財務管理制度報告

　　在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家整理的財務管理制度報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務管理制度報告1

　　近兩年來，xx區(qū)以部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財務管理體制改革為重點，不斷加強財務管理，規(guī)范收支行為，取得顯著成效。

　　一是推進部門預算改革，形成一個部門一個預算、一年一個預算的格局

　　從20xx年開始，區(qū)管理局、區(qū)教育局、區(qū)城建四局進行了部門全面預算改革試點。通過對試點單位全面預算管理的總結和完善，制定了《xx區(qū)各部門全面預算管理辦法》，將單位預算內外資金統(tǒng)一納入預算管理。此外，通過對部門預算收支的調查分析，根據(jù)其工作職能、工作特點和資源占用狀況，制定不同類別的部門預算定額標準，人員支出按政策，公共支出按定額，項目支出按財力，統(tǒng)籌安排，分類管理，綜合平衡。不同性質的部門采用不同類型的預算編制方法，負責收繳和處罰罰款的部門按照“收支兩條線”的管理要求編制綜合預算；城建部門根據(jù)預算外資金的統(tǒng)一合同，支持預算外部分固定收入編制綜合預算；街道辦事處根據(jù)《街道財務制度管理辦法》編制綜合預算；其他行政事業(yè)單位按照預算內外統(tǒng)一標準編制綜合預算。到20xx年，全區(qū)51個一級預算單位和184個二級預算單位全部實行綜合財務預算，形成一個部門一個預算，一年一個預算。部門預算實施后，不僅全地區(qū)一、二級預算單位內部財務管理得到加強，而且財務分配的科學、公平、公開也得到更好的體現(xiàn)。

　　二是推進國庫集中收付改革，實現(xiàn)財政資金的“中轉”和“直接”

　　20xx年底，全區(qū)所有一、二級單位實行國庫集中收付，預算資金全部網(wǎng)上支付。在此基礎上，繼續(xù)加大直接網(wǎng)上支付力度，對納入財政工資統(tǒng)一支付范圍的人員工資補貼實行“兩證合一”，對所有人員資金和政府采購資金實行直接網(wǎng)上支付，實現(xiàn)財政資金使用“中轉”到“直接”的格局，有效控制預算單位擠占、挪用和截留財政資金。同時，為加強預算單位銀行賬戶清算，還制定了《xx區(qū)預算單位銀行賬戶及資金管理暫行辦法》。截至8月20xx，所有預算單位98個銀行基本存款賬戶已統(tǒng)一注銷，集中資金1.35億元。實行財政資金統(tǒng)一管理和分戶核算，增強了財政宏觀調控能力，提高了財政資金使用效率。

　　第三，推進收支管理，切斷部門罰款收入與自身利益的“紐帶”

　　20xx年，區(qū)財政部門首次對政法系統(tǒng)和城管執(zhí)法大隊實行“收支兩條線”管理改革，收支完全脫鉤。過去預算中的定額包干，預算外補充資金不足，改為以“收支兩條線”管理為核心的部門全面預算管理。征收的非稅收入全額上繳政府，列為財政收入；取消返還比例，不再實行收支掛鉤，未納入預算的資金不允許部門使用；各部門履行職能所需的所有支出都由財政通過編制部門預算來解決(人事支出以政策為基礎，公共支出以配額為基礎，項目支出以財政資源為基礎)。這種做法既保證了執(zhí)法部門的正常工作經(jīng)費，又切斷了部門的刑罰執(zhí)行收入與自身利益的“紐帶”。在政法系統(tǒng)和城管執(zhí)法大隊收支徹底脫鉤的基礎上，20xx年，全區(qū)各收入、罰款主管部門實行了收支徹底脫鉤，從源頭上避免了收支“掛鉤”帶來的腐朽問題。

