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（熱）保險公司內控管理制度5篇
在快速變化和不斷變革的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家整理的保險公司內控管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
保險公司內控管理制度1
一、將內控制度建設作為頭等大事來抓。
內部疏于管理和控制是諸多問題產生的根源。外資保險公司在健全內控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監(jiān)管機關對各保險經營主體的內控制度建設也較為重視。中國保監(jiān)會在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內部控制制度建設指導意見》，但由于該文件只提供指導性意見，各保險公司在制度落實上主要依靠自律，監(jiān)管機關在該《指導意見》頒布后又較少開展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內控制度，但執(zhí)行的自覺性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的現象。
二、強調權力和責任間的制衡性。
外資保險公司組織機構、管理部門和業(yè)務管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內部強調行政和業(yè)務雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風險選擇和業(yè)務決策上卻須業(yè)務垂直管理的部門決策。另外，外資保險公司都配備專職核保、核賠人員，實行承保與理賠職責分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規(guī)定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。
三、重視授權工作并嚴格權限管理。
外資保險公司內部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的`權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢權、報賬權、法人授權等。有效的權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過于集中的問題。
四、采用內部稽核與公正的外部審核相結合的方式監(jiān)督檢查。
外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門，直接對公司董事會負責，可定期不定期地對下屬單位的內控制度執(zhí)行情況采取隨機查詢，重點多是權限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設是否完備，財務制度和會計規(guī)則是否有效執(zhí)行等。
保險公司內控管理制度2
一、保險公司建立內部控制機制的必要性
最新的管理理論研究表明，內部控制是管理層為了把錯誤降到最低，并有效進行監(jiān)控而建立的對業(yè)務經營活動的檢查和相互制約的機制。早在1997年，為防范金融風險，健全金融機構內部控制機制，中國人民銀行總行就制定了《加強金融機構內部控制的指導原則》。該指導原則的適用范圍包括所有的金融機構，也包括保險公司。因此保險風險控制是金融機構內部控制必不可少的內容，保險公司也必須建立內部控制機制。
保險公司的特殊性決定了必須建立內部控制機制。其目的主要有三：一是保證保險人的償付能力，防止保險經營的失�。欢潜ＷC保險交易的公平性和公正性，防止利用保險進行欺詐；三是保證保險經營的效率，提高被保險人的利益。需要從政府、保險行業(yè)、社會等各個層面對保險公司、保險經營活動和保險市場進行監(jiān)督和管理，從而分為政府保險監(jiān)督、保險行業(yè)監(jiān)督和保險信用評級三個層次。相對于保險公司而言，保險監(jiān)督是一種外在的、強制的監(jiān)督，而公司內部控制則是內部的、自覺的監(jiān)督。從要達到保險監(jiān)督的目的來看，外在的監(jiān)督只有通過公司的自我約束，才能真正發(fā)揮作用。自我約束是保險公司內在的、對保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內控管理。內部控制管理與保險監(jiān)督管理是一個事物的兩個層面，前者是內因和根據。
二、當前我國保險公司內部控制存在的問題
目前，我國保險公司的內部控制是建立在授權、轉授權制度基礎上的分層次多級管理，并未明確內部控制的構成要素，而是直接列出了內部控制的內容。即內部控制還限定在業(yè)務項目如險種或部門層次上，缺乏采用內部控制
要素的觀念，按照業(yè)務循環(huán)或作業(yè)流程來設計動態(tài)的內部控制機制，往往容易造成以下問題：
�。ㄒ唬┍ｋU公司不重視事前防范和事中控制
目前，一些保險公司領導管理層的內部控制意識淡薄、認識簡單化。有的認為內部控制就是由監(jiān)察部門或審計部門對問題的事后監(jiān)督和檢查。在實際操作中往往重視“亡羊補牢”式的事后監(jiān)督，而輕視“未雨綢繆”式的事前防范，更忽視“兵來將擋，水來土掩”式的動態(tài)事中控制，因此出現事故、案件屢禁不止的現象。
�。ǘ⿲I(yè)務流程的控制不足
這主要表現在：有些保險公司的管理層認為規(guī)章制度既已制定，下面照章執(zhí)行即可；還有一些管理者把內部控制與經營管理對立起來，認為加強了內部控制就會影響到業(yè)務的發(fā)展，把內部控制與公司的發(fā)展和效益的提高對立起來，缺乏把內控工作作為一項經營管理的基礎性工作加以重視的意識。
�。ㄈ⿲緝炔拷洜I管理過于放松
具體表現在：在財務上重會計核算、輕預算管理；承保業(yè)務上重“風險”合規(guī)判斷、重要素是否齊全，輕風險管理指導和風險的評估工作；理賠上重賠付速度，片面強調結案率和結案速度，輕理賠質量。
�。ㄋ模┤鄙贆z查評估和具體處罰條例
據筆者觀察，目前一些保險公司比較重視自查和各類工作的常規(guī)性檢查，但對檢查發(fā)現的問題，由于責任劃分不清、礙于情面或因為“家丑不可外揚”等思想作怪，往往是大事化小、小事化了，連文件通報也是“隔靴搔癢”，不能切中要害，更缺乏必要的處罰力度和連帶責任的追究制和問責制，致使內部監(jiān)督和控制失去權威性和嚴肅性。
三、新時期完善我國保險公司內控機制的對策建議
�。ㄒ唬┙⒔∪ｋU公司內部會計系統(tǒng)和內部審計控制
在會計制度框架內建立適應公司的統(tǒng)一會計政策，根據經營管理的需要統(tǒng)一下級公司的核算口徑，明確財務會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規(guī)定的各條核算原則，同時建立內部審計，主要有財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，最好受董事會或下屬審計委員會的領導。
�。ǘ┩晟迫骖A算和績效評估制度，建立健全業(yè)務流程體系
保險公司應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執(zhí)行的授權、預算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預算差異的分析與調整、預算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)；公司還應建立以核保、核賠、投資風險控制為主要內容的內部控制制度，堅持“雙人勘查、交叉復核、分級核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的.發(fā)生。嚴格控制高風險、低流動資產比例，加強資產負債匹配和現金流量管理。
