B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準:伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人10元/日、

        ⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付

        5、車輛維修費及汽油費管理制度

        ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

       、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購,以支票支付、需用時應辦理領用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

       、枪酒推庇尚姓拷y(tǒng)一保管并設帳登記使用、

        6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

       、殴巨k公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理;

        ⑵行政部設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

        ⑶行政部財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;

        ⑷行政部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記,定期通報;

       、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由行政部統(tǒng)一安排;

        ⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案、

        7、行政費用報銷制度

       、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的'零星開支;

       、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本制度規(guī)定進行審批支付;

       、菓辍⒍Y品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

       、确参淳邆鋱箐N條件(如無對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準、

        第二章工程成本管理制度

        1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署;

        2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定;

        3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、

        4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作、

        ⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的洽談,及時、準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

        ⑵負責工程進度款的復核,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作、

        5、工程中間結(jié)算程序、

       、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

       、曝攧詹扛鶕(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批、

        6、工程決算程序、

        ⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

       、曝攧詹扛鶕(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

       、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

       、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

        第三章財產(chǎn)管理制度

        1、公司財產(chǎn)的范圍

       、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

       、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

       、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

        2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

       、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施,辦法

        3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

       、判姓扛鶕(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

       、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

        ⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審核,公司主管領導批準;

       、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

       、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案、

        4、財產(chǎn)的清查、盤點

       、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面盤點清查;

        ⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

       、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

        ⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

       、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見、

      公司財務管理制度7

        總 則

        第一條 為加強企業(yè)財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效,特制定本制度。

        第二條 財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務實,在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運營監(jiān)控,降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

        一、財務機構(gòu)與會計人員

        第三條 公司設置財務部,并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

        第四條 財務部的職能:

        (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度;

        (二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;

        (三)積極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

        (四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

        (五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。

        (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

        (七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通,配合相關部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關資料,如實反映情況;

        (八)完成公司交給的其他工作。

        第五條 主辦會計崗位職責:

        (一)按照國家相關的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;

        (二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提

        (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度;

        (二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;

        (三)積極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

        (四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

        (五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。

        (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

        (七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通,配合相關部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關資料,如實反映情況;

        (八)完成公司交給的其他工作。

        第五條 主辦會計崗位職責:

        (一)按照國家相關的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;

        (二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務管理工作;

        (三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料,建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,制定財務計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯(lián)系;

        (四)完成上級交辦的其他工作。

        第六條 成本會計崗位職責:

        (一)相關成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;

        (二)進行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項目生產(chǎn)管理;

        (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領用情況,復核監(jiān)督倉庫期末盤點,監(jiān)督相關資產(chǎn)的安全與完整;

        (四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;

        (五)完成上級交辦的其他工作。

        第七條 出納崗位職責:

        (一)嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

        (二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

        (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;

        (四)嚴格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;

        (五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;

        (六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;

        (七)完成上級主管交辦的其他工作。

        第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強內(nèi)部審計工作:

        (一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴格貫徹執(zhí)行有關內(nèi)部審計管理制度;

        (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;

        (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;

        (四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

        (五)糾正財務工作中的差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

        (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進建議和措施;

        (七)完成上級交辦的其他工作。

        二、會計核算辦法及細則

        第九條 會計年度按公元紀年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

        第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

        第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

        第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

        第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。

        第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應予以退回,要求更正、補充。

        第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。

        財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

        第十六條 財務工作應當建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

        第十七條 財務審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。

        第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

        會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

        其他財務人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。

        第十九條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:

        (一)房屋及其他建筑物;

        (二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線、設備);

        (三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

        (四)運輸工具;

        (五)其他設備。

        各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

        (一)房屋及建筑物20xx年;

        (二)生產(chǎn)設備20xx年;

        (三)電子設備3年 ;

        (四)運輸工具5年;

        (五)其他設備5年。

        固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

        購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

        固定資產(chǎn)必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

        第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

        所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

        個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

        第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度,明確各方的權、責、利,切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。

        三、現(xiàn)金及支票管理

        第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

        填寫“支票領用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

        第二十三條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

        第二十四條 對于報銷時短缺的'金額,財務人員要及時催辦。

        第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務人員及時通知,同意后可先付款后補簽。

        第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

        (一)職員工資、津貼、獎金;

        (二)個人勞務報酬;