　　第四，推進政府采購管理體制改革，實行“采購”與“管理”分離，大大提高了財政資金的使用效率

　　為了進一步規(guī)范全區(qū)政府采購行為，增強政府采購活動的公開化、程序化、制度化，區(qū)政府發(fā)布了《xx區(qū)政府關于進一步加強政府采購管理的通知》，區(qū)政府每年發(fā)布xx區(qū)政府集中采購目錄和限額標準，使全區(qū)各單位政府采購意識不斷增強，區(qū)財政資金使用效率不斷提高。根據(jù)《政府采購法》，20xx年，全市市區(qū)首次實行采管分離。區(qū)采購辦和區(qū)采購中心分別負責各自的職責，區(qū)采購辦履行監(jiān)督管理職能，區(qū)采購中心負責實際采購活動和指定采購服務的管理，完善了政府采購管理體系。20xx年，財政部門以全區(qū)教育系統(tǒng)中小學項目采購為管理重點和突破口，進一步推進全區(qū)政府采購工作。到20xx年底，全區(qū)項目采購規(guī)模突破1000萬元，占采購總規(guī)模的四分之一，同比增長295%，采購規(guī)模達到全區(qū)歷史最好水平。同時，為配套部門預算和國庫集中支付改革，全區(qū)公務車輛定點管理辦法進行了較大調整，出臺了《xx區(qū)公務車輛定點加油管理辦法》、《公務車輛定點維修管理暫行辦法》、《公務車輛定點保險管理辦法》，規(guī)定所有屬于財政資金的公務車輛，即，預算內資金和預算外資金，都必須納入定點管理范圍，所有定點供應都必須通過招標確定。實現(xiàn)了節(jié)約車輛費用的'新管理方式、資金結算方式和激勵方式，充分調動了各單位公務用車管理的積極性和自覺性。

　　五，推進街道財務管理體制改革，加大街道公用事業(yè)投入，促進區(qū)域經(jīng)濟全面發(fā)展

　　為了進一步加強街道財政收支管理，提高財政資金使用效益，20xx年6月，區(qū)財政部門實施了《xx區(qū)街道財政收支管理試行辦法》，核心內容是“街道財政收支統(tǒng)一賬戶管理和預決算制度”，在保證街道辦事處正常運行的前提下，嚴格控制消費支出，加大對社區(qū)建設、城市管理和服務群眾的投入。為了充分發(fā)揮服務群眾、管理城市的功能，20xx年4月制定了“提高基層財政保障水平、增強街道運行能力”的政策；鼓勵街頭投資，大力發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟；《調整和完善街道財務管理制度試行辦法》，以“加大公共事業(yè)投入，促進社會和諧發(fā)展”為指導思想，以“擴大基本保障、共享稅收盈余、全面預算管理”為主要內容。街道金融體系的運行促進了街道服務群眾和管理城市職能的進一步發(fā)展；服務企業(yè)、服務群眾、創(chuàng)造卓越環(huán)境、建設社區(qū)的水平將進一步提高；區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展迅速。20xx年，全區(qū)街道實現(xiàn)全口徑財政收入14.68億元，比20xx年體制調整前的10.48億元增長40%。隨著“企業(yè)總部區(qū)”、“首義文化區(qū)”、“白沙洲城市工業(yè)園”的建設，中華路一批“戶部巷小吃”、兩道街“柔子山服裝店”和“曇華林歷史街區(qū)”逐步建成。通過基本財政保障資金和街道盈余收入，街道在社區(qū)建設、城市管理、社會治安綜合治理和文明創(chuàng)建方面的投入達到1558萬元，比20xx年的1047萬元增長48.81%。

財務管理制度報告2

　　財務管理制度隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務管理作為醫(yī)院管理的一項重要內容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務的全過程，醫(yī)療機構應當規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務成本，走優(yōu)質、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

　　一、影響醫(yī)院財務管理目標實現(xiàn)的影響因素

　　醫(yī)院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現(xiàn)其目標。

　　二、財務管理的對象及內容

　　財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

　　三、從醫(yī)院日常的`基本做起，嚴格控制

　　1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

　　醫(yī)院內部成本核算就是在醫(yī)院財務管理中引入企業(yè)財務管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數(shù)量都會多方關注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉變?yōu)橛袃斝�，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調動廣大醫(yī)務人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

　　2、嚴把支出關，加強日常的財務管理

　　在重大項目建設上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設備器械及材料等方面的采購，要建立內部招標機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內部成本核算。

