資金管理制度（通用23篇）

　　在當(dāng)今社會(huì)生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的資金管理制度，歡迎大家分享。

　　資金管理制度 1

　　第一條為加強(qiáng)市中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)資金支付管理，確保資金使用安全規(guī)范，保證建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度，依據(jù)《全國(guó)中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施細(xì)則》和《市中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度的工程資金是指中央、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔(dān)的配套資金；社會(huì)各界捐資捐物支持校舍安全工程建設(shè)資金。

　　第三條工程資金撥付，校安工程項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)與項(xiàng)目施工單位合同約定預(yù)付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結(jié)算工程價(jià)款的活動(dòng)。

　　第四條工程預(yù)付款時(shí)，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書》，同時(shí)提供項(xiàng)目中標(biāo)通知書、建設(shè)工程施工合同書等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；工程預(yù)付款不得高于合同金額的`30%。

　　第五條工程進(jìn)度款的撥付，根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工程師確定的工程計(jì)量結(jié)果，項(xiàng)目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)，項(xiàng)目業(yè)主審核并扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價(jià)款的85%。

　　第六條工程竣工價(jià)款結(jié)算，項(xiàng)目施工單位編制《建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算申請(qǐng)書》，憑《項(xiàng)目工程造價(jià)審查定案通知書》等相關(guān)財(cái)務(wù)資料提出項(xiàng)目工程結(jié)算申請(qǐng)，項(xiàng)目業(yè)主按工程項(xiàng)目決算價(jià)款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算。

　　第七條工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的審批程序，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》，工程項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目監(jiān)理工程師確認(rèn)工程計(jì)量結(jié)果，提出付款意見(jiàn)，報(bào)市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項(xiàng)目監(jiān)管人員審核蓋章，項(xiàng)目業(yè)主審批，單筆金額超過(guò)80萬(wàn)元的，報(bào)分管副市長(zhǎng)審批。

　　第八條項(xiàng)目施工單位憑審批完整的《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》、項(xiàng)目工程完稅發(fā)票到項(xiàng)目業(yè)主辦理資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第九條項(xiàng)目業(yè)主在支付資金時(shí)，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金性質(zhì)來(lái)源撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度，杜絕一切現(xiàn)金支付行為。

　　第十條本制度由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。

　　資金管理制度 2

　　1、各單位包括各施工單位和監(jiān)理單位進(jìn)場(chǎng)前，應(yīng)向甲方提供現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)管理人員及班組負(fù)責(zé)人的詳細(xì)名單及聯(lián)系方式，各項(xiàng)目管理班子人員名單，經(jīng)甲方考察認(rèn)定進(jìn)入施工補(bǔ)充協(xié)議，方可安排進(jìn)場(chǎng)。各單位更換管理人員必須事先通知甲方工程部，甲方有權(quán)根據(jù)施工和監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員的實(shí)際能力和水平，決定其是否留退。

　　2、各施工單位進(jìn)場(chǎng)時(shí)必須在現(xiàn)場(chǎng)辦公室安裝電話或報(bào)送手機(jī)號(hào)，并保證每日24小時(shí)暢通，工地有人值守。

　　3、監(jiān)理公司人員必須保證每日8小時(shí)以上現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間，保證每天24小時(shí)通訊暢通。如遇工程施工特殊階段或緊急施工問(wèn)題，應(yīng)保證及時(shí)到工地解決。

　　4、各施工單位應(yīng)在臨設(shè)施工前向甲方提交相應(yīng)臨設(shè)安排方案，在正式開(kāi)工前15天應(yīng)向甲方報(bào)送有關(guān)施工組織設(shè)計(jì)，經(jīng)甲方工程部簽字認(rèn)可后方可進(jìn)行施工安排，正式動(dòng)工前一天必須提交開(kāi)工報(bào)告。

　　5、各施工單位必須服從甲方現(xiàn)場(chǎng)代表的協(xié)調(diào)安排，服從監(jiān)理公司的技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　6、施工現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)各單位之間包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等所有協(xié)調(diào)安排事項(xiàng)，均應(yīng)以書面形式傳達(dá)，如有特殊情況需立即口頭處理時(shí)也必須在12小時(shí)內(nèi)完善正規(guī)手續(xù)。

　　7、現(xiàn)場(chǎng)所有往來(lái)文件均以標(biāo)準(zhǔn)打印文本為準(zhǔn)，并妥善保存。如非標(biāo)準(zhǔn)打印文本各單位有權(quán)拒絕簽收，相應(yīng)產(chǎn)生的'影響和責(zé)任由發(fā)出方承擔(dān)。所有發(fā)出的文件均應(yīng)有簽收回執(zhí)。

　　8、現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)各種往來(lái)書面文件、通知，施工單位必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)由甲方認(rèn)可的管理人員簽收。簽收后如有異議必須在當(dāng)日內(nèi)提出，否則視為認(rèn)同，并應(yīng)嚴(yán)格按照文件內(nèi)規(guī)定時(shí)限內(nèi)執(zhí)行完成。

　　9、在施工過(guò)程中，各單位如有管理或技術(shù)問(wèn)題需協(xié)調(diào)解決，須立即直接向甲方提出，在經(jīng)三方協(xié)商并得到甲方書面答復(fù)后方可按書面決議執(zhí)行，切忌擅自行事。

　　10、施工單位制定的各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)管理制度、條例均不得與甲方制定的作為施工補(bǔ)充協(xié)議附件的各項(xiàng)管理制度有抵觸或沖突，并應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前隨施工組織設(shè)計(jì)報(bào)交甲方審核完善后方可執(zhí)行。

　　11、經(jīng)建設(shè)單位或監(jiān)理單位下發(fā)通知施工單位認(rèn)可但不執(zhí)行將給予500-20xx/項(xiàng)、次。

　　資金管理制度 3

　　第一條目的及依據(jù)

　　為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。

　　第二條資金范圍

　　本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。

　　第三條作業(yè)期間

　　（一）資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的'資金來(lái)源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。

　　第四條內(nèi)銷收入

　　營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

　　第五條勞務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

　　第六條退稅收入

　�。ㄒ唬┩硕惒块T依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

　�。ǘ�）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

　　第七條其他收入

　　凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

　　其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。

　　第八條資本支出

　�。ㄒ唬┩恋兀阂罁�(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

　�。ǘ�）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

　�。ㄈ�）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　（四）機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)L／C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。

　　第九條材料支出

　　資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。

　　第十條薪資

　　會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

　　第十一條經(jīng)常費(fèi)用

　　（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

　�。ǘ�）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

　�。ㄈ�）推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

　�。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

　　第十二條其他支出

　　凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。

　　第十三條異常說(shuō)明

　　各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。

　　第十四條資金調(diào)度

　　（一）各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

　�。ǘ�）資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

　　第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

　　資金管理制度 4

　　一、醫(yī)院現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　二、出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。

　　三、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款，取款和結(jié)算。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)束憑證的.填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債券債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

　　五、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　六、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　七、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　八、支付個(gè)人的臨時(shí)工工資等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金。

　　九、出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在報(bào)銷票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。

　　資金管理制度 5

　　第一條、為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條、項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開(kāi)源節(jié)流、提高效益。

　　第三條、財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：

　　(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字;

　　(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核;

　　(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

　　第四條、凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。

　　(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

　　(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;

　　(三)不符合合同條款規(guī)定的;

　　(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的.;

　　(五)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。

　　第五條、定期做好項(xiàng)目資金分析。

　　項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過(guò)對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　資金管理制度 6

　　為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。

　　二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫腵原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請(qǐng)示。

　　三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類專項(xiàng)資金審批程序，以該專項(xiàng)資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。

　　四、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。

　　五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。

　　六、對(duì)專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金�？顚Ｓ茫�要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。

　　資金管理制度 7

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目承擔(dān)部門或個(gè)人和財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)保證項(xiàng)目資金的及時(shí)到位

　�。ǘ�）工程資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付，對(duì)沒(méi)有開(kāi)工或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目將適當(dāng)調(diào)整取消補(bǔ)助款。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目資金使用堅(jiān)持量入為出的原則，嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時(shí)接受項(xiàng)目主管部門、財(cái)政部門及審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督和審計(jì)，做到專款專用。

　�。ㄋ模﹫�(bào)銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù)，一概不予報(bào)銷。

　　購(gòu)買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購(gòu)貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額，有收款單位財(cái)務(wù)章。否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。有詳見(jiàn)清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

　　購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的'驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

　�。ㄎ澹┲Ц犊铐�(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。報(bào)銷用的發(fā)票必須按局財(cái)務(wù)規(guī)定辦理：經(jīng)手人簽字，證明人簽字證明，財(cái)務(wù)審核后報(bào)局長(zhǎng)審批。

　　資金管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范上市公司募集資金管理，提高募集資金的使用效率，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于深圳證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)主板上市公司。

　　第三條本辦法所稱募集資金是指上市公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券(包括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、權(quán)證等)以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的，按照本辦法第六章執(zhí)行。

　　第四條上市公司董事應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全上市公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實(shí)施。募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金專戶存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

　　第五條募集資金投資項(xiàng)目通過(guò)上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，適用本辦法。

　　第六條保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間對(duì)上市公司募集資金管理負(fù)有保薦責(zé)任，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)按照《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定履行上市公司募集資金管理的持續(xù)督導(dǎo)工作。

　　第二章募集資金專戶存儲(chǔ)

　　第七條上市公司應(yīng)當(dāng)審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設(shè)募集資金專項(xiàng)賬戶(以下簡(jiǎn)稱“專戶”)，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)在同一專戶存儲(chǔ)，募集資金專戶數(shù)量不得超過(guò)募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。

　　第八條上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱“商業(yè)銀行”)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議(以下簡(jiǎn)稱“協(xié)議”)。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)募集資金專戶賬號(hào)、該專戶涉及的募集資金項(xiàng)目、存放金額和期限；

　　(二)上市公司一次或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元或該專戶總額的20%的，上市公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；

　　(三)上市公司應(yīng)當(dāng)每月向商業(yè)銀行獲取銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)；

　　(四)保薦機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶資料；

　　(五)保薦機(jī)構(gòu)每季度對(duì)上市公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)檢查募集資金專戶存儲(chǔ)情況；

　　(六)商業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)出具銀行對(duì)賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，保薦機(jī)構(gòu)或者上市公司均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷該募集資金專戶；

　　(七)保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)、商業(yè)銀行的告知、配合職責(zé)、保薦機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)上市公司募集資金使用的監(jiān)管方式；

　　(八)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)；

　　(九)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)在上述協(xié)議簽訂后及時(shí)報(bào)本所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。

　　上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報(bào)本所備案后公告。

　　第三章募集資金使用

　　第九條上市公司應(yīng)當(dāng)按照招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本所并公告。

　　第十條除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或進(jìn)行其他變相改變募集資金用途的投資。

　　第十一條上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金使用的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行權(quán)限和程序作出具體規(guī)定。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。

　　第十二條上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。

　　募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò)30%的，上市公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在定期報(bào)告中披露前次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。

　　第十三條募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)以下情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等進(jìn)行重新評(píng)估或估算，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目，并在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃：

　　(一)募集資金投資項(xiàng)目市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

　　(二)募集資金投資項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)一年；

　　(三)超過(guò)前次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%；

　　(四)其他募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常的情形。

　　第十四條上市公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)盡快科學(xué)、審慎地選擇新的投資項(xiàng)目。