        (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

        (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

        (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

        第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準),超額部分應及時存入銀行。

        第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

        第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借

        據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應收款,在當月工資中扣還。

        第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

        第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

        第三十二條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

        第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。

        第三十四條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

        四、會計檔案管理

        第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

        第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章

        (包括制單、審核、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

        第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。

        第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

        五、處罰辦法

        第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

        (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

        (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

        (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

        (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

        (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

        (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

        附 則

        第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則,指導本制度的貫徹實施。

        第四十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。

      公司財務管理制度8

        第一章 資金審批制度

        1.總則

       、 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

       、 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

       、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

       、 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

       、 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;

       、 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

       、 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

        2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

       、 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

       、 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

        3.公司差旅費開支制度

        ⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

       、 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

       、 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日; B、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

       、、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

        4.車輛維修費及汽油費管理制度

        ⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

       、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

       、 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

        5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

       、 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

       、 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

       、 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

       、 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

       、 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

       、 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

        6.行政費用報銷制度

        ⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

       、 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

       、 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

       、 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

        ⑸ 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

       、 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

       、 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

        第二章 工程成本管理制度

        1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

        2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

        3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

        4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

       、 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

        ⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

        5.工程中間結(jié)算程序。

        ⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

        ⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

        6.工程決算程序。

       、 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

       、 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

       、 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

       、 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

        第三章 財產(chǎn)管理制度

        1.公司財產(chǎn)的范圍

       、 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

       、 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

       、 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的`用品用具均屬低值易耗品。

        2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

        ⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

       、 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

       、 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

        3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

       、 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

       、 財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

       、 各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

       、 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

       、 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

        4.財產(chǎn)的清查、盤點

       、 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

       、 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

        ⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

       、 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

        ⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

        小公司財務管理制度

        一、庫存現(xiàn)金管理

        1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

        2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

        3、不準用“白條”入帳。

        4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

        5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

        6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

        7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

        8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

        9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

        二、銀行存款管理

        1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

        2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關的結(jié)算管理制度。

        3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

        4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

        5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

        6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

        7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

        8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

        三、往來帳款的管理

        1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

        2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

        3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

        四、內(nèi)部牽制:

        1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

        2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

        3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

        4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

        五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

      公司財務管理制度9

        一、目的

        為了加強公司的財務管理工作,規(guī)范各項目的報銷程序及規(guī)定,提高財務管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。

        二、適用范圍

        XX電子商務科技有限公司所有員工

        三、財務職責

        負責建立、健全公司相關財務制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。

        四、店鋪和賬戶管理

        4.1企業(yè)店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務做備案。

        4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的`收支業(yè)務;企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候,僅用于驗證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務,不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

        4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的,因按客戶要求進行綁定,嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的,都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱,嚴禁使用他人手機號碼和郵箱;

        4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進行管理,并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼,嚴禁向他人泄露錢包信息,項目經(jīng)理可根據(jù)運營情況進行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

        4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務保證金,均需由項目經(jīng)理書面申請,并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進行。

        五、費用報銷管理

      公司財務管理制度10

        一、資金管理制度

        1、現(xiàn)金管理

        1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,具體核算見第二章。

        1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準坐支。

        1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

        1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,對未達事項進行落實。

        2、銀行存款管理

        2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。

        2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶,若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報股份公司財務部備案。

        2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

        2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見《費用管理制度》。

        2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務,一律應通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。

        (1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。

       。2)空白支票由出納員負責保管,簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

       。3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

       。4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字,并報分公司總經(jīng)理批準后,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起,十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

        (5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

       。6)財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

       。7)應及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。

        3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

        3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

        3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅。。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

        3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;C、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。

        3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月,即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月,但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書,第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,依次前后銜接,最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

        3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票,并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行),才能發(fā)貨。

        3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

        3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時,必須注明被背書人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書欄內(nèi)蓋章,而沒有注明被背書人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

        4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度,填寫借支單,由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

        5、關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取“錢、物”的規(guī)定

        為防范風險,防止經(jīng)濟糾紛,現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:

        1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。

        2、銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章,由分公司總經(jīng)理簽發(fā),經(jīng)銷商法人簽章確認后,分公司財務部回收一份存檔備查,經(jīng)銷商自留一份),明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

        二、往來賬管理制度

        1、應收賬款的管理

        為了進一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營風險,保證公司的財產(chǎn)安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定:

