子公司管理制度（精選22篇）

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，很多場合都離不了制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的子公司管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　子公司管理制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強上海風語筑展示股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展 保護投資者合法權(quán)益 加強對子公司的管理控制 規(guī)范子公司行為 保證子公司規(guī)范運作和依法經(jīng)營 根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件 以及《上海風語筑展示股份有限公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)的相關(guān)規(guī)定 并結(jié)合公司實際情況 制定本制度。

　　第二條 本制度所稱子公司是指納入公司合并報表范圍內(nèi)的、被公司控股或?qū)嶋H控制的公司，具體包括全資子公司和控股子公司�！叭�資子公司”是指公司持有其 100%股權(quán)；“控股子公司”是指公司持有其 50%以上的股權(quán) 或者持股 50%以下但能夠決定其董事會半數(shù)以上成員的當選 或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的具有獨立法人資格的公司。

　　第三條 各子公司應(yīng)遵循本制度 結(jié)合公司內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定 根據(jù)自身經(jīng)營特點 可制定具體的實施細則 以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。公司各職能部門應(yīng)按相關(guān)內(nèi)控制度 及時對子公司做好服務(wù)、指導、監(jiān)督等工作。

　　第四條 公司的子公司同時控股其他公司的 應(yīng)參照本制度的要求逐層建立對其下屬子公司的管理制度 并接受公司的監(jiān)督。

　　第二章 治理結(jié)構(gòu)

　　第五條 公司作為出資人 依據(jù)法律法規(guī)、《公司章程》對公司規(guī)范運作和法人治理結(jié)構(gòu)的要求 以股東或控制人的身份行使對子公司的重大事項監(jiān)督管理對投資企業(yè)依法享有投資收益、重大事項決策的權(quán)力。各子公司必須遵循公司的相關(guān)規(guī)定。

　　第六條 公司對子公司進行統(tǒng)一管理 建立有效的管理流程制度 公司各職能部門應(yīng)依照本制度及相關(guān)內(nèi)控制度 及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督工作 從而在財務(wù)、人力資源、企業(yè)經(jīng)營管理等方面實施有效監(jiān)督。

　　第七條 子公司是根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要依法設(shè)立 具有獨立法人資格的主體 各自承擔具體的生產(chǎn)經(jīng)營或其它任務(wù) 與公司是投資與被投資 管理與被管理關(guān)系。

　　第八條 子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風險管理政策 建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風險管理程序。

　　第九條 子公司應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律、法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu) 確保其股東會、董事會、監(jiān)事會能合法有效運作 并科學決策 具備風險防范意識培育適合企業(yè)良性發(fā)展的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第十條 子公司應(yīng)根據(jù)公司《重大信息內(nèi)部報告制度》及時向公司報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息 并將重大事項報公司董事會秘書審核，并根據(jù)審批權(quán)限提交公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議。

　　重大事項包括但不限于發(fā)展計劃及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、關(guān)聯(lián)交易、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等。

　　第十一條 子公司章程由公司依據(jù)法律法規(guī)與子公司其他股東協(xié)商制定 其主要條款需由公司擬制或經(jīng)公司確認。

　　第十二條 控股子公司的權(quán)力機構(gòu)是股東會。子公司召開股東會時 由公司授權(quán)委托指定的人員作為股東代表參加會議 并依法行使表決權(quán) 股東代表在會議結(jié)束后將會議相關(guān)情況向公司董事長或總經(jīng)理匯報。

　　全資子公司的權(quán)力機構(gòu)為股東 即公司。公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和全資子公司章程依法行使股東重大事項決定權(quán)。

　　第十三條 子公司設(shè)董事會或執(zhí)行董事 設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事 設(shè)經(jīng)營班子依照法律法規(guī)及子公司章程的規(guī)定任免并行使職權(quán)。

　　第十四條 公司通過委派董事、監(jiān)事和總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員和信息報告等途徑實現(xiàn)對子公司的治理監(jiān)控。

　　公司委派的董事、監(jiān)事及高級管理人員根據(jù)公司干部任免程序提名推薦 由子公司股東會、董事會選舉或聘任 公司享有按出資比例向子公司委派董事、監(jiān)事組建其董事會、監(jiān)事會的權(quán)利。

　　子公司董事長或執(zhí)行董事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人原則上應(yīng)由公司推薦的人員擔任 并接受公司指導和監(jiān)督。

　　派出的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)是公司在職職工 其每屆任期由子公司章程規(guī)定。

　　第十五條 子公司召開董事會、股東會或其他重大會議的 會議通知和議題須在會議召開前 10 日報公司董事會秘書和董事長，由董事會秘書審核是否需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議批準。

　　第十六條 派出董事、監(jiān)事人員職責

　　公司向子公司派出的董事、監(jiān)事應(yīng)恪盡職守 對子公司股東會負責 維護公司利益 除行使法律法規(guī)、子公司章程賦予的職責外 其工作內(nèi)容和要求如下：

　　(一) 掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況 積極參與子公司經(jīng)營管理；

　　(二) 親自出席子公司的董事會、監(jiān)事會 確實不能參加時 必須就擬議事

　　項書面委托子公司其他董事、監(jiān)事代為表決；

　　(三) 通過子公司董事會、監(jiān)事會 行使公司關(guān)于子公司的重大經(jīng)營決策、人事任免等權(quán)利；

　　(四) 及時向公司報告子公司重大情況；

　　(五) 專職董事在公司董事會、總經(jīng)理的領(lǐng)導下全權(quán)代表公司參與子公司的經(jīng)營決策 并對子公司進行全方位的管理；

　　(六) 兼職董事、監(jiān)事 不在子公司領(lǐng)取任何報酬 視年末工作情況和業(yè)績給予一定獎勵。兼職董事、監(jiān)事因子公司需要發(fā)生的.相關(guān)費用 由子公司實報實銷記入子公司成本。

　　第十七條 派出經(jīng)理人員職責

　　(一) 代表公司參與子公司的經(jīng)營決策和內(nèi)部管理 行使在子公司任職崗位的職責；

　　(二) 執(zhí)行所在子公司股東會、董事會制定的經(jīng)營計劃、投資計劃；

　　(三) 向所在子公司董事會、監(jiān)事會報告所在子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；

　　(四) 執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度；

　　(五) 定期向公司董事長進行述職。

　　第十八條 派出財務(wù)負責人職責委派的財務(wù)負責人進入子公司管理層 行使財務(wù)負責人的職能 業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)部管理、監(jiān)督和指導。主要負責和參與以下工作：

　　(一) 協(xié)助董事長參與子公司的日常決策和管理；

　　(二) 貫徹執(zhí)行公司財務(wù)目標、財務(wù)管理政策和制度；

　　(三) 對所在子公司的投資經(jīng)營運作情況進行必要的監(jiān)督和控制；

　　(四) 負責建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系；

　　(五) 有權(quán)對所在子公司董事會或經(jīng)營層違反法律法規(guī)、公司相關(guān)政策、子公司章程的行為進行監(jiān)督 必要時將情況上報公司；

　　(六) 子公司財務(wù)部主管以上人員的聘任、提職及解聘 需上報公司財務(wù)部批準、備案。

　　第三章 經(jīng)營管理

　　第十九條 子公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)須嚴格按照批準的經(jīng)營范圍開展 不得越權(quán)經(jīng)營。

　　第二十條 子公司制定重要的規(guī)章制度應(yīng)當不與公司相應(yīng)規(guī)章制度規(guī)定矛盾

　　在審議規(guī)章制度之前 應(yīng)當征求公司相關(guān)職能部門的意見 并在規(guī)章制度生效后 5 個工作日內(nèi)報公司相關(guān)部門備案。

　　第二十一條 子公司應(yīng)當及時向公司提供經(jīng)營情況報告、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表等書面形式的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況等信息 以便公司進行科學決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。

　　第二十二條 子公司總經(jīng)理、財務(wù)負責人、報表編制人應(yīng)在提交的財務(wù)報表上簽字確認 對財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性負責。

　　第二十三條 子公司沒有對外投資權(quán) 子公司可根據(jù)自身的經(jīng)營業(yè)態(tài)、所處地域的市場環(huán)境 按照公司《投資決策管理制度》向公司主管部門提出投資計劃，由公司履行相關(guān)法定程序后方能進行。

　　第二十四條 子公司沒有對外擔保權(quán) 如因特殊情況需要為其他企業(yè)提供擔保 必須上報公司主管部門 由公司履行相關(guān)法定程序后方能進行。

　　第四章 財務(wù)管理

　　第二十五條 子公司與公司實行統(tǒng)一的會計制度。子公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分級管理 由公司財務(wù)部對子公司的會計核算和財務(wù)管理等方面實施指導、監(jiān)督。

　　第二十六條 子公司應(yīng)于每月結(jié)束后十個工作日內(nèi)向公司財務(wù)部報送當月月報 包括資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等； 于每季度結(jié)束十五個工作日內(nèi)向公司報送季報。

　　第二十七條 子公司在建工程和實施中的對外投資項目 應(yīng)當按季度、半年度、年度定期向公司財務(wù)部報告實施進度。項目投運后 應(yīng)當按季度、半年度、年度統(tǒng)計運營情況 在會計期間結(jié)束后的十天內(nèi)書面向公司財務(wù)部提交情況報告。

　　第二十八條 子公司應(yīng)當按照公司編制合并會計報表和對外披露財務(wù)會計信息的要求 以及公司財務(wù)部對報送內(nèi)容和時間的要求 及時報送財務(wù)報表和提供會計資料 其財務(wù)報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

　　第二十九條 子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤 私自設(shè)立賬外賬和小金庫。

　　第五章 關(guān)聯(lián)交易制度

　　第三十條 子公司在發(fā)生任何交易時 應(yīng)仔細查詢交易對方是否為公司關(guān)聯(lián)方 審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時報告公司財務(wù)部、董事會秘書 履行相應(yīng)的審批、報告義務(wù)。

　　第三十一條 公司與子公司之間以及各子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)依法訂立合同。

　　第三十二條 對關(guān)聯(lián)交易中涉及的結(jié)算價格應(yīng)以市場公允為前提 在平等互利、等價交換的基礎(chǔ)上合理確定 雙方不能因為存在母、子公司關(guān)系或者受同一母公司控制而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。

　　第六章 審計監(jiān)督

　　第三十三條 公司定期或不定期對子公司的經(jīng)營實施審計監(jiān)督。

　　第三十四條 審計內(nèi)容主要包括： 財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、工程項目審計、內(nèi)部控制測試評價、重大經(jīng)濟合同審計、制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等。

　　第三十五條 子公司在接到審計通知后 應(yīng)當做好接受審計的準備 并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責 在審計過程中給予主動配合。

　　第三十六條 經(jīng)公司批準的審計意見書和審計決定送達子公司后 子公司必須認真執(zhí)行。

　　第七章 考核與獎罰

　　第三十七條 公司根據(jù)子公司所占用的資產(chǎn)規(guī)模、實現(xiàn)的經(jīng)濟效益 結(jié)合本制度的規(guī)定 并參照公司薪酬管理辦法進行考核 落實對子公司主要負責人的獎懲。

　　第三十八條 公司委派到子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后一個月內(nèi) 向公司做出上一年度的履職報告。

　　第三十九條 子公司應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后 根據(jù)子公司年度經(jīng)營目標的完成情況及董事、監(jiān)事和高級管理人員的履職情況對董事、監(jiān)事和高級管理人員進行考核 并根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲。

　　第四十條 子公司可根據(jù)自身情況 結(jié)合公司的考核獎懲及薪酬管理制度建立適合子公司實際的考核獎懲及薪酬管理制度充分調(diào)動經(jīng)營層和全體職工的積極性、創(chuàng)造性 形成公平合理的競爭機制。

　　第四十一條 子公司考核獎懲及薪酬管理制度經(jīng)子公司董事長核準后報公司備案。

　　第四十二條 子公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員未能履行其相應(yīng)的責任和義務(wù) 給公司或子公司經(jīng)營活動和經(jīng)濟利益造成不良影響或重大損失的 子公司應(yīng)當按照規(guī)定給當事人予以相應(yīng)的處罰。

　　第四十三條 對于非公司派出到子公司的高級管理人員 公司如認為其不勝任該職位的 可向子公司董事會提出撤換建議。

　　第八章 參股公司管理

　　第四十四條 參股公司：是指公司或子公司持有其股份在 50%以下，且不具備實際控制權(quán)的公司。

　　第四十五條 公司和子公司對參股公司的管理，主要通過股東代表及推薦人員擔任參股公司董事、監(jiān)事、高級管理人員并依法行使職權(quán)等方式加以實現(xiàn)。公司和子公司對股東代表及推薦人員的選派及職責參照本制度關(guān)于子公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十六條 公司和子公司股東代表及推薦人員應(yīng)密切關(guān)注參股公司的重大事項決策，并按照參股公司章程的規(guī)定依據(jù)公司的指示在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)，同時應(yīng)按照公司有關(guān)信息披露管理制度的規(guī)定及時履行信息報告義務(wù)。

　　第四十七條 公司和子公司股東代表及推薦人員應(yīng)督促參股公司及時向公司財務(wù)部提供財務(wù)報表和年度財務(wù)報告(或?qū)徲媹蟾?。

　　第九章 附則

　　第四十八條 本制度所稱“以上”都含本數(shù) “超過”不含本數(shù)。

　　第四十九條 本制度自董事會審議通過后生效。

　　第五十條 本制度未盡事宜 按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行； 本制度如與日后頒布的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時 按有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行 并據(jù)以修訂 報董事會審議批準。

　　第五十一條 本制度由公司董事會負責制定并解釋。

　　子公司管理制度 2

　　在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權(quán)利進行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風險。

　　一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀

　　現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。

　　（一）戰(zhàn)略管理

　　集團公司強調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實，強調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理

　　集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進行檢查、考核和評估。

　�。ㄈ�）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領(lǐng)導班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團結(jié)協(xié)作、作風形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理

　　目前集團公司財務(wù)模式為分權(quán)式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財務(wù)事項的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動。

　　1.強調(diào)對結(jié)果的評價。集團公司強調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進行考核。

　　2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權(quán)。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿(mào)易類達85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

　　3.子公司財務(wù)機構(gòu)具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負責集團公司財務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負責制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨立財務(wù)機構(gòu)，接受集團公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，負責向集團財務(wù)部報送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進行反映。

　　4.財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負責人、會計機構(gòu)負責人更換要求在集團公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。

　　5.全集團實施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團公司推行大集團戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標的重要手段，集團公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計了集團公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動預(yù)算，將集團公司的戰(zhàn)略目標通過預(yù)算落實到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。

　　（五）審計管理

　　目前集團公司開展的審計內(nèi)容主要是以真實性、合規(guī)性為導向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設(shè)項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認。內(nèi)部審計的開展增強了子公司經(jīng)營的透明度，促進了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風險的發(fā)生。

　�。�六）信息管理

　　目前集團公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過XX網(wǎng)實現(xiàn)了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準確的財務(wù)信息，加強了集團總部對子公司的財務(wù)控制力度。

　　二、集團公司母子公司管理制度存在的問題

　　自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責利關(guān)系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：

　　（一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠

　　由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的.監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標的順利實施。

　�。ǘ�）財務(wù)管理方面有待加強

　　集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認為要適應(yīng)大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進一步強調(diào)集權(quán)式管理，為集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。

　　1.對財務(wù)負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進行了交流，但是對于財務(wù)負責人尚未實行委派制，各單位財務(wù)負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)略的決策，不利于集團公司通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求。

　　2.全面預(yù)算管理。集團公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的支持作用。

　　3.經(jīng)營業(yè)績財務(wù)評價指標過于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進行考核，采取此類考核指標可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。

　　4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導獲取實時、動態(tài)、直觀的財務(wù)信息。

　�。ㄈ�）投資鏈管理需加強

　　為實現(xiàn)集團整體經(jīng)濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長點，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時對集團控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。

　�。ㄋ模�審計管理內(nèi)容有待豐富

　　集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。

　　三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

　　按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標起到有力的促進作用。

　�。ㄒ唬�實行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理

　　在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。

　�。ǘ�）強化投資鏈管理

　　在目前集團公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時逐級上報備案或?qū)徟�；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。

　　（三）實行財務(wù)主管委派制

　　實行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權(quán)式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務(wù)總監(jiān)）委派制。

　　財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務(wù)目標、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財務(wù)活動進行監(jiān)督；二是承擔子公司主管財務(wù)的負責人或總會計師的職責，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項重大財務(wù)決策。

　�。ㄋ模�實施全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理是集團公司整合集團資源、強化內(nèi)部控制、全面提升全集團管理能力、實施大集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進工作中，筆者認為應(yīng)強調(diào)以下幾點：

　　1.強調(diào)預(yù)算編制的科學性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報和個人目標實現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。

　　2.強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報制度，各子公司應(yīng)認真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團預(yù)算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團公司預(yù)算目標之上。