　　第十五條上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)，并經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。發(fā)行申請(qǐng)文件已披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的除外。

　　第十六條上市公司可以用閑置募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　(一)不得變相改變募集資金用途；

　　(二)不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；

　　(三)單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月；

　　(四)獨(dú)立董事及保薦機(jī)構(gòu)須單獨(dú)出具明確同意的意見(jiàn)。

　　閑置募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得直接或間接用于新股配售、申購(gòu)，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。

　　第十七條上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，并在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告以下內(nèi)容：

　　(一)本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額及投資計(jì)劃等；

　　(二)募集資金使用情況；

　　(三)閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額及期限；

　　(四)閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金預(yù)計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額、導(dǎo)致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；

　　(五)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)；

　　(六)本所要求的其他內(nèi)容。

　　超過(guò)本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。

　　補(bǔ)充流動(dòng)資金到期后，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。

　　第四章募集資金投向變更

　　第十八條上市公司存在以下情形的，視為募集資金投向變更：

　　(一)取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；

　　(二)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體；

　　(三)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)；

　　(四)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；

　　(五)實(shí)際投資金額與計(jì)劃投資金額的差額超過(guò)計(jì)劃金額的30%；

　　(六)本所認(rèn)定為募集資金投向變更的其他情形。

　　第十九條上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議、股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可變更募集資金投向。上市公司變更后的募集資金投向原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　第二十條上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。

　　第二十一條上市公司擬變更募集資金投向的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告以下內(nèi)容：

　　(一)原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；

　　(二)新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟(jì)效益分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；

　　(三)新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；

　　(四)新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說(shuō)明(如適用)；

　　(五)獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金投向的意見(jiàn)；

　　(六)變更募集資金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議的說(shuō)明；

　　(七)本所要求的'其他內(nèi)容。

　　第二十二條上市公司擬將募集資金投資項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在充分了解合資方基本情況的基礎(chǔ)上，慎重考慮合資的必要性，并且上市公司應(yīng)當(dāng)建立有效的控制制度。

　　第二十三條上市公司變更募集資金投向用于收購(gòu)控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)(包括權(quán)益)的，應(yīng)當(dāng)確保在收購(gòu)后能夠有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及減少關(guān)聯(lián)交易。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對(duì)上市公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。

　　第五章募集資金管理與監(jiān)督

　　第二十四條上市公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。上市公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。

　　審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后2個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。公告內(nèi)容包括募集資金管理存在的違規(guī)情形、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。

　　第二十五條上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的情況和效果出具專項(xiàng)說(shuō)明，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核，出具專項(xiàng)審核報(bào)告，專項(xiàng)審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。

　　專項(xiàng)審核報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金實(shí)際存放、使用情況與董事會(huì)的專項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)容是否相符出具明確的審核意見(jiàn)。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審核意見(jiàn)為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明差異原因及整改措施并在年度報(bào)告中披露。

　　第二十六條獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。上市公司應(yīng)當(dāng)全力配合專項(xiàng)審計(jì)工作，并承擔(dān)必要的審計(jì)費(fèi)用。

　　第六章發(fā)行股份涉及收購(gòu)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督

　　第二十七條上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所應(yīng)該就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項(xiàng)法律意見(jiàn)書。

　　第二十八條上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)或募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)的，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守和履行涉及收購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括但不限于實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)以及募集資產(chǎn)后上市公司的盈利預(yù)測(cè)。

　　第二十九條上市公司擬出售上述資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，此外，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明出售的原因以及對(duì)上市公司的影響，獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)發(fā)表明確表示同意的意見(jiàn)。

　　第三十條上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)涉及上述收購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)承諾事項(xiàng)的履行情況。

　　若上市公司該項(xiàng)資產(chǎn)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于盈利預(yù)測(cè)的百分之十，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的原因，同時(shí)上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事及出具盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明；若上市公司該項(xiàng)資產(chǎn)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、相關(guān)股東(該項(xiàng)資產(chǎn)的原所有人)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)公開(kāi)解釋、道歉并公告。

　　第七章保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)

　　第三十一條上市公司、商業(yè)銀行不完全履行三方監(jiān)管協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)在知悉有關(guān)事實(shí)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。

　　第三十二條保薦機(jī)構(gòu)至少每個(gè)季度對(duì)上市公司募集資金的使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。保薦機(jī)構(gòu)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。

　　第三十三條保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，就上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金、以閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金及變更募集資金投向等事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查，并在上市公司董事會(huì)審議前明確發(fā)表意見(jiàn)。

　　第三十四條保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)第二十五條所述上市公司董事會(huì)的專項(xiàng)說(shuō)明及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審核報(bào)告進(jìn)行核查并出具核查意見(jiàn)，于上市公司披露年度報(bào)告同時(shí)向本所提交。核查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)募集資金的存放、使用及專戶余額情況；

　　(二)募集資金項(xiàng)目的進(jìn)展情況包括與募集資金投資計(jì)劃進(jìn)度的差異；

　　(三)用募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金情況(如適用)；

　　(四)閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的情況和效果(如適用)；

　　(五)募集資金投向變更的情況(如適用)；

　　(六)上市公司募集資金管理是否存在違規(guī)情形；

　　(七)本所要求的其他內(nèi)容。

　　如核查意見(jiàn)中明確表示上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)與年度報(bào)告同時(shí)披露。

　　第八章附則

　　第三十五條上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人違反本辦法規(guī)定的，本所將視情節(jié)輕重給予其通報(bào)批評(píng)或者公開(kāi)譴責(zé)的處分。

　　第三十六條本辦法由本所負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　資金管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)各子公司資金使用的監(jiān)控與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金使用安全，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二條本制度適用于集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)部資金管理工作。

　　第二章財(cái)務(wù)資金管理制度

　　第一條管理職責(zé)

　　一、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度監(jiān)督執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　二、財(cái)務(wù)管理工作歸口于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　三、公司各部門自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)管理制度，配合財(cái)務(wù)部全面貫徹執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第二條資金管理規(guī)定

　　一、現(xiàn)金

　　1、現(xiàn)金使用范圍

　　（1）工資、津貼；

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　（3）按國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

　　（4）各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　（5）因公辦理事情需預(yù)支的借款；

　　（6）費(fèi)用的報(bào)銷。

　　2、資金審批流程

　�。�1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及子公司總經(jīng)理審批。

　�。�2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

　�。�3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁審批

　�。�4）金額在100000元以上，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，除分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁審批外，還需報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　　3、現(xiàn)金管理

　�。�1）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存支現(xiàn)金；不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何票證代替現(xiàn)金。

　�。�2）庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元，超限額部分，出納人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。

　�。�3）企業(yè)向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的安全措施。提取工資或獎(jiǎng)金等大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有安保人員同行。

　�。�4）對(duì)現(xiàn)金和各種證券的保管，必須確保完整無(wú)缺。

　�。�5）現(xiàn)金保險(xiǎn)柜密碼要絕對(duì)保密，妥善保管好保險(xiǎn)柜鑰匙，不得丟失或借于他人。

　�。ǘ�）銀行存款

　　1、銀行存款基本管理

　　（1）、各子公司需設(shè)立銀行存款基本戶，如因業(yè)務(wù)需要須開(kāi)立其他類型賬戶，需向集團(tuán)公司提交開(kāi)戶申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司審批后，方可辦理。

　�。�2）、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須復(fù)核每一筆收付款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，如有疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　�。�3）、所有付款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批金額權(quán)限的規(guī)定。開(kāi)出的票據(jù)進(jìn)行登記，在票據(jù)備查薄中注明開(kāi)出日期、金額、票據(jù)號(hào)碼和收款單位等。

　　（4）、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不準(zhǔn)開(kāi)出“空頭支票”；不準(zhǔn)開(kāi)具和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不準(zhǔn)無(wú)正當(dāng)理由拒絕付款。

　�。�5）、領(lǐng)用空白支票前，領(lǐng)用人必須填寫“空白支票領(lǐng)用申請(qǐng)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后辦理。

　�。�6）、對(duì)長(zhǎng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)、不使用的.銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

　�。�7）、銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，余額核對(duì)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要在次月10日前查明原因，根據(jù)實(shí)際情況，在30日內(nèi)做出相應(yīng)處理。

　　2、資金歸集

　�。�1）為利于集團(tuán)公司對(duì)各子公司的資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范管理，提高整個(gè)集團(tuán)的資金使用效益，故將集團(tuán)公司中所有下屬子公司指定賬戶上的資金歸集到集團(tuán)公司指定的賬戶。

　　（2）具體賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款—集團(tuán)內(nèi)資金往來(lái)—資金歸集

　　貸：銀行存款—XX銀行

　　借：其他應(yīng)收款—集團(tuán)內(nèi)資金往來(lái)—資金歸集

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　�。ㄈ�）其他貨幣資金

　　1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。

　　2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應(yīng)明細(xì)賬，及時(shí)結(jié)清賬務(wù)并將多余款項(xiàng)收回。

　　3、未使用的空白支票、空白收據(jù)以及其他重要收付憑證應(yīng)及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，妥善保管。

　　第三章附則

　　第三條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及監(jiān)督實(shí)施。

　　第四條本制度自公布之日起實(shí)施。

　　資金管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

　　第三條本規(guī)定目標(biāo)：

　　1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

　　3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

　　4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第二章貨幣資金管理

　　第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

　　第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

　　2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第八條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

　　第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。

　　第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

　　第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。

　　第四章銀行存款管理

　　第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

　　第十七條購(gòu)置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購(gòu)置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

　　第十九條會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

　　第二十條各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

　　第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第六章低值易耗品管理

　　第二十三條低值易耗品的購(gòu)入

　　1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。

　　2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃，須填寫《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

　　3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

　　第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理

　　1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

　　2、部門領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。

　　3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。

　　第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理

　　第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。

　　第二十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

　　第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

　　第二十八條職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

　　第二十九條關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序

　　1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

　　2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

　　3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

　　4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。

　　第八章合同管理

　　第三十條經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

　　第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

　　第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

　　1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

　　2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

　　第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

　　第三十三條票據(jù)及有關(guān)印章的保管

　　1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

　　2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的`管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。

　　3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。

　　第三十四條發(fā)票的管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

　�、儆沙黾{領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

　�、诎l(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

　　③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

　　2、發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢

　　①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;

　�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

　　第三十五條支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

　　2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請(qǐng)單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

　　3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

　　4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。

　　第十章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

　　第三十五條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法

　　財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟�的管理辦法。

　　第三十六條費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

　　1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財(cái)務(wù)人員審核，第十八條購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷

　　第十一章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第三十六條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

　　2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

　　3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

　　5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

　　6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作，及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。

　　7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。

　　8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

　　9、配合好各部門工作。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。

　　第三十七條出納員崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。

　　2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。

　　3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

　　4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷。

　　5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。

　　6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。

　　第三十八條保管崗位職責(zé)

　　1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);

　　2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。

　　3、按照常備物品的用量情況，向部門申購(gòu)人提供需求建議。

　　4、對(duì)交還的物品，分門別類，分別上賬入庫(kù)。

　　5、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)�變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理，保證庫(kù)存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。

　　6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù)，必要時(shí)提供使用建議。

　　7、對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。

　　8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　資金管理制度 11

　　第一章總則

　　第一條本規(guī)定是xx集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司")財(cái)務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全。

　　第二條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司、集團(tuán)公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級(jí)公司（以下簡(jiǎn)稱"成員企業(yè)"）。

