存貨采購(gòu)管理制度

　　在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的存貨采購(gòu)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

存貨采購(gòu)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購(gòu)入、消耗、結(jié)存及計(jì)價(jià)，監(jiān)督各類物資的合理供應(yīng)、儲(chǔ)存和節(jié)約使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。

　　第二條本制度依據(jù)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際制定。

　　第三條本制度制定的目的為使采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售與財(cái)務(wù)核算相互銜接，從整體上對(duì)存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規(guī)定，對(duì)于各環(huán)節(jié)存貨管理的細(xì)節(jié)問(wèn)題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。

　　第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。

　　第二章存貨范圍

　　第五條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第六條存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)貨物是否具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤點(diǎn)日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。

　　1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

　　2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過(guò)程中的物品。

　　3、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于待銷狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。

　　4、在途商品的處理。對(duì)于銷售方按合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購(gòu)貨方的商品，應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷貨方的存貨；對(duì)于購(gòu)貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品，購(gòu)貨方應(yīng)作為其存貨處理；對(duì)于購(gòu)貨方已確認(rèn)為購(gòu)進(jìn)（如已付款等）而尚未到達(dá)入庫(kù)的在途商品，購(gòu)貨方應(yīng)將其作為存貨處理。

　　5、購(gòu)貨約定問(wèn)題。對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品，由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購(gòu)貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。

　　第三章存貨分類

　　第七條公司的存貨首先按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一級(jí)分類，其次在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級(jí)分類。如產(chǎn)成品庫(kù)的分類等。

　　第四章存貨管理與控制存貨采購(gòu)管理制度。

　　第八條

　　各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實(shí)行部門、人員崗位職責(zé)分離。

　�。�1）、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員、財(cái)務(wù)人員崗位相互分離。

　�。�2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。

　�。�3）、有關(guān)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開(kāi)。

　　（4）、從計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)保管、領(lǐng)用（消耗）、庫(kù)存及盤點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個(gè)存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門或單位，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。

　�。�5）、各部門負(fù)責(zé)人在相關(guān)職責(zé)上實(shí)行合理分工，相互制約。

　　第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由公司采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財(cái)務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額（預(yù)算的`）執(zhí)行情況。

　　第十條公司存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門（采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報(bào)表和臺(tái)賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。

　　第十一條入庫(kù)的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉(cāng)位（地點(diǎn)）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺(tái)賬，便于清查和取貨。存貨采購(gòu)管理制度。

　　第五章計(jì)價(jià)存貨采購(gòu)管理制度。

　　第十二條存貨的計(jì)價(jià)是指對(duì)購(gòu)入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值的確認(rèn)。

　　第十三條企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。

　�。�1）、外購(gòu)材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)；途中合理?yè)p耗；入庫(kù)前的加工整理、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　�。�2）自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括制造生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。

　�。�3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。

　�。�4）、投資者投入的存貨按照以評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)，投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　（5）盤盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)（或按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存貨成本）。

　　（6）、接受捐贈(zèng)的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià)：

　　A、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

　　B、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計(jì)價(jià)：

　　同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)；同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨

　�。�1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權(quán)平均法核算；

　�。�2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計(jì)入成本。

　　第六章存貨計(jì)量、驗(yàn)收及入庫(kù)

　　第十五條企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報(bào)告和檢驗(yàn)單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后，保管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　第十六條保管員對(duì)每一種存貨都必須依據(jù)合同等進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收和品種規(guī)格驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是。

　　第十七條在驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報(bào)告相關(guān)負(fù)責(zé)部門，根據(jù)驗(yàn)收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓，在問(wèn)題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款）

　　第十八條存貨經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　第十九條為保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對(duì)存貨有關(guān)檢驗(yàn)計(jì)量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng)，保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　第二十條存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫(kù)單比對(duì)一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算（即掛賬處理）。

存貨采購(gòu)管理制度2

　　1、目的

　　為加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，規(guī)范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。

　　2、適用范圍

　　本管理制度適用于集團(tuán)公司各個(gè)部門。

　　3、術(shù)語(yǔ)定義

　　存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

　　4、職責(zé)

　　4.1物料部：負(fù)責(zé)原料倉(cāng)、五金倉(cāng)的入庫(kù)及發(fā)貨管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理。

