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公司稅務(wù)的管理制度（精選11篇）
現(xiàn)如今，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的公司稅務(wù)的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司稅務(wù)的管理制度 1
為加強公司稅收管理工作，確保公司合法運營、誠信納稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本稅務(wù)管理制度。
第一條稅務(wù)證件的取得。企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。
第二條稅務(wù)登記證件的管理。指定專人保管（辦理）稅務(wù)登記證件，不得出租、出借、損毀、遺失。
1、稅務(wù)登記證正本、副本、增值稅一般納稅人資格證書，存放公司財務(wù)部。
2、有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項中，需要財務(wù)部提供稅務(wù)登記證書等復(fù)印件時，需填寫申請，并經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可取得復(fù)印件。
第三條稅務(wù)年檢的管理。每年年檢開始時，企業(yè)將指定專人到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《稅務(wù)年檢申請審核表》，按申請表中各欄目逐項填寫完畢，并提供相關(guān)資料及時到稅務(wù)機關(guān)辦理年檢手續(xù)。
第四條適用稅種、稅率。目前企業(yè)適用的稅種稅率：增值稅17%、營業(yè)稅5%、企業(yè)所得稅25%、個人所得稅（九級超額累進稅率）、土地使用稅10元/平方米、城市維護建設(shè)稅7%、房產(chǎn)稅1.2%、車船使用稅、印花稅。
第五條納稅申報。企業(yè)必須在主管稅務(wù)機關(guān)確定的申報期限內(nèi)，按照申報內(nèi)容如實到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，遞交納稅申報表。
第六條稅款繳納。企業(yè)必須按照法律、法規(guī)的要求，在規(guī)定的期限內(nèi)，及時、足額計提并繳納各項稅款。因特殊困難，在規(guī)定期限不能繳納稅款的，需報省、市、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)后，辦理延期繳納手續(xù)。
第七條稅款減免。企業(yè)將依據(jù)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時向稅務(wù)機關(guān)申請辦理相關(guān)減免稅款手續(xù)。
第八條稅收籌劃。企業(yè)將組織財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國家稅收法規(guī)及相關(guān)制度、政策，深刻領(lǐng)會稅收法規(guī)的實質(zhì)內(nèi)涵，在遵守國家法律、法規(guī)，不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，實現(xiàn)稅負(fù)最低。
第九條防偽稅控系統(tǒng)的管理。此系統(tǒng)由財務(wù)部指定銷售崗位財務(wù)人員進行防偽稅控系統(tǒng)的操作。
1、憑IC卡領(lǐng)購專用發(fā)票，并把發(fā)票通過IC卡讀入到防偽稅控系統(tǒng)。開具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定中開具時限的要求開具。如果打印機或者開具的發(fā)票有誤，應(yīng)在系統(tǒng)提供的.功能"發(fā)票管理/當(dāng)前發(fā)票作廢"下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。并保存好作廢作廢備查。
2、向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
3、每月1日，將申報期所屬月份取得的運輸專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過系統(tǒng)提供"發(fā)票管理／進項發(fā)票"功能逐筆錄入，并與國稅局CTS系統(tǒng)下載的原材料進項稅額一并與財務(wù)相關(guān)明細(xì)帳進行核對，打印進項稅額報表。
4、每月1日抄稅，打印銷項稅額報表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控IC卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表，增值稅發(fā)票存根到稅務(wù)機關(guān)報稅并驗證增值稅專用發(fā)票。
第十條發(fā)票領(lǐng)購管理。發(fā)票統(tǒng)一由辦稅人員（銷售崗位財務(wù)人員）持《發(fā)票購買簿》，到國、地稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票人員如有工作變動等特殊情況，應(yīng)及時辦理更換經(jīng)辦人員手續(xù)。
第十一條發(fā)票使用管理。業(yè)務(wù)部門根據(jù)所訂立的產(chǎn)品加工制作合同約定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，在產(chǎn)品發(fā)出后（并收到提貨款），填報“開據(jù)發(fā)票申請表”，經(jīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)審批，報送財務(wù)部門審核后，將由專人按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。發(fā)票不得外借，不得為他人代開，應(yīng)按各類發(fā)票規(guī)定范圍使用，不得拆本使用，不得跳號使用，字跡清楚，不得涂改原則。
第十二條發(fā)票保管。所有發(fā)票統(tǒng)一由專人保管，作廢發(fā)票全份保存，已開具的發(fā)票存根聯(lián)按稅務(wù)局要求保存，期滿后報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
第十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會議審定通過后施行。
公司稅務(wù)的管理制度 2
第1章 總則
第1條 為加強企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運營、誠信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。
第2條 本制度對企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細(xì)說明，財務(wù)部相關(guān)人員須遵照執(zhí)行。
第2章 稅務(wù)登記及年審管理
第3條 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報財務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。
第4條 財政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。
1、領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)或財政部門申請辦理稅務(wù)、財政登記。
2、根據(jù)財稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實填寫《稅務(wù)登記表》。
3、持填寫好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報送的有關(guān)資料、合同等，到財稅部門辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。
第5條 在企業(yè)的運營過程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向財稅部門提出申請，辦理稅務(wù)變更登記。
1、企業(yè)（單位）名稱改變。
2、法人代表改變。
3、經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型的改變。
4、住所或經(jīng)營類型改變。
5、生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式改變。
6、增、減注冊資本。
7、隸屬關(guān)系改變。
8、生產(chǎn)經(jīng)營期限改變。
9、銀行賬號、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。
10、其他相關(guān)內(nèi)容改變。
第6條 財政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。
1、財務(wù)部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份），備帶營業(yè)執(zhí)照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復(fù)印件等資料到財稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。
2、每年4月底前（特殊規(guī)定除外）完成財稅登記證年審，辦理時填寫一式三份的年檢表，帶年度審計報告、營業(yè)執(zhí)照、財稅登記證原件及副本到財稅部門辦理。
第7條 財務(wù)人員按照財政部門、稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。
第3章 賬證管理
第8條 每月必須計提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實交數(shù)與計提數(shù)不符時，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
第9條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復(fù)印件填寫“報銷回單”，財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。
第10條 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。
第11條 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的'除外）。
第4章 發(fā)票管理
第12條 財務(wù)部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見《發(fā)票管理制度》。
第5章 納稅申報管理
第13條 財務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。
第14條 相關(guān)財務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報的申報期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。
第15條 有關(guān)財務(wù)人員辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求報送下列資料。
1、納稅申報表。
2、財務(wù)報表。
3、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