　　在日常的財務管理過程中，要堅持科學發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務事后反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

財務管理制度報告3

　　一、針對高中財務管理制度方面出現(xiàn)問題制定出的有效對策

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，財務管理工作內容也在不斷更新，學校的財務管理需要提升水平，才能適應當今時代的發(fā)展。要提升學校財務管理水平，關鍵的是要發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。以下就針對當今高中財務管理制度上出現(xiàn)的一些問題制定了有效對策。

　�。ㄒ唬┱�府加大對學校財政方面的投入

　　現(xiàn)在的一些地方政府為了鼓勵各高中院校提高教學質量，對學校進行財政投入支付全部教師工資作為獎勵。但是，對于學校教職工崗位的津貼則需要學校自行解決。高等類學校的教職工少說也有六七百個，這些崗位津貼加起來對學校來說就是一筆不小的'財務支出。鑒于此，為了維持教學活動正常進行，就出現(xiàn)了學校亂收費的現(xiàn)象。所以，地方政府要根據(jù)學校實際情況持續(xù)給予財政支持，保障學校各種活動正常開展。這不僅能夠減輕學生家庭的經(jīng)濟負擔，而且能從根本上解決學校亂收費的問題。

　�。ǘ�）健全各項財務管理制度，規(guī)范財務行為

　　健全財務管理制度是開展財務管理工作的基礎，也是規(guī)范操作的基本條件。高中學校的財務管理制度包括：資產(chǎn)管理制度、財務公開制度、現(xiàn)金管理制度、預算管理制度、債權債務管理制度、內部控制制度等。在完善過程中，要根據(jù)學�；�本情況和本地經(jīng)濟情勢，適當制定出具有良好操作性和實用性的管理方式，真正將制度落實到財務管理業(yè)務中去，取得良好教學效果。另外，如果有些學校沒有足夠的能力自己健全財務管理制度，可以請求上級教育行政部門和財務部門幫助，對學校財務管理制度方面的不足提出一些建議和指導。最后，校長和財務人員要嚴格執(zhí)行財務管理制度，起到榜樣作用，嚴厲制止違反法規(guī)校規(guī)的行為，從源頭上提高教學質量。

　　（三）加強預算控制度，實行資金集中制

　　資金集中制如果能在學校得到實行，這將對學校財務管理工作來說是莫大的幫助。學校作為一個特殊的資金管理者，許多財政業(yè)務都是分散、不連續(xù)的，更不用說資金能夠完全集中起來。這就導致在進行財務活動時出現(xiàn)運轉經(jīng)費不足、財政赤字等現(xiàn)象。因此，為了提高學校財務管理工作質量和水平，就要對學校經(jīng)費執(zhí)行資金集中制原則，加大預算控制力度，保障財務管理工作有序進行。

　�。ㄋ模┚唧w監(jiān)督學校財務管理

　　一個高中院校如果只有財務管理制度，沒有監(jiān)督制度，這個財務管理制度等于是擺設，不能起到任何作用。所以，學校管理者必須要時刻監(jiān)督學校財務支出狀況、核查財務記錄數(shù)據(jù)、保存好財務賬本，以達到保障財務管理工作正常有序進行的目的，為學生提供一個良好的學習氛圍。

　　二、結束語

　　通過以上分析，可以看出學校的財務管理工作的有序與否直接影響著教學活動能否順利開展。高中階段是學生一生學習階段中最重要的一個時期，教師一定要為學生的美好未來打下良好基礎。因此，學校財務管理工作必須引起領導者的高度關注，及時發(fā)現(xiàn)問題，制定有效對策，保證學生能在良好的學習環(huán)境中不斷提升自我。

財務管理制度報告4

　　第1章總則

　　第1條為了科學、有序地編制財務會計報告確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使用者提供正確的財務信息為公司內部經(jīng)營管理人員的領導決策提供可靠依據(jù)特制定本制度

