財(cái)務(wù)管理制度[集合15篇]
在日常生活和工作中，制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
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財(cái)務(wù)管理制度1
第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度
第一條：村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
第七條：凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。
第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
第九條：村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。
第二章：財(cái)務(wù)審批制度
第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
第十一條：500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽；2000元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
第十三條：村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。
第十四條：對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
第十七條：村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
第十八條：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度
第二十條：村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
第二十一條：村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
第二十二條：村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
第二十四條：村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。
第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
第五章：現(xiàn)金管理制度
第二十六條：村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
第二十七條：庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。、
第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的'，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
第六章：民主理財(cái)制度
第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
第三十二條：村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。
第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。
第七章：財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
第三十四條：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)資料要真實(shí)全面。
第三十五條：公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
第三十七條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。
第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
第四十一條：對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
第九章：票據(jù)管理制度
第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。
第四十四條：購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
第四十六條：村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。
第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、
第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度
第四十八條：對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條：在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。
第五十條：經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。
第二條遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
第三條按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
第四條每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理。第七條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。
第二章工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度
第八條預(yù)算收支的編制原則
1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會(huì)接受的行政補(bǔ)助資金或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開(kāi)支范圍�？顚Ｓ�，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預(yù)算收支范圍
1、預(yù)算收入包括:⑴會(huì)費(fèi)收入；(2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入；⑶上級(jí)補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預(yù)算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級(jí)支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會(huì)預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì)委員會(huì)集體討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。
第十一條單位工會(huì)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行開(kāi)支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì)會(huì)員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會(huì)貨幣資金管理制度
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。
第十三條按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第十四條財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
3、超出開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；
2、偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；
3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
4、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；
5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
6、不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；
7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：
1、簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；
3、無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會(huì)票據(jù)管理制度
第十八條從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)�、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的收入。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。
第二十條領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。
第二十二條對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。
第五章工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度
第二十四條按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。
第二十五條工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。
第二十七條堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。
1、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳
�。�1）會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員“工資收入”的0.5%交納會(huì)費(fèi)，在每月15日前足額提取。機(jī)關(guān)的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資；事業(yè)單位的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資、職務(wù)崗位津貼。
�。�2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，40%交上級(jí)工會(huì)，60%留存。
2、根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到�？顚Ｓ茫荒茏鳛槠渌_(kāi)支。
第二十八條根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。
第二十九條
無(wú)重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。
第三十一條預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。
第三十二條年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批備案。第三十三條年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)清單及有關(guān)附件。
第三十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。
第三十七條各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專款專用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
第六章工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批
第三十八條工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的'銀行結(jié)算賬戶，具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)必須開(kāi)立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會(huì)無(wú)關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì)賬戶結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
第三十九條工會(huì)各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會(huì)主席審批，重大開(kāi)支事項(xiàng)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定。
第四十條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續(xù)三人簽、臺(tái)帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報(bào)銷時(shí)，原則上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票。
第四十一條對(duì)幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到�？顚Ｓ�。