第16條 每季度結(jié)束后日內(nèi)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。
第17條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年xx月xx日前（稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因，及時向地區(qū)企業(yè)財務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補辦有關(guān)部門付款審批手續(xù)，補交稅款。
第6章 稅務(wù)評估管理
第18條 財務(wù)部門必須每月在納稅申報期間結(jié)束后日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報表原件一份（蓋有稅務(wù)機關(guān)申報章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書及付款審批表復(fù)印件各一份，報送上級主管。
第19條 財務(wù)部必須每月xx日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當(dāng)月的稅收繳納情況進行預(yù)測，提供預(yù)測表給上級主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。
第20條 當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務(wù)部門必須在每月xx日前直接向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申請。
第21條 計劃外的特殊稅務(wù)處理事項必須報總經(jīng)理審批。
第22條 財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。
第7章 稅務(wù)檢查管理
第23條 財務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及解決建議，檢查結(jié)果報總經(jīng)理辦公室備案。
第24條 財務(wù)部接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第25條 接受稅務(wù)機關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知財務(wù)部上級主管，以便及時協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財務(wù)部備案存查。
第8章 獎懲管理
第26條 財務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
第27條 財務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
公司稅務(wù)的管理制度 3
第一章 總則
第一條確保C公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險，根據(jù)（稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實施細(xì)則》等國家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。
第二條稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括：
�。ㄒ唬┕舅械亩悇�(wù)規(guī)劃活動均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；
（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；
�。ㄈ┕镜募{稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅事項均應(yīng)符合稅法規(guī)定。
第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)參照執(zhí)行。
第二章 管理機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)
第四條應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門為財務(wù)中心。
第五條稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)：
�。ㄒ唬┲朴喓屯晟乒径悇�(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；
�。ǘ﹨⑴c公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；
�。ㄈ┙M織實施公司稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施；
（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、各業(yè)務(wù)單位以及分、子公司開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作；
（五）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制：
�。┙M織公司內(nèi)部稅務(wù)知識培訓(xùn)，并向公司其他部門提供稅務(wù)咨詢；
�。ㄆ撸┏袚�(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；
�。ò耍┢渌悇�(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。
第六條應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第七條涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第三章 風(fēng)險識別和評估
第八條稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)全面、體系、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對公司實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。
第九條應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包含但不限于：
�。ㄒ唬┕窘M織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；
�。ǘ┥娑悊T工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；
�。ㄈ┫嚓P(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；
�。ㄎ澹┓煞ㄒ�(guī)和監(jiān)管要求；
�。┢渌嘘P(guān)風(fēng)險因素。
第十條應(yīng)當(dāng)定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司稅務(wù)管理部門協(xié)同相關(guān)能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。
第十一條應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)風(fēng)險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的'變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。
第四章 風(fēng)險應(yīng)對策略與內(nèi)部控制
第十二條應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。
第十三條應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點，根據(jù)風(fēng)險的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。
第十四條應(yīng)當(dāng)針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。
第十五條因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求主管稅務(wù)機關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。
第十六條稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。
第十七條稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險：
（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范；
（二）制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；
�。ㄈ┩晟萍{稅申報表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；
�。ㄋ模┌凑斩惙ㄒ�(guī)定，真實、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。
第十八條應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。
第五章 信息管理體系與溝通機制
第十九條應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通機制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。
第二十條應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新體系，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。
第二十一條應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制體系各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息體系。
第二十二條稅務(wù)風(fēng)險管理信息體系數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。
第六章 監(jiān)督和改進機制
第二十三條稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對公司稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程。
第二十四條內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評價。
第二十五條可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)，對公司稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行評估，并向稅務(wù)機關(guān)出具評估報告。
第二十六條不遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人員進行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門追究其法律責(zé)任。
第七章 附則
