公司財(cái)務(wù)制度

　　在當(dāng)今社會(huì)生活中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家收集的公司財(cái)務(wù)制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財(cái)務(wù)制度1

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條 工廠財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。

　　第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長(zhǎng)和股東匯報(bào)。

　　第三條 貨款管理：對(duì)涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來(lái)，銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無(wú)權(quán)收回任何貨款。

　　第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報(bào)總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào)，由公司財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對(duì)于工廠外購(gòu)原材料，統(tǒng)一由工廠財(cái)務(wù)審核，廠長(zhǎng)簽字確認(rèn)后付款。

　　第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式

　�。�1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規(guī)定。

　�。�2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條 采購(gòu)部需提供"月份材料采購(gòu)數(shù)量金額明細(xì)表"、"月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對(duì)帳單（含上月余額、本月余額）"報(bào)總公司審查。

　　第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對(duì)，由采購(gòu)、原材料倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)；采購(gòu)以本月采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫(kù)以類別材料入庫(kù)明細(xì)表反映。

　　第八條 原材料庫(kù)需提供"月份原材料入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)表"。

　　第九條 原材料出庫(kù)必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫(kù)明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門數(shù)量必須核對(duì)無(wú)誤。

　　第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表"、"月份成品入庫(kù)明細(xì)表"、"月份車間物料盤點(diǎn)表（按工序流程）"。

　　第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營(yíng)情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫(kù)成品數(shù)量，車間編制的'本月成品入庫(kù)數(shù)量表與成品倉(cāng)庫(kù)編制的成品入庫(kù)明細(xì)表必須相等。

　　第十二條 成品倉(cāng)庫(kù)需提供"月份成品入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品倉(cāng)盤點(diǎn)表".

　　第十三條 成品倉(cāng)庫(kù)本月編制成品入庫(kù)明細(xì)表、成品出庫(kù)明細(xì)表，成品倉(cāng)得出庫(kù)數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ，對(duì)外購(gòu)成品和工廠成品要分開

　　第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表"、"月份客戶對(duì)賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細(xì)表"，銷售數(shù)量和出庫(kù)數(shù)量核對(duì)一致，銷售金額與客戶對(duì)賬單金額核對(duì)一致。

公司財(cái)務(wù)制度2

　　問：我是某企業(yè)公司的一名會(huì)計(jì)，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時(shí)屬違反財(cái)務(wù)制度，而構(gòu)不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動(dòng)合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請(qǐng)問：該公司能否解除我的勞動(dòng)合同？

　　答：你做為企業(yè)公司的一名會(huì)計(jì)，并未被依法追究刑事責(zé)任，而《勞動(dòng)法》第２５條第四項(xiàng)規(guī)定，“被依法追究刑事責(zé)任”用人單位可以單方解除勞動(dòng)合同及聘任關(guān)系，并且不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動(dòng)合同。但是如果你的行為屬于我國(guó)《勞動(dòng)法》第２５條第２項(xiàng)“嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或用人單位規(guī)章制度”的，那么用人單位可以解除勞動(dòng)合同。從你反映的.情況看，你的行為不屬于我國(guó)《勞動(dòng)法》第２５條第二項(xiàng)的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動(dòng)合同暫停屬行，一旦羈押結(jié)束，恢復(fù)人身自由，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行勞動(dòng)合同直至期滿。

公司財(cái)務(wù)制度3

　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)會(huì)工作

　　財(cái)會(huì)工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財(cái)務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財(cái)務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

　　二、提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì)計(jì)核算，更重要的是要善于理財(cái)，即如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)會(huì)人員除了應(yīng)具備較扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)外，還要求熟悉國(guó)家法律、法規(guī)制度，對(duì)社會(huì)環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預(yù)測(cè)能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。

　　要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的作用，通過(guò)采用商品化會(huì)計(jì)軟件，使會(huì)計(jì)憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，從而以高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用為盡快實(shí)現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。