（三）著力提高公司經營管理的整體水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定的形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領導制度的實現。圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該加強內控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經營環(huán)境中立于不敗之地。1。應建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；2。運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學地預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；3。完善保險風險內部控制機制，對經營風險進行控制。
�。ㄋ模┙韧赓Y保險公司競爭合作機制
保險公司應該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經營管理水平和質量，積極主動地參與業(yè)內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司在經營過程中加強合作，是國際化經營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司學習和借鑒。1。內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內控管理的意識；2。應注重公司內控管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；3。應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；4。共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。
保險公司內控管理制度3
一、壽險公司內部控制制度的定義及內容
壽險公司內部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實現經營目標，控制經營風險，確保投保人利益，保證經營活動的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務活動為控制客體，對其實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內部控制主體是指對壽險公司內部控制承擔直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領導層、內審部門、保險監(jiān)督管理部門和外部審計機構以及公司的所有員工。壽險公司內部控制的客體是壽險公司的全部經營管理活動。所要達到的目標是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；保證壽險公司謹慎、穩(wěn)健的經營方針能夠貫徹執(zhí)行；識別、計量、控制壽險公司經營風險和資金運用風險，確保公司穩(wěn)健運營；保證公司資產的安全，各項報表、統(tǒng)計數字的真實性和及時性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質按量完成公司的各項工作任務等。壽險公司內部控制采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度來達到，而是一個涵蓋壽險公司經營各環(huán)節(jié)的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯系在一起的，構成了整個壽險公司經營管理的基礎。壽險公司內部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預防、制衡、權責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內部控制制度由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等五個要素構成。根據這五個要素，壽險公司內部控制應該包括組織機構、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構成了壽險公司內部控制制度體系。
二、國內外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況
（一）國外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經營等目標的角度看，建立管控經營風險的內部控制制度體系是壽險運行經營的前提和基礎。國外壽險業(yè)在經過長時間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續(xù)經營的重要性，因此，壽險公司在堅持穩(wěn)健經營的前提下，建立了較為完善的`內部控制制度體系，并成為壽險公司風險管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
1.政府監(jiān)管促進了壽險公司內部控制制度的建設
從國際上政府監(jiān)管與壽險公司內部控制制度建設的關系來看，保險監(jiān)管者一個非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險公司完善其內部控制制度，完善的內部控制制度是實施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個層次來看，保險公司的內部控制制度建設涵蓋產品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險經營的全過程，其中重點包括人力資源、業(yè)務、財務、資產、負債、費用、法律以及信息技術管理等方面。
國際保險監(jiān)管官協(xié)會在其有關保險監(jiān)管核心原則中，將內部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監(jiān)管機構應當可以監(jiān)管經董事會核準和采用的內部控制制度，在必要時要求其加強內控；可以要求董事會進行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風險的標準、為投資和流動性管理確立定性和定量的標準。監(jiān)管者有權要求保險公司董事會、高級管理人員對公司進行適當地控制和謹慎地進行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個相當普通的要求來實現的，即要求董事和管理者進行“良好而謹慎的管理”，而“適當的控制”則包括保險公司設立識別和控制承擔風險和再保險的各種衡量指標。