第二十七條本制度由公司制訂并修改，經(jīng)董事會審議通過之日起生效。
第二十八條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋。
公司稅務(wù)的管理制度 4
第一章總則
第一條為了加強桐昆集團股份有限公司（以下簡稱“本公司”）的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及《中華人民共和國增值稅暫行條例》及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》、《桐昆集團股份有限公司內(nèi)控管理制度》、《桐昆集團股份有限公司管理制度》等內(nèi)部風(fēng)險控制文件為依據(jù)。
第三條稅務(wù)風(fēng)險管理由本公司董事會負(fù)責(zé)監(jiān)管并參與決策。董事會和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為本公司經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。
第二章稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)
第四條公司稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置
本公司內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由財務(wù)管理部、董事會辦公室、總裁辦公室、銷售管理部、采購供應(yīng)部、法務(wù)辦公室等部門抽調(diào)人員組成。
組長：公司總裁
執(zhí)行組長：公司財務(wù)總監(jiān)副組長：財務(wù)管理部經(jīng)理
組員：董事會辦公室、審計室、總裁辦公室、銷售管理部、采購供應(yīng)部、法務(wù)人員及財務(wù)部稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗。
第五條 稅務(wù)管理機構(gòu)主要履行以下職責(zé)：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合本公司實際情況制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度以及相應(yīng)的實施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實；
�。ǘ┙M織實施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施；
�。ㄈ┲笇�(dǎo)和監(jiān)督總部各部門、各直屬廠區(qū)、各控股企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)和上級主管部門的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，負(fù)責(zé)解決應(yīng)以本公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題；
�。ㄎ澹﹨⑴c本公司日常的經(jīng)濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與建議；
（六）負(fù)責(zé)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財稅政策的變化，將與本公司有關(guān)的重要稅務(wù)歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門（企業(yè)、廠區(qū)），必要時組織相關(guān)部門（企業(yè)、廠區(qū)）進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合本公司實際情況認(rèn)真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對本公司的影響并提出合理化建議；
（七）合理利用稅收政策，加強本公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，每月對納稅申報、稅負(fù)情況進行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理效益；
�。ò耍⿲ο嚓P(guān)部門（企業(yè)、廠區(qū)）開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報和保管進行監(jiān)督與審查；
（九）其他稅務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。
第六條本公司財務(wù)管理部門設(shè)立稅務(wù)管理的不相容崗位，財務(wù)管理部經(jīng)理、稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗相互分離、制約和監(jiān)督，各企業(yè)、廠區(qū)財務(wù)部門設(shè)稅務(wù)業(yè)務(wù)崗位，具體負(fù)責(zé)稅務(wù)事項的落實、實施和審核工作。
第七條稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括：
（一）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與填報；
�。ǘ┘{稅申報表的計算填報；
�。ㄈ┒惪罾U納劃撥憑證的'填報；
�。ㄋ模┌l(fā)票的購買、保管；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)印章保管；
（六）準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備；
（七）其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。
第八條任何稅務(wù)事項的申報、計繳、報備必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。
第九條 本公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。本公司定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第三章稅務(wù)風(fēng)險識別和評估
第十條本公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找本公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。本公司結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：
（一）董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；
�。ǘ┥娑惾藛T的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；具體包括：納稅申報表的計算填報；稅款繳納劃撥憑證的填報；發(fā)票的購買、保管；財務(wù)印章保管；準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備；
�。ㄈ┙M織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；本公司設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會，由總裁負(fù)責(zé)本公司日常經(jīng)營管理活動；本公司各直屬廠區(qū)、各控股企業(yè)采取總經(jīng)理負(fù)責(zé)各自企業(yè)（廠區(qū)）日常經(jīng)營管理的經(jīng)營方式。
�。ㄋ模┘夹g(shù)投入和信息技術(shù)的運用；
（五）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；
�。┫嚓P(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；
�。ㄆ撸┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；
（八）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；
（九）其他有關(guān)風(fēng)險因素。
第十一條本公司應(yīng)定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由本公司財務(wù)管理部協(xié)同其他相關(guān)職能部門實施，也可以聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。
第十二條本公司應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。
第四章稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制
第十三條稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制
�。ㄒ唬┎少徏案犊顦I(yè)務(wù)管理
1、結(jié)合實際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的簿弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物質(zhì)采購滿足本公司生產(chǎn)經(jīng)營需要；
2、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批。
3、建立采購申請制度，依據(jù)購買物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。
4、建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。
5、建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。
6、建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專業(yè)的驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進行專業(yè)測試。
7、加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。
8、在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假的發(fā)票的，應(yīng)查明原因，及時報告處理。
9、重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。
10、合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。
11、加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ�、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。
12、指定票據(jù)結(jié)算崗?fù)ㄟ^函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。
13、 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。
�。ǘ┐尕浌芾�
1、建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)。
