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      股份有限公司制度
      
            
      
                時間：2024-07-10 10:27:58 
                
                制度
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      股份有限公司制度(15篇)
      
                
      　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編整理的股份有限公司制度，歡迎閱讀與收藏。
      股份有限公司制度(15篇)
      

      股份有限公司制度1
      

      　　證券代碼：831829證券簡稱：同方軟銀主辦券商：中投證券
      　　大連同方軟銀科技股份有限公司
      　　信息披露管理制度
      　　第一章 總則
      　　第一條 為規(guī)范大連同方軟銀科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)信息披露工作，加強信息披露事務管理，保護投資者的合法權益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》及《公司章程》(以下簡稱“公司章程”)，特制定本制度。
      　　第二條 本制度所指“信息披露”是將對公司股票及其他證券品種轉讓價格可能產生重大影響的信息，在規(guī)定的時間內、在規(guī)定的媒介上、以規(guī)定的方式向社會公眾公布，并送達相關部門備案。
      　　第三條 公司及董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有公司5%以上股份的股東或公司的實際控制人為信息披露義務人，應當及時、公平地披露所有對公司股票及其他證券品種轉讓價格可能產生較大影響的信息(以下簡稱“重大信息”)，并保證信息披露內容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
      　　第二章 信息披露的內容、范圍及要求
      　　第四條 公司披露的信息分為：定期報告和臨時報告。年度報告、半年度報告為定期報告。
      　　第五條 公司應在每個會計年度結束之日起四個月內編制并披露年度報告。年度報告應包括以下內容：
      　　(一)公司基本情況；
      　　(二)最近兩年主要財務數(shù)據(jù)和指標；
      　　(三)最近一年的股本變動情況及報告期末已解除限售登記股份數(shù)量；
      　　(四)股東人數(shù)，前十名股東及其持股數(shù)量、報告期內持股變動情況、報告期末持有的可轉讓股份數(shù)量和相互間的關聯(lián)關系；
      　　(五)董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員及其持股情況；
      　　(六)董事會關于經(jīng)營情況、財務狀況和現(xiàn)金流量的分析，以及利潤分配預案和重大事項介紹；
      　　(七)審計意見和經(jīng)審計的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要項目的附注。
      　　第六條 公司應在每個會計年度的上半年結束之日起兩個月內編制并披露半年度報告。半年度報告應包括以下內容：
      　　(一)公司基本情況；
      　　(二)報告期內主要財務數(shù)據(jù)和指標；
      　　(三)股本變動情況及報告期末已解除限售登記股份數(shù)量；
      　　(四)股東人數(shù)，前十名股東及其持股數(shù)量、報告期內持股變動情況、報告期末持有的可轉讓股份數(shù)量和相互間的關聯(lián)關系；
      　　(五)董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員及其持股情況；
      　　(六)董事會關于經(jīng)營情況、財務狀況和現(xiàn)金流量的分析，以及利潤分配預案和重大事項介紹；
      　　(七)資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要項目的附注。
      　　第七條 公司年度報告中的財務報告必須經(jīng)具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。公司不得隨意變更會計師事務所，如確需變更的，應當由董事會審議后提交股東大會審議。
      　　第八條 公司董事會應當確保公司定期報告按時披露。董事會因故無法對定期報告形成決議的，應當以董事會公告的方式披露，說明具體原因和存在的風險。公司不得以董事、高級管理人員對定期報告內容有異議為由不按時披露。公司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的定期報告。
      　　第九條 公司應當在定期報告披露前及時向主辦券商送達下列文件：
      　　(一)半年度報告全文、摘要(如有)；
      　　(二)審計報告(如有)；
      　　(三)董事會、監(jiān)事會決議及其公告文稿；
      　　(四)公司董事、高級管理人員的書面確認意見及監(jiān)事會的書面審核意見；
      　　(五)按照全國股份轉讓系統(tǒng)公司要求制作的定期報告和財務數(shù)據(jù)的電子文件；
      　　(六)主辦券商及全國股份轉讓系統(tǒng)公司要求的其他文件。
      　　第十條 公司財務報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司在向主辦券商送達定期報告的同時應當提交下列文件：
      　　(一)董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明，審議此專項說明的董事會決議以及決議所依據(jù)的材料；
      　　(二)監(jiān)事會對董事會有關說明的意見和相關決議；
      　　(三)負責審計的會計師事務所及注冊會計師出具的專項說明；
      　　(四)主辦券商及全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司要求的其他文件。
      　　第十一條 臨時報告是指公司按照法律法規(guī)和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司有關規(guī)定發(fā)布的除定期報告以外的公告。臨時報告應當加蓋董事會公章并由公司董事會發(fā)布。
      　　第十二條 公司應當在臨時報告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時點后及時履行首次披露義務：
      　　(一)董事會或者監(jiān)事會作出決議時；
      　　(二)簽署意向書或者協(xié)議(無論是否附加條件或者期限)時；
      　　(三)公司(含任一董事、監(jiān)事或者高級管理人員)知悉或者理應知悉重大事件發(fā)生時。
      　　第十三條 對掛牌公司股票轉讓價格可能產生較大影響的重大事件正處于籌劃階段，雖然尚未觸及本制度第十二條規(guī)定的時點，但出現(xiàn)下列情形之一的，公司亦應履行首次披露義務：
      　　(一)該事件難以保密；
      　　(二)該事件已經(jīng)泄漏或者市場出現(xiàn)有關該事件的傳聞；
      　　(三)公司股票及其衍生品種交易已發(fā)生異常波動。
      　　第十四條 公司履行首次披露義務時，應當按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》規(guī)定的披露要求和全國股份轉讓系統(tǒng)公司制定的臨時公告格式指引予以披露。
      　　在編制公告時若相關事實尚未發(fā)生的，公司應當客觀公告既有事實，待相關事實發(fā)生后，應當按照相關格式指引的要求披露事項進展或變化情況。
      　　第十五條 公司控股子公司發(fā)生的對公司股票轉讓價格可能產生較大影響的信息，視同公司的重大信息，公司應當披露。
      　　第十六條 公司召開董事會會議，應當在會議結束后及時將經(jīng)與會董事簽字確認的決議(包括所有提案均被否決的董事會決議)向主辦券商報備。董事會決議涉及本制度規(guī)定的應當披露的重大信息，公司應當以臨時公告的形式及時披露；決議涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應當提交經(jīng)股東大會審議的收購與出售資產、對外投資(含委托理財、委托貸款、對子公司投資等)的，公司應當在決議后及時以臨時公告的形式披露。