　　第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團(tuán)公司監(jiān)審部在對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。

　　第二章成員企業(yè)銀行賬戶管理

　　第四條開(kāi)立賬戶：

　　成員企業(yè)需要開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶），需填寫《開(kāi)戶申請(qǐng)表》，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部審批。

　　第五條賬戶統(tǒng)計(jì)與報(bào)告：

　�。ㄒ唬┏蓡T企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對(duì)銀行賬戶（每月至少核對(duì)一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會(huì)計(jì)憑證及賬簿等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。

　　（二）成員企業(yè)資金日?qǐng)?bào)應(yīng)按照規(guī)定每天上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部。

　　第六條印鑒管理：

　�。ㄒ唬┏蓡T企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據(jù)。

　�。ǘ�）更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第七條成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄒ唬┞毠すべY、各種工資性津貼。

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。

　�。ㄈ�）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。

　�。ㄎ澹┦召�(gòu)成員企業(yè)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

　�。�六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　（七）結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)為1，000元）以下的零星支出。

　�。ò耍┮虿少�(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開(kāi)戶成員企業(yè)，要向開(kāi)戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本成員企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

　　第九條注意事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現(xiàn)金支付。

　�。ǘ�）與外單位之間的大宗經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　（三）白條不得充抵現(xiàn)金。

　�。ㄋ模┎坏迷谫~外保留公款。

　　（五）不得與其它單位或個(gè)人互借現(xiàn)金。

　�。�六）成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項(xiàng)。

　　第十條盤點(diǎn)制：

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，現(xiàn)金庫(kù)存至少每月盤點(diǎn)一次。

　　（二）盤點(diǎn)工作由現(xiàn)金出納人員進(jìn)行，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》并簽字，財(cái)務(wù)

　　負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

　�。ㄈ�）《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》作為會(huì)計(jì)檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第四章報(bào)銷管理

　　第十一條報(bào)銷單據(jù)：

　�。ㄒ唬┧�有報(bào)銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書，保證其真實(shí)性。

　　（二）單據(jù)內(nèi)容必須完整，包括時(shí)間、付款單位和項(xiàng)目名稱等。項(xiàng)目?jī)?nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。

　�。ㄈ�）非發(fā)票不得報(bào)銷。

　　第十二條預(yù)先借款的費(fèi)用報(bào)銷：

　�。ㄒ唬﹫�(bào)銷單據(jù)的`消費(fèi)內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。

　�。ǘ�）成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報(bào)銷期限。

　　第十三條對(duì)于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續(xù)。開(kāi)支后直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定零星支付的限額，例如1，000元以下。

　　第五章融資狀況管理

　　第十四條每季度最初的5個(gè)工作日內(nèi)，成員企業(yè)應(yīng)以書面形式向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部上報(bào)其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來(lái)源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等；

　　第十五條成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。

　　第六章資金支付管理

　　第十六條支付程序總則：

　�。ㄒ唬└鞒蓡T企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批程序。每筆款項(xiàng)的支付都應(yīng)以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。

　�。ǘ�）嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　�。ㄈ�）除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放，但在應(yīng)急情況下，簽名權(quán)可上浮。

　　第十七條業(yè)務(wù)審批：

　　在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬�對(duì)下級(jí)人員權(quán)限的審批。

　�。ǘ�）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

　�。ㄈ�）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。

　　第十八條在財(cái)務(wù)審批程序中，財(cái)務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。

　　第十九條支付程序：

　�。ㄒ唬┏黾{的支付應(yīng)該在會(huì)計(jì)人員制單以后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證核實(shí)單據(jù)后支付。

　�。ǘ�）收付款時(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章集團(tuán)公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序

　　第二十條調(diào)劑原則：

　�。ㄒ唬┛紤]到集團(tuán)公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn)，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

　�。ǘ�）資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　�。ㄈ�）正常的成員企業(yè)利潤(rùn)分配根據(jù)股東大會(huì)的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。

　　第二十一條調(diào)劑程序：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)資金平衡計(jì)劃，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)公司總裁提出資金調(diào)劑申請(qǐng)，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。

　�。ǘ�）集團(tuán)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見(jiàn)附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。

　　第八章備用金管理

　　第二十二條根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門或個(gè)人，以及限額。

　　第二十三條備用金的使用方式是先借后報(bào)，差額補(bǔ)足。

　　第二十四條備用金必須按規(guī)定用途使用。

　　第九章附則

　　第二十五條對(duì)于任何違反本規(guī)定的人員，集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團(tuán)公司或成員企業(yè)造成損失的，對(duì)集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二十六條本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　資金管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，增強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、使用的科學(xué)性和公正性，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條財(cái)政專項(xiàng)資金是指本級(jí)財(cái)政安排、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助用于我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的各類專項(xiàng)資金。

　　第三條本辦法適用于使用本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外安排、政府性融資安排、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金安排的各類建設(shè)資金的所有部門和單位。

　　第四條財(cái)政專項(xiàng)資金管理是指對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立、分配、使用情況進(jìn)行的管理、監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第五條縣財(cái)政局管理全縣財(cái)政專項(xiàng)資金，并會(huì)同各主管部門分別制定各類財(cái)政專項(xiàng)資金具體管理辦法，明確各項(xiàng)資金的使用范圍、支持對(duì)象、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)審批程序、驗(yàn)收檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等要求。

　　第二章財(cái)政專項(xiàng)資金管理與申報(bào)

　　第六條使用財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目準(zhǔn)入制度，建立項(xiàng)目庫(kù)實(shí)施管理。

　　第七條申報(bào)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目準(zhǔn)入條件為：

　　基本建設(shè)類：指按國(guó)家關(guān)于基本建設(shè)的規(guī)定，經(jīng)各級(jí)發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)納入基本建設(shè)項(xiàng)目管理的項(xiàng)目。包括：房屋建筑屋購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他基本建設(shè)。

　　其他項(xiàng)目類：指經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目。包括：房屋建筑屋購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、大型會(huì)議（全縣性的會(huì)議）、大型活動(dòng)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)（指各單位在日�；�本事務(wù)外開(kāi)展的專業(yè)性較強(qiáng)、涉及面廣、耗時(shí)較長(zhǎng)的專項(xiàng)工作項(xiàng)目）、其他。

　　第八條單位申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金程序?yàn)椋喉?xiàng)目實(shí)施單位于每年10月底以前寫出專題報(bào)告，并附財(cái)政專項(xiàng)資金審核意見(jiàn)表，報(bào)送縣政府審批。財(cái)政專項(xiàng)資金審核意見(jiàn)表由財(cái)政局統(tǒng)一制定。

　　第九條縣財(cái)政局憑財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目審批文件，將項(xiàng)目錄入項(xiàng)目庫(kù)。對(duì)納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，根據(jù)財(cái)力可能，按照“保證重點(diǎn)、兼顧一般”和“輕重緩急”的原則安排資金。未納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，縣財(cái)政一般不得安排資金，對(duì)確需安排資金的，必須按規(guī)定程序先納入項(xiàng)目庫(kù)。

　　第十條向縣以上部門申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金的項(xiàng)目一般應(yīng)在項(xiàng)目庫(kù)中篩選，并以財(cái)政、主管部門聯(lián)合文件形式申報(bào)。如項(xiàng)目庫(kù)未納入的項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序?qū)㈨?xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)后申報(bào)。

　　第三章財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施

　　第十一條所有項(xiàng)目實(shí)施必須堅(jiān)持公開(kāi)透明原則，凡在當(dāng)年政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)及招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，必須實(shí)行政府采購(gòu)，統(tǒng)一到縣政府采購(gòu)中心實(shí)行公開(kāi)交易。

　　第十二條所有項(xiàng)目必須實(shí)施工程監(jiān)理制，項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式擇優(yōu)選定。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)按其職責(zé)對(duì)工程進(jìn)度及質(zhì)量等實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)督和管理。

　　第十三條實(shí)施項(xiàng)目主管部門應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行合同管理，要與項(xiàng)目單位的法人代表或負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確各自的權(quán)利和責(zé)任。

　　第十四條項(xiàng)目實(shí)施完工后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)組織邀請(qǐng)相關(guān)項(xiàng)目管理職能部門參與項(xiàng)目驗(yàn)收，并形成規(guī)范的項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

　　第四章資金撥付

　　第十五條財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度。財(cái)政專項(xiàng)資金要嚴(yán)格按預(yù)算、按進(jìn)度、按程序撥付和使用，堅(jiān)持先批后用，先審后用。

　　第十六條財(cái)政部門按照已確定的年度部門預(yù)算，將年度專項(xiàng)資金項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到項(xiàng)目主管部門和具體使用資金的單位。

　　第十七條項(xiàng)目單位根據(jù)下達(dá)的專項(xiàng)資金預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，向縣財(cái)政局提出撥款（支付）申請(qǐng)。縣財(cái)政局審核后，由財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心將財(cái)政專項(xiàng)資金直接支付到項(xiàng)目成交商或勞務(wù)提供者賬戶。

　　第十八條財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)行保證金制度管理，以保證項(xiàng)目按計(jì)劃、按預(yù)算實(shí)施。財(cái)政在撥付專項(xiàng)資金時(shí)，按項(xiàng)目投資總額的10%預(yù)留作為項(xiàng)目保證金。工程交付使用一年之后，項(xiàng)目主管部門組織技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督等部門進(jìn)行復(fù)查，工程質(zhì)量無(wú)問(wèn)題的，項(xiàng)目質(zhì)量保證金全額撥付；工程質(zhì)量有問(wèn)題的，財(cái)政將10%的質(zhì)量保證金作為專項(xiàng)維修費(fèi)，并按工程建設(shè)施工合同有關(guān)條款進(jìn)行相應(yīng)處置。

　　實(shí)施的農(nóng)、林、水、畜、環(huán)保等工程項(xiàng)目，按前中后三階段檢查驗(yàn)收，同時(shí)也按30%、40%、20%的比例分期撥款。

　　有償資金工程項(xiàng)目在撥款前先在總投資額中預(yù)留20%的還款準(zhǔn)備金，然后再按上述比例分期撥款。

　　第十九條財(cái)政專項(xiàng)資金支出按項(xiàng)目實(shí)際支出列入當(dāng)年財(cái)政支出。項(xiàng)目單位要建立健全財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)格遵循項(xiàng)目資金�？顚Ｓ�、專賬核算、專人管理的原則，加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和資金管理。

　　第二十條項(xiàng)目的結(jié)余資金由縣政府統(tǒng)籌安排。項(xiàng)目結(jié)余資金主要包括以下四種類型：

　　（1）項(xiàng)目當(dāng)年已完工交付使用并辦理竣工決算后的結(jié)余資金；

　　（2）由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響，項(xiàng)目中止或撤消形成的結(jié)余資金；

　　（3）項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的'結(jié)余資金（包括項(xiàng)目需跨年度執(zhí)行，但項(xiàng)目支出預(yù)算已一次性安排而形成的結(jié)余資金）；

　�。�4）項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行，需要推遲到下年度執(zhí)行形成的結(jié)余資金。

　　上述第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)規(guī)定的項(xiàng)目結(jié)余資金統(tǒng)稱為凈結(jié)余資金，凈結(jié)余資金由縣財(cái)政統(tǒng)一平衡使用。第（3）項(xiàng)、第（4）項(xiàng)規(guī)定的項(xiàng)目結(jié)余資金統(tǒng)稱為結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，實(shí)行縣財(cái)政局審核備案管理，單位結(jié)轉(zhuǎn)使用。