        1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

        1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,對確需賒銷的,應先向股份公司財務部提出書面報告,報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見,報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批,且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位,分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施,并指定專人負責解決。

        1.3有應收賬款的分公司財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析,不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬,并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。

        1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額,任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,均屬做的假賬的違規(guī)行為,一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理,分公司必須要加強對應收賬款的管理,堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財務經(jīng)理,絕不能做的假賬,否則,股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任,直至免職。

        2、內(nèi)部往來管理

        內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結(jié)算,各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

        2.1、本科目按單位設置明細科目:

        2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”,按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”,按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時,借記“內(nèi)部往來”,貸記“銀行存款—貨款戶”。

        2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時,分公司借記“銀行存款—費用戶”,貸記本科目。

        2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確,有據(jù)可查,所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫,并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對,根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,雙方各執(zhí)一份存檔備查,調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié),并要及時查明原因給予調(diào)整。

        三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

        1、會計政策:固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

        2、管理部門:銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

        3、移交:對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I用。

        5、盤點:銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報分公司總經(jīng)理,一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部,根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。

        6、購置審批程序及相關手續(xù):銷售分公司無權購置任何固定資產(chǎn),若需購置,必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算,并專項報告,經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請,在物料消耗中列支。

        7、保險:根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

        8、費用承擔:固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。

        四、發(fā)票管理制度

        為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。

        1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

        1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定,由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

        1.2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

        1.3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,經(jīng)辦人是客戶的,還需注明客戶的身份證號碼,然后由業(yè)務員簽字確認,或附該客戶的單位介紹信,隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

        1.4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時送交公司財務部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

        1.5、所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

        1.6、凡是已實現(xiàn)銷售,客戶未索取發(fā)票的,必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,并計提銷項稅,客戶聯(lián)單獨由會計保管,并在發(fā)票登記簿登記。

        1.7、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

        2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

        對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

        2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

        2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務登記證副本復印件,并在復印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。

        2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù),或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),或收回的普通發(fā)票等,按稅務登記證上的單位名稱,編制開票申請單(開票申請單附后),要做到字跡清楚,項目齊全,計算準確;由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的,應由來人簽字并填寫其身份證號碼,公司業(yè)務人員簽字確認后,送公司經(jīng)理審批,然后由財務經(jīng)理審批,審核無誤后的開票申請單才能開票,開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

        2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。

        2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

        2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

        2.7、退貨發(fā)票的處理:對于批準的退貨,將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

        3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

        3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的'處罰》的條款進行審核。

        3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準,票面要整潔,項目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計算準確,并與所附的其他資料相符。

        3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更,對方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

        3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù),然后再辦理業(yè)務結(jié)算手續(xù);

        3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

        3.6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。

        3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”,“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據(jù)稅務局要求進行調(diào)整),隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

        3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應向當?shù)囟悇站忠蟠_的發(fā)票,并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件,全項詳細填寫。

        4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

        對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,將對經(jīng)銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,后果自負;違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的,直接責任人要負賠償責任。

      公司財務管理制度11

        分公司財務管理制度

        第一部分總則

        第二部分財務管理制度

        第三部分財務組織管理

        第四部分財務人員管理

        第五部分資金計劃管理

        第六部分財務報表管理

        第七部分資金管理

        第八部分財產(chǎn)物資的管理

        第九部分發(fā)票管理

        第十部分費用報銷管理

        第十一部分附則

        第一部分總則

        第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算,規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營風險與財務風險,根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實際情況,特制定本辦法。

        第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

        第二部分財務管理制度

        第三條財務管理制度統(tǒng)一

        1、分公司的財務管理制度,由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

        2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關的各項財務管理制度。

        第四條財務人員管理統(tǒng)一

        1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務人員,但分公司可以推薦財務人員,經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取。

        2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行,其中總部財務部考核財務工作績效,占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。

        第五條會計核算方法統(tǒng)一

        1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

        2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

        第六條財務會計報表統(tǒng)一

        在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎。

        第三部分財務組織管理

        第七條分公司設財務部,作為分公司財務管理的職能部門。

        第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理,必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。

        第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

        第十條分公司財務部實行雙重管理,行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務上接受總公司財務部管理,并接受總公司財務部的檢查。

