- 相關(guān)推薦
銷售費(fèi)用管理制度（精選11篇）
在現(xiàn)在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的銷售費(fèi)用管理制度，希望對大家有所幫助。
銷售費(fèi)用管理制度 1
第一條 為規(guī)范銷售費(fèi)用支出的合理性，明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)及審批流程，特制訂本制度。
第二條 本辦法適用于晉中市仲義康畜牧技術(shù)開發(fā)有限公司的營銷中心。
第三條 各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行總額預(yù)算、單項(xiàng)控制及年終考核的原則。
第二章 職 責(zé)
第四條 經(jīng)辦人員的責(zé)任：
（一）經(jīng)辦人對所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性及單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）經(jīng)辦人如有公司借款，必須按公司的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)要求如期歸還借款。
第五條 部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任：
（一）部門負(fù)責(zé)人一般指經(jīng)辦人所在銷售部門的直接負(fù)責(zé)人。
�。ǘ┴�(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過申請并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷的金額是否控制在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。
�。ㄈ⿲�(bào)銷的內(nèi)容(包括各項(xiàng)附件)的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
�。ㄋ模⿲Ρ静块T人員的個(gè)人借款承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，當(dāng)借款經(jīng)辦人不能如期歸還借款或無法在其工資中扣回借款時(shí)，擔(dān)保人須在一個(gè)月內(nèi)代為清償借款。
第六條 財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)審查報(bào)銷單據(jù)的合法性、真實(shí)性。
（二）負(fù)責(zé)審查報(bào)銷單據(jù)金額的正確性和報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司有關(guān)制度。
�。ㄈ⿲彶閳�(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性和對費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的控制。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)審核費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷的金額是否控制在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。
第三章 費(fèi)用細(xì)則
第七條 電話費(fèi)
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：銷售助理100元/月；業(yè)務(wù)主管200元/月；業(yè)務(wù)經(jīng)理300元/月；營銷總監(jiān)500
元/月，營銷副總700元/月。
（二）適用范圍：營銷中心員工發(fā)生移動通訊及固定話費(fèi)；
（三）審批權(quán)限：中層以下的，由營銷副總審批；中層以上(含中層)由總經(jīng)理審批。
第八條 辦公費(fèi)
（一）標(biāo)準(zhǔn)：部門700元/月；
（二）適用范圍：營銷中心所有辦事處及總部銷售發(fā)生的日常運(yùn)作所必須的辦公文具用品、易耗材料、配件的購置費(fèi)用；
（三）審批權(quán)限：預(yù)算內(nèi)，營銷副總審批；預(yù)算外，總經(jīng)理審批。
第九條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費(fèi)是指業(yè)務(wù)人員, 為了更方便地開展工作處理異常事項(xiàng)，與客戶倉庫、工程、檢驗(yàn)、品質(zhì)等部門處理維護(hù)費(fèi)用所發(fā)生的餐費(fèi)、娛樂費(fèi)、禮品費(fèi)、公關(guān)、節(jié)日支出等客情開支。
（二）整個(gè)銷售部業(yè)務(wù)招待費(fèi)按年度預(yù)算總額、月度分解額度控制和考核，由營銷副總、總經(jīng)理整體控制及審批。
（三）標(biāo)準(zhǔn)：
1.餐費(fèi)：受請人主管級以下的按80元/人, 受請人主管級（含）以上的按100元/人；
2.娛樂費(fèi)：按500元/人,每次總額控制在3000元以內(nèi)；營銷中心總體每月5次以內(nèi)；
3.禮品費(fèi)：實(shí)報(bào)實(shí)銷；
4.公關(guān)費(fèi)：實(shí)報(bào)實(shí)銷；
�。ㄋ模┻m用范圍：營銷中心所有業(yè)務(wù)員發(fā)生的客情支出；
�。ㄎ澹⿲徟鷻�(quán)限：
1.餐 費(fèi)：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)且單筆額2000元以下,由營銷副總審批；超出標(biāo)準(zhǔn)及其單次總額2000元以上的,由總經(jīng)理審批；
2.娛樂費(fèi)：標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)及其單次總額3000元以下,由營銷副總審批；超出標(biāo)準(zhǔn)及其單次總額3000元以上的,由總經(jīng)理審批；
3.禮品費(fèi)：由各銷售部獨(dú)立策劃，送書面申請，報(bào)營銷總監(jiān)審核后交由總經(jīng)理核準(zhǔn)后準(zhǔn)予發(fā)生
4.公關(guān)費(fèi)：由各銷售部獨(dú)立策劃，送書面申請，報(bào)營銷總監(jiān)審核交由總經(jīng)理核準(zhǔn)后準(zhǔn)予發(fā)生。（緊急情況，由營銷總監(jiān)口頭向總經(jīng)理報(bào)告后準(zhǔn)予發(fā)生）
�。┢渌�(guī)定：
1.每次招待活動發(fā)生前，由經(jīng)辦人員填寫申請表，注明受接待的招待事由、受接待的單位、人數(shù)、招待目的、預(yù)計(jì)開支金額,事先先發(fā)郵件進(jìn)行申請。
2.各級業(yè)務(wù)人員應(yīng)合理安排應(yīng)酬活動，節(jié)約使用，不得超支。
3. 節(jié)日支出只限于春節(jié)，中秋兩個(gè)節(jié)假日對對重要客戶統(tǒng)一送出禮品、禮金
維護(hù)開支；
4. 各部門在節(jié)假日對重要客戶統(tǒng)一送出禮品、禮金或組織聯(lián)誼活動時(shí)，須提交專項(xiàng)報(bào)告，由總經(jīng)理審批；禮品報(bào)銷時(shí)，必須提供等額發(fā)票及電腦小票；禮金報(bào)銷時(shí)，附上經(jīng)審批的專項(xiàng)報(bào)告。
5. 原則上支出金額在公司規(guī)定限額內(nèi)。
第十條 會務(wù)費(fèi)
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)： 12000元/次, 一年4次。
�。ǘ┻m用范圍：營銷中心會務(wù)的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、資料印刷費(fèi)、場地租用費(fèi)等；
�。ㄈ⿲徟鷻�(quán)限：預(yù)算內(nèi)且標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的營銷副總審批；預(yù)算外或標(biāo)準(zhǔn)外的總經(jīng)理審批；
（四）其他規(guī)定：會務(wù)費(fèi)按此預(yù)算。
第十一條 差旅費(fèi)：
（一）差旅費(fèi)包括各部門及單位日常運(yùn)作中因國內(nèi)外出差發(fā)生的長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼、簽證費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)雜費(fèi)。
�。ǘ┏霾畎l(fā)生的各類票據(jù)，按長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐貼分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)填報(bào)。每次出差(含多人一起)發(fā)生的費(fèi)用只能一次報(bào)銷，不能分次報(bào)銷。
�。ㄈ�(biāo)準(zhǔn)：
1. 長途交通費(fèi)：Ａ實(shí)報(bào)實(shí)銷；
�。麻L途交通費(fèi)包含機(jī)票、大巴等長途交通費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)雜費(fèi)，異地租車費(fèi)、汽油費(fèi)，過橋過路費(fèi)等； 2. 市內(nèi)交通費(fèi)：
3. 住宿費(fèi)：
4餐貼
說明：一類地區(qū)為北京、上海、深圳、廣州、南京、無錫、寧波、杭州、蘇州、青島、武漢、珠海；其他地區(qū)為二類地區(qū)。
（五）審批權(quán)限：
1. 長途交通費(fèi)：單次總額2000元以下,由營銷副總審批；單次總額2000元以上的,由總經(jīng)理審批；
2. 市內(nèi)交通費(fèi)：預(yù)算內(nèi)且標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的,由營銷副總審批；預(yù)算外或標(biāo)準(zhǔn)外的一律不予報(bào)銷；
3. 住宿費(fèi)：標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的,由營銷副總審批；超出標(biāo)準(zhǔn)一律不予報(bào)銷；
4. 餐貼：標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的,由營銷副總審批；超出標(biāo)準(zhǔn)一律不予報(bào)銷。
�。┢渌�(guī)定
1、業(yè)務(wù)人員到省外城市或地區(qū)出差，原則上要求乘坐火車或汽車，但有特殊情況的，經(jīng)營銷
副總批準(zhǔn)允許方可乘坐飛機(jī)。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐飛機(jī)的，按乘機(jī)費(fèi)用總額的60%報(bào)銷。
2、需乘坐火車的，應(yīng)提前一天通知訂票；當(dāng)日訂票的，票面金額的90%報(bào)銷。
2、多人(同性別)一同出差，應(yīng)選擇二人間住宿，住宿費(fèi)報(bào)銷按人頭標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)降低20%。
3、公司委派參加各種會議、培訓(xùn)的費(fèi)用開支，憑會議通知及收費(fèi)票據(jù)報(bào)銷有關(guān)差旅費(fèi)用。由會議方或培訓(xùn)方統(tǒng)一安排餐飲、住宿者，公司不再另外報(bào)銷伙食補(bǔ)貼、住宿費(fèi)。
4、如出差所在地有與客戶公司簽定消費(fèi)協(xié)議的單位，應(yīng)到協(xié)議單位消費(fèi)。
5、出差過程中的招待費(fèi)按業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)的相關(guān)規(guī)定單獨(dú)報(bào)銷。每報(bào)銷一次業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，相應(yīng)扣減當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
第十二條 郵寄費(fèi)：
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：實(shí)報(bào)實(shí)銷
�。ǘ┻m用范圍：營銷中心所有員工郵寄、快遞文件、樣品發(fā)生的費(fèi)用；
（三）審批權(quán)限：
1.寄方付費(fèi)需報(bào)銷的，單筆費(fèi)用200元以下的，由營銷副總審批；單次總額超200元以上的由總經(jīng)理審批；
2.月結(jié)的，部門費(fèi)用超預(yù)算的,由總經(jīng)理審批；
第十三條 質(zhì)量費(fèi)用
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：按不含稅銷售收入0.3%控制;
（二）適用范圍：營銷中心或公司處理產(chǎn)品品質(zhì)事務(wù)發(fā)生的返工費(fèi)，質(zhì)量罰款、質(zhì)量考核不合格、質(zhì)量事故費(fèi)、辦事處人員違規(guī)罰款、品質(zhì)公關(guān)等費(fèi)用；
（三）審批權(quán)限：預(yù)算內(nèi)且單筆金額在2000元以下的，有工業(yè)中心副總和營銷副總同時(shí)審批;預(yù)算外或預(yù)算內(nèi)單筆金額2000元以上的，總經(jīng)理審批。