第四十二條工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會(huì)以外的開(kāi)支，不能用工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付社會(huì)攤派的費(fèi)用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第七章工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理
第四十三條按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。
第四十八條明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
第五十二條發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。
第五十三條財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。
第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。
第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打��；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打��；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。
第五十六條按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。
第八章工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
第五十七條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作人員為會(huì)計(jì)、出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會(huì)計(jì)保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險(xiǎn)柜保管。出納人員外出或請(qǐng)假時(shí)，由工會(huì)主席指定專人保管。
第六十條會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩個(gè)及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會(huì)主席審批、會(huì)計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行檢查核對(duì)，并如實(shí)填寫(xiě)檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
第六十二條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說(shuō)明，否則不得離開(kāi)崗位。移交工作由工會(huì)主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。
第六十三條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)具體工會(huì)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：
（1）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
�。�2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。
�。�3）組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。
�。�4）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說(shuō)明。
�。�5）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)年度會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。
(6）負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級(jí)工會(huì)的年度財(cái)產(chǎn)清查。
（7）按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。
第六十四條出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：
�。�1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針政策、法律和國(guó)家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
�。�2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開(kāi)戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。
�。�3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
（4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)不符時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。
�。�5）根據(jù)工會(huì)主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對(duì)記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。
�。�6）庫(kù)存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。
�。�7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度3
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的.收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財(cái)務(wù)管理制度4
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單，由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購(gòu)買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。
3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的.由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級(jí)的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，妥善保管。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的`規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅
后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度6
【一】現(xiàn)金存款管理制度
�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
�。�2）嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對(duì)帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。
（3）向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。
（4）嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開(kāi)支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理開(kāi)支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。
�。�5）庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月結(jié)算。
�。�6）村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對(duì)賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(zhǎng)款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。
【二】財(cái)產(chǎn)管理制度
�。�1）財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件
財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊、購(gòu)進(jìn)日期、編號(hào)記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
�。�2）財(cái)產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責(zé)任。
�。�3）固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
（4）每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤(pán)盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊(cè)經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，可合理估價(jià)予以變賣。
【三】預(yù)決算制度
（1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購(gòu)建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開(kāi)發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。
�。�2）一事一議資金，經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。
（3）年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無(wú)法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。
�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。
�。�5）年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
【四】財(cái)務(wù)收支管理和審批制度
�。�1）所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開(kāi)支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。
�。�2）一切費(fèi)用開(kāi)支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
�。�3）明確費(fèi)用開(kāi)支的審批人。財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行村委會(huì)主任、村黨支部書(shū)記會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。
�。�4）明確費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村黨支部書(shū)記會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以內(nèi)的開(kāi)支，必須由村支兩委集體討論通過(guò)。10000元以上20000元以下的開(kāi)支需經(jīng)村支兩委集體討論通過(guò)后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過(guò)簽字，超過(guò)20000元以上的開(kāi)支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過(guò)。
�。�5）所有報(bào)銷憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對(duì)于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的`憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)拒絕入賬。村委會(huì)主任和村黨支部書(shū)記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢(qián)款，村委會(huì)主任和村黨支部書(shū)記的開(kāi)支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
【五】票證管理制度
�。�1）賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購(gòu)，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購(gòu)買。
�。�2）專用收款收據(jù)等帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時(shí)，都要按憑證種類號(hào)碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
�。�3）票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管
