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醫(yī)院財務(wù)制度
在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的醫(yī)院財務(wù)制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
醫(yī)院財務(wù)制度1
1、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、新《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》及國家制訂的其他財經(jīng)法規(guī)。
2、醫(yī)院實行″統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理″的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管財務(wù)院長領(lǐng)導(dǎo)下，納入財務(wù)科統(tǒng)一管理。醫(yī)院財務(wù)工作接受財政、審計、主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
3、財務(wù)工作崗位本著分工明確、密切協(xié)作的原則設(shè)置為:財務(wù)主管、出納、收入費用核算、資產(chǎn)核算、會計檔案管理、住院結(jié)算、門診收費、成本核算、稽核。根據(jù)業(yè)務(wù)量繁簡情況，設(shè)為一崗一人，一崗多人或一人多崗。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
4、醫(yī)院分院、成本核算、住院結(jié)算、門診收費的財務(wù)人員，納入相應(yīng)科室的人員編制、行政上歸各部門，業(yè)務(wù)上受財務(wù)科的指導(dǎo)。
5、財務(wù)人員的任免按《會計法》規(guī)定辦理。
6、財務(wù)人員在工作調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財務(wù)人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時，由主管財務(wù)院長監(jiān)交，必要時應(yīng)由上級主管部門派人監(jiān)交。
7、積極合理組織收人并保證及時入賬，嚴(yán)格控制支出。醫(yī)院支出嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預(yù)算外、無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕，對于臨時必須的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。凡是本院對外的采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。
8、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算)，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。
9、認(rèn)真做好財產(chǎn)物資清查工作，定期或不定期對醫(yī)院資產(chǎn)進行盤點，保證財產(chǎn)物資賬賬相符、賬實相符。
10、固定資產(chǎn)管理設(shè)置專門管理機構(gòu)，配備相應(yīng)管理人員，嚴(yán)格按照醫(yī)院制訂的'固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。
11、物資管理貫徹“歸口管理、分級負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，嚴(yán)格按國家有關(guān)制度和醫(yī)院制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。
12、建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照票據(jù)管理的相關(guān)制度執(zhí)行。
13、醫(yī)院貨幣資金的管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及國家制訂的各項結(jié)算制度，接受銀行部門的監(jiān)督。
14、及時清理往來款項，對確認(rèn)無法收回的款項，查明原因，報經(jīng)上級主管部門或財政部門批準(zhǔn)后核銷。
15、因工作需要，需領(lǐng)備用金的科室，須提交申請報告，經(jīng)院長批準(zhǔn)、財務(wù)科長同意后方可領(lǐng)用，年度終了必須歸還備用金。
16、醫(yī)院會計檔案的管理嚴(yán)格按國家制訂的《會計檔案管理辦法》及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
醫(yī)院財務(wù)制度2
1、微機室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi)整齊、清潔。
2、非操作人員嚴(yán)禁進入室內(nèi)。
3、進入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機。
6、不允許微機在無人值班的狀況下開機運轉(zhuǎn)。
7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數(shù)據(jù)備份，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的平安、牢靠。
8、嚴(yán)防病毒傳揚，外來磁盤一律不準(zhǔn)上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責(zé)任。
9、財會微機不能做非財會業(yè)務(wù)以外的`工作，不允許在不進入程序狀況下做數(shù)據(jù)庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務(wù)處長批準(zhǔn)。
10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護設(shè)備完好，保持設(shè)備及工作臺潔凈。工作臺上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。
11、設(shè)備浮現(xiàn)故障時，應(yīng)仔細(xì)檢查并準(zhǔn)時報告，請專業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。
12、操作人員要擅長準(zhǔn)時總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務(wù)處長。
13、建立工作日志制度。天天必記，嚴(yán)格交接班記錄。
醫(yī)院財務(wù)制度3
第一章 總 則
第一條：為了規(guī)范和加強XX有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組(以下簡稱：公司)的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度)。
第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。
第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。
第二章 財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限
第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負(fù)責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。
第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)經(jīng)理、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章 財務(wù)審批流程及權(quán)限