�。ㄋ模┢渌�
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)異常情況，一般地應(yīng)在應(yīng)酬費(fèi)用支出異常處理完畢。
�。ǘ┤绻麘�(yīng)業(yè)務(wù)人員自身造成罰款，由業(yè)務(wù)人員自己承擔(dān)。
�。ㄈ┮蚬S品質(zhì)原因，但業(yè)務(wù)人員疏于跟進(jìn)造成處罰事實(shí)的，承擔(dān)50%責(zé)任。
（四）質(zhì)量費(fèi)用，統(tǒng)一由品質(zhì)部劃定責(zé)任，追溯責(zé)任由相關(guān)核算單位承擔(dān)。
第十四條 倉儲管理費(fèi)：
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：實(shí)報(bào)實(shí)銷
（二）適用范圍：各辦事處對產(chǎn)品的.儲存租金、搬運(yùn)費(fèi)用，及其將產(chǎn)品從租用倉庫發(fā)送至客戶的運(yùn)費(fèi)。
�。ㄈ⿲徟鷻�(quán)限：
1.外租倉租賃合同，工業(yè)中心總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；費(fèi)用按合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；
2.搬運(yùn)費(fèi)、發(fā)貨費(fèi)用，以第三方物流，及客戶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，月結(jié)形式發(fā)生，特殊情況需要發(fā)生的500元以下由營銷總監(jiān)審批，500元以上由總經(jīng)理審批。
第十五條 產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)：
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：按合同約定單及及實(shí)際送貨數(shù)量或里程。
（二）適用范圍：產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)包括產(chǎn)品從貨倉至外租倉、客戶的物流費(fèi)用,公司外請車的送貨費(fèi)用,
產(chǎn)品空運(yùn)費(fèi),辦事處退貨物流費(fèi)用。
�。ㄈ⿲徟鷻�(quán)限：
1．物流公司合同，租車合同及報(bào)價(jià)須工業(yè)中心總監(jiān)、營銷副總、總經(jīng)理會簽。
2．單筆退貨費(fèi)用在2000元以下的，營銷副總審核；單筆退貨費(fèi)用在2000元以上的，總經(jīng)理核準(zhǔn)
�。ㄋ模┢渌�(guī)定:
1、經(jīng)辦人需寫明時(shí)間、路線、產(chǎn)品編碼、數(shù)量、發(fā)貨方或接收方的單據(jù)號碼。
2、報(bào)銷時(shí)后附承運(yùn)方的收據(jù)或發(fā)票。
第十六條 住房補(bǔ)貼：
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：每人每月700元。
�。ǘ┻m用范圍：營銷中心
（三）審批權(quán)限：在工資體現(xiàn)，無須單據(jù)審批。
�。ㄋ模┢渌�(guī)定：
1. 住房補(bǔ)貼包括業(yè)務(wù)人員在駐地住宿租金、水電費(fèi)，取暖費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。
2. 此補(bǔ)貼由綜合管理部負(fù)責(zé)記錄，并當(dāng)月在工資表中體現(xiàn)。
3. 員工在外租房屬私人行為，由員工自主決定。
第十七條 其他費(fèi)用：
未能預(yù)計(jì)的支出，填寫「費(fèi)用開支申請及審批表」，按授權(quán)限額審批；累計(jì)發(fā)生金額不能超過年度總預(yù)算。
第四章 費(fèi)用審批與報(bào)銷
第十八條 以下的費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、質(zhì)量費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)、 其他費(fèi)用實(shí)行事前申請制度；到外省市出差，需要提前跟部門負(fù)責(zé)人請示，批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。
第十九條 費(fèi)用審批：
（一）費(fèi)用報(bào)銷的審批程序見上表。
�。ǘ┊�(dāng)次業(yè)務(wù)招待費(fèi)、住宿費(fèi)超過200元時(shí)，經(jīng)辦人員須用銀行卡支付費(fèi)用，并附刷卡記錄；特殊情況用現(xiàn)金支付，報(bào)銷費(fèi)填寫請示報(bào)告進(jìn)行說明合理事由，否則不予報(bào)銷；送出的利事超過500元的，需兩人隨同辦理；不能兩人隨同辦理的，營銷副總同意。
�。ㄈ⿲τ谏暾垺徟�、報(bào)銷流程不規(guī)范的，單據(jù)不合乎要求的，超出規(guī)定限額且無專項(xiàng)審批的，財(cái)務(wù)復(fù)核人員必須一律退回。
�。ㄋ模┧匈M(fèi)用報(bào)銷必須在時(shí)限內(nèi)提供相應(yīng)票據(jù)及審批申請給財(cái)務(wù)，逾期的將不予報(bào)銷處理；
（五）財(cái)務(wù)收到單據(jù)后，沒有問題的單據(jù)在7天內(nèi)必須完成報(bào)銷。超過規(guī)定時(shí)間沒有完成報(bào)銷的給予財(cái)務(wù)人員100元每次的負(fù)激勵(lì)。
第二十條 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：各項(xiàng)費(fèi)用必須于次月5個(gè)工作日內(nèi)交單報(bào)銷。
第二十一條 以上費(fèi)用凡屬品質(zhì)管理中的質(zhì)量成本列舉事項(xiàng),報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理與品質(zhì)經(jīng)理共同確認(rèn)，按品質(zhì)管理中的質(zhì)量成本約定的責(zé)任承擔(dān)比例，明確在報(bào)銷單據(jù)上寫明造成此筆費(fèi)用的責(zé)任人，及承擔(dān)比例，財(cái)務(wù)據(jù)此執(zhí)行扣罰。
第二十二條 所有發(fā)票必須清晰記載單位名稱、開票日期、業(yè)務(wù)內(nèi)
容，大、小寫金額、開票人、開票單位印章或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的代-開-發(fā)-票專用章。所有發(fā)票的背面要有經(jīng)辦人的簽名和報(bào)銷日期。
�。ㄒ唬┎少彴l(fā)票的要求：發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰寫明單位名稱、貨物名稱、型號、單價(jià)、大小寫合計(jì)金額、開票人簽名，增值稅發(fā)票要保持票面清潔。
�。ǘ┎推闭姹仨氂邢M(fèi)日期、單位名稱、消費(fèi)價(jià)目清單。發(fā)票上的時(shí)間、地點(diǎn)應(yīng)與「費(fèi)用開支申請及審批表」的時(shí)間、地點(diǎn)吻合。
禮品發(fā)票正面必須有禮品名稱、單價(jià)、總金額、采購地點(diǎn)，背面必須有兩個(gè)以上經(jīng)辦人簽名，并附有采購之前已審批的申請表。
（四）所有報(bào)銷憑據(jù)填寫不得用圓珠筆和鉛筆填寫，要求用鋼筆填寫，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予以報(bào)銷。
�。ㄎ澹┧再M(fèi)用發(fā)票必須是真發(fā)票，財(cái)務(wù)審核若發(fā)現(xiàn)有假的，一律不允許報(bào)銷，且后期也不允許再使用其他發(fā)票來替代。
�。┢睋�(jù)的粘貼和填寫要求：
1、所有費(fèi)用必須填寫實(shí)際發(fā)生日；
2、招待費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)要填招待客戶名稱及部門（只填寫部門即可，不可填寫人名）；
3、交通費(fèi)的日期或發(fā)生周期；
4、表單上不可有涂改跡象，合計(jì)金額為最終金額；
5、大小寫字跡工整（不可忘記大寫金額的填寫）；
6、空白項(xiàng)無內(nèi)容的要?jiǎng)澓眯本�；
7、不同月份的發(fā)票不可在一張單據(jù)上體現(xiàn)；
8、特殊費(fèi)用一定要在備注欄內(nèi)注明；
9、所有小票要一張張疊層粘貼，不可超過【費(fèi)用報(bào)銷單】大小；大張發(fā)票超出【費(fèi)用報(bào)銷單】的，要將其按費(fèi)用報(bào)銷單大小折疊整齊；
�。ㄆ撸举M(fèi)用報(bào)銷單】上必須寫明費(fèi)用性質(zhì)(同預(yù)算項(xiàng)目要一致)。
第五章 處罰辦法
第二十三條 經(jīng)辦人員營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，并進(jìn)行處罰。
第二十四條 部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)辦人因違規(guī)造成公司的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。
第二十五條 財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，應(yīng)同時(shí)追究財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任，對財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行處罰。
第六章 附 則
第二十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，增刪修改亦同。 第二十七條 各責(zé)任
部門參照本辦法制定本單位的管理辦法，相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不得高于本辦法。
第二十八條 本辦法從20xx年1月1號起執(zhí)行。
銷售費(fèi)用管理制度 2
第一條目的
為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。
第二條 范圍
本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。
第三條財(cái)務(wù)報(bào)告評價(jià)指標(biāo)
總結(jié)和評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費(fèi)用利潤率、社會貢獻(xiàn)率等。
第四條 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容
〈一〉資金分析
主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本計(jì)劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費(fèi)用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的'薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費(fèi)用。
〈三〉期間費(fèi)用分析
主要通過管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的本年計(jì)劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費(fèi)用與計(jì)劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。
〈四〉 銷售收入分析
主要通過銷售收入與本年計(jì)劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。
〈五〉利潤分析
主要通過本期利潤完成情況與本年計(jì)劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。
〈六〉 財(cái)務(wù)狀況分析
主要是通過償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計(jì)劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動的原因，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。
第五條 財(cái)務(wù)分析的職責(zé)
〈一〉 財(cái)務(wù)分析由各財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，于次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部。
〈二〉 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析，于次月8日前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第六條 財(cái)務(wù)分析的方法和程序
〈一〉財(cái)務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實(shí)際在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。