　　第二十一條縣財(cái)政局在撥付專項(xiàng)資金或有關(guān)部門在監(jiān)督檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，有權(quán)暫緩或停止撥款：

　�。ㄒ唬┻`反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假，騙取國(guó)家資金的；

　�。ǘ�）自籌資金未能落實(shí)，影響項(xiàng)目建設(shè)的；

　　（三）資金未按本辦法規(guī)定實(shí)行�？顚Ｓ�、擅自改變資金用途和項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、截留、挪用項(xiàng)目資金或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

　　（四）不按規(guī)定向縣財(cái)政局或主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料的；

　�。ㄎ澹┚懿唤邮芨骷�(jí)財(cái)政或主管部門監(jiān)督檢查的；

　�。�六）應(yīng)納入政府采購(gòu)但未納入，自行采購(gòu)物資和設(shè)備的；

　�。ㄆ撸┪窗匆�(guī)定進(jìn)行專賬核算的；

　�。ò耍┎环�合合同條款規(guī)定的；

　�。ň牛┯兄卮蠊こ藤|(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；

　�。ㄊ�）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

　�。ㄊ�一）未按規(guī)定要求報(bào)送季度（分月）用款計(jì)劃或信息資料嚴(yán)重失真的。

　　第五章財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效考核

　　第二十二條縣財(cái)政局、主管部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效預(yù)算審查制度。主要評(píng)審項(xiàng)目資金管理執(zhí)行制度情況，包括審查資金的到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)；資金的使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金；項(xiàng)目招標(biāo)資金支付是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和撥付資金。

　　對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，夸大項(xiàng)目投資額的；配套資金不到位，留有缺口的；資金管理不力，上年度專項(xiàng)資金使用效益差的；多頭重復(fù)安排的項(xiàng)目，要堅(jiān)決予以制止。

　　第二十三條縣財(cái)政局和主管部門共同對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，實(shí)行財(cái)政專項(xiàng)資金支出的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。對(duì)績(jī)效良好的項(xiàng)目通報(bào)表?yè)P(yáng)，并對(duì)下年度的同類項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)不合格的項(xiàng)目，暫停下一年度項(xiàng)目實(shí)施單位專項(xiàng)資金申請(qǐng)資格。

　　第六章財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查

　　第二十四條縣財(cái)政局和主管部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，實(shí)行事前、事中和事后的全程監(jiān)督管理，審計(jì)部門負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督。

　　第二十五條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門每年應(yīng)抽查財(cái)政專項(xiàng)資金投資項(xiàng)目不少于一次，抽查的面也不得少于當(dāng)年立項(xiàng)的30%，其目的是遏制項(xiàng)目建設(shè)中的高估冒算、截留挪用、弄虛作假現(xiàn)象，確保財(cái)政資金的安全、合規(guī)、有效使用。

　　第二十六條財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容如下：

　　（一）資金來(lái)源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位；

　�。ǘ�）有無(wú)截留、擠占和挪用；

　　（三）有無(wú)改變項(xiàng)目資金用途；

　�。ㄋ模┯袩o(wú)計(jì)劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)；

　�。ㄎ澹┕こ添�(xiàng)目是否按規(guī)定采取招、投標(biāo)并進(jìn)行評(píng)估；

　　（六）工程項(xiàng)目所購(gòu)原材料和設(shè)備是否按規(guī)定納入政府采購(gòu)；

　�。ㄆ撸﹥�(nèi)部管理制度是否健全；

　�。ò耍┦欠窠�立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告制度；

　　（九）其他違規(guī)、違法事項(xiàng)。

　　第二十七條有下列情形之一的，要如數(shù)或加倍調(diào)減下年度分配指標(biāo)，并按有關(guān)規(guī)定追究單位和有關(guān)人員的責(zé)任。

　�。ㄒ唬�揮霍、浪費(fèi)、截留、克扣、擠占財(cái)政專項(xiàng)資金的；

　�。ǘ�）配套資金不足的，導(dǎo)致項(xiàng)目損失的；

　�。ㄈ�）同一項(xiàng)目多頭申報(bào)，多頭申請(qǐng)資金的。

　　第二十八條單位和個(gè)人有騙取、套取、挪用、貪污財(cái)政專項(xiàng)資金等違法行為的，由財(cái)政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)如數(shù)追還收繳財(cái)政。同時(shí)，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)規(guī)定，對(duì)違法單位和責(zé)任人員做出處罰、處分的決定；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第二十九條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察的工作人員，給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第七章附則

　　第三十條全縣財(cái)政專項(xiàng)資金的管理使用，按照本辦法實(shí)施。

　　資金管理制度 13

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

　　2、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　3、專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的`全部印章。

　　4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　5、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。

　　6、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。

　　資金管理制度 14

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　現(xiàn)金管理制度用于規(guī)范公司現(xiàn)金收入、支出、記帳、盤點(diǎn)等管理活動(dòng)。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，保證現(xiàn)金業(yè)務(wù)工作的合理開(kāi)展。

　�。ㄒ唬�、現(xiàn)金

　�。�1）、現(xiàn)金開(kāi)支范圍

　　1、本制度所稱的現(xiàn)金是指存于公司財(cái)務(wù)部門及各門店財(cái)務(wù)，用于日常零星開(kāi)支的現(xiàn)鈔。

　　現(xiàn)金報(bào)支適用范圍如下：

　�、俾毠すべY、津貼。

　�、趥�(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。

　　③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金。

　�、芨鞣N勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定其他支出等。

　　⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　�、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　�、�1000元以下的零星支出

　　⑧其他支出。

　　2、凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的，應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　�。�2）現(xiàn)金及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

　　公司總部的庫(kù)存現(xiàn)金限額為元，門店庫(kù)存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以下的為3000元，門店庫(kù)存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以上的為5000元（現(xiàn)金限額如需要增加，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批）。超過(guò)此限額的部分，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。

　　1、公司及門店的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由出納人員辦理。

　　2、出納人員在辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得外來(lái)合法的原始憑證和自制的合理單據(jù)，并且手續(xù)齊全。

　　3、出納人員應(yīng)及時(shí)、按序的在釘本式現(xiàn)金日記帳上登記現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。

　　4、會(huì)計(jì)制證人員應(yīng)根據(jù)出納人員提供的原始憑證，及時(shí)編制記帳憑證。

　　5、出納人員從銀行提取備用金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途，并由相關(guān)人員審核蓋章后，交開(kāi)戶銀行審核提現(xiàn)。

　　6、出納人員不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。所有現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

　　7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)指派專人每月末對(duì)出納人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

　　8、財(cái)務(wù)檢查人員、審計(jì)人員可以不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　9、現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)及時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)表，盤點(diǎn)表必須由盤點(diǎn)人員、出納、和相關(guān)負(fù)責(zé)人（指門店店長(zhǎng)或財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽字確認(rèn)，盤點(diǎn)表上需列明現(xiàn)金賬面金額、現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)金額、明細(xì)未達(dá)事項(xiàng)、及差異額，對(duì)調(diào)節(jié)后仍有差異的要分析原因，并及時(shí)報(bào)告門店店長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)差異額提出處理意見(jiàn)。

　�。ǘ�）、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是指因工作原因而頻繁發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的部門或個(gè)人，向企業(yè)借用一定數(shù)額的現(xiàn)金。

　　1、個(gè)人借用的'業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，必須由借用人負(fù)責(zé)借用、使用和妥善保管；部門借用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，則必須指定專人負(fù)責(zé)借用、使用和妥善保管。

　　2、符合要求需要借用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的部門或個(gè)人，由借用人或著專人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，方可向財(cái)務(wù)部門借用。

　　3、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金只能用于小額的、零星的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，且支出業(yè)務(wù)符合各項(xiàng)規(guī)章制度，大額的費(fèi)用支出，直接到財(cái)務(wù)部門以轉(zhuǎn)帳形式予以支付。

　　4、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金無(wú)法周轉(zhuǎn)時(shí)，由業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借用人憑合法的、報(bào)銷手續(xù)齊全的原始支出憑證，到財(cái)務(wù)部門按實(shí)報(bào)銷。

　　5、使用和保管業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的個(gè)人，有責(zé)任維護(hù)資金的安全，如發(fā)生短少，則全額予以賠償。

　　6、使用和保管業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的個(gè)人，因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，則必須將借用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金歸還財(cái)務(wù)部門。

　　7、財(cái)務(wù)檢查人員、審計(jì)人員，可以不定期對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽盤。

　　8、每年末財(cái)務(wù)部門派專人對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金盤點(diǎn)報(bào)表，經(jīng)盤點(diǎn)人員、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金保管人和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，由盤點(diǎn)人員帶回財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一保管。

　�。ㄈ�）、門店收銀備用金

　　門店收銀備用金是指門店因經(jīng)營(yíng)原因而需要常備的找零款。收銀備用金分收銀POS機(jī)（或收銀員）找零備用金和收銀出納零鈔備用金。

　　1、新開(kāi)門店備用金在領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)門店經(jīng)營(yíng)規(guī)模和預(yù)計(jì)的銷售額，由收銀主管提出申請(qǐng)，經(jīng)門店店長(zhǎng)、營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后向財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)用，因目前銀行零鈔比較緊張，請(qǐng)?zhí)嵩缛�天通知�?cái)務(wù)部。（標(biāo)準(zhǔn)：大賣場(chǎng)門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的50％，綜超門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的70％，標(biāo)超門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的100％，新開(kāi)門店為預(yù)計(jì)日銷售額的100％）

　　2、門店收銀POS機(jī)（或收銀員）找零備用金，由門店收銀員提出申請(qǐng)，經(jīng)門店店長(zhǎng)簽字同意后，向門店收銀主管領(lǐng)用。因財(cái)務(wù)核算需要，請(qǐng)門店收銀主管將收銀員備用金的明細(xì)清單交與財(cái)務(wù)部入帳。

　　3、門店收銀備用金由收銀主管總負(fù)責(zé)。收銀主管有責(zé)任維護(hù)資金的安全，如果發(fā)生短少，由責(zé)任人全額賠償。

　　4、門店收銀備用金只能用于門店的找零，不能挪作他用。

　　5、財(cái)務(wù)檢查人員、審計(jì)人員，可以不定期對(duì)門店收銀備用金進(jìn)行抽盤。

　　6、門店收銀員、收銀出納因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，則必須辦理現(xiàn)金的交接手續(xù)并及時(shí)告知財(cái)務(wù)部做好帳務(wù)調(diào)整工作。

　　7、每年末，收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)門店收銀POS機(jī)（或收銀員）找零備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部指派專人對(duì)收銀出納零鈔備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)編制門店收銀備用金盤點(diǎn)表，經(jīng)收銀員、收銀主管、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人和門店店長(zhǎng)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。

　　8、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)門店收銀備用金盤點(diǎn)表和財(cái)務(wù)明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差異，及時(shí)調(diào)整。如門店節(jié)假日收銀出納零鈔備用金不夠周轉(zhuǎn)，則由門店提出合理的增額申請(qǐng)，經(jīng)門店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后直接向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，并在節(jié)假日結(jié)束的當(dāng)月及時(shí)歸還財(cái)務(wù)。如門店不及時(shí)歸還節(jié)假日收銀出納零鈔備用金，財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況，有權(quán)決定以后的節(jié)假日收銀出納零鈔備用金的借款額度。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理銀行收支業(yè)務(wù)。