第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負(fù)責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程
第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準(zhǔn)。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;
第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準(zhǔn)。
第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度：
1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。
2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。
3、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。
第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。
第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。
第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。
第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。
第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準(zhǔn);單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長批準(zhǔn);(具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法)
第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的'還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。
第七章 財務(wù)核算及報告和會計檔案管理
第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。
第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。
第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)報告，不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實的財務(wù)報告。
第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。
第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。
第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。
第三十九條、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。
第四十條、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行，從20xx年10月1日起執(zhí)行。
醫(yī)院財務(wù)制度4
隨著我國醫(yī)療體制改革的推進，新醫(yī)院財務(wù)制度的實行，醫(yī)院預(yù)算管理工作的重要性更加的突出，而信息化預(yù)算則滲透于預(yù)算管理的每一個細(xì)節(jié)，對于預(yù)算管理創(chuàng)新起著重要的支撐作用。因此，對于項目預(yù)算的精細(xì)化研究和信息化預(yù)算的控制分析就顯得尤為重要。所以，必須做好新財務(wù)制度下的醫(yī)院預(yù)算工作，更好的優(yōu)化醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和治療水平，為廣大病人服務(wù)。
一、新醫(yī)院財務(wù)制度背景下醫(yī)院預(yù)算管理的新要求
�。ㄒ唬⿵娀孕箩t(yī)院財務(wù)制度為核心
在新的?t院財務(wù)制度下，醫(yī)院應(yīng)按照最新的制度設(shè)計，實行有效的預(yù)算制度，并加強對預(yù)算計劃的執(zhí)行和管理，突出強調(diào)利用互聯(lián)網(wǎng)信息化手段進行操作。每個醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自己的特色和情況進行相對應(yīng)的試點工作，強化把整體的收支納入預(yù)算的管控之中。
（二）科學(xué)有效的進行預(yù)算管理
根據(jù)每個醫(yī)院的不同的情況實行科學(xué)的管理手段，強化對以公立醫(yī)院為主的預(yù)算改革，以預(yù)算前中后為基本的指導(dǎo)原則，更加明確的推進預(yù)算改革工作，而新財務(wù)制度下提出的具體的實施辦法應(yīng)該結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部自身的試點和研究，把試點的經(jīng)驗和研究的結(jié)果報批主管部門，從而實現(xiàn)有效的細(xì)化科學(xué)管理。
�。ㄈ┘訌妼︻A(yù)算的監(jiān)督工作
有效的預(yù)算監(jiān)督是進一步強化醫(yī)院內(nèi)部管理的措施，對醫(yī)院的預(yù)算的編制、計劃、執(zhí)行和決算等整個流程實行科學(xué)的監(jiān)督，特別的針對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行等部門，建立其對其的考核和評估機制，并將結(jié)果提供給領(lǐng)導(dǎo)進行科學(xué)決策。同時，外部監(jiān)督也是不可或缺的，醫(yī)院應(yīng)主動接受人民的監(jiān)督，提高預(yù)算的公開度和透明度。
二、采取精細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)進行項目預(yù)算
進一步改善民生，保障人民群眾的健康權(quán)，逐步解決人民群眾看病難，看病貴的問題是新財務(wù)制度改革的主要目的。各級醫(yī)院必須提高思想上的認(rèn)識，不斷推進項目預(yù)算的管理工作，更好地實行精細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，使得整個財務(wù)資源和醫(yī)療資源得到高效的配置和流動，從而使得整個醫(yī)院業(yè)務(wù)流程更加科學(xué)、高效。實行新財務(wù)制度下的預(yù)算改革，可以有效降低醫(yī)院的經(jīng)營成本，有效的給人民群眾營造良好的就醫(yī)環(huán)境是實行新財務(wù)制度下預(yù)算改革和精細(xì)化項目管理的任務(wù)所在。
�。ㄒ唬┲鸩浇鉀Q項目預(yù)算中的挑戰(zhàn)
1.高效運營的預(yù)算管理。預(yù)算編制是非常復(fù)雜和繁重的工作，而目前醫(yī)院的各個單位和科室的預(yù)算編制工作粗糙，沒有科學(xué)性和精準(zhǔn)性，往往是在一定的時間限度內(nèi)提出一份不高效、不完整的預(yù)算編制計劃，同時，預(yù)算的執(zhí)行也具有很多的差別。這些預(yù)算計劃書往往對重大項目的預(yù)算安排缺乏科學(xué)依據(jù)，數(shù)據(jù)說明不充分，理論闡述不全面，預(yù)算的執(zhí)行明顯缺乏對應(yīng)的操作方案。
2.進行科研項目預(yù)算編制難度大。醫(yī)院作為擁有專業(yè)科研項目的公共事業(yè)單位，有效地把科研計劃納入整體預(yù)算，而多數(shù)醫(yī)院的科研項目落實不夠，進度把握不準(zhǔn)，科研與實際治療水平匹配不合理。很多醫(yī)院的科研項目缺乏真正有效的資金管理和效果評估，科研項目的超支或者不足時有發(fā)生。整體看，科研項目的預(yù)算編制工作存在一定的挑戰(zhàn)，設(shè)備機械等預(yù)算支出過大，而實驗和研制的預(yù)算分配較少，兩者存在不平衡預(yù)算管理。