2、對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫。重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與庫存的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。
3、建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：
（1）存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。
（2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。
�。�3）詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符定期與企業(yè)財務(wù)部門進行核對。
（4）建立庫存盤點清查制度，結(jié)合實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。每年不少于二次開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理
1、對固定資產(chǎn)進行管理，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。
2、建立固定資產(chǎn)清查制度，每年由各企業(yè)財務(wù)部門牽頭組織相關(guān)部門人員進行一次全面盤點。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。
3、加強固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，防范資產(chǎn)流失。
�。ㄋ模╀N售與收款業(yè)務(wù)管理
1、結(jié)合實際情況，全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標(biāo)。
2、加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、代銷和電子網(wǎng)上銷售等多種策略和營銷方式，促進銷售目標(biāo)實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。
3、在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、支付結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。
4、大額的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)組織財務(wù)、法律等專業(yè)人員參加，并形成銷售合同。
5、銷售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，所有合同均應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限進行審批。
6、所有主營業(yè)務(wù)均通過 ERP 系統(tǒng)進行管理，相關(guān)憑證由系統(tǒng)自動生成。
7、公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售管理制度和應(yīng)收款管理制度，控制銷售風(fēng)險。
8、加強應(yīng)收賬款管理，銷售結(jié)算崗應(yīng)做好對賬工作。
�。ㄎ澹I運資金的管理
1、公司嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。
2、生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。
3、辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確指出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。
4、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)等集中一個人保管。
公司稅務(wù)的管理制度 5
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定做好本職工作。
2、每月xx日前編制地稅申報表（城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等）。負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)按時交納各種地方稅費，負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺帳。
3、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。
4、每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業(yè)務(wù)。
5、負(fù)責(zé)地稅、國稅每年年鑒工作。
6、負(fù)責(zé)及時購買地稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取，并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的'管理規(guī)定，專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。
7、負(fù)責(zé)對已使用的發(fā)票進行裝訂成冊入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進行沖票或重開具正確的發(fā)票。
8、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。
9、負(fù)責(zé)公司倉庫材料、成品的日常登記、核算、月底結(jié)賬，定期盤點及往來帳的核對。
10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項臨時工作。
公司稅務(wù)的管理制度 6
第一條：為規(guī)范分局稅收征管資料管理，維護征管檔案的完整和安全，促進稅收征管檔案管理的發(fā)展，更好的為稅收征管服務(wù)，根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條：本制度所稱稅收征管資料，是指在征管全過程中形成的與稅收征管有關(guān)的文件、憑證、報表、帳冊、文書、案卷等不同形式或載體的記錄。
社會保險費和其他地方規(guī)費的征管資料管理適用本制度。
第三條：稅收征管資料管理遵循科學(xué)規(guī)范、安全集中、系統(tǒng)完整、簡便實用、真實準(zhǔn)確的原則。
稅收征管資料管理內(nèi)容包括采集（錄入）、整理、移交、歸檔、移送、保管、調(diào)閱等部分。
第四條：稅收征管資料管理實行屬地負(fù)責(zé)制，各征管組負(fù)責(zé)征管資料的收集、整理和歸檔等工作，綜合組負(fù)責(zé)征管資料管理工作的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，并接受上級稅務(wù)機關(guān)的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷提高征管資料管理的質(zhì)量和水平。
第五條：建立征管資料檔案室和專用檔案柜，配備忠于職守、熟悉業(yè)務(wù)、保守機密、認(rèn)真負(fù)責(zé)的檔案管理人員。
第六條；征管資料按基本資料、分戶資料和綜合資料等分類管理，具體為：稅務(wù)登記類、帳簿憑證類、納稅申報類、稅款征收類、發(fā)票管理類、稅務(wù)檢查類、綜合類、征管質(zhì)量考核類等。
第七條：各征管組對征管資料的收集、整理、審核、歸檔一般按以下歸集流程操作：收集資料——整理資料——按年度、類別、保管期限分類——按標(biāo)準(zhǔn)裝訂資料——排列編號——裝盒編目——移交上柜。
第八條：綜合組在稅務(wù)檢查中形成的檢查資料，按規(guī)定整理、傳遞和歸檔，并在結(jié)案后10天內(nèi)復(fù)印送交征管組，進入戶管檔案。
第九條：歸檔資料必須是稅收征管各環(huán)節(jié)辦理完畢后的正式資料。資料應(yīng)文字清楚、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。資料格式原則上以上級局制定的表證單書式樣及規(guī)格為準(zhǔn)。
第十條：企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營的'事業(yè)單位等的稅收征管資料實行一戶一檔。戶管檔案內(nèi)容應(yīng)包括從稅務(wù)登記到稅款入庫，整個征管過程的全部資料，并按稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、財務(wù)報表等項目分類順序歸檔。
個體工商戶的征管資料一般按街道、地段、行業(yè)等歸檔，實行十戶一檔。并按稅務(wù)登記、定稅、申報、征收、停復(fù)業(yè)等項目順序歸檔。
第十一條：分戶檔案中的稅務(wù)登記類資料歸入當(dāng)年度檔案。
第十二條：征管資料歸檔時，應(yīng)按稅收征管環(huán)節(jié)、時間順序依次排列。同類資料應(yīng)排放在一起，以便查閱和調(diào)用。
永久、長期保管的資料檔案必須去掉金屬物。
歸檔資料應(yīng)依據(jù)分類和資料編號編制資料目錄。目錄的標(biāo)題應(yīng)按所歸檔的征管資料的分類填寫，并按資料的排列順序編寫頁碼。
歸檔資料目錄應(yīng)置于歸檔資料之首。
第十三條：建立健全征管資料的傳遞、登記、保管、借閱等項管理制度，并對資料的歸集、保管、借用等情況進行監(jiān)督檢查。
往年資料必須由檔案室保存，當(dāng)年資料由各征管組分別歸集，集中到專柜保管。
第十四條：征管資料檔案的保管必須做到“三�！�、“六防”，即：專人、專柜、專室，并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等措施。
第十五條：征管資料調(diào)閱、復(fù)制、移送應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理的有關(guān)規(guī)定，履行必要的手續(xù)，依法為納稅人的情況保密。
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為了加強經(jīng)費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明，財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報縣局批準(zhǔn)，方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補的原則。即按照縣局核定的`標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費實行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在縣內(nèi)不報銷任何費用。乘坐公共汽車按縣局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收�。ò串�(dāng)?shù)仉妰r），由專人抄表一月一結(jié)算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費按表表計量據(jù)實收取，嚴(yán)禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔(dān)。
八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費嚴(yán)格按照縣局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費用，按照縣局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