〈二〉 財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序：
1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;
2. 通過采用指標(biāo)對比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算出各因素的影響程度;
3. 分析經(jīng)濟(jì)活動中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題;
4. 綜合評價(jià)，提出改進(jìn)措施。
第七條 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求：
〈一〉 堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點(diǎn)看待問題。
〈二〉 定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主;
〈三〉 分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點(diǎn);
〈四〉 觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;
〈五〉 綜合評價(jià)，提出改進(jìn)措施;
〈六〉 財(cái)務(wù)分析報(bào)告要編報(bào)及時(shí)。
第八條對財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題
財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見。
第九條 附則
本制度由財(cái)務(wù)部起草并歸口管理。
銷售費(fèi)用管理制度 3
(一) 總則
第一條為適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立、健全企業(yè)內(nèi)部約束與激勵(lì)機(jī)制，推動集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算是企業(yè)為長期規(guī)劃而對未來經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標(biāo)做出的`預(yù)期安排，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。
預(yù)算管理是利用預(yù)算確定和實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的過程，包括預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施過程的監(jiān)督和控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、評價(jià)與報(bào)告、以及預(yù)算考核等環(huán)節(jié)。
第三條預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則
〈一〉 企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支活動都必須納入預(yù)算管理;
〈二〉 按排各項(xiàng)支出要以取得最大經(jīng)濟(jì)效益為目的，確保資產(chǎn)保值增值;
〈三〉 預(yù)算要量入為出，效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以收定支，資金自求平衡;
〈四〉 年度預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合;
〈五〉 科學(xué)決策，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，嚴(yán)格考核。
�。ǘ╊A(yù)算組織機(jī)構(gòu)
第四條為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，集團(tuán)公司及其所屬預(yù)算執(zhí)行單位都要建立健全預(yù)算管理組織，集團(tuán)公司成立預(yù)算委員會，各子公司成立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)下設(shè)預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。
集團(tuán)公司預(yù)算委員會由總裁、副總裁以及財(cái)務(wù)、銷售、管理等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，總裁任主任，分管財(cái)務(wù)的副總?cè)胃敝魅�，預(yù)算辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部總監(jiān)任辦公室主任。
各子公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組由經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長;預(yù)算辦公室設(shè)在其財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部長任辦公室主任。
第五條預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)的職責(zé)
〈一〉 領(lǐng)導(dǎo)和檢查企業(yè)(單位)的預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理制度，保證預(yù)算工作組織落實(shí)、制度健全、責(zé)任明確;
〈二〉 確定企業(yè)預(yù)算的編制原則、生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展目標(biāo)，制定和調(diào)整經(jīng)營政策;
〈三〉 組織編制本級預(yù)算，審批所屬單位預(yù)算;
〈四〉 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人;
〈五〉 組織開展經(jīng)濟(jì)活動分析，定期檢查和考核預(yù)算執(zhí)行情況，針對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);
〈六〉 審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;
第六條 預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)會議制度
預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)一般每季度召開一次預(yù)算工作會議，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，明確完成預(yù)算目標(biāo)采取的措施，確保預(yù)算的正常運(yùn)行。
如遇超過預(yù)算收支總額或重大項(xiàng)目需做預(yù)算調(diào)整的，由預(yù)算委員會主任(組長)召集，可隨時(shí)召開預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)工作會議。
第七條 預(yù)算辦公室的主要職責(zé)
〈一〉 傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)預(yù)算草案的編制;
〈二〉根據(jù)預(yù)算編制方針，對各單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡，匯總后，編制預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審查;
〈三〉 為所在單位及所屬單位的預(yù)算管理提供咨詢;
〈四〉 監(jiān)督、控制所在單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況;
〈五〉 編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審議;
〈六〉 遇有特殊情況，向預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提出預(yù)算修改建議;
〈七〉 協(xié)助預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
(三) 預(yù)算編制
第八條 預(yù)算的內(nèi)容主要包括：損益預(yù)算、投資預(yù)算、負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、專項(xiàng)支出預(yù)算等。
〈一〉 損益預(yù)算是以貨幣為單位，全面反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的預(yù)算。具體包括：
1. 收入預(yù)算，包括主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入、投資收益等預(yù)算;
2. 成本預(yù)算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等預(yù)算;
3. 期間費(fèi)用預(yù)算，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算;
〈二〉 投資預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)投資總量、投資結(jié)構(gòu)、投資來源情況的預(yù)算。
〈三〉 負(fù)債預(yù)算是按照債權(quán)人、幣種反映預(yù)算期內(nèi)各種負(fù)債的數(shù)量化、期末余額變化情況的`預(yù)算。
〈四〉 現(xiàn)金流量預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況的預(yù)算。
〈五〉 專項(xiàng)支出預(yù)算是在建工程所編制的預(yù)算。
第九條預(yù)算編制的依據(jù)
〈一〉 國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及有關(guān)方針政策、法律法規(guī);
〈二〉 集團(tuán)公司下達(dá)的指令性和指導(dǎo)性計(jì)劃指標(biāo);
〈三〉 產(chǎn)品、原材料的市場價(jià)格預(yù)測及浮動水平預(yù)測;
〈四〉 企業(yè)中長期的總體發(fā)展計(jì)劃;
〈五〉 建設(shè)計(jì)劃及各種資源配置計(jì)劃;
〈六〉 內(nèi)部產(chǎn)品、勞務(wù)結(jié)算價(jià)格;
〈七〉 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價(jià)格;
〈八〉 上年預(yù)算的完成情況。
第十條預(yù)算的編制程序
編制預(yù)算一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
〈一〉 下達(dá)預(yù)算編制的通知
集團(tuán)公司每年下達(dá)編報(bào)年度預(yù)算的通知，通知內(nèi)容包括編制預(yù)算的范圍、預(yù)算編制的原則、預(yù)算編制的依據(jù)、集團(tuán)公司考核指標(biāo)、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的確定原則、預(yù)算上報(bào)時(shí)間等。
〈二〉 預(yù)算編制的程序
1. 下達(dá)預(yù)算指標(biāo)
集團(tuán)公司預(yù)算辦公室制定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會審議通過后，下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行單位。
2.編制、上報(bào)預(yù)算
預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室下達(dá)的預(yù)算編制通知要求和規(guī)定的預(yù)算指標(biāo)，編制本單位預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室。
3.預(yù)算審查
集團(tuán)公司預(yù)算辦公室對預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。
4.審議批準(zhǔn)
集團(tuán)公司預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整后的預(yù)算，編制出集團(tuán)公司預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會審議。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司預(yù)算辦公室正式編制集團(tuán)公司年度預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會審批。
5.下達(dá)執(zhí)行
預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算經(jīng)審議通過后，由集團(tuán)公司預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。
第十一條預(yù)算編制的方法