隨著加拿大和美國的動態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進了壽險公司內控制度的建設。動態(tài)財務分析包括監(jiān)測保險公司對將來可能發(fā)生的負面不利變動情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設組合下對現金流量的變化進行預測得到的。動態(tài)財務分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會和管理人員進行交流的一種工具，這樣可以使風險更明確，并且有利于制定適當的策略以減少和管理風險。而且這一專業(yè)報告的特點是由指定精算師個人簽署，并以個人的專業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會制定精算實踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監(jiān)管部門現在要求保險公司內部的指定精算師（在專業(yè)指導中）對該公司進行動態(tài)財務分析，并且及時向公司的董事會及監(jiān)管部門匯報動態(tài)財務分析結果。
2.將內部控制納入公司整個風險管理體系中
國外許多公司在實際經營中將內部控制納入公司整體風險管理體系，構建了專門的風險管理部門或者由專門的部門負責相應的公司內部和外部風險的管理。通過對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區(qū)國泰人壽的風險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內部控制和風險管理的組織架構和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風險官和專門的風險管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務部門負責特定風險管理和內部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內部和外部風險進行全面的風險管理。從國外壽險公司內部控制和風險管理的實踐看，盡管不同公司采取的風險管理模式存在一定的差異，但是其內部控制一般都是通過完善的制度設計和有效實施機制來完成的。
保險公司內控管理制度4
內部控制是由企業(yè)董事會、經理層和全體員工實施的，旨在合理保證財務報告的可靠性、經營的效率性以及對法規(guī)的遵循性的過程。內部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機構以強化和規(guī)范企業(yè)內部控制為目的，對企業(yè)內部控制進行的立法、指導、檢查、評估和處罰等一系列監(jiān)管活動。
壽險是金融業(yè)中經營風險的特殊行業(yè)，壽險公司的風險具有潛在性、長期性和復雜性的特點，壽險業(yè)風險的識別、預警、防范化解是一項系統(tǒng)而且十分艱巨的任務。而內部控制是企業(yè)風險控制的第一道防線，在風險防范中發(fā)揮著基礎性和關鍵性的作用。隨著我國壽險業(yè)的恢復和迅速發(fā)展，壽險公司的內部控制建設逐步完善。但是，總體來說，我國壽險公司內部控制現狀還遠不能適應發(fā)展形勢的需要，制約著壽險業(yè)健康快速協(xié)調發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內部控制建設滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強化內部控制是國際國內政府監(jiān)管機構廣泛關注和致力解決的重要課題。
一、充分認識實施壽險公司內部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實施壽險公司內部控制監(jiān)管是強化壽險公司內部控制的必要手段
近年來，我國壽險公司基本建立了內部控制制度體系，內部控制建設取得了一定成效，在確保經營效率、防范經營風險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內部控制建設意識淡薄。一些公司領導和員工對內部控制重視不夠，存在種種認識誤區(qū)，對內部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內部控制建設納入公司經營管理全過程，存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問題;其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內部控制執(zhí)行問題遠比健全問題突出。各級公司在內部控制執(zhí)行意識和執(zhí)行力度上層層減弱，內部控制的傳導和反饋機制滯后，內部控制機制沒有滲透到各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)以及各個部門和崗位;第三，內部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內部控制現狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險公司加強內部控制建設。
(二)實施壽險公司內部控制監(jiān)管是建立風險防范長效機制的有效途徑
壽險業(yè)風險產生于壽險公司經營的全過程。與保險監(jiān)管機構相比，公司更能夠及時地發(fā)現、防范和化解風險。因此，推動壽險公司加強內部控制建設，建立風險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制，是保險監(jiān)管機構履行風險防范職責的基本保證。隨著保險監(jiān)管機構將監(jiān)管重點逐步向償付能力監(jiān)管轉移，規(guī)范市場秩序將更多地依靠公司嚴格、健全的內部控制體系來實現。實際上，查處市場違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時彌補內部控制漏洞，改善內部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生，才能真正實現“治理水質”;同時，企業(yè)內部控制的混亂必然導致大量的業(yè)務財務數據失真，那么以財務業(yè)務數據為基礎的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數字游戲”，嚴重影響償付能力監(jiān)管的科學性和有效性。因此，實施壽險公司內部控制監(jiān)管，推動壽險公司加強內部控制和風險管控，是建立風險防范長效機制的重要途徑。
(三)實施壽險公司內部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強壽險公司內部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內在要求。以往保險監(jiān)管機構對保險公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序，暫時規(guī)范了經營行為，但是難以根本解決違規(guī)問題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對壽險公司內部控制建設實施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內涵是極為豐富的.，各項違規(guī)行為和償付能力風險都可以在內部控制制度建設和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機構找準了內部控制薄弱的重點監(jiān)管公司以及容易出現風險問題的重點監(jiān)管領域，通過采取一系列措施，堵塞各種內部控制漏洞，就解決了風險管控的根本問題，提高了監(jiān)管有效性。同時，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國壽險公司內部控制監(jiān)管實踐的發(fā)展回顧
