財務(wù)管理制度【必備】

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，越來越多人會去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度1

　　為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的'需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

　　一、財務(wù)預(yù)決算制度

　　1、村級財務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和專項預(yù)算，重要的項目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項預(yù)算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

　　4、預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

　　5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

　　6、實(shí)行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目，按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進(jìn)行離任審計。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個人的工資、報酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：

　�。�1）支票和村財務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章由“中心”會計保管；

　�。�2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負(fù)責(zé)人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計審核并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時將現(xiàn)金存入天銀信用社。

財務(wù)管理制度2

　　一、總 則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責(zé)、分工

　　(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫管;

　　4、財產(chǎn)庫管;

　　5、財務(wù)負(fù)責(zé)人;

　　6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為:

　　1、采購應(yīng)付賬款組;

　　2、收入、應(yīng)收賬款組;

　　3、固定資產(chǎn)核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

　　(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對外報表并簽字;

　　(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

　　(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的`損失負(fù)責(zé);

　　(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

　　(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

　　(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;

　　(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

　　(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

　　(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

　　(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

　　(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點(diǎn);

　　(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計電算化方案;

　　(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會計職責(zé)

　　(1)采購、應(yīng)付賬款核算;

　�、賹彶椴少徴{(diào)查報告;

　�、趯彶樯曩徲媱�;

　　③審查采購入庫單、申購單是否一致;

　　④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤;

　�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

　　⑥采購成本差異核算;

　�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;

　　⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷售、應(yīng)收組;

　�、賹彶闋I業(yè)日報各項目;

　�、趯徍耸浙y記錄本;

　�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);

　�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

　�、菡�確計算銷售成本;

　�、薜怯浭杖�,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;

　�、谡叟f核算;

　�、矍謇砗怂�;

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

　　⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;

　�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜椯M(fèi)用單據(jù);

　�、跁�同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;

　�、鄢杀举M(fèi)用的歸集與分配;

　�、艿怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表;

　�、诜峙溆嬎�;

　　③審核發(fā)放。

　　(6)材料核算

　　①審核材料收發(fā)憑證;

　�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬;

　�、芨黜椀秃钠返馁忂M(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;

　　⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證;

　�、趨R總記賬憑證;

　�、鄣怯浛偡诸愘~;

　�、茉陆K財務(wù)分析;

　�、萏钪聘黝悎蟊怼�

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

　　(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

　　(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條、為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

　　第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟�人的上級授�?quán)部門報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　　（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、

　�。ㄈ�）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取��?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

　　第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

　　第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

　　第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

　　第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

　　第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的`票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。、

　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監(jiān)督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)管理制度4

　　財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運(yùn)管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合�；�于這樣的觀點(diǎn)，財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約、控制費(fèi)用、降低消耗，合理運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費(fèi)，更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：

　　企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能，即財務(wù)部門在公司運(yùn)營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能，決定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運(yùn)作模式，又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

　　財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上，那么這些財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：

　　財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，對財務(wù)運(yùn)作模式、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能。

　　根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財務(wù)目標(biāo)，以及階段性財務(wù)目標(biāo)，并制定和實(shí)施財務(wù)目標(biāo)的實(shí)施方案，對財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中找到重要切入點(diǎn)。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實(shí)現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作充分融合，對業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程和結(jié)果，具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

　　根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)，組建財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。

　　現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點(diǎn)在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴(kuò)大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達(dá)到財務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。

　　根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案，并嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施執(zhí)行。

　　根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進(jìn)行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

　　成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

　　收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負(fù)債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

　　有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的`預(yù)算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預(yù)算。

　　財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門制定改進(jìn)方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。

　　在現(xiàn)實(shí)中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：

　　財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：

　　①根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進(jìn)行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；

　�、谝�(guī)劃財務(wù)運(yùn)作模式，制訂各項財務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；

　�、跀M訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付諸實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化和改善；

　�、圬攧�(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；

　�、拗笇�(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；

　�、卟块T團(tuán)隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

　�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作；

　�、莶块T團(tuán)隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。

　�、儇�(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；

　�、儇�(fù)責(zé)全盤賬務(wù)，出具會計報表，申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表；

　�、谪�(fù)責(zé)日常報銷的費(fèi)用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；

　�、儇�(fù)責(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；

　　企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計。

　　預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進(jìn)行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。

　　企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預(yù)算管理。

　　企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動�，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運(yùn)用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否，關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

　　通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

　　預(yù)算管理要實(shí)行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實(shí)處，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。

　　企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時間。

　　公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

　　財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項目。

　　財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。

　　各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總，上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。

　　財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準(zhǔn)。

　　經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財務(wù)預(yù)算決議。

　　財務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

　　財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá)，各部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

　　建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制，及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會，提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

　　正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表，提交公司審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為推進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

　　第二條本細(xì)則適用于按村（含居，下同）設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織，代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會，對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。

　　第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)行為的'原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財務(wù)事項均遵循本細(xì)則。

　　第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務(wù)會計工作進(jìn)行監(jiān)督，對于違反此細(xì)則的行為，將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務(wù)會計工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。