　　2、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律通過(guò)銀行支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)上銀行）支付，有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，可支付現(xiàn)金。支付供應(yīng)商的貨款，必須通過(guò)網(wǎng)上銀行支付（收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的貨款除外）。

　　3、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行現(xiàn)金支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。公司需要以空白支票形式預(yù)付貨款或者設(shè)備款，必須填報(bào)“空白支票領(lǐng)用審批單”，財(cái)務(wù)總監(jiān)直接審批同意（金額較大必須總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽）方可領(lǐng)用。

　　4、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　5、每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明調(diào)節(jié)項(xiàng)目原因，落實(shí)責(zé)任人處理。

　　6、發(fā)揮公司集團(tuán)化的資金優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)公司所屬銀行存款的管理，對(duì)所屬的銀行存款進(jìn)行調(diào)配、劃撥。

　　7、預(yù)留銀行的支票專用章、法人代表人的印鑒章，由財(cái)務(wù)人員分別保管。

　　8、各部門、門店不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶，開(kāi)設(shè)銀行賬戶必須上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和聯(lián)華超市財(cái)務(wù)管理總部，經(jīng)聯(lián)華超市財(cái)務(wù)管理總部審批后，方可開(kāi)設(shè)銀行賬戶。

　　三、銷貨款管理制度和流程

　　（一）收銀員將銷貨款分現(xiàn)金、支票、銀行卡、IC卡、提貨券等填寫“收銀日?qǐng)?bào)”，現(xiàn)金清點(diǎn)正確后，填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金交款單以封包形式交收銀領(lǐng)班或者收銀出納，封包上注明收款姓名，收款金額，第二天銀行來(lái)收取封包，出納與銀行收款人根據(jù)封包協(xié)議交接，封包準(zhǔn)確性一般以銀行監(jiān)控為準(zhǔn)，出納次日編制收銀員報(bào)表交財(cái)務(wù)。每月28日前必須交當(dāng)月報(bào)表，年底不遲于1月2前交收銀日?qǐng)?bào)。

　　（一）為了加快資金流轉(zhuǎn)，提高資金的集約使用效率，公司的資金原則上實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，總部通過(guò)網(wǎng)上銀行劃轉(zhuǎn)門店的營(yíng)業(yè)款，門店若需支付貨款或金額較大的工程設(shè)備款時(shí)，需向財(cái)務(wù)部提前申請(qǐng)審批。每月月末總部財(cái)務(wù)將配貨批發(fā)單（包括銷貨退回的批發(fā)單）打印清單并開(kāi)具增值稅票。門店根據(jù)總部稅票結(jié)算，并根據(jù)已付款情況進(jìn)行核對(duì)，清算付款。

　�。ㄈ�）應(yīng)收賬款管理

　　1、為避免資金風(fēng)險(xiǎn)，超市銷售（包括銷售給加盟店），實(shí)行銀貨兩清，支票必須到帳發(fā)貨，不允許掛賬。

　　2、門店的團(tuán)購(gòu)銷售，對(duì)信用好的客戶，可以采取貨到結(jié)款，但必須報(bào)總經(jīng)理室審批同意，零星團(tuán)購(gòu)

　　延付款期不得超過(guò)貨發(fā)出后3天。

　　3、對(duì)于固定的團(tuán)購(gòu)客戶，應(yīng)事先簽訂協(xié)議，并限定應(yīng)收款最高金額，要求客戶按此交納貨款保證金，協(xié)議書上報(bào)財(cái)務(wù)備案。

　　四、貨款結(jié)算管理制度和流程

　　（一）貨款結(jié)算管理制度

　　1、供應(yīng)商貨款結(jié)算以公司認(rèn)可的、有效的結(jié)算憑證為貨款結(jié)算的依據(jù)；

　　2、供應(yīng)商貨款結(jié)算嚴(yán)格按照公司商品采購(gòu)合同的結(jié)算條款進(jìn)行結(jié)算；

　　3、供應(yīng)商必須交納公司應(yīng)收取的各項(xiàng)費(fèi)用后，才能在公司財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行貨款結(jié)算；供應(yīng)商的賬扣費(fèi)用和退單實(shí)行優(yōu)先結(jié)算；供應(yīng)商貨款結(jié)算必須提供合法的發(fā)票、進(jìn)貨結(jié)算清單；

　　4、財(cái)務(wù)貨款結(jié)算審批人員根據(jù)公司結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和要求，在財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)中，對(duì)供應(yīng)商提供結(jié)算憑證的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，對(duì)增值稅票的正確性進(jìn)行檢查；

　　5、財(cái)務(wù)貨款審核人員根據(jù)公司對(duì)供應(yīng)商貨款的審核要求，對(duì)生成的供應(yīng)商付款單，在財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行付款單審核；

　　6、供應(yīng)商結(jié)算的貨款，必須通過(guò)網(wǎng)上銀行支付（向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品除外）；

　　7、結(jié)算各崗位的財(cái)務(wù)人員不得越權(quán)和違反規(guī)定操作，特殊情況需經(jīng)結(jié)算主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

　�。ǘ�）進(jìn)貨結(jié)算流程

　　1、供應(yīng)商網(wǎng)上對(duì)賬正確后打印一式兩聯(lián)的付款清單，并開(kāi)具相應(yīng)的增值稅發(fā)票；財(cái)務(wù)結(jié)算員首先檢查供應(yīng)商費(fèi)用，審核供應(yīng)商的付款清單和增值稅票，核對(duì)無(wú)誤后制作供應(yīng)商付款審批單，若有差額填寫進(jìn)貨結(jié)算調(diào)整單。每日按操作員打印增值稅發(fā)票移交單并附增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)，交于發(fā)票管理員，交、接雙方點(diǎn)清并簽字。在供應(yīng)商付款日的前三天結(jié)算員按不同帳套把供應(yīng)商付款資料、審批單交給供應(yīng)商付款審批員（移交時(shí)對(duì)供應(yīng)商的可付建議和庫(kù)存周轉(zhuǎn)進(jìn)行控制），月底需對(duì)應(yīng)付暫付款的應(yīng)付帳。貨款審核員對(duì)供應(yīng)商付款審批單的內(nèi)容進(jìn)行審核，對(duì)供應(yīng)商本期應(yīng)扣費(fèi)用是否到位；審核供應(yīng)商付款的明細(xì)單據(jù)是否在帳期內(nèi)；支付金額是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定（參照可付建議、周轉(zhuǎn)天數(shù)）或由商管部建議付款的郵件給到財(cái)務(wù)后付款。

　　2、采用聯(lián)銷方式結(jié)算的，進(jìn)貨結(jié)算員根據(jù)采購(gòu)合同、聯(lián)銷商品結(jié)算報(bào)表作為供應(yīng)商結(jié)款依據(jù)。根據(jù)商管部、招商部提供的供應(yīng)商應(yīng)交的刷卡費(fèi)用，生成供應(yīng)商付款單。

　　3、對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品結(jié)算以公司認(rèn)可的、有效的進(jìn)貨單和供應(yīng)商送貨單為貨款結(jié)算的依據(jù)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照商品采購(gòu)合同的結(jié)算條款進(jìn)行抽單結(jié)算。1—10日結(jié)算員與供應(yīng)商接單，結(jié)算員根據(jù)供應(yīng)商的送貨單與門店收貨處打印出來(lái)的收貨單進(jìn)行校對(duì)，對(duì)正確無(wú)誤的收貨單進(jìn)行結(jié)算。11—20日根據(jù)采購(gòu)合同帳期結(jié)款的，由商管部錄入本期應(yīng)交納的費(fèi)用通知單，結(jié)算員進(jìn)行抽單生成供應(yīng)商結(jié)算單。在結(jié)算時(shí)需提供城、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明、身份證；對(duì)水產(chǎn)品還需提供養(yǎng)殖證、捕撈證（提供以上資料為復(fù)印件）。11—25日為付款日期。經(jīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)單生成供應(yīng)商付款單；根據(jù)付款單上的不含稅金額除后的金額開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；付款期內(nèi)將審核后的結(jié)算單及付款審批單一同交出納制單并付款。

　　4、對(duì)供應(yīng)商結(jié)清的處理，財(cái)務(wù)部接到商管部清場(chǎng)通知單即停止付款，通知起三個(gè)月止，由商管部填寫供應(yīng)商清場(chǎng)付款審批單并附該供應(yīng)商的零庫(kù)存報(bào)表交結(jié)算員，財(cái)務(wù)方可處理；

　　5、商品管理部需要預(yù)付貨款的，應(yīng)提前3天向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，特殊商品超周轉(zhuǎn)天數(shù)的，根據(jù)公司費(fèi)用審批規(guī)定報(bào)總經(jīng)理室聯(lián)簽。

　　獨(dú)立核算門店自營(yíng)商品貨款結(jié)算原則上也必須遵循上述流程，門店店長(zhǎng)審批后付款，預(yù)付貨款必須報(bào)總經(jīng)理室審批。

　　資金管理制度 15

　　第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開(kāi)源節(jié)流、提高效益。

　　第三條財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字；

　　（二）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；

　�。ㄈ�）單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

　　第四條凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。

　�。ㄒ唬┻`反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

　　（二）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；

　　（三）不符合合同條款規(guī)定的.；

　　（四）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

　�。ㄎ澹┎缓侠淼呢�(fù)擔(dān)和攤派。

　　第五條定期做好項(xiàng)目資金分析。

　　項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過(guò)對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　資金管理制度 16

　　為保證我州農(nóng)村公路建設(shè)資金、合理、有效使用，加強(qiáng)農(nóng)村公路建設(shè)資金管理和監(jiān)督，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、交通部《農(nóng)村公路建設(shè)資金使用監(jiān)督管理辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我局實(shí)際制定本制度：

　　一、主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位的農(nóng)村公路建設(shè)資金使用監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)科室按分工，核查工程計(jì)量及資金審批表，落實(shí)和監(jiān)督建設(shè)資金的使用。發(fā)生問(wèn)題實(shí)行倒查追究制。

　　二、農(nóng)村公路建設(shè)資金實(shí)行專戶管理，用于支付與項(xiàng)目有關(guān)的建安工程費(fèi)、工程第三部分費(fèi)用，按照項(xiàng)目或合同段進(jìn)行單獨(dú)核算、�？顚Ｓ茫�同時(shí)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，監(jiān)控建設(shè)資金的運(yùn)作，不得截留、擠占和挪用。

　　三、農(nóng)村公路建設(shè)資金由局計(jì)財(cái)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督，及時(shí)反饋真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　四、農(nóng)村公路建設(shè)資金的撥付核算，嚴(yán)格按規(guī)定程序執(zhí)行：

　　1、施工單位應(yīng)按月填報(bào)中間計(jì)量支付報(bào)表（每月25日前），根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)量支付證書填寫“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項(xiàng)審批程序：

　�、沤�(jīng)審核確認(rèn)的`工程計(jì)量支付證書；

　�、票敬紊暾�(qǐng)資金數(shù)額；

　　⑶工地監(jiān)理工程師審查意見(jiàn)；

　�、葮I(yè)務(wù)科室審查意見(jiàn)（一般農(nóng)村公路需縣市交通局審核意見(jiàn)）；

　�、蓸I(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核；

　�、守�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查意見(jiàn)；

　�、司诸I(lǐng)導(dǎo)審批；

　�、特�(cái)務(wù)核撥；

　　2、出納根據(jù)審核無(wú)誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務(wù)部門的正式發(fā)票，收據(jù)、予以撥付工程進(jìn)度款；會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行《新疆農(nóng)村公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定，承包人在合同文件載明的人員、主要設(shè)備進(jìn)場(chǎng)并提交了預(yù)付款的銀行保函（與預(yù)付款金額相同）后，可得到一筆預(yù)付款，預(yù)付款必須專用于合同工程。預(yù)付款在進(jìn)度付款中扣回。施工單位未提交預(yù)付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動(dòng)員預(yù)付款。