為了進一步提升我國壽險公司內部控制水平，自恢復保險業(yè)務以來，我國保險監(jiān)管機構出臺了一系列內部控制法規(guī)，各壽險公司根據外部監(jiān)管要求和自身風險防范的需要，不斷推進自身的內部控制建設。縱觀我國壽險公司內部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經歷了四個階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》(以下簡稱《原則》)，這是我國第一部有關金融企業(yè)內部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機構內部控制的含義，明確了內部控制建設的責任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內部稽核部門建設等規(guī)范性要求。《原則》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開始認識并著手內部控制建設，壽險公司內部控制監(jiān)管也進入了起步階段。
1999年8月中國保監(jiān)會頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，對壽險公司內部控制提出了進一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內部控制的重要目標，特別強調了內部控制執(zhí)行，提出了內部控制建設的系統(tǒng)性要求。面對嚴格的外部監(jiān)管，各壽險公司對內部控制重視程度進一步提高，在內部控制制度的健全性、內部控制設計的系統(tǒng)性、內部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實上取得了一定進展，但是內部控制建設和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級階段。
(四)重點發(fā)展階段(2004年至今)
2004年以來，中國保監(jiān)會更加重視和關注保險公司的內部控制建設，將其作為風險防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進。即逐步建立以公司內部控制為基礎，以償付能力監(jiān)管為核心，以現場檢查為重要手段，以資金運用監(jiān)管為關鍵環(huán)節(jié)，以保險保障基金為屏障，努力構筑保險業(yè)風險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統(tǒng)計管理暫行規(guī)定》、13項《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資產管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險資金運用風險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進了我國壽險公司內部控制建設的完善和發(fā)展。
為進一步推動壽險公司內部控制的發(fā)展，近兩年來，中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部在課題研究的基礎上，針對壽險公司采取了一系列內部控制監(jiān)管措施：一是出臺了《壽險公司內部控制評價辦法》。結合我國壽險公司內部控制現狀，借鑒COSO報告的內部控制框架和國際經驗，制定了壽險公司及分支機構的內部控制狀況評價標準和評價規(guī)程;二是開展了2005年度壽險公司內部控制評估工作。組織各壽險公司開展內部控制自我評估工作，完成了2005年度壽險法人機構及其分支機構的內部控制自我評估工作;三是開展了內部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統(tǒng)進行內部控制專項檢查。對該公司內控機制的健全、合理、有效性幾個方面進行評價，督促公司進一步完善內控機制;四是研究探索內審責任人制度。研究制定了《壽險公司內審責任人管理規(guī)定》 (征求意見稿)，明確了內審責任人的任職管理、職責、權利和義務等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措，進一步完善了內部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險公司內部控制監(jiān)管實踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內部控制評價過程中，部分公司管理層對內部控制評價工作認識不夠、評價水平不高，評價標準和程序需要細化;在內部控制專項檢查中，需要準確地切入公司內部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實整改;在內審責任人的管理中，需要客觀評價內審責任人的職責履行情況，切實維護其獨立性和落實責任追究機制。
三、深入推進我國壽險公司內部控制監(jiān)管的幾點思考
目前，我國壽險公司內部控制監(jiān)管實踐已經進入實質性階段，如何借鑒國際經驗，并結合行業(yè)發(fā)展實際，建立一整套壽險公司內部控制的指導、評價、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對促進公司內部控制建設的約束作用，進而提高公司自我管控和抵御風險的能力，是擺在保險監(jiān)管機構面前的一項重大課題。
(一)強化內部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎性作用
從國際保險監(jiān)管趨勢上看，內部控制監(jiān)管逐漸成為國內外金融保險監(jiān)管機構的重要監(jiān)管內容。從我國保險監(jiān)管體系建設狀況看，在風險防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險監(jiān)管機構仍然擔當“主體”責任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財務業(yè)務合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量傾注于發(fā)現和查處市場違規(guī)問題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風險和問題，并最終建立風險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內部控制建設滯后和內部控制失效。因此，保險監(jiān)管機構應進一步轉變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點放在加強公司內部控制建設、提升自我管控意識和能力上來，通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內部控制建設的外部監(jiān)管壓力，不斷推進全行業(yè)內部控制建設水平，充分發(fā)揮企業(yè)內部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎性作用。
(二)通過法制建設強化管理層對公司內部控制的責任
企業(yè)是內部控制建設的主體，管理層對內部控制的認知、態(tài)度和責任直接決定著一個企業(yè)內部控制的建設和執(zhí)行狀況。從國際經驗來看，強化企業(yè)內部控制，政府監(jiān)管機構必須通過內部控制立法來強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內部控制作了明確規(guī)定，并強化了管理層對企業(yè)內部控制的責任。因此，在我國壽險公司內部控制監(jiān)管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護公司內部控制機制負有的責任，建立和落實管理層的責任追究和激勵約束機制。