      　　第十七條 公司召開監(jiān)事會會議，應當在會議結束后及時將經(jīng)與會監(jiān)事簽字的決議向主辦券商報備。涉及本制度規(guī)定的應當披露的重大信息，公司應當以臨時公告的形式及時披露。
      　　第十八條 公司應當在年度股東大會召開二十日前或者臨時股東大會召開十五日前，以臨時公告方式向股東發(fā)出股東大會通知。公司在股東大會上不得披露、泄漏未公開重大信息。
      　　第十九條 公司召開股東大會，應當在會議結束后兩個轉讓日內將相關決議公告披露。年度股東大會公告中應當包括律師見證意見。
      　　第二十條 對于每年發(fā)生的日常性關聯(lián)交易，公司應當在披露上一年度報告之前，對本年度將發(fā)生的關聯(lián)交易總金額進行合理預計，提交股東大會審議并披露。對于預計范圍內的關聯(lián)交易，公司應當在年度報告和半年度報告中予以分類，列表披露執(zhí)行情況。如果在實際執(zhí)行中預計關聯(lián)交易金額超過本年度關聯(lián)交易預計總金額的，公司應當就超出金額所涉及事項依據(jù)公司章程提交董事會或者股東大會審議并披露。除日常性關聯(lián)交易之外的其他關聯(lián)交易，公司應當經(jīng)過股東大會審議并以臨時公告的形式披露。
      　　第二十一條 公司與關聯(lián)方進行下列交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露：
      　　(一)一方以現(xiàn)金認購另一方發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他證券品種；
      　　(二)一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他證券品種；
      　　(三)一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；(四)公司與其合并報表范圍內的控股子公司發(fā)生的或者上述控股子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易。
      　　第二十二條 公司對涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產絕對值10%以上的重大訴訟、仲裁事項應當及時披露。未達到前款標準或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會認為可能對公司股票及其他證券品種轉讓價格產生較大影響的，或者主辦券商、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司認為有必要的，以及涉及股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟，公司也應當及時披露。
      　　第二十三條 公司應當在董事會審議通過利潤分配或資本公積轉增股本方案后，及時披露方案具體內容，并于實施方案的股權登記日前披露方案實施公告。
      　　第二十四條 股票轉讓被全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司認定為異常波動的，公司應當于次一股份轉讓日披露異常波動公告。如果次一轉讓日無法披露，公司應當向全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司申請股票暫停轉讓直至披露后恢復轉讓。
      　　第二十五條 公共媒體傳播的消息(以下簡稱“傳聞”)可能或者已經(jīng)對公司股票轉讓價格產生較大影響的，公司應當及時向主辦券商提供有助于甄別傳聞的相關資料，并決定是否發(fā)布澄清公告。
      　　第二十六條 實行股權激勵計劃的，公司應當嚴格遵守全國股份轉讓系統(tǒng)公司的相關規(guī)定，并履行披露義務。
      　　第二十七條 限售股份在解除轉讓限制前，公司應當按照全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司有關規(guī)定披露相關公告或履行相關手續(xù)。
      　　第二十八條 在公司中擁有權益的股份達到該公司總股本5%的股東及其實際控制人，其擁有權益的股份變動達到全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司規(guī)定的標準的，應當按照要求及時通知公司并披露權益變動公告。
      　　第二十九條 公司和相關信息披露義務人披露承諾事項的，應當嚴格遵守其披露的.承諾事項。公司未履行承諾的，應當及時披露原因及相關當事人可能承擔的法律責任；相關信息披露義務人未履行承諾的，公司應當主動詢問，并及時披露原因，以及董事會擬采取的措施。
      　　第三十條 全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司對公司實行風險警示或做出股票終止掛牌決定后，公司應當及時披露。
      　　第三十一條 公司出現(xiàn)以下情形之一的，應當自事實發(fā)生之日起兩個轉讓日內披露：
      　　(一)控股股東或實際控制人發(fā)生變更；
      　　(二)控股股東、實際控制人或者其關聯(lián)方占用資金；
      　　(三)法院裁定禁止有控制權的大股東轉讓其所持公司股份；
      　　(四)任一股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權；
      　　(五)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員發(fā)生變動；董事長或者總經(jīng)理無法履行職責；
      　　(六)公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定；或者依法進入破產程序、被責令關閉；
      　　(七)董事會就并購重組、股利分派、回購股份、定向發(fā)行股票或者其他證券融資方案、股權激勵方案形成決議；
      　　(八)變更會計師事務所、會計政策、會計估計；
      　　(九)對外提供擔保(公司對控股子公司擔保除外)；
      　　(十)公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人在報告期內存在受有權機關調查、司法紀檢部門采取強制措施、被移送司法機關或追究刑事責任、中國證監(jiān)會稽查、中國證監(jiān)會行政處罰、證券市場禁入、認定為不適當人選，或收到對公司生產經(jīng)營有重大影響的其他行政管理部門處罰；
      　　(十一)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關機構責令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正；
      　　(十二)主辦券商或全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司認定的其他情形。發(fā)生違規(guī)對外擔保、控股股東或者其關聯(lián)方占用資金的公司應當至少每月發(fā)布一次提示性公告，披露違規(guī)對外擔�；蛸Y金占用的解決進展情況。
      　　第三章 信息披露管理
      　　第三十二條 本制度適用人員和機構：公司董事會秘書和信息披露管理部門、公司董事和董事會、公司監(jiān)事和監(jiān)事會、公司高級管理人員、公司各部門以及分公司的負責人、股份公司控制的子公司的負責人、公司持股5%以上的股東、其他負有信息披露職責的公司人員和部門。
      　　第三十三條 本制度由本公司董事會負責實施，董事會秘書負責具體協(xié)調和組織本公司的信息披露事宜。公司應當將董事會秘書的任職及職業(yè)經(jīng)歷向全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司報備并披露，發(fā)生變更時亦同。上述人員離職無人接替或因故不能履行職責時，公司董事會應當及時指定一名高級管理人員負責信息披露事務并披露。
      　　第三十四條 公司財務管理部門及其他相關部門負有信息披露配合義務，以確保公司定期報告以及臨時報告的及時、準確和完整披露。
      　　公司各部門、分公司以及控制的子公司的負責人是各部門、分公司以及控制的子公司的信息報告第一責任人，負責向信息披露事務管理部門或董事會秘書報告信息。
      　　第三十五條 定期報告的編制組織與審議程序：