　　五、計(jì)財(cái)科按照交通廳《農(nóng)村公路資金申請(qǐng)實(shí)施細(xì)則》規(guī)定上報(bào)工程進(jìn)度計(jì)量支付證書及用款申請(qǐng)書、及時(shí)將資金申請(qǐng)到位，并按規(guī)定合理安排及時(shí)撥付給施工單位。做好項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，做好賬目設(shè)置和賬務(wù)管理，建立臺(tái)賬；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)中的各

　　項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。項(xiàng)目完工后，經(jīng)過(guò)工程質(zhì)量認(rèn)證，及時(shí)編制項(xiàng)目竣工決算及竣工財(cái)務(wù)決算，并經(jīng)審計(jì)部門審查，出具審計(jì)報(bào)告后，方可組織項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，并撥付工程質(zhì)量保證金。

　　六、計(jì)財(cái)科在使用和管理農(nóng)村公路建設(shè)資金過(guò)程中，認(rèn)真履行職責(zé)，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)結(jié)算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項(xiàng)，有權(quán)停止支付，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。對(duì)不符合規(guī)定的開(kāi)支，誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)和追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，必要時(shí)追究法律責(zé)任。

　　七、加強(qiáng)對(duì)施工單位工程款使用情況的監(jiān)督，中標(biāo)單位必須統(tǒng)一在指定的銀行開(kāi)設(shè)中標(biāo)項(xiàng)目的專戶，并與建設(shè)業(yè)主、銀行簽訂監(jiān)管協(xié)議。確保工程資金�？顚Ｓ茫瑢�戶存儲(chǔ)，按合同約定用于工程需要，監(jiān)督農(nóng)民工工資的發(fā)放，不定期的對(duì)施工單位工程款使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，如有嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，停撥工程款，責(zé)令定期整改。

　　八、加強(qiáng)工程項(xiàng)目從報(bào)建到竣工決算的審核審計(jì)工作，對(duì)建設(shè)資金實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，確保農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)保量按時(shí)完工。

　　資金管理制度 17

　　第一章總則

　　第一條：為了加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第三條：公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定。

　　第四條：根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責(zé)任。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍

　　1、支付給職工的個(gè)人工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng)；

　　2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬；

　　3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　5、結(jié)算起點(diǎn)（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；

　　6、公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第七條：公司庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財(cái)務(wù)部。

　　根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行；由于特殊原因當(dāng)日無(wú)法送存的，當(dāng)日16時(shí)前報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

　　第八條：公司現(xiàn)金的收支管理

　　1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請(qǐng)假時(shí)，可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時(shí)負(fù)責(zé)出納工作。

　　2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項(xiàng)所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財(cái)務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”。出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。

　　3、取送款在20000元以上，必須安排專車或派人護(hù)送。

　　4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過(guò)的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項(xiàng)簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日?qǐng)?bào)告公司總經(jīng)理處理。對(duì)符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　在實(shí)際工作中應(yīng)注意以下幾方面：

　　經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意；財(cái)務(wù)部出納審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意；總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　5、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)�，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開(kāi)公司統(tǒng)一購(gòu)制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。

　　6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會(huì)計(jì)處定期繳銷時(shí)備查。

　　7、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現(xiàn)金，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，如特殊情況需辦理時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。

　　8、在核算工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找并請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。

　　第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)

　　1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

　　2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　　3、每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“現(xiàn)金收付月報(bào)表”由出納人員以及會(huì)計(jì)人員雙方簽字，以確保帳帳相符。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

　　5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險(xiǎn)箱”中。

　　第三章銀行存款管理

　　第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法

　　1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開(kāi)支外，超過(guò)定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

　　2、公司發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，都必須通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、公司與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)。

　　4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理

　　1、銀行出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對(duì)銀行對(duì)賬單。當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便及時(shí)組織資金。如不及時(shí)匯報(bào)，造成款項(xiàng)不能及時(shí)支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。

　　2、銀行存款日記賬要分賬號(hào)設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。做到賬賬相符、賬款相符，隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。

　　3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。

　　4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開(kāi)立、使用和撤消

　　公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開(kāi)戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開(kāi)戶（銷戶）申請(qǐng)書”，交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡(jiǎn)的原則開(kāi)立一般存款帳戶；企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致；企業(yè)每半年對(duì)銀行帳戶進(jìn)行一次清理，及時(shí)撤消不需要的帳戶；為便于存檔、查找，銀行帳戶開(kāi)立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。

　　第十三條：公司財(cái)務(wù)專用章及法人名章的管理

　　1、公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時(shí)離崗，離崗前應(yīng)將印章交由直接主管或跨級(jí)主管保管，并辦理交接手續(xù)。

　　2、公司財(cái)務(wù)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章時(shí)，要嚴(yán)格按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

　　3、公司財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用印章的人員，不得同時(shí)負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù)。

　　4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理。

　　第四章網(wǎng)銀管理

　　第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以BankInternetWeb為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付。

　　第十五條：網(wǎng)上銀行支付開(kāi)通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開(kāi)通申請(qǐng)。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責(zé)與權(quán)限）

　　1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。

　　2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權(quán)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉�入賬憑證進(jìn)行重新審批確認(rèn)。

　　4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，授權(quán)他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理

　　1、網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙和操作員密碼。

　　2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。

　　3、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納員負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。

　　4、網(wǎng)銀操作人員離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項(xiàng)，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。

　　第五章銀行票據(jù)

　　第十九條：銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管及使用

　　1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由出納向開(kāi)戶銀行購(gòu)買，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。

　　2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

　　3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書”等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)

　　單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

　　第二十條：公司支票

　　公司支票是公司對(duì)外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。

　　1、公司支票的`管理

　�。�1）出納管理從銀行購(gòu)入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購(gòu)入日期、種類、起止號(hào)碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。

　�。�2）公司財(cái)務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺(tái)賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。

　　出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應(yīng)要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；

　�。�3）支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫相關(guān)單據(jù)（依據(jù)各項(xiàng)制度填寫借款單或資金使用申請(qǐng)單），按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部登記簽章。

　�。�4）付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記；

　　（5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)完全責(zé)任。

　�。�6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票）。財(cái)務(wù)部不得辦理遲期或遠(yuǎn)期支票。

　　（7）支票領(lǐng)用的報(bào)賬期限

　　一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，如遇特殊情況不能報(bào)賬需延長(zhǎng)時(shí)，必須寫出書面原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部備案。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。

　�。�8）支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。

　�。�9）公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間限制，必須于第二個(gè)工作日營(yíng)業(yè)送存銀行。

　　（10）公司支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部聲明，由財(cái)務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予處罰。

　�。�11）公司支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。

　　（12）公司支票作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。

　�。�13）出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

　�。�14）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。

　　2、公司支票的辦理

　�。�1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。

　�。�2）支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：

　　不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人；不準(zhǔn)將支票作抵押；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。

　　第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結(jié)算時(shí)，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度，遵循本制度中對(duì)銀行存款的管理進(jìn)行控制。

　　第五章附則

　　第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。

　　第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

　　資金管理制度 18

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章資金管理的基本原則和要求

　　第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

　　第五條公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)算。

　　第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。

　�。ㄒ唬┕�司所屬各單位、各部門應(yīng)加強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會(huì)匯總編報(bào)年度資金預(yù)算上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。

　�。ǘ�）公司以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對(duì)公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對(duì)各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用。

　�。ㄈ�）公司各財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　（四）公司各財(cái)務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計(jì)劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算，提交公司資金預(yù)算管理委員會(huì)。

　�。ㄎ澹┕�司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�六）批準(zhǔn)后的月度資金計(jì)劃是各單位、各部門資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)研究通過(guò)并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結(jié)算。

　　第八條審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對(duì)于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。

　　第九條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對(duì)資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對(duì)本單位財(cái)務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。

　　第十條建立資金報(bào)告制度，編制月度“資金計(jì)劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進(jìn)行資金運(yùn)行情況分析，對(duì)本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，及時(shí)掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。

　　第十一條嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。至少包括以下幾項(xiàng)：

　　（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ǘ�）銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。

　�。ㄈ�）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。

　�。ㄋ模┏黾{人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　　（五）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。

　�。�六）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查不得是同一人。

　　（七）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)監(jiān)督不得是同一人。

　　第十二條資金支付的一般程序：

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�(qǐng)。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟�人提交資金計(jì)劃，資金計(jì)劃應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

　　（二）支付審批。

　　1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復(fù)核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。

　　2、結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)列出周付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計(jì)劃，填制付款申請(qǐng)單，報(bào)主管會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。

　　（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。

　　第十三條資金收入的一般程序：

　�。ㄒ唬┦杖腩A(yù)測(cè)。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測(cè)資金收入情況。

　�。ǘ�）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售合同、銷售計(jì)劃、定價(jià)表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時(shí)檢查往來(lái)帳目的核對(duì)與沖銷情況。

　�。ㄈ�）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

　�。ㄋ模┦杖敕治�。對(duì)產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據(jù)）與資金核對(duì)、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對(duì)，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和本制度的規(guī)定。

　　第十五條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第十六條公司各財(cái)務(wù)部門庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

　　第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

　�。ㄒ唬�對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　�。ㄈ�）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　（六）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

　�。ㄆ撸┲袊�(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

　　（八）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。

　　第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：

　　（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；

　�。ǘ�）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

　�。ㄈ�）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫(kù)；

　　（四）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

　�。ㄎ澹┰O(shè)立“小金庫(kù)”或保留帳外公款；

　�。�六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；

　�。ㄆ撸┕�司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門。

　　第十九條現(xiàn)金的支付程序：

　�。ㄒ唬┌匆�(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

　�。ǘ�）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。

　　第二十條現(xiàn)金的收入程序：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來(lái)源，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

　�。ǘ�）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

　�。ㄈ�）超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時(shí)間）送交銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。

　�。ǘ�）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。

　　第二十二條現(xiàn)金的盤點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時(shí)，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記帳。

　�。ǘ�）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并由出納人員和盤點(diǎn)人員在表上簽字確認(rèn)，確�，F(xiàn)金帳實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點(diǎn)方式為實(shí)地盤點(diǎn)法。

　�。ㄈ�）核對(duì)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時(shí)查清原因，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

　�。ㄋ模┗�核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

　　第二十三條現(xiàn)金的保管：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。

　�。ǘ�）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。

　�。ㄈ�）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門收款。

　�。ㄋ模┐箢~現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

　　第四章備用金的管理

　　第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。

　　第二十五條審請(qǐng)備用金經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫“借款單”，根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部門辦理申請(qǐng)借款手續(xù)。

　　第二十六條實(shí)行限期報(bào)銷制度。對(duì)因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對(duì)無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。

　　第二十七條每月對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對(duì)長(zhǎng)期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。

　　第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調(diào)動(dòng)前，必需到財(cái)務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。

　　第六章銀行存款的管理

　　第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。

　　第三十條銀行帳戶的管理：

　�。ㄒ唬┿y行帳戶的開(kāi)立：

　　1、公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家和集團(tuán)公司的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開(kāi)設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一審批管理。