　　突出資金管理

　　1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機(jī)制

　　強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的.現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借還借的良性態(tài)勢(shì)。

　　2、強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化

　　合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財(cái)務(wù)部門運(yùn)用財(cái)務(wù)測(cè)算方法確定最佳購(gòu)存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財(cái)務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動(dòng)局面，采取機(jī)動(dòng)、多變的結(jié)算方式，加大財(cái)務(wù)部門對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施。時(shí)刻注意資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時(shí)實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

　　3、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理

　　盲目投資造成資金浪費(fèi)是資金低效的重要原因。財(cái)務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算論證，加強(qiáng)長(zhǎng)期投資的可行性研究，樹立投資匯報(bào)觀念，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資匯報(bào)率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對(duì)投資項(xiàng)目定期審計(jì)，加大對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果。

　　4、加強(qiáng)資金補(bǔ)償積累

　　財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。

　　財(cái)務(wù)管理具有靈敏度高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面的效果和問題都會(huì)通過(guò)不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)及時(shí)反映出來(lái)，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷是否銜接暢通，耗費(fèi)是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。

　　財(cái)務(wù)部門通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計(jì)算、預(yù)測(cè)、整理、分析、肯定成績(jī)、揭露問題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

公司財(cái)務(wù)制度4

　　一、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款

　　在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：

　　1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；

　　2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；

　　3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；

　　4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；

　　二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳

　　財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：

　　1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；

　　2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；

　　3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；

　　4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；

　　5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費(fèi)用等）；

　　三、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式

　　制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。

　　四、建立信用評(píng)定、審核制度

　　對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷商的信用情況重新評(píng)定。

　　五、經(jīng)銷商的監(jiān)管

　　1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：

　　a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。

　　b.經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。

　　c.經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況,包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。

　　d.負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料,包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛好、不良嗜好等。

　　2、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：

　　a、對(duì)經(jīng)銷商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；

　　b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少

　　c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；

　　d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；

　　e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；

　　3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款

　　按照經(jīng)銷商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。

　　4、適當(dāng)?shù)耐�路促銷以減少應(yīng)收帳款

　　對(duì)重點(diǎn)客戶可實(shí)行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。

　　5、建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度，通過(guò)對(duì)經(jīng)銷商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。

　　六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)，包括：

　　1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

　　2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

　　3.受到其他公司的法律訴訟；

　　4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

　　5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6.多次破壞付款承諾；

　　7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；

　　8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；

　　9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。

　　10.公司有其他的不明確贏利的`投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；

　　11.不正常的不回復(fù)電話；

　　12.開出大量的期票；

　　13.銀行退票（理由：余款不足）；

　　14.應(yīng)收帳款過(guò)多，資金回籠困難；

　　15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；

　　16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）

　　17.突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；

　　18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；

　　當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

　　七、銷售人員的監(jiān)管

　　1、加強(qiáng)銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。

　　2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約，應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

　　3、嚴(yán)格最后收款期限

　　a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；

　　b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。

　　c、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。

　　4、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，確保廠家貨款的安全。

　　5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對(duì)方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負(fù)責(zé)人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　八、應(yīng)收帳款的處理方法

　　1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　2.準(zhǔn)時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時(shí)要確認(rèn)經(jīng)銷商收到發(fā)票；

　　3.完善客戶跟進(jìn)制度。

　　4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收；即使是過(guò)期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；

　　5.建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難；

　　6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；

　　九、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

　　1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備

　　2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；

　　4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

　　5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；

　　6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；

　　7.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。

　　十、對(duì)于呆/死帳的處理方法：

　　1.折讓

　　2.收回貨物

　　3.處理抵押品

　　4.尋求法律協(xié)助

　　5.訴訟保全

公司財(cái)務(wù)制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）代表市政府履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)出資人）。國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對(duì)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國(guó)有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

　　第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　　（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；

　　（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源；

　�。�六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　　（七）其他。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人；國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。國(guó)有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