        第十一條分公司財務部的基本編制為2人,設財務主管兼會計1名,出納1名。

        第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

        第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時,財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

        第四部分財務人員管理

        第十四條財務人員職業(yè)道德。

        1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

        2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,應及時向上級領導書面報告,并請求查明原因,做出處理。

        3、對財務人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責任。

        4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù),由上級財務監(jiān)交。

        第五部分資金計劃管理

        第十五條資金計劃編制辦法

        1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認;

        2、各分公司部門負責人,需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等,以便于財務部門編制月度資金計劃;

        3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。

        第十六條月度資金計劃要求

        1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。

        2、分公司財務負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的'數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,當月的資金不予支付。

        第六部分財務報表管理

        第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

        1、分公司月度財務報表

        2、應收賬款項目一覽表

        3、項目收支平衡表

        4、施工隊進度、付款一覽表

        4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

        5、內(nèi)控指標完成情況表

        6、分公司財務人員考核表

        第十八條為了便于總公司合并財務報表,各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

        第十九條財務報表上報的要求

        1、每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部,半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

        2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。

        3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。

        4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。

        5、各分公司財務負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,并根據(jù)考核方案進行相應考核。

        第七部分資金管理

        第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。

        第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,應報總經(jīng)理審核批準。

        第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證,私設“小金庫”、帳外帳。

        第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

        第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認,以保證帳實相符。

        第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

        第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應及時查明原因。

        第八部分財產(chǎn)物資的管理

        第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

        第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

        第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量,財務負責財務物資帳薄的記錄,二者交叉控制。

        第三十條分公司財務負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任,應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

        第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點,有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,財務部定期或不定期進行抽查。

        第三十二條財務抽查時,財務部作為負責部門,應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視,確保盤點質(zhì)量。

        第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,說明固定資產(chǎn)購置的時間,使用的年限,報廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。

        第九部分發(fā)票管理

        第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿,向主管稅務機關領購發(fā)票。

        第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應真實有效,并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。

        第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

        第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。

        第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

        第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應按工程項目詳細登記備查賬。

        第十部分費用報銷管理

        第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質(zhì)、用途、金額,報部門經(jīng)理審批同意后,報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。

        第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔責任。

        第四十二條費用發(fā)生中,當事人應取得費用的相關單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出,原則上由當事人自行負責,公司原則上不予承擔。

        第四十三條費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的相關票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務有權要求對方改正,不改正的有權予以拒絕報銷。

        第四十四條當事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批,部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

        第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核,財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

        第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領取資金,出納應對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。

        第十一部分附則

        第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

      公司財務管理制度12

        1、目的:

        為了使公司財務管理規(guī)范化,嚴肅財務制度。

        2、適用范圍:

        適用于財務管理。

        3、責任人:

        總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。

        4、正文:

        4.1總則

        4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關紀律,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。

        4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

        4.2董事會財務管理職責

        4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

        4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

        4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

        4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。

        4.3總經(jīng)理財務管理職責

        4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。

        4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

        4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查,督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。

        4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責,審核財務預算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算,年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

        4.4財務部門工作職責

        4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度,加強會計基礎工作,保證會計工作依法有序進行。

        4.4.2編制公司財務預算、決算,并實施財務控制。

        4.4.2.1財務預算按年度編制,包括業(yè)務預算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。

        4.4.2.2預算年度終了,財務部負責作出財務決算,上報總經(jīng)理。

        4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的和建議,實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

        4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

        4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;

        4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時準確地編制記賬憑證,記載有關賬簿;

        4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習,依法及時、足額繳納各項稅款;

        4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。

        4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表;

        4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務依據(jù)。

        4.5會計核算的一般原則

        4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本為計價原則。

        4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應由董事會審批決定。

        4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

        4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的,采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

        4.6資金的管理

        4.6.1現(xiàn)金的管理

        4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開,不能由一人兼任;

        4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;

        4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;

        4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

        4.6.2銀行存款的管理

        4.6.2.1遵循國家關于銀行結(jié)算的有關;

        4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開設;

        4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

        4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的`支票,應于當日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對,每次支票領用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

        4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單,詳細說明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準;

        4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內(nèi)容,嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

        4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的,應及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

        4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進行登記,由財務經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;

        4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。

        4.6.3銀行貸款及融資的管理

        4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷,財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;

        4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會備案;

        4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準;