　　4.2成品部：負(fù)責(zé)成品倉(cāng)的入庫(kù)及發(fā)貨管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、退調(diào)貨管理。

　　4.3計(jì)劃物控部：負(fù)責(zé)物控管理，確定合理庫(kù)存、防止庫(kù)存積壓，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，組織全公司的物料盤點(diǎn)作業(yè)，規(guī)范存貨處置。

　　4.4：采購(gòu)部：負(fù)責(zé)根據(jù)物料采購(gòu)計(jì)劃組織物料采購(gòu)及廢舊物資變賣。

　　4.5：財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)存貨核算、存貨資金占用分析、監(jiān)管。

　　5、內(nèi)容

　　5.1存貨的確認(rèn)：

　　5.1.1存貨確認(rèn)原則：

　　1）該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　2）該存貨的成本能夠可靠的計(jì)量

　　5.1.2存貨的確認(rèn)范圍

　　存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或有耗用而儲(chǔ)備的物資，以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)，凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司存貨。

　　5.1.3存貨的分類

　　原材料（美廢、國(guó)廢、木槳）、產(chǎn)成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷商品等。

　　5.2存貨的核算方法：

　　5.2.1存貨實(shí)際成本的確定方法：

　　1）購(gòu)入的存貨：按購(gòu)入價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通關(guān)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

　　2）自制的存貨：按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。

　　3）委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

　　4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。

　　5）接受外部捐贈(zèng)的存貨：按以下規(guī)定確定其成本：

　　A．捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

　　B．捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類存貨或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；如不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

　　6）盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。

　　5.2.2原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)入庫(kù)，同時(shí)核算材料成本差異，期末由會(huì)計(jì)核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，將其調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.3制造過(guò)程中的在制品、半成品存貨，按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，產(chǎn)品完工，期末由會(huì)計(jì)核算科結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異，調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.4庫(kù)存商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，期末由會(huì)計(jì)核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.5發(fā)出商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，對(duì)應(yīng)同一張銷售訂單的發(fā)出商品加權(quán)平均分?jǐn)偛町�，期末由�?huì)計(jì)核算科將發(fā)出商品的成本差異結(jié)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；

　　5.2.6低值易耗品的'攤銷方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法攤銷；

　　5.2.7存貨計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如需變更由財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后上報(bào)董事長(zhǎng)審批，對(duì)外披露后，在下一年度實(shí)施。

　　5.3存貨日常管理

　　5.3.1存貨的采購(gòu)

　　存貨采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理制，采購(gòu)部及國(guó)貿(mào)部根據(jù)生產(chǎn)及采購(gòu)計(jì)劃每月2日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送當(dāng)月外購(gòu)材料的資金用款（支出）計(jì)劃。

　　國(guó)內(nèi)存貨采購(gòu)（除國(guó)廢外）一律通過(guò)采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)，各部門有采購(gòu)存貨需求時(shí)，應(yīng)填寫《采購(gòu)申請(qǐng)表》，列明其要求和建議，經(jīng)各職能部門的不同權(quán)限級(jí)別審批，具體參照《計(jì)劃物控管理辦法》、《備品備件計(jì)劃物控管理辦法》執(zhí)行，采購(gòu)部根據(jù)公司采購(gòu)流程實(shí)施，詳見(jiàn)《國(guó)內(nèi)采購(gòu)作業(yè)管理辦法》；國(guó)外采購(gòu)由國(guó)際貿(mào)易部負(fù)責(zé)，按照《國(guó)際采購(gòu)作業(yè)管理辦法》實(shí)施。國(guó)廢采購(gòu)全部通過(guò)昌東公司實(shí)施，部分發(fā)票直接開(kāi)給XX公司，由XX公司付款，詳見(jiàn)《國(guó)內(nèi)采購(gòu)作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.2存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)