1.研究建立內部控制建設責任追究制度。對于內部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實責任追究機制，追究直接責任人和相關負責人的內部控制管理責任。
2.建立壽險公司內審責任制度。出臺《壽險公司內審責任人管理規(guī)定》，明確內審責任人的職責，賦予內審責任人及內審機構和人員履行職責時應享有的權利，建立問責機制，改變內審部門在公司內部被邊緣化的現狀，促進內審責任人和內審部門有效履行職責。
3.強化董事會的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關內部控制方面的規(guī)定，明確董事會在內部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。
(三)完善和落實壽險公司內部控制的科學評價機制
對各壽險公司內部控制實施科學評價是保險監(jiān)管機構實施內部控制監(jiān)管的前提，也是一項基礎性工作。對于已出臺的《壽險公司內部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實增強《辦法》對公司內部控制建設的約束力，并在運行中不斷加以完善。
1.進一步修改完善《辦法》。認真總結《辦法》實施過程中出現的問題，修訂完善《辦法》。編制《內部控制評價工作手冊》，對評價程序、評價方法、評分規(guī)則、缺陷認定及描述等進行細化，為壽險公司和各級監(jiān)管機構實施內部控制評價提供操作指南。
2.加強對公司自我評估的監(jiān)督。加強對各壽險公司年度內部控制自我評估工作的指導和監(jiān)督，定期對壽險公司內部控制進行專項檢查，了解公司內部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內部控制監(jiān)管的重點，督促各公司對評估發(fā)現的缺陷及時進行整改。
3.適當借助中介機構的力量。對部分內部控制自我評估水平較低、報告質量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構的力量，要求相關公司聘請中介機構提供專業(yè)鑒證。
(四)在開展內部控制監(jiān)管過程中實施分類監(jiān)管
伴隨市場主體的日益增多，實施分類監(jiān)管成為保險監(jiān)管機構確保監(jiān)管的有效性和科學性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內部控制狀況則是實施分類監(jiān)管的主要分類標準。因此，要結合實施分類監(jiān)管的整體要求，依據《辦法》對各壽險公司內部控制進行內部控制評級，在此基礎上實施分類監(jiān)管、重點監(jiān)管。一方面，要結合評級結果劃分內部控制風險等級。對于評價較好的公司，在分支機構批設、產品報備、投資渠道等方面進行政策扶持;對于評價較差的，要進行重點監(jiān)管，加大檢查力度，真正實現扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價結果與高管人員、分支機構、產品服務等市場準人掛鉤。要將公司是否存在內部控制建設重大失誤等問題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內部控制建設滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對于高風險產品審批與分支機構審批要予以限制和約束。
(五)加強對壽險公司內部控制建設的指導和交流
目前，我國壽險公司在內部控制理念和內部控制體系建設上參差不齊，少數企業(yè)對內部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進的技術和理念，積極進行了內部控制體系建設，個別公司還進行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數公司依然停留在片面強調業(yè)務發(fā)展上，內部控制理念和意識淡薄，內部控制建設整體滯后。因此，保險監(jiān)管機構和行業(yè)協(xié)會應聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內部控制建設的指導與交流。一方面，要修改完善內部控制指導性文件。1999年，中國保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡稱《指導原則》)對推進公司內部控制建設起到了積極作用。但由于行業(yè)內外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導原則》已經不能適應新形勢的需要。保險監(jiān)管機構應當在調查研究的基礎上，以現代內部控制理念和國際標準，進一步修訂和出臺《指導原則》;另一方面，推動全行業(yè)加強內部控制建設的理論研討和經驗交流。在全行業(yè)總結和推廣內部控制建設的先進典型和經驗做法，推動各公司內部控制水平的不斷提高。召開國際國內壽險公司內部控制建設與監(jiān)管方面的研討會，共同研究當前我國壽險公司內部控制的重要問題，增進行業(yè)內外、國內外的交流。
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保險公司內控管理制度5
一、以改革為動力，推進公司內部各項管理制度的創(chuàng)新
國內保險業(yè)經過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經營規(guī)劃、業(yè)務經營區(qū)域、目標客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務經營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經營風險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數量增加、規(guī)模擴大和業(yè)務活動日益復雜化，保險市場中也出現一些違法違規(guī)的突出問題，在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現經營風險，從而避免或者減少可能遭受的經營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經營的內部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質差異的情況下，實現公司市場經營目標。
保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規(guī)的經營行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進行內部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領導責任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內控管理制度建設