　　第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時應遵守本制度

　　第2章財務報告的內容

　　第3條財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書

　　第4條會計報表的種類及內容

　　1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報

　　2．按照服務對象分為外部會計報表和內部會計報表

　　3．按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表

　　4．向投資者、債權人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權益（或股東權益）變動表

　　第5條會計報表附注至少應當包括下列內容

　　1．不符合基本會計假設的說明

　　2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響

　　3．或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明

　　4．關聯(lián)方關系及其交易的說明

　　5．重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況

　　6．企業(yè)合并、分立

　　7．重大投資、融資活動

　　8．會計報表中重要項目的明細資料

　　9．有助于理解和分析會計報表需要說明的`其他事項

　　第6條財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明

　　1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　2．利潤實現(xiàn)和分配情況

　　3．資金增減和周轉情況

　　4．各項財產(chǎn)物資變動情況

　　5．影響各項指標完成情況的主要原因

　　6．報表調整事項和需要說明的事項

　　7．對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項

　　第3章會計報表的編制

　　第7條財務部負責編制各類會計報表在編制之前財務部門人員根據(jù)《財務報告編制準備管理制度》布置、落實編制工作

　　第8條財務部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內容根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確不得漏報或者任意取舍

　　第9條會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明

　　第10條財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確重點校驗以下項目

　　1．會計報表內有關項目的對應關系

　　2．會計報表中本期與上期有關數(shù)字的銜接關系

　　3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關系

　　第11條公司合并、分立時按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定做出恰當會計判斷選擇合理的會計處理方法編制相應的財務報告

　　第12條公司終止營業(yè)時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產(chǎn)核實債務進行結賬并編制財務報告；清算期間按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務會計報告

　　第4章合并會計報表的編制

　　第13條公司對所屬子公司編制合并會計報表在編制之前財務部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議

　　第14條確定合并會計報表編制范圍后對所屬編制范圍內子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定

　　1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度

　　2．母子公司內部相互之間業(yè)務往來的會計處理嚴格貫徹權責發(fā)生制原則相關的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規(guī)定

　　3．按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料

　　第15條財務部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定

　　1．公司對子公司進行權益性資本投資采用權益法進行核算并以此編制個別會計報表為編制合并會計報表提供基礎數(shù)據(jù)

　　2．設立在境外的子公司以外幣表示的會計報表折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表

　　3．合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)納入合并會計報表

　　第16條合并會計報表的附注應說明以下事項

　　1．納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務性質、母公司的持股比例

　　2．納入合并會計報表的各公司財務數(shù)據(jù)的增減變動情況

　　3．未納入合并會計報表范圍的各公司

　　4．當母子公司會計政策不一致時在合并會計報表時的處理方法

　　5．其他事項

　　第5章附則

　　第17條本制度由財務部制定解釋權、修改權歸屬財務部

　　第18條本制度自總裁審批之日起實施修改時亦同

財務管理制度報告5

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的.主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務管理制度報告6

　　一、選題背景

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈。企業(yè)要想在競爭中生存發(fā)展，必須不斷提高經(jīng)營管理水平，采取各種有效方法來提高經(jīng)濟效益。責任會計是適應現(xiàn)代分權管理而形成的一個會計信息系統(tǒng)。因此要想搞活現(xiàn)代企業(yè)，增強其競爭力，責任會計的運用是極為必要的，也是行之有效的。

　　責任會計制度源于西方國家，在20世紀60年代后期，隨著西方國家生產(chǎn)力急劇增長，公司組織的普遍化及其規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)為實行有效的管理和保證盈利，對企業(yè)管理提出了新的更高要求。需要企業(yè)內部生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各級人員各司其職并且獎懲分明。要保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)，就必須考核評價各部門的工作業(yè)績，及時掌握會計信息，進行事中控制和經(jīng)營決策，而傳統(tǒng)的財務會計遠不能適應這一新情況，于是責任會計應運而生。

　　在我國，責任會計在企業(yè)推行經(jīng)濟責任制的過程中發(fā)揮了重要作用。然而傳統(tǒng)的責任會計制度是與傳統(tǒng)的職能管理相適應的，在新的經(jīng)濟和管理環(huán)境下，傳統(tǒng)責任會計制度漸漸暴露出自身的弱點，這嚴重影響了責任會計在企業(yè)中的實施。在新的經(jīng)濟和管理環(huán)境下，為使責任會計制度發(fā)揮其應有的作用，有必要對其進行改造和創(chuàng)新。