企業(yè)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等辦法進(jìn)行編制。
〈一〉 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。
〈二〉彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的計(jì)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。
〈三〉 滾動預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。
〈四〉零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于經(jīng)費(fèi)單位預(yù)算或不經(jīng)常發(fā)生的以及預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對外投資、對外捐贈等。
〈五〉概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算出期望值據(jù)以編制的預(yù)算，一般適用于難以預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。
(四) 預(yù)算執(zhí)行與控制
第十二條企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下來，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全員、全過程、全要素的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，遵照《資金授權(quán)管理辦法》的.相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目投資預(yù)算的管理，審查各項(xiàng)投資計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用，定期對各項(xiàng)投資的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤了解，對于項(xiàng)目投資計(jì)劃中發(fā)生的超預(yù)算等重大事項(xiàng)，建設(shè)單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)查明原因，提出整改意見，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室和預(yù)算委員會審議。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)人的信譽(yù)程度，把債務(wù)人分為好、中、差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，制定各項(xiàng)收款計(jì)劃和獎(jiǎng)懲制度，按照“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)、誰清欠”的原則，及時(shí)催收并把收款情況定期匯報(bào)。
第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)和預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。
第十八條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。
(五)預(yù)算調(diào)整
第十九條正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著不利方向變化，影響預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)。只有當(dāng)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，方可申請調(diào)整預(yù)算。
第二十條各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對于不影響預(yù)算目標(biāo)的產(chǎn)品或勞務(wù)結(jié)構(gòu)、成本項(xiàng)目、用工結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、機(jī)構(gòu)改革等調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十一條調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向上一級預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組提出書面申請，說明預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整幅度。
第二十二條按照分級管理的原則，有權(quán)下達(dá)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)在職能和調(diào)控范圍內(nèi)負(fù)責(zé)對下屬執(zhí)行單位的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。即：二級單位的預(yù)算調(diào)整權(quán)屬于管理集團(tuán)公司預(yù)算委員會，三級單位的預(yù)算調(diào)整權(quán)屬于二級單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。
第二十三條預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，編制年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
第二十四條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，各單位在進(jìn)行調(diào)整決策時(shí)，一般應(yīng)遵循以下原則：
〈一〉 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是預(yù)算執(zhí)行單位無力承擔(dān)的預(yù)算外事項(xiàng);
〈二〉 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
〈三〉 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
(六) 預(yù)算分析與考核
第二十五條預(yù)算分析是通過對企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計(jì)算、對比，反映和評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過預(yù)算分析，可以查明企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系，考核企業(yè)的工作業(yè)績。
第二十六條 預(yù)算分析可以采用比率分析法、比較分析法、因素分析法。
比率分析法是通過計(jì)算相關(guān)項(xiàng)目之間的比率，借以分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題的方法。
比較分析法是通過同一指標(biāo)的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額進(jìn)行對比，從而分析差異的一種方法。
因素分析法是確定影響預(yù)算指標(biāo)的各因素對預(yù)算影響程度的一種分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各個(gè)因素對某一個(gè)預(yù)算指標(biāo)的影響，也可以單獨(dú)尋求某一個(gè)因素對該預(yù)算指標(biāo)的影響。
第二十七條建立預(yù)算分析考核制度，預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)定期召開預(yù)算分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，以糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。
第二十八條預(yù)算辦公室及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，通過預(yù)算分析，充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。
針對預(yù)算執(zhí)行偏差，預(yù)算辦公室及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，并提交預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)決議。
第二十九條預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算委員會，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。
第三十條會計(jì)年度終了，預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)向預(yù)算委員會(領(lǐng)導(dǎo)小組)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。
第三十一條 預(yù)算考核的內(nèi)容包括：集團(tuán)公司考核指標(biāo)、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)、效績評價(jià)指標(biāo)。
第三十二條 嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，堅(jiān)決落實(shí)經(jīng)營考核政策，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算的“嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”。
第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為考核的基本依據(jù)。并由管理局經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)考核委員會綜合考核，發(fā)布年度考核公報(bào)，按照經(jīng)營考核辦法兌現(xiàn)。各二級單位按經(jīng)營指標(biāo)完成情況對三級單位領(lǐng)導(dǎo)班子及職工進(jìn)行兌現(xiàn)。
第三十四條預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)評價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和局效績評價(jià)體系進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。
(七) 附則
第三十五條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行。
銷售費(fèi)用管理制度 4
一、預(yù)算的組織管理
公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個(gè)層次人員組成：
1、預(yù)算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。
(二)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)
1、預(yù)算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報(bào);定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計(jì)劃，測算平衡反饋各部門;指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總，編制總預(yù)算;檢查，控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、部門預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項(xiàng)預(yù)算;對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。
二、預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
(一)、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項(xiàng)目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。
(5)、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。
(6)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。
(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。
(9)、采購預(yù)算。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計(jì)劃。