3.缺乏科學(xué)有效的績效評價機制。實施有效的科學(xué)績效評價機制是對醫(yī)院工作人員的激勵，而目前的醫(yī)院的整體上缺乏合理的預(yù)算監(jiān)督與考核績效評估機制，使得對某些項目的監(jiān)督和評估流于形式，對項目實施的效果質(zhì)量等得不到科學(xué)的評價考核，對預(yù)算執(zhí)行的績效表現(xiàn)缺乏具體的指標(biāo)。
�。ǘ┩苿俞t(yī)院實施項目預(yù)算精細(xì)化的策略
1.推動建設(shè)預(yù)算項目資源庫。醫(yī)院可以在新財務(wù)制度下通過自我推薦、專家評審等方式對有重大意義和醫(yī)療價值的項目進行采取包括技術(shù)、信息、數(shù)據(jù)等支撐在內(nèi)的項目審查和篩選。同時，更加明確的對醫(yī)療事業(yè)發(fā)展有重要意義項目的進行優(yōu)先支持，把這些項目的管理真正的.做到精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化管理，這樣一來，可以通過與平時的項目管理制度結(jié)合，從而建立預(yù)算項目資源庫。
2.加大對科研項目預(yù)算的精細(xì)化的管理。醫(yī)院必須采取措施，切實有效的保障科研項目的真實性和效果性，且納入整體醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃中，明確把醫(yī)療救治和科學(xué)研究結(jié)合起來，嚴(yán)格執(zhí)行精細(xì)化的醫(yī)療可以項目，應(yīng)該把科研項目的申請與執(zhí)行和績效的考核等整個環(huán)節(jié)都納入精細(xì)化操作階段。
3.建立高效的預(yù)算評價體系。必須進一步建立健全對醫(yī)院在新財務(wù)制度下對預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)評價體系，通過對醫(yī)院在落實各個項目編制和具體執(zhí)行的各個階段進行評估考核，對醫(yī)護相關(guān)人員的預(yù)算執(zhí)行情況形成合理工作的預(yù)算評價指標(biāo)。
三、互聯(lián)網(wǎng)信息化背景下的預(yù)算管理
信息化的發(fā)展推動著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展與到來，醫(yī)院應(yīng)該把預(yù)算管理工作納入信息化管理渠道，建立新財務(wù)制度下的專門信息化預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，通過對內(nèi)、外信息的集中處理確定預(yù)算編制的具體辦法，加快信息化對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作。
�。ㄒ唬┲袊A(yù)算管理信息化的基本現(xiàn)狀
實行公立醫(yī)院的預(yù)算管理信息化二十多年以來，我國醫(yī)院的預(yù)算管理的水平與能力不斷的增強，信息化推動醫(yī)院預(yù)算管理從基本的人工預(yù)算與集中分配編制到信息化的電子系統(tǒng)處理管理，這個過程極大的節(jié)約了人工成本，也提高了科學(xué)準(zhǔn)確性。但是隨著新醫(yī)院財務(wù)制度的實施，我國的預(yù)算信息化管理還明顯沒有跟上節(jié)奏，存在信息化預(yù)算管理能力滯后等問題。
（二）在新醫(yī)院財務(wù)制度下，不斷的增強預(yù)算信息化管理能力
1.提高思想認(rèn)識水平。當(dāng)代中國醫(yī)院必須進一步的提高信息化的思想認(rèn)識水平，加強對信息化納入預(yù)算管理的重要性認(rèn)識，增強醫(yī)院的思想觀念，制定出臺更加合理的預(yù)算計劃，而整個信息化預(yù)算管理，
因而醫(yī)院必須重視信息化的作用，只有通過全體醫(yī)院醫(yī)護人員的共同的努力，才可以有效的提升信息化預(yù)算管理能力。全院齊心協(xié)力，通過績效考核的方式，將預(yù)算管理信息化下的計劃建設(shè)貫徹實施。
2.建立良性的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。目前，財務(wù)管理信息系統(tǒng)魚龍混雜，其科學(xué)性都有待考究，因此，醫(yī)院在選財務(wù)預(yù)算軟件時須謹(jǐn)慎，首選符合新醫(yī)院財務(wù)制度要求的信息系統(tǒng)，其次對于系統(tǒng)的選擇須有良好的信譽，并且擁有成功運用的實例，再者，各醫(yī)院的實際經(jīng)營業(yè)務(wù)參差不齊，對于通用的軟件系統(tǒng)，各醫(yī)院要發(fā)掘其開發(fā)功能。
四、結(jié)束語
新醫(yī)院財務(wù)制度下創(chuàng)新醫(yī)院的全面預(yù)算管理，對于公立醫(yī)院的管理變革，以及今后的財務(wù)管理研究，具有重要的理論以及實踐意義。因而醫(yī)院有必要進行新財務(wù)制度下的精細(xì)化與信息化預(yù)算管理。
醫(yī)院財務(wù)制度5
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第四條財務(wù)管理的主要內(nèi)容：財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員
第五條醫(yī)院財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。
第六條醫(yī)院的財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條總會計師協(xié)助院長管理財務(wù)工作。
第八條醫(yī)院財務(wù)處是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作的一級部門，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的'財務(wù)工作，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第三章預(yù)算管理
第十一條預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則:醫(yī)院編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細(xì)算，勤儉節(jié)約。
第十三條預(yù)算編制方法:醫(yī)院預(yù)算以會計年度為期間，采取零基預(yù)算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預(yù)算，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動情況編制；支出預(yù)算，參照上年實際執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緊縮公務(wù)性開支。
第十四條醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化，各項支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條預(yù)算制定和執(zhí)行：醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算，經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務(wù)處。醫(yī)院財務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經(jīng)院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。不經(jīng)批準(zhǔn)，任何處室和個人不能隨意進行調(diào)整。
第十六條預(yù)算調(diào)整：醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。有關(guān)處室提出調(diào)整方案，由醫(yī)院財務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進行審查、匯總，經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款；
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；
(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動取得的收入.