　　二、文獻綜述

　　21世紀的競爭最核心的問題不是技術、資本、而是人。姚巧英（20xx）指出，責任會計是在行為科學的理論基礎上產(chǎn)生的，本質上是一種“人本管理”。人本管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心。湯蕙（20xx）指出，成功建立以責任會計為主要形式的企業(yè)會計管理體系對企業(yè)的作用表現(xiàn)在通過在企業(yè)內部建立市場來減少企業(yè)總交易成本和實行有效激勵兩個方面。深化會計改革必須建立以責任會計為主要形式的企業(yè)會計管理體系。張宏麗（20xx）指出，責任會計目標的實現(xiàn)是通過對企業(yè)內部各級責任單位或責任人實施責任會計管理活動來達到的，是對過程的“控制和觀念的總結”。劉杰瑜（20xx）指出，責任會計制度強調對責任中心進行事前、事中和事后的全過程管理，其實質是將會計的職能與管理的職能直接結合起來，為企業(yè)內部管理服務的一種管理模式。推行責任會計制度是實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各方面目標的重要保證。

　　現(xiàn)代企業(yè)制度迫切需要建立責任會計，但傳統(tǒng)的責任會計管理在企業(yè)運用中存在一些問題。楊學軍（20xx）提出傳統(tǒng)責任會計體系側重于財務方面，容易導致責任單位的短期利益；傳統(tǒng)責任會計系統(tǒng)沒有與公司戰(zhàn)略目標銜接，造成責任中心的任務完成而公司總體目標沒有達到。王靜（20xx）詳細分析了我國企業(yè)在劃分責任中心、落實責任指標、進行責任核算、考核責任業(yè)績、實施責任獎懲中存在的問題。文章認為，我國企業(yè)在劃分責任單位過程中往往效仿西方責任會計的模式，不考慮企業(yè)的實際情況。核算責任時不執(zhí)行與財務會計統(tǒng)一的會計科目和費用科目，形成兩種核算（財務核算、責任核算）各忙各的賬，各出各的數(shù)，致使個別責任單位出現(xiàn)了應提未提、應攤未攤、應列未列、應轉未轉，直至其他方面潛虧。責任指標的制定不夠合理，不同責任單位的工作性質不同，相互間業(yè)績缺乏統(tǒng)一的尺度，不能充分調動全體勞動者的積極性。責任會計的.可控性原則難以落實，單一的成本評價指標容易導致逆向激勵。實施責任獎懲過程中，責權利未能有效結合，激勵機制不能發(fā)揮作用。

　　企業(yè)為適應日益競爭激烈的市場需要針對責任會計存在的問題進行變革，各參考文獻都提出了自己的觀點與方法。王靜（20xx）提出了5點建議，包括完善自控原則，科學確立責任單位；建立經(jīng)濟責任制，促進責任制落到實處；完善實施責任會計的基礎工作，合理確定內部轉讓價格；以“責任效益”為對象開展責任會計核算、考核、評價各責任單位的業(yè)績；以行為科學為基礎完善激勵機制。脫威（20xx）指出，在核算責任指標過程中，應注意反饋作用，企業(yè)會計人員在收集信息時應注意遵守公正不偏原則和反饋原則。在責任考評時要重視激勵機制，考核應注意全面化的原則，考核指標除貨幣指標外，還有安全，質量等責任指標。

　　責任會計引入我國會計領域已有一段時間，而且在企業(yè)中的推廣應用取得了一定的成效，但在企業(yè)中仍沒有得到普遍應用，其原因是多方面的。李公杰（20xx）提出了五點原因。一是企業(yè)改革步伐滯后；二是陳舊觀念的阻礙；三是推廣應用方法不當；四是會計人員素質和核算手段難以適用；五是會計信息失真狀況嚴重；六是責任會計理論本身不完善。在加快責任會計的推廣應用的對策方面，文章提出了六點建議。加快對責任會計的了解，完善責任會計體系；建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進責任會計的推廣應用；從實際出發(fā)，合理地推廣；充分發(fā)揮財政部門的指導作用；提高會計人員素質，加快開發(fā)會計電算化的管理功能；加大整頓會計信息失真的力度。徐志全（20xx）也提出了類似看法，推廣應用責任會計要從實際出發(fā)，做到先粗后細，逐步完善�？砂葱袠I(yè)組織試點工作，在形成一套完整的體系和取得一定經(jīng)驗后再以點帶面逐步推廣。