　　3.強調(diào)預(yù)算的考核與獎懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預(yù)算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時性、規(guī)范性和嚴肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團公司全面預(yù)算管理委員會確定。

　　（五）加強對子公司的審計監(jiān)控力度

　　在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進內(nèi)部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進集團公司經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認識是檢查系統(tǒng)向控制機制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計注重結(jié)果、重在治標向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計目標從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風險評估轉(zhuǎn)變。審計內(nèi)容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

　　子公司管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范母公司與子公司的關(guān)系，加強母公司對子公司的支持、指導和管理，促進各子公司按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運作，進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，保障股東的權(quán)益，提高投資回報，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“公司法”）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“上市規(guī)則”）、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《浙江銀輪機械股份有限公司章程》（以下簡稱“公司章程”）等法律法規(guī)，特制定本制度。

　　第二條本制度的適用范圍：浙江銀輪機械股份有限公司有實際控制權(quán)的子公司。

　　第三條企管信息部是母公司管理子公司事務(wù)的專業(yè)職能部門，負責子公司信息歸口管理和協(xié)助母公司行使控股股東的權(quán)利。

　　第四條母公司企管信息部和其他職能部門、子公司相關(guān)人員應(yīng)當自覺遵守本制度。

　　第五條子公司遵守執(zhí)行本制度的情況將作為子公司及其高管人員的績效考核的因素之一。

　　第二章股權(quán)管理

　　第六條子公司應(yīng)當依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和運作制度。建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風險管理程序。

　　第七條子公司應(yīng)當加強自律性管理，并自覺接受母公司工作檢查與監(jiān)督，對母公司董事會、監(jiān)事會提出的質(zhì)詢，應(yīng)當如實反映情況和說明原因。

　　第八條子公司對改制改組、收購兼并、投資融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大事項，需按《上市規(guī)則》、《公司章程》及上市公司有關(guān)規(guī)定的程序和權(quán)限進行，并須事先報告母公司企管信息部和董事會秘書。

　　第九條子公司應(yīng)當及時、完整、準確地向母公司提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息，以便母公司董事會進行科學決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。

　　第三章股東會

　　第十條子公司股東會議分為年度股東會和臨時股東會。年度股東會議應(yīng)于會計年度完結(jié)之后的四個月內(nèi)舉行。子公司每年應(yīng)當至少召開兩次股東會會議和兩次董事會會議、一次監(jiān)事會會議，股東會會議、董事會會議和監(jiān)事會會議應(yīng)當有會議記錄和會議決議，且須由到會股東、董事或監(jiān)事簽字。子公司的董事會、監(jiān)事會、股東會的決議應(yīng)在作出2日內(nèi)報母公司企管信息部和董事會秘書。

　　第十一條子公司應(yīng)根據(jù)《公司法》的規(guī)定并結(jié)合自身情況，在子公司章程中或單獨制定股東會議事規(guī)則。

　　第四章董事會

　　第一節(jié)董事

　　第十二條子公司董事除《公司法》和子公司章程所賦予的職權(quán)外，應(yīng)當履行以下職責：

　　1、提出董事會會議提案；

　　2、提請召開董事會會議和股東會會議；

　　3、盡職參與董事會會議，履行公司章程規(guī)定的董事權(quán)利和職責；

　　4、關(guān)注、質(zhì)詢子公司經(jīng)營管理情況；

　　5、及時審閱子公司報送文件和生產(chǎn)經(jīng)營信息；

　　6、配合董事長撰寫董事會工作報告；

　　7、參與撰寫派出高級管理人員評價報告、制訂派出高級管理人員的獎懲方案；

　　8、分析子公司經(jīng)營運作狀況，提出增資、減資或清算建議；

　　9、分析、參與制訂子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及投資規(guī)劃，研究改制、融資等可能性；

　　10、根據(jù)子公司戰(zhàn)略規(guī)劃，與子公司經(jīng)理層、其他董事討論確定子公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；

　　11、與合作方股東、董事進行溝通和協(xié)調(diào)。

　　第二節(jié)董事會

　　第十三條董事會會議應(yīng)當每年至少召開二次。其中一次應(yīng)在每年年底之前3召開，主要審議下一年度經(jīng)營目標和預(yù)算計劃；另一次會議（年度會議）應(yīng)在上一會計年度結(jié)束后的三個月內(nèi)召開。

　　第十四條董事應(yīng)將董事會會議內(nèi)容提前10日通知企管信息部和董事會秘書，以便企管信息部作相應(yīng)的資料和會議準備。

　　第十五條子公司應(yīng)根據(jù)《公司法》并結(jié)合自身情況在子公司章程中或單獨制定董事會議事規(guī)則。

　　第五章監(jiān)事會

　　第一節(jié)監(jiān)事

　　第十六條子公司監(jiān)事除《公司法》和子公司章程所賦予的職權(quán)外，應(yīng)當履行以下職責：

　　1、提請召開董事會會議和股東會會議，列席股東會會議；

　　2、檢查子公司財務(wù)和內(nèi)部控制制度；

　　3、監(jiān)督子公司董事和經(jīng)理的經(jīng)營行為；

　　4、提交監(jiān)事會或監(jiān)事工作報告；

　　5、盡職履行子公司章程規(guī)定的其他權(quán)利和職責；

　　6、參與撰寫母公司派出子公司高級管理人員評價報告、制訂派出高級管理人員的獎懲方案；

　　7、通過子公司經(jīng)理層和監(jiān)事會、董事會將母公司的建議、評價和要求落實；

　　8、與合作方股東、董事、監(jiān)事進行溝通和協(xié)調(diào)。

　　第二節(jié)監(jiān)事會

　　第十七條有三名以上監(jiān)事的子公司每年至少應(yīng)召開一次監(jiān)事會議，并向股東會提交監(jiān)事會或監(jiān)事工作報告。

　　第六章高級管理人員

　　第十八條母公司派出高級管理人員（下稱“派出人員”）應(yīng)當履行以下職責：

　　1、派出人員必須向企管信息部提交定期書面經(jīng)營述職報告，至少每半年一次；

　　2、派出人員必須根據(jù)母公司預(yù)算編制及調(diào)整流程，及時做好本公司預(yù)算編制和調(diào)整工作；

　　3、及時向我方董事、監(jiān)事和企管信息部、董事會秘書匯報子公司發(fā)生的重大事項如巨額虧損、資產(chǎn)損失、嚴重違法經(jīng)營、行政法律處罰、主要人事突然變動等，發(fā)現(xiàn)上述情況應(yīng)在五天內(nèi)報告企管信息部。

　　4、除母公司派出到子公司財務(wù)人員之外，其他人員原則上隸屬于子公司自行管理。

　　第七章績效考核

　　第十九條應(yīng)推進子公司董事會進行績效考核，并體現(xiàn)以下關(guān)鍵績效指標：

　　1、董事會經(jīng)營目標完成情況；

　　2、財務(wù)方面：財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營性現(xiàn)金流量等；

　　3、市場開拓方面：市場占有率、主營產(chǎn)品在行業(yè)中的地位等；

　　4、內(nèi)部管理方面：制度是否健全、實際執(zhí)行情況等；

　　5、研發(fā)方面：新產(chǎn)品數(shù)量、自主開發(fā)含量、自主開發(fā)產(chǎn)品占銷售收入的比重；

　　6、服務(wù)方面：用戶滿意度、投訴和訴訟情況等；

　　7、執(zhí)行《子公司管理制度》情況，母公司對子公司的內(nèi)部審計情況；

　　8、企管信息部認為應(yīng)作為績效考核的其他指標。（根據(jù)子公司具體情況，可以選取全部或部分關(guān)鍵績效指標）

　　第二十條對關(guān)鍵績效指標的權(quán)重分配，應(yīng)當遵循以下原則：

　　1、相對重要原則。八大類指標一般按子公司董事會經(jīng)營目標完成情況、財務(wù)、市場開拓、研發(fā)、內(nèi)部管理、《子公司管理制度》執(zhí)行情況、服務(wù)相對重要程度遞減排序分配；

　　2、個案原則。鑒于不同子公司的實際情況不同，權(quán)重按個案原則確定；

　　3、子公司董事會經(jīng)營目標完成方面的指標權(quán)重一般不少于50%。

　　第二十一條子公司績效考核執(zhí)行程序如下：

　　1、考核組織。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監(jiān)事、母公司主管領(lǐng)導等分別對子公司年度經(jīng)營績效作出獨立評估，在此基礎(chǔ)上采用一定的平均或加權(quán)方法得到統(tǒng)一的評估值。此評估值提交子公司董事會，作為評價子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)之一。

　　2、確定、調(diào)整考核指標和權(quán)重。每年年度子公司董事會召開之前，子公司董事、監(jiān)事、母公司主管領(lǐng)導與子公司管理層充分溝通，就考核指標、權(quán)重的調(diào)整取得一致，并報董事會和母公司總經(jīng)理審核。

　　3、母公司董事會確定考核目標值。

　　4、下次年度子公司董事會召開之時，母公司董事會根據(jù)目標值和實際完成業(yè)績情況評價子公司上一會計年度的經(jīng)營績效。

　　5、母公司董事會根據(jù)子公司經(jīng)營績效評價結(jié)果，確定對管理層整體獎懲方案。

　　第二十二條子公司高級管理人員考核模型和指標，原則上參考母公司考核體系。

　　第二十三條子公司高級管理人員績效考核執(zhí)行程序如下：

　　1、考核組織。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監(jiān)事、主管領(lǐng)導、母公司相關(guān)部門、子公司相關(guān)部門等分別對子公司高管人員個人上年度業(yè)績作出獨立評價，在此基礎(chǔ)上采用一定的平均或加權(quán)方法得到統(tǒng)一的評分值。此評分值作為子公司董事會評價子公司管理層個人經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)。

　　2、確定、調(diào)整考核指標和權(quán)重。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監(jiān)事、主管領(lǐng)導、母公司相關(guān)部門、子公司相關(guān)部門等根據(jù)各子公司實際情況，審議確定考核指標和權(quán)重，報子公司董事會和母公司總經(jīng)理審核。

　　3、子公司董事會根據(jù)個人目標值和實際完成業(yè)績情況，評價子公司高級管理人員上一會計年度的個人業(yè)績。

　　4、子公司董事會根據(jù)對管理層獎懲方案，結(jié)合高級管理人員個人的績效考核結(jié)果，制定具體獎懲方案。其中總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的獎懲方案由子公司董事長提議，母公司董事會通過；其他高級管理人員的獎懲方案由子公司總經(jīng)理提議，子公司董事會通過。

　　第八章子公司財務(wù)管理

　　第二十四條子公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家的財政，稅收政策，根據(jù)國家法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況制定會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，確保會計資料的合法、真實和完整；合理籌集和使用資金，有效控制經(jīng)營風險，提高資金的使用效率和效益；有效利用公司的各項資產(chǎn)，加強成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營。

　　第二十五條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。

　　第二十六條子公司應(yīng)遵守母公司制定的財務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度及其他財務(wù)制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度。子公司下述會計事項按照母公司的會計政策執(zhí)行：

　　（一）母公司按照會計制度的有關(guān)規(guī)定，遵循謹慎、有效防范和化解風險的原則，制訂并經(jīng)母公司董事會批準實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失準備的內(nèi)部控制制度，子公司應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，并在會計報表中予以如實反映。

　�。ǘ�）子公司日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計變更等應(yīng)遵循母公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。

　�。ㄈ�）子公司應(yīng)當按照母公司編制合并會計報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和提供會計資料。其會計報表同時接受母公司委托的注冊會計師的審計。

　　第二十七條子公司應(yīng)定期向母公司提供季度（月度）報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等材料。子公司應(yīng)當在季度、半年度、年度結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)，向母公司企管信息部和財務(wù)部提交季度、半年度、年度財務(wù)報表。

　　第二十八條子公司財務(wù)部接受母公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導、監(jiān)督，母公司審計部有權(quán)不定期對子公司實施內(nèi)部審計。內(nèi)部審計結(jié)果作為對子公司年終考核的重要依據(jù)之一。

　　第二十九條為有利于資金調(diào)度，提高資金使用效率，母公司有權(quán)對各子公司的閑置資金實行統(tǒng)一調(diào)劑管理。

　　第三十條未經(jīng)母公司或子公司股東大會、董事會批準，子公司不得擅自對外擔保、對外借款、資產(chǎn)抵押、債券發(fā)行、資產(chǎn)處置、變賣、清理等。子公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向外融資、投資、資產(chǎn)處置，需在其董事會批準的額度和權(quán)限內(nèi)，并抄送企管信息部和母公司財務(wù)部。

　　第三十一條子公司要嚴格資金管理，各類款項的支付、劃轉(zhuǎn)均需由子公司負責人簽批后執(zhí)行；要嚴格生產(chǎn)成本、費用管理，建立健全生產(chǎn)成本、費用管理制度。

　　第九章內(nèi)部審計監(jiān)督

　　第三十二條母公司定期或不定期實施對子公司的審計監(jiān)督。

　　第三十三條內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟效益審計，工程項目審計，重大經(jīng)濟合同審計，制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等，子公司董事長辭職要進行離崗審計。

　　第三十四條子公司在接到審計通知后，應(yīng)當做好接受審計的準備，并在審計過程中應(yīng)當給予主動配合。

　　第三十五條經(jīng)母公司董事會批準的審計意見書和審計決定送達子公司后，該子公司必須認真執(zhí)行。

　　第三十六條浙江銀輪機械股份有限公司內(nèi)部審計制度適用子公司內(nèi)部審計。

　　第十章投資管理

　　第三十七條子公司在報批投資項目前，應(yīng)當對項目進行前期考察和可行性論證，向母公司企管信息部提交的投資方案，必須是可供選擇的可行性方案。

　　第三十八條子公司發(fā)展計劃必須服從和服務(wù)母公司的總體規(guī)劃，在母公司發(fā)展規(guī)劃框架下，細化和完善自身規(guī)劃。

　　第三十九條子公司在具體實施項目投資時，必須按批準的投資額進行控制，確保工程質(zhì)量、工程進度和預(yù)期投資效果，及時完成項目決算。

　　第四十條子公司在建工程和實施中的對外投資項目，應(yīng)當按季度、半年度、年度定期向母公司企管信息部報告實施進度。項目投運后，應(yīng)當按季度、半年度、年度統(tǒng)計達產(chǎn)達效情況，在會計期間結(jié)束后的十天內(nèi)書面向母公司企管信息部提交情況報告。

　　第十一章信息制度

　　第四十一條子公司應(yīng)當履行以下信息提供的基本義務(wù)：

　　（一）及時提供所有對母公司形象可能產(chǎn)生重大影響的信息；

　　（二）確保所提供信息的內(nèi)容真實、準確、完整；

　　（三）子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息；

　�。ㄋ模┳庸�司向母公司提供的重要信息，必須在第一時間報送母公司企管信息部和董事會秘書；

　�。ㄎ澹┳庸�司所提供信息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導簽字，加蓋公章。

　　第四十二條《浙江銀輪機械股份有限公司信息披露管理辦法》適用于子公司。

　　第四十三條子公司與企管信息部共同確定專人（稱為“信息責任人”，一般應(yīng)為辦公室主任或財務(wù)負責人）負責與企管信息部的信息接口工作。

　　第四十四條母公司通過企管信息部傳送的信息，送達子公司信息責任人即視為送達子公司。子公司送達企管信息部即視為送達母公司。

　　第四十五條企管信息部是各子公司信息匯總部門。企管信息部、母公司各職能部門與子公司之間涉及子公司的信息、文件傳送程序須遵循以下原則：

　　1、母公司各職能部門需要子公司提供的信息和文件資料，及下達文件、通知等信息予子公司，其中涉及到工商登記資料、重大合同、公司重大決議等的，同時應(yīng)報企管信息部備案，或通過企管信息部來轉(zhuǎn)達。

　　2、母公司管理支持、技術(shù)研發(fā)、市場銷售、生產(chǎn)制造等部門若需要母公司下屬子公司的合作、幫助或提供信息，企管信息部應(yīng)協(xié)助和子公司相關(guān)負責人聯(lián)系接洽。

　　3、子公司向母公司其他部門提出要求合作、支持、信息提供等，企管信息8部應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)和溝通。

　　4、子公司重要信息涉及母公司信息披露管理制度內(nèi)容的，須同時向母公司董事會秘書備案。

　　第四十六條子公司與子公司派出董事、監(jiān)事及母公司其他主管領(lǐng)導的文件、匯報制度如下：

　　1、子公司向派出董事、監(jiān)事報送文件（包括董事會會議文件）、信息，應(yīng)統(tǒng)一報一份到企管信息部備案，企管信息部并協(xié)助轉(zhuǎn)送；