醫(yī)院財務(wù)制度6
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。 資金審批制度：
�、� 所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的`支付，事后請其在用款申請單上補簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
�、� 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
�、捎靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。
醫(yī)院財務(wù)制度7
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結(jié)合本院的實際情況，特制定本制度：
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律為：贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務(wù)科審核，報負(fù)責(zé)人審批后到財務(wù)科報銷。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準(zhǔn))，可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元)，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫�，�?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。
2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財務(wù)科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。
4、實行備用金的部門，月末應(yīng)及時到財務(wù)科對帳。
5、個人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的.領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)科預(yù)以借支，借款在事項辦理后結(jié)束后一個月內(nèi)結(jié)清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
(一)財務(wù)報銷審批權(quán)限
1、實行"主要領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審核"制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
2、報銷金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
(二)財務(wù)報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。
2、除規(guī)定報賬時間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。
(三)財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求
1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負(fù)責(zé)人審批。
3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫"報銷封面";報銷差旅費，填制"差旅費報銷單"。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負(fù)責(zé)人審批后交財務(wù)科執(zhí)行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定報銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫"差旅費報銷單"，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在"差旅費報銷單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會議通知。
(3)出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級通知報賬;省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報賬。
7、根據(jù)汽車駕駛員出車補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應(yīng)的4S店為定點單位;1000元以內(nèi)的維修，由司機填寫《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修，1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設(shè)工程支出：未達到公開招標(biāo)額度的零星工程，經(jīng)院長辦公會通過，均由院招標(biāo)采購小組審定工程量。
工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%，工程項目完工后3萬元以下由醫(yī)院招標(biāo)小組審定后決算價格，3萬元(含)以上須報審計事務(wù)所審計后方能辦理支付手續(xù)，有保證金的待審計合格后退還保證金。
醫(yī)院財務(wù)制度8
1、仔細(xì)貫徹《新會計法》，按財務(wù)核算單位和部門分離建核算，各賬目應(yīng)分離記錄、核算、登帳，手續(xù)完備、內(nèi)容真切、數(shù)字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營情況。
2、按期記帳、報賬，在規(guī)定時光報送各種會計報表。
3、妥當(dāng)保存會計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，準(zhǔn)時提供財務(wù)資料，照實反映狀況。
4、財務(wù)會計人員要仔細(xì)審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的`行為，應(yīng)否決受理，并準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內(nèi)容清晰、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的，才可記帳結(jié)算。
5、報銷憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效，嚴(yán)禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，每月定期結(jié)算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。
7、會計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)統(tǒng)計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。
醫(yī)院財務(wù)制度9
我國現(xiàn)行的《醫(yī)院財務(wù)制度》發(fā)布于20xx年，自20xx年1月1日起實行。該制度自發(fā)布實施以來，對于規(guī)范公立醫(yī)院的會計行為發(fā)揮了積極作用，規(guī)范了醫(yī)院的財務(wù)行為、加強了醫(yī)院的財務(wù)管理。在當(dāng)前財政投入不足的情況下，各醫(yī)院努力挖掘自身潛力，在政策允許的范圍內(nèi)合理合法地組織收入，保證了業(yè)務(wù)經(jīng)費的需要。同時，各醫(yī)院嚴(yán)格內(nèi)部管理，努力降低成本，在維持醫(yī)院公益性質(zhì)的同時促進了衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。但是隨著醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境的改變，目前醫(yī)院財務(wù)制度存在著明顯問題，難以滿足新形勢下推進公立醫(yī)院改革、加強公立醫(yī)院財務(wù)和績效管理的需要�；诖�，財政部、衛(wèi)生部于20xx年12月28日出臺了新的《醫(yī)院財務(wù)制度》，以期新財務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)成使醫(yī)院財務(wù)制度更前沿、更完善。