(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。
2、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)會計(jì)部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，無形資產(chǎn)，大修理準(zhǔn)備攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
(二)、預(yù)算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計(jì)劃及設(shè)想。
2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制
項(xiàng)目收入預(yù)算。
5、各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費(fèi)用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(5)、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制公司采購預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會。
(9)、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會的修改意見。
(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)公司預(yù)算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會。
(13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報(bào)。
(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報(bào)。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預(yù)算編制的方法
1、固定預(yù)算。按以前年度的會計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計(jì)劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計(jì)劃編制方法。這種方法在每個(gè)預(yù)算年度開始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報(bào)，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。
3、彈性預(yù)算。通過確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計(jì)劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實(shí)際業(yè)績。
4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計(jì)劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時(shí)滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月，每過一個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時(shí)修訂。
公司可根據(jù)自己的實(shí)際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的'各項(xiàng)預(yù)算能更符合實(shí)際情況。
(四)、預(yù)算編制的原則
1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。
2、要落實(shí)到部門，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。
3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來，并與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。
4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。
5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。
7、年度預(yù)算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預(yù)算的控制管理
為保證預(yù)算的完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實(shí)措施，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)，通過計(jì)量，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報(bào)經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營性費(fèi)用支出，投資預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(二)、預(yù)算的考核控制
公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來，與獎(jiǎng)懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。
公司要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到個(gè)人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預(yù)算的分析控制
公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟(jì)活動分析會議上，總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過講評，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。
各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)績與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識。
公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟(jì)活動分析，并對各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報(bào)上級公司和公司業(yè)主。
銷售費(fèi)用管理制度 5
第一條 根據(jù)公司內(nèi)控制度的管理要求，為確保公司資產(chǎn)的安全與完整，加強(qiáng)對銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與產(chǎn)品出庫操作行為，明確銷售活動中事務(wù)處理的基準(zhǔn)及手續(xù)，使銷售活動得以合理有效的運(yùn)行；結(jié)本公司銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 銷售部門的崗位設(shè)置 直屬上級副董事長，銷售部經(jīng)理、銷售員、銷售跟單員；公司建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，部門人員可根據(jù)業(yè)務(wù)量設(shè)置“一崗多人”，如需要在本部門以“一人多崗”的形式設(shè)置崗位，則必須符合“崗位不相容”原則。
第三條 本管理規(guī)定的銷售范圍：生鐵、水渣、鑄造件及其他物料，包括接受客戶訂單，核準(zhǔn)客戶信用，簽訂合同，發(fā)運(yùn)商品，開具銷售發(fā)票，收取款項(xiàng)等內(nèi)容。
第四條 銷售部工作崗位職責(zé)
4.1負(fù)責(zé)生鐵及鑄造行業(yè)的市場調(diào)查、客戶的評估，客戶市場拓展。客戶檔案的建立，包括：客戶基本資料、客戶經(jīng)營產(chǎn)品資料、客戶資信評估等。
4.2負(fù)責(zé)在授權(quán)銷售價(jià)格政策額度的范圍內(nèi)與客戶洽談采購業(yè)務(wù)，包括：產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品價(jià)格、合同條款談判、采購合同訂立等。
4.3 負(fù)責(zé)銷售產(chǎn)品的到貨情況反饋，應(yīng)收款的追蹤，負(fù)責(zé)與客戶建立良好的合作關(guān)系，及時(shí)處理銷售業(yè)務(wù)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保公司的財(cái)產(chǎn)安全與市場信譽(yù)。
第五條 銷售業(yè)務(wù)處理流程：銷售訂單確立－合同（訂單）評審－銷售下單通知倉庫備貨－財(cái)務(wù)查核訂單款項(xiàng)－確認(rèn)通知倉庫定額數(shù)量范圍內(nèi)出庫－倉庫將磅單出庫單交財(cái)務(wù)與銷售，并將磅單隨貨同行－銷售確認(rèn)到貨情況回執(zhí)－到貨回執(zhí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)。
第六條 銷售收款 公司不得由同一部門或同一個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。銷售員與客戶溝通款項(xiàng)到賬情況，財(cái)務(wù)應(yīng)收會計(jì)確認(rèn)款項(xiàng)到賬反饋給銷售，應(yīng)收會計(jì)確認(rèn)入賬及應(yīng)收賬款情況。
第七條 銷售政策 銷售部須將現(xiàn)有的銷售政策整理審批歸檔，包括：產(chǎn)品價(jià)格、客戶、價(jià)格波動情況、客戶授信額度、客戶結(jié)算方式；銷售政策一旦變動需及時(shí)整理審批，財(cái)務(wù)、銷售存檔。
第八條 公司對外銷售產(chǎn)品價(jià)格須經(jīng)審批，對原客戶銷售，銷貨合同金額在50萬元以下銷售經(jīng)理審批，50至200萬元副董事長審批，200萬元以上的須經(jīng)董事長審批。
第九條 公司銷售部是負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售及催收貨款的部門，負(fù)責(zé)開展公司業(yè)務(wù)，處理客戶訂單、簽訂銷售合同、催收貨款、辦理退貨、提供有關(guān)售后服務(wù)。銷售統(tǒng)計(jì)員根據(jù)發(fā)貨通知及發(fā)貨情況，在用友系統(tǒng)錄入銷售。
第十條 公司產(chǎn)成品倉庫負(fù)責(zé)收貨及發(fā)貨的具體部門，其主要職責(zé)是保管產(chǎn)成品，審核收發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理產(chǎn)成品出庫和客戶退回產(chǎn)成品入庫事宜。并及時(shí)在將相關(guān)收發(fā)貨手續(xù)轉(zhuǎn)應(yīng)收會計(jì)在用友系統(tǒng)上登記。
第十一條 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票，公司產(chǎn)品銷售款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，并對銷售款項(xiàng)的回收進(jìn)行監(jiān)督和管理，檢查監(jiān)督公司的銷售與收款內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第十二條 銷售控制
12.1簽訂合同：對老客戶銷售，可訂立長年的銷售合同，價(jià)格波動時(shí)以銷售訂單的方式代替合同；對新客戶銷售，若是長年的客戶也可簽訂長年合同，價(jià)格波動時(shí)以銷售訂單的方式代替合同；對臨時(shí)客戶可不簽合同，以銷售訂單代替合同。如果合同的訂立樣式是按我司的格式訂立的，合同的訂立權(quán)限按第八條的規(guī)定。如果合同的樣式是按客戶提供的樣式訂立的，審批權(quán)限同理。所有銷售合同都須會簽審批，并將銷售合同、銷售訂單送財(cái)務(wù)存檔。
12.2 合同、訂單要素：產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品質(zhì)量要求、價(jià)格、供貨時(shí)間、收款條件、結(jié)算方式、送貨方式、運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)承擔(dān)、是否需開票、開票條件。
第十三條 發(fā)貨控制
13.1公司產(chǎn)品銷售的流程，根據(jù)客戶的訂購單電話傳真等填寫“貨物（銷售）出庫申請書”，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，出庫申請書一式三聯(lián)，一份通知倉庫備貨發(fā)運(yùn)、一份財(cái)務(wù)審核收款及合同簽訂方式。出庫通知書應(yīng)包括發(fā)貨的數(shù)量、單價(jià)、交貨時(shí)間等。財(cái)務(wù)經(jīng)審核后開具“貨物出庫通知書”，出庫通知書一式四聯(lián)，一份交銷售、一份交磅房倉庫、一份交門衛(wèi)，磅房倉庫根據(jù)通知書上的數(shù)量過磅出庫，保衛(wèi)科憑通知書放行。客戶有特別要求的規(guī)格制作生產(chǎn)計(jì)劃通知單（一式兩聯(lián)）一聯(lián)通知生產(chǎn)部生產(chǎn)、確定交貨時(shí)間。