        4.6.3.4無特殊情況,公司一般不得對外擔保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準同意后,方可辦理。

        4.7結(jié)算賬款的管理

        4.7.1認真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,應立即查明原因,追究有關人員的責任。

        4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作,所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

        4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。

        4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認真查找原因,分清責任,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準。

        4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

        4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

        4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

        4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

        4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準。

        4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,做到賬、卡、物相符。

        4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

        4.9成本、費用的管理

        4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。

        4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。

        4.9.3差旅費報銷:按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

        4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理,如實反映本期損益。

        4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后,嚴格按預算執(zhí)行。

        4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

        4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

        4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應及時對有關銷售科目予以調(diào)整。

        4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。

        4.11利潤及利潤分配的管理

        4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。

        4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

        4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

        4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

        4.11.4.1彌補前五年的虧損;

        4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

        4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

        4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會決定;

        4.11.4.5支付股東股利。

        4.11.5定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

        4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。

        4.12財務報告的編制

        4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務報告。

        4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

        4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計,并同時提供下一會計年度的預測報告。

        4.12.4財務報告的公布

        4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

        4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。

        4.13財務電算化管理

        4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件,并定期與軟件供應商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

        4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責,其它人員嚴禁使用。

        4.13.3年度終了,由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

        4.14財務檔案管理

        4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠,財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

        4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。

        4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權,各級人員不得對外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。

      公司財務管理制度13

        一.總則

        1為加強集團的財務管理,規(guī)范集團的各項財務管理行為,保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實,保障集團資產(chǎn)的安全、完整,促進首聯(lián)集團的發(fā)展,特制訂本制度.

        2集團財務管理的根本目標:以集團股東為主體的利益相關人利益最大化.

        3集團財務管理的主要內(nèi)容和任務:

        3.1建立和健全集團基本財務管理體制.包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等.

        3.2制定集團財務管理規(guī)則,包括各財務事項操作規(guī)范和管理權限,具體包括:

        3.3投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風險與報酬,協(xié)助進行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策.

        3.4通過系統(tǒng)的全面預算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團業(yè)務運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控,保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率,實現(xiàn)股東權益的保值增值.

        3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強風險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費用.

        3.6遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息.

        4集團內(nèi)部各單位財務制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關法律法規(guī)為準.

        二.財務管理體制

        1集團實行統(tǒng)一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制.集團的財務管理工作,在集團高層領導下,由集團總部財務管理部具體組織實施.各分公司的財務管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下,由其財務部門負責人組織實施,除接受總部財務管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作.

        2財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下:

        2.1建立健全財務系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:

        2.1.1財務部門的目標體系和決策流程

        2.1.2核心業(yè)務的標準、制度流程

        2.1.3財務部門的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

        2.1.4企業(yè)財務信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

        2.1.5培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念

        2.2核心業(yè)務流程包括:

        2.2.1財務系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務及管理目標的制定流程

        2.2.2嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財務結(jié)算和核算業(yè)務;

        2.2.3組織編制財務預算,監(jiān)督預算的執(zhí)行情況;

        2.2.4負責經(jīng)營活動分析工作,編制財務報告,真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果;

        2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度,保障整體利益的實現(xiàn);

        2.2.6集團規(guī)定的重大業(yè)務審批制度

        三.權限分配

        1各經(jīng)營財務事項審批權限人由業(yè)務部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領導構(gòu)成.

        2審核責任人依據(jù)相關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核.

        3審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批.

        4審核和審批權限人主要包括:

        4.1集團總部

        4.1.1職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?

        4.1.2財務副總:分管各項業(yè)務或分公司的副總在各自的分管領域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?

        4.1.3總經(jīng)理:依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?

        4.1.4總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻,體現(xiàn)高管層集體決策的原則.

        4.1.5董事長辦公會:依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻,在?jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權責任機構(gòu).

        4.2收入中心.收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司.

        4.2.1各分公司:在專業(yè)職權范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?

        4.2.2各分公司職能部門負責人:在專業(yè)職權范圍內(nèi),對縱向隸屬關系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?

        4.2.3各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?

        4.2.4此外,如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻嘞迿C構(gòu),分別在細則中描述.

        4.3關于授權:各審批責任人可執(zhí)行臨時授權,向下或同級授權執(zhí)行審批責任;授權必須以書面形式說明授權事項、授權對象和授權范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權方親筆簽字為準,特殊情況下該書面授權說明可電話溝通后后補.所有授權文件應編號歸檔保存.