一、傳統(tǒng)醫(yī)院財務(wù)制度存在的問題
1、傳統(tǒng)財務(wù)制度導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)分析模式的不足。隨著醫(yī)療市場競爭的日益激烈和醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境的不斷改變，20xx年頒布實施的《醫(yī)院會計制度》在實際工作中的不足逐漸顯露出來，具體表現(xiàn)為醫(yī)院財務(wù)分析模式的不足。首先，在分析的主體上，傳統(tǒng)醫(yī)院的財務(wù)分析側(cè)重于以自我分析為中心的單一主體的財務(wù)分析。其次，在分析的時效性上，傳統(tǒng)醫(yī)院的財務(wù)分析則側(cè)重于經(jīng)濟事項的'事后分析，缺少有效的前瞻性分析。再次，在分析的手段上，目前很多醫(yī)院的財務(wù)分析工作仍然采用傳統(tǒng)的手工方式。最后，在分析的方法和范圍上，傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法主要運用比較分析法，對醫(yī)院購置的大型設(shè)備及專項資金等支出很少單列進行專題財務(wù)分析。
2、財務(wù)報表本身的局限性。一是固定資產(chǎn)報表余額無法確切反映固定資產(chǎn)凈值。二是謹(jǐn)慎性原則運用的不全面。三是專項經(jīng)費沒有進行重點披露和分析。四是無形資產(chǎn)的核算未能予以揭示。五是財務(wù)報表中缺乏對現(xiàn)金流量的分析。
二、新《醫(yī)院會計制度》在財務(wù)收支核算方面的主要變化
基于目前醫(yī)院財務(wù)分析的局限性，財政部、衛(wèi)生部于20xx年12月28日出臺了新《醫(yī)院財務(wù)制度》。新制度在收入構(gòu)成、支出構(gòu)成、節(jié)余構(gòu)成、成本核算、報表構(gòu)成等方面都有重大變化，目的是使醫(yī)院財務(wù)體系更科學(xué)、完善，更適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境的變化；財務(wù)分析更切實可行，對醫(yī)院發(fā)展有科學(xué)、前沿的指導(dǎo)意義。 —是收入構(gòu)成。收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。其中醫(yī)療收入中新增藥事服務(wù)費收入。二是支出構(gòu)成。支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。其中醫(yī)療支出包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用。三是節(jié)余構(gòu)成。節(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。四是成本核算。新制度中成本核算作為主要內(nèi)容重點披露。醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)按醫(yī)療服務(wù)項目、病種成本、診次和床日成本等進行全成本核算。五是新增了與國庫集中支付、部門預(yù)算、工資津補貼、國有資產(chǎn)管理等財政改革相關(guān)的會計核算內(nèi)容。六是為了兼顧預(yù)算管理的需要，新制度規(guī)定通過專設(shè)預(yù)算會計科目或采用備查賬薄方式提供預(yù)算會計信息。
三、新《醫(yī)院會計制度》在財務(wù)報告、財務(wù)分析方面的主要變化
1、財務(wù)報告。鑒于原財務(wù)報表結(jié)構(gòu)的局限性，新制度明確財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財政補助收支明細(xì)情況表、基本建設(shè)收入支出表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表、有關(guān)附表、會計報表附注以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動及利用情況、基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
2、財務(wù)指標(biāo)。新制度中財務(wù)指標(biāo)構(gòu)成如下：一是預(yù)算管理指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、財政專項撥款執(zhí)行率。二是結(jié)余和風(fēng)險管理指標(biāo)，包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率。三是資產(chǎn)運營指標(biāo)，包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率。四是成本管理指標(biāo)，包括每門診人次收入、每門診人次支出及門診收入成本率；每住院人次收入、每住院人次支出及住院收入成本率；百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗。五是收支結(jié)構(gòu)指標(biāo)，包括人員經(jīng)費支出比率，公用經(jīng)費支出比率，管理費用率，藥品、衛(wèi)生材料支出率，藥品收入占醫(yī)療收入比重。六是發(fā)展能力指標(biāo)，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率。
四、完善新制度的主要體現(xiàn)
1、設(shè)置“累計折舊”科目，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)真實價值。在現(xiàn)有的會計制度下，固定資產(chǎn)不提折舊，固定資產(chǎn)的核算對資產(chǎn)負(fù)債表的影響要在固定資產(chǎn)報廢時才能清除。在利用資產(chǎn)負(fù)債表進行分析時，必須考慮折舊因素所帶來的資產(chǎn)總值和凈資產(chǎn)虛增額的影響，因此新制度第四十七條明確規(guī)定：醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊，不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）主管部門會同財政部門規(guī)定或?qū)徟�。�?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。這種處理結(jié)果既能準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)真實價值，又能反映醫(yī)院固定資產(chǎn)新舊程度。
2、全面考慮醫(yī)院所面臨的風(fēng)險，加強財務(wù)風(fēng)險分析。醫(yī)院是一個高風(fēng)險行業(yè)，在經(jīng)營過程中風(fēng)險無處不在，只有合理估計存在的風(fēng)險才能及時防范與化解。因此新制度第四十二條明確規(guī)定：醫(yī)院對應(yīng)收及預(yù)付款項要加強管理，定期分析、及時清理。年終，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等方法計提壞賬準(zhǔn)備。累計計提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%～4%.計提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由省（自治區(qū)、直轄市）財政、主管部門確定。對賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷，可收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。同時，允許提取醫(yī)療風(fēng)險基金，用于防范醫(yī)院面臨的各種風(fēng)險。強化不確定性的風(fēng)險因素分析，強化宏觀財務(wù)管理，防止重大決策失誤，是促進醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