13.2 成品倉庫根據(jù)銷售部門的發(fā)貨通知單備貨，憑財(cái)務(wù)出庫通知書發(fā)貨后，填產(chǎn)成品出庫單存根、會計(jì)、回執(zhí)、客戶共四聯(lián)，連續(xù)編號及磅房磅單存根、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、運(yùn)輸、磅房共五聯(lián)，倉管員簽字，由客戶或承運(yùn)人簽字確認(rèn)。門衛(wèi)憑有財(cái)務(wù)部出庫通知書放行，門衛(wèi)聯(lián)注明出門時(shí)間車號再提交給財(cái)務(wù)部門。
13.3財(cái)務(wù)部審核該客戶應(yīng)收款的余額及已確認(rèn)銷售尚未收回的款項(xiàng)的數(shù)額，若滿足合同的條款或授信額度就予以開具出庫通知書，門衛(wèi)放行。否則應(yīng)提交董事長審批，確認(rèn)是否發(fā)貨。
第十四條 開票結(jié)算流程與控制 客戶或其承運(yùn)人憑發(fā)貨結(jié)算單到財(cái)務(wù)部結(jié)算后，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同條款開發(fā)票。銷售部應(yīng)積極催收相應(yīng)的貨款：A可通知客戶直接將款項(xiàng)匯入公司的賬戶上。B：現(xiàn)金收款的應(yīng)即時(shí)帶領(lǐng)客戶或承運(yùn)人將現(xiàn)金繳到公司資金管理人手中。
第十五條 每天銷售部門在用友系統(tǒng)登記的發(fā)貨通知單，及時(shí)與客戶核對到貨情況，將到貨確認(rèn)回執(zhí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，并每月與銷售客戶核對相符。
第十六條 銷售退回和折讓控制
16.1當(dāng)銷售部接到客戶要求折讓或退貨的通知后，應(yīng)立即同該客戶取得聯(lián)系，并對退貨或折讓的原因詳加調(diào)查，以確認(rèn)購銷雙方及承運(yùn)單位的責(zé)任。
16.2若客戶因?yàn)楸竟镜呢?zé)任而要求折讓售價(jià)，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)書寫產(chǎn)品折讓報(bào)告，經(jīng)
銷售部經(jīng)理審批，公司分管副董事長審批后辦理。
16.3退貨的`流程：客戶提出因質(zhì)量等問題進(jìn)行退貨，銷售部聯(lián)合質(zhì)檢部門（化驗(yàn)室）確認(rèn)后，銷售部開具退貨通知書給客戶，客戶持退貨通知書把該貨物運(yùn)到成品倉庫或待處理倉庫，倉庫填紅字出庫單，倉管員、主管簽字，并交銷售部、財(cái)務(wù)、客戶各一聯(lián)，倉庫留存一聯(lián)。對于已開票的銷售，銷售部需及時(shí)催對方還回原增值稅發(fā)票或進(jìn)貨退回折讓證明單，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十七條 收款控制
17.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。對以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。
17.2企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入，必須同時(shí)滿足以下條件：
�。ㄒ唬I(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
�。ǘ┢髽I(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；
�。ㄈ┦杖氲慕痤~能夠可靠地計(jì)量；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
�。ㄎ澹� 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
17.3公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。
17.4銷售部應(yīng)積極催收直接客戶的欠款，對各欠款客戶做好信用調(diào)查，及時(shí)獲得客戶經(jīng)營或支付情況的異常情報(bào)，并積極采取有效措施防止呆帳事件的發(fā)生。
17.5公司銷售貨款由公司出納人員負(fù)責(zé)收取。如果客戶以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付貨款，現(xiàn)金出納收到貨款或現(xiàn)金支票后應(yīng)開具收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金繳交銀行。如果客戶以匯款形式，須及時(shí)通知銷售部。如果客戶直接把轉(zhuǎn)帳支票、或銀行匯票交給銷售部業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員須馬上認(rèn)真審核，并及時(shí)將匯票繳交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，必要時(shí)到銀行認(rèn)定確認(rèn)，如果票據(jù)符合規(guī)定，出納應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，并進(jìn)行臺帳登記，等票據(jù)一到期，再將相關(guān)票據(jù)送交銀行辦理收款業(yè)務(wù)
17.6財(cái)務(wù)部專人辦理應(yīng)收帳款，并應(yīng)按客戶設(shè)應(yīng)收帳款臺帳，及時(shí)進(jìn)行帳齡分析，提供給銷售部與客戶對帳。
17.7企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期抽查、核對銷售業(yè)務(wù)記錄、銷售收款會計(jì)記錄、商品出庫記錄和庫存商品實(shí)物記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理銷售與收款中存在的問題；同時(shí)，還應(yīng)定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)。
18.8企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式,核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。
第十八條 附銷售流程圖。
第十九條 本管理規(guī)定由公司負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)施。
銷售費(fèi)用管理制度 6
為確保公司年度銷售規(guī)劃的順當(dāng)落實(shí)，增加電話營銷與網(wǎng)絡(luò)營銷人員的責(zé)任感與工作激情，共同制造良好、安康、積極的工作氣氛，特做如下規(guī)定：
1、市場部門電話營銷員工日電話量標(biāo)準(zhǔn)為50個(gè)，傳真量或電子郵件標(biāo)準(zhǔn)為8份，查找意向性客戶不少于4個(gè)；網(wǎng)絡(luò)營銷員工日信息公布量10個(gè)網(wǎng)站，電子郵件20個(gè)，信息收集30個(gè)。（附表3）
2、電話量的考核與統(tǒng)計(jì)工作由市場部主管或指派助理兼職詳細(xì)負(fù)責(zé)，在每日下班前10分鐘內(nèi)將統(tǒng)計(jì)結(jié)果交部門經(jīng)理審核檢查；
3、營銷人員必需具體記錄當(dāng)天電話、網(wǎng)絡(luò)詳細(xì)內(nèi)容，整理出意向明確客戶，有需求客戶，潛在客戶，一般客戶，準(zhǔn)時(shí)更新客戶數(shù)據(jù)庫。
4、網(wǎng)絡(luò)信息公布量的考核與統(tǒng)計(jì)工作由主管詳細(xì)負(fù)責(zé)，實(shí)行員工自報(bào)、主管監(jiān)視抽查的方式。
5、員工發(fā)傳真或電子郵件必需有具體的`記錄，包括聯(lián)系人、職務(wù)、單位名稱、電話及傳真等信息，信息不全或未事先電話聯(lián)系的傳真和電子郵件不能計(jì)入當(dāng)天傳真記錄，虛報(bào)傳真一經(jīng)查實(shí)一次扣除50元罰款；
6、本著“日清日結(jié)、日結(jié)日高”的工作原則，日電話量、傳真量、網(wǎng)站信息公布量、信息收集量、電子郵件量，原則上要求在下班前完成；對未能當(dāng)日完成工作量的員工，可延遲下班半小時(shí)完成；對延遲下班尚未完成的員工必需寫檢討報(bào)告，由部門主管審核予以通過；
7、對電話量與傳真量或電子郵件規(guī)定落實(shí)特殊優(yōu)秀的員工，公司每月適當(dāng)賜予肯定物質(zhì)嘉獎(jiǎng)，并在月總結(jié)大會上通報(bào)嘉獎(jiǎng)；
8、電話、電子郵件、傳真數(shù)量及質(zhì)量是員工工作業(yè)績與工作態(tài)度考核的重要指標(biāo)，在轉(zhuǎn)正、工資調(diào)檔及晉升方面將予以優(yōu)先考慮。
銷售費(fèi)用管理制度 7
一、前言
隨社會的發(fā)展和人生活水平的提高，超市已經(jīng)成為人生活中必不可少的一部分。超市的銷售業(yè)績接關(guān)系到超市的利潤和發(fā)展，因此，建立一套完善的銷售對于超市的發(fā)展至關(guān)重要。
二、銷售管理制度的重要性
銷售管理制度是指超市為了銷售業(yè)績而制定的一系列規(guī)章制度。它的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.提高銷售業(yè)績
的銷售業(yè)績是超市生和發(fā)展的重要保障。一個(gè)完善的管理制度可以幫助超市提高銷售，增加超市的盈利能力。
2.規(guī)范工行為
工是超市的重要源，工的行為接關(guān)系到超市的形象和聲譽(yù)。通過銷售管理制度的規(guī)范，可以使工遵守規(guī)章制度，規(guī)范工行為，提高工工作效率。
3.提高服務(wù)質(zhì)量
服務(wù)質(zhì)量是超市吸顧客的重要因素之一。銷售管理制度可以規(guī)定工的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量，增加顧客的滿意度和忠誠度。
三、銷售管理制度的內(nèi)容
銷售管理制度的內(nèi)容應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：
1.銷售目標(biāo)
超市應(yīng)該根據(jù)市場需求和自身實(shí)際情，制定合理的銷售目標(biāo)。銷售目標(biāo)既要符合超市的實(shí)際情，又要具有可操作性和挑戰(zhàn)性。
2.銷售計(jì)劃
銷售計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)的具體實(shí)施方案。超市應(yīng)該根據(jù)銷售目標(biāo)和市場需求，制定詳細(xì)的銷售計(jì)劃，包括銷售策略、銷售渠道、銷售方式等。
3.銷售流程
銷售流程是指超市工在銷售過程中應(yīng)該遵循的'流程和規(guī)定。銷售流程應(yīng)該包括接待顧客、了顧客需求、推薦產(chǎn)品、促銷活動等環(huán)節(jié)。
4.銷售培訓(xùn)
銷售培訓(xùn)是指超市對工進(jìn)行銷售技能和服務(wù)技能的培訓(xùn)。超市應(yīng)該根據(jù)工的實(shí)際情和銷售需求，制定相應(yīng)的銷售培訓(xùn)計(jì)劃，提高工的銷售技能和服務(wù)質(zhì)量。
四、銷售管理制度的實(shí)施
銷售管理制度的實(shí)施需要超市的全體工的共同配合和努力。超市應(yīng)該通過以下幾個(gè)方面來實(shí)施銷售管理制度：
1.制定詳細(xì)的制度文件
超市應(yīng)該制定詳細(xì)的銷售管理制度文件，明確制度的內(nèi)容和實(shí)施細(xì)節(jié)。制度文件應(yīng)該向全體工公開，讓工了制度的內(nèi)容和要求。
2.加強(qiáng)培訓(xùn)和考核
超市應(yīng)該加強(qiáng)對工的銷售培訓(xùn)和考核，提高工的銷售技能和服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，超市應(yīng)該建立考核機(jī)制，對工的銷售業(yè)績進(jìn)行考核和獎(jiǎng)勵(lì)。
3.建立反饋機(jī)制
超市應(yīng)該建立顧客反饋機(jī)制，及時(shí)了顧客的意見和建議，為超市的改進(jìn)提參考。同時(shí)，超市也應(yīng)該建立工反饋機(jī)制，了工的意見和建議，為制度的完善提參考。
五、總結(jié)
超市的銷售管理制度是超市提高銷售業(yè)績和服務(wù)質(zhì)量的重要保障。超市應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情和市場需求，制定合理的銷售管理制度，并通過實(shí)施和完善，提高工的銷售技能和服務(wù)質(zhì)量，提高銷售業(yè)績，實(shí)現(xiàn)超市的可持續(xù)發(fā)展。
銷售費(fèi)用管理制度 8
1、銷售文員應(yīng)服從部門主管的管理和指導(dǎo)。
2、銷售文員須將當(dāng)天工作內(nèi)容整理，依照附表1格式篩選出意向客戶電話記錄，需在當(dāng)日下班之前或在次日九點(diǎn)之前遞交部門經(jīng)理批示。部門經(jīng)理在接收報(bào)表起一個(gè)工作日之內(nèi)給予批示回傳，保證工作信息流通順暢。