      　　(一)總經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員負責定期報告的編制組織工作；
      　　(二)董事會審議和批準定期報告；
      　　(三)監(jiān)事會應當對定期報告進行審核，并以監(jiān)事會決議的形式提出書面審核意見；
      　　(四)董事應當對定期報告簽署書面確認意見；
      　　(五)董事會秘書負責將董事會批準的定期報告提交公司股票掛牌的證券交易所和相應的證券監(jiān)管機構，并按照有關法律規(guī)定在相關證券監(jiān)管機構指定的網(wǎng)站或報刊上發(fā)布。
      　　第三十六條 臨時報告的編制與審核程序：
      　　(一)董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司各部門以及分公司的負責人、股份公司控制的子公司的負責人、公司持股5%以上的股東及其他負有信息披露職責的公司人員和部門在知曉本制度所認定的重大信息或其他應披露的信息后，應當立即向董事會秘書通報信息；
      　　(二)董事會秘書在獲得報告或通報的信息后，應立即組織臨時報告的披露工作。相關部門或信息報告人有責任配合信息披露工作，應當按要求在規(guī)定時間內提供相關材料(書面與電子版)，所提供的文字材料應詳實準確并能夠滿足信息披露的要求；
      　　(三)臨時報告涉及日常性事務、或所涉及事項已經(jīng)董事會審議通過的，董事會秘書負責簽發(fā)披露，其他臨時報告應立即呈報董事長和董事會，必要時可召集臨時董事會或股東大會審議并授權予以披露，并由董事會秘書組織相關事項的披露工作。
      　　第四章 信息披露的實施
      　　第三十七條 董事會秘書應嚴格按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行)》、《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則(試行)》等相關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和推薦主辦券商的規(guī)定，安排公司的信息披露工作。
      　　第三十八條 公司披露的信息應在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司指定信息披露平臺及公司章程約定的其他信息披露平臺發(fā)布，在其他媒體披露信息的時間不得早于指定網(wǎng)站的披露時間。
      　　第三十九條 公司披露重大信息之前，應當經(jīng)主辦券商審查，公司不得披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息。
      　　第五章 附則
      　　第四十條 本制度由公司董事會根據(jù)有關法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定進行修改，并報公司股東大會審批，由董事會負責解釋。
      　　第四十一條 本制度經(jīng)公司股東大會審議通過之日起生效實施。
      　　大連同方軟銀科技股份有限公司
      　　20xx年4月10日
      股份有限公司制度2
      

      　　第一章 釋義
      　　一、在本章程中“法規(guī)”指《公司法》；“印鑒”指公司的通常印鑒；“書記員”指任何被指派履行公司書記員職務的人；如無相反旨意，書面材料應解釋為包括印刷、平版印刷、拍照和其它可見的文字表現(xiàn)或復制形式材料；本章程所含的單詞和詞組應按《法律解釋法》以及本章程對公司產生約束力之日有效的《公司法》的規(guī)定予以解釋。
      　　二、根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會可發(fā)行公司股票，所發(fā)行的股票可附有董事會按公司通常決議所決定的有關紅利、投票資本利潤率、或其它事項的優(yōu)先、延期、或其它特殊權利或限制，但不得影響已經(jīng)授予任何現(xiàn)存股票股東的任何特權。
      　　三、根據(jù)《公司法》，經(jīng)一般決議通過，任何優(yōu)先股均可發(fā)行為可贖股份，或按公司意愿，發(fā)行成必須贖回的股份。
      　　四、當股份資本分為不同種類的股票時，每種股票所附帶的權利（除非該種股票的發(fā)行條件另有規(guī)定），經(jīng)該種發(fā)行股票75%的股民書面認可，或經(jīng)該種股票股民召開股東特別大會通過決議專門許可，則可以變更。本章程有關股東大會的規(guī)定在細節(jié)上作必要修改后可適用于此種股東特別大會，但會議法定人數(shù)至少必須為兩人，持有或代表該發(fā)行股票三分之一的股份，且任何參加大會的股東或股東代表均可要求進行投票。
      　　五、股民所擁有的優(yōu)先股的權利或其它權利，除非股票發(fā)行條款另有明文規(guī)定，均應視為可因設立或發(fā)行同等股票而作變更。
      　　六、公司有權按《公司法》規(guī)定支付傭金，但應將支付或同意支付的傭金比率或數(shù)額按《公司法》規(guī)定的方式予以披露，且傭金比率不得超過有關股份發(fā)行價格的10%，或傭金數(shù)額不得超過等同于該發(fā)行價格10%的數(shù)額（依情況而定）。此種傭金可用現(xiàn)金支付，或用繳清股票或繳清部分股票的股票支付，或部分用現(xiàn)金部分用股票支付。在每次發(fā)行股票時，公司也可依法如此支付經(jīng)紀費。
      　　七、除非法律另有規(guī)定，公司不承認任何人按信托持有任何股份，公司無義務或責任承認（即使出有有關通知）任何股票或股票單位所附的衡平法上的權益、或有權益、未來權益或部分權益（除非本章程或法律另有規(guī)定）或與任何股票有關的任何其它權益，注冊股東享有的總體絕對權利除外。
      　　八、根據(jù)《公司法》規(guī)定，凡注冊登記的股民均有權免費得到蓋有公司印記的股權證，就數(shù)人持一股或數(shù)股情況而言，公司無義務向所有聯(lián)合股東發(fā)放卡證，每股只需向其中一個股東發(fā)放一張卡證即可。
      　　九、對所有已經(jīng)催交的或在規(guī)定時間應交的股款（不管目前是否應交）的股份（未繳清股款的股份），公司都享有優(yōu)先留置權，對所有以個人名義登記的，目前應由他或用他的財產向公司支付股款的所有股份（繳清股款的股份除外），公司也享有優(yōu)先留置權；但董事會可隨時宣布任何股份全部或部分不受本章程規(guī)定約束。公司對股份享有的留置權，如果有，應當擴大適用到與股份有關的所有紅利上。
      　　十、公司可按董事會認為適當?shù)姆绞匠鍪酃鞠碛辛糁脵嗟墓煞�，但只有當與留置權有關的一筆款項到期應付后，或在將要求支付與留置權有關的應付部分款項的書面通知送交注冊股東，或因股東死亡或破產而送交有權接收股份的人14天后方可進行出售。
      　　十一、為執(zhí)行此種銷售，董事會可授權某人將所售股份轉讓給買方。買方應登記作為所轉讓股份的股東，他無義務注意購買資金的使用，他對股份的所有權也不得因銷售程序的不正規(guī)或無效而受影響。
      　　十二、銷售所得應由公司接收，用于支付所屬留置部分現(xiàn)已到期應付的款項，如有剩余，應當（扣除在出售前同樣屬于留置款項，但目前尚還未到期的款額）交付給在銷售之日股份的持有人。
      　　十三、董事會可隨時向股東催繳股款（不論是就票面價值或是溢價），而不必按股票分配條款規(guī)定的期限，只要催繳的款額未超過股票票面價值的25%，或繳日期超過上次催繳所定支付日期一個月，所有股東必須（但至少得在14天前收到通知，說明繳款的時間或地點）在規(guī)定的時間和地點向公司繳納所催繳的款額。董事會可以撤銷或延長繳款通知。
      　　十四、催繳股款通知應被視為在董事會通過催繳通知決議時已經(jīng)發(fā)出，且可規(guī)定分期支付。
      　　十五、一股份的聯(lián)合股東可共同或分別支付所催繳的股款。
      　　十六、如果在規(guī)定之日沒有繳清所催繳的某筆股款，應交股款的人應繳納從規(guī)定繳款之日起到事實上繳清款項之時為止的利息，年利率不得超過本金的8%，數(shù)目由董事會決定，但董事會也有權全部或部分免去此種利息。
      　　十七、凡按股票發(fā)行條款規(guī)定在分配時或在某一規(guī)定日期應繳納的股款，不論是票面價值或溢價，根據(jù)本章程規(guī)定，均應視為是發(fā)有正式催繳通知，且應在股票發(fā)行條款規(guī)定的日期予以繳款，倘若不繳，應視正式催繳股款后款項到期支付，于是將執(zhí)行本章程所有有關利息和各種費用的支付、沒收、或其它事項的有關規(guī)定。
      　　十八、一旦股票發(fā)行，董事會便可按所催繳股款的數(shù)額和支付時間區(qū)分股東。