　　第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法（制度），對有關(guān)原則性條款量化、細(xì)化，但不能與此細(xì)則相低觸。

　　第二章財務(wù)管理

　　第六條村集體財務(wù)活動必須實(shí)行財務(wù)收支預(yù)決算，村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括：財務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預(yù)算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預(yù)算，并報鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務(wù)決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

　　第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入、獎勵補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領(lǐng)用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

　　第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

　　后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

　　第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

　　第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴(yán)禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實(shí)，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準(zhǔn)入賬。

　　第三章非生產(chǎn)性支出管理

　　第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、租車費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理，超過標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定。

　�。ǘ�）對因公出差的，要一律填制差旅費(fèi)報銷單，差旅費(fèi)補(bǔ)

　　助標(biāo)準(zhǔn)為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補(bǔ)助，不得公費(fèi)租車或報銷租車費(fèi)；市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。嚴(yán)禁公款旅游。

　�。ㄈ�）不準(zhǔn)用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當(dāng)事人處以開支金額雙倍的罰款。

　�。ㄋ模﹪�(yán)禁用公款安裝私人電話，購買手機(jī)。經(jīng)濟(jì)條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話費(fèi)，電話費(fèi)發(fā)票金額超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)。當(dāng)年無收益或低于3萬元收入的村不予補(bǔ)助。

　�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�六）嚴(yán)格控制村級招待費(fèi)，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費(fèi)用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況，規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)，確定村級招待費(fèi)用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費(fèi)，按招待費(fèi)總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　第四章開支審批管理

　　第十二條村級開支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會議或

　　村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。

　　第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。

　　第十四條嚴(yán)禁跨期報賬，當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應(yīng)向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時報賬的，必須書面說明理由。

　　第十五條村會計有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時報告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。

　　第五章民主理財和財務(wù)公開

　　第十六條村級一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。對不履行職責(zé)的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權(quán)罷免其資格。民主理財小組成員應(yīng)接受上級主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

財務(wù)管理制度6

　　為加強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。

　　公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗實(shí)習(xí)、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的`日常維修維護(hù)等。

　　二、公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

　　三、公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)收支平衡，規(guī)范收支行為。

　　四、加強(qiáng)實(shí)物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

　　五、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。

　　六、公用經(jīng)費(fèi)使用情況每月進(jìn)行公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。

財務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運(yùn)營風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第二章內(nèi)容

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　�、贍I業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。

　�、诿咳諣I業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

　�、蹱I業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當(dāng)事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

　�、軤I業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

　　第三節(jié)庫存管理

　�、賹Ｙu店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點(diǎn)清，簽字確認(rèn)，及時入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認(rèn)，方可入賬。

　�、谫浧芬曂�銷售，在價格欄中填“零”。

　�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

　�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M(jìn)行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

　　第四節(jié)報表提供

　�、俚觊L每月3日前提供以下報表：

　　(1)回款明細(xì)表、

　　(2)存款明細(xì)表、

　　(3)盤倉調(diào)整表、

　　(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進(jìn)出票據(jù)，銷售小票等。

　　各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。

　�、诓话垂�司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

　�、垭S意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

　�、芤�求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計。

　�、葸M(jìn)出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

　　第五節(jié)價格管理

　　①貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。

　�、诨顒觾r格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進(jìn)行變價銷售。擅自延長活動時間進(jìn)行變價銷售，差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足。第六節(jié)開票管理

　�、匍T店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。

　�、陂T店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。

　　第七節(jié)門店費(fèi)用報銷

　　①門店電話費(fèi)：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)(包含小靈通電話費(fèi))，超過部分由店長承擔(dān)，店長及店員的.手機(jī)費(fèi)不予報銷。

　　②送貨運(yùn)費(fèi)：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。

　　③開會與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓(xùn)等活動時，途中合理的公交車費(fèi)可以報銷，打的費(fèi)等均不予報銷，餐費(fèi)由與會人員自行承擔(dān)。

　　第八節(jié)其它

　�、賹τ诘陜�(nèi)物品(除貨品外)由店長負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價賠償。

　�、谒阶粤羧嗽诘陜�(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長負(fù)連帶責(zé)任處罰100元。

　　杭州漢閣休閑家居有限公司

　　簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財務(wù)管理制度8

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

　　2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

　　3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。

　　5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的.各項職責(zé)。

　　7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

　　8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。

　　9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。

財務(wù)管理制度9

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，實(shí)行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實(shí)履行財務(wù)人員的'工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

　　四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。

　　五、財務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

　　六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務(wù)管理制度10

　　為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進(jìn)行，按照財經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、支出管理制度

　　嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，堅守原則底線。財政支出實(shí)行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。

　　二、專項資金的'管理。

　　凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項目并掌握資金的使用，協(xié)助財政所管理好專項資金；在項目實(shí)施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。

　　三、差旅費(fèi)管理制度

　　對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。

　　四、接待費(fèi)用管理規(guī)定

　　上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)，實(shí)行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。

　　五、政府采購管理規(guī)定

　　為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。

　　六、財務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

　　為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé)，會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