3、加強對人力資源、醫(yī)院創(chuàng)新能力及專項經(jīng)費的分析。為支持醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)，每年各級主管部門會劃撥專項資金補助醫(yī)院，由于這部分資金較大，醫(yī)院應(yīng)加強對財政專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、社區(qū)服務(wù)經(jīng)費的專項財務(wù)分析，通過分析揭露問題的所在，以保證經(jīng)費合理、有效使用。因此新制度中特別設(shè)置“科教項目收入、科教項目支出、科教項目收支節(jié)余”等內(nèi)容，明確了科教收支的會計處理，將科研、教學(xué)作為專項進行重點單獨核算，在進行財務(wù)分析時特別重視醫(yī)院的科技創(chuàng)新能力。隨著醫(yī)療市場競爭的日趨激烈，如何挖掘潛力和最大限度地發(fā)揮醫(yī)院現(xiàn)有資源的作用，是醫(yī)院管理者不容忽視的重要問題。對科教項目效益進行分析，有利于醫(yī)院注重對更新人員知識的投入和科教項目資源的優(yōu)化配置。醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)在動力是醫(yī)療科學(xué)的不斷創(chuàng)新，新的診療方法和治療手段不斷出現(xiàn)，推動了醫(yī)療科學(xué)技術(shù)的不斷進步，新制度的變化無疑在這些方面起到重要指導(dǎo)作用。
4、借鑒國際慣例，合并了醫(yī)療、藥品收支核算，明確了無形資產(chǎn)的核算。為了解決現(xiàn)行制度下醫(yī)院醫(yī)療和藥品收支不配比、成本核算體系不健全等問題，新制度借鑒國際慣例，合并了醫(yī)療、藥品收支核算，規(guī)定管理費用不再分?jǐn)偅晟屏俗灾扑幤泛筒牧系某杀竞怂�。明確揭示無形資產(chǎn)的核算方式，對無形資產(chǎn)的購入、攤銷、轉(zhuǎn)讓予以重點披露。
5、進一步完善醫(yī)院財務(wù)報表體系，加強對現(xiàn)金流量的分析。隨著醫(yī)療市場的激烈競爭，許多醫(yī)院采取各種方式籌集資金，實行負(fù)債經(jīng)營，但由于目前財務(wù)報表中缺乏對現(xiàn)金流量的分析，許多醫(yī)院發(fā)生的財務(wù)危機是因為現(xiàn)金的短缺造成醫(yī)院信用的喪失。因此，新制度財務(wù)報表體系中現(xiàn)金流量表成為其重要組成內(nèi)容。醫(yī)院管理者和財務(wù)人員要重視現(xiàn)金流量表的編制工作，把醫(yī)院的財務(wù)分析從以“收益”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心，重點分析資金回報率，包括現(xiàn)金回收額和現(xiàn)金回收率；分析經(jīng)營活動中現(xiàn)金凈流量存在的問題；分析單位資金來源比例和再投資能力等等。對于一些重要的財務(wù)項目內(nèi)容，若在報表中無法準(zhǔn)確表示，應(yīng)當(dāng)在會計報表的附注內(nèi)容中以補充和完善。 綜上所述，如果將各種財務(wù)報表比作地圖，那么財務(wù)分析就是認(rèn)識地圖、領(lǐng)會地圖的過程。管理者只有時刻把握“地圖”的各個坐標(biāo)所表達的深刻內(nèi)涵，領(lǐng)會各個坐標(biāo)的聯(lián)系，才能作出出奇制勝的決策。隨著改革的進一步深化，世界經(jīng)濟的一體化趨勢，國際資本市場的全球化進程和知識經(jīng)濟的飛速發(fā)展，會計理論也在不斷發(fā)展，日臻完善。醫(yī)院新財務(wù)制度的出臺能夠幫助管理者對資本操作、醫(yī)院運營作出正確的決策。它不僅符合目前經(jīng)濟環(huán)境的變化，更是對醫(yī)院財務(wù)體系的重新詮釋，對我國醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展起著巨大的推動作用。
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醫(yī)院財務(wù)制度10
財務(wù)制度隨著各級 部門制定的、企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財政部門制定的.財務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，同時應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標(biāo)的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進貨制度;成本管理制度包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、費用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等;利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。
醫(yī)院財務(wù)制度11
1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的記下工作；銀行預(yù)留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)該受到不定期的常常性的'檢查。
2、其他會計人員非經(jīng)授權(quán)，不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金支付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認(rèn)可并蓋章后方為合格。
3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細(xì)帳。
4、會計事項的處理，不能由一個人負(fù)責(zé)辦理全過程，必需由兩個或兩個以上的人員處理。
5、對經(jīng)濟活動，確定審批權(quán)限，建立審批制度，審批人對所審批的財務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤存對帳制度。
醫(yī)院財務(wù)制度12
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;
�、� 公司生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;
�、� 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的'措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、� 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
�、� 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。
�、� 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;
⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司總經(jīng)理決定處理意見;
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見。
XX有限公司財務(wù)科
二〇XX年
醫(yī)院財務(wù)制度13