　　2、派出董事、監(jiān)事返回的'有關(guān)文件、信息也應(yīng)報一份到企管信息部備案，企管信息部并協(xié)助傳達；

　　3、企管信息部應(yīng)就子公司報送、請求審閱或表決文件中某些議題，向董事、監(jiān)事作出解釋和說明，必要時提請董事會秘書組織召開我方董事、監(jiān)事預(yù)備會議。

　　第四十七條子公司應(yīng)當向母公司財務(wù)部定期報送以下文件：

　　1、月度財務(wù)報表；

　　2、月度經(jīng)營情況說明；

　　3、季度經(jīng)營情況報告；

　　4、季度總經(jīng)理辦公會議紀要；

　　5、中期和年度財務(wù)分析報告；

　　第四十八條子公司應(yīng)當就發(fā)生的以下重大事項向母公司企管信息部和董事會秘書提交臨時報告：

　　1、收購和出售資產(chǎn)行為；

　　2、對外投資行為；

　　3、重大訴訟、仲裁事項；

　　4、重要合同（借貸、委托經(jīng)營、委托理財、贈與、承包、租賃等）的訂立、變更和終止；

　　5、大額銀行退票；

　　6、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

　　7、遭受重大損失；

　　8、重大行政處罰；

　　9、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項。

　　第四十九條子公司定期召開總經(jīng)理辦公會議，至少每季一次，討論、分析、確定子公司重大經(jīng)營事項，制作會議紀要，并及時報送企管信息部。子公司認為是重要事項的，應(yīng)邀請企管信息部派員列席。

　　第五十條企管信息部定期對子公司進行實地調(diào)研，子公司應(yīng)當予以積極配9合。如對生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問，企管信息部應(yīng)書面提出，子公司應(yīng)予明確書面解釋。

　　第十二章母子公司之間的相互關(guān)系

　　第五十一條子公司日常經(jīng)營活動的計劃、組織和管理，對外投資項目的確定等經(jīng)濟活動，除在滿足市場經(jīng)濟條件的前提下，還應(yīng)滿足《上市規(guī)則》的規(guī)定和母公司經(jīng)營總目標，長期規(guī)劃和發(fā)展的要求；各子公司的經(jīng)營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與母公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保母公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

　　第五十二條子公司的經(jīng)營活動、內(nèi)部管理、會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受母公司有關(guān)部門的指導、檢查和監(jiān)督。

　　第五十三條母公司與各子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《浙江銀輪機械股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十四條子公司在日常的經(jīng)營活動中和對外投資過程中，對涉及重大對外投資、重大損失和重大合同的履行等經(jīng)營活動，應(yīng)按照《上市規(guī)則》的規(guī)定，及時收集資料，履行報告制度，以確保母公司對外信息披露的及時、準確、真實、完整。

　　第五十五條子公司制訂的戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算需經(jīng)過母公司董事會審批通過，子公司自行制訂的管理制度、業(yè)務(wù)管理辦法需先經(jīng)母公司企管信息部預(yù)審、預(yù)審?fù)ㄟ^后經(jīng)子公司董事會通過。

　　第十三章附則

　　第五十六條各職能體系：市場、采購、財務(wù)、人事、質(zhì)量、研發(fā)等系統(tǒng)要根據(jù)此管理制度分別制訂子公司業(yè)務(wù)管理規(guī)定報企管信息部備案。

　　第五十七條本制度適用于浙江銀輪機械股份有限公司各子公司。

　　第五十八條本制度如有未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十九條本制度的解釋權(quán)屬母公司董事會。

　　第六十條本制度自母公司董事會審議通過之日起生效。

　　子公司管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為加強對xx市xx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制，進一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權(quán)益，促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括：

　　(一)全資子公司；

　　(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位(控制其董事會)的控股子公司。

　　第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。

　　第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

　　第五條為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。

　　第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。

　　第二章管理基礎(chǔ)工作

　　第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。

　　第八條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益；通過加強財務(wù)管理，進一步完善財務(wù)指標的分解落實和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。

　　第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。

　　第十條建立科學的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行；并定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　第十一條建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

　　第三章會計核算制度

　　第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。

　　第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：

　　1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定，遵循謹慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會批準實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內(nèi)部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行；并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。

　　2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。

　　3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。

　　子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當按照下列時間提供：

　　(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供；

　　(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供；

　　(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；

　　4、子公司應(yīng)參照公司的標準和財務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。

　　第四章成本、費用管理

　　第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務(wù)預(yù)算，并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。

　　第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調(diào)成本、費用指標及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。

　　第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門要嚴格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責任人進行處理。

　　第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進措施，以確保公司總體目標的實現(xiàn)。

　　第五章資金管理

　　第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃；在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。

　　第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。

　　第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的`安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告，取得公司的同意后方可實施。

　　第六章投資管理

　　第二十一條對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則；在具體確定投資項目時，強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(或股東會)決策。

　　第二十二條各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目，在項目實施前應(yīng)向公司董事會報告，經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟�的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。

　　第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時，應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔保事項報告制度，及時向公司有關(guān)部門報告，經(jīng)公司同意后方可實施。

　　第七章母子公司之間的相互關(guān)系

　　第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

　　第二十五條各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應(yīng)無條件服從。

　　第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點，制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：

　　1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場經(jīng)濟規(guī)律及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。

　　2、各子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算，不得拖欠貨款；也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。

　　3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應(yīng)履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。

　　第二十七條公司審計部門負責對子公司的內(nèi)部審計，并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。

　　第八章子公司的重大信息報告制度

　　第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時、準確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

　　第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。

　　子公司管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為加強對廣東海印永業(yè)（集團）股份有限公司（以下簡稱"公司"）子公司的管理控制，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，維護公司和投資者合法權(quán)益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制證券交易所股票上市規(guī)則》指引》等法律，法規(guī)，規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱控股子公司指公司持有其50%以上股份，或者持有其股份在50%以下但能夠?qū)嶋H控制的公司；參股公司指公司持有其股份在50%以下且不具備實際控制的公司。

　　第三條加強對子公司的管理，旨在建立有效的控制機制，對公司的組織，資源，資產(chǎn)，投資和公司的運作進行風險控制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。

　　第四條公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運作要求，行使對控股子公司重大事項管理，同時負有對控股子公司指導，監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。

　　第五條控股子公司在公司總體方針目標框架下，獨立經(jīng)營，自主管理，合法有效地運作企業(yè)法人資產(chǎn)，同時應(yīng)當執(zhí)行公司對控股子公司的各項制度規(guī)定。

　　第六條公司的控股子公司同時控股其他公司的，該控股子公司應(yīng)參照本制度，建立對其下屬子公司的管理控制制度。

　　第七條對公司及其控股子公司下屬分公司，辦事處等分支機構(gòu)的管理控制，應(yīng)比照執(zhí)行本制度規(guī)定。

　　第二章董事，監(jiān)事，高級管理人員的委派和職責

　　第八條公司派往子公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表實行委派制，其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條控股子公司除可委派董事，監(jiān)事及股權(quán)代表外，原并委派財務(wù)負責人或副總裁則上由公司委派出任董事長或總裁，等重要高級管理人員；參股公司根據(jù)情況委派董事，監(jiān)事或高級管理人員及股權(quán)代表。

　　第十條派往子公司擔任董事，監(jiān)事，高級管理人員的人選必須符合《公司法》和各子公司章程關(guān)于董事，監(jiān)事及高級管理人員任職條件的規(guī)定。同時，應(yīng)具有五年以上工作經(jīng)歷，具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗和財務(wù)管理等方面的專業(yè)技術(shù)知識。

　　第十一條董事，監(jiān)事及重要高級管理人員的委派程序：

　�。ㄒ唬┯晒�司總裁辦公會議推薦提名人選；

　　（二）報董事長最終審批；

　　（三）公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文；

　�。ㄋ模┨峤豢毓勺庸�司，參股公司股東大會（股東會），董事會審議，按控股子公司，參股公司章程規(guī)定予以確定；

　�。ㄎ澹﹫蠊�司人力資源部備案。

　　第十二條公司派往各控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表具有以下職責：

　�。ㄒ唬┮婪ㄐ惺苟�事，監(jiān)事，高級管理人員義務(wù)，承擔董事，監(jiān)事，高級管理人員責任；

　�。ǘ�）督促控股子公司，參股公司認真遵守國家有關(guān)法律，法規(guī)之規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運作；

　�。ㄈ�）協(xié)調(diào)公司與控股子公司，參股公司間的有關(guān)工作；

　　（四）保證公司發(fā)展戰(zhàn)略，董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí)行；

　�。ㄎ澹┲覍崳�勤勉，盡職盡責，切實維護公司在控股子公司，參股公司中的利益不受侵犯；

　�。�六）定期或應(yīng)公司要求向公司匯報任職控股子公司，參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時向公司報告《重大信息內(nèi)部報告制度》所規(guī)定的重大事項；

　�。ㄆ撸┝腥肟毓勺庸�司，參股公司董事會，監(jiān)事會或股東大會（股東會）的審議事項，應(yīng)事先與公司溝通，酌情按規(guī)定程序提請公司總裁辦公會議，董事會或股東大會審議。

　�。ò耍┏袚�公司交辦的其它工作。

　　第十三條公司派往控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表應(yīng)當嚴格遵守法律，行政法規(guī)和公司章程，對公司和任職公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)為自己謀取私利，不得利用職權(quán)收接受別人的賄賂賂或者其他非法收入，不得侵占任職公司的財產(chǎn)，未經(jīng)公司同意，不得與任職公司訂立合同或者進行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成損失的，應(yīng)承擔賠償責任，涉嫌犯罪的，依法追究法律責任。

　　第十四條公司委派的董事應(yīng)征求公司的意見，在任職公司的董事會上對有關(guān)議題發(fā)表意見，行使表決權(quán)�？毓勺庸�司，參股公司股東大會（股東會）有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見后，由公司董事長委派股權(quán)代表出席控股子公司，參股公司股東大會（股東會），股權(quán)代表應(yīng)依據(jù)公司的指示，在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。

　　第十五條派往控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，高級因工作需要也可管理人員或股權(quán)代表原則上從公司職員中產(chǎn)生，向社會招聘，但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司，參股公司。

　　第十六條公司委派的董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表在任職期間，應(yīng)于每年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向公司總裁提交年度述職報告，在此基礎(chǔ)上按公司考核管理辦法進行年度考核，連續(xù)兩年考核不符合公司要求者，公司將提請控股子公司，參股公司董事會，股東大會（股東會）按其章程規(guī)定程序給予更換。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十七條控股子公司財務(wù)運作由公司財務(wù)會計部歸口管理。控股子公司財務(wù)部門應(yīng)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，監(jiān)督。

　　第十八條控股子公司財務(wù)負責人由公司委派�？毓勺庸�司不得違反程序更換財務(wù)負責人，如確需更換，應(yīng)向公司報告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。

　　第十九條控股子公司應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司章程規(guī)定，參照公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定其財務(wù)管理制度并報公司財務(wù)會計部備案。

　　第二十條控股子公司財務(wù)會計部根據(jù)財務(wù)制度和會計準則建立會計賬簿，登記會計憑證，自主收支，獨立核算。

　　第二十一條控股子公司財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)管理制度的規(guī)定，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負責編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行核算，監(jiān)督和控制，加強成本，費用，資金管理。

　　第二十二條控股子公司日常會計核算和財務(wù)管理中采用的變更等應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有會計政策及會計估計，關(guān)規(guī)定。

　　第二十三條公司計提各項資產(chǎn)減值準備的內(nèi)控制度適用控股子公司對各項資產(chǎn)減值準備事項的管理。

　　第二十四條控股子公司應(yīng)當按照公司編制合并會計報表和對外披露財務(wù)會計信息的要求，以及公司財務(wù)資金部對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務(wù)報表和提供會計資料，其財務(wù)報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

　　第二十五條控股子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料主要包括：資產(chǎn)負債報表，損益報表，現(xiàn)金流量報表，財務(wù)分析報告，營運報告，產(chǎn)銷量報表，向他人提供資金及提供擔保報表等。

　　第二十六條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表應(yīng)負責于每一個季度結(jié)束后1個月內(nèi)，向公司報送任職參股公司該季度的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等，或應(yīng)公司要求及時報送最近一期財務(wù)報表。

　　第二十七條控股子公司財務(wù)負責人應(yīng)定期向公司總裁，財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)會計部報告資金變動情況。

　　第二十八條控股子公司根據(jù)其公司章程和財務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金�？毓勺庸�司負責人不得違反規(guī)定向外投資，向外借款或挪作私用，不得越權(quán)進行費用簽批，對于上述行為，制止無效的可以直接控股子公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，向公司領(lǐng)導報告。

　　第二十九條控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤，私自設(shè)立帳外帳和小金庫。

　　第三十條對控股子公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，公司和控股子公司財務(wù)制度情形的，應(yīng)追究有關(guān)當事人的責任，并按國家財經(jīng)紀律，公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進行處罰。

　　第三十一條控股子公司應(yīng)當妥善保管財務(wù)檔案，保存年限按國家有關(guān)財務(wù)會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章經(jīng)營及投資決策管理

　　第三十二條控股子公司的經(jīng)營及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù)于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃，在公司發(fā)展規(guī)劃框架下，細化和完善自身規(guī)劃。

　　第三十三條控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風險管理政策，接受公司督導建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃，風險管理程序。

　　第三十四條公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營計劃，在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征，經(jīng)營情況等基礎(chǔ)上，向控股子公司下達年度主營業(yè)務(wù)收入，實現(xiàn)利潤等經(jīng)濟指標，由控股子公司經(jīng)營管理層分解，細化公司下達的經(jīng)濟指標，并擬定具體的實施方案，報公司總裁審批后執(zhí)行。

　　第三十五條控股子公司應(yīng)完善投資項目的決策程序和管理制度，加強投資項目的管理和風險控制，投資決策必須制度化，程序化。在報批投資項目之前，應(yīng)當對項目進行前期考察調(diào)查，可行性研究，組織論證，進行項目評估，做到論證科學，決策規(guī)范，全程管理，實現(xiàn)投資效益最大化。

　　第三十六條控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司市場拓展部的業(yè)務(wù)指導，監(jiān)督。

　　第三十七條公司市場拓展部應(yīng)對公司投資控股，參股的公司，逐個建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強對控股，參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。

　　第三十八條控股子公司的重大合同（涉及金額超過控股子公司最近一期經(jīng)審計的`凈資產(chǎn)30%的），在按審批程序提交公司董事長，董事會或股東大會審議前，由公司法律事務(wù)部，財務(wù)會計部，市場拓展部對合同內(nèi)容進行會審，在合同簽署后報送公司行政辦公室備案。

　　第三十九條控股子公司進行金額超過其最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的對外投資，資產(chǎn)的購買和處置等交易行為，應(yīng)經(jīng)過控股子公司股東大會（股東會）審議�？毓勺庸�司在召開股東大會（股東會）之前，應(yīng)按審批程序提請公司董事長，董事會或股東大會審議并派員參加控股子公司股東大會（股東會）。若上述應(yīng)經(jīng)控股子公司股東大會（股東會）審議的交易事項，其交易金額不超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%，須經(jīng)公司董事長審批；若上述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%，不超過股份公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的30%，須若上述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計的經(jīng)公司董事會審議；凈資產(chǎn)的30%，須經(jīng)公司股東大會審議。

　　第四十條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，經(jīng)過控股子公司董事會或股東大會（股東會）審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議�？毓勺庸�司在召開股東大會（股東會）之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該關(guān)聯(lián)交易議案，并派員參加控股子公司股東大會（股東會）。公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當回避表決。公司股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避表決。

　　第四十一條控股子公司的對外擔保，應(yīng)遵循《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《公司章程》，經(jīng)過控股子公司的董事會或股東大會（股東會）審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議。控股子公司在召開股東大會（股東會）之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該擔保議案，并派員參加控股子公司股東大會（股東會）。

　　第四十二條在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的，應(yīng)對主要責任人員給予批評，警告，直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔賠償責任。

　　第五章重大信息報告

　　第四十三條控股子公司應(yīng)依照公司《重大信息內(nèi)部報告制度》的規(guī)定，及時，準確，真實，完整地報告制度所規(guī)定的重大信息，及時向董事會秘書報送董事會決議，股東大會（股東會）決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項，確保公司能按照中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，及時，公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價格可能產(chǎn)生較大影響的信息。

　　第四十四條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表，應(yīng)當及時向公司董事會秘書報告任職參股公司發(fā)生或可能發(fā)生的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。

　　第四十五條控股子公司應(yīng)建立重大事項報告制度和審議程序，及時向公司財務(wù)總監(jiān)，總裁，董事長報告重大業(yè)務(wù)事項，重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項報董事會或股東大會審議。

　　第四十六條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表，應(yīng)當在每一個季度結(jié)束后1個月內(nèi)，向公司總裁報送該季度的任職參股公司情況報告，內(nèi)容包括任職參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財務(wù)狀況，日常管理工作等內(nèi)容。參股公司的重大情況應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān)，總裁，董事長報告。

