(推薦)財務(wù)管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的情況越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。
二、實行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可購買。超過2000元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總，交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的.須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則，嚴(yán)格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。
財務(wù)管理制度2
1、設(shè)立學(xué)校財產(chǎn)總賬，各部門設(shè)立財產(chǎn)分賬。每學(xué)期末，各部門應(yīng)檢查帳物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對。
2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。
3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用
4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復(fù)，由經(jīng)管人進(jìn)出報廢申請，經(jīng)總務(wù)處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。
5、損壞公物要照價賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要及時向主管校長匯報，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)?處理。
6、財產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進(jìn)行教育、處理。
7、學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長批準(zhǔn)（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價賠償。
8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺搞好財產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。
9、學(xué)校的一切財產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門的工作需要進(jìn)行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。
財務(wù)管理制度3
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ�。
四、及時足額撥交工會經(jīng)費。
五、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
七、認(rèn)真接受經(jīng)費審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的'管理，及時整理歸檔。
八、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗收人（或?qū)徍巳耍┖炞郑駝t不得付款。
九、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金檢查。
十、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
財務(wù)管理制度4
為規(guī)范酒店的財務(wù)運作及管理工作,根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況,特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。
5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報帳單據(jù),另一份注明原件在“××報帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失,一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的`專題說明進(jìn)行核銷,同時對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,及時進(jìn)行報帳。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經(jīng)辦人員往來帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的,按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
4、費用單據(jù)超過二個月的,不予報帳。
第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
第六條各項費用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店現(xiàn)金報銷單;
第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù),必須填付款申請單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。
第二章資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報帳審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費用,由部門負(fù)責(zé)人控制審核,報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用,由工程部負(fù)責(zé)核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由采購部負(fù)責(zé)核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用,應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請報告,根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。
3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務(wù)部門存檔。
第三章 資金的預(yù)算管理
第十條每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報集團(tuán)總部審批。
第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃,并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。
第十三條按照確定的分部門資金需求計劃,合理調(diào)度和安排資金的運用。
財務(wù)管理制度5
義工團(tuán)財務(wù)管理條例
本條例根據(jù)章xx義工團(tuán)程相關(guān)精神制定，義工團(tuán)任何人必須遵守該條例，該條例的修改權(quán)在常務(wù)義工會員大會。
第一條為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)的xx義工團(tuán)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律制度，結(jié)合xx義工團(tuán)的實際情況，特制定本制度。
第二條本會會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會計制度》。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
�。ㄒ唬┍O(jiān)督資金的正常開支，對定向捐助嚴(yán)格按捐贈方用途使用善款，維護(hù)資金安全，對非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計，并可根據(jù)捐贈方需求，報資金使用情況明細(xì)表。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，提供財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督捐贈資產(chǎn)的使用。
�。ㄎ澹┒ㄆ诰幹曝攧�(wù)收支明細(xì)表并進(jìn)行財務(wù)公開，接受捐贈方及會員的監(jiān)督。
第二章接受捐贈公示制度
（一）捐贈款項由財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，接受全體會員監(jiān)督。
（二）加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