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第一章總則
第一條為了加強稅收基礎(chǔ)管理，促進納稅人自覺、如實、全面申報納稅，提高稅收遵從度，加強國稅機關(guān)對納稅申報的監(jiān)控力度，保證國家稅款及時足額入庫，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程所稱納稅評估是指國稅機關(guān)根據(jù)納稅人的申報資料及其他征管信息，按照一定的程序，運用一定的手段和方法，進行審核、比對、分析、核查，對納稅人一定時期內(nèi)申報納稅的真實性、準(zhǔn)確性進行綜合評估的工作。包括行業(yè)評估和個案評估。
第三條本規(guī)程適用于國稅機關(guān)管轄范圍內(nèi)各稅種的納稅評估。
第四條市、縣級國家稅務(wù)局應(yīng)指定一個業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地區(qū)納稅評估的組織、協(xié)調(diào)、計劃安排、考核等工作，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要密切配合。
第五條納稅評估屬于稅務(wù)機關(guān)日常性稅源管理工作的重要內(nèi)容。在納稅評估中，要將案頭資料分析與必要的實地核查結(jié)合起來，對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題，評估人員可進行實地核查。
第六條納稅評估分為對象確定、評估分析、約談?wù)f明、實地核查、評估處理和評估復(fù)核等六個步驟。納稅評估的結(jié)果應(yīng)并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。
第七條納稅評估業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度，加強部門配合，減少對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
第八條各級國稅機關(guān)應(yīng)加強納稅評估工作的考核管理，明確崗位職責(zé)，建立健全考核機制。要加強對評估人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和責(zé)任意識的教育，不斷提高評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。
第二章對象確定
第九條納稅評估對象確定是指納稅評估業(yè)務(wù)管理部門，按照一定的方法，對納稅人進行篩選并確定納稅評估對象的過程。
納稅評估對象確定的方法分為利用資料稽核的結(jié)果確定和根據(jù)其他信息來源直接確定兩種。
第十條資料稽核是市、縣級國稅機關(guān)按設(shè)置的參數(shù)利用計算機進行分析、篩選，并產(chǎn)生結(jié)果的過程。利用資料稽核結(jié)果確定對象是指國稅機關(guān)利用資料稽核結(jié)果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核參數(shù)的設(shè)置由省、市、縣國稅機關(guān)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限確定和修改。
第十一條直接確定對象是指各級國稅機關(guān)根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料，認(rèn)為需要進行納稅評估而直接確定評估對象的方法。直接確定對象包括上級交辦、責(zé)任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認(rèn)為需要進行評估的納稅人或項目。
第十二條納稅評估對象的確定，一定時期內(nèi)可以省轄市國稅機關(guān)確定為主，并在加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，逐步過渡到以區(qū)（縣）級國稅機關(guān)確定為主。
省局也可以根據(jù)不同時期的工作重點確定不同時期的納稅評估重點及評估方法，由省轄市國稅機關(guān)確定具體評估對象。
縣（市、區(qū)）稅源管理部門可以結(jié)合上級下達(dá)的評估任務(wù)和本地實際情況，除上級下達(dá)的必評任務(wù)外，在保證稅源管理質(zhì)量的前提下，可結(jié)合工作量和實際稅情自行調(diào)整并確定當(dāng)前的重點評估對象。
第十三條省轄市及縣（市、區(qū)）國稅機關(guān)的納稅評估業(yè)務(wù)管理部門在確定納稅評估對象時，應(yīng)與本級稽查部門進行信息交換，對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人不作為納稅評估對象，但必須將有關(guān)疑點告知稽查部門。對已確定的納稅評估對象應(yīng)分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書》，并下達(dá)給具體納稅評估工作單位或部門。
第三章評估分析
第十四條評估分析是指評估人員采取人機結(jié)合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進行綜合分析，查找并初步確定申報中存在問題的過程。
第十五條在評稅分析過程中，評稅人員對發(fā)現(xiàn)的疑點問題，應(yīng)利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關(guān)信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進行審核分析，并將審核分析的詳細(xì)情況列入《納稅評估工作底稿》。
第十六條評估分析過程中，評估部門因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門調(diào)查了解。責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評估部門。
第十七條納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后，應(yīng)根據(jù)評估分析結(jié)果，區(qū)別不同情況分別按如下原則處理：
�。ㄒ唬┮牲c全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的，直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)；
�。ǘ┌l(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)；
�。ㄈ┟黠@存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)；
（四）納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額？萬元以上（含5萬元）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)；
�。ㄎ澹┢渌樾蔚�，應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。
第四章約談?wù)f明
第十八條約談?wù)f明是評估人員在評估分析的基礎(chǔ)上，就需要納稅人說明的疑點問題，約請納稅人進行說明的過程。
第十九條評估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評估約談?wù)f明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號碼、通話內(nèi)容和時間等。約談對象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人。
為保證約談?wù)f明的效果，主管稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時，可將要求說明的主要問題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點的具體評估方法。
第二十條約談?wù)f明可以采用當(dāng)面說明、電話說明、書面說明、電子郵件說明等多種形式。當(dāng)采用當(dāng)面說明形式的，原則上要有二名評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》；當(dāng)采用電話說明形式的，可由一名評估人員負(fù)責(zé)交流，并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的，應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容，在《納稅評估約談?wù)f明記錄》上進行記錄。對通過當(dāng)面說明或電話說明等形式仍不能說明問題的，可要求納稅人提供書面說明材料。
第二十一條納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機關(guān)建議的時間說明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機關(guān)建議的時間到期前1日向稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系人說明情況，重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。
第二十二條為減少約談工作量，稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時，如納稅人主動選擇以自查補報代替約談?wù)f明的，應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)納稅評估部門反饋自查補稅資料（包括自查補稅的項目內(nèi)容、納稅申報表、完稅憑證的復(fù)印件）。
第二十三條在完成與納稅人的約談?wù)f明后，評估人員應(yīng)就疑點問題的評估結(jié)果提出初步的處理意見，及時轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十四條在實施約談過程中發(fā)生下列情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)：
�。ㄒ唬┘{稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。
�。ǘ┘{稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的。
（三）約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的。
�。ㄋ模┦≥犑袊惥执_定的`其他情形。
第五章實地核查
第二十五條實地核查是指評估人員根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算及納稅等情況進行實地檢查的過程。
評估人員對評估對象的有關(guān)問題進行實地核查時，可根據(jù)需要會同責(zé)任區(qū)管理員參與核查，責(zé)任區(qū)管理員應(yīng)積極配合評估人員開展核查工作。
第二十六條實地核查完成后，評估人員應(yīng)將核查的有關(guān)情況及處理建議書面記載，與相關(guān)證據(jù)材料一道轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十七條納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的，評估人員不得強行核查，應(yīng)以書面形式說明未能實施實地核查的原因，直接將該納稅人轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第六章評估處理