根據(jù)國家醫(yī)療改革的相關(guān)意見和加強財務(wù)會計核算的要求，我國于近期對公立醫(yī)院的財務(wù)制度進行了修訂，并頒布了新的《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，新的醫(yī)院財務(wù)制度對醫(yī)院固定資產(chǎn)的定義進行了重新修訂，具體為固定資產(chǎn)是指醫(yī)院持有的預(yù)計使用年限在1年以上(不含1年)、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上(其中普通的固定資產(chǎn)單價為500—1000元以上，專用設(shè)備單價為800—1500元以上)、在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計使用年限在1年以上(不含1年)的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。新的定義對固定資產(chǎn)的劃分更加明確，且易于管理，同時新制度還對公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理使用和核算做出了很大的改動，彌補了舊的固定資產(chǎn)管理制度的不足，加強了對醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的力度。在新舊制度過渡的階段，就如何加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理、提高資產(chǎn)的使用效率提出以下一些看法。
一、舊財務(wù)制度下公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理使用中問題突出
1.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作力度不夠
醫(yī)院的管理者對固定資產(chǎn)管理重視不夠，對固定資產(chǎn)管理力度不強，造成固定資產(chǎn)管理工作一直是醫(yī)院財務(wù)管理工作中最薄弱的一環(huán)。在我國，許多醫(yī)院無論是管理高層，還是具體的固定資產(chǎn)管理人員，缺乏科學(xué)管理固定資產(chǎn)的意識和技能，這在一定程度上造成了對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范以及固定資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在較大的偏差。再加上管理人員重視財務(wù)收支管理，輕視對醫(yī)院固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，使固定資產(chǎn)管理工作無論是在制度上還是具體工作上都存在諸多漏洞。例如，有的單位由于管理人員對醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展缺少前瞻性，對醫(yī)療設(shè)備的實際情況缺少科學(xué)和必要的調(diào)查，為了突出政績，盲目地、不切實際地采購固定資產(chǎn)，使購入的醫(yī)療設(shè)備使用周期短，淘汰率高，貶值速度快，造成大量固定資產(chǎn)的閑置和浪費。也有些單位重視采購、輕視對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護，使固定資產(chǎn)故障頻發(fā)，再加上舊制度中沒有強制要求對固定資產(chǎn)計提折舊，使固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)資金儲備不夠，造成了對固定資產(chǎn)維修不及時，小毛病拖成大故障，甚至提前報廢，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，妨礙了醫(yī)療工作的順利進行。還有些醫(yī)院對固定資產(chǎn)的報廢沒有程序性的規(guī)定或者對固定資產(chǎn)的報廢和處理程序執(zhí)行不嚴(yán)等，增加了舞弊的風(fēng)險，可能給單位造成不必要的損失。
2.醫(yī)院固定資產(chǎn)歷史記錄資料不完整，甚至缺失的現(xiàn)象嚴(yán)重
許多醫(yī)院沒有對固定資產(chǎn)建立相應(yīng)的檔案，在其采購、使用、報廢環(huán)節(jié)沒有相應(yīng)的記錄，尤其對固定資產(chǎn)的采購資金來源、購入時間、預(yù)計使用年限、已使用年限、管理和使用的責(zé)任人等資料缺少相應(yīng)的記載，即使有記錄資料的，也因為記錄的內(nèi)容過于簡單，缺少要點和針對性，而無參考利用價值，給醫(yī)院相關(guān)部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)計和核算設(shè)置了障礙，導(dǎo)致賬外資產(chǎn)的出現(xiàn)。例如，對于小型便攜式醫(yī)療設(shè)備的管理，由于這些器材數(shù)量多、價值高、管理分散，工作中亂借亂用現(xiàn)象普遍，醫(yī)院又沒有制定相應(yīng)的保管使用制度，科室人員隨意借用，而不做相應(yīng)的借用和歸還情況記錄，經(jīng)常造成醫(yī)療設(shè)備丟失，對醫(yī)院的`財產(chǎn)造成損失。
3.醫(yī)院固定資產(chǎn)的核算方式不合理、不及時、不科學(xué)
由于醫(yī)院原有的固定資產(chǎn)核算制度陳舊，再加上核算人員本身的業(yè)務(wù)素質(zhì)不強，業(yè)務(wù)水平不過硬，因而造成固定資產(chǎn)入賬價值不合理，固定資產(chǎn)增減變動的憑證未及時入賬;應(yīng)設(shè)立的固定資產(chǎn)卡片未設(shè)立，應(yīng)注銷的卡片不注銷;固定資產(chǎn)備查簿登記的內(nèi)容過于簡單，字跡潦草不清，記錄術(shù)語不專業(yè);流動性較強的固定資產(chǎn)(如運輸工具)的執(zhí)照、房地產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)證明不齊全;固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)總賬、實物之間不能做到賬賬、賬卡、賬實相符等。另外，因為沒有對固定資產(chǎn)計提折舊，醫(yī)院仍按照固定資產(chǎn)的原始價值入賬，隨著使用時間的延長，固定資產(chǎn)的損耗和貶值增大，剩余價值減少，使固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值嚴(yán)重不符。醫(yī)院使用的精密的醫(yī)療器械，維修費用高，不計提折舊也不利于醫(yī)院積累充足的維修基金，滿足設(shè)備維修的需要，阻礙了醫(yī)療工作的順利開展。
二、利用新舊醫(yī)院財務(wù)制度銜接的機會，彌補醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作中的漏洞，提高固定資產(chǎn)的使用效率
1.加大對相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強固定資產(chǎn)管理人員及核算人員的資產(chǎn)管理意識和責(zé)任心
為了做好新舊醫(yī)院財務(wù)制度的銜接和過渡。首先，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的管理人員進行職業(yè)操守和新知識的培訓(xùn)，增強工作人員的責(zé)任心和知識水平;邀請有關(guān)固定資產(chǎn)管理方面的專家通過舉辦講座等多種形式對醫(yī)院管理人員進行固定資產(chǎn)管理重要性知識的普及，提高管理人員對固定資產(chǎn)管理的重視度和工作水平;加強監(jiān)督，采用公開招標(biāo)和專家論證的方式采購固定資產(chǎn)，單位的審計人員要對整個采購流程進行全程監(jiān)督，減少不必要的損失和舞弊的發(fā)生。
2.全面清查醫(yī)院現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，完善備查簿及相關(guān)歷史資料的記錄，并妥善保管
醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用新舊醫(yī)院會計制度對接的機會，首先對醫(yī)院現(xiàn)有的固定資產(chǎn)的數(shù)量、名稱、價值、 采購資金來源、已使用年限、尚可使用年限等進行全面的核查和實地盤點，對資產(chǎn)備查簿和歷史資料中缺失的部分予以補記，對錄入錯誤的信息予以更正，做到賬賬、賬實相符。其次，新財務(wù)制度中特別強調(diào)建立固定資產(chǎn)備查簿，它是正確進行固定資產(chǎn)核算的有力依據(jù)，備查簿中要明確記錄賬外資產(chǎn)的，還要對每項固定資產(chǎn)原價中財政補助資金、科教項目資金、其他資金所占的比例和金額進行詳細(xì)準(zhǔn)確的記載，為后續(xù)的固定資產(chǎn)計提折舊、追朔確認(rèn)待沖基金等做好準(zhǔn)備。對于核查中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)報廢而未核銷的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時銷賬，并在備查簿中詳細(xì)記錄報廢原因、經(jīng)辦人及資產(chǎn)名稱等信息，以備查閱。詳細(xì)清查各種資產(chǎn)權(quán)證是否齊全，對于遺失的證照要按規(guī)定程序補齊。另外，對固定資產(chǎn)的采購價格、采購時間以及相關(guān)的負(fù)責(zé)人等重要信息要做詳細(xì)記錄，以便進行監(jiān)督和追責(zé)。以上資料要有專人保管，不得遺失和銷毀。