�。ㄈ⿻嫴坏眉嫒纬黾{，會計人員必須進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
（四）建立財務(wù)檔案管理，以接受社會及相關(guān)部門審查。
�。ㄎ澹⿲τ诰栀浀默F(xiàn)金和物品都要按照捐贈者的.單位及組織名稱或個人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細(xì)列明并隨時登記造冊。
�。┰诮拥骄栀浛铐椇髴�(yīng)及時向社會公布。
�。ㄆ撸⿲λ邮芫栀浀默F(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時公布。
�。ò耍┚栀浫嘶騲x義工團(tuán)會員對所捐贈的現(xiàn)金和物品有疑問的，可隨時來財務(wù)部查詢。
第三章收入的管理
�。ㄒ唬┍緯慕�(jīng)費來源：政府、企業(yè)及個人向xx義工團(tuán)的定向贊助
�。ǘ﹛x義工團(tuán)可接受社會或個人贊助資金，捐助資金由捐贈人存入義工團(tuán)專用銀行帳戶，捐贈人可指定資金的專項用途，義工聯(lián)將嚴(yán)格按專項用途定向分配資金。
（三）做好對捐款的接受、登記、存放、入賬工作，保存所有財務(wù)的資料和檔案。
第四章經(jīng)費支出及報銷制度的管理
�。ㄒ唬┍緯�(jīng)費必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配。
（二）各工作部門、義工在需要申請活動開支經(jīng)費時，由理事提前一周向秘書處申報活動開支預(yù)算。財務(wù)預(yù)算須報理事長或副理事長同意后方可。
（三）通過審批的經(jīng)費由財務(wù)主管、理事成員監(jiān)督使用，相關(guān)工作部門、活動負(fù)責(zé)人對活動經(jīng)費的使用進(jìn)行具體安排。
�。ㄋ模┴攧�(wù)部負(fù)責(zé)對每筆開支的用途、受助對象及開支明細(xì)進(jìn)行登記，并根據(jù)有效票據(jù)入帳。報銷時，需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手，費用報銷由所在部門部長、理事長和副理事長簽字審批，經(jīng)財務(wù)主管（財務(wù)部）審核后報理事會審批方可報銷。每次活動所發(fā)生費用在500元以內(nèi)的報副理事長簽字審批；金額在500元以上的理事長簽字審批；金額在800元以上需召開理事會會議討論通過。
�。ㄎ澹﹫箐N項目主要有：
1、用于必要的辦公費用、旗幟、服裝費、等等。
2、用于活動開展產(chǎn)生的費用開支，包括宣傳費、場地費、車費用等。
第五章資產(chǎn)監(jiān)督制度
（一）本會收到的資產(chǎn)捐助，必須由后勤財務(wù)部建資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)進(jìn)行管理，并在臺帳中詳細(xì)記錄資產(chǎn)捐助來源、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、資產(chǎn)去向。各工作部門收到的捐贈實物都需交負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的義工統(tǒng)一管理。捐助方指定了資產(chǎn)捐助對象的，財務(wù)部嚴(yán)格按捐助方的要求及時送到捐助對象手中。財務(wù)部對資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對，必須做到帳實相符，資產(chǎn)情況明細(xì)帳也定期公布。
�。ǘ┍緯馁Y產(chǎn)，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。
第六章財務(wù)公開
�。ㄒ唬⿲栀浛铐�、實物來源進(jìn)行公開（捐贈人要求保密的除外），并根據(jù)捐贈人的要求將款項或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮ο�。捐贈人有�?quán)知道款項的具體開支，并可向捐贈人提供開支的相關(guān)明細(xì)及有效單據(jù)。
（二）在網(wǎng)站專設(shè)財務(wù)公開版塊，每次活動及時上報開支明細(xì)，讓捐贈人和每個義工在這里都能查到義工團(tuán)的每一分錢的開支去向。
（三）每季度編制財務(wù)收支報表，定期進(jìn)行公示。
第七章財務(wù)監(jiān)督
�。ㄒ唬┍緯惺罩つ繒诿吭吕龝䲡r由參加會議的理事審核。
�。ǘ┙邮鼙緯袝䥺T、捐贈人及愛護(hù)支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督
財務(wù)管理制度6
改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)模式，在這種背景下，各企業(yè)、公司制度改革也穩(wěn)步推進(jìn)，事關(guān)企業(yè)發(fā)展命脈的財務(wù)管理發(fā)生著顯著變化。在煤礦企業(yè)中，內(nèi)部控制與財務(wù)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在，二者緊密結(jié)合，必將為企業(yè)發(fā)展帶來不竭動力。在現(xiàn)代煤礦企業(yè)管理中，財務(wù)管理不能脫離內(nèi)部控制而開展工作，應(yīng)該揭示財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要意義，找準(zhǔn)二者間高效的結(jié)合點，明晰財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時亟需注意的要點，采取切實措施，確保導(dǎo)入內(nèi)部控制的煤礦財務(wù)管理為企業(yè)的發(fā)展提供更強能量，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升，促進(jìn)煤礦企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。
一、煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要意義
�。ㄒ唬⿵娪辛Φ膬�(nèi)部控制是提升煤礦企業(yè)安全的保證
煤礦安全生產(chǎn)是事關(guān)人民群眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續(xù)發(fā)生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產(chǎn)事故，在很大程度上來看，這與忽視內(nèi)部控制密切相關(guān)，血淋淋的.教訓(xùn)值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業(yè)強化內(nèi)部控制管理，將內(nèi)部控制理論運用到煤礦企業(yè)各個環(huán)節(jié)，煤礦安全事關(guān)大幅下降；同時，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中是控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的迫切需要；因此，強化內(nèi)部控制，并將內(nèi)部控制運用到煤礦企業(yè)日常各工作環(huán)節(jié)中是保障企業(yè)安全的必然要求，煤礦企業(yè)應(yīng)在包括財務(wù)管理在內(nèi)的各項工作中穩(wěn)步實施。
�。ǘ┴攧�(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制是提升煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必要需要
受世界經(jīng)濟(jì)危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經(jīng)濟(jì)增速有所回落，煤炭產(chǎn)量供過于求，導(dǎo)致煤炭價格長期走低，煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不佳。鑒于此，我國煤礦企業(yè)要想擺脫不利經(jīng)濟(jì)因素影響，在逆境中實現(xiàn)涅?重生，必須改變過去脫離內(nèi)部控制的財務(wù)管理模式，在財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制，提升財務(wù)管理效率，實現(xiàn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
二、煤礦企業(yè)中財務(wù)管理與內(nèi)部控制的高效結(jié)合點