　　第六章內(nèi)部審計監(jiān)督與檢查制度

　　第四十七條公司定期或不定期實施對控股子公司的審計監(jiān)由公司內(nèi)部審計部負責根據(jù)公司內(nèi)部審計工作制度開展內(nèi)部督，審計工作。

　　第四十八條內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：財務(wù)審計，經(jīng)濟效益審計，工程項目審計，重大經(jīng)濟合同審計，制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等。

　　第四十九條控股子公司在接到審計通知后，應(yīng)當做好接受審計的準備，并在審計過程中給予主動配合。

　　第五十條經(jīng)公司批準的審計意見書和審計決定送達控股子公司后，控股子公司必須認真執(zhí)行。

　　第五十一條公司對控股子公司的經(jīng)營管理實施檢查制度，具體工作由公司內(nèi)部審計部負責。

　　第五十二條檢查方法分為例行檢查和專項檢查：

　�。ㄒ唬├�行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性，獨立性，財務(wù)管理和會計核算制度的合規(guī)性。

　�。ǘ�）專項檢查是針對控股子公司存在問題進行的調(diào)查核實，主要核查重大資產(chǎn)重組情況，章程履行的情況，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況，董事會，監(jiān)事會，股東大會（股東會）會議記錄及有關(guān)文件，債務(wù)情況及重大擔保情況，會計報表有無虛假記載等。

　　第七章行政事務(wù)管理

　　第五十三條控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管理。

　　第五十四條控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的并報公司行政辦公室備行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定。

　　第五十五條控股子公司的重大合同，重要文件，重要資料等，應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定，向公司行政辦公室報備，歸檔。

　　第五十六條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟�后，持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處蓋章。

　　第五十七條控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營場所中使用公司的商標及圖形標記。

　　第五十八條控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風格不相悖的前提下，可以具有自身的特點。

　　第五十九條控股子公司VI系統(tǒng)參照公司VI手冊規(guī)定（包括名片，信紙，信封，LOGO，展版等）實施，費用自行負責。為保持和統(tǒng)一公司形象，控股子公司應(yīng)按集團公司VI手冊規(guī)定規(guī)劃門面，招牌，接待區(qū)等。

　　第六十條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司行政辦公室審稿。

　　第六十一條控股子公司開辦時的工商注冊工作由公司法律事務(wù)部協(xié)助辦理，之后的年審等工作由控股子公司自行辦理，并將經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部存檔。

　　第六十二條控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時，可請求法律部協(xié)助審查。

　　第八章人力資源管理

　　第六十三條控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸口管理。

　　第六十四條控股子公司高級管理人員備選人員由公司負責招聘，其他人員由控股子公司自行招聘。

　　第六十五條控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立社會保險賬戶的，由控股子公司直接辦理，報公司人力資源部備案。

　　第六十六條控股子公司的職稱評定由其人力資源部門辦理，部門主管以上管理人員職稱報公司人力資源部備案。

　　第六十七條控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入職引導培訓，內(nèi)容包括公司背景，發(fā)展歷程，業(yè)績，組織架構(gòu)，公司的制度規(guī)范等。

　　第六十八條控股子公司可自行組織員工培訓，控股子公司每年初向公司人力資源部提交培訓計劃，年終提交培訓實施總結(jié)，如需參加公司組織的培訓，應(yīng)及時與公司人力資源部確認。

　　第六十九條控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù)由控股子公司辦理和審批�？毓勺庸�司每月向公司人力資源部匯，總上月《新進人員統(tǒng)計表》《離職人員統(tǒng)計表》及《轉(zhuǎn)正人員統(tǒng)計表》 。

　　第七十條控股子公司獨立進行考勤，考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公司保持一致。薪資政策應(yīng)以公司的薪資政策為參考，結(jié)合當?shù)赝�行業(yè)水平制定，并報公司人力資源部備案。

　　第七十一條控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月《人事系列報表》（表樣由公司人力資源部提供），以便公司人力資源部統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　第七十二條為保證公司整體人事政策和制度的一致性，控股子公司應(yīng)根據(jù)公司人事政策和制度建立其各項人事管理制度，并經(jīng)公司人力資源部確認后實施。

　　第九章績效考核和激勵約束制度

　　第七十三條為更好地貫徹落實公司董事會既定的發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵約束機制，有效調(diào)動控股子公司高層管理人員的積極性，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，公司應(yīng)建立對各控股子公司的績效考核和激勵約束制度。

　　第七十四條對年實現(xiàn)目標利潤以上的控股子公司高層管理人員，實施以目標利潤為綜合指標進行績效考核的管理制度，對其履行職責情況和績效進行考評。

　　第七十五條對年實現(xiàn)目標利潤以下的控股子公司高層管理人員的績效考核和激勵約束辦法，對其履行職責情況和績效進行考評。

　　第七十六條控股子公司應(yīng)建立指標考核體系，對高層管理人員實施綜合考評，依據(jù)目標利潤完成的情況和個人考評分值實施獎勵和懲罰。

　　第七十七條控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案由控股子公司管理層自行制定，并報集團公司人力資源部備案。

　　第十章附則

　　第七十八條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律，法規(guī)，部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律，法規(guī)，部門規(guī)章或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律，法規(guī)，部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。

　　第七十九條本制度由公司董事會負責解釋。第八十條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。

　　子公司管理制度 6

　　第一章 總則

　　第一條 依據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本章程。

　　第二條 本章程中各項條款與法律、法規(guī)、規(guī)章不符的，以法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準。

　　第二章 公司名稱和住所

　　第三條 公司名稱：

　　第四條 住所：

　　第三章 公司經(jīng)營范圍

　　第五條 公司經(jīng)營范圍：

　　第四章 公司注冊資本及股東的姓名(名稱)、出資方式

　　第六條 公司注冊資本： 萬元人民幣

　　第七條 公司由 投資設(shè)立，出資方式為：貨幣

　　出資時間為：已記載驗資報告

　　第五章 公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則

　　第八條 公司不設(shè)股東會，股東作出下列決定時，應(yīng)當采用書面形式，

　　并由股東簽字后置備于公司：

　　(一)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；

　　(二)任命執(zhí)行董事，決定和更換非由職工代表擔任的監(jiān)事，決定有關(guān)執(zhí)行董事、監(jiān)事的報酬事項；

　　(三)審議批準執(zhí)行董事的報告；

　　(四)審議批準監(jiān)事的報告；

　　(五) 審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，結(jié)算方案；

　　(六)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案；

　　(七)對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

　　(八)對發(fā)行公司債券作出決議；

　　(九)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

　　(十)修改公司章程；

　　(十一)任命公司經(jīng)理；

　　第九條 公司設(shè)執(zhí)行董事，由股東任命產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期三年，任期屆滿，看連任。

　　第十條 執(zhí)行董事使下列職權(quán)：

　　(一)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

　　(二)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　　(三)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案；

　　(四)制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行佛女粉絲債券的方案；

　　(五)制訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；

　　(六)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；

　　(七)根據(jù)經(jīng)理的'提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人及其報酬事項；

　　(八)制定公司的基本管理制度；

　　第十一條 公司設(shè)經(jīng)理，由股東任命產(chǎn)生。經(jīng)理行使下列職權(quán)：

　　(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作；

　　(二)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；

　　(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案

　　(四)擬訂公司的基本管理制度；

　　(五)制定公司的具體規(guī)章；

　　(六)提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人；

　　(七)決定聘任后者解聘除應(yīng)由股東決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；

　　(八)股東授予的其他職權(quán)。

　　第十二條 公司設(shè)監(jiān)事一人，由股東聘任產(chǎn)生，監(jiān)事的任期每屆為三年，任期屆滿，可連任。

　　第十三條 監(jiān)事行使下列職權(quán)：

　　(一)檢查公司財務(wù)；

　　(二)對執(zhí)行董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督；

　　(三)當執(zhí)行董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求執(zhí)行董事、高級管理人員予以糾正；

　　(四)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對執(zhí)行董事、高級管理人員提起訴訟；

　　第六章 公司的法定代表人

　　第十四條 執(zhí)行董事為公司的法定代表人，任期三年，由股東任命產(chǎn)生，任期屆滿，可連任。

　　第七章 股東認為需要規(guī)定的其他事項

　　第十五條 股東可以對外轉(zhuǎn)讓其部分或全部出資。

　　第十六條 公司的營業(yè)期限 年，子公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。

　　第十七條 有下列情形之一的，公司清算組應(yīng)當自公司清算結(jié)束之日起30內(nèi)向原公司登記機關(guān)申請注銷登記；

　　(一)公司被依法宣告破產(chǎn)；

　　(二)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司 章程規(guī)定的其他散事由出現(xiàn)，但公司通過修改公司章程而存續(xù)的除外；

　　(三) 股東決議解散；

　　(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷；

　　(五)人民法院依法予以解散；

　　(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他解散情形。

　　第八章 附 則

　　第十八條 公司登記事項以公司登記機關(guān)核定的為準。

　　第十九條 公司章程的解釋權(quán)屬于股東。

　　第二十條 本章程一式二份，并報公司登記機關(guān)一份。

　　子公司管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條為明確石油銷售公司(以下簡稱公司)內(nèi)部分配的價值導向，建立統(tǒng)一規(guī)范的薪酬體系，有效激勵員工績效貢獻，提升員工個人素質(zhì)和能力，支持公司的運營和發(fā)展，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　(一)以崗定級，以級定薪：固定薪酬定位基于職等，職級基于職等，以基于崗位價值的職等架構(gòu)為基礎(chǔ)進行薪酬設(shè)計。

　　(二)控制總額，拉開差距：根據(jù)集團公司薪酬總額要求，確定公司薪酬總額、不同崗位類型決定不同的薪酬水平。

　　(三)鼓勵績效，提升效率：通過績效考核結(jié)果拉開差距、績效工資發(fā)放和調(diào)薪基于績效評價結(jié)果、向優(yōu)秀績效、關(guān)鍵崗位進行薪酬傾斜。

　　(四)平穩(wěn)過渡，持續(xù)發(fā)展：設(shè)置合理的過渡方案、調(diào)薪后總成本可控，保持未來薪酬調(diào)整的空間。

　　第三條本辦法適用于公司所有員工。

　　第二章薪酬組織管理

　　第四條公司薪酬領(lǐng)導小組是薪酬管理工作的決策機構(gòu)，其職責是批準公司薪酬福利政策、分配方案和薪酬標準，指導和監(jiān)督公司日常薪酬管理工作。

　　第五條綜合辦公室是薪酬管理實施部門，其職責是擬定薪酬福利方案，具體組織公司日常薪酬管理工作。

　　第三章薪酬結(jié)構(gòu)

　　第六條薪酬序列

　　公司的薪酬體系分為管理類、技術(shù)管理類和后勤服務(wù)類三個序列，管理類薪酬標準設(shè)十二個層級，技術(shù)管理類薪酬標準設(shè)十一個層級，后勤服務(wù)類薪酬標準設(shè)五個層級，每個層級設(shè)十二個檔級。

　　公司管理類崗位薪酬標準采用第一至第十二層級，技術(shù)管理類崗位薪酬標準采用第二至第四層級，后勤服務(wù)類崗位薪酬標準采用第二至第五層級。

　　第七條薪酬結(jié)構(gòu)

　　公司統(tǒng)一實行崗位、績效工資制，員工的薪酬由固定工資、津補貼、績效工資三部分構(gòu)成。

　　第八條固定工資

　　固定工資包括崗位工資和工齡工資。

　　(一)崗位工資：根據(jù)員工所在崗位類別和所對應(yīng)的層級及檔級確定工資標準。

　　(二)工齡工資：按員工工齡計算，即工齡工資=工齡工資標準x工齡。工齡工資標準：

　　1、10年之內(nèi)(不含10年)：20元/年；

　　2、10-20年：25元/年；

　　3、21年及以上：30元/年。

　　第九條津補貼

　　津補貼包括管理津貼、專業(yè)技能津貼、防暑降溫費和取暖費等。

　　(一)管理津貼：適用于管理類崗位，根據(jù)員工的工作區(qū)域確定。

　　(二)專業(yè)技能津貼：適用于技術(shù)管理類崗位，津貼標準：

　　1、高級：100元/月；

　　2、中級：50元/月；

　　3、初級：20元/月。

　　專業(yè)技能津貼享有標準根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)福利費按國家規(guī)定從工資總額中計提，其發(fā)放和列支范圍執(zhí)行公司福利費管理辦法。

　　第十條績效工資

　　績效工資包括月績效和年終績效，績效工資的`標準和比例根據(jù)員工的崗位類別和層級來確定。具體如下： (一)年終績效

　　各崗位層級年終績效比例統(tǒng)一為年工資總額的10%。 (二)月績效工資

　　1、部門經(jīng)理、副經(jīng)理

　　部門經(jīng)理、副經(jīng)理月績效工資與崗位工資比例為5：5。

　　2、一般員工

　　一般員工月績效工資與崗位工資比例為4：6。一般員工不包括銷售崗位員工和派遣員工。

　　3、銷售崗位員工

　　銷售崗位員工月績效(量效)工資與崗位工資比例為5：5。

　　4、派遣員工

　　派遣員工月績效工資與崗位工資比例為3：7。

　　(四)專業(yè)技術(shù)人員績效工資

　　公司實施崗位序列與專業(yè)技術(shù)序列的雙通道績效工資制，聘任專業(yè)技術(shù)職稱的員工，適用于以下標準：職稱專業(yè)技能績效工資基數(shù)

　　正高級部門正職績效工資的55%

　　高級部門副職績效工資的55%

　　中級主管基準檔

　　初級助理主管基準檔

　　專業(yè)技術(shù)人員績效工資計算方法：

　　專業(yè)技術(shù)人員績效工資=專業(yè)技能績效工資基數(shù)x崗位層級績效工資占比

　　崗位序列績效工資與專業(yè)技術(shù)人員績效工資采用就高原則。

　　第十一條總經(jīng)理特別獎

　　公司設(shè)總經(jīng)理特別獎，主要用于對特殊項目作出重大貢獻的員工進行獎勵及公司年度考核結(jié)果優(yōu)秀的不超過30%比例的員工進行調(diào)薪。計提比例、具體獎項設(shè)立與發(fā)放金額由產(chǎn)品經(jīng)銷公司薪酬委員會根據(jù)公司效益、績效表現(xiàn)、特殊事件、管理需求等要素商議決定。

　　第十二條其它獎項

　　各種單項獎按照集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章新員工定薪

　　第十三條新入職員定薪方法如下：

　　(一)管理類崗位：公司新入職員工根據(jù)崗位任職資格與個人匹配度確定薪酬層級和檔級。

　　(二)技術(shù)類崗位：公司新入職員工根據(jù)崗位任職資格與個人匹配度確定薪酬層級和檔級。

　　(三)后勤服務(wù)類崗位：公司新入職員工根據(jù)崗位任職資格與個人匹配度確定薪酬層級和檔級。

　　(四)具有博士學歷的新入職員工從高級主辦基準檔定薪。

　　第十四條司機崗位定薪，根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司司機定崗標準，公司司機崗位定薪在操作工七檔。

　　第十五條集團公司內(nèi)部調(diào)入人員，參照新員工定薪辦法執(zhí)行或公司相關(guān)決議實施。

　　第十六條集團公司外部調(diào)入人員，統(tǒng)一實行6個月試用期，試用期崗位工資按80%支付，績效工資考核兌現(xiàn)，津補貼享有相應(yīng)待遇。

　　第五章套改辦法

　　第十七條工資套改根據(jù)現(xiàn)有員工上年度工資收入就近就高套入相應(yīng)層級的工資標準，津補貼和工齡工資按新標準套改。

　　第十八條員工崗位或薪酬層級發(fā)生變動，根據(jù)以下情況進行調(diào)整：

　　(一)崗位類別調(diào)整，根據(jù)原工資水平就近就高套入新崗位所屬類別的對應(yīng)層級；

　　(二)薪酬降級，直接套入低層級的同檔級；

　　(三)薪酬晉級，直接套入基準檔，如原工資水平高于基準檔則就近就高套入高層級的相應(yīng)檔位；

　　(四)在同一層級中進行崗位調(diào)整，工資水平保持不變。

　　第十九條工資套改后，原崗技工資作為檔案工資保留，并根據(jù)集團公司調(diào)整而調(diào)整，計入檔案，不作為實際薪資調(diào)整依據(jù)。

　　第二十條公司考核調(diào)薪根據(jù)績效考核結(jié)果進行調(diào)整，在公司工作滿一年以上且績效考核成績優(yōu)秀者可晉升一檔工資，晉升人員比例不得超過員工總數(shù)的30%；已在最高檔級者將不予調(diào)薪。