3.深入準(zhǔn)確地理解新醫(yī)院財務(wù)制度，使用科學(xué)合理的方法對固定資產(chǎn)進行核算
新的制度對固定資產(chǎn)的核算做了詳細(xì)的規(guī)定，財會人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會其內(nèi)涵，尤其要注意新舊制度中固定資產(chǎn)核算方式變化部分的會計處理。例如，對于原舊制度中當(dāng)作固定資產(chǎn)核算，但達不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)資產(chǎn)的余額轉(zhuǎn)入“新賬”中的“庫存物資”科目核算;對于符合新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，因出售、報廢、毀損等原因已轉(zhuǎn)入清理但尚未從原舊賬核銷的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的余額和固定基金科目的余額轉(zhuǎn)入“新賬”中的“固定資產(chǎn)清理”科目，會計分錄為：借—固定資產(chǎn)清理，貸—固定資產(chǎn)，同時借—固定基金、貸—固定資產(chǎn)清理;在執(zhí)行新制度后發(fā)生的相關(guān)清理費用以及取得的清理收入等，也通過新賬中的“固定資產(chǎn)清理”科目核算;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行新制度前所有在賬的固定資產(chǎn)(新舊轉(zhuǎn)賬時轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”“庫存物資”科目的固定資產(chǎn)以及圖書除外)賬面余額中由財政補助，科教項目資金形成的金額追朔確認(rèn)為“待沖基金”;對于個別符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、價值較高或者領(lǐng)用報廢相對集中的醫(yī)用耗材，可采用五五攤銷法，即領(lǐng)用時攤銷賬面價值的50%，報廢時攤銷剩余的50%進行核算等。
4.完善固定資源的使用制度，加強對臨床一次性高值耗材的管理
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)使用制度，定期盤點并編制固定資產(chǎn)匯總表，年終聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對醫(yī)院的固定資產(chǎn)進行審計，出具審計報告，作為醫(yī)院改進資產(chǎn)管理工作的依據(jù)。建議對醫(yī)院臨床上經(jīng)常使用的、價值較高的一次性耗材的使用納入固定資產(chǎn)管理的范疇，加強管理，要建立一次性高值耗材領(lǐng)用及使用表，記錄價值達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的一次性耗材的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、領(lǐng)用和使用的情況及使用者的姓名和使用數(shù)量，并在患者病程記錄中予以相應(yīng)記載，審計人員定期或不定期地予以審查，以杜絕舞弊的發(fā)生，保證醫(yī)院的醫(yī)療收入不被個人侵吞。
三、結(jié)論
綜上所述，在新舊醫(yī)院會計制度更替的現(xiàn)階段，如何加強對固定資產(chǎn)的管理，最大化地實現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用效益是一個值得探討的問題，對這個問題的有效解決是醫(yī)院的醫(yī)療工作得以正常運行的根本，將有力地保障醫(yī)院的長久發(fā)展，會為醫(yī)院經(jīng)濟效益的提高提供巨大動力。
醫(yī)院財務(wù)制度14
為庇護國家財產(chǎn)的平安完整，財務(wù)科特制定以下平安守衛(wèi)制度：
一、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度和有價證券的管理制度。
財務(wù)機關(guān)的現(xiàn)金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過要準(zhǔn)時送存銀行。
出入院處只準(zhǔn)保留允許數(shù)額范圍的現(xiàn)金，當(dāng)日收取的現(xiàn)金必需交送款人員送存銀行。
門診收費處要準(zhǔn)時結(jié)帳，定期查庫。對收取的`現(xiàn)金，要準(zhǔn)時交送款人員送存銀行，個人保留的現(xiàn)金不得超過允許的范圍。
二、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行平安守衛(wèi)制度，下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發(fā)覺隱患要準(zhǔn)時向有關(guān)部門匯報。
三、財務(wù)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行檔案管理制度，應(yīng)歸檔的一切單據(jù)和憑證必需按時送交檔案保管處。
四、財務(wù)科微機要有專人管理，專人使用，為了保障數(shù)據(jù)平安，未經(jīng)允許嚴(yán)禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò)接口。
五、各收費處要妥當(dāng)保管好收據(jù)、醫(yī)療收費章和各種有價證券。
六、出具支票或發(fā)票必需填寫金額。
七、各收費窗口必需杜絕無關(guān)人員進入工作場所。
醫(yī)院財務(wù)制度15
一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀(jì)行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，對醫(yī)院的各項支出嚴(yán)格執(zhí)行'分級審核制度'，財務(wù)院長出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。
三、按照事業(yè)方案，正確準(zhǔn)時編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據(jù)規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。
四、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構(gòu)開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的`原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能依據(jù)報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后準(zhǔn)時辦理結(jié)帳手續(xù)。
六、會計人員要準(zhǔn)時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監(jiān)督，準(zhǔn)時清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結(jié)算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
十、對本院的物價有監(jiān)管職責(zé)，定期或不定期地對本院收費舉行監(jiān)督管理。
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