        4.4財務開支審批一般原則:

        4.4.1先下級,后上級;

        4.4.2先定性審核,后定量核準;

        4.4.3先業(yè)務行政線,后財務線.

        4.5財務開支審批要點:

        4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實;

        4.5.2單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準確;

        4.5.3是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準,資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等,辦理財務手續(xù)的基礎要件是否齊全,如原始業(yè)務單據(jù)等;

        4.5.4是否符合審批權限和開支標準的規(guī)定以及有關文件的精神;

        4.5.5是否符合有關經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定.

        4.6財務開支審批權限除本制度和集團其他有關制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂.

        4.7對審批權限中未能涉及的具體事項,財務人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項審批權限的領導審批,并要保持一致性原則.

        4.8財務人員任職基本要求:

        4.8.1極強的保密意識;

        4.8.2認真、仔細、一絲不茍的工作作風;

        4.8.3忠于企業(yè),嚴格遵守財經(jīng)紀律;

        4.8.4工作穩(wěn)定性較強;

        4.8.5具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格.

        四.財務管理規(guī)則

        1籌資管理

        1.1籌資原則

        1.1.1總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則.

        1.1.2長遠利益與當前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧.要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境.

        1.1.3在控制融資風險的前提下,充分利用各種融資渠道,權衡資本結(jié)構(gòu)(權益資本和債務資本比重)對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響,以綜合資金成本率最小為目標.要注重學習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;

        1.2權益性籌資

        1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更.各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應報集團財務管理部審核,經(jīng)批準后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準,并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案.

        1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時,應督促所有股東遵照國家有關法規(guī)和董事會要求,及時、足額交付資本金,對未按時或足額交付資本金的,應提交本單位董事會作股權調(diào)整等處理,并報總部備案.

        1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

        1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理.

        1.3債務性籌資

        各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規(guī)定,并以維護公司信譽為首要原則,及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生.

        1.4集團控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報集團審批:

        1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時;

        1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時;

        1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款;

        1.4.4借款有限制性條款,可能導致公司控制權易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等.

        1.5集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團總經(jīng)理審批;%以上的,由集團董事長辦公會審批.

        1.6未經(jīng)集團同意,集團附屬單位之間不得互相拆借資金.

        1.7集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批:

        1.7.1集團成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額萬以下的,須報集團財務副總審批;金額在萬-萬的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團董事長審批;

        1.7.2集團成員單位之間長期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額萬以下的,須報集團財務副總審批;金額在萬-萬的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團董事長審批;

        1.8各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資.

        1.9簽訂融資合同或協(xié)議時,應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式.

        2投資管理

        2.1投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理.

        2.2集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開發(fā),必須事先進行可行性研究,從以下幾方面進行定量和定性分析、評價.

        2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;

        2.2.2對公司經(jīng)營的影響;

        2.2.3主要風險和應對措施;

        2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;

        2.2.5投資收益;

        2.2.6稅務論證.

        2.3集團內(nèi)企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定,都應在詳盡的市場調(diào)查的基礎上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目審評會,最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批.

        2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準,財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作.

        2.5集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資,在項目立項后應聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權限,報集團有關領導審批.

        2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保.特殊情況需提供的,全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長或總經(jīng)理批準,合資企業(yè)由其董事會批準,同時必須要求被投資單位提供反擔;虻盅何,提供抵押物的,必須向政府有關部門辦理抵押登記.

        2.7年度終了后,投資單位應關注被投資單位(包括股權投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應上繳利潤.

        2.8被投資單位(不含股權投資)應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時,及時辦理驗資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商、稅務等法律手續(xù).

        2.9集團內(nèi)企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準(政府部門分配的國債認購任務除外).

        2.10被允許從事短期投資的企業(yè),財務部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度,加強風險控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向本單位領導匯報.

        2.11長、短期投資的所有權不得登記在個人名下.

        2.12投資審批權限:

        2.12.1集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司(政府部門分配的國債認購任務除外),非控股企業(yè)由其董事會確定.

        2.12.2設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資,投資額萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事會批準;投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準.

        2.12.3股票、基金等短期投資,在一級市場進行申購由集團董事長批準,二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準.