　　第三章財(cái)務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理制度；

　　（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對(duì)外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；

　　（八）成本核算及費(fèi)用支出管理制度；

　　（九）利潤(rùn)分配管理制度；

　�。ㄊ�）部門負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。

　　第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的'責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計(jì)提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�(guó)家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國(guó)有資本收益，要按照石家莊市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

　　第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長(zhǎng)）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過(guò)。

　　第二十六條根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國(guó)有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　�。ㄒ唬﹪�(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人，由國(guó)有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財(cái)務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）任期屆滿、年度和專項(xiàng)事項(xiàng)；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項(xiàng)；

　�。ㄋ模﹪�(guó)有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

　　第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國(guó)有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。

　　第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

　　第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，以及國(guó)有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國(guó)資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

公司財(cái)務(wù)制度6

　　一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

　　財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

　　財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┗I集、管理資金

　　這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

　�。ǘ�）經(jīng)濟(jì)核算

　　通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）多元經(jīng)營(yíng)

　　積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢(shì)。

　　（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

　　財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�

　　（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

　�。�1）管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬；

　�。�2）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　�。�3）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理；

　�。�4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　�。ǘ�）貨幣資金管理制度

　�。�1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

　　①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”；

　�、趯�(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

　　（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

　�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷制度（具體內(nèi)容略，下同）；

　　（2）加班費(fèi)報(bào)銷制度：

　�。�3）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度；

　�。�4）客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

　�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度

　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)報(bào)表制度

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

　�。�六）固定資產(chǎn)管理制度

　　1．固定資產(chǎn)的涵義

　　固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　2．固定資產(chǎn)的范圍和分類

　�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；

　�。�2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的'大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

　　3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　�。�2）購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號(hào)；

　　（3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；

　　（4）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷；

　�。�5）固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4．固定資產(chǎn)的管理職能

　　（1）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；

　�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

　　三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

　　（二）財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

　　1．財(cái)會(huì)部經(jīng)理

　�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

　�。�2）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；

　�。�3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

　　（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；

　�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)；

　　（6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；

　�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定；

　�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　2．主管會(huì)計(jì)

　　（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

　�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況；

　　（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；

　�。�5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

　　3．出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

　�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；

　�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；

　�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

　�。�5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

　　4．統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

　�。�1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

　　（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；

　�。�3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

　　5．收費(fèi)員

　　物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時(shí)，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：

　�。�1）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；

　　（2）對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用；

　　（3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；

　�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；

　�。�5）完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

公司財(cái)務(wù)制度7

　　為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會(huì)預(yù)（決）算會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。

　　第一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的正常開展。

　　第二條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。

　　第三條工會(huì)財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會(huì)主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。

　　第四條工會(huì)會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。

　　第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員須具備會(huì)計(jì)人員上崗證，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。工會(huì)會(huì)計(jì)、出納必須要分設(shè)，錢、財(cái)、物要分管。

　　1、工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報(bào)，并對(duì)其負(fù)責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。

　　2、工會(huì)出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級(jí)工會(huì)銀行存款、貨幣資金的'收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。

　　3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊(cè)、文件、印章、會(huì)計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會(huì)計(jì)資料編制移交清冊(cè)，會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移交。財(cái)會(huì)人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　第六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度

　　1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會(huì)要獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會(huì)獨(dú)立核算。

　　2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保�？顚Ｓ�，做到“用得合理，群眾滿意”。

　　3、依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門無(wú)正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)或上級(jí)工會(huì)可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令。

　　4．使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會(huì)主席同意。在報(bào)銷時(shí)，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會(huì)主席簽字并注明報(bào)銷事由及經(jīng)辦日期方可報(bào)銷。

　　第七條

　　工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度。

　　1、工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計(jì)繳，獎(jiǎng)金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi)，各分工會(huì)、

　　工會(huì)小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)，不得自行規(guī)定數(shù)額。