　　1）外購(gòu)入庫(kù)。存貨入庫(kù)包括確認(rèn)采購(gòu)訂單、系統(tǒng)收貨、檢驗(yàn)、來(lái)料退貨、卸貨與碼垛、入庫(kù)共6個(gè)環(huán)節(jié)，具體按照《物料入庫(kù)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。入庫(kù)后賬務(wù)員需打印《采購(gòu)收貨單》/《收貨單》交采購(gòu)部/昌東公司/國(guó)貿(mào)部，《采購(gòu)收貨單》/《收貨單》應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用。采購(gòu)部/昌東公司/國(guó)貿(mào)部將《采購(gòu)收貨單》/《收貨單》與供應(yīng)商發(fā)票匹配送財(cái)務(wù)部，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、退料清單、收貨單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無(wú)誤后，在SAP系統(tǒng)里進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)并打印會(huì)計(jì)憑證。如物資已入庫(kù)但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票，收貨時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)存貨進(jìn)行暫估入賬，收到發(fā)票校驗(yàn)時(shí)予以沖銷，材料會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)（尤其是在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）根據(jù)收貨單進(jìn)行賬務(wù)處理，不得延誤。

　　2）來(lái)料退貨。存貨入庫(kù)時(shí)因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨處理，有以下幾種情況：

　　a。未入庫(kù)物料如檢驗(yàn)不合格，倉(cāng)管員通知供應(yīng)商將不合格物料搬走，并開(kāi)具出門證，不用在系統(tǒng)做賬務(wù)處理；

　　b。已驗(yàn)收入庫(kù)物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票未校驗(yàn)及抵扣，倉(cāng)管員先進(jìn)行系統(tǒng)退庫(kù)，打印退庫(kù)單，同時(shí)SAP系統(tǒng)自動(dòng)沖銷原暫估入賬憑證，然后倉(cāng)管員進(jìn)行實(shí)物退庫(kù)，采購(gòu)部業(yè)務(wù)人員將發(fā)票退回供應(yīng)商即可；

　　c。已驗(yàn)收入庫(kù)物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票已校驗(yàn)及抵扣，需由稅務(wù)會(huì)計(jì)去當(dāng)?shù)囟惥秩〉谩堕_(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，寄給供應(yīng)商由其開(kāi)具紅字發(fā)票，材料會(huì)計(jì)取得供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票，在系統(tǒng)做沖銷發(fā)票校驗(yàn)處理后，倉(cāng)管員才能進(jìn)行系統(tǒng)退庫(kù)，打印退庫(kù)單，同時(shí)SAP系統(tǒng)自動(dòng)沖銷原暫估入賬憑證。

　　3）自制產(chǎn)成品入庫(kù)。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)入庫(kù)，入庫(kù)操作步驟包括檢驗(yàn)、實(shí)物入庫(kù)、系統(tǒng)入庫(kù)。具體參照《成品入庫(kù)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。

　　4）銷售退貨入庫(kù)。操作步驟包括卸貨、檢驗(yàn)、系統(tǒng)入庫(kù)、實(shí)物入庫(kù)，如貨物未開(kāi)票，成品部統(tǒng)計(jì)專員根據(jù)倉(cāng)管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中直接沖銷原發(fā)貨單號(hào)碼。如貨物已開(kāi)發(fā)票，統(tǒng)計(jì)員根據(jù)市場(chǎng)部退貨訂單及倉(cāng)管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中做銷售退貨，具體參照《成品入庫(kù)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。如當(dāng)月退貨，需退回相應(yīng)發(fā)票由財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)作廢，非當(dāng)月退貨，需取得客戶主管稅局提供有效的開(kāi)具紅字發(fā)票通知單，開(kāi)紅字發(fā)票處理。

　　5.3.3存貨出庫(kù)

　　1）一般存貨領(lǐng)用。存貨的領(lǐng)用應(yīng)由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出庫(kù)應(yīng)由領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)保管人員在領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）上簽字，賬務(wù)員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）在SAP系統(tǒng)處理，領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用，其中一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）與SAP系統(tǒng)里領(lǐng)料記錄是否一致，及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）進(jìn)行賬務(wù)處理。具體執(zhí)行詳見(jiàn)《倉(cāng)庫(kù)發(fā)料作業(yè)管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發(fā)料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發(fā)料流程》。

　　2）銷售產(chǎn)品發(fā)貨。成品出貨主要內(nèi)容包括：撿配貨物、裝車、系統(tǒng)出庫(kù)。倉(cāng)管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車、在SAP系統(tǒng)中出庫(kù)過(guò)賬，打印發(fā)貨單一式七聯(lián)交相關(guān)責(zé)任人簽字，發(fā)貨單第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部開(kāi)發(fā)票。具體執(zhí)行詳見(jiàn)《成品發(fā)貨作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.4倉(cāng)儲(chǔ)管理