第二十八條評估處理是指評估處理崗位人員根據(jù)評估分析和約談?wù)f明、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后，對評估對象存在的疑點問題做出相應(yīng)處理意見的過程。
第二十九條評估處理應(yīng)按以下原則進行：
�。ㄒ唬┮牲c全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點，由評估分析環(huán)節(jié)的評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。
�。ǘ┒悇�(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人已按期進行約談?wù)f明，而且對稅務(wù)機關(guān)提出的疑點問題已說明清楚，并同意自查補稅的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“由納稅人自查后補稅”的意見和少繳稅款的項目內(nèi)容以及估計應(yīng)補交的稅額。
�。ㄈ┒悇�(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人選擇以自查申報代替約談?wù)f明，并已按期自查補稅，而且自查結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果基本一致的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“納稅人自查后已補稅”的意見和納稅人少繳稅款的項目內(nèi)容以及實際補交的稅額。
�。ㄋ模┯邢铝星樾沃坏模稍u估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進一步檢查”的意見。
1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；
2、納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；
3、納稅人主動選擇以自查申報代替約談?wù)f明后，未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補稅且未向稅務(wù)機關(guān)說明正當(dāng)理由的，以及自查補稅結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果差距較大且不能說明正當(dāng)理由的；
4、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；
5、在一個年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。
第三十條納稅評估部門在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并提交管理部門。
第七章評估復(fù)核
第三十一條評估復(fù)核是指對評估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評估資料進行審查復(fù)核的過程。評估復(fù)核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談?wù)f明、實地核查和評估處理工作。
第三十二條納稅評估復(fù)核的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┘{稅評估工作程序是否符合規(guī)程要求，評估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作；
�。ǘ┰u估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明的問題是否都進行了分析、說明，有無遺漏；
（三）評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定，有無不恰當(dāng)之處；
�。ㄋ模┦≥犑袊惥执_定的其他復(fù)核內(nèi)容。
第三十三條、復(fù)核人員對規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容必須認(rèn)真進行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果提出復(fù)核意見。
�。ㄒ唬⿲υu估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規(guī)程要求，但評估資料不全的，應(yīng)指出存在的問題，提出整改要求，并退回相關(guān)資料，限期補正。
�。ǘ┌l(fā)現(xiàn)評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的，以及分析、說明時將疑點問題遺漏的，應(yīng)指出存在的問題，并退回相關(guān)資料，限期補充分析、說明材料。
�。ㄈ⿲Α都{稅評估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽注自己的意見后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。
（四）對擬辦意見中包含“自查補稅”意見的，如未說明應(yīng)補稅的項目內(nèi)容，退回評估處理環(huán)節(jié)補充。
（五）對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見無疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。
第三十四條復(fù)核崗位人員還應(yīng)完成下列工作：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》，并向上級機關(guān)反饋。
�。ǘ⿲{稅評估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進一步檢查的納稅人，制作《納稅評估轉(zhuǎn)辦單》，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審定后，向稽查局辦理移交手續(xù)。
�。ㄈ⿲σ淹杲Y(jié)的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。其中，自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料，應(yīng)有納稅人自查補稅的納稅申報表（復(fù)印件）和稅收繳款憑證（復(fù)印件）；移送稽查部門進一步檢查納稅戶的納稅評估檔案資料，應(yīng)有稽查局接收的有關(guān)資料。
�。ㄋ模┫蛳嚓P(guān)管理部門發(fā)出《管理建議書》。
（五）完成納稅評估中典型案例的收集整理工作。
（六）上級機關(guān)要求報送的各項資料。
第八章附則
第三十五條納稅評估工作所涉文書，除發(fā)給納稅人或其他部門以外，均可用電子文檔形式進行保存，并及時做好備份工作。
第三十六條各級國稅機關(guān)及從事納稅評估工作的人員要加強對納稅評估中所涉指標(biāo)和指標(biāo)運用方法的保密，不得外泄。
第三十七條各省轄市國稅機關(guān)應(yīng)建立納稅評估工作的復(fù)查制度，定期開展對所屬縣（市、區(qū)）國稅機關(guān)納稅評估工作的檢查，復(fù)查面不低于5。并將其納入目標(biāo)管理考核內(nèi)容，加大考核力度。
第三十八條國稅機關(guān)對納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)評估對象存在違規(guī)行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)予以處罰的，應(yīng)按法定程序給予處罰。
第三十九條各稅種的具體評估方法、評估工作考核指標(biāo)及考核方法等，由省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門另行制定具體的指導(dǎo)意見。省轄市國家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評估指導(dǎo)意見制定具體實施意見。
第四十條本規(guī)程自20xx年1月1日起執(zhí)行。
公司稅務(wù)的管理制度 9
第1章 總則
第1條 根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》及《稅務(wù)征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，為加強本公司的稅務(wù)管理工作，確保公司誠信納稅、合法經(jīng)營，特制定本制度。
第2章 納稅憑證管理
第2條 稅務(wù)證書的管理。
（1）增值稅一般納稅人資格證書的審核驗證，需提供的審驗資料如下。
1）增值稅一般納稅人資格年度審核表。
2）增值稅一般納稅人資格證書。
3）納稅人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件的復(fù)印件。
4）納稅人企業(yè)上一年度財務(wù)報表的復(fù)印件。
（2）稅務(wù)登記證件年審所需提供的資料。
1）稅務(wù)登記證的正本及副本。
2）稅務(wù)登記證的年度審核表。
3）納稅人營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件。
�。�3）出口企業(yè)資格證書的審核驗證及換證，需提供的審驗資料。
1）出口企業(yè)登記表。
2）出口企業(yè)供貨資格證書。
3）出口企業(yè)出口貨物的年度檢查、變更登記表。
4）稅務(wù)登記證。
（4）出口企業(yè)退稅登記證年度審核，需提供的審核資料。
1）出口退稅登記表。
2）出口退稅登記證。
3）出口退稅稅員證。
4）其他相關(guān)資料。
第3條 稅務(wù)登記證件的管理。
�。�1）稅務(wù)登記證由專人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)借、損毀、遺失及出租。
�。�2）稅務(wù)登記證原件存放在總經(jīng)理辦公室。
�。�3）稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書、出口供貨企業(yè)資格證書、出口退稅登記證等相關(guān)證件由財務(wù)部會計主管簽收并存放。
�。�4）因工作需要財務(wù)部提供相關(guān)稅務(wù)登記證件，并對登記證書進行復(fù)印時，需填寫申請書，交由財務(wù)部主管審批后，方可進行復(fù)印。
第3章 防偽稅控系統(tǒng)的管理
第4條 由財務(wù)部指定的專人才有資格進入防偽稅控系統(tǒng)。
第5條 購買專用發(fā)票時，憑IC卡領(lǐng)購并將發(fā)票通過IC卡讀入防偽稅控系統(tǒng)。
第6條 開具專用發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅的相關(guān)管理規(guī)定進行操作。如果發(fā)票有誤，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/當(dāng)期發(fā)票作廢”功能下進行處理�？缭掳l(fā)票不允許進行作廢處理。作廢的發(fā)票需加蓋作廢章，存檔管理。
第7條 進行退換處理向客戶開具紅字發(fā)票時，必須嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票的相關(guān)管理規(guī)定下進行操作，按票取得原開具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按照同等數(shù)量及金額開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