的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過(guò)五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
【六】村級(jí)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度
�。�1）村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開(kāi)支總額一般不得超過(guò)年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，所有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
（2）差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。
�。�3）工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。
�。�4）通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。
�。�5）其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
�。�1）村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開(kāi)，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對(duì)于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。
（2）村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況；村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況；專項(xiàng)建設(shè)（含一事一議）的資金預(yù)決算情況；集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況；群眾要求公開(kāi)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
�。�3）財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式為：設(shè)立固定公開(kāi)欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。
�。�4）嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開(kāi)程序。年度財(cái)務(wù)公開(kāi)前，應(yīng)由村民主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見(jiàn)。季度財(cái)務(wù)公開(kāi)，應(yīng)由民主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開(kāi)。
【八】財(cái)務(wù)交接制度
�。�1）村財(cái)務(wù)人員離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒(méi)有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。
�。�2）交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對(duì)交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財(cái)小組成員。
（3）財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的'財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)管理制度8
一學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金：
a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。
b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e)其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b)學(xué)
校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四經(jīng)費(fèi)使用管理
費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。
物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款，由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計(jì)憑證帳票報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c)財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編造的.各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。
d)財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e)財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。
六財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理
1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員，并保持人員相對(duì)穩(wěn)定，各村社均由村文書(shū)作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。
3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員，由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對(duì)各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開(kāi)支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門(mén)綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的.職能職責(zé)，在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。
3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開(kāi)展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。
5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái)，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開(kāi)支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核
1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細(xì)開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷，要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷，超支不報(bào)，節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。
3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開(kāi)支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)賬，誰(shuí)結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開(kāi)支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。
五、嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。
1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。
2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。
3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費(fèi)：由書(shū)記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開(kāi)支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；其他差旅費(fèi)開(kāi)支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過(guò)15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。
5、租車費(fèi)：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購(gòu)，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，管理人員必須做好出庫(kù)登記。
7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：各辦公室因開(kāi)展工作需要購(gòu)置辦公用品的，由各辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。
六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。
2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開(kāi)的現(xiàn)象。
3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。
5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。
6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財(cái)務(wù)管理制度10
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺(jué)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
2．妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4．支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
7．對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
8．物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
9．急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。
10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過(guò)一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)打招呼，財(cái)務(wù)部門(mén)到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12．查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的.理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。
14．財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
15．自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門(mén)的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開(kāi)支報(bào)銷應(yīng)做到：
�、绷η笕〉靡�(guī)范的正式發(fā)票；
�、查_(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量?jī)r(jià)格，金額大小寫(xiě)，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長(zhǎng)審批；
⒌審批手續(xù)要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付。專項(xiàng)開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
�、备鶕�(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。
�、舶咽召M(fèi)公示按上級(jí)部門(mén)規(guī)定形式公示在校門(mén)口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
�、眹�(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時(shí)，一律由學(xué)�？倓�(wù)處辦理，其他處室（包括年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