　　2、公司原則上不得在注冊(cè)地或住所地以外開(kāi)立銀行帳戶，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶的，需向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開(kāi)設(shè)銀行帳戶。

　　3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開(kāi)設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地帳戶。

　　4、開(kāi)立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和國(guó)家外匯管理局要求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。

　　5、銀行開(kāi)戶手續(xù)必需由法定代表人或總會(huì)計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員直接到開(kāi)戶行辦理，嚴(yán)禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶手續(xù)。

　　6、公司各單位開(kāi)立銀行帳戶時(shí)要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開(kāi)戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開(kāi)戶許可證。

　　（二）銀行帳戶的分類：

　　1、按照集團(tuán)公司的規(guī)定開(kāi)立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來(lái)源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對(duì)外支出款項(xiàng)。

　　2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過(guò)費(fèi)用支出賬戶進(jìn)行處理，費(fèi)用支出帳戶資金僅來(lái)源于上級(jí)部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項(xiàng)。

　�。ㄈ�）銀行帳戶的變更、撤銷：

　　1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。

　　2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請(qǐng)，與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，由銀行核對(duì)無(wú)誤后辦理銷戶手續(xù)。

　�。ㄋ模┿y行帳戶管理禁止如下行為：

　　1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外部單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；

　　2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

　　3、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；

　　4、未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開(kāi)設(shè)銀行帳戶；

　　5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

　　6、多頭開(kāi)戶。

　　（五）銀行帳戶的監(jiān)管：

　　1、公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行帳戶等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　2、公司各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對(duì)帳情況，并要有記錄。

　　第三十一條銀行印鑒的管理：

　�。ㄒ唬╊A(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分別由會(huì)計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。

　�。ǘ�）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。

　�。ㄈ�）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要每月更換一次。

　�。ㄋ模┯¤b保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

　　（五）當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒更換，已報(bào)廢的印鑒，不得重新使用。

　　（六）如果印鑒遺失，立即向開(kāi)戶銀行掛失，并出具書面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。

　�。ㄆ撸┕�司所屬各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個(gè)人名章代替。

　　第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

　�。ǘ�）出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的'原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。

　�。ㄈ�）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：

　　1、對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；

　　2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

　　3、公款私存；

　　4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。

　�。ㄋ模﹩挝凰�有資金收支必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：

　　1、以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；

　　2、帳外設(shè)帳；

　　3、資金“體外循壞”；

　　4、非財(cái)務(wù)部門管理資金。

　　（五）不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

　　第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

　　（二）復(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。

　�。ㄈ�）出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。

　　第三十四條支票辦理流程

　　（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

　　1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后，領(lǐng)購(gòu)支票；

　　2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對(duì)銀行存款的帳面余額；

　　3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

　　4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、支票號(hào)、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水號(hào)登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

　　5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

　　（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

　　1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

　　2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開(kāi)戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì)計(jì)人員入帳。

　　（三）確需使用空白支票時(shí)，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。

　　第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程

　�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程

　　1、對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、金額和申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

　　2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票申請(qǐng)書”，交由會(huì)計(jì)人員作為原始憑證。

　　（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

　　1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。

　　2、將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。

　　3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人員記帳。

　　第三十六條匯兌辦理流程

　�。ㄒ唬└冻隹铐�(xiàng)時(shí)，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”交由會(huì)計(jì)作為原始憑證。

　�。ǘ�）出現(xiàn)銀行退匯時(shí)，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到帳后方可辦理重新支付。

　�。ㄈ�）收到款項(xiàng)時(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十七條銀行對(duì)帳

　�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對(duì)帳單”后，由會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　�。ǘ�）核對(duì)銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對(duì)帳期內(nèi)資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì)計(jì)帳簿中記載；未達(dá)帳項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)帳項(xiàng)的本期到帳情況等。

　　（三）分管資金崗位的主管會(huì)計(jì)至少每季檢查一次銀行存款對(duì)帳情況，并要有記錄。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過(guò)電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。

　�。ㄋ模┿y行存款不允許跨月、跨年入帳，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表，作出處理。未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表作為會(huì)計(jì)檔案保管。

　　第七章網(wǎng)上銀行的管理

　　第三十八條為了提高資金運(yùn)營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團(tuán)公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。

　　第三十九條公司各財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

　　第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級(jí)審核制度，即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級(jí)操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。

　　第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

　　第四十二條電子證書令牌的保管

　�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險(xiǎn)柜中。

　�。ǘ�）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對(duì)各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。

　　（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。

　　第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

　　1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級(jí)審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級(jí)審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員擔(dān)任。

　　2、審核人員無(wú)權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯(cuò)誤，必須通知錄入人員修改。

　　3、出納員對(duì)每筆收支款項(xiàng)都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個(gè)工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。

　　4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)打印的憑證不得作為原始憑證。

　　第四十四條通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。

　　第八章財(cái)務(wù)票據(jù)的管理

　　第四十五條公司各單位必需加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第四十六條公司財(cái)務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”，登記票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管等事項(xiàng)。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把相關(guān)票據(jù)放入保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。

　　第四十七條票據(jù)的使用

　　1、出納不得簽發(fā)空頭財(cái)務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符的票據(jù)。財(cái)務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。

　　2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號(hào)填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫收款項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式。

　　3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

　　4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應(yīng)及時(shí)對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關(guān)證明。

　　5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

　　6、票據(jù)免失后，及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

　　第四十八條內(nèi)部票據(jù)的管理

　　1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時(shí)安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生的結(jié)算當(dāng)月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時(shí)確認(rèn)并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

　　2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算票據(jù)種類，認(rèn)真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

　　第四十九條票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。

　　第五十條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。

　　第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票的，由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)，集團(tuán)開(kāi)票后返回公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部門交給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)方單位。

　　第五十二條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存票據(jù)，保證帳、票相符。

　　第五十三條加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)單位相關(guān)部門認(rèn)真審查核實(shí)，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　……

　　第九章實(shí)施時(shí)間

　　該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢

　　資金管理制度 19

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行核定的限額，有情況變化，重新向銀行申請(qǐng)辦理核定手續(xù)。

　　2、各項(xiàng)收入及時(shí)解繳銀行，不坐支現(xiàn)金。

　　3、辦理現(xiàn)金收支，以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金及時(shí)開(kāi)出相應(yīng)的收據(jù)。付出現(xiàn)金，及時(shí)入帳，結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳款相符。

　�。ǘ�）銀行存款管理

　　1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現(xiàn)金的`繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時(shí)進(jìn)行對(duì)帳。

　　2、對(duì)銀行存款收支進(jìn)行嚴(yán)格控制，監(jiān)督存款的使用，以便使單位的貨幣帳支活動(dòng)符合會(huì)計(jì)制度和事業(yè)單位計(jì)劃的完成要求。

　　3、只開(kāi)設(shè)一個(gè)基本銀行帳戶，不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。其他貨幣資金收支活動(dòng)，都通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不使用現(xiàn)金。

　　4、及時(shí)與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。

　�。ㄈ�）專項(xiàng)資金管理

　　1、嚴(yán)格劃清各項(xiàng)專用資金使用界限。不相互擠占，不相互留用，遵循專款專用原則。

　　2、專項(xiàng)資金按項(xiàng)目分別核算，分別管理，分設(shè)帳戶，以便各級(jí)管理部門的審查和監(jiān)督，保證資金的合理使用。

　　資金管理制度 20

　　安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)是保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位具備安全生產(chǎn)條件的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，安全生產(chǎn)資金保障管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第十七、十八條，《四川省生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位安全生產(chǎn)責(zé)任規(guī)定》和《四川省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔20xx〕20號(hào))，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度:

　　一、公司財(cái)務(wù)科按照《四川省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔20xx〕20號(hào))第十條規(guī)定:道路交通運(yùn)輸企業(yè)以營(yíng)業(yè)收入為計(jì)提依據(jù)，按照客運(yùn)業(yè)務(wù)2%標(biāo)準(zhǔn)逐月提取安全費(fèi)用。

　　二、公司安全科每年初根據(jù)本公司安全生產(chǎn)、教育培訓(xùn)、隱患整改等情況及時(shí)編制資金使用計(jì)劃，計(jì)劃中應(yīng)包括安全培訓(xùn)教育所需費(fèi)用、符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體防護(hù)用品及保健品的經(jīng)費(fèi)、安全設(shè)施費(fèi)用、保證重大隱患治理所需費(fèi)用、安全保證金、安全檢查工作所需費(fèi)用、建開(kāi)展應(yīng)急救援演練所需的費(fèi)用。安全經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃經(jīng)公司安委會(huì)集體討論通過(guò)，送公司經(jīng)理審批。

　　三、安全經(jīng)費(fèi)主要可以用于

　　(1)完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出;

　　(2)配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出;

　　(3)安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出;

　　(4)重大危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出;

　　(5)安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn)(包括駕駛員)以及應(yīng)急救援演練支出;

　　(6)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　四、財(cái)務(wù)科將安全經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃納入年度財(cái)務(wù)預(yù)決算，并確保有效落實(shí)，實(shí)行專款專用，專戶存儲(chǔ)，每年年終向安全生產(chǎn)委員會(huì)提供安全經(jīng)費(fèi)決算真實(shí)的報(bào)表。

　　五、在使用安全生產(chǎn)資金時(shí)，應(yīng)編制計(jì)劃，及時(shí)報(bào)本公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，審批權(quán)限及資金限額按有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。在具體實(shí)施項(xiàng)目上應(yīng)做到“四定”，即:定項(xiàng)目、定措施、定責(zé)任人、定期限，安全管理部門應(yīng)保障采購(gòu)的.安全設(shè)施、設(shè)備、物資合格有效。

　　六、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)安全生產(chǎn)資金使用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，經(jīng)理應(yīng)了解資金是否有效實(shí)施，

　　七、重大專項(xiàng)安全隱患整改、演練資金措施的制定，應(yīng)進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)、論證、會(huì)審，確保資金的有效使用，充分發(fā)揮其科學(xué)、合理、有效的原則。

　　資金管理制度 21

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金：

　　出納員應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)資金使用情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金備用金額度，每日庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)核定的額度（一般為5000—元），并且應(yīng)鎖于保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜密碼不得轉(zhuǎn)告他人。

　　二、出納收支管理規(guī)定：

　　運(yùn)營(yíng)資金必須保證收支兩條線，所有業(yè)務(wù)部門及出納員不能坐支現(xiàn)金，即將銷售回款直接用于費(fèi)用支出，收入必須先登記入賬，日常費(fèi)用支付申請(qǐng)憑簽批通過(guò)的單據(jù)進(jìn)行支付，簽批程序。

　　三、支付工具及印鑒章管理：

　　會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任出納，所有銀行預(yù)留印鑒章和網(wǎng)銀支付U盾不得一人保管，必須由會(huì)計(jì)或商務(wù)部、出納分開(kāi)執(zhí)掌，銀行開(kāi)戶卡上預(yù)留印鑒章必須至少有公章、財(cái)務(wù)章及法人章，此三個(gè)章必須由商務(wù)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納分開(kāi)保管，網(wǎng)銀支付必須至少設(shè)置一個(gè)操作員、一個(gè)審核員（另根據(jù)銀行情況決定是否增加管理員）U盾、密碼分開(kāi)保管，以保證資金安全；