　　第二十一條工資普調(diào)根據(jù)集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章薪酬支付

　　第二十二條員工工資(包括崗位工資、績效工資、津補貼)實行月薪制，應(yīng)在月內(nèi)以法定貨幣(人民幣)按時支付，若遇付薪日為休假日時，則提前至最近工作日支付。

　　第二十三條員工工資收入為稅前收入，公司將按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅；五險一金、企業(yè)年金等應(yīng)由個人承擔的部分，由公司從員工工資中代扣代繳。

　　第二十四條員工入職、離職當月的工資，根據(jù)公司工資支付管理辦法執(zhí)行。

　　第二十五條員工年績效工資支付時間為次年，以法定貨幣(人民幣)支付，新入職員工按實際出勤月數(shù)折算。

　　第二十六條各類節(jié)假日、請休假及加班工資支付根據(jù)集團公司或公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條外派人員薪酬支付根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七章附則

　　第二十八條本辦法由綜合辦公室負責解釋。

　　子公司管理制度 8

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

　　一、分公司資金撥款標準：

　　資金撥付標準

　　資金撥付額

　　月銷售規(guī)模（含稅）

　　4000－6000萬元 75％ 3000－4200萬元

　　6000－8000萬元 70％ 4200－5200萬元

　　8000－10000萬元 65％ 5200－6000萬元

　　10000－40000萬元 60％ 6000－20000萬元

　　40000萬元以上 50％

　　20000萬元以上

　　資金撥付額為每季度核定一次。

　　月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

　　資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

　　分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。

　　總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金

　　二、分公司資金撥款的審批：

　　季度銷售預(yù)算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行審批。

　　新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

　　超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

　　三、相關(guān)部門職責：

　�。ㄒ唬�營銷部門：

　　負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負責對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控；

　�。ǘ�）財務(wù)部門：

　　負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；負責對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。

　�。ㄈ�）信息部門：

　　保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的'監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：

　　作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預(yù)算承擔責任，確保各項預(yù)算的完成；負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

　　四、獎罰規(guī)定：

　　分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

　　在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。

　　其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

　　本規(guī)定適用公司家電零售單位。

　　子公司管理制度 9

　　一、總則

　　第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

　　第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。

　　二、明確財務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

　　第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務(wù)指標進行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾�的管理費。

　　第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益。

　　第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

　　三、加強資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。

　　第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

　　第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

　　第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章

　　第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的.投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。

　　五、規(guī)范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅。

　　第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

　　母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

　　1、子公司任意公積金和公益金的提�。�

　　2、子公司盈余公積金補虧；

　　3、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

　　4、子公司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督

　　第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在1997年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在2000年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

　　第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

　　第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋。

　　子公司管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為完善a(xx)置業(yè)有限公司(以下簡稱“集團公司”)的公司治理結(jié)構(gòu)，強化對集團公司各分子公司的統(tǒng)一管理，達到集中決策與適當分權(quán)的合理平衡，以滿足公司全國化擴張戰(zhàn)略及國際化資本運作的需要，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、集團公司股東協(xié)議、章程及相關(guān)董事會決議等的規(guī)定，制訂本制度。

　　第二條本制度所稱的授權(quán)，是指由a集團公司董事會代表集團公司向集團各分子公司授權(quán)，分子公司的總經(jīng)理代表本分子公司接受授權(quán)，各分子公司必須在集團公司授權(quán)范圍內(nèi)依法進行經(jīng)營管理活動。

　　第三條集團各分子公司行使授權(quán)權(quán)限時，必須接受集團公司的統(tǒng)一領(lǐng)導，遵守集團公司的各項規(guī)章制度。

　　第二章授權(quán)的范圍、類別和形式

　　第四條集團公司授權(quán)分為基本授權(quán)及特別授權(quán)兩個類別：

　　(1)基本授權(quán)是指對各分子公司基本業(yè)務(wù)、財務(wù)管理及人事管理的授權(quán)，經(jīng)基本授權(quán)產(chǎn)生被授權(quán)分子公司的基本權(quán)限�；�本授權(quán)的期限為1年。

　　(2)特別授權(quán)是指對超出基本授權(quán)范圍的某一特定事項或某項特殊業(yè)務(wù)的臨時性授權(quán)。經(jīng)特別授權(quán)產(chǎn)生被授權(quán)分子公司的特別權(quán)限。特別授權(quán)的期限在特別授權(quán)書中注明，也可為不定期，但無論定期與否最長不得超過1年。

　　第五條集團公司董事會根據(jù)經(jīng)營需要向各分子公司進行基本授權(quán)，除非對該分子公司的授權(quán)管理規(guī)定有特殊規(guī)定，接受集團公司基本授權(quán)的分子公司不得再向其所轄機構(gòu)或個人轉(zhuǎn)授權(quán)。

　　第六條集團公司董事會根據(jù)經(jīng)營需要可向各分子公司進行特別授權(quán)，接受特別授權(quán)的分子公司不得再向其所轄機構(gòu)或其他個人轉(zhuǎn)授權(quán)。

　　第七條授權(quán)的基本形式為：

　　(1)基本授權(quán)：由集團公司董事長向分子公司簽發(fā)《a(xx)置業(yè)有限公司對xxx公司授權(quán)管理規(guī)定》(“xxx”為被授權(quán)分子公司名稱，下同)，被授權(quán)人為各分子公司總經(jīng)理。

　　(2)特別授權(quán)：由集團公司董事長向分子公司簽發(fā)《a(xx)置業(yè)有限公司對xxx公司特別授權(quán)書》，被授權(quán)人為各分子公司總經(jīng)理。

　　第三章基本授權(quán)的制訂、管理和變更程序

　　第八條集團公司基本授權(quán)的范圍包括：人事授權(quán)、財務(wù)授權(quán)和業(yè)務(wù)授權(quán)，分別產(chǎn)生被授權(quán)分子公司的人事權(quán)限、財務(wù)權(quán)限和業(yè)務(wù)權(quán)限。

　　第九條人事授權(quán)的具體內(nèi)容包括：

　　(1)人事任免；

　　(2)人員考評、獎懲；

　　(3)組織架構(gòu)及定崗定編；

　　(4)員工薪酬、福利的確定；

　　(5)人事管理制度的制訂。

　　第十條財務(wù)授權(quán)的具體內(nèi)容包括：

　　(1)預(yù)算編制及調(diào)整；

　　(2)預(yù)算外支出的審批；

　　(3)利潤及收益的使用及分配；

　　(4)投融資業(yè)務(wù)；

　　(5)合同付款計劃的制訂及審批；

　　(6)財務(wù)管理制度的制訂。

　　第十一條業(yè)務(wù)授權(quán)的具體內(nèi)容包括：

　　(1)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)營決策的制訂；

　　(2)對外合同的簽訂。

　　第十二條集團基本授權(quán)須經(jīng)集團公司董事會批準通過。

　　第十三條集團公司審計法務(wù)部應(yīng)在每個授權(quán)期間開始前40天向集團公司董事會報送集團公司基本授權(quán)草案，集團公司董事會應(yīng)在15日內(nèi)審議定稿。

　　第十四條集團公司審計法務(wù)部應(yīng)在基本授權(quán)定稿后5日內(nèi)制作出《a(xx)置業(yè)有限公司對xxx公司授權(quán)管理規(guī)定》，經(jīng)董事長簽字后加蓋公章，將授權(quán)書復(fù)印本下發(fā)被授權(quán)分子公司。被授權(quán)分子公司總經(jīng)理應(yīng)在授權(quán)書正本上簽字確認，授權(quán)書正本由集團公司行政人力資源中心負責存檔保管。

　　第十五條集團公司對各分子公司的基本授權(quán)應(yīng)與集團公司各分子公司的定崗定編相一致。集團公司行政人力資源中心應(yīng)制訂出明確的各分子公司崗位職責說明書，該職責說明作為對該分子公司基本授權(quán)書的附件。

　　第十六條集團公司行政人力資源中心應(yīng)在每個授權(quán)期間開始前組織各分子公司總經(jīng)理、財務(wù)負責人及其他高級管理人員學習本分子公司的授權(quán)。

　　第十七條當被授權(quán)分子公司發(fā)生下列情況時，集團公司可變更對該分子公司的基本授權(quán)：

　　(1)分子公司與授權(quán)有關(guān)的工作崗位設(shè)置發(fā)生變更；

　　(2)被授權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為；

　　(3)因被授權(quán)人未能正確履行授權(quán)程序造成重大經(jīng)營風險；

　　(4)其他需要變更的情況。

　　第十八條基本授權(quán)的變更程序是：由集團公司有關(guān)部門(工作崗位設(shè)置發(fā)生變更時為集團公司行政人力資源中心，其他情況下為集團公司審計法務(wù)部)根據(jù)具體情況提出對授權(quán)的變更方案，重大變更方案報集團公司董事會批準，一般變更方案報集團公司董事長批準。變更方案批準后由集團公司行政人力資源中心據(jù)此制作出《a集團公司授權(quán)變更通知書》，經(jīng)董事長簽字后加蓋公章，將授權(quán)變更通知書復(fù)印本下發(fā)被授權(quán)分子公司。授權(quán)變更通知書作為原授權(quán)管理規(guī)定的附屬文件，與原授權(quán)管理規(guī)定具有同等效力，隨原授權(quán)管理規(guī)定的終止而終止。

　　第四章特別授權(quán)的制訂、管理和變更程序

　　第十九條當集團公司出現(xiàn)以下情況時，集團公司董事長可以向各分子公司簽發(fā)特別授權(quán)：

　　(1)根據(jù)公司經(jīng)營需要，應(yīng)由分子公司辦理超出基本授權(quán)范圍的特殊經(jīng)營性業(yè)務(wù)的；

　　(2)公司發(fā)生重大訴訟、質(zhì)量事故、消費者群體性糾紛等重大公共性危機事件，需要對分子公司授予臨時性或緊急性授權(quán)的；

　　(3)其他需要特別授權(quán)的.事項。

　　第二十條特別授權(quán)的制訂程序為：需要特別授權(quán)的分子公司總經(jīng)理就特別授權(quán)事項向集團公司董事長提出書面申請，經(jīng)批準后，由集團公司行政人力資源中心制作出《a集團公司特別授權(quán)書》，經(jīng)董事長簽字后加蓋公章，將授權(quán)書復(fù)印本下發(fā)被授權(quán)分子公司。被授權(quán)分子公司總經(jīng)理應(yīng)在授權(quán)書正本上簽字確認，授權(quán)書正本由集團公司行政人力資源中心負責存檔保管。

　　第二十一條集團公司董事長有權(quán)根據(jù)情況變化變更已簽發(fā)的特別授權(quán)，由集團公司行政人力資源中心根據(jù)董事長的決定制作《a集團公司授權(quán)變更通知書》，經(jīng)董事長簽字后加蓋公章，將授權(quán)變更通知書復(fù)印本下發(fā)被授權(quán)分子公司。授權(quán)變更通知書作為原授權(quán)書的附屬文件，與原授權(quán)書具有同等效力，隨原授權(quán)書的終止而終止。

　　第二十二條在特別授權(quán)相關(guān)事項處理結(jié)束后，被授權(quán)分子公司總經(jīng)理應(yīng)立即向集團公司董事長匯報授權(quán)的使用情況，并將授權(quán)書復(fù)印本交還集團公司行政人力資源中心，該特別授權(quán)即行終止。

　　第五章授權(quán)的終止

　　第二十三條授權(quán)因發(fā)生下列情況終止：

　　(1)授權(quán)書中規(guī)定期限屆滿，如果集團公司董事會沒有發(fā)出授權(quán)展期的通知，則授權(quán)終止；

　　(2)授權(quán)被撤銷；

　　(3)被授權(quán)機構(gòu)被撤銷；

　　(4)在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自變更后的授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；

　　(5)其他需要終止的情況。

　　第二十四條授權(quán)被終止后，被授權(quán)人應(yīng)向集團公司行政人力資源中心匯報被授權(quán)期間的工作和授權(quán)使用狀況。

　　第六章授權(quán)制度的檢查與監(jiān)督

　　第二十五條集團公司審計法務(wù)部應(yīng)當定期或不定期對被授權(quán)分子公司行使授權(quán)權(quán)限的情況進行檢查和監(jiān)督。被授權(quán)分子公司綜合事務(wù)部經(jīng)理有責任定期向集團公司審計法務(wù)部匯報該分子公司管理人員行使授權(quán)權(quán)限的實際情況。

　　第二十六條集團公司審計法務(wù)部在審查中發(fā)現(xiàn)被授權(quán)分子公司有一般越權(quán)行為的，應(yīng)督促該分子公司限期改正；有重大越權(quán)行為的，應(yīng)提交集團公司董事長決定對其作出處分決定，該重大越權(quán)行為給集團公司造成嚴重損失的，集團公司有權(quán)追究其相應(yīng)的經(jīng)濟責任。

　　第二十七條前條所稱“一般越權(quán)行為”是指被授權(quán)人超越授權(quán)書中的授權(quán)權(quán)限但未造成嚴重后果的行為；“重大越權(quán)行為”指被授權(quán)人實施了授權(quán)書中授權(quán)人聲明禁止分支機構(gòu)實施的權(quán)限，或超越授權(quán)權(quán)限造成嚴重后果的行為。

　　第七章附則

　　第二十八條集團公司之前所有規(guī)章制度中關(guān)于授權(quán)的規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第二十九條本制度由集團公司董事會負責解釋。

　　第三十條本制度自頒布之日起開始實施。

　　子公司管理制度 11

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強xx石油（集團）工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司（以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”）數(shù)質(zhì)量管理，促進數(shù)質(zhì)量管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，根據(jù)國家法律、法規(guī)和x石油集團，工貿(mào)公司的規(guī)定，制定本而制度。

　　第二條管理目標：堅持“人人有責，有崗必有責”的安全生產(chǎn)原則，確保油品運輸安全，油品數(shù)量準確，油品實物帳表真實、完整，帳帳相符、帳實相符、帳表相符，降低油品損耗；確保油品進、出、存各環(huán)節(jié)質(zhì)量檢驗數(shù)據(jù)準確、及時。

　　第二章組織機構(gòu)及職責

　　第三條調(diào)度管理部、安全質(zhì)監(jiān)部是數(shù)質(zhì)量管理的主要負責部門。調(diào)度管理部定期統(tǒng)計分析調(diào)運量的.完成情況，負責和承運商及客戶核對調(diào)運量，處理發(fā)生的數(shù)量問題。安全質(zhì)監(jiān)部負責監(jiān)督裝卸車及運輸環(huán)節(jié)產(chǎn)品數(shù)質(zhì)量情況，并處理質(zhì)量糾紛。

　　第四條大車隊、兩站是數(shù)質(zhì)量管理的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督裝卸車環(huán)節(jié)的產(chǎn)品數(shù)質(zhì)量情況。一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)質(zhì)量問題，第一時間報備調(diào)度管理部及安全質(zhì)監(jiān)部。

　　第三章數(shù)質(zhì)量監(jiān)督

　　第五條裝車前，檢查運輸車輛罐體和槽車清洗情況，確保罐體和槽車不會污染油品，對于不符合要求的運輸車輛不予裝車。

　　駐站、石腦油、液化氣、聚丙烯工作人員及司機應(yīng)配合各煉油廠工作人員檢查油品質(zhì)量，確保裝運油品質(zhì)量合格，并對前三車取樣、留樣。并監(jiān)督煉廠施封過程，在裝車過磅之后收集票據(jù)，并第一時間上傳至物流安全監(jiān)控平臺。

　　第六條運輸途中，gps監(jiān)控人員在監(jiān)控時發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為，應(yīng)及時制止并發(fā)送短信，并將實情詳細記錄報公司。依據(jù)違規(guī)實情按公司相關(guān)規(guī)定，給于處罰。

　　安全質(zhì)監(jiān)部應(yīng)安排人員不定期在運輸途中抽查承運車輛，預(yù)防數(shù)質(zhì)量問題發(fā)生。

　　第七條卸車時，各駐站、石腦油卸油班及液化氣站工作人員，根據(jù)票據(jù)統(tǒng)計卸油（氣）的數(shù)質(zhì)量，配合各煉廠檢查車輛鉛封，并將票據(jù)上傳至物流安全監(jiān)控平臺。

　　第四章票據(jù)傳遞及運量核實

　　第八條各工作站，在車輛裝車離開駐站點之前，收集調(diào)出票據(jù)，在車輛卸車之后，收集調(diào)入票據(jù)。并按月將調(diào)入調(diào)出數(shù)據(jù)分類整理，并上交財務(wù)資產(chǎn)部。

　　第九條各工作站負責每天與煉廠核實前一天的調(diào)運量，每月與承運車隊核對調(diào)運量；財務(wù)資產(chǎn)部負責每月與客戶、承運商核對調(diào)運量。如果出現(xiàn)數(shù)量問題，及時上報相關(guān)部門及領(lǐng)導。