      　　十九、只要認為恰當，董事會可接收股東自愿提交繳納的未經(jīng)催繳的全部或部分股款，且就提前繳納的全部或部分股款支付利息（直到如不提前交付，該股票到期應付為止），年利率不得超過（公司股東大會另有決議除外）8%，具體可由董事會和股東在提前繳款時協(xié)商。
      　　第二章 股份轉讓
      　　二十、根據(jù)本章程規(guī)定，任何股東均可轉讓其全部或部分股份，轉讓應經(jīng)通�；蛞话阈问交蚨聲獾钠渌问降臅嫖募M行。文件可由轉讓人或其代理人作成，轉讓人對股份的持有權一直維持到轉讓登記注冊且受讓人的姓名被記入股東登記簿為止。
      　　二十一、轉讓文書必須交公司登記處登記，同時繳納登記費，登記費不得超過1美元，董事會可隨時規(guī)定，轉讓時還得帶上有關的股權證和董事會隨時可能合理規(guī)定表明轉讓人有權轉讓股權的其它證據(jù)，根據(jù)這些證據(jù)，公司將按董事會根據(jù)本章程賦予的權力登記受讓人作為股東，并將轉讓文件保留。
      　　二十二、董事會可拒絕登記將股份、未完全繳清股款的股份轉讓給其不贊成的人，并可拒絕就公司具有留置權的股份轉讓進行登記。
      　　二十三、董事會可隨時決定從某時起暫時中止一段時間登記轉讓，但每年中止轉讓的日期總和不得超過30天。
      　　第三章 股份過戶
      　　二十四、當一股東死亡，如果死亡股東是個聯(lián)合持股人，公司應承認其它聯(lián)合股東有權享有股份權益，如果死亡股東為單獨持股人，則其法定個人代表有權享有股份權益；但不得適用本章程之規(guī)定去免除一死亡聯(lián)合股東的與他和其它人所持股份相關的財產的任何義務。
      　　二十五、凡因股東死亡或破產而取得股份所有權的人，一旦出示董事會隨時正當要求出示的證據(jù)，可按以下規(guī)定，或自己登記作為股東，或提名讓某人登記作為受讓人，但這兩種情況，董事會均有權按該股東死亡或破產前轉讓其股份時的情況一樣，拒絕或中止登記。
      　　二十六、如取得所有權的人要自己登記作為股東，他必須向公司送達親自簽署的書面通知，說明他的選擇。如果他選擇讓他人登記，他必須給他人制作一份股份轉讓書以證明他的選擇。本章程上述所有有關轉讓權利和轉讓登記的限制、限定和規(guī)定均應適用于此種通知書或轉讓書，就原股東未死亡或未破產而由該股東自己簽署通知書或轉讓書一樣。
      　　第四章 股份的沒收
      　　二十七、如果股東在規(guī)定繳款的'日期沒有交付催繳的股款或分期交付的股款，此后，董事會可在未繳清催繳股款期內的任何時間向股東送達通知，要求他繳付未交足的催款或分期股款，以及可能已經(jīng)產生的利息。
      　　二十八、通知上應另定一個日期（從送達通知之日算起，至少得14天之后），規(guī)定應在該日或之前繳納股款，并規(guī)定如果在規(guī)定之日或之前不予繳納，所催繳股款的股份應被沒收。
      　　二十九、如果不遵守上述通知書上的規(guī)定，在此之后，在通知的股款未繳清之前，可隨時根據(jù)董事會所作出的有關決議沒收所通知的任何股份。此種沒收應包括有關被沒收股的全部已經(jīng)宣布，但在沒收前尚未真正支付的紅利。
      　　三十、被沒收的股份可以出售或按董事會認為恰當?shù)臈l件和方式予以處置，如董事會認為恰當，可在出售或處置之前隨時取消沒收。
      　　三十一、凡股份被沒收的人將不再是被沒收股份的股東，但他仍然應負責支付至沒收之日應由他向公司支付的有關股份的所有款額（連同年利率為8%的就該筆未償付款額利息，從沒收之日算起，如果董事會認為應當支付此種利息），但如果他交足所有有關股份的此種款項，其責任應從繳清之時予以終止。
      　　三十二、制作一份書面聲明，說明聲明人是公司的一名董事或書記，并聲明公司的某一股份已經(jīng)在聲明書中所述的日期被合法沒收，該書面聲明將是證明所聲明事實屬實，任何人也不能對股份提出所有權要求的確鑿證據(jù)。
      　　三十三、出售或處置股份如有所得，公司可以接受，且可向股份購買人或接受處置股份的人簽發(fā)轉讓書，憑此他可登記作為股東，如果有購買資金，他無義務負責資金的使用，他對股份的所有權不得因沒收、出售、或處置股份的程序不當或不合法而受影響。
      　　三十四、本章程有關沒收的規(guī)定應適用于任何按股票發(fā)行條件在規(guī)定時間應付而沒有支付的情況，不管款項是按股票票面價值或是按溢價計算，正如正式催繳股款并通知而應以支付一樣。股票與證券的轉換
      　　三十五、公司可經(jīng)股東大會普通決議通過，將繳足股本的股票轉變成證券以及將任何證券轉變成任何種類的繳足股本的股票。
      　　三十六、根據(jù)轉變成證券前股票的轉讓規(guī)則以及方式，或按情況按近似規(guī)則或方式，證券持有人可將全部或部分證券予以轉讓；但董事會可隨時決定轉讓證券的最低數(shù)額，并限制或禁止把此數(shù)額分零轉讓，但最低數(shù)額不得超過轉換成證券的股票的面額。
      　　三十七、證券持有人應按所持證券的數(shù)額，享有如同持有轉換證券的股票的股東享有的有關紅利分配、在公司會議上投票、以及就其它事項的權利和特權，但部分證券持有權不賦有此種特權或權益（除參與公司紅利和利益的分配以及參與公司解散時的資產分析外），因為即使是部分股票持有權也不賦有此種特權或權益。
      　　三十八、凡適用于繳足股本股票的公司規(guī)則也應適用于證券，規(guī)則中的“股票”和“股東”兩詞應包括“證券”和“證券持有人”。
      股份有限公司制度3
      

      　　一、會議的召集：
      　　股東大會和董事會會議由董事會辦公室負責召集；總裁辦公會由董事長辦公室負責召集；常務執(zhí)行總裁主持召開的各種例會由總裁辦負責召集；其它委員會會議由委員會執(zhí)行秘書召集；部門會議由各部門根據(jù)情況自行負責召集；總公司全年經(jīng)濟工作會議由管理中心負責組織、召集。
      　　二、總公司會議根據(jù)會議內容分為：
      　　1、研究性會議。就總公司運營中具體問題進行研究的會議。在充分討論的基礎上，做出多個可供選擇的方案和對策。
      　　2、決策性會議。對重大問題做出決定的會議。在充分明確決策內容和目的的前提下本著科學、求實與創(chuàng)新的原則，對重大問題做出切合實際的決策。
      　　3、貫徹性會議。就已經(jīng)決定的事項進行貫徹的會議。會議布置的.任務要明確。措施要實際，要求要具體，同時明確權責。
      　　4、業(yè)務性會議。非以上三類會議。召集者要精心組織，認真準備，以求達到會議的目的。
      　　三、總公司會議按照召集的對象分為：
      　　1、股東大會。是總公司的最高決策會議。每次召開會議前二十天由董事會辦公室發(fā)出通知并做好會議的一切準備工作。
      　　股東大會由董事會辦公室負責記錄，并做出會議紀要。對會議紀要的事項負有督辦的責任。
      　　2、董事會會議。是股東大會閉會期間的最高決策會議。每年召開若干次，每次會議召開前五天由董事會辦公室發(fā)出會議通知并做好會議的準備工作。
      　　3、董事會特別會議。是董事研究突發(fā)性事件的重大決策會議。召集者必須在會前二十四小時發(fā)出會議通知，告知董事要研究的問題董事會會議由董事會辦公室負責記錄，并做出會議紀要。對會議紀要的事項負有督辦的責任。
      　　4、總裁常務會議。是在董事會決定、決議框架下就某類具體事項做出決策的最高級會議，每月召開一次。會議由總裁主持，參加人為總裁、常務執(zhí)行總裁、執(zhí)行總裁等人。由董事長辦公室在會前的兩日內發(fā)出通知。
      　　5、總裁辦公會議。貫徹落實總裁常務會議做出的決議、決定的會議，由總裁或常務執(zhí)行總裁召集并主持。參加人為總裁、常務執(zhí)行總裁、執(zhí)行總裁、各部門負責人、總公司所屬企業(yè)負責人。每月召開一次。由董事長辦公室在會前的兩日內發(fā)出會議通知。
      　　總裁常務會議、總裁辦公會議由董事長辦公室負責會議記錄，并做出會議紀要。對會議紀要負有督辦責任。
      　　6、常務執(zhí)行總裁辦公會議。貫徹落實總裁辦公會會議做出的決議、決定的會議，由常務執(zhí)行總裁召集并主持。參加人為常務執(zhí)行總裁、執(zhí)行總裁、各部門負責人、總公司所屬企業(yè)負責人。每月召開一次。由總裁辦在會前的一日內發(fā)出會議通知。
      　　常務執(zhí)行總裁辦公會議由總辦負責會議記錄，并做出會議紀要。對會議紀要負有督辦責任。
      　　7、需其他部門參加的部門會議由會議召集者提出申請，經(jīng)常務執(zhí)行總裁（重大會議須經(jīng)總裁）批準方可召開。會議通知由會議召集者發(fā)出。
      　　四、會議注意事項：
      　　1、召開各種會議，要講究會議成本，注意會議效果�？砷_可不開的會議不開，可在小范圍內開的不在大范圍內召開。杜絕“會海”。