3、銷售文員每天需在筆記本上詳細(xì)記錄電話日志，跟蹤日志，網(wǎng)絡(luò)日志并及時(shí)更新客戶數(shù)據(jù)庫（附表2）。部門經(jīng)理每天對電話日志和網(wǎng)絡(luò)日志進(jìn)行簽字檢查并列入考評指標(biāo)。
4、銷售文員經(jīng)過部門經(jīng)理認(rèn)同后可與公司業(yè)務(wù)員保持聯(lián)系，為業(yè)務(wù)員提供信息，協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶順利簽單。
5、對于正常工作過程中出現(xiàn)問題，及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)，無特殊原因不得越級或越部門請示。
6、銷售文員嚴(yán)格遵守銷售文員工作流程圖（附圖1），按時(shí)向部門主管完成匯報(bào)反饋任務(wù)，協(xié)助部門做好銷售工作。
銷售費(fèi)用管理制度 9
1.職責(zé)劃分：明確銷售主管在團(tuán)隊(duì)中的角色，包括負(fù)責(zé)區(qū)域的銷售計(jì)劃制定、團(tuán)隊(duì)成員的指導(dǎo)與監(jiān)督、市場分析與預(yù)測等。
2.銷售目標(biāo)設(shè)定與管理：制定年度、季度和月度銷售目標(biāo)，并進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤與調(diào)整，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.客戶關(guān)系管理：規(guī)范客戶接觸流程，強(qiáng)調(diào)客戶滿意度，建立并維護(hù)長期的客戶關(guān)系。
4.銷售策略與執(zhí)行：制定銷售策略，包括定價(jià)、促銷、銷售渠道選擇等，確保策略的有效執(zhí)行。
5.績效評估與激勵(lì)機(jī)制：建立公正、透明的'績效評估體系，通過激勵(lì)措施激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的積極性。
6.培訓(xùn)與發(fā)展：定期進(jìn)行銷售技能和產(chǎn)品知識培訓(xùn)，關(guān)注員工個(gè)人職業(yè)發(fā)展。
7.內(nèi)部溝通與協(xié)作：強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的溝通與協(xié)作，提高工作效率。
銷售費(fèi)用管理制度 10
為規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，明確從客戶開發(fā)、客戶信息收集建檔、信用審查授信、報(bào)價(jià)管理、訂單審核、合同簽署、銷售出貨、開票對賬、收款核銷等銷售環(huán)節(jié)操作程序，特?cái)M定銷售管理制度。
一、客戶開發(fā)
客戶開發(fā)由市場部業(yè)務(wù)員、技術(shù)服務(wù)部技術(shù)服務(wù)組長負(fù)責(zé)，年度客戶開發(fā)目標(biāo)結(jié)合年度銷售目標(biāo)確定，并作為業(yè)務(wù)員、技服組長的年度考核目標(biāo)之一。
二、客戶資料建檔
2.1客戶基本資料收集：
客戶開發(fā)人員負(fù)責(zé)收集客戶基本資料，填寫“客戶基本資料表”，必須包括客戶注冊資本、生產(chǎn)線數(shù)量、注冊地址、收貨地址、對接人等，經(jīng)審核后歸檔。
2.2客戶資料動態(tài)更新：客戶擴(kuò)大投資規(guī)模、增加生產(chǎn)線，跟蹤人員應(yīng)及時(shí)通報(bào)市場部，以便更新客戶資料。
三、客戶分類
公司根據(jù)所處行業(yè)、下游客戶特點(diǎn)、合作深度，將客戶分為以下幾類：
A類客戶：戰(zhàn)略合作客戶，客戶忠誠度高，采購時(shí)優(yōu)先考慮采購公司可供物料，已與公司合作一年以上，合作期間按合同約定及時(shí)付款，不會故意刁難拖延付款。A類客戶要求與公司簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，明確合作范圍、期限，公司承諾派遣最好的技術(shù)團(tuán)隊(duì)為客戶提供技術(shù)服務(wù)，有新產(chǎn)品會優(yōu)先提供給此類客戶；
B類客戶：優(yōu)質(zhì)客戶，主要指雙方合作規(guī)模較大、毛利較高、付款及時(shí)、遵守合同約定；
C類客戶：培養(yǎng)型客戶，主要指客戶經(jīng)營（效益好）增長快；或客戶所處區(qū)域?qū)俟臼袌隹瞻祝瑢υ摽蛻舻匿N售扶持能帶動區(qū)域市場銷售；或客戶忠誠度高，付款及時(shí)，但采購規(guī)模有待培育，公司會提供好的扶持條件給此類客戶；
D類客戶：普通客戶，主要指市場增長慢、業(yè)務(wù)量小、銷售定價(jià)低、不易合作的客戶；
E類客戶：計(jì)劃淘汰類客戶，主要指很難合作，經(jīng)常以各種原因拖欠貨款、拒絕驗(yàn)收貨物、亂開質(zhì)量扣款單的客戶。
四、客戶審查授信
4.1授信目的：確保公司債權(quán)（貨款）的安全性，避免呆壞帳。
由市場部、財(cái)務(wù)部指定專人聯(lián)合成立客戶信用管理組就客戶資料表相關(guān)信息進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，評估客戶實(shí)力，建議給予客戶的信用額度、信用期限，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.2信用管理應(yīng)同時(shí)包含信用額度和信用期限兩項(xiàng)內(nèi)容，超出任一項(xiàng)，均視為超信用。
4.3客戶授信后的跟蹤管理
市場部、技術(shù)服務(wù)部應(yīng)隨時(shí)關(guān)注客戶情況，及時(shí)了解客戶的業(yè)績變化、存貨狀況、資產(chǎn)變化、獲利狀況及管理團(tuán)隊(duì)、股東變更等運(yùn)營情況及業(yè)界評價(jià)，如有異常，應(yīng)及時(shí)通知公司以便采取必要措施，以確保貨款安全。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月提供有關(guān)客戶銷售、欠款、發(fā)出商品等變動報(bào)表，并對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提供財(cái)務(wù)意見。
客戶信用管理組應(yīng)每半年，會同市場部、技術(shù)服務(wù)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門共同就現(xiàn)有客戶的回款狀況、信用額度及公司授信政策予以檢討、修訂。
五、超信用處理
5.1對于客戶超信用出貨，按下列先后順序處理：
5.1.1先收款再出貨：客戶先行支付本次出貨金額（或超信部分）后再行出貨。
5.1.2增加信用額度：依據(jù)有關(guān)授信作業(yè)規(guī)定，申請?jiān)黾涌蛻粜庞迷傩谐鲐洝?/p>
5.1. 3超信用先行出貨：由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，作例外處理。
5.1 .4暫緩出貨：不能依上述情況處理者。
5.2超信用的計(jì)算公式如下，符合下列二者之一者均為超信用：
5. 2.1超信用額度=核定之信用額度一應(yīng)收帳款（已開票部分）-已發(fā)貨未開票對應(yīng)銷售金額一本次待出貨額
5.2. 2有逾期欠款（即按帳期應(yīng)收未收）。
六、價(jià)格體系
6.1對外銷售報(bào)價(jià)，由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算成本、市場部考慮目標(biāo)利潤率、市場公開價(jià)等綜合情況編制計(jì)劃報(bào)價(jià)，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報(bào)價(jià)。公司對外報(bào)價(jià)經(jīng)客戶確認(rèn)后，即為合同成交價(jià)；除非大宗原材料價(jià)格變動、客戶主動要求調(diào)價(jià)等原因?qū)е码p方簽署新的報(bào)價(jià)單、或因質(zhì)量原因協(xié)商一致同意折扣，否則年度內(nèi)不允許調(diào)價(jià)。
6.2價(jià)格變動維護(hù)。所有的價(jià)格變動應(yīng)經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)或主管副總授權(quán)市場部經(jīng)理批準(zhǔn)。
七、訂單審核
7.1公司接受客戶以傳真、EMAIL、電話等形式簽發(fā)的訂單，也允許外派技術(shù)員根據(jù)客戶生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)客戶生產(chǎn)（采購）等部門同意前提下通過電話形式下達(dá)訂單。
7.2市場部文員負(fù)責(zé)記錄客戶訂單，市場部經(jīng)理（主任）負(fù)責(zé)審批客戶訂單。審批重點(diǎn)：客戶要求的品種、數(shù)量、送貨周期公司是否能夠滿足，客戶欠款余額是否超信用額，訂單單價(jià)是否符合雙方確認(rèn)的報(bào)價(jià)單。對于超信用出貨，轉(zhuǎn)按5.1處理。
7.3經(jīng)審批通過的訂單由市場部文員保管，并依據(jù)客戶訂單通知工廠送貨，確保公司貨物依客戶要求的提前（送貨）周期由工廠運(yùn)出。
7.4工廠物流及倉儲人員辦理發(fā)貨時(shí)，應(yīng)就下列規(guī)定予以審核：A.市場部的經(jīng)辦人員、主管是否簽章；B.是否有客戶已被財(cái)務(wù)部門納入重點(diǎn)關(guān)注客戶，對于已納入重點(diǎn)關(guān)注名單客戶，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)后方可辦理出貨手續(xù)。
八、合同簽署
公司所有客戶，均要求與公司簽署（年度）銷售合同，合同版本優(yōu)先考慮使用公司固定格式合同，有關(guān)合作期限、賒銷額度、信用期限等條款由市場部業(yè)務(wù)員或技術(shù)服務(wù)部技服人員在與客戶協(xié)商后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由市場部準(zhǔn)備正式合同文本以供簽署。
九、銷售出貨
9.1工廠物流組或異地區(qū)域倉庫倉管員在收到市場部傳遞的發(fā)貨通知單后，應(yīng)主動核對客戶名稱、送貨地址、貨物品種、數(shù)量、單價(jià)，如和前期該客戶送貨單有明顯差異，應(yīng)與市場部經(jīng)手人溝通，確保無誤后方可辦理貨物出庫發(fā)運(yùn)。如遇現(xiàn)有庫存數(shù)量、生產(chǎn)周期、送貨達(dá)到時(shí)間等不能滿足客戶要求，應(yīng)立即反饋市場部經(jīng)手人，由市場部跟進(jìn)與客戶之間溝通協(xié)調(diào)，避免因不能滿足客戶訂單而被客戶處罰。
9.2工廠物流組打印出一式四聯(lián)的銷售出庫單：白色聯(lián)（存根聯(lián)）、紅色聯(lián)（客戶聯(lián)）、黃色聯(lián)（財(cái)務(wù)聯(lián)）、藍(lán)色聯(lián)（回單聯(lián)），裝車之前由倉管、物流組點(diǎn)數(shù)員、搬運(yùn)工負(fù)責(zé)對出庫產(chǎn)品點(diǎn)數(shù)，裝車。
9.3送貨經(jīng)手人需要在銷售出庫單上簽名確認(rèn)，物流公司（送貨司機(jī)）負(fù)責(zé)按公司要求收齊客戶要求的物流單據(jù)（送貨單回單、客戶磅單）。
9.4 4對于沒有收齊客戶要求的物流單據(jù)導(dǎo)致公司與客戶不能結(jié)算或結(jié)算受損的物流公司（送貨司機(jī)），按公司所受損失給予相應(yīng)處罰，處罰金額不低于IOOO元。
十、對賬開票
10.1市場部按公司與客戶合同約定，整理客戶結(jié)算單據(jù)要點(diǎn)、對賬、開票、收款規(guī)則表。
10.2市場部指定專人負(fù)責(zé)收集和保管送貨單（客戶）回單聯(lián)、客戶磅單、客戶收料單等與送貨給客戶有關(guān)的、對后續(xù)對賬結(jié)算提供支持的全部單據(jù)。
10.3市場部負(fù)責(zé)整理到期對單資料，由業(yè)務(wù)員收齊客戶要求的單據(jù)按客戶規(guī)定時(shí)間到客戶處對賬，收回客戶簽字的到期結(jié)算對賬單。
10.4財(cái)務(wù)部憑到期結(jié)算對賬單、客戶回單復(fù)印件等結(jié)算支持資料，開具銷售發(fā)票，發(fā)票交市場部業(yè)務(wù)員簽收，并由市場部業(yè)務(wù)員將發(fā)票移交客戶，取得客戶簽字的'發(fā)票接收單。
10.5財(cái)務(wù)部憑到期結(jié)算單、銷售出庫單回單聯(lián)（復(fù)印件）據(jù)以在系統(tǒng)作開票登記，作好相應(yīng)賬務(wù)處理。
十一、收款管理
11.1市場部文員負(fù)責(zé)定期督促業(yè)務(wù)員、技術(shù)員追收客戶到期款項(xiàng)。對于到期不能及時(shí)付款的客戶，通知市場部經(jīng)理跟進(jìn)催收；對于故意拖欠不付款的客戶，市場部應(yīng)調(diào)查原因，如有需要轉(zhuǎn)交公司外聘法務(wù)顧問處理。
11.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)員已收取的款項(xiàng)及時(shí)跟蹤確認(rèn)，核銷客戶欠款。
11.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立業(yè)務(wù)員領(lǐng)用收據(jù)備查簿，及時(shí)核銷收款收據(jù)，嚴(yán)格防范收款環(huán)節(jié)的舞弊行為。