　　2、工會(huì)會(huì)費(fèi)由工會(huì)小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位工會(huì)。

　　3、工會(huì)會(huì)費(fèi)收取應(yīng)及時(shí)列出清單并入賬，會(huì)費(fèi)使用情況應(yīng)按季公布，并向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)做出報(bào)告，接受審議。

　　第八條

　　規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)操作。

　　1、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱《辦法》）執(zhí)行，其會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì)計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門要求和本公司工會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級(jí)工會(huì)或行政部門撥付的困難補(bǔ)助、專項(xiàng)活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”或“其他支出”等科目。

　　2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯(cuò)誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。

　　3、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的一級(jí)科目總賬，按照二級(jí)科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。

　　4、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級(jí)工會(huì)要求的補(bǔ)充資料報(bào)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表編制后，須及時(shí)向上級(jí)工會(huì)報(bào)送，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查、由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任簽名或蓋章，最后由本級(jí)工會(huì)主席審定，方可上報(bào)、歸檔；工會(huì)主席對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　5、會(huì)計(jì)憑證及賬冊(cè)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，一律按財(cái)政部、國(guó)家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

　　第九條

　　加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證工會(huì)資產(chǎn)的安全完整。

　　1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保管。

　　工會(huì)財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對(duì)實(shí)物；對(duì)價(jià)值有增減變動(dòng)和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　2、出借制度。凡工會(huì)因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì)主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。

　　3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。

　　4、報(bào)廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì)委員會(huì)提出報(bào)廢建議，經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)組織工會(huì)有關(guān)人員審查后，作報(bào)廢處理，調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

　　第十條

　　做好年度工會(huì)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，接受本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督及基層工會(huì)和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。

　　第十一條

　　工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保障好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財(cái)務(wù)檔案，自覺接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)的審查與監(jiān)督。

　　第十二條

　　本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)制度8

　　一、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　二、現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

　　4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

　　5.企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　　三、銀行存款管理

　　1.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　四、應(yīng)收賬款管理

　　1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的'具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　4.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　6.本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

公司財(cái)務(wù)制度9

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。

　　財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　一、財(cái)務(wù)人員管理

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主持企業(yè)財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

　　2、搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購(gòu)資金，應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則，嚴(yán)禁挪作它用，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　4、負(fù)責(zé)處理好財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

　　5、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　二、資金管理

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)農(nóng)發(fā)行核定的庫(kù)存限額。

　　2、財(cái)會(huì)人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來(lái)。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

　　5、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴(yán)禁代開、虛開發(fā)票。

　　2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費(fèi)用管理

　　1、公司所有的費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷付款。

　　2、公司的`日常費(fèi)用開支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷；超過(guò)3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報(bào)銷；超過(guò)20000元的支出項(xiàng)目，必須書面向糧食局提出請(qǐng)示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則。接待費(fèi)用全年控制在3萬(wàn)元以內(nèi)，具體招待項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待、會(huì)議招待以及接待各項(xiàng)檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi)。原則上不準(zhǔn)簽單，每項(xiàng)（次）

　　接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。

　　4、差旅費(fèi)的管理。因公出差到省外的，伙食費(fèi)每人每天100元，出差到省城及地級(jí)城市的，伙食費(fèi)每人每天80元，出差到市內(nèi)的,伙食費(fèi)每人每天20元。車船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，出差住宿在三星級(jí)以內(nèi)，住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算。

　　5、郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長(zhǎng)途，嚴(yán)禁上班時(shí)間玩游戲或?yàn)g覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息。個(gè)人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標(biāo)準(zhǔn)，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實(shí)用車情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷。公司全年小車出租費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以內(nèi)。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計(jì)算，特殊情況另做處理。

　　8、運(yùn)輸費(fèi)管理。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價(jià)結(jié)算。

　　9、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車費(fèi)按每噸30元、下車費(fèi)按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。

　　10、包裝費(fèi)管理。包裝費(fèi)由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報(bào)銷。