內(nèi)部控制是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中建立的自我調(diào)節(jié)與約束的內(nèi)部機制，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制涉及生產(chǎn)、人事、財務(wù)、技術(shù)、供應(yīng)等各領(lǐng)域，對于財務(wù)管理，具體來講內(nèi)部控制不僅涵蓋到企業(yè)資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務(wù)預(yù)測、分析、決策和收入分配，與財務(wù)管理有著恰到好處的結(jié)合點。因此，煤礦企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視在財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制機制，二者緊密結(jié)合，通過有效的財務(wù)核算和管控明確企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部人員的各項經(jīng)濟(jì)行為，使煤礦企業(yè)在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發(fā)展勢頭。
三、煤礦企業(yè)財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該重點注意的方面
（一）財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該確保二者的完整性
財務(wù)管理與內(nèi)部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務(wù)管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業(yè)各方面工作。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息溝通、信息監(jiān)督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現(xiàn)煤礦企業(yè)預(yù)期的管理目標(biāo)。
（二）財務(wù)管理與內(nèi)部控制都應(yīng)該與時俱進(jìn)，保持科學(xué)性
財務(wù)管理與內(nèi)部控制是隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境與企業(yè)變化而不斷調(diào)整與完善的，財務(wù)管理與內(nèi)部控制應(yīng)始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時發(fā)揮更大的作用。
�。ㄈ┐_保監(jiān)督機制在內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理的過程中有效運作
有效監(jiān)督是確保企業(yè)邁入健康發(fā)展之路的法寶，在財務(wù)管理與內(nèi)部控制中，一定要建立相關(guān)監(jiān)督機制，確保監(jiān)督體系暢通無阻運作。
四、推進(jìn)煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制工作的可行性建議
與時俱進(jìn)，不斷完善煤礦企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度，使二者的結(jié)合更加科學(xué)、有效，發(fā)揮出更大的作用。煤礦企業(yè)應(yīng)該結(jié)合行業(yè)特征建立與之相適應(yīng)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中時應(yīng)該高度重視各部門間的溝通和協(xié)調(diào)工作，對企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制進(jìn)行全面的梳理和完善，強化制度建設(shè)。具體來講應(yīng)做好以下幾方面工作：
第一，財務(wù)管理中要體現(xiàn)定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業(yè)福利薪酬體系，使煤礦企業(yè)日常工作中權(quán)責(zé)分明、競爭激烈，實現(xiàn)煤礦企業(yè)高效運作。
第二，將備用金管理制度融入財務(wù)管理中，促進(jìn)借款手續(xù)不斷完善，并及時清賬，杜絕壞賬的產(chǎn)生，對備用金的使用者應(yīng)該嚴(yán)格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度占用。
重視對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)水平。既然財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關(guān)從業(yè)人員自身的專業(yè)知識和技能也應(yīng)該不斷提升才能滿足煤礦企業(yè)財務(wù)管理的需要，更加專業(yè)的做好導(dǎo)入內(nèi)部控制的財務(wù)管理工作。因此，煤礦企業(yè)應(yīng)該強化對財務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，建立一整套完善的人才聘用、培訓(xùn)、考核、選拔機制，使內(nèi)部控制機制在財務(wù)管理中發(fā)揮更大作用。
將控制財務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)管理與內(nèi)部控制的重中之重。在煤礦企業(yè)財務(wù)管理中，導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該對存在的風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)、綜合的評估，采用手工、自動控制和預(yù)防、發(fā)現(xiàn)性控制，盡最大努力降低財務(wù)管理對煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響，確保煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全。
總而言之，在激烈的市場競爭中，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中是現(xiàn)代企業(yè)的通行做法，在新形勢下，煤礦企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的行業(yè) 特征，不斷完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制，二者緊密結(jié)合，共同發(fā)力，實現(xiàn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷增長。
財務(wù)管理制度7
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1、為了規(guī)范李白河小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。
2、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；依據(jù)《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個人三者利益的關(guān)系。
3、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制監(jiān)督：定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)公開，如實反映學(xué)校財務(wù)收支情況。
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4、切實做好“收支兩條線”這一財經(jīng)制度。學(xué)校設(shè)報帳員一名，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處管理學(xué)校財務(wù)活動，定期區(qū)財務(wù)結(jié)算中心報帳，由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。
5、財務(wù)人員的工作職責(zé)，工作權(quán)限，技術(shù)職稱，任免獎罰，都嚴(yán)格按照街道財務(wù)管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度，做到及時記帳，日清月結(jié)，帳實相符。）
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6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報經(jīng)財政部門核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標(biāo)的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，則由學(xué)校自求平衡。
7、預(yù)算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的'原則，數(shù)字指標(biāo)必須運用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律，進(jìn)行計算，力求和項數(shù)的真實準(zhǔn)確，不任意編造。在編制預(yù)算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。