　　七、財會檔案的管理

　　每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。

財務(wù)管理制度11

　　為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點(diǎn)，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批”的管理辦法。

　　二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報上月經(jīng)費(fèi)收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進(jìn)行財務(wù)分析。

　　三、委各項經(jīng)費(fèi)支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實(shí)行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

　　四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。

　　五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要對票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員要根據(jù)計劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

　　六、嚴(yán)格財務(wù)審批程序。各類專項撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

　　七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度。財務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計保管；

　　八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的.，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財務(wù)，并按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行報銷。

　　九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn)。

　　十、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財務(wù)制度的行為，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分，通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先、評優(yōu)資格。

財務(wù)管理制度12

　　一、會計人員工作職責(zé)

　�。ㄒ唬�、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計劃的完成。

　�。ǘ�）、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　�。ㄈ�）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

　�。ㄋ模�、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　�。ㄎ澹�、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費(fèi)的情況。

　　二、出納人員工作職責(zé)

　　（一）、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

　�。ǘ�）、遵守各項收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

　�。ㄈ�）、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　�。ㄋ模�、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

　�。ㄎ澹�、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　財務(wù)管理制度

　　一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

　　二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

　　六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

　　七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

　　九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

　　十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

　　十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

　　十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。

　　十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

　　經(jīng)費(fèi)審批制度

　　開支報銷應(yīng)做到：

　　一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；

　　二、開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；

　　三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；

　　四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；

　　五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。

　　經(jīng)費(fèi)支出（結(jié)算）管理制度

　　為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。

　　一、經(jīng)費(fèi)支出范圍

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：

　　1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼、獎金、福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、其他；

　　2、對個人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、住房公積金、助學(xué)金、其他；

　　3、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、專項業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他；

　　4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、修理費(fèi)、更新改造費(fèi)、其他；

　　（二）經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。

　　二、經(jīng)費(fèi)支出管理的`原則和規(guī)定

　�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t

　　認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

　　（二）支出管理的規(guī)定

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

　　2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

　　3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。

　　4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

　　三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施

　　1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　2、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目。

　　3、加強(qiáng)財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實(shí)行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實(shí)。

　　現(xiàn)金管理制度

　　一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

　　三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學(xué)校審計人員組織的檢查。

　　四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。

　　五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費(fèi)用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

　　七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達(dá)10000時必須使用機(jī)動車輛。

　　收費(fèi)公示、管理制度

　　一、收費(fèi)公示制度：

　　為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

　　（一）、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

　�。ǘ�）、把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

　　二、收費(fèi)管理制度

　�。ㄒ唬�、嚴(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)�？倓�(wù)處收費(fèi)，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

　�。ǘ�）、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。

　　三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

　　學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：

　�。ㄒ唬�、對違上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的責(zé)任人，給予通報批評或行政處分；

　�。ǘ�）、對違規(guī)定，造成重違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　固定資產(chǎn)管理制度

　　為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費(fèi)，制定以下管理制度。

　　一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實(shí)驗室、班級由專人負(fù)責(zé)管理。

　　二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。

　　四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

　　五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

　　六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。

　　八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

　　采購員管理制度

　　一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。

　　二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。

　　三、采購員要按規(guī)定時間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。

　　四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。

　　五、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。

　　六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

　　七、增強(qiáng)服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作。

　　八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。

　　九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。

　　十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

　　收費(fèi)、退費(fèi)管理制度

　　一、權(quán)力行使的依據(jù)

　�。ㄒ唬┪募�依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

　　（二）證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

　　二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　（一）收費(fèi)項目和依據(jù)

　　1、收費(fèi)項目

　　收費(fèi)項目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項目。

　　學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費(fèi)每期每生200元。

　　代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元。

　　2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

　　嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。

　�。ǘ�）退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

　　1、學(xué)生注冊繳費(fèi)后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。

　　2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時間計算清退。

　　3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn)）之日起計算。

財務(wù)管理制度13

　　一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費(fèi)收入管理

　　學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b、上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

　　a、學(xué)校向財務(wù)部門供給下年度需要的`設(shè)備和主要項目費(fèi)用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b、學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

　　四、經(jīng)費(fèi)使用管理

　　1、費(fèi)用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

　　2、預(yù)算外的各項經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。

　　b、學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

　　c、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

　　d、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

財務(wù)管理制度14

　　根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：

　　一、學(xué)校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；

　　二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；

　　三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

　　1、必須有接受憑證單位名稱；

　　2、憑證日期必須是近期；

　　3、有實(shí)物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；

　　4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的'公章和經(jīng)辦簽字；

　　5、購買實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>

　　四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；

　　五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；

　　六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；

　　七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；

　　八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

　　九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；

　　十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；

　　十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。

財務(wù)管理制度15

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，完善我鎮(zhèn)財務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報銷程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務(wù)精細(xì)化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。

　　1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

　　3、全面實(shí)施預(yù)算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導(dǎo)、財政所長、總會計為成員的'預(yù)算管理委員會。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。

　　財政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理，預(yù)算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。

　　非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時報預(yù)算管理委員會追補(bǔ)。

　　4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負(fù)責(zé)；財政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行

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