　　11、保管費(fèi)管理。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費(fèi)、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān)。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費(fèi)補(bǔ)助等方面�；�礎(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長(zhǎng)每月80元，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放。 績(jī)效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助、延時(shí)加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面，節(jié)假日補(bǔ)助按國(guó)家法定假日每天補(bǔ)助90元；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補(bǔ)助；工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放。

　　由單位依照勞動(dòng)法為職工買五險(xiǎn)一金。

　　六、收購(gòu)、銷售的管理

　　收購(gòu)糧食時(shí)由驗(yàn)質(zhì)員、過(guò)磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購(gòu)銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

公司財(cái)務(wù)制度10

　　依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

　　為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用；維護(hù)公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益，制定本制度。

　　一、總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以社會(huì)責(zé)任為擔(dān)當(dāng)，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度，各部門嚴(yán)格執(zhí)行并遵守。

　　第二條

　　公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。為其會(huì)計(jì)賬務(wù)處理基礎(chǔ)。

　　第三條

　　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部或?qū)Ｂ毑块T定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好財(cái)務(wù)分析、績(jī)效考核工作。

　　第四條

　　財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　二、基礎(chǔ)工作

　　第五條

　　加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的.口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　三、資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十三條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十四條

　　公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十五條

　　加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十六條

　　公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　四、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十七條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十八條

　　嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　五、長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十一條

　　應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十二條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專項(xiàng)支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用成本法核算。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為4年；

　　4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為8年；

　　5．電子設(shè)備，為4年。

　　第二十八條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以內(nèi)。

　　第二十九條

　　對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，按總經(jīng)理審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十一條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　六、收入管理

　　第三十二條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十三條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　七、成本費(fèi)用管理

　　第三十四條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　�。ㄋ模�攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。視公司具體情況而定。

　　（六）管理費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、稅金、工資等其他費(fèi)用。

　　第三十六條

　　加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十七條

　　公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　八、利潤(rùn)分配管理

　　第三十八條

　　公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出等

　　（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　九、報(bào)告與分析

　　第三十九條

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十條

　　總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：

　　①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

公司財(cái)務(wù)制度11

　　一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類

　　業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、

　　二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

　　日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理、

　　1、上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財(cái)務(wù)一律不得付款、

　　2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果、

　　3、年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外的可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報(bào)請(qǐng)上級(jí)批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支、

　　可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的'，按下列權(quán)限審批：

　　(1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案、

　　(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)備案、

　　(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批、

　　4、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照預(yù)算口徑經(jīng)過(guò)管理報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核、

　　三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

　　專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、

　　1、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請(qǐng)

　　企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)表”，寫明申請(qǐng)額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)上級(jí)審批、

　　2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批

　　專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

　　(1)企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，不改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案;需要改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批、

　　(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批、

　　3、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用

　　(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

　　(2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動(dòng)作廢、

　　(3)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動(dòng)作廢、

　　4、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算

　　(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過(guò)管理報(bào)表對(duì)費(fèi)用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、

　　(2)專項(xiàng)問題結(jié)束后，申請(qǐng)單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表”，寫明申請(qǐng)額度、實(shí)際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)費(fèi)用審批部門核銷備案、

　　5、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤

　　上級(jí)單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、

　　6、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核

　　專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：

　　(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤(rùn)指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績(jī)效考核政策進(jìn)行考核、

　　(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營(yíng)等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績(jī)效考核結(jié)果、

　　(3)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，經(jīng)審計(jì)評(píng)價(jià)確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎(jiǎng)勵(lì)、

公司財(cái)務(wù)制度12

　　一、總則

　　1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(2)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(4)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(6)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門和職員必須遵守本規(guī)定。

　　二、會(huì)計(jì)人員及要求

　　1、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有財(cái)務(wù)經(jīng)理之前，財(cái)務(wù)經(jīng)理由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　2、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