8、收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費制文件）
B、收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對家庭經(jīng)濟(jì)確有困難的學(xué)生，進(jìn)行書雜費減免。
C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果，其支出管理的要求有：
A、嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》的各項規(guī)定。
B、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務(wù)收支計劃；其次，要精打細(xì)算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預(yù)算代替。
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11、結(jié)余分配要求：
按照桂城街道教育組的有關(guān)規(guī)定和XX小學(xué)教師獎勵方案進(jìn)行計算，提取及其分配工作。
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12、專用基金的管理應(yīng)遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行：沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同財政部門確定。學(xué)校根據(jù)專用基金來源的額度，安排支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并注意專用基金的積累。
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13、學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管，其負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
（九）負(fù)債管理
15、學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
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16、學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表，收支情況表專用基金變動情況表，專用基金變動情況表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書，編制財務(wù)報告時應(yīng)遵循以幾方面要求：
a、真實性
b、完整性
c、準(zhǔn)確性
d、及時性
17、學(xué)校財務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在問題和改進(jìn)措施等。
�。ㄊ唬┴攧�(wù)監(jiān)督
18、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種：
a、財務(wù)檢查
b、實物檢查
c、現(xiàn)金檢查
財務(wù)管理制度8
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的.帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);借款單交會計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：機器設(shè)備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應(yīng)由部門主管簽字確認(rèn)，報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理借款手續(xù)。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，有部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則
三、購買原材料及日常費用支出報銷：
1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票，日常費用支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷費用時須由經(jīng)手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證人簽字確認(rèn)，并由會計進(jìn)行審核，報總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，到財務(wù)部出納處沖賬或報銷。
4、所有日常購買的原材料、設(shè)備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部會計崗位職責(zé)
1、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
2、負(fù)責(zé)各自經(jīng)管的公司賬務(wù)，月末認(rèn)真核對原始憑證，做好記賬憑證。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證。;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、及時核算和上繳各種稅金。
7、認(rèn)真審核各項報銷憑證，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)防漏洞。
7、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，網(wǎng)銀數(shù)字證書等，確保其安全無缺。
4、在印章使用過程中保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票。按規(guī)矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時，支票頭上需會計審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類： (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費報銷單; (3) 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括單位名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單（無票費用報銷單或現(xiàn)金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，要求填寫齊全，字跡清晰。填寫此單票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證統(tǒng)一使用記帳憑證。
2、憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章。
3、憑證填寫時，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證編制完成后應(yīng)及時審核，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。
5、月初結(jié)賬后，應(yīng)及時打印憑證。
6、憑證由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動生成，故應(yīng)在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬、銀行帳打印完成。
2、賬簿由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負(fù)責(zé)。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、其他報表。
3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表。
4、以上報表由各自經(jīng)管的會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。 附 則
本管理制度由公司負(fù)責(zé)解釋。 本管理制度自發(fā)布之日起生效。
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財務(wù)管理制度9
一、主管會計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會計科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細(xì)帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細(xì)表。
B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，寫出財務(wù)分析報告。