　　第十條對票據(jù)填寫、傳遞、數(shù)據(jù)統(tǒng)計及運量核實的具體要求參照統(tǒng)計核算制度。

　　第五章數(shù)質(zhì)量糾紛處理

　　第十一條出現(xiàn)數(shù)質(zhì)量糾紛時，由安全質(zhì)監(jiān)部負責根據(jù)gps監(jiān)控，有關(guān)票據(jù)及物流安全監(jiān)控平臺調(diào)查原因。

　　若為數(shù)量問題，超出允許損耗范圍，需要分別與煉廠及車隊核對裝卸量，并調(diào)查gps監(jiān)控錄像以及物流安全監(jiān)控平臺的影像資料，確定是調(diào)運途中的問題，對于承運車對，按照合同條款對承運車隊進行處罰，對于自有車輛按照超出損耗量對煉廠進行賠償，并對駕駛員做出處罰。

　　若為質(zhì)量問題，首先要求煉廠對調(diào)運油品及留樣進行二次化驗，如果二次化驗顯示調(diào)入調(diào)出結(jié)果不一致，調(diào)查gps監(jiān)控錄像及物流安全監(jiān)控平臺的影像資料，確定是調(diào)運途中的問題，對于承運車對，按照合同條款對承運車隊進行處罰，對于自有車輛按照超出損耗量對煉廠進行賠償，并對駕駛員做出處罰。

　　第十二條所有數(shù)質(zhì)量糾紛處理之前，都要編寫數(shù)質(zhì)量糾紛處理方案并由安全質(zhì)監(jiān)部主任交由分管領(lǐng)導審批之后，方可按照方案進行處理。

　　第六章附則

　　第十三條本制度由安全質(zhì)監(jiān)部負責解釋。

　　第十四條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條本制度自頒發(fā)之日起施行

　　子公司管理制度 12

　　以下費用標準僅限于銷售分公司成立之初執(zhí)行，待產(chǎn)品達到一定銷量后，股份公司將按照考核標準對各銷售分公司進行工資及費用等進行考核，控制總量，具體薪酬分配及費用開支標準由銷售部門統(tǒng)一制定。

　　1、費用預(yù)算、申請及撥入

　　1.1、各銷售分公司于每月25日編制本單位下月的“銷售分公司費用預(yù)算、申請表”，26日上報股份公司財務(wù)部，由股份公司財務(wù)部和銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（“費用預(yù)算、申請表”格式附后）

　　1.2、各銷售分公司編制下一月的“費用預(yù)算、申請表”，應(yīng)依據(jù)上一月的費用實際列支情況分項目調(diào)整填列。

　　1.3、編制“費用預(yù)算、申請表”應(yīng)遵循收付實現(xiàn)制原則。下月可能上繳的增值稅應(yīng)根據(jù)本月的銷售、開具發(fā)票情況等分析填列。

　　1.4、編制“費用預(yù)算、申請表”，應(yīng)根據(jù)下月的費用預(yù)算情況及本月的費用現(xiàn)金余額情況填列。其中，業(yè)務(wù)人員的工資費用為當月工資費用，即按照當月的銷售情況考核的工資。

　　1.5、收到股份公司總部撥入的費用款項，出納應(yīng)當編制如下會計分錄：

　　借：銀行存款---費用戶

　　貸：內(nèi)部往來---股份公司

　　記賬憑證后附由各銷售公司財務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進賬單。

　　2、費用審批列支

　　2.1、對于預(yù)算內(nèi)費用由各銷售分公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應(yīng)項目內(nèi)列支，列支時必須嚴格控制在預(yù)算相應(yīng)項目金額內(nèi)，一種項目節(jié)余不能列支其他超支項目。對于確實需要發(fā)生的預(yù)算外費用必須專項報告至股份公司財務(wù)部審核，報股份公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2.2、分公司總經(jīng)理發(fā)生的費用由股份公司財務(wù)部和銷售總監(jiān)審批。

　　2.3、分公司財務(wù)經(jīng)理的費用由股份公司財務(wù)部審批。

　　3、差旅費管理

　　3.1銷售分公司差旅管理參照股份公司《差旅費管理辦法》執(zhí)行，但開支標準按下列標準執(zhí)行，超標準自己負擔：

　　單位：元

　　項目內(nèi)容名稱 住宿費 伙食費補助 交通費補助

　　特區(qū) 省會 一般地區(qū) 特區(qū)及省會 一般地區(qū) 特區(qū)及省會 一般地區(qū)

　　銷售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5

　　分公司財務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5

　　業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5

　　交通費用報銷一律按照以下標準執(zhí)行。

　　項目名稱 火 車 輪 船 飛 機

　　銷售分公司經(jīng)理 軟臥 二等艙 特殊情況報銷售總監(jiān)批準

　　分公司財務(wù)經(jīng)理 硬臥 三等艙 無

　　業(yè)務(wù)員及辦事員 硬臥 三等艙 無

　　3.2業(yè)務(wù)員每人每月補助費用為600元，在工資中發(fā)放。業(yè)務(wù)員在銷售分公司所在地以外的'地區(qū)出差，出差補助按以上標準執(zhí)行，在出差費用中報銷列支。

　　4、市內(nèi)交通費管理

　　業(yè)務(wù)員每人每月市內(nèi)交通費限額300元，憑票據(jù)實報銷。

　　5、辦公費

　　辦公費用平均每人每月60元，包括公共辦公費（指固定電話費、復(fù)印紙等辦公費用），費用總額由財務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負責。

　　6、業(yè)務(wù)招待費

　　業(yè)務(wù)員在招待客人前必須提前申請，銷售公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要審批，但費用必須控制在預(yù)算內(nèi)，發(fā)生的費用按申請限額和費用報銷程序報銷。

　　7、通訊費管理制度

　　1、手機、呼機等通訊工具原則上由個人購買，公司不承擔費用；

　　2、每月通訊費用由個人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內(nèi)報銷，超限額部分由個人承擔；

　　3、所有報銷通訊費用人員的手機號碼必須由各分公司統(tǒng)一在通訊公司以公司名稱辦理。

　　附：通訊費報銷及補貼標準

　　報銷標準職位 移動通訊費報銷標準（元/月）

　　分公司經(jīng)理 500

　　分公司財務(wù)經(jīng)理 150

　　銷售代表及業(yè)務(wù)員 300

　　出納 100

　　8、其他費用。

　　除以上費用以外的其他費用如各種稅金、租賃費、運輸費、物料消耗、裝卸費、水電費等均按照費用審批列支程序辦理。

　　9、費用考核。

　　股份公司按年初測算的費用比率對各銷售分公司進行包干，總額控制，各銷售分公司的內(nèi)部考核辦法由銷售部門另行制定。

　　子公司管理制度 13

　　1、分公司要在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導下，嚴格按照國家法律、法規(guī)及公司的各項管理制度開展監(jiān)理業(yè)務(wù)。

　　2、總公司給分公司刻制的印章須繳納用印押金，以督促分公司對印章妥善保管。各分公司均不得自行刻制公司各類章，否則總公司處以5000—50000元的嚴厲處罰或撤消分公司的經(jīng)營權(quán)。

　　3、分公司承擔承包期間發(fā)生的全部經(jīng)營成本，包括：開辦費、交易席位費、工程專案監(jiān)理費開支、所有稅費、分公司日常開支和上繳總公司的管理費，以及分公司經(jīng)營有關(guān)而發(fā)生的等所有費用。

　　4、分公司所承接專案監(jiān)理費發(fā)票和稅金統(tǒng)一在總公司所在地開具和交納。

　　5、分公司在承攬監(jiān)理專案時，必須自己組織監(jiān)理隊伍，總監(jiān)應(yīng)由總公司進行資格確認和授權(quán)，如臨時需要借用總公司人員，必須征得總公司同意，并按公司規(guī)定向分公司收取一定的費用。分公司不能私自和公司內(nèi)部人員自行協(xié)商，否則總公司可隨時撤消分公司資格或給予嚴厲的經(jīng)濟處罰。

　　6、總公司提供公司資質(zhì)證書、人員上崗證件、執(zhí)照以及其他的相關(guān)資信資料，以便分公司用以辦理注冊備案及投標過程中使用，借用期限為2個星期，最多1個月。借用公司人員上崗證件收取一定費用。

　　7、分公司在承攬監(jiān)理業(yè)務(wù)時，招投標專案由分公司自行組織編制投標檔案，并以總公司的名義參加投標，不得以分公司名義簽訂監(jiān)理服務(wù)合同，訂立合同必須蓋公司的合同專用章。招投標工程如需總公司編制投標檔案，總公司將收取標書編制費。

　　8、總公司對分公司的工作質(zhì)量考核按總公司相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。因出現(xiàn)的工程質(zhì)量、安全事故，用工經(jīng)濟糾紛賠償，由分公司承擔，如給總公司造成重大影響的，總公司將撤銷分公司的'經(jīng)營權(quán)。分公司借用總公司人員組成的專案監(jiān)理部，不論何種原因受到主管部門的通報批評或行政處罰，除按總公司相關(guān)規(guī)章制度對分公司及專案監(jiān)理部進行處罰外，分公司還應(yīng)對相關(guān)借用人員個人進行經(jīng)濟補償。

　　9、分公司在每月15日前以書面形式向總公司匯報分公司上月的工作情況，包括所監(jiān)理專案的工作進展情況和財務(wù)報表。外地可用傳真、電子郵件和總公司網(wǎng)站等形式上報總公司。

　　10、分公司要遵紀守法，按章納稅，要按照總公司的規(guī)定，根據(jù)分公司監(jiān)理費收入按比例及時向總公司上繳管理費，分公司年產(chǎn)值達不到承包目標的，總公司可隨時取消分公司經(jīng)營權(quán)。

　　11、分公司以總公司名義承接業(yè)務(wù)，所承接專案監(jiān)理費必須進入總公司財務(wù)，憑總公司發(fā)票收取監(jiān)理費。嚴禁私自收取監(jiān)理費，如發(fā)現(xiàn)私自收款的，查實后按10倍罰款，罰款金額歸總公司所有。

　　12、分公司已簽訂的監(jiān)理合同，在合同規(guī)定付款日期或工程結(jié)束前總公司財務(wù)賬上未有體現(xiàn)該工程監(jiān)理費收取情況記載的，總公司有權(quán)按規(guī)定向分公司收取該工程的管理費。

　　子公司管理制度 14

　　a.貫徹勞動保護、安全生產(chǎn)方面的法規(guī)、方針、組織實施公司的有關(guān)安全工作標準、規(guī)定,領(lǐng)導全體職工開展安全活動對組織和領(lǐng)導分公司安全生產(chǎn)工作負責。

　　b.主持每月一次的安全例會,聽取匯報,研究措施,并作出決定,決定事項應(yīng)有文字記載,并檢查執(zhí)行情況,同時對書面安全交底制度執(zhí)行情況進行督促檢查。

　　c.負責批準本單位的`安全管理制度和安全技術(shù)措施計劃及各種安全技術(shù)操作規(guī)程,并組織實施,負責向公司提出本單位年度安全目標及安全措施計劃。

　　d.參加工傷事故調(diào)查和處理,并對所發(fā)生的傷亡事故的調(diào)查、登記、統(tǒng)計和報告的正確性和及時性負責。

　　e.每月親自組織一次安全大檢查,召開一次安全動態(tài)分析會,支持質(zhì)安科開展工作和行使喚安全否決權(quán)。

　　f.對安全生產(chǎn)取得優(yōu)異成績的集體或個人,應(yīng)及時予以表彰或獎勵。

　　子公司管理制度 15

　　一、人員要求

　　1、配電帶電作業(yè)人員應(yīng)身體健康，無妨礙作業(yè)的生理和心理障礙，應(yīng)具有電工原理和電力線路的基本知識，掌握配電、帶作業(yè)的基本原理和操作方法熟悉作業(yè)工具的適用范圍和使用方法，通過專門培訓，考試合格后并且有上崗證。

　　2、熟悉《電業(yè)安全工作規(guī)程》和《配電線路帶電作業(yè)技術(shù)導則》，會緊急救護法，觸電解救法和心肺復(fù)蘇法。

　　3、工作負責人，（包括工作監(jiān)護人）應(yīng)具有3年以上的配電帶電作業(yè)實際工作經(jīng)驗，熟悉設(shè)備狀況，具有一定組織能力和事故處理能力，經(jīng)領(lǐng)導批準后，負責現(xiàn)場的安全監(jiān)護。

　　4、氣象條件的要求

　　5、作業(yè)應(yīng)在良好的天氣下進行如遇雷、雨、雪霧天氣不得進行帶電作業(yè)，風力大于5級以上，一般不宜進行作業(yè)。

　　6、在特殊情況下，若必須在惡劣氣修下帶電搶修，工作負責人應(yīng)針對現(xiàn)場氣象和工作條件，組織全體人員充分討論，制定可靠的安全措施，經(jīng)領(lǐng)導審核后方可進行。

　　7、夜間搶修作業(yè)應(yīng)有足夠的照明設(shè)施。

　　8、帶電作業(yè)過程中若遇天氣突然變化，有可能危及人身或設(shè)備安全時，應(yīng)立即停止工作，盡快恢復(fù)設(shè)備正常狀況，或爭取設(shè)置臨時安全措施。

　　9、配電帶電作業(yè)的新項目，新工具必須經(jīng)過技術(shù)鑒定合格通過在模擬制備上實際操作后，確認切實可行，并制訂出相應(yīng)的操作程序和安全技術(shù)措施，經(jīng)本單位工程師或主管領(lǐng)導批準后方能在運行設(shè)備上進行作業(yè)。

　　10、凡是有較重大或較復(fù)雜的作業(yè)項目，必須組織有關(guān)技術(shù)人員，作業(yè)人員研究討論后制定出相應(yīng)的操作程序和安全技術(shù)措施，經(jīng)本部門技術(shù)負責人審核，本單位總工程師或主管領(lǐng)導批準方可執(zhí)行。

　　二、工作制度

　　1、工作票制度

　�。�1）配電帶電作業(yè)時應(yīng)按《兩票實施細則》的有關(guān)規(guī)定填寫電帶作業(yè)第二種工人票，工作票由工作負責人員審核可行性簽字后生效。

　�。�2）工作票的有效時間以批準檢修時限，工作終結(jié)后，工作負責人應(yīng)簽署“已執(zhí)行”章子，并存檔1年備查。

　�。�3）工作票簽發(fā)人應(yīng)由有豐富的.帶電作業(yè)經(jīng)驗，熟悉人員，設(shè)備，配電網(wǎng)絡(luò)，熟悉《電業(yè)安全工作規(guī)程》和本細則，經(jīng)考試合格并經(jīng)本單位領(lǐng)導批準的人員擔任。

　　（4）每次作業(yè)前全體作業(yè)人員應(yīng)在現(xiàn)場列隊，由工負責人宣讀工作票，布置工作任務(wù)并進行人員分工，交代安全技術(shù)措施，現(xiàn)場施工，作業(yè)及配合等，并認真檢查有關(guān)有工具、材料，齊全、合格后方可開始工作。

　　2、工作監(jiān)護制度

　�。�1）配電帶電作業(yè)必須有專人監(jiān)護，工作負責人（監(jiān)護人）必須在工作現(xiàn)場行使監(jiān)護職責，對作業(yè)人員的作業(yè)方式，步驟進行監(jiān)護，及時糾正不安全的動作，監(jiān)護人不得擅離崗位或兼任其他工作。

　�。�2）工作負責人因故必須離開崗位時，可交給有資格擔任監(jiān)護的人員負責，但必須將現(xiàn)場情況、安全措施和工作任務(wù)交代清楚。

　　3、工作間斷和終結(jié)制度

　　（1）配電帶電作業(yè)過程中，可能因故需臨時間斷，在間斷期間工作現(xiàn)場的帶電工具和器材應(yīng)可靠固定，并保持安全距離，派專人看守。

　　（2）間斷工作恢復(fù)以前，必須檢查一切工具，器材和設(shè)備，經(jīng)查明確定安全可靠才能重新工作。

　　（3）每項作業(yè)結(jié)束后，應(yīng)仔細清理工作現(xiàn)場，工作負責人應(yīng)嚴格檢查設(shè)備上有無工具和材料遺留，設(shè)備是否可以恢復(fù)工作狀態(tài)。

　　三、作業(yè)方式

　　絕緣桿作業(yè)法

　　絕緣桿作業(yè)法是指作業(yè)人員與帶電體保持《電業(yè)安全工作規(guī)程（電力線路部分）》（以下簡稱《安規(guī)》），規(guī)定的安全距離，通過絕緣工具進行作業(yè)的方式，在作業(yè)范圍窄小或線路多回架設(shè)，作業(yè)人員有可能觸及不同電位的電力設(shè)施時，作業(yè)人員應(yīng)穿戴絕緣防護用具，對帶電體應(yīng)進行絕緣遮蔽，絕緣桿作業(yè)法即可在登桿作業(yè)中采用，也可在斗臂車的工作斗或其他絕緣平臺上采用。