　　綜上所述，作為企業(yè)管理的有效制度，責任會計能夠大大提高企業(yè)的管理水平和管理效率。它在我國的應用和推廣無疑對推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立具有重要意義。

　　三、論文框架

　�。ㄒ唬┊斍霸谄髽I(yè)中實施責任會計的必要性和可行性

　�。保�在企業(yè)中實施責任會計的必要性

　　２．在企業(yè)中實施責任會計的可行性

　�。ǘ�）建立責任會計的程序

　�。保畡澐重熑沃行�，確定責任范圍

　�。玻�編制責任預算，確定責任目標

　　３．編制業(yè)績報告，進行業(yè)績考核

　�。ㄈ�）責任會計在企業(yè)中存在的問題及解決對策

　�。保�存在問題

　�。ǎ保┱粘�西方的責任中心設置方法

　�。ǎ玻┴熑沃笜说闹贫ú粔蚬�平合理

　�。ǎ常﹥炔哭D移價格可靠性不強

　　（４）考評體系不夠健全

　�。ǎ担┴煓嗬�未能有效結合，激勵機制不能發(fā)揮作用

　�。玻�解決對策

　�。ǎ保└鶕�(jù)企業(yè)實際情況，合理劃分責任單位

　�。ǎ玻┙�立經(jīng)濟責任制，使責權利落到實處

　　（３）以市場價格為基礎，合理確定內部轉讓價格

　�。ǎ矗┙�立科學的考評制度

　�。ǎ担┮孕袨榭茖W為基礎，完善激勵機制

　　四、參考文獻

　　[1]王普查、趙雪儀，價值流思想在責任會計制度中的應用，財會通訊，20xx，12：30-31.

　　[2]湯蕙，略議有效實行責任會計的企業(yè)內部因素，中南財經(jīng)政法大學學報，20xx，4：92-94.

　　[3]李孝林，中外責任會計產(chǎn)生和發(fā)展探索，北京工商大學學報（社會科學版），20xx，1：70-74.

　　[4]脫威，試論責任會計及其在現(xiàn)代企業(yè)制度中的應用，財政金融，20xx，1：52-53.

　　[5]劉杰瑜，推行責任會計制度完善企業(yè)經(jīng)營管理，科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，20xx，3：168-169.

　　[6]王靜，淺議我國企業(yè)責任會計體系存在的問題及對策，北方經(jīng)貿，20xx，7：49-50.

　　[7]張宏麗，實施責任會計提高企業(yè)效益，科技資訊，20xx，7：219.

　　[8]何忠勇、汪華林、武娟，中小企業(yè)實施責任會計存在的問題及對策，中國民營科技與經(jīng)濟，20xx，4：98-100.

　　[9]喬玉梅，運用責任會計合理評價責任人工作業(yè)績，集團經(jīng)濟研究，20xx，1：155-156.

　　[10]姚巧英，淺談現(xiàn)代企業(yè)制度下的責任會計，科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，20xx，2：142-143.

　　[11]金梅，談責任會計在我國企業(yè)中的應用，中州審計，20xx，5：29-30.

　　[12]楊軍芳，商業(yè)銀行責任會計核算制度淺探，財會月刊，20xx，12：34-35.

　　[13]徐志全，論責任會計體系在構建現(xiàn)代企業(yè)制度中的運用，經(jīng)濟問題探討，20xx，3：110-113.

　　[14]李公杰，淺談責任會計的推廣應用，齊魯珠壇，20xx，4：15-16.

　　[15]賀妍，責任會計當中若干問題的建議，上海立信會計學院學報，20xx，6：15-18.

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