二、現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財務(wù)部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三、費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細(xì)單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預(yù)算內(nèi)的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預(yù)算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對于需要預(yù)付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗查認(rèn)：對預(yù)付款項，會計人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財務(wù)部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細(xì)表。
四、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時，應(yīng)先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法進(jìn)行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的'丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五、發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務(wù)部消號，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當(dāng)面點清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。
3、專人專時上財務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務(wù)部。
七、收銀員交接班制度
1、各點收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進(jìn)行見證，確認(rèn)投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八、收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險柜中，并搖動轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務(wù)人員進(jìn)行。
九、計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時、準(zhǔn)確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開關(guān)機操作。開機時，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關(guān)機時，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當(dāng)晚客人較少時，要關(guān)閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時，對正在進(jìn)行的操作要及時進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應(yīng)立即通知微機管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護(hù)知識要多學(xué)習(xí)了解，每一個操作員都應(yīng)對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
財務(wù)管理制度10
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的`相關(guān)證明，報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
�。�1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。
�。�2）預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時予以糾正。
財務(wù)管理制度11
一、財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)財務(wù)監(jiān)督。實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴(yán)格的制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的'賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時，上報領(lǐng)導(dǎo)。
(四)會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
二、會計管理制度
為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。
(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門設(shè)置下列人員:財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納。
(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。
(三)健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。
(六)會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會計人員的和培訓(xùn)工作。
財務(wù)管理制度12
為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，提高資金使用效率，加強會計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本制度。
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
�。ㄒ唬﹫箐N憑證必須是由財政局或稅務(wù)部門監(jiān)制印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，電腦發(fā)票手工填寫無效。發(fā)票背面要有經(jīng)手人、驗收（證明人）、負(fù)責(zé)人親筆簽名，缺一不可，并注明用途。
�。ǘ┌l(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校）、日期、汽（必須填寫物品及相關(guān)的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
�。ㄈ┯≌乱R全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。
（四）按規(guī)定發(fā)放的加班費、補貼、勞務(wù)費等，均要填制十行單，按人員造冊，注明編制單位、標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，勞務(wù)費須注明所聘請人員工作單位。由部門審核后，相關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字，報分管財務(wù)校長簽批。
�。ㄎ澹┰计睋�(jù)遺失的處理辦法：須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。
二、現(xiàn)金、銀行結(jié)算的要求
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購金額超過500元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算。
�。ǘ┿y行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫�，�?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款（預(yù)付款單據(jù)），經(jīng)審核制單后可直接到財務(wù)處開具支票、匯票、匯兌。
3、使用支票付款時，應(yīng)先取得對方的正式發(fā)票或有準(zhǔn)確開支金額，由出納填好日期、金額，用途和收款單位名稱等，不得開出空白支票。
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票注意事項
1、支票不能折疊，密碼、日期、金額不能涂改。
2、每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
3、支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。
4、作廢或過期支票一律由原單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。