　　子公司管理制度 16

　　一、制定目的

　　為了更好地配合公司營銷戰(zhàn)略，順利開展營銷工作，明確營銷部員工的崗位職責，充分調(diào)動員工的工作積極性，提高工作效率，幫助員工盡快提高自身營銷素質(zhì)，特制定以下規(guī)章制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適合公司的一切營銷人員和營銷活動。

　　三、制度細則

　　1、管理制度

　　(1)積極工作，團結(jié)同事，對工作認真負責。

　　(2)營銷部的員工要積極主動參與公司各部門的活動，工作會議，并嚴格遵守例會時間。

　　(3)服從領(lǐng)導安排，做到四盡：盡職，盡責，盡心，盡力。

　　(4)在銷售過程中，如未得到上級允許，不得擅自改變已規(guī)定的價格。

　　(5)不得泄露公司的業(yè)務(wù)計劃，保守公司的各項業(yè)務(wù)秘密，如有違反，根據(jù)情節(jié)嚴重予以處罰。

　　(6)以公司利益為重，積極為公司開發(fā)新客戶和擴展新的業(yè)務(wù)項目。

　　(7)積極溝通，及時協(xié)調(diào)公司與客戶關(guān)系。

　　(8)協(xié)助負責領(lǐng)導制定營銷戰(zhàn)略計劃，年度經(jīng)營計劃，業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，制定市場營銷管理制度，明確營銷部目標，建立銷售網(wǎng)絡(luò)。

　　(9)對業(yè)績突出和表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，進行一定的獎勵。

　　(10)對于違反公司制度規(guī)定和不適應(yīng)公司發(fā)展的員工，會按照相關(guān)流程給予相關(guān)的處理。

　　2、崗位職責

　　銷售總監(jiān)崗位職責：

　　(1)在總經(jīng)理和分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導下，全面負責銷售工作，確保完成公司下達的銷售指標，負責企業(yè)產(chǎn)品市場開發(fā)，客戶挖掘和產(chǎn)品銷售等相關(guān)的組織工作。

　　(2)定期組織市場調(diào)研，收集市場信息，分析市場動向，特點和發(fā)展趨勢。制定市場銷售策略，確定重要的目標市場，市場結(jié)構(gòu)和銷售策略，報總經(jīng)理審批后組織實施。

　　(3)根據(jù)企業(yè)近期和遠期目標，財務(wù)預(yù)算要求，協(xié)調(diào)各部門的.關(guān)系，提出銷售計劃編制原則依據(jù)組織銷售部人員分析市場環(huán)境，提出產(chǎn)品價格政策實施方案，向銷售人員下達銷售任務(wù)，并組織貫徹實施。

　　(4)每周在總經(jīng)理主持下，分析銷售動態(tài)，存在問題，提出改進方案，督促銷售計劃的順利完成。

　　(5)協(xié)調(diào)銷售部和其他部門的關(guān)系，并同客戶建立長期穩(wěn)定的良好協(xié)作關(guān)系。

　　(6)提交產(chǎn)品重要銷售活動，廣泛宣傳企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)，對銷售效果提出分析，向總經(jīng)理報告。

　　(7)掌握客戶意向和需求，提出銷售的合同的建議，并提出簽約原則和銷售價格。

　　(8)定期檢查銷售計劃的實施結(jié)果，定期提出銷售計劃調(diào)整方案，報總經(jīng)理審批后組織實施。

　　(9)掌握產(chǎn)品價格政策實施情況，控制公司不同客戶及不同項目的價格水平，提出改進措施。

　　(10)定期專訪重要客戶，征求客戶意見。掌握其他競爭對手的銷售情況和水平，分析競爭態(tài)勢。調(diào)整產(chǎn)品銷售策略，適應(yīng)市場競爭需要和公司長期發(fā)展策略。

　　銷售經(jīng)理崗位職責：

　　(1)在銷售總監(jiān)直接的領(lǐng)導下，完成本項目團隊的銷售任務(wù)，做好本銷售團隊的日常管理工作。

　　(2)負責銷售項目的具體落實，制度執(zhí)行、銷控管理，重要客戶的洽談，客戶資源管理與維護，相關(guān)報表整理上報，客戶檔案管理，日常業(yè)務(wù)培訓，銷售回款等。

　　(3)協(xié)助銷售總監(jiān)制定銷售任務(wù)，同時負責對本團隊銷售項目任務(wù)的組織實施及有效推行。

　　(4)負責發(fā)現(xiàn)銷售過程的問題，提出指導意見并及時上報。

　　(5)負責本銷售團隊的固定資產(chǎn)，銷售資料管理，安全衛(wèi)生等工作。

　　(6)完成相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　銷售員崗位職責：

　　(1)認真貫徹執(zhí)行公司銷售管理規(guī)定和實施細則，努力提高自身營銷業(yè)務(wù)水平，產(chǎn)品知識水平。

　　(2)掌握市場動態(tài)和趨勢信息,根據(jù)市場情況，提出具體的營銷計劃方案以及營銷計劃。

　　(3)擴大銷售網(wǎng)絡(luò)，熟悉目標市場，熟悉產(chǎn)品，與客戶建立長期穩(wěn)定的關(guān)系，積極完成銷售指標。

　　(4)做好市場調(diào)查與分析工作，積極開發(fā)新客戶，為客戶提供主動，滿意，周到的服務(wù)。

　　(5)負責與客戶簽訂銷售合同，督促合同正常履行，并催討所欠應(yīng)收銷售款項。

　　(6)對客戶在銷售和使用過程中出現(xiàn)的問題，須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，積極聯(lián)系有關(guān)部門妥善解決。

　　(7)收集營銷信息和客戶意見，對公司營銷策略，產(chǎn)品改進，新產(chǎn)品開發(fā)及售后服務(wù)等提出參考意見。

　　(8)填寫相關(guān)銷售信息表格，提交分析和總結(jié)報告，做好銷售費用支出控制。

　　(9)完成銷售主管臨時交辦的其他任務(wù)。

　　3、銷售部例會制度：每周一次，由銷售總監(jiān)主持銷售部會議，銷售經(jīng)理主持本團隊會議。

　　4、分析，協(xié)調(diào)，幫助解決銷售工作中的問題。

　　5、指示下周銷售工作重點和任務(wù)指標。

　　6、檔案管理

　　銷售部檔案：

　　(1)產(chǎn)品宣傳冊。

　　(2)合同協(xié)議，銷售協(xié)議等。

　　行政管理檔案：

　　(1)本部呈報，請示，報告等。

　　(2)本部發(fā)文，通知等。

　　客戶檔案：

　　(1)電話記錄，來訪登記。

　　(2)客戶信息登記。

　　(3)客戶對產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等信息反饋。

　　子公司管理制度 17

　　第一章總則

　　第一條為了進一步規(guī)范

　　有限公司(以下簡稱“總公司”)分公司的組織行為，保護總公司和各投資人的合法權(quán)益，確保各分公司規(guī)范、有序、健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)章和總公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營發(fā)展的實際需要，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱的分公司是指由總公司投資注冊但不具有法人資格的公司。

　　第三條分公司作為總公司的下屬機構(gòu)，總公司對其具有全面的管理權(quán)。

　　第四條總公司對分公司實行集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的管理原則。對高級管理人員的任免、重大投資決策(包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、重大固定資產(chǎn)投資、重大項目投資等)、年度經(jīng)營預(yù)算及考核等將充分行使管理權(quán)利，同時將對各分公司經(jīng)營者日常經(jīng)營管理工作進行授權(quán)，確保各分公司有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

　　第五條加強總公司對分公司資本投入、運營和收益的監(jiān)管，監(jiān)控財務(wù)風險，提高總公司的核心競爭力和資本運營效益。各分公司要依法自主經(jīng)營，自計盈虧。在總公司的統(tǒng)一調(diào)控、協(xié)調(diào)下，按市場需求自主組織生產(chǎn)和經(jīng)營活動，努力提高資產(chǎn)運營效率和經(jīng)濟效益，提高員工的勞動效率。

　　第二章考核管理

　　第六條總公司負責對分公司經(jīng)營層的考核。

　　第三章經(jīng)營管理

　　第七條總公司將根據(jù)發(fā)展需要，對各分公司的經(jīng)營、籌資、投資、費用開支等實行年度預(yù)算管理，由總公司根據(jù)市場及企業(yè)自身狀況核定下發(fā)各分公司，并將分公司的年度預(yù)算按月、季分解下達實施。預(yù)算在執(zhí)行中如遇外部市場和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，各分公司每半年能夠提出年度預(yù)算的調(diào)整申請，經(jīng)總公司審核確認后適當修改其相關(guān)預(yù)算指標。各分公司應(yīng)確保各項預(yù)算指標的實施和完成。

　　第八條各分公司不具有獨立的重大股權(quán)處置權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、對外籌資權(quán)、對外擔保權(quán)和各種形式的對外投資權(quán)。各分公司處置資產(chǎn)須事先向總公司作出詳細的書面報告，經(jīng)總公司批準后按有關(guān)規(guī)定處理。

　　如為經(jīng)營活動需要，確需增加籌資、對外投資和自身經(jīng)營項目開發(fā)投資及重大固定資產(chǎn)投資的，務(wù)必在事先完成投資可行性分析論證后，由總公司總經(jīng)理辦公會審查后提請總公司執(zhí)行董事批準方可實施。

　　需增加籌資，實施時事先向總公司財務(wù)部提出申請，并明確說明所需資金數(shù)量、用途、投向、用款進度，經(jīng)總公司執(zhí)行董事批準后由財務(wù)部協(xié)調(diào)解決。資金拆借務(wù)必遵循資金有償使用原則，收取資金使用費。

　　第九條各分公司務(wù)必依法經(jīng)營，規(guī)范日常經(jīng)營行為，不得違背國家法律、法規(guī)和總公司規(guī)定從事經(jīng)營工作。

　　第十條各分公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立健全各項管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各管理和經(jīng)營部門的職責，根據(jù)總公司的相關(guān)規(guī)定和國家有關(guān)法律規(guī)定健全和完善內(nèi)部管理工作，制定系統(tǒng)而全面的企業(yè)內(nèi)部管理制度，并上報總公司審查備案。

　　第十一條總公司建立信息管理系統(tǒng)，各分公司的核算及管理系統(tǒng)都應(yīng)納入本系統(tǒng)管理，務(wù)必按照真實、準確、及時、全面的原則反饋經(jīng)營、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、投(融)資等信息，為總公司的經(jīng)營決策帶給科學的依據(jù)。

　　第四章人事及薪酬管理

　　第十二條合作開辦的分公司，總公司依據(jù)合作開辦的分公司合同協(xié)議，委派總經(jīng)理、副總經(jīng)理和重要崗位人員，被委派人員，承擔相應(yīng)的職責，并按總公司授權(quán)行使權(quán)力。

　　第十三條分公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理和重要崗位人員由總公司直接聘任和解聘。分公司總經(jīng)理務(wù)必對任職公司高度負責，務(wù)必具備充分行使職責和正確行使權(quán)力的潛力，確保分公司經(jīng)營管理工作規(guī)范有序進行。

　　被聘用人員和總公司簽訂聘用合同。聘用合同應(yīng)明確聘用期限、職責、權(quán)利、義務(wù)及應(yīng)享受的待遇和違約的處理等條款。

　　第十四條各分公司的財務(wù)負責人實行總公司委派制。

　　第十五條在總公司定員范圍內(nèi)，各分公司的機構(gòu)設(shè)置和人員編制需報總公司審查備案。

　　第十六條各分公司錄用員工一律實行公開招聘制度，應(yīng)制定員工的招聘錄用、辭退及日常管理辦法并報總公司備案。

　　第十七條建立各分公司總經(jīng)理向總公司總經(jīng)理辦公會的定期報告制度。分公司的總經(jīng)理務(wù)必每季度向總公司總經(jīng)理辦公會進行一次全面詳實的經(jīng)營狀況報告，每年向總公司執(zhí)行董事或總公司總經(jīng)理辦公會進行一次述職報告。

　　第十八條分公司應(yīng)制訂薪酬管理和獎懲制度，報總公司批準。分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和重要崗位人員的薪酬由總公司確定。分公司部門經(jīng)理及其他員工的薪酬由分公司總經(jīng)理確定。分公司財務(wù)負責人的薪酬由總公司確定并發(fā)放。

　　第五章財務(wù)管理

　　第十九條分公司應(yīng)根據(jù)國家法律和法規(guī)及總公司規(guī)定制定本公司的財務(wù)管理制度，報經(jīng)總公司審查確認之后執(zhí)行，制度的修改亦按此程序執(zhí)行。

　　分公司總經(jīng)理在組織實施所在公司的財務(wù)活動中理解總公司的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導，主要職責如下:

　　1、組織實施所在分公司的財務(wù)預(yù)、決算方案；

　　2、組織實施所在分公司的采購、銷售計劃；

　　3、組織制定所在分公司的財務(wù)管理、采購、資產(chǎn)管理等方面的具體實施辦法，報總公司審批；

　　4、支持并保障所在分公司的財務(wù)會計人員依法履行職責；

　　5、在權(quán)限范圍內(nèi)所在分公司日常財務(wù)收支及重大財務(wù)收支的審批；

　　第二十條各分公司制定的財務(wù)管理制度包括(但不限于)以下幾個方面:

　　1、對外投資管理制度；

　　2、固定資產(chǎn)購買、建造、重大改造及裝修和資產(chǎn)處置管理制度；

　　3、貸款及其他形式籌資管理制度；

　　4、預(yù)算管理制度；

　　5、費用管理制度。

　　第二十一條未經(jīng)總公司批準，分公司不得向其他企業(yè)和個人借支資金以及帶給任何形式的擔保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)。

　　第二十二條各分公司的財務(wù)會計核算務(wù)必依法、真實、準確、及時、規(guī)范，不得弄虛作假，不得虛列或少列收入，不得虛攤、不攤或少攤成本、費用。分公司企業(yè)所得稅由總公司財務(wù)部統(tǒng)一申報繳納。分公司除企業(yè)所得稅外的其他各項稅費均由各分公司財務(wù)自行申報繳納。

　　分公司下述會計事項按照總公司的會計政策執(zhí)行:

　　1、分公司日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應(yīng)遵循總公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。各項資產(chǎn)計提減值準備所構(gòu)成的損失計入資產(chǎn)減值損失。

　　2、分公司應(yīng)當按照總公司編制合并會計報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和帶給會計資料。其會計報表同時理解總公司委托的注冊會計師的審計。

　　第二十三條各分公司務(wù)必按月編報會計報表并在次月7日前上報、按季編報完整的財務(wù)報告(包括會計報表及報表說明)并在季末次月15日前報送總公司。

　　分公司向總公司報送的會計報表和財務(wù)報告務(wù)必經(jīng)分公司財務(wù)負責人和總經(jīng)理審查確認后上報。分公司的財務(wù)負責人和總經(jīng)理要對本公司報送的`會計報表和財務(wù)報告的真實性負責。

　　第六章重大事項管理

　　第二十四條各分公司應(yīng)建立重大事項報告制度和審議程序，及時向總公司分管負責人報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項、管理層辦公會決議等重要文件，以及其他可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項報公司執(zhí)行董事審議或總公司總經(jīng)理辦公會審議;分公司對以下重大事項應(yīng)當在發(fā)生后及時報告總公司執(zhí)行董事:

　　1、重大訴訟、仲裁事項；

　　2、重要合同(借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財、贈予、承包、租賃等)的訂立、變更和終止；

　　3、大額銀行退票；

　　4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

　　5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)安全事故)；

　　6、重大行政處罰；

　　7、關(guān)聯(lián)交易。

　　第七章審計監(jiān)督

　　第二十八條總公司設(shè)立審計部，對執(zhí)行董事負責。各分公司理解總公司的審計監(jiān)督，積極配合總公司審計部門完成總公司指令的各項審計工作，任何單位和個人不得拒絕、阻礙總公司審計人員依法執(zhí)行審計任務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。

　　第二十九條總公司審計部每年定期或不定期的對各分公司進行審計。以便于總公司對各分公司的經(jīng)營狀況及經(jīng)營者的工作業(yè)績做出全面評估，并及時了解分公司的重大事項。

　　第三十條各分公司的總經(jīng)理及財務(wù)負責人離任，務(wù)必由總公司對離任的經(jīng)理或財務(wù)負責人在任職期間的工作狀況進行全面審計。

　　第三十一條各分公司對外洽談重大經(jīng)濟合同務(wù)必報備總公司審計后實施，未經(jīng)確認的重大經(jīng)濟合同不得實施洽談，所有合同的簽署由總公司執(zhí)行。重大經(jīng)濟合同的洽談包括(但不限于)以下幾個方面:

　　1、固定資產(chǎn)購買、建造和裝修改造合同及預(yù)算和決算書；

　　2、對外投資(包括股權(quán)投資和債權(quán)投資)合同；

　　3、與其他投資人合作項目開發(fā)合同；

　　4、借款及其他方式融資合同；

　　5、任何形式的對外承諾、擔保、財產(chǎn)抵押和質(zhì)押合同；

　　6、重大資產(chǎn)處置合同，包括重大財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃等合同。

　　第八章個性審批事項

　　第三十二條分公司發(fā)生下列事項須預(yù)先工作計劃的，事先務(wù)必征得總公司批準:

　　1、購買或出售資產(chǎn)；

　　2、對外投資(含委托理財、委托貸款等)；

　　3、帶給財務(wù)資助；

　　4、租入或租出資產(chǎn)；

　　5、重大經(jīng)濟合同；

　　6、債券或債務(wù)重組；

　　7、研究和開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；

　　8、總公司認定的其它事項。

　　第九章附則

　　第三十三條各分公司務(wù)必按本制度規(guī)定認真履行有關(guān)事項的申請和報告職能，切實完善經(jīng)營管理工作，并理解總公司的監(jiān)督檢查。

　　第三十四條本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程相抵觸時，以相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定為準。

　　第三十五條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本制度由總公司制訂并修改，由總公司負責解釋。

　　第三十七條本制度自總公司審議透過之日起執(zhí)行。

　　程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本制度由總公司制訂并修改，由總公司負責解釋。

　　第三十七條本制度自總公司審議透過之日起執(zhí)行。

　　子公司管理制度 18

　　為了加強設(shè)備管理,保證所有設(shè)備的正常運行,提高設(shè)備的出勤率,結(jié)合項目部實際情況,特制定本規(guī)定。

　　1、起動前的準備:

　　(1)檢查車輛各部分是否正常,各附件連接是否可靠,并排除不正常的現(xiàn)象(剎車、轉(zhuǎn)向等)。

　　(2)檢查車輛冷卻液,添加機油,到規(guī)定的油面位置,加足所需的燃料油,各潤滑點是否已注油。

　　(3)檢查起動系統(tǒng)、電路、接線是否正常,蓄電池充電是否充足。

　　(4)檢查車輛照明系統(tǒng)是否正常(轉(zhuǎn)向燈、大燈等)。

　　(5)檢查各部分是否有漏油現(xiàn)象,應(yīng)及時排除故障。

　　2、起動后的檢查:

　　(1)檢查各種儀表針是否在正常范圍內(nèi)(機油壓力等)。

　　(2)各操作板、踏板是否靈活,行程是否符合規(guī)定。

　　(3)發(fā)動機,排煙顏色是否正常。

　　(4)檢查機器各部有無異常響動和異常振動。

　　(5)起動時不得使起動機持續(xù)工作30秒以上,否則就會燒壞起動機。

　　(6)起動后,發(fā)動機不要立即加負荷開車或行走運行,根據(jù)天氣情況怠速3-10分鐘。溫度達到60度以上,以保證良好的潤滑。再允許起步行走。

　　(7)起動時如連續(xù)三次不能起動,應(yīng)停止啟動,找出原因。

　　(8)注意冬季起動時不能使冷發(fā)動機以高速運轉(zhuǎn),防止拉缸等事故的發(fā)生。

　　(9)新設(shè)備不允許一開始就全負荷工作,基本控制在負荷的80%左右。

　　(10)操作手填寫運轉(zhuǎn)記錄本,按實際運行公里數(shù)或小時填寫。

　　(11)每個操作手,要根據(jù)設(shè)備的.具體情況,每天定時進行空氣濾子的清洗工作。

　　(12)行駛車輛及施工機械過路口和村莊時要注意安全,一慢、二看、三通過,注意安全行駛,保證無安全機械事故。

　　(13)設(shè)備進入冬季后,注意防凍,車輛設(shè)備必須加注合格的防凍液。未加防凍液的車輛設(shè)備,必須每天放水,水未放凈,人員不得離開設(shè)備。

　　子公司管理制度 19

　　分公司的財務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財務(wù)責任是實現(xiàn)利潤，實現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益�？偣�司對分公司財務(wù)管理通過授權(quán)控制、預(yù)算管理、會計核算、審計監(jiān)督等方式，安排分公司的財務(wù)責權(quán)利體系。

　　一、授權(quán)管理控制

　　總公司對分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對自主經(jīng)營，在授權(quán)范圍以外的財務(wù)事項，則要報總公司批準，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。

　　1、授權(quán)管理資產(chǎn)

　　總公司對分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對應(yīng)的責任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過運營資產(chǎn)創(chuàng)造利潤。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。

　　2、資金支出管理授權(quán)

　　對資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動、資產(chǎn)處置等，則必須報請總公司審批支出。

　　對分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車間的方式運做。這種模式下，分公司相當于總公司的一個大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。

　　對分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財務(wù)支配的能力，因此必須對分公司財務(wù)支出進行監(jiān)控。常規(guī)的`事前控制方法就是要分公司實行預(yù)算制度，使資金“算了再用”;總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。

　　二、預(yù)算管理

　　總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實現(xiàn)利潤，因此總公司于財年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標，以量化規(guī)范總公司對分公司權(quán)責利安排;分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費用、采購等業(yè)務(wù)年度和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內(nèi)部各級責權(quán)利體系;分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計報表等財務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計資產(chǎn)負債和損益狀況，進行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。

　　分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構(gòu)。分公司屬于分支機構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔法律責任。

　　預(yù)算管理體系運做的核心是責權(quán)利體系，所以必須要保證每一個層次責權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經(jīng)營;在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財務(wù)目標，同時也要對車間層面制定和預(yù)算權(quán)責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制;依次向下，對于必要的預(yù)算控制項目，要落實到相關(guān)的個人。

　　三、會計核算管理

　　對分公司應(yīng)按照規(guī)定的會計制度，嚴格進行會計核算和控制�？偣�司對分公司的會計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動分公司的積極性;相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財務(wù)部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財務(wù)會計人員，即會計業(yè)務(wù)下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。

　　四、審計控制

　　應(yīng)建立對分公司的財務(wù)審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應(yīng)包括會計審計和預(yù)算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計;預(yù)算審計是對分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。

　　五、結(jié)論

　　建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務(wù)管理體系。

　　這個體系的四個主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監(jiān)督整個財務(wù)系統(tǒng)。

　　子公司管理制度 20

　　一.薪資。

　　1.結(jié)構(gòu)=基本工資+獎金+提成

　　a.基本工資:800元/月。

　　b.獎金:200元用于專項考核。具體考核明細包括:報表50,中性奶50,達成率50,其他50(樣版店的建議,新增網(wǎng)點,開發(fā))。(核算以主管考核為準)。

　　c.提成:費用由客戶承擔,直接從客戶賬戶中扣除。提成比例根據(jù)市場現(xiàn)狀和季節(jié)因素等體現(xiàn)不同的提成比例,核定后在銷售內(nèi)勤處備案。

　　2.補助

　　a.電話:50元/月

　　b.交通費:實報(指會議需要的長途車費)

　　c.會議補助:30元/天

　　d.駐地補助:300元/月(外駐業(yè)務(wù)員)

　　二.職責(崗位描述)

　　1.執(zhí)行公司的營銷管理制度和銷售政策,保質(zhì)保量按時完成銷售任務(wù)。

　　2.開展銷售工作,協(xié)作經(jīng)銷商拓展網(wǎng)絡(luò),提高產(chǎn)品市場占有率。

　　3.配合經(jīng)銷商實施公關(guān)、促銷活動和廣告宣傳。

　　4.進行市場調(diào)查及時向公司有關(guān)部門反饋市場、客戶信息和侵權(quán)信息。

　　5.密切聯(lián)系客戶,掌握客戶基本情況和動態(tài),建立健全二批客戶檔案。

　　6.及時報送客戶訂貨需求,并跟蹤客戶及時匯款。

　　7.協(xié)作經(jīng)銷商進行庫存管理,防止貨物呆滯及破損。

　　8.進行售前、售中、售后服務(wù),及時解決和上報客戶投訴。

　　9.負責客戶退、換貨的初步審查和申報。

　　10.對樣板店進行規(guī)范管理,并對樣板店銷售數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計及分析。

　　11.維護公司和產(chǎn)品形象,采取措制止客戶不利于公司和產(chǎn)品的行為,避免公司利益受損。

　　12.熟悉產(chǎn)品,提高自身的技術(shù)服務(wù)能力。加強業(yè)務(wù)知識、技能的學習和鍛煉,認真參加公司有關(guān)的培訓活動,并組織客戶業(yè)務(wù)團隊的晨會及培訓工作。

　　13.制訂月度工作計劃和預(yù)算,經(jīng)批準后執(zhí)行,并定期向業(yè)務(wù)主管述職。

　　14.做好保密工作,嚴謹向公司及客戶外的任何人透漏產(chǎn)品價格、銷售數(shù)據(jù)、銷售政策等信息。

　　15.做好工作記錄、表單、客戶檔案等資料的保管和及時上交工作。

　　16.完成業(yè)務(wù)部主管交付的其他工作任務(wù)。

　　三.日常管理

　　1.考勤簽到

　　a.回市場當天及回公司當天必須用客戶電話或當?shù)毓淘捪蜾N售內(nèi)勤報道,否則視為曠工,罰款30元/天。

　　b.每天8:00(夏天7:00)到客戶處簽到,如未簽到,視為曠工,罰款30元/天。遲到早退罰款5元/次。

　　c.請假需領(lǐng)導批準后方能離崗,3天以內(nèi)由主管批準,3天以上(含)由經(jīng)理批準。

　　d.每月有3天假期,可根據(jù)個人實際情況自由調(diào)整。

　　e.每日上午10:00前向公司報勤,如漏報或晚報罰款20元/次,報道可采用電話報到或信息報道。

　　f.公司查崗需用客戶電話或當?shù)毓潭�電話在�?guī)定時間內(nèi)給予回復(fù),否則視為曠工,罰款30元/次。

　　2.報表管理

　　a.認真填寫銷售日報表,如未及時填寫罰款5元/次。

　　b.隨時掌握經(jīng)銷商庫存明細,如有嚴重不實現(xiàn)象,罰款5元/次。

　　c.認真填寫周報并及時發(fā)送到直接上級郵箱。

　　3.樣板店的管理

　　a.負責樣板店檔案的建立。

　　b.負責樣板店的分類管理,根據(jù)計劃有序拜訪。

　　c.認真統(tǒng)計各個樣板店實際銷售數(shù)據(jù)。

　　d.按公司規(guī)定對售點現(xiàn)場活化氛圍的營造和維護。

　　e.負責落實樣板店的'相關(guān)費用。

　　四.聘用及離職程

　　1.聘用條件

　　a.年齡18-35周歲,性別不限。

　　b.初中以上文化程度。

　　c.有經(jīng)驗者優(yōu)先。

　　d.有一定的談判,溝通,協(xié)調(diào)能力。

　　e.吃苦耐勞,有責任心。

　　2.聘用程序

　　a.根據(jù)公司規(guī)劃及空缺情況,用人部門根據(jù)崗位責任要求提出用人申請報銷售內(nèi)勤處。

　　b.用人申請經(jīng)銷售經(jīng)理批準后發(fā)布招聘信息。

　　c.應(yīng)征人員經(jīng)當?shù)厥袌鲋鞴艹踉囃ㄟ^后,攜帶身份證、畢業(yè)證等有效證件到公司復(fù)試。

　　d.經(jīng)經(jīng)理復(fù)試后,行政部審核原件,復(fù)印件附員工登記表后或歸入員工檔案。

　　e.當?shù)厥袌鲋鞴苄鑼ζ溥M行培訓后方能上崗,培訓內(nèi)容包括薪資、職責、日常管理。

　　f.試用期一般為2個月,試用后提交試用考核報告。必要時可延長試用期至4個月,個人表現(xiàn)優(yōu)秀者試用期亦可縮短為一個月。

　　3.離職程序

　　a.因故辭職時,本人應(yīng)提前15天向直接上級提交《辭職申請表》,經(jīng)批準后轉(zhuǎn)送銷售內(nèi)勤審核。

　　b.收到員工辭職申請報告后,銷售內(nèi)勤負責了解員工辭職的真實原因,并將信息反饋給銷售經(jīng)理,以保證及時進行有針對性的工作改進。

　　c.員工填寫《工作交接表》,辦理工作移交和財產(chǎn)清還手續(xù)。

　　d.銷售內(nèi)勤統(tǒng)計辭職員工考勤,計算應(yīng)領(lǐng)取的薪金。

　　e.員工最后一個月工資隔月發(fā)放。

　　子公司管理制度 21

　　為規(guī)范分公司公章的嚴格管理和使用，嚴肅公章使用制度，避免出現(xiàn)公章違規(guī)使用導致的法律后果，結(jié)合總公司規(guī)章制度和要求，特制定分公司公章管理制度：

　　一、為便于經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)需要，分公司制作印章，必須由分公司負責人向總公司提出書面申請，經(jīng)總公司負責人批準后方可配備印章。分公司負責人須向總公司簽定用章承諾書，保證不違規(guī)用章，并承諾應(yīng)承擔的相應(yīng)法律責任。

　　二、分公司的印章（含分公司負責管理的項目部印章）由總公司按相關(guān)要求統(tǒng)一刻制，分公司行政章制作公安備案編碼章，項目章根據(jù)字數(shù)多少結(jié)合項目要求，制作不同形狀、不同材質(zhì)的項目章，總公司檔案室備案留存印模后由分公司負責人辦理印章領(lǐng)取手續(xù)，并負責保管，保管人向總公司簽定印章保管承諾書，承諾保管人應(yīng)承擔的相應(yīng)責任。

　　分公司所管理的項目章，只能用于與相關(guān)監(jiān)理項目或代建項目相關(guān)的技術(shù)資料、工程進度、現(xiàn)場管理、質(zhì)量驗收等方面工作專用，由（項目經(jīng)理部或項目負責人）代表本公司全面負責，項目完工竣工驗收后項目章交回總公司檔案室保管，并登記造冊。

　　三、分公司執(zhí)有的總公司印章，只能用于經(jīng)總公司審核批準的投標文件、經(jīng)濟合同、工程技術(shù)報告等使用。

　　四、下述情形嚴禁使用分公司公章：

　　1、承包人私自簽定的工程材料供應(yīng)合同、協(xié)議；

　　2、承包人私自簽定的機械設(shè)備租賃合同；

　　3、承包人私自簽定的工人工資支付協(xié)議；

　　4、其他違背國家法規(guī)和總公司相關(guān)規(guī)定、未經(jīng)總公司允許的事由或文件。

　　五、分公司執(zhí)有的總公司印章應(yīng)獨立建立用章登記制度和用章登記本，用章登記本由印章保管人保管，保管人作為蓋章負責人。 文件需蓋章時，由用章人在用章登記本上明確用章事由、用章人、蓋章時間等內(nèi)容，蓋章人向分公司負責人確認總公司對擬蓋章的文件資料是否已獲得總公司審核批準，未經(jīng)總公司審核批準的文件資料禁止蓋章。經(jīng)總公司審核批準的文件資料，經(jīng)分公司負責人簽字確認后，蓋章人可以蓋章，并在蓋章人一欄簽名�？偣�司應(yīng)對分公司使用總公司印章情況進行核實，并同步做好用章記錄備查。

　　六、分公司項目部文件需總公司蓋章時，由項目部寫明申請并登記，分公司負責人批準后按總公司用意程序辦理。用章登記本必須明確用章事由、用章申請人、批準人（分公司負責人）

　　七、一切與分公司業(yè)務(wù)無關(guān)的'、屬承包人個人行為的事由或文件，若擅自私蓋分公司公章，由當事人承擔所有的法律責任。 總公司因業(yè)務(wù)需要使用分公司執(zhí)有的印章時，分公司應(yīng)予同意，并按本制度要求建立用章登記備查。

　　八、嚴禁分公司擅自雕刻和違規(guī)使用公章，違者，由總公司視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰或撤銷分公司負責人的承包權(quán)，觸犯法律的，移交司法機關(guān)追究法律責任。

　　九、分公司經(jīng)營承包期滿或撤銷時，由管理員將公章和用章登記本到總公司公章領(lǐng)用部門辦理移交手續(xù)。

　　子公司管理制度 22

　　第一條

　　會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規(guī)范：

　　1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的'簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開具單位重開或者更正。

【子公司管理制度】相關(guān)文章：

子公司管理制度（精選14篇）08-14

全資子公司管理制度（通用15篇）04-06

總公司對子公司管理制度（精選15篇）04-07

子公司財務(wù)管理制度01-09

子公司工作總結(jié)12-18

子公司關(guān)系證明范文07-09

子公司證明書03-31

電子公司工作計劃04-02

電子公司實習報告匯編8篇01-16