      　　2、任何會議的召開，必須做好會議準備，包括會議時間、地點、參會人員、會議議題、會議文件以及會議程序的編制等。
      　　3、任何會議的召開都要圍繞會議主題來展開。研究性的會議每人都要發(fā)言，提出建設性的意見，會議結果要提出問題的解決辦法，結果屬于所有參會者。會議要按時召開和結束，參加者必須準時到會，不能參加或準時到會時，須向會議主持者請假，否則每次罰款100-500元。
      股份有限公司制度4
      

      　　一、適用范圍
      　　本制度適用于公司內突然發(fā)生，嚴重影響或可能導致或轉化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營，公司財產、人員以及投資者利益受到損失，造成區(qū)域性甚至全國性影響，有可能導致或轉化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司風險事件，主要包括但不限于：
      　�。ㄒ唬┲卫眍�
      　　1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風險，對公司造成重大影響；
      　　2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧；
      　　3、大股東的股東存在紛爭訴訟；
      　　4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為；
      　　5、管理層對公司失去控制；
      　　6、公司資產被主要股東或有關人員轉移、藏匿到海外或異地無法調回；
      　　（二）經(jīng)營類
      　　1、公司董事會可能出現(xiàn)較大的決策失誤；
      　　2、公司的經(jīng)營班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營失誤；
      　　3、公司的經(jīng)營和財務狀況惡化；安信信托投資股份有限公司
      　　4、公司面臨退市風險；
      　　5、公司主營業(yè)務不清晰，或無持續(xù)性經(jīng)營能力；
      　　6、公司信托產品出現(xiàn)兌付風險；
      　　7、公司經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等其他風險；
      　　8、其他影響公司正常經(jīng)營情況；
      　�。ㄈ┉h(huán)境類
      　　1、國際重大事件波及上市公司；
      　　2、國內重大事件或政策的重大變化波及上市公司；
      　　3、自然災害造成公司經(jīng)營業(yè)務受到影響；
      　　4、事故災難，指企業(yè)內的各類安全事故、交通事故、公共設施和設備事故造成公司正常經(jīng)營受到影響；
      　　5、公共衛(wèi)生事件及社會安全事件等；
      　�。ㄋ模┬畔㈩�
      　　1、公司的股價異常波動；
      　　2、報刊、媒體對公司問題集中或不實報導；
      　　3、社會上存在不實的傳言或信息，給公司造成了影響；
      　　4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯誤，對市場造成了影響；
      　　5、可能或已經(jīng)造成社會不穩(wěn)定，引發(fā)投資者群體上訪或投訴事件等；
      　　二、組織體系及職責
      　　公司的應急預案以切實可行、積極應對為原則，實行統(tǒng)一領導，分級負責，依法規(guī)范，加強管理、快速反應、協(xié)同應對。公司將成立突發(fā)風險事件領導工作小組，負責公司突發(fā)事件的管理以及處置
      　　工作，其中公司董事長任組長，總裁任副組長，組員由公司副總裁及董事會秘書擔任。
      　　其中：
      　　（一）組長職責：
      　　1、負責公司突發(fā)事件的應急管理工作；
      　　2、批準和終止本預案；安信信托投資股份有限公司
      　　3、組織指揮突發(fā)風險處置工作；
      　　4、在突發(fā)事件處置過程中對一些重要事項作出決策。
      　　5、協(xié)調和組織突發(fā)風險事件處置過程中對外宣傳報道工作，擬定統(tǒng)一的對
      　　外宣傳解釋口徑。
      　　6、負責保持與各相關部門或政府的有效聯(lián)系與關系；
      　　（二）副組長職責：
      　　1、協(xié)助組長進行有關突發(fā)風險的處置工作；
      　　2、指導下屬公司及分支機構的突發(fā)事件應急體系建設；
      　　3、綜合協(xié)調信息收集、情況匯總分析等工作，發(fā)揮運轉樞紐作用。
      　�。ㄈ┙M員職責：
      　　1、各相關組員按照其分管的工作歸口負責相關類別的突發(fā)事件的應急管理
      　　工作；
      　　2、督促、落實領導的批示、指示及有關決定；
      　　3、收集、反饋突發(fā)風險事件處置的相關信息；
      　　4、指導和協(xié)調下屬各部門或各下屬單位及分支機構做好相關突發(fā)事件的預防、應急處置和調查處理等工作；
      　　5、負責組織突發(fā)風險事件處置工作的善后和總結工作；
      　　6、負責有關突發(fā)事件的信息披露工作；
      　　7、履行突發(fā)事件的值守等職責。
      　　各組員實行24小時值班，手機必須隨時保持暢通狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時向副組長報告，并按照指示進行處理。
      　　三、預警和預防機制
      　�。ㄒ唬╊A警和預防制度
      　　公司各部門、各下屬公司及分支機構責任人作為突發(fā)事件的預警、預防工作第一負責人，定期檢查及匯報部門或公司有關情況，做到及時提示、提前控制，將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。
      　�。ǘ╊A警信息的傳遞及處置
      　　預警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時間、可能影響范圍、預警事項、應采取的措施等。安信信托投資股份有限公司
      　　公司的預警信息傳遞的渠道主要有兩種，正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機構的責任人負責向分管領導進行匯報，然后由分管領導協(xié)同有關人員對信息進行分析及調查，確定為有可能導致或轉化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視，立即向公司總裁報告，必要時提出啟動應急預案的建議。另公司總部設置了24小時值班電話，公司的任何人均可作為信息的報告人，值班人接到電話后立即向公司行政部負責人報告，行政部負責人接到信息后向分管領導進行匯報，由分管領導按上述工作程序進行處理。當預警信息被董事會秘書確定為需披露的信息后，則按照有關《信息事務披露管理制度》規(guī)定進行披露。
      　　四、突發(fā)事件的應急處置
      　　發(fā)生本預案選用范圍的突發(fā)事件后，啟動公司突發(fā)事件應急預案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應急處置措施。
      　�。ㄒ唬┬畔笏�
      　　發(fā)生影響或可能影響金融市場穩(wěn)定的突發(fā)事件后，領導工作小組應在1個小時內將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡人及聯(lián)系方式等通過電話報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關部門，同時應在2個小時內將事件的詳細情況書面報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關部門。不得遲報、謊報、瞞報和漏報，報告內容主要包括時間、地點、事件性質、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應急處置過程中，要及時續(xù)報有關情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時間的突發(fā)事件信息的報送，可隨時上報。
      　�。ǘ┫绕谔幹�
      　　發(fā)生突發(fā)事件后，事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展，組織開展應急救援工作，并根據(jù)職責和規(guī)定的權限啟動本單位制訂的相關應急預案，及時有效地進行先期處置，控制事態(tài)。
      　�。ㄈ⿷碧幹�
      　　領導工作小組確定突發(fā)風險事件后，應根據(jù)突發(fā)風險事件性質及事態(tài)嚴重程度，及時組織召開會議，決定啟動本預案。同時針對不同突發(fā)風險事件，成立相關的處置工作小組。處置工作小組在領導工作小組的統(tǒng)一領導下，制定突發(fā)風險安信信托投資股份有限公司事件處置方案，擬定統(tǒng)一的對外宣傳解釋口徑，及時開展處置工作。
      　　1、治理類突發(fā)風險事件主要處置措施
      　�。�1）約見股東單位的負責人員，請其予以配合，并詳細了解事情的發(fā)展情況；
      　�。�2）對公司有關董事、監(jiān)事及高管人員進行談話，了解目前公司三會的運行情況；
      　�。�3）深入了解公司的資產狀況，對轉移資產的詳細情況報告有關部門，必要時報警處理；
      　�。�4）協(xié)助公安部門對部分涉案人員進行控制；
      　　（5）加強與投資者關系的管理，積極應對投資者的咨詢、來訪及調查；
      　�。�6）按照規(guī)定做好信息披露工作；
      　　2、經(jīng)營類突發(fā)風險事件主要處置措施
      　　（1）徹底了解公司的財務狀況，必要時聘請中介機構進行審計或評估；
      　　（2）查清公司經(jīng)營班子及董事會的日常經(jīng)營管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關規(guī)章制度，若存在此情形，則及時調整或更換公司的.經(jīng)營班子及董事會成員，情形嚴重者訴之法律處理；
      　　（3）對相關責任人員進行談話及控制；
      　�。�4）暫時停止公司的重大投資等經(jīng)營活動；
      　�。�5）對于公司經(jīng)營虧損或面臨退市，積極與各方相關部門或機構進行溝通，尋找切實可行的解決方案，如定向增發(fā)、重組。
      　�。�6）按照規(guī)定做好信息披露工作；
      　　3、環(huán)境類突發(fā)風險事件主要處置措施
      　　（1）深入調查、了解目前環(huán)境，包括國際、國內重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細情況以及對上市公司的影響程度；
      　�。�2）公司召開經(jīng)營班子會議，討論在上述情形下，公司如何最大限度的避免對公司造成的影響；
      　�。�3）公司經(jīng)營班子及時提交有關處理意見，并上報公司董事會或股東會予以調整經(jīng)營策略及投資方向。
      　�。�4）對于自然災害或社會公共事件對經(jīng)營項目已經(jīng)造成嚴重影響，則公司安信信托投資股份有限公司
      　　6應立即派出相關領導親赴現(xiàn)場進行緊急處理，并及時上報現(xiàn)場處理情況。
      　�。�5）按照規(guī)定做好信息披露工作；
      　　4、信息類突發(fā)風險事件主要處置措施
      　　（1）聯(lián)系有關媒體報導負責人，將真實情況告知，并商議處理方案；
      　�。�2）立即對不實信息作出澄清或更正，盡量減少不良信息的影響；
      　�。�3）追查相關責任人，并要求其改正，情形嚴重者訴之法律處理；
      　�。�4）安撫投資者，做好投資者的咨詢、來訪及調查工作；
      　�。�5）按照規(guī)定做好信息披露工作；
      　�。ㄋ模┖笃谔幹�
      　　突發(fā)事件結束后，應盡快消除突發(fā)風險事件的影響，并及時解除應急狀態(tài)，恢復正常工作狀態(tài)。同時總結經(jīng)驗，對突發(fā)事件的起因、性質、影響、責任、經(jīng)驗教訓和恢復重建等問題進行調查評估，評估應急預案的實施效果，對本預案進行修訂和完善。
      　�。ㄎ澹┥坪笫乱�
      　　由公司經(jīng)營班子擬定關于善后事項的處理意見，包括遭受損失情況以及恢復經(jīng)營的建議和意見，由公司董事會或股東會批準后執(zhí)行。
      　　五、應急保障
      　　公司下屬各部門及各下屬公司及分支機構要按照職責分工和相關預案，切實做好應對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作，保證應急工作需要和各項應急處置措施的順利實施。
      　　（一）通信保障
      　　公司的值班電話及領導工作小組成員的值班手機必須保證24小時暢通，確保與各部門的聯(lián)系。
      　�。ǘ⿷标犖楸Ｕ�
      　　領導工作小組有權利根據(jù)突發(fā)風險處置工作的需要，召集參與處置人員，被召集人必須服從安排。
      　　（三）物資保障
      　　公司的經(jīng)營班子應做好突發(fā)風險事件處置工作的物資保障，準備好相關的設施、設備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務部門和審計部門負責對突發(fā)事件應急保障資金的使用和效果進行監(jiān)管和評估。
      　�。ㄋ模┡嘤�
      　　公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應急法律法規(guī)和預防、避險等常識，增強應急意識，提高應急處置能力。對負有應急管理職責的人員，要有計劃地進行應急預案和應急知識的專業(yè)培訓工作。
      　　六、附則
      　�。ㄒ唬┴撠煓C制
      　　突發(fā)事件應急處置工作實行行政領導負責制和責任追究制。
      　�。ǘ┍碚锚剟�
      　　對突發(fā)事件應急管理工作中做出突出貢獻的先進集體和個人要給予表彰和獎勵。
      　�。ㄈ┴熑巫肪�
      　　對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應急管理工作中有其他失職、瀆職行為的，依法對有關責任人給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
      　　（四）本預案由公司董事會負責解釋和組織實施。
      　　（五）本預案自公司董事會審議通過之日起施行。
      股份有限公司制度5
      

      　　一、為進一步加強股份公司安全生產工作，規(guī)范安全生產管理，依據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合股份公司生產經(jīng)營特點，對原集團公司安全生產管理規(guī)章制度進行了修訂，形成了《中國水利水電建設股份有限公司安全生產管理制度》（以下簡稱《管理制度》）。
      　　二、《管理制度》包括25個管理辦法，針對股份公司安全機構設置、檢查考核、教育培訓、事故管理、檔案管理以及各級管理人員的安全責任等做出了明確規(guī)定。同時，對特種設備安全管理、重大危險（源）因素、消防、民用爆炸物品、安全技術等制定了專門的管理辦法。
      　　三、《管理制度》中，“各單位”是指股份公司所屬全資和控股公司；“二級單位”是指“各單位”所屬或直管的分局（工程處）、施工局（項目部、聯(lián)營體）以及所屬的全資和控股公司；“項目部”是指各“二級單位”所屬或直管的項目部。
      　　四、《管理制度》適用于股份公司總部、所屬各單位及其二級單位、項目部。
      　　五、股份公司的安全生產方針：“安全第一、預防為主、綜合治理”。
      　　六、股份公司安全管理目標：規(guī)范管理，持續(xù)改進；杜絕較大及以上事故，逐步消滅一般事故，建設本質安全企業(yè)。
      　　七、股份公司在安全生產管理工作中，堅持以人為本，珍愛生命，安全發(fā)展的理念，堅持“技術可能、經(jīng)濟可行、風險可控、管控可及”的原則，堅決反對在安全生產不受控條件下的趕工搶工，堅決反對在安全生產不受控條件下的產值規(guī)模擴張；堅決反對企業(yè)減少必要安全投入形成的非正常業(yè)績利潤。
      　　八、股份公司實行安全生產崗位責任制度，堅持誰在崗誰負責、誰主管誰負責的原則；堅持責任明確，分工負責，齊抓共管的原則；堅持分級管理，各負其責，自上而下逐級監(jiān)管的原則。
      　　九、各單位在貫徹落實《管理制度》的`同時，應根據(jù)各自的生產經(jīng)營特點，制訂實施細則，完善本單位安全生產規(guī)章制度。
      　　十、各單位要在認真貫徹OSHMS18000職業(yè)安全健康管理體系標準的同時，積極研究和引進其他先進的安全生產管理思想和工作方法，不斷提高員工的安全生產意識，不斷提高企業(yè)的安全生產管理水平，實現(xiàn)安全生產管理標準化、規(guī)范化、制度化。