5、遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時通知財務(wù)處，因遺失支票造成經(jīng)濟(jì)損失的，一律由持票人負(fù)責(zé)。
6、支票領(lǐng)用之日起，在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
三、借款和結(jié)賬要求
�。ㄒ唬┙杩睿悍惨蚬霾铋_會等需要，并且金額較，可提前借款，借款時必須由個人先填寫借款單，經(jīng)分管校長、財務(wù)校長簽字后，方可到出納員處借款，但應(yīng)提前預(yù)約，以保證用款。私人用款一律不借。
（二）凡因保管不善，造成現(xiàn)金丟失者，造成的經(jīng)濟(jì)損失，全部由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。
�。ㄈ┙Y(jié)帳：公務(wù)活動結(jié)束后，必須憑原借條和報銷單據(jù)在10天之內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
如因特殊情況不能及時結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體結(jié)賬日期（最長不超過三個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字，并報財務(wù)校長審核批準(zhǔn)。
�。ㄋ模┎捎棉D(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
�。ㄎ澹┰谝�(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財務(wù)部門在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。
四、經(jīng)常性支出報銷管理
（一）辦公用品、維修等專項材料：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單，注明“消耗品”字樣，屬政府采購項目的，發(fā)票還須加蓋政府采購定點供應(yīng)章。
�。ǘ┼]寄費：應(yīng)取得郵政部門的有效發(fā)票。
�。ㄈ┎盥觅M：按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮(zhèn)江市市級機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定〉的通知》執(zhí)行，出差開會培訓(xùn)的，需附有關(guān)通知。出差人回校后一周內(nèi)需到財務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的`姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差發(fā)生的費用票據(jù)按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借款，待報銷時再行支付。
（四）會議費：應(yīng)為列入預(yù)算的會議費用，結(jié)算時應(yīng)附省級部門會議通知等各項開支清單。
�。ㄎ澹⿲W(xué)歷進(jìn)修培訓(xùn)費：按教育局有關(guān)文件規(guī)定辦理。
�。┎盥觅M、會議費、培訓(xùn)費不得報銷旅行社出具的發(fā)票。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)招待費按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定〉的通知》第16號）執(zhí)行，并嚴(yán)格加以控制。
（八）固定資產(chǎn)購建和修理費：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單、政府采購申請表、標(biāo)書、合同、中標(biāo)通知書、預(yù)決算報告等。
�。ň牛┬⌒途S修支出，應(yīng)按主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報賬時需提供批準(zhǔn)的維修報告，單位招標(biāo)文件。
五、財務(wù)報銷流程及相關(guān)要求
（一）財務(wù)報銷基本流程
報銷人取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費用報銷表→財務(wù)處審核憑證→經(jīng)手人、驗收人或證明人在費用報銷表上簽字→所在部門或相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人核簽→分管校長審批→財務(wù)校長審批→報銷人將報銷單據(jù)交出納會計辦理相關(guān)手續(xù)。
�。ǘ┴攧�(wù)報銷相關(guān)要求
1、教職工到財務(wù)處報銷，必須攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的`有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“入庫單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加培訓(xùn)的須有培訓(xùn)通知，參加會議的須有省級會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、驗收人、證明人簽字，并經(jīng)財務(wù)校長審批。
3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫“費用報銷（原始憑證粘貼單）”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報銷憑證的，不予報銷。
6、報銷時間規(guī)定：每周三報銷，如遇特殊情況順延。
3、學(xué)校財務(wù)報銷管理制度
為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教下發(fā)的，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。
財務(wù)管理制度13
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學(xué)對班級的財務(wù)開支有著詳細(xì)的了解,特制作班級的財務(wù)管理制度，把班級財務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學(xué)所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復(fù)印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復(fù)印學(xué)習(xí)資料等)；
3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等）,不得報銷；
2.需由班費報銷的`大額支出（超過50元），在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請書，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導(dǎo)員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無簽名與用途票據(jù)不得報銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務(wù)收支記錄將會在班會上向全班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學(xué)如有對班級財務(wù)賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。
財務(wù)管理制度14
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時，真實地反映公司的經(jīng)營成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的.原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
流動資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。
3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費用
1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：
⑴商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。
�、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。
�、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。
⑺公司出口銷售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。
2.實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。
3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價