加強保險監(jiān)管部門對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經營的復雜程度增高，增加了保險公司的經營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執(zhí)行的現狀，增強對公司內部機構、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會計控制和內部管理控制兩類。保險公司內部會計控制包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經營范圍和經營規(guī)模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確�，F有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。
三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
國內保險市場的對外開放，為內外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經營管理水平和質量，應該具備全球化的經營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經營過程中的合作與聯系，是國際化經營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進經驗和做法值得國內保險公司學習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經營管理整體素質和水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的'連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務、管經營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。
五、以服務為理念，提升產品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的科技含量
首先，產品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產品的系列結構、規(guī)格品種，特別是產品更新換代的頻度，對保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在保險產品結構雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經營等問題。業(yè)務結構方面，財產險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經營缺乏特色和品牌；業(yè)務品種方面，財產險傳統(tǒng)型業(yè)務比重大，創(chuàng)新型業(yè)務、高附加值業(yè)務和延伸型業(yè)務比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真分析市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現代產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術人才，建立適應市場發(fā)展的產品創(chuàng)新機制。
其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務創(chuàng)新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創(chuàng)新表現為：服務科技方面有電話語音服務、網絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網絡管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。
保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網絡化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。
在信息技術引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務創(chuàng)新的機會。
第三，加強代理人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業(yè)務發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。國內保險業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創(chuàng)新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網絡來銷售保險產品。充分利用龐大的金融機構網絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作；三是適應網上保險的需求，實現雙方網站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網上保險、網上查詢和網上轉賬等多方面、多渠道的服務。
銀行保險業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛，已經成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經暴露，如經營效益風險、資金回報風險、資產負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經營，塑造自己穩(wěn)健經營、誠信經營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時間。銀行保險的核心產品是服務，服務質量是決定銀行保險業(yè)務經營成敗的關鍵所在。
六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為
保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經營目標能夠得以實現。以實現股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內部控制管理制度和經營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經營行為。內部控制管理制度是保證保險公司經營效益的實現，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經營行為直接影響內部控制管理制度的執(zhí)行績效。
目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機構違法違規(guī)經營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經營指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數據的真實性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。
保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務數據和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據公司內部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務和機構發(fā)展的監(jiān)管政策。
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