　　1）倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)制定安全防范制度，按存貨分類進(jìn)行庫(kù)存管理。倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實(shí)地檢查報(bào)告。具體執(zhí)行詳見(jiàn)《成品倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》、《五金物料倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)管理辦法》及《原料倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》。

　　2）計(jì)劃物控部應(yīng)及時(shí)監(jiān)控庫(kù)存結(jié)余，確定安全庫(kù)存量，并參考安全庫(kù)存量對(duì)庫(kù)存結(jié)余狀態(tài)是否正常和是否安排采購(gòu)做出評(píng)價(jià)，避免缺貨或庫(kù)存積壓。采購(gòu)部門根據(jù)需求計(jì)劃制定相應(yīng)采購(gòu)及到貨計(jì)劃，并及時(shí)發(fā)布到ERP系統(tǒng)里。倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)每月編制存貨庫(kù)齡分析報(bào)告上報(bào)計(jì)劃物控部及財(cái)務(wù)部，以及時(shí)反映存貨周轉(zhuǎn)情況及呆滯庫(kù)存情況，并定期編制富余存貨報(bào)告，報(bào)告至計(jì)劃物控部、采購(gòu)部門以便于存貨的調(diào)撥及處理。具體規(guī)定及操作詳見(jiàn)《計(jì)劃物控管理辦法》、《備品備件計(jì)劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。

　　5.3.5存貨盤點(diǎn)。要求參照公司《倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。

　　1）每月25日定期抽樣盤點(diǎn)，由計(jì)劃物控部組織，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、計(jì)劃物控部、物料部參與。盤點(diǎn)小組對(duì)存貨進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)，分別從倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬和存貨實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤查，以確保賬實(shí)相符。

　　2）每年的年中（終）進(jìn)行全面盤點(diǎn)。由計(jì)劃物控部組織，企劃部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、計(jì)劃物控部組成盤點(diǎn)小組參與監(jiān)盤，盤點(diǎn)前所有物料全部封存，倉(cāng)管員與監(jiān)盤員根據(jù)盤點(diǎn)表進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、核對(duì)。存貨盤點(diǎn)表應(yīng)連續(xù)編號(hào)并在盤點(diǎn)完成后由盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。

　　3）盤點(diǎn)結(jié)束后，所有盤點(diǎn)參與人員應(yīng)對(duì)存貨盤點(diǎn)表上的盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)出具盤點(diǎn)報(bào)告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報(bào)告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告。存貨異常情況報(bào)告和存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)副總、銷售副總、采購(gòu)副總、財(cái)務(wù)副總、倉(cāng)庫(kù)管理部門主管副總確認(rèn)審核后，在期末結(jié)賬前由財(cái)務(wù)部根據(jù)處理意見(jiàn)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)差異處理調(diào)整，計(jì)入

　　當(dāng)期損益。

　　盤盈的存貨，沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　5.4存貨的報(bào)廢制度

　　5.4.1存貨的報(bào)廢申請(qǐng)

　　存貨需報(bào)廢時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)管理員填寫《存貨報(bào)廢申請(qǐng)單》，并根據(jù)不同情況，由倉(cāng)管部門提供不同的存貨損失認(rèn)定資料：

　　1）對(duì)盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　存貨盤點(diǎn)表；

　　倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明；

　　盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)收貨單、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；

　　2）對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由相關(guān)質(zhì)檢部門（電儀車間、設(shè)備管理部）對(duì)廢舊物資進(jìn)行鑒

　　定并出具鑒定意見(jiàn)；

　　單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出

　　具的技術(shù)鑒定證明；

　　涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；

　　關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明；

　　殘值情況說(shuō)明；

　　有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說(shuō)明。

　　3）對(duì)被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料；

　　涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；

　　涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明。

　　5.4.2存貨報(bào)廢審批

　　存貨報(bào)廢應(yīng)由倉(cāng)管員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員，對(duì)申請(qǐng)資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由各職能部門主管副總進(jìn)行審批；

　　主管職能部門副總審批后，還需要上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審批；

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