1.月報、季報：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、制造費用明細(xì)表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動情況；
各類資產(chǎn)增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
財務(wù)管理制度15
為了加強興永一中教育發(fā)展基金會的財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與基金會經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制建設(shè)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。
第三條 基金會財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會財務(wù)管理的規(guī)范體系。
第四條 財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。
第五條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有基金會財務(wù)管理活動均在興永一中教育發(fā)展基金會理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，按興永一中教育發(fā)展基金會章程，由理事會授權(quán)理事長審批并實施。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題，財務(wù)日常管理工作由秘書處和理事長負(fù)責(zé)。
第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計和出納由理事會任免，兼任基金會秘書處干事。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。
第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及理事長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 預(yù)算管理
第十條 基金會預(yù)算管理的內(nèi)容：基金會預(yù)算是根據(jù)基金會業(yè)務(wù)開展和基金會工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個部分。
第十一條 基金會預(yù)算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實效，積極穩(wěn)妥的原則。
1．收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；
2.支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點，注重實效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。
第十二條 基金會預(yù)算編制的程序：基金會秘書處負(fù)責(zé)基金會年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本基金會的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會年度預(yù)算的草案，報基金會理事會和理事長審批，預(yù)算一經(jīng)審定通過，便嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整變動必須經(jīng)過理事會和理事長批準(zhǔn)，方可實施。
第十三條 基金會預(yù)算的執(zhí)行�；饡貢庬殗�(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報理事長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會收入是指原始基金的投資收益、各種社會捐贈、其他收入等。
1.投資收益是指基金會因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；
2.捐贈收入是指基金會接受其他單位或個人捐贈所取得的收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會的各項收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈收據(jù)，所取得的各項收入納入預(yù)算管理。
第十六條 基金會的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購、銷、存的票據(jù)管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律、基金會預(yù)先制定的獎勵計劃和資助標(biāo)準(zhǔn)。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻(xiàn)的教師等。
第六章 成本（費用）管理
第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎(chǔ)。
第十九條 成本（費用）一般包括基金會辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全基金會成本（費用）核算制度。
第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映基金會在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。
第七章 財務(wù)分析
第二十一條 財務(wù)分析是基金會財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容主要有基金會事業(yè)發(fā)展、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會的.規(guī)定和要求，結(jié)合基金會財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上寫出財務(wù)分析報告。
第八章 財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)公開
第二十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及基金會財務(wù)管理制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，基金會財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。基金會的財務(wù)監(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負(fù)責(zé)實施，基金會的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監(jiān)事或注冊會計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會同意后，以適當(dāng)形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開，接受監(jiān)督。
第九章 財務(wù)決算
第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會計期間基金會的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第二十四條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。
第二十五條 基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。
第十章 財務(wù)會計信息披露
第二十六條 財務(wù)會計信息是捐贈人、秘書處和理事會等機構(gòu)利益相關(guān)方了解機構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。
第二十七條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。
第十一章 會計檔案管理
第二十九條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。
第三十條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由秘書處負(fù)責(zé)整理歸檔。
第三十一條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書處負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第三十二條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由理事長監(jiān)督實施。
第三十四條 本制度由基金會秘書處負(fù)責(zé)解釋。
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