      　　十一、海外業(yè)務安全生產管理工作應遵守項目所在國法律法規(guī),按照“不低于股份公司國內安全生產管理標準”原則開展管理工作。
      　　十二、本《管理制度》由股份公司安全生產委員會負責解釋。
      　　十三、本《管理制度》以股份公司正式文件發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《中國水利水電建設集團公司安全規(guī)章制度》20xx版同時廢止。
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      　　廈門金達威集團股份有限公司董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理制度
      　�。ń�(jīng)第六屆董事會第二十四次會議審議通過）
      　　第一章 總則
      　　第一條 為進一步完善廈門金達威集團股份有限公司（以下簡稱“公司”） 董事、監(jiān)事與高級管理人員的薪酬管理，建立科學有效的激勵與約束機制，有效調動公司董事、監(jiān)事與高級管理人員的工作積極性，提高公司的經(jīng)營管理效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《上市公司治理準則》等有關法律、法規(guī)及《廈門金達威集團股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
      　　第二條 適用本制度的董事、監(jiān)事是指本制度執(zhí)行期間公司董事會、監(jiān)事會的全部在職成員。
      　�。ㄒ唬� 在公司任職的董事是指與公司之間簽訂聘任合同或勞動合同的公司員工或公司管理人員兼任的董事；
      　�。ǘ� 在公司任職的監(jiān)事是指與公司之間簽訂聘任合同或勞動合同的公司員工或公司管理人員兼任的監(jiān)事（包括職工監(jiān)事）；
      　�。ㄈ┆毩⒍�，指公司按照《關于在上市公司建立獨立董事的指導意見》的規(guī)定聘請的，與公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事；
      　�。ㄋ模� 不在公司任職的董事，指不在公司擔任除董事外的其他職務的非獨立董事；
      　　（五） 不在公司任職的監(jiān)事，指不在公司擔任除監(jiān)事外的其他職務的監(jiān)事。 第三條 本制度所稱高級管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書、財務總監(jiān)、 技術總監(jiān)、 公司董事會聘任或確認的其他高級管理人員。
      　　第四條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理制度遵循以下原則：
      　　（一） 堅持按勞分配與責、權、利相結合的原則；
      　�。ǘ⿲嶋H收入水平與公司效益及工作目標掛鉤的原則；
      　　（三）體現(xiàn)收入水平符合公司規(guī)模和業(yè)績的原則；
      　�。ㄋ模┬匠昱c公司長遠發(fā)展和利益相結合；
      　�。ㄎ澹┬匠昱c市場價值規(guī)律相符；
      　�。┕_、公正、透明的原則。
      　　第二章 董事薪酬管理
      　　第五條 公司股東大會負責審議董事的薪酬方案。 公司人力資源部、財務部配合董事會薪酬與考核委員會進行薪酬方案的具體實施。
      　　獨立董事應對公司董事薪酬發(fā)表獨立意見。
      　　第六條 公司董事會薪酬與考核委員會在董事會授權下，負責制定、管理與考核公司董事 （除獨立董事） 薪酬制度；負責對公司董事薪酬制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
      　　第七條 根據(jù)董事工作性質及所承擔的責任、風險、壓力等確定不同的薪酬標準。
      　　（一） 在公司任職的董事。
      　　以聘任合同的規(guī)定為基礎，在公司任職的董事同時兼任高級管理人員的，薪酬發(fā)放標準依照第四章“高級管理人員薪酬管理”規(guī)定的高級管理人員薪酬標準執(zhí)行；在公司任職的董事不兼任高級管理人員的，根據(jù)其在公司擔任的具體職務，由公司薪酬與考核委員會對其進行考核后領取薪酬；公司不再向其另行發(fā)放董事津貼。
      　�。ǘ� 獨立董事
      　　公司獨立董事年度津貼為 7.2 萬元人民幣（含稅）。 獨立董事參加規(guī)定的培訓、出席公司董事會、股東大會的差旅費以及按《公司章程》等有關法律、法規(guī)行使職權所需的合理費用，可在公司據(jù)實報銷。
      　�。ㄈ┎辉诠救温毜亩�
      　　不在公司任職的董事年度津貼為 4 萬元人民幣（含稅）。
      　　第八條 公司董事的薪酬均為稅前金額， 公司將按照國家和公司的有關規(guī)定，從工資獎金中扣除下列事項，剩余部分發(fā)放給個人。
      　　公司代扣代繳事項包括但不限于以下內容：
      　�。ㄒ唬┐鄞U個人所得稅；
      　　（二）各類社會保險費用等由個人承擔的部分；
      　　（三）國家或公司規(guī)定的其他款項等應有個人承擔的部分。
      　　第九條 獨立董事、不在公司任職的董事因換屆、改選、任期內辭職等原因離任的，按其實際任期和實際績效計算薪酬并予以發(fā)放； 自愿放棄享受或領取津貼的， 公司有權 自次月起停止向其發(fā)放相關津貼。
      　　第十條 公司董事在任職期間發(fā)生以下任一情形，公司有權取消其績效薪酬或津貼的發(fā)放：
      　�。ㄒ唬� 被深圳證券交易所公開譴責或宣布為不適當人選的；
      　�。ǘ┮蛑卮筮`法違規(guī)行為被中國證券監(jiān)督管理委員會予以行政處罰的；
      　�。ㄈ﹪乐負p害公司利益的；
      　�。ㄋ模┮騻�人原因擅自離職、辭職或被解除職務的；
      　�。ㄎ澹┕径聲J定嚴重違反公司有關規(guī)定的其他情形。
      　　第十一條 薪酬將隨著公司經(jīng)營狀況的變化而作相應的調整以適應公司進一步的發(fā)展需要。
      　　公司董事的薪酬調整依據(jù)為：
      　�。ㄒ唬┩袠I(yè)薪酬增幅水平：每年通過市場薪酬報告或公開的薪酬數(shù)據(jù)，收集同行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)，并進行匯總分析，作為公司薪酬調整的參考依據(jù)；
      　�。ǘ┩浰剑簠⒖纪浰�，以使薪酬的實際購買力水平不降低作為公司薪酬調整的參考依據(jù)。
      　　第十二條 經(jīng)公司董事會薪酬與考核委員會審批并經(jīng)董事會備案后，公司可以臨時的對專門事項設立專項獎勵或懲罰，作為對在公司任職的董事的薪酬補充。
      　　第三章 監(jiān)事薪酬管理
      　　第十三條 公司股東大會負責審議監(jiān)事的薪酬方案。公司人力資源部、財務部配合進行薪酬方案的具體實施。
      　　第十四條 根據(jù)監(jiān)事工作性質及所承擔的責任、風險、壓力等確定不同的薪酬標準。
      　�。ㄒ唬┰诠救温毜谋O(jiān)事
      　　在公司任職的監(jiān)事根據(jù)其在公司擔任的具體職務，由公司管理層對其進行考核后領取薪酬，薪酬標準原則上不低于公司中層管理人員標準。
      　　（二）不在公司任職的監(jiān)事
      　　不在公司任職的監(jiān)事年度津貼為 3 萬元人民幣（含稅）。
      　　第十五條 公司監(jiān)事的薪酬均為稅前金額，公司將按照國家和公司的有關規(guī)定，從工資獎金中扣除下列事項，剩余部分發(fā)放給個人。
      　　公司代扣代繳事項包括但不限于以下內容：
      　�。ㄒ唬┐鄞U個人所得稅；
      　�。ǘ└黝惿鐣ｋU費用等由個人承擔的部分；
      　�。ㄈ﹪一蚬疽�(guī)定的其他款項等應有個人承擔的部分。
      　　第十六條 監(jiān)事因換屆、改選、任期內辭職等原因離任的，按其實際任期和實際績效計算薪酬并予以發(fā)放。
      　　第十七條 公司監(jiān)事在任職期間發(fā)生以下任一情形，公司有權取消其績效薪酬或津貼的發(fā)放：
      　�。ㄒ唬� 被深圳證券交易所公開譴責或宣布為不適當人選的；
      　　（二）因重大違法違規(guī)行為被中國證券監(jiān)督管理委員會予以行政處罰的；
      　　（三）嚴重損害公司利益的；
      　　（四）因個人原因擅自離職、辭職或被解除職務的`；
      　�。ㄎ澹┕径聲J定嚴重違反公司有關規(guī)定的其他情形。