�、泊k費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫(kù)”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：
�、睂�(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定通報(bào)批評(píng)或行政處分；
⒉對(duì)違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度11
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。
三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。
�。ㄈ┕靖鶕�(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
�。ㄒ唬┤藛T考核：
1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案，作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)部制度的建立：
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。
2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)工作要求：
1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
2、
3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對(duì)帳戶，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應(yīng)規(guī)范本公司的'會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
�。ㄒ唬┕居每畎从每钣�(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
�。ǘ┓怯�(jì)劃用款要專門(mén)向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書(shū)面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書(shū)面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過(guò)失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
�。┕疽e極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添�(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
�。ǘ﹪�(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開(kāi)支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集
我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。
（四）公司的管理費(fèi)用，包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國(guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如：稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ㄎ澹┵�(gòu)入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。
�。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè)，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤(pán)虧。
�。ㄆ撸⿲�(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。
二、本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的`監(jiān)督檢查。
三、財(cái)務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會(huì)長(zhǎng)決定，超出1000元的由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。
四、本協(xié)會(huì)要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。
五、實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映協(xié)會(huì)收支情況，協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議每年向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況。
六、本協(xié)會(huì)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
七、本制度由會(huì)員大會(huì)討論通過(guò)后生效。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(zhǎng)負(fù)責(zé)或由園長(zhǎng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書(shū)由園長(zhǎng)室與會(huì)計(jì)人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi)，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求作出處理。
三、支付申請(qǐng)。任何部門(mén)任何人需要購(gòu)物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購(gòu)物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的`規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(zhǎng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購(gòu)、基建維修申報(bào)審批程序
�。�1）核心組會(huì)議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書(shū)面預(yù)算計(jì)劃。
（2）預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批（包括報(bào)局審批）。
�。�3）預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購(gòu)部門(mén)。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
財(cái)務(wù)管理制度14
一、財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則
�。ㄒ唬⿲W(xué)校的財(cái)產(chǎn)管理工作，由校長(zhǎng)主管，后勤總務(wù)處具體負(fù)責(zé)。
�。ǘ┴�(cái)產(chǎn)管理員要認(rèn)真做好校產(chǎn)、校具及采購(gòu)物品的登記、編號(hào)、保管工作，要做到帳物相符，每年清點(diǎn)一次。
�。ㄈ┬沦�(gòu)置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)保管員和使用部門(mén)按實(shí)物、發(fā)票登記后方可使用。
�。ㄋ模﹥r(jià)值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久，又無(wú)法修復(fù)使用的，要辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門(mén)提出報(bào)告，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)簽署意見(jiàn)后，主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
�。ㄎ澹┛倓�(wù)處配合政教處、少先隊(duì)、班主任，經(jīng)常對(duì)學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護(hù)公物的教育，表?yè)P(yáng)好人好事，對(duì)故意損壞公物的學(xué)生要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
�。⿲W(xué)校的.教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)儀器、圖書(shū)等實(shí)行分級(jí)管理，責(zé)任到人。
1、教室財(cái)產(chǎn)的管理辦法：
�、儆砂嘀魅呜�(fù)責(zé)對(duì)班級(jí)財(cái)產(chǎn)的管理、登記；
�、谡n桌椅實(shí)行學(xué)生責(zé)任制，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償原則；
�、蹖�(shí)物展示臺(tái)由班級(jí)負(fù)責(zé)管理，班主任總負(fù)責(zé)；
�、苋舭嘀魅握{(diào)換，要做好交接手續(xù)；
�、莅l(fā)現(xiàn)受損或被盜現(xiàn)象要及時(shí)向總務(wù)處匯報(bào)；
�、廾繉W(xué)年對(duì)公物愛(ài)護(hù)情況作一次檢查。由校長(zhǎng)、總務(wù)處、政務(wù)處組成檢查評(píng)價(jià)小組，對(duì)班級(jí)的所有財(cái)產(chǎn)、墻面等做出等級(jí)評(píng)定，作為評(píng)比先進(jìn)班級(jí)的條件之一。
2、專用教室財(cái)產(chǎn)管理辦法：
�、賹Ｓ媒淌乙袑Ｈ斯芾恚芾韱T把名單上報(bào)教導(dǎo)處、后勤處；
�、趯Ｓ媒淌抑贫纫蠅�；
�、蹘づc物相符。要有報(bào)損記錄、出借記錄，若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系，做好賠償工作。
3、辦公室的財(cái)產(chǎn)管理辦法：
�、儆赊k公室號(hào)長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理、登記；
�、诎l(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損失或被盜現(xiàn)象及時(shí)向總務(wù)處匯報(bào)。
4、教師住房的財(cái)產(chǎn)由居住者各自負(fù)責(zé)保管，若工作調(diào)動(dòng)，所有財(cái)產(chǎn)都要清點(diǎn)、歸還、銷賬。
二、財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細(xì)則
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員統(tǒng)一保管，教職員工因工作、學(xué)習(xí)和生活需要，領(lǐng)取或借用物品，通過(guò)保管員領(lǐng)取或借用，一律不得私自拿用。
2、領(lǐng)取或借用學(xué)校財(cái)物必須辦理一定手續(xù)。如消耗的辦公用品要簽名，儀器等器材借用須登記，并按時(shí)歸還。
3、學(xué)校的儀器、設(shè)備等物，一般只供校內(nèi)使用，外單位借用，要有正式介紹信，校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可出借。
4、歸還物品，保管員要驗(yàn)收，如有損壞、短缺，經(jīng)查明原因，按責(zé)任大小和損壞程序賠償。
5、學(xué)校財(cái)產(chǎn)出借時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，日常用品等要求在24小時(shí)內(nèi)歸還，其它物品按規(guī)定借期歸還，超規(guī)定時(shí)間責(zé)令歸還。
三、財(cái)產(chǎn)損壞賠償細(xì)則
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)、實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，損壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報(bào)損手續(xù)），賠償分現(xiàn)金、實(shí)物或限期裝修等。
2、（1）打破玻璃一塊（按規(guī)格）40元
�。�2）損壞日光燈一盞（按貨質(zhì)）200元
�。�3）損壞凳桌腳（照實(shí)際量）5—10元
�。�4）損壞凳桌面、門(mén)窗等（實(shí)際量）5—20元
�。�5）損壞花木按花木實(shí)際價(jià)賠償
（6）損壞體育器材、圖書(shū)、文娛用品、儀器、自來(lái)水龍頭等按價(jià)值現(xiàn)狀進(jìn)行賠償。
�。�7）以實(shí)物抵償或負(fù)責(zé)修理，原則上三天內(nèi)完成不得無(wú)故拖延。
（8）誰(shuí)損壞公物由誰(shuí)賠償，若查無(wú)人頭，室內(nèi)應(yīng)由班級(jí)或辦公室負(fù)責(zé)。
四、凡有下列情況之一者，應(yīng)從重賠款處理、直至紀(jì)律處分。
1、屢教屢犯，知錯(cuò)不改者；
2、有人證、物證而拒不承認(rèn)，態(tài)度惡劣者；
3、策劃、鼓動(dòng)破壞公物者；
4、知情不報(bào)、包庇隱瞞者。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的`作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。
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