　　4、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　5、財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)部門和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　6、公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　7、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　8、被撤銷、調(diào)調(diào)離崗位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須實(shí)行監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)的交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)交。

　　三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

　　四、會(huì)計(jì)核算原則

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

　　4、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　5、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　6、公司收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行統(tǒng)一核算，按需設(shè)賬的原則。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　7、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或進(jìn)入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

　　（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；

　�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)。

　　9、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現(xiàn)金流量表（年、季、月）。

　　10、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　11、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　13、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　14、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　15、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　五、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬�、現(xiàn)金

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　4、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　7、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　8、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　9、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　10、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　11、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　12、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　13、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　�。ǘ�）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　�。ㄈ�）、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后與銀行記錄核對(duì)。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　�。ㄋ模�、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的.庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　六、支出審批

　�。ㄒ唬�、總則

　　1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；

　　2、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　3、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　4、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　5、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　7、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）、審批程序

　　1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

　　2、超計(jì)劃報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

　�。ㄈ�）、計(jì)劃審批內(nèi)容

　　1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

　�、妻k公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　�、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　�、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　�、晒�司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。ㄋ模﹫�(bào)銷審核制度

　　a、原則

　　1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟�后，出納方可付款。

　　2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月3日。 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

　　b、支出相關(guān)部門審核

　　對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　c、財(cái)務(wù)部門審核

　　財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

　　d、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

　　項(xiàng)目周一周二周三周四周五

　　款項(xiàng)借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費(fèi)用報(bào)銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對(duì)外結(jié)賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報(bào)銷手續(xù)

　　嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

　　2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

　　4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

　　5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

　　6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

　　8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

　　(五)差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

　　為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

　　3、報(bào)批手續(xù)：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(1）、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

　　(2)、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

　　(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

　　(4)、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

　　(5)、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。

　　(6)、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

　　(7)、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

　　(8)、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

　　1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

　　2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

　　(9)、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

　　(10)、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

　　(11)、其它

　　1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2）凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

　　附件：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

　　總經(jīng)理280 380

　　事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理240 320

　　部門經(jīng)理220 280

　　部門副經(jīng)理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；

　　2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來(lái)賬務(wù)管理

　　a、應(yīng)收賬款管理

　�。ㄒ唬┦湛罘结�

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

　　2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

　　4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

　　4、 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時(shí)處以5%的罰款。

　　5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì)）以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

　　7、對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　（三）可疑客戶及可疑賬款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。

　　4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

　　b、應(yīng)付賬款管理

　　（一）付款時(shí)間：

　　1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

　　2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

　　2、現(xiàn)金；

　　3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

　　（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　八、票據(jù)管理

　　a、發(fā)票管理

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　　1、由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

　　3、杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

　　4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

　　5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

　　7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

　　8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

　�。ǘ�）具體規(guī)定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。

　�。ㄈ�）回收

　　1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

　　（四）填寫

　　公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

　　（五）監(jiān)督

　　會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

　�。�六）內(nèi)容不符時(shí)的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

　　b、收據(jù)管理

　　1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

　　2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

　　3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

　　c、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出；

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據(jù)管理原則

　　1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

　　2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

　　九、工資及薪酬管理

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　　1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人賬戶（遇節(jié)假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

　　4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

　　6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

　　（三）收入掛鉤原則

　　1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

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　　1、對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行；

　　2、所有利潤(rùn)中心、職能部門的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。

　�。ㄎ澹┬匠杲Y(jié)構(gòu)

　　1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

　　1）年薪制加期權(quán)股；

　　2）基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

　　2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

　　3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

　　6、實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須明確。

　　十、財(cái)產(chǎn)管理

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴、公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、啤⒎补�司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、�、凡單項(xiàng)價(jià)值在5000元以下或價(jià)值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　�、拧⒐�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、�、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　�、拧⑥k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

　�、啤⒇�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

　�、�、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　�、�、財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　�、�、公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