        2.12.4通過資本市場實施并購,須經(jīng)集團股東會批準.

        2.12.5債權投資

        1)國債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級市場申購,在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長審批;萬元以上的,由董事會審批;在二級市場投資,無論金額大小均由集團董事會審批;

        2)原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團董事會批準.

        2.12.6集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由集團董事長審批;萬元以上的,由集團董事會審批.

        2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次.

        2.12.8投資清理審批權限.權益性投資的清理須報集團領導審批.

        3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

        3.1集團定義單位價值(包括運輸、保險、安裝等費用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團財務管理部批準.

        3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批:

        3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃,詳細說明計劃購置的'固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等;

        3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限:

        3.2.3集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,須報集團總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報集團總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報集團董事長審批.

        3.2.4固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應報經(jīng)集團批準.

        3.2.5具體程序為:各分公司向集團財務管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見,最后報集團有關領導審批.

        3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團董事長審批.出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的,由集團主管副總審批;萬元以上的,由集團總經(jīng)理審批.

        3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收:

        3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢價的方式;

        3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務發(fā)票到財務部辦理報帳手續(xù),財務部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;

        3.3.3由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時,財務部門應依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”,“驗收合格單”,并注明暫時未取得發(fā)票的原因,預計取得發(fā)票時間,回收發(fā)票責任人等,辦理暫估入帳手續(xù).已完工的在建工程,應及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

        3.3.4購置固定資產(chǎn),不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等;遇特殊情況必須以個人名義辦理時,需經(jīng)集團董事長批準.

        3.4無形資產(chǎn)所有權和使用權的購買、轉(zhuǎn)讓及授權他方使用必須經(jīng)過集團批準.

        3.5各分公司財務部門應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理,對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理,根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務處理,并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增.

        3.6財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費用資本化與否的選擇.

        4貨幣資金及結(jié)算資金

        4.1庫存現(xiàn)金管理

        4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金.

        4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準,凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施.

        4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應當天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,應存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時送存銀行.

        4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時,必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務;不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報告財務負責人.

        4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時,應堅持“當面點清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記.

        4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應使用訂本式帳簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記.

        4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應報告財務負責人,查明原因后及時處理.

        4.1.8不準用白條抵充現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存.

        4.1.9各企業(yè)財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時,應進行突發(fā)性檢查.

        4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單.

        4.1.11現(xiàn)金支付范圍:

        1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;

        2)個人勞務報酬;

        3)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務費、修理費等;

        4)結(jié)算起點以下的零星支出;

        5)集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出.

        4.2銀行存款管理

        4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),應根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經(jīng)理審批.

        4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔.

        4.2.3各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù).

        4.2.4各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權限,出納人員應嚴格把關,履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章.各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應對審批權限進行書面授權.

        4.2.5財務人員應通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算.

        4.2.6各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益.

        4.2.7款項支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則.:

        1)支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù);

        2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;

        3)有關憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤.

        4)已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復付款.

        4.3結(jié)算資金管理

        4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務往來.財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理.

        4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會計科目.各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭.

        4.3.3各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準.

        4.3.4各分公司應建立必要的崗位責任制,明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任.

        4.3.5財務部門應每月向本公司領導和業(yè)務部門通報應收帳款情況,督促催收.對長期未收回的款項,要求有關人員查明原因,采取措施追索.

        4.3.6對于已采取多種措施,確實無法收回的應收款項,如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準,報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理.債權雖然從財務帳上核銷,但并不意味著放棄債權,仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索.

        4.3.7各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等.

        4.3.8在支付應付帳款時,應對照合同等仔細復核,并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結(jié)算,防止重復付款.

        4.3.9財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析,密切關注債務人的近況,對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴大.

        4.3.10每個年度末,各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備,并應定期對壞帳損失做出處理.

        4.3.11壞帳損失標準如下:

        1)債務人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進行追償后,確實無法追回;

        2)債務人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務承擔人,確實無法追回;

        3)因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力;

        4)債務人逾期不履行償債義務已達三年以上,仍然無法收回.

        5)滿足上述條件之一,就應列入壞帳損失.

        4.3.12報批核銷壞帳時,應詳細說明債務人有關情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等.同時,還應提交壞帳損失申請書,報經(jīng)稅務機關認可.