第8條 每月×日，將申報期所屬月份內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/進項發(fā)票”功能下，逐項錄入，與應(yīng)交增值稅進項稅額賬目表核對，打印進項稅額報表。
第9條 每月×日抄稅，打印銷項稅額報表，進行數(shù)據(jù)備份，將防偽稅控IC卡、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表及增值稅專用發(fā)票存根到主管稅務(wù)機關(guān)進行保稅，驗證增值稅專用發(fā)票。
第10條 必須嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控管理系統(tǒng)，任何部門或個人不得擅自改動、損毀防偽稅控系統(tǒng)。一旦出現(xiàn)問題，立即上報主管稅務(wù)機關(guān)，填寫出現(xiàn)問題的具體信息，配合稅務(wù)機關(guān)及該系統(tǒng)的開發(fā)公司進行處理。
第4章 納稅申報管理
第11條 增值稅申報工作采用網(wǎng)上申報的形式，每月×日之前，登錄相關(guān)地區(qū)的國稅網(wǎng)站進行保稅，定期送交納稅申報書面報告至主管稅務(wù)機關(guān)。報稅需提交的相關(guān)報表如下。
（1）增值稅納稅申報表及附屬資料。
�。�2）出口退稅貨物明細(xì)申報表。
�。�3）出口貨物免稅、抵稅、退稅申報表。
�。�4）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表。
�。�5）企業(yè)的年度財務(wù)報表。
第12條 土地、房產(chǎn)稅于每月×日前進行申報，需提供相關(guān)申報表及財務(wù)報表。
第13條 企業(yè)所得稅每月預(yù)報繳納稅金，每季度提供相關(guān)財務(wù)報表，次年進行清算、填制企業(yè)所得稅清算表。
第14條 其他稅種的報稅工作按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。
第5章 出口供貨產(chǎn)品專業(yè)繳款書的管理
第15條 出口供貨是指將產(chǎn)品出售給具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)供其出口，應(yīng)注意以下問題。
�。�1）確定對方的進出口經(jīng)營權(quán)資格。
�。�2）審核對方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口退稅登記證、出口企業(yè)資格證和企業(yè)的海關(guān)代碼等證件，并索取復(fù)印件。
�。�3）每月×日開具專用繳款書，在規(guī)定時間內(nèi)辦理繳款手續(xù)。
開具繳款書，應(yīng)提供以下文件。
1）自產(chǎn)貨物保證書及購銷合同。
2）出口供貨專用繳款書填開申請表。
3）出口企業(yè)資格證書、營業(yè)執(zhí)照及海關(guān)代碼復(fù)印件。
（4）專用稅款的清算管理。
1）每季度最后×日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)季多繳稅款退稅申請表，并提供相關(guān)證明材料。
2）當(dāng)季出口供貨收入比例占整體收入50%以上者，需計算當(dāng)季的進項稅、銷項稅、稅負(fù)率及多繳納的稅款。
3）出口貨物多繳增值稅退稅審批表。
4）提供專用繳款書、當(dāng)期納稅申報表的.復(fù)印件及相關(guān)其他材料。
第6章 出口產(chǎn)品的免稅、抵稅、退稅管理
第16條 免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時所消耗的原材料、燃料等所征收的增值稅可以抵扣內(nèi)銷的銷項稅額；退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進項稅額大于應(yīng)繳納稅額的部分給予退稅。
第17條 計算出口產(chǎn)品的銷售額及免、抵、退產(chǎn)品不予抵扣稅額的規(guī)定。
�。�1）出口貨物銷售額=離岸價（FOB）×美元匯率。
�。�2）不予抵扣稅額=離岸價（FOB）×美元匯率×（征稅率-退稅率）。
�。�3）如果按到岸價（CIF）成交，則收入=到岸價×美元匯率，不予抵扣稅額=到岸價（CIF）×美元匯率×（征稅率-退稅率），離岸價（FOB）待海運費、保險費等單證收齊后再進行調(diào)整。
第18條 辦理免稅、抵稅、退稅的操作流程。
（1）財務(wù)進行出口產(chǎn)品的銷售記錄。
（2）報稅時，提供生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅明細(xì)申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，預(yù)交免抵稅款，稅務(wù)機關(guān)備案后，在該報表上簽字蓋章退還企業(yè)一份以備案。
�。�3）收到單證后，將出口產(chǎn)品的發(fā)票號、海關(guān)單號、外匯核銷單號填入生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品退稅明細(xì)申報表，退稅系統(tǒng)自動生成生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅、抵稅、退稅匯總表，次月×日前上報市國稅局進出口管理分局審批。
�。�4）如果是外貿(mào)公司代理出口，銷售部門應(yīng)在產(chǎn)品出口后的×個月內(nèi)，催收所有相關(guān)單證，包括海關(guān)報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物代理證明、出口發(fā)票和水單復(fù)印件，以及代墊海運費、代墊保險費發(fā)票等，外貿(mào)公司收到外匯結(jié)算款，并將貨款打入企業(yè)賬戶時，銷售部門應(yīng)告知其在電匯單上標(biāo)明出口產(chǎn)品的發(fā)票號，并將進貨款結(jié)算清單及相關(guān)費用的原始單據(jù)寄回我方，作為財務(wù)清算之依據(jù)。
第7章 稅款計算管理
第19條 稅款計算公式。
（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-期初進項稅額+當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出（含不予免抵退數(shù)額）+當(dāng)期免、抵、退貨物已退稅額。
�。�2）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。
�。�3）應(yīng)繳納的教育費附加=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。
�。�4）應(yīng)繳納的所得稅額=〔利潤總額+或-調(diào)整項目〕×相關(guān)稅率。
�。�5）年應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30％）×相關(guān)稅率。
�。�6）年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=計稅土地面積（平方米）×相關(guān)稅率。
�。�7）應(yīng)繳納的印花稅。
1）營業(yè)賬簿×5元/本。
2）資金賬簿（實收資本+資本公積）×0.5‰。
3）購銷合同金額×0.3‰。
4）借款合同金額×0.05‰。
5）工程技術(shù)合同×0.3‰。
6）保險合同（保費）×1‰。
第8章 稅務(wù)內(nèi)部工作檢查管理
第20條 稅務(wù)內(nèi)部工作的檢查管理由企業(yè)財務(wù)部的審計人員負(fù)責(zé)，或者由外聘會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。
第21條 銷項稅額的檢查管理內(nèi)容。
�。�1）專用發(fā)票的真?zhèn)危顚懯欠裾鎸�、�?zhǔn)確，稅務(wù)登記號是否正確。
�。�2）專用發(fā)票與抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致，兩聯(lián)是否完整，有無缺頁的情況。
（3）錄入防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票是否在納稅申報前到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證。
�。�4）進出口產(chǎn)品是否按規(guī)定取得完稅證明。
�。�5）采購的原材料等改變使用用途是否將其負(fù)擔(dān)的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出。
�。�6）抵扣運費單是否符合管理規(guī)定，運費是否付清。
�。�7）付款單位與發(fā)票單位是否一致。
（8）是否對進項稅抵扣聯(lián)按類別裝訂成冊進行妥善保管。
第22條 進項稅額的檢查管理內(nèi)容。
（1）銷售額的計算是否正確。
�。�2）銷售折扣產(chǎn)品是否在發(fā)票上標(biāo)明銷售額和折扣額。
（3）不予免稅、抵稅、退稅的稅額是否按規(guī)定退稅的稅率進行轉(zhuǎn)出。
第23條 所得稅的檢查管理。
�。�1）銷售收入的計算是否完整無誤，成本計算方法是否一致，折舊計算方法是否符合規(guī)定。
�。�2）工資、福利、工會經(jīng)費是否進行納稅調(diào)整。
�。�3）廣告等宣傳費用、業(yè)務(wù)招待費用、捐贈支出及個人傭金等是否超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。
�。�4）是否有違反法律、法規(guī)的罰款、罰金、滯納金等非法支出。
�。�5）是否有存貨、長期投資、短期投資等跌價準(zhǔn)備金，是否有資本化利息支出。
�。�6）是否有稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外的關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費。
（7）從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額是否超過注冊資本的××%，超過部分的利息不得扣除。
（8）是否有為個人投保人壽保險、財產(chǎn)保險及基本保障外的補充保險。
�。�9）是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。
�。�10）是否有出售職工住房時發(fā)生的財產(chǎn)損失等情況。
第9章 附則
第24條 本制度自公布之日起施行。
公司稅務(wù)的管理制度 10
一、增值稅管理。
（一）增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。
1、各經(jīng)營公司應(yīng)按照國家稅法有關(guān)規(guī)定加強對增值稅管理。
2、增值稅：國家對在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物單位和個人，就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅，實行稅款抵扣制。
3、計稅原理：對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。
（1）銷售或進口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。
�。�2）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。
�。�3）銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料，稅率為13%。