　�、�、各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　�、�、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、�、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�、�、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

　　5、固定資產(chǎn)

　　（1）、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

　　4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)備。

　�。�2）、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。

　�。�3）、固定資產(chǎn)以計(jì)留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；

　　提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足額折舊。

　�。�4）、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金；

　　2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；

　　3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�6）、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

　　十一、資本金和負(fù)債管理

　　1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　2、經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　5、加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　6、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

　　8、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司用款時(shí)間計(jì)算利息。

　　9、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，應(yīng)按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

公司財(cái)務(wù)制度13

　　第一章

　　總則第一條

　　為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

　　第三條

　　集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。

　　第四條

　　集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條

　　各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

　　第七條

　　集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條

　　各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　第二章

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第九條

　　集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的'管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第三章

　　所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第十條

　　貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

　　四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章

　　附則第十一條

　　本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十二條

　　本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)制度14

　　xx年財(cái)務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在完成集團(tuán)公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，堅(jiān)決執(zhí)行審批程序，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：

　　(一)首先在年初完成上年決算和審計(jì)工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。

　　(二)由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束，在年末對(duì)全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，邀請(qǐng)國(guó)稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的.檢查。

　　(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。

　　(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調(diào)價(jià)后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

　　(五)在日常工作中要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)庫(kù)存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認(rèn)真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷售票款等各項(xiàng)收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶，以保證資金安全。

　　(六)在年底之前要提前做好財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，盤點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費(fèi)用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績(jī)效考核和來(lái)年考核指標(biāo)的確定。

　　(七)在年終決算后，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核工作。

　　(八)加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計(jì)劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

　　(九)在會(huì)計(jì)人員管理方面，結(jié)合本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。

　　(十)在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強(qiáng)對(duì)票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對(duì)各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財(cái)務(wù)工作的錯(cuò)誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

　　總之，財(cái)務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

公司財(cái)務(wù)制度15

　　一、實(shí)施背景

　　近年來(lái)，集團(tuán)公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團(tuán)公司總部為例，20xx年制定規(guī)章制度25項(xiàng)，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項(xiàng)、35項(xiàng)、38項(xiàng)、60項(xiàng)和82項(xiàng)。不完全統(tǒng)計(jì)，到20xx年底，集團(tuán)公司各級(jí)單位發(fā)布的規(guī)章制度達(dá)8054項(xiàng)。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現(xiàn)出來(lái)。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點(diǎn)”和“死區(qū)”，一些重點(diǎn)管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統(tǒng)，缺乏層級(jí)和結(jié)構(gòu)性，單體制度之間沒有形成較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對(duì)制度體系建設(shè)工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責(zé)任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿�司的制度�?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范、持續(xù)改進(jìn)、可操作性強(qiáng)的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動(dòng)制度體系建設(shè)。

　　二、主要做法

　�。ㄒ唬�對(duì)集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理

　　對(duì)陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了總結(jié)和分析后發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)主要集中在市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源管理、計(jì)劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎(chǔ)上，對(duì)五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的`職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了明確劃分。

　�。ǘ�）構(gòu)建集團(tuán)公司制度框架體系

　　按照分層、分類、分屬性的原則進(jìn)行構(gòu)建起新的制度框架體系。分層是指按照集團(tuán)的組織層級(jí)劃分制度，分為總部、市級(jí)公司（直屬子公司）、縣級(jí)公司、站所四個(gè)層級(jí)。以“制度樹”理論為依據(jù)，將規(guī)章制度按照分類標(biāo)準(zhǔn)的重要性和管理便捷性，進(jìn)行邏輯排列和展現(xiàn)，制度樹的“根”在集團(tuán)公司總部，根據(jù)不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指按照集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度，使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個(gè)單元；而將職能領(lǐng)域劃分為營(yíng)銷、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)職系。分屬性是指按照集團(tuán)公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進(jìn)行劃分，確保單體制度結(jié)構(gòu)的完整。將所有單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監(jiān)督四種屬性。