        4.3.13壞帳損失審批權限:各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團財務管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團財務副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團總總經(jīng)理審批;其余由集團董事長審批.如債務人為與各級審批人有關聯(lián)關系或利益關系的單位和個人,無論金額大小,一律由董事長批準.

        5存貨管理

        5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理:

        5.2總額1萬元以內(nèi)的,由總部財務管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團財務副總審批;萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;元以上的,由集團董事長審批.具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序.

        5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元—萬元的,由集團財務副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團董事長審批.

        5.4低值易耗品管理

        5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置,辦理登記、領用手續(xù),且采購與驗收、保管不得為同一人,其審批權限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;

        5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應由責任人照價賠償;

        5.4.3正常損耗、損壞需重新領用時,必須以舊換新;

        5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領用量太大,對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時,亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;

        5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,但對實物應在備查簿上進行登記管理.

        5.5各單位應根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度.

        6營業(yè)收入管理

        6.1各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規(guī)定,正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn),嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤.

        6.2各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度.倉庫應根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;

        6.3發(fā)生退貨時,要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應取得對方單位的收款憑據(jù).

      公司財務管理制度14

        第一章 總則

        第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

        第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

        第三條 財務管理的基本任務和方法:

        (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

        (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

        (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

        (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

        第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

        第二章 財務管理的基礎工作

        第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

        第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

        第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的`口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

        第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

        第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

        第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

        第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章 資本金和負債管理

        第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

        第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

        第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

        第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

        第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

        第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

        第四章 流動資產(chǎn)管理

        第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

        第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

        第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

        第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

        第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

        第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

        第五章 財務工作崗位職責

        (一)財務經(jīng)理職責

        1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

        2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

        3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

        4、其他相關工作。

        (二)財務主管職責

        1、負責管理公司的日常財務工作。

        2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

        3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

        4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

        5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

        6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

        7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

        8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

        9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

        10、完成領導交辦的其他工作。

        (三)會計職責

        1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

        2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

        3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。

        4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

        (四)出納職責

        1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

        3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

      公司財務管理制度15

        一、 總則

        1、為弘揚我公司企業(yè)文化,通過組織旅游活動,讓員工擁抱自然,放松心情,增進員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,特制定本制度。

        2、本制度適用于公司所有員工(除非轉(zhuǎn)正員工)。

        3、本制度施行遵循:自主、自愿原則。

        二、實施細則

        1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,可補貼相關旅游補助經(jīng)費。

        2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題,由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

        3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累,從而影響公司正常運作。

        4、按照自主、自愿原則,員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動,亦可向綜合管理部報名自費參加。

        5、旅游期間,工資的計算方式:

       。1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的,則該員工可享受相應的旅游補助,工資照常發(fā)放。

       。2)參加公司旅游活動的'員工,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

       。3)不參加公司旅游活動的員工,旅游期間正常上班、無補助。

       。4)遇法定節(jié)假日旅游的,不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工,按正常工資計算方式計算。

        (5)旅游補助標準:因工作需要不能參加旅游活動的人員,每人補助旅游費用的50%。

        6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時,必須說明在旅游過程中,不得強迫本公司員工購物、消費。

        三、旅游標準

       。1)、公司根據(jù)當年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。

        1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權利。半年以下的員工暫無資格參加。

        2、 公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項目。

        (2)、公司的旅游項目的等級。

        1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內(nèi)游(如:云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地)。

        2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游(如:泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地)。

        (3)、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。

        1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的,有資格參加公司組織的普通旅游項目。

        2、 凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的高級旅游項目,特殊情況除外。

       。4)、旅游活動紀律

        1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。

        2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目,身體狀況不佳者請勿參加;加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動,必須隨身攜帶應急藥物。

        3、團體旅行時,員工需記錄領隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式,不可擅自脫隊。單獨離隊,應征得全部導游和領隊同意,并隨身攜帶電話,以免發(fā)生意外。

        4、抵達景區(qū)游覽前,謹記導游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊,請于集中地點等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

        5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無牌照攤檔,忌暴飲暴食,應多喝開水,多吃蔬果類,少抽煙,少喝酒。

        6、在旅游中,暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅游活動期間,游客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水,以便及時補充身體所需。

        7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點,如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險區(qū)域,要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨自冒險前進。

        8、忌分散活動,至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨外出。

       。5)、相關說明

        1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。

        2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改,解釋。

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