　　四、支付方式規(guī)定：

　　公司日常費(fèi)用、物資款、薪資支付等原則上不得使用現(xiàn)金，必須通過(guò)對(duì)公銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付（除政府相關(guān)征收部門規(guī)定必須使用現(xiàn)金或刷卡1000元以下零星小額的.勞務(wù)、釆購(gòu)款，如情況特殊經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可以使用現(xiàn)金結(jié)算）；

　　五、貨幣資金定期盤點(diǎn)制度及長(zhǎng)短款處理：

　　根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度，出納應(yīng)于每日及時(shí)、準(zhǔn)確地分賬戶分別登記資金收支流水日記賬，并于下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、與日記賬核對(duì)是否賬實(shí)相符，做到日清月結(jié)；每月軋賬日應(yīng)在主辦會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下對(duì)所保管的所有貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫《現(xiàn)金、銀行存款盤點(diǎn)表》、《銀行余額調(diào)節(jié)表》，列明未達(dá)賬項(xiàng)，經(jīng)會(huì)計(jì)與日記賬、會(huì)計(jì)總賬核對(duì)無(wú)誤后、雙方簽字備案；

　　對(duì)于月末盤點(diǎn)后產(chǎn)生的庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)、短款，出納應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)查找原因，是否少記收入或漏記支出，無(wú)法查找出原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款，暫掛待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢一現(xiàn)金長(zhǎng)款，對(duì)于無(wú)法査找原因的現(xiàn)金短款，應(yīng)由出納本人在當(dāng)月自行補(bǔ)足，待今后查出原因后再行領(lǐng)出。

　　資金管理制度 22

　　一、安全生產(chǎn)資金保障制度

　　1、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知要求，建筑施工企業(yè)的安全費(fèi)用以建筑安裝工程造價(jià)為計(jì)提依據(jù)，房屋建筑工程類為2。0%，也可根據(jù)房屋建筑工程所在地主管部門要求執(zhí)行。

　　2、安全勞動(dòng)保護(hù)資金、安全教育培訓(xùn)專項(xiàng)資金我、安全技術(shù)措施資金等全部按有關(guān)現(xiàn)行定額和國(guó)家有關(guān)規(guī)定投入使用。

　　3、以上所有專項(xiàng)資金只得用于施工安全防護(hù)用品及設(shè)施的采購(gòu)和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善，不得挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)挪作他用，公司將視情節(jié)輕重給予適當(dāng)?shù)牧P款處罰。

　　二、安全生產(chǎn)勞保用品配備

　　1、各分公司或項(xiàng)目部應(yīng)按《建筑施工作業(yè)勞動(dòng)防護(hù)服務(wù)器配備及使用標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定供給施工人員適用、有效的防護(hù)用品，并建立健全按規(guī)定發(fā)放、保管、檢查和使用的管理辦法。

　　2、對(duì)下列工種，應(yīng)根據(jù)工作需要，分別配備防護(hù)用品：

　　2.1架子工、塔式起重機(jī)操作人員、超重吊裝工：

　　a、應(yīng)配備靈便緊口的工作服、系帶防滑鞋和工作手套。

　　b、信號(hào)指揮工：應(yīng)配備專用標(biāo)志服裝，在自然強(qiáng)光環(huán)境條件作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備有色防護(hù)眼鏡。

　　2.2電工：

　　a、維修電工應(yīng)配備絕緣鞋、絕緣手套和靈便緊口的工作服。

　　b、安裝電工應(yīng)配備手套和防護(hù)眼鏡。

　　c、高壓電器作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備相應(yīng)等級(jí)的絕緣鞋、絕緣手套和有色防護(hù)眼鏡。

　　2.3電焊工、氣焊工：

　　a、應(yīng)配備阻燃防護(hù)服、絕緣鞋、鞋蓋、電焊手套和焊接防護(hù)面罩。高處作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備安全帽與面罩連接式焊接防護(hù)面罩和阻燃安全帶。

　　b、從事清除焊渣作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。

　　c、從事磨削鈁極作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備手套、防塵口罩和防護(hù)眼鏡。

　　d、從事酸堿等腐蝕作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備反腐蝕性工作服、耐酸堿性膠鞋，戴耐酸堿性手套防護(hù)口罩和防護(hù)眼鏡。

　　f、在密閉環(huán)境或通風(fēng)不良的情況下，應(yīng)配備送風(fēng)式防護(hù)面罩。

　　2.4鍋爐、壓力容器及管道安裝工：

　　a、應(yīng)配備緊口工作服和保護(hù)足趾安全鞋。在強(qiáng)光環(huán)境條件作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備有色防護(hù)眼鏡。

　　b、在地下或潮濕場(chǎng)所，應(yīng)配備緊口工作服、絕緣鞋和絕緣手套。

　　2.5油漆工：應(yīng)配備防靜電工作服、防靜電鞋、防靜電手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡；從事砂紙打磨作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防塵口罩和密閉式防護(hù)眼鏡。

　　2.6普工：

　　a、從事淋灰、篩灰作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備高腰工作鞋、鞋蓋、手套和防塵口罩，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。

　　b、從事找、抬物料作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備墊肩。

　　c、從事人工挖擴(kuò)樁孔孔井下作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備雨靴、手套和安全繩。

　　d、從事拆除工程作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋、手套。

　　2.7混凝土工：

　　a、應(yīng)配備工作服、系高腰防滑鞋、鞋蓋、防塵口罩和手套，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　b、從事混凝土澆筑作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備膠鞋才手套。

　　c、從事混凝土振搗作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備絕緣靴、絕緣手套。

　　2.8瓦工、砌筑工：應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋、膠面手套和普通工作服。

　　2.9抹灰工：應(yīng)配備高腰布面膠底防滑鞋和手套，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2.10磨石工：應(yīng)配備緊口工作服、絕緣膠鞋、絕緣手套產(chǎn)防塵口罩。

　　2.11石工：應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋、手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2.12木工：從事機(jī)械作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備緊口工作服、防噪聲耳罩和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2.13鋼筋工：應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋和手套。從事鋼筋除銹作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2.14防水工：

　　a、從事涂刷作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防靜電工作服、防靜電鞋和鞋蓋、防護(hù)手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡。

　　b、從事瀝青熔化、運(yùn)送作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防燙工作服、高腰布面膠底防滑鞋和鞋蓋、工作帽、耐高溫長(zhǎng)手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡。

　　2.15玻璃工：

　　a、應(yīng)配備工作服和防切割手套。

　　b、從事打磨玻璃作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2.16司爐工：

　　a、應(yīng)配備耐高溫工作服、保護(hù)足踐安全芏、工作帽、防護(hù)手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　b、從事添加燃料作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備有色防沖擊眼鏡。

　　2.17鉗工、鉚工、通風(fēng)工：

　　a、從事使用銼刀、刮刀、鏨子、扁鏟等工具作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備緊口工作服和防護(hù)眼鏡。

　　b、從事剔鑿作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備手套和防護(hù)眼鏡；從事搬抬作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋和手套。

　　c、從事石棉、玻璃棉等含塵毒材料作業(yè)時(shí)，操作人員應(yīng)配備防異物工作服、防塵口罩、風(fēng)帽、風(fēng)鏡和薄膜手套。

　　2.18筑爐工：從事磨磚、切磚作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋、手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。

　　2.19電梯安裝工、起重機(jī)械安裝拆卸工：從事安裝、拆卸和維修作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋和手套。

　　2.20其他人員：

　　a、從事電鉆、砂輪等手持電動(dòng)工具作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備絕緣鞋、絕緣手套和防護(hù)眼鏡。

　　b、從事蛙式打夯機(jī)、振動(dòng)沖擊夯作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備具有絕緣功能的保護(hù)足趾安全鞋、絕緣手套和防噪聲耳塞（耳罩）。

　�。�、從事可能飛濺屑渣的機(jī)械設(shè)備時(shí)，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。

　�。�、從事地下管道檢修作業(yè)時(shí)，應(yīng)配備防毒面罩、防滑鞋（靴）和工作手套。

　　三、勞動(dòng)防護(hù)用品使用及管理

　　1、各分公司或項(xiàng)目部應(yīng)選定勞動(dòng)防護(hù)用品的合格供貨方，為作業(yè)人員配備的勞動(dòng)防護(hù)用品必須符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)具備生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證等相關(guān)資料，經(jīng)安全生產(chǎn)管理部門審查合格后方可使用。不得采購(gòu)和使用無(wú)廠家名稱、無(wú)產(chǎn)品合格證、無(wú)安全標(biāo)志的勞動(dòng)防護(hù)用品。

　　2、勞動(dòng)防護(hù)用品的`使用年限應(yīng)按國(guó)家現(xiàn)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。勞動(dòng)防護(hù)用品達(dá)到使用年限和報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)統(tǒng)一收回報(bào)廢，并為作業(yè)人員配備新的勞動(dòng)防護(hù)用品。勞動(dòng)防護(hù)用品有定期檢測(cè)要求的應(yīng)按照其產(chǎn)品的檢測(cè)周期進(jìn)行檢測(cè)。

　　3、分公司或項(xiàng)目部應(yīng)建立健全勞動(dòng)防護(hù)用品購(gòu)買、驗(yàn)收、保管、發(fā)放、使用、更換、報(bào)廢管理制度。在勞動(dòng)防護(hù)用品使用前，應(yīng)對(duì)其防護(hù)功能進(jìn)行必要的檢查。

　　4、分公司或項(xiàng)目部應(yīng)教育從業(yè)人員按照勞動(dòng)防護(hù)用品使用規(guī)定和防護(hù)要求，正確使用勞動(dòng)防護(hù)用品。

　　5、分公司或項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)危險(xiǎn)性較大的施工作業(yè)場(chǎng)所及具有塵毒危害的作業(yè)環(huán)境設(shè)置安全警示標(biāo)識(shí)及應(yīng)使用的安全防護(hù)用品標(biāo)志牌。

　　資金管理制度 23

　　為規(guī)范項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，特制定本管理制度。

　　一、項(xiàng)目資金的申報(bào)制度

　　一）項(xiàng)目資金由單位相關(guān)部門及所屬企業(yè)組織申報(bào)。

　　二）項(xiàng)目資金申報(bào)文件必須真實(shí)、科學(xué)、完整，并裝訂成冊(cè)。

　　三）申報(bào)部門提出初審意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究同意后，上報(bào)上級(jí)主管部門。

　　四）申報(bào)部門隨時(shí)跟蹤上級(jí)主管部門批準(zhǔn)情況。

　　二、項(xiàng)目資金的使用制度

　　一）建立會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)禁套取項(xiàng)目資金，公款私存，設(shè)置帳外帳和“小金庫(kù)”。

　　二）實(shí)行政府采購(gòu)制度，進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)和集中采購(gòu)。

　　三）建立健全項(xiàng)目資金審查審批程序和財(cái)務(wù)制度。

　　三、項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計(jì)制度

　　一）對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前，主動(dòng)公示項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。

　　二）各項(xiàng)目實(shí)施部門或單位定期向項(xiàng)目單位報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。

　　三）項(xiàng)目完工后，申請(qǐng)和接受上級(jí)主管部門對(duì)工程項(xiàng)目的'質(zhì)量、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。

　　四）上級(jí)補(bǔ)助資金建設(shè)的工程，竣工后應(yīng)由審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　四、項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度

　　一）對(duì)實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項(xiàng)資金使用和管理、項(xiàng)目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。

　　二）績(jī)效考評(píng)采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。

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