　�。ㄈ�）建立集團(tuán)公司制度目錄體系

　　制度目錄體系的建立是通過(guò)職能分解和制度命名來(lái)實(shí)現(xiàn)的。制度分解是以“波特價(jià)值鏈”理論為依據(jù)，從價(jià)值創(chuàng)造的角度出發(fā)，將集團(tuán)公司的價(jià)值鏈分為營(yíng)銷、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)大的環(huán)節(jié)，并對(duì)應(yīng)到各部門，將各部門的職能分解為一級(jí)職能和二級(jí)職能。集團(tuán)公司總部各部門最終確定的一級(jí)職能有77項(xiàng)，二級(jí)職能有78項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)計(jì)相應(yīng)的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細(xì)則五種類型。以市場(chǎng)營(yíng)銷部為例，其職能分解為市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶服務(wù)、供電服務(wù)、計(jì)量管理、電價(jià)執(zhí)行等五項(xiàng)一級(jí)職能，市場(chǎng)營(yíng)銷又分解為市場(chǎng)開拓、市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)兩項(xiàng)二級(jí)職能，電力市場(chǎng)開拓職能有《電力市場(chǎng)開拓管理規(guī)定》《電力市場(chǎng)開拓獎(jiǎng)勵(lì)辦法》兩項(xiàng)制度，市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)職能有《電力市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)管理辦法》《電力需求側(cè)管理辦法》兩項(xiàng)制度。與此類似，其他二級(jí)職能也對(duì)應(yīng)不同的規(guī)章制度。通過(guò)職能分解和制度命名，最終確定了集團(tuán)公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項(xiàng)、99項(xiàng)、191項(xiàng)、98項(xiàng)、61項(xiàng)、101項(xiàng)規(guī)章制度，集團(tuán)公司共計(jì)788項(xiàng)。通過(guò)這種方式建立起來(lái)的制度體系，具有全面性、系統(tǒng)性特點(diǎn)，確保了橫向各部門、縱向各層級(jí)的制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、銜接配套，完整反映業(yè)務(wù)流程和價(jià)值鏈，使制度形成有機(jī)整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。

　�。ㄋ模╅_展制度修編，建立起新的制度體系

　　公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫標(biāo)準(zhǔn)化模板及制度修編指導(dǎo)書。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓(xùn)。再次，培訓(xùn)結(jié)束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行修改，并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團(tuán)公司各層級(jí)單位對(duì)新增、修訂制度進(jìn)行發(fā)布，對(duì)需要廢止的制度進(jìn)行廢止。通過(guò)發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團(tuán)公司新的管理制度體系構(gòu)建起來(lái)。

　　三、主要成效

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)了集團(tuán)管控能力

　　通過(guò)管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，初步建立起一套“角色定位清晰、權(quán)責(zé)明確”的制度體系，公司的集團(tuán)化管控模式得到進(jìn)一步強(qiáng)化。集團(tuán)公司根據(jù)業(yè)務(wù)特性和集分權(quán)程度的不同要求，對(duì)各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式，使集團(tuán)的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。

　�。ǘ�）提高了企業(yè)管理水平

　　管理制度體系建設(shè)的構(gòu)建與實(shí)施，促進(jìn)了集團(tuán)公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗(yàn)管理”向“職業(yè)化管理”的轉(zhuǎn)變。通過(guò)新增重要制度，及時(shí)修改、清理了一些不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的規(guī)章制度，使得集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作有了明確的制度依據(jù)，大大加強(qiáng)了集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化水平。

　�。ㄈ�）提升了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

　　集團(tuán)公司管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)快速增長(zhǎng)。20xx年，集團(tuán)公司完成營(yíng)業(yè)收入175.09億元，同比增長(zhǎng)4.5%；完成售電量343.74億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)5.79%；實(shí)現(xiàn)利稅13.34億元，同比增長(zhǎng)10.16%。

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