十二、往來帳對賬管理
12.1財(cái)務(wù)部定期組織客戶對賬，長期合作客戶應(yīng)每半年對賬不少于1次，零星客戶應(yīng)每年對賬。公司與客戶對賬函應(yīng)由財(cái)務(wù)部直接發(fā)對方財(cái)務(wù)或采購部門，避免由本公司負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)跟蹤及收取對賬函。
12.2針對即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，以財(cái)務(wù)部名義出具“到期結(jié)款通知單”，以引起客戶重視。針對到期未結(jié)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部可出具措辭較強(qiáng)烈的“催款通知單”，以加強(qiáng)催款力度。
12.3對逾期欠款所采取措施及跟蹤反饋情況，由市場部填寫“逾期欠款跟蹤反饋表”，以明確責(zé)任、加大貨款追收力度。
12.4財(cái)務(wù)部每月出具“客戶銷售回款/欠款余額表”，分析各客戶銷售規(guī)模、對應(yīng)回款比例，以便銷售出庫、回款總體比例合理可控，著重突出逾期欠款部分。
12.5財(cái)務(wù)部每季度編制“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，關(guān)注逾期時(shí)間長的欠款，督促市場部等相關(guān)部門采取各種可能措施加緊回收，對確屬呆壞帳的款項(xiàng)充分計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。
十三、銷貨退回
13.1公司送貨給客戶后，客戶檢驗(yàn)后因質(zhì)量原因沒有驗(yàn)收通過，經(jīng)與工廠協(xié)商后，作換貨處理，不屬于銷售退貨。
13.2客戶初檢合格出具收貨單（簽署銷售出庫單回單聯(lián)）、磅單等結(jié)算依據(jù)后，后續(xù)客戶試生產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于公司貨物質(zhì)量問題而要求退貨，由業(yè)務(wù)員申請、當(dāng)?shù)丶夹g(shù)服務(wù)人員和工廠質(zhì)量部門確認(rèn)，經(jīng)市場部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，工廠物流組或外地客服人員才可安排退貨，工廠倉管（異地區(qū)域倉管員）憑主管副總簽字批準(zhǔn)的退貨申請辦理退貨入庫手續(xù)。
13.3發(fā)生銷售退貨時(shí)，如公司已開具稅務(wù)發(fā)票給客戶，對于該發(fā)票的處理區(qū)分以下情況處理：如屬當(dāng)月開出發(fā)票，由業(yè)務(wù)員跟蹤收回發(fā)票，財(cái)務(wù)部重新開具扣除退貨金額后的發(fā)票（原發(fā)票作廢處理）；如屬跨月退貨，在客戶剩余的待開票結(jié)算金額中扣除退貨后開票。其他情況另行協(xié)商處理。
銷售費(fèi)用管理制度 11
為規(guī)范公司銷售團(tuán)隊(duì)的銷售行為，特制定本制度
一、 工作目標(biāo)：
公司銷售人員的工作目標(biāo)為：銷售技巧嫻熟，銷售成果豐富，客戶關(guān)系良好，同時(shí)具有升遷能力。
二、 入職條件：
公司銷售人員（含售前支持和售后服務(wù)人員）原則上要求具有大專以上學(xué)歷，并具有相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)。對從事銷售工作具有較強(qiáng)銷售能力的人員可特殊考慮，對初入社會的學(xué)生除非具有明顯的潛質(zhì)慎重考慮。
三、 培訓(xùn)
新員工辦理完入職手續(xù)后首先開始入職培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容分為公司文化培訓(xùn)、專業(yè)知識培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間和期限由主管確定。
四、 試用
新員工完成培訓(xùn)后開始正式試用，試用期員工工作和考勤與正式員工相同，工資按正式員工待遇80%發(fā)放，但不享受社保福利。
五、 工作內(nèi)容：
1、客戶調(diào)研：
即對公司現(xiàn)有產(chǎn)品尋找潛在客戶群體，銷售人員應(yīng)了解潛在客戶群體的情況，包括潛在客戶行業(yè)、需求、是否有官網(wǎng)、企業(yè)規(guī)模、是否做過推廣、主營產(chǎn)品等，調(diào)研方法為：人物訪問、電話咨詢、互聯(lián)網(wǎng)查詢等。銷售人員在辦公室工作時(shí)應(yīng)主要進(jìn)行這些調(diào)研工作，每天在網(wǎng)上找25個(gè)客戶名單（公司、主營、是否有網(wǎng)站、聯(lián)系電話、聯(lián)系地址），次日溝通。
2、目標(biāo)客戶選擇：
發(fā)現(xiàn)潛在客戶后，銷售人員應(yīng)通過篩選確定目標(biāo)客戶，對目標(biāo)客戶進(jìn)行適當(dāng)分類，確認(rèn)目標(biāo)客戶后，銷售人員應(yīng)制定拜訪計(jì)劃，做好拜訪前的準(zhǔn)備工作。
3、客戶拜訪：
拜訪前準(zhǔn)備工作做完后，銷售人員需要對目標(biāo)客戶進(jìn)行面對面拜訪，拜訪前可通過電話預(yù)約見面時(shí)間，也可直接上門拜訪，拜訪時(shí)盡量爭取多的時(shí)間了解客戶需求，介紹公司主要經(jīng)營項(xiàng)目，了解客戶簽約時(shí)間和預(yù)算，側(cè)面了解此項(xiàng)目的參與者、影響者、推動者、反對者、決策者等信息，銷售人員應(yīng)盡可能說服客戶相信本公司技術(shù)實(shí)力和推廣實(shí)力，爭取為客戶訂做方案。銷售人員在進(jìn)行客戶拜訪前應(yīng)著裝整齊，情緒高漲，并做好必要的準(zhǔn)備工作，如攜帶名片。拜訪期間說話時(shí)要注意發(fā)音、語速、語調(diào)變化，以達(dá)到抑揚(yáng)頓挫的`效果，談話期間注意寒暄與主題切換，注意正題和閑談的轉(zhuǎn)換，避免氣氛壓抑和場面尷尬。銷售人員在拜訪客戶之前，應(yīng)提前做好出行準(zhǔn)備：通過地圖或互聯(lián)網(wǎng)查找客戶位置，確定最佳交通路線，選擇出行的車站等。
4、商務(wù)談判：
經(jīng)過溝通、交流、試用等一系列努力后，銷售人員應(yīng)盡可能爭取客戶對本公司和能力產(chǎn)生信任，使客戶產(chǎn)生購買欲望，并準(zhǔn)備進(jìn)行商務(wù)談判，談判的內(nèi)容主要包括解決方案、詳細(xì)需求、成交價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等內(nèi)容，銷售人員在進(jìn)行這些談判時(shí)應(yīng)盡可能實(shí)現(xiàn)自我掌控，使談判內(nèi)容按公司既定要求進(jìn)行，對重大需要修改內(nèi)容應(yīng)及時(shí)請示主管并獲得主管同意。
5、簽定合同
商務(wù)談判完成后，銷售人員一般應(yīng)與客戶簽定合同，合同一般采用公司統(tǒng)一制式合同或者由公司起草的其他合同，若是購買方提供的合同需要交由公司主管審核，合同簽定后，公司留底1份交公司保管。
6、收款
合同簽定后，開始履約，一般情況下應(yīng)先收到客戶貨款再行與技術(shù)溝通詳細(xì)需求事宜，【提交需求---方案制作----初審----技術(shù)開發(fā)-----交稿---付尾款】
7、售后服務(wù)
產(chǎn)品交客戶使用后，保持和客戶保持溝通聯(lián)系，了解產(chǎn)品使用情況和其他需求，讓客戶轉(zhuǎn)介紹客戶。
8、 客戶關(guān)系
每個(gè)銷售人員都應(yīng)經(jīng)常與客戶或潛在客戶保持交往，對潛在客戶做持續(xù)的說服工作，并與現(xiàn)實(shí)客戶經(jīng)常交流公司現(xiàn)有產(chǎn)品使用情況，說服客戶使用公司新產(chǎn)品。銷售人員可在公司允許范圍內(nèi)邀請客戶喝茶、請客戶參與休閑娛樂活動，宴請客戶，向客戶贈送禮物或禮品，幫助客戶完成重要事情，以增進(jìn)客戶關(guān)系�！举M(fèi)用事宜與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商】
8、 培訓(xùn)
銷售部員工須定期或不定期參加銷售部組織的各種培訓(xùn)，員工必須按時(shí)參加，培訓(xùn)期間作好必要的記錄。
9、 辭退
對工作考核長期達(dá)不到公司要求經(jīng)延長考核或調(diào)動部門仍然達(dá)不到要求的員工，銷售部將予以辭退。被辭退員工不享受當(dāng)月當(dāng)季當(dāng)年任何獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)勵(lì)。
10、 辭職
銷售部員工因個(gè)人原因需要可辭職，辭職員工原則上應(yīng)提前一個(gè)月以書面形式通知主管，并在當(dāng)月辦理好移交手續(xù)。
11、 工作匯報(bào)
1、定期匯報(bào)：每周定期匯報(bào)，書面形式：客戶需求、跟進(jìn)情況、簽約情況、回款情況等。
2、不定期匯報(bào)：銷售人員必須每天向主管匯報(bào)當(dāng)天工作情況。
3、特殊請示：對重要事情，銷售人員應(yīng)隨時(shí)向主管匯報(bào)和請示。
12、 社交
a) 宴請：包括喝茶、咖啡、飯局、娛樂，宴請的目的是增進(jìn)客戶關(guān)系，銷售人員在進(jìn)行宴請時(shí)應(yīng)盡量斟酌，厲行節(jié)約，避免鋪張浪費(fèi)。重要的宴請應(yīng)制定宴請計(jì)劃，宴請前應(yīng)須征得主管同意，宴請的標(biāo)準(zhǔn)另行制定。
b) 代辦：銷售人員對達(dá)成公司銷售有重要影響的客戶，幫助客戶完成重要事情，銷售人員對力所能及的事可幫助客戶，幫助客戶以銷售人員和公司能力為限。
13、 考勤
銷售部工作時(shí)間為：每周5天，每天8小時(shí)。上班時(shí)間：上午9：00-12：00；下午13：00-18：00，中午12：00-13：00為午餐和休息時(shí)間，銷售人員可根據(jù)工作需要酌情調(diào)整時(shí)間，但不得低于每天8小時(shí)、每周5天的工作時(shí)間。銷售部員工須每天向辦公室管理人員打卡報(bào)到和下班。
遲到：超過上午9：00以后打卡報(bào)到視為遲到，超過10點(diǎn)以后打卡視為曠工半天，12點(diǎn)以后打卡視為曠工一天。遲到每次扣除20元，一周內(nèi)累計(jì)遲到2次視為事假一天。一月內(nèi)遲到3次視為曠工一天，一月內(nèi)遲到5次予以辭退。
1、 早退：在規(guī)定的下午18：00下班以前打卡視為早退。
2、 曠工：當(dāng)天不打卡視為曠工。
14、 請假
銷售部請假必須向主管直接請示并獲得批準(zhǔn)，未經(jīng)主管批準(zhǔn)的請假視為無效，無效請假視為曠工，禁止任何形式的代請假。
1、 事假：
銷售部員工應(yīng)盡量將主要精力用于工作，并盡量將私事放于下班后或節(jié)假日安排，但確因重要私事可向主管請假，每周請事假不得超過2次，每次不超過2天；每月請事假不得超過3次，每月不超過5天，超過限制的予以辭退，請事假扣除當(dāng)日全部工資，并且不享受當(dāng)月任何獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)勵(lì)。
2、 病假：
公司員工因生病可向主管請病假，病假須出具醫(yī)院或診所開具的有效的治療單，病假扣除當(dāng)日一半工資。連續(xù)請病假超過一周的視為自動離職。并且不享受當(dāng)月任何獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)勵(lì)。
3、 曠工：
銷售部員工未向公司主管人員請假而未到公司報(bào)到視為曠工，曠工將受到公司嚴(yán)厲懲罰，曠工一日，扣除三日工資，并且不享受當(dāng)月任何獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)勵(lì)，一年累計(jì)曠工超過三次則直接開除，并扣除當(dāng)月當(dāng)季當(dāng)年任何獎(jiǎng)金及獎(jiǎng)勵(lì)。
15、 薪水
銷售部員工的薪水由基本工資、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、和績效構(gòu)成，基本工資根據(jù)崗位確定，基本工資隨工齡逐年遞加，獎(jiǎng)金根據(jù)公司效益和員工表現(xiàn)確定。銷售人員的薪水由基本工資和獎(jiǎng)金（提成）構(gòu)成。工資每月15日發(fā)放。
16、 費(fèi)用申請與報(bào)銷：
銷售部員工因工作需要經(jīng)費(fèi)可向主管申請，申請時(shí)須向主管說明用途并填寫借支單據(jù)，獲得批準(zhǔn)后，員工須按要求開支，嚴(yán)禁改變經(jīng)費(fèi)用途，違反將受嚴(yán)厲懲罰。經(jīng)費(fèi)使用后員工應(yīng)及時(shí)向主管匯報(bào)費(fèi)用使用情況，并出示相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)主管簽字后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
【銷售費(fèi)用管理制度】相關(guān)文章：
銷售管理制度管理制度通用10-28
管理制度03-12
管理制度10-03
管理制度廚房管理制度必備10-31
單位管理制度完善單位管理制度12-13
工廠車間管理制度車間管理制度方案09-26
安全標(biāo)識管理制度_安全標(biāo)識管理制度05-15
后勤管理制度,后勤管理制度有哪些05-24
衛(wèi)生管理制度06-14