�。�4）出口商品或貨物，稅率為0，國務(wù)院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
�。�1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利，而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
（2）一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
�。�3）小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額=買價×扣除率
�。ǘ┰鲋刀愐贿M項稅管理。
1、集團各經(jīng)營公司購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
�。�1）從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
（2）從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
�。�3）運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
�。�1）購進固定資產(chǎn)。
（2）用于非應(yīng)稅項目購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
�。�3）用于免稅項目購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
（4）用于集體福利或個人消費購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
（5）非正常損失購進貨物。
�。�6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對進項稅額管理，對取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核，確保進項稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規(guī)定，公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額，如尚未支付貨款，或在進貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單，需要增值稅進項發(fā)票抵扣憑證封面。
�。ㄈ┰鲋刀愐讳N項稅管理。
1、集團各經(jīng)營公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額×稅率
2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票，確保稅率合理，銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確，專用發(fā)票合法合規(guī)。
�。ㄋ模┰鲋刀惏l(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致，多字少字或其他名稱無效。
3、批量進貨，開一張專用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱，蓋詳見清單章，并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務(wù)部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票，價款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票，必須是機打發(fā)票，否則無效，不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后，必須當(dāng)月及時報銷，由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題，該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務(wù)機關(guān)戳記改為萬元版、千元版，仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用 y 封住，大寫金額合計前面必須用 o 封�。ㄗⅲ骸撂钤趏中）。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍(lán)色印章填蓋（機打發(fā)票除外），手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在銷貨單位（章）或開票單位（未蓋章無效）字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時，必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰，由誰開發(fā)票，不能通過第三者代辦這些事項，否則不允許抵扣進項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財務(wù)部方予辦理報銷手續(xù)。
13、根據(jù)國稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開出日期兩個月內(nèi)報銷，否則無論何種原因，均不予抵扣進項稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當(dāng)月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票，再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務(wù)部增值稅專用發(fā)票，由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開、補開增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后，必須提供對方稅務(wù)主管部門開出退貨證明，才能給對方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù)，必須由對方稅務(wù)主管部門開出回扣證明，才能給對方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回，才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記，每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量，再次使用時，以存根換新發(fā)票。
3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號順序使用，對未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。
4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。
�。ㄎ澹┴�(zé)任會計處理方法。
責(zé)任會計按照財務(wù)會計處理方法，對增值稅金進行相關(guān)賬務(wù)處理，逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)稅項目及范圍。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營業(yè)收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國家政策的協(xié)議復(fù)印件，由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。
�。ǘ┴�(zé)任會計處理方法：責(zé)任會計按照財務(wù)會計核算方法，計提應(yīng)納營業(yè)稅額，按月上繳公司內(nèi)部賬戶。
三、城建稅及教育費附加管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
財務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額為計稅基數(shù)，分別按7%和3%及4%稅率計提，向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。
�。ǘ┴�(zé)任會計處理方法。
責(zé)任會計每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金，逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。
四、所得稅管理。
（一）計提與上繳。
1、財務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計提應(yīng)繳所得稅，按期預(yù)繳，年終匯算清繳。
2、對超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費，以及非公益捐贈和準(zhǔn)予扣除范圍外公益，救濟性捐贈等不得扣除項目，不得從收入總額中扣除，應(yīng)逐項進行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)稅所得額。
�。ǘ┴�(zé)任會計處理方法：
1、各核算部門每月超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅，由各責(zé)任會計以費用列賬中費稅形式，計入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營業(yè)費用，抵減當(dāng)期責(zé)任利潤。各部門超計稅標(biāo)準(zhǔn)招待費應(yīng)納所得稅，年終一次性進行賬務(wù)處理，抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤。
2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實現(xiàn)超額利潤，按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅，由財務(wù)部年終統(tǒng)一操作，以利潤列賬所得稅形式，通知各責(zé)任會計進行相關(guān)賬務(wù)處理，將應(yīng)繳所得稅額及時上繳公司內(nèi)部戶。
公司稅務(wù)的`管理制度 11
為了加強經(jīng)費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明，財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報某地局批準(zhǔn)，方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補的原則。即按照某地局核定的'標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費實行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收�。ò串�(dāng)?shù)仉妰r），由專人抄表一月一結(jié)算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費按表表計量據(jù)實收取，嚴(yán)禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔(dān)。
八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費用，按照某地局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
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