      　　第十八條 薪酬將隨著公司經(jīng)營狀況的變化而作相應的調整以適應公司進一步的發(fā)展需要。
      　　公司監(jiān)事的薪酬調整依據(jù)為：
      　�。ㄒ唬┩袠I(yè)薪酬增幅水平：每年通過市場薪酬報告或公開的薪酬數(shù)據(jù)，收集同行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)，并進行匯總分析，作為公司薪酬調整的參考依據(jù)；
      　�。ǘ┩浰剑簠⒖纪浰�，以使薪酬的實際購買力水平不降低作為公司薪酬調整的參考依據(jù)。
      　　第四章 高級管理人員薪酬管理
      　　第十九條 公司高級管理人員 的薪酬由基本薪酬和績效薪酬組成。 基本薪酬 由董事會薪酬與考核委員會確定，績效薪酬提交董事會薪酬與考核委員會進行審核并提出意見，報董事會批準后執(zhí)行。
      　�。ㄒ唬┗拘匠辏焊鶕�(jù)高管所任職位的價值、責任、能力、市場薪資行情等因素確定，為年度的基本報酬，按月發(fā)放；
      　�。ǘ┛冃匠辏焊鶕�(jù)公司年度目標績效獎金為基礎，與公司年度經(jīng)營績效相掛鉤，年終根據(jù)當年考核結果統(tǒng)算兌付，按年發(fā)放。
      　　第二十條 公司高級管理人員的薪酬均為稅前金額，公司將按照國家和公司的有關規(guī)定，從工資獎金中扣除下列事項，剩余部分發(fā)放給個人。
      　　公司代扣代繳事項包括但不限于以下內容：
      　　（一）代扣代繳個人所得稅；
      　�。ǘ└黝惿鐣ｋU費用等由個人承擔的部分；
      　　（三）國家或公司規(guī)定的其他款項等應有個人承擔的部分。
      　　第二十一條 公司高級管理人員因換屆、改選、任期內辭職等原因離任的，按其實際任期和實際績效計算薪酬并予以發(fā)放。
      　　第二十二條 公司高級管理人員在任職期間發(fā)生以下任一情形，公司有權取消其績效薪酬的發(fā)放：
      　�。ㄒ唬� 被深圳證券交易所公開譴責或宣布為不適當人選的；
      　　（二）因重大違法違規(guī)行為被中國證券監(jiān)督管理委員會予以行政處罰的；
      　　（三）嚴重損害公司利益的；
      　�。ㄋ模┮騻�人原因擅自離職、辭職或被解除職務的；
      　　（五）公司董事會認定嚴重違反公司有關規(guī)定的其他情形。
      　　第二十三條 違反國家法律、法規(guī)及公司規(guī)定，導致重大決策失誤、重大安全與質量責任事故、重大違法違紀事件、嚴重社會不穩(wěn)定問題，給企業(yè)造成重大不良影響或造成資產重大損失的，視情節(jié)相應扣減責任人績效薪酬和獎勵薪酬。 第二十四條 薪酬核定過程中涉及的各項考核指標及各類重大事項情況，各單位應如實及時上報。對虛報、瞞報財務狀況及弄虛作假多提多領薪酬等違規(guī)行為的，予以雙倍處罰。違反公司制度規(guī)定的，視情節(jié)輕重給予行政處分。
      　　第二十五條 因國家法律法規(guī)和有關政策發(fā)生重大調整，企業(yè)資產重組或整體改制，以及不可抗力等因素影響，公司董事會視具體情況相應調整公司高級管理人員薪酬管理相關事項。
      　　第二十六條 責任人在任職期間出現(xiàn)本制度第二十三條、第二十四條所述情形的，應予以警告，并視情節(jié)輕重給予降職、免職等處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
      　　第二十七條 薪酬將隨著公司經(jīng)營狀況的變化而作相應的調整以適應公司進一步的發(fā)展需要。
      　　公司高級管理人員 的薪酬調整依據(jù)為：
      　�。ㄒ唬┩袠I(yè)薪酬增幅水平：每年通過市場薪酬報告或公開的薪酬數(shù)據(jù)，收集同行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)，并進行匯總分析，作為公司薪酬調整的參考依據(jù)；
      　　（二）通脹水平：參考通脹水平，以使薪酬的實際購買力水平不降低作為公司薪酬調整的參考依據(jù)。
      　　第二十八條 經(jīng)公司董事會薪酬與考核委員會審批并經(jīng)董事會備案后，公司可以臨時的對專門事項設立專項獎勵或懲罰，作為對在公司高級管理人員 的薪酬補充。
      　　第五章 附則
      　　第二十九條 本制度未盡事宜，依照有關法律、行政法規(guī)、規(guī)章和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
      　　第三十條 本制度由董事會薪酬與考核委員會負責解釋。
      　　第三十一條 本制度自股東大會審議通過之日起生效， 修改時亦同 。
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      　　第一章總則
      　　第一條為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性、收益性，依據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結合公司具體情況制定本制度。
      　　第二條本制度適用于公司總部的對外投資行為，各分公司不得進行對外投資。
      　　第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物，以及專利權、商標權、土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動。
      　　第四條投資的目的：有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值。
      　　第五條投資的原則
      　�。ㄒ唬┍仨氉袷貒曳�、法規(guī)，符合國家產業(yè)政策；
      　　（二）必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；
      　�。ㄈ┍仨氁�(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務的發(fā)展；
      　�。ㄋ模┍仨殘猿中б嬖瓌t，原則上長期投資收益率不應低于公司的凈資產收益率。
      　　第六條對外投資的分類
      　　對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
      　�。ㄒ唬┒唐谕顿Y一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。
      　�。ǘ╅L期投資一般包括：
      　　1。出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體；
      　　2。與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目；
      　　3。以參股的形式參與其他法人實體的生產經(jīng)營。
      　　第七條公司累計對外投資不得超過公司凈資產的百分之五十。
      　　第二章 對外投資管理機構
      　　第八條投資業(yè)務的職務分離
      　�。ㄒ唬┩顿Y計劃編制人員與審批人員分離。
      　　（二）負責證券購入與出售的業(yè)務人員與會計記錄人員分離。
      　　（三）證券保管人員與會計記錄人員分離。
      　�。ㄋ模﹨⑴c投資交易活動的人員不能同時負責有價證券的盤點工作。
      　�。ㄎ澹┴撠熇⒒蚬衫嬎慵皶嬘涗浀娜藛T應同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構代理支付。
      　　第九條對外投資管理權限：
      　　（一）公司長期投資由股東大會授權董事會審批，其審批權限不應超出公司章程的有關規(guī)定，超出董事會審批權限的由股東大會審議。
      　　（二）公司短期投資賬面余額在100萬元以下（不含100萬元）的，由總經(jīng)理審批；短期投資賬面余額在100萬元以上（含100萬元）的，由董事會審批；公司短期投資賬面余額原則上不應超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后，'短期投資'科目的賬面余額。
      　�。ㄈ┓止静坏眠M行對外投資，各分公司現(xiàn)有的對外投資，全部轉移到公司進行統(tǒng)一管理。
      　　第十條公司有關歸口管理部門或分公司為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調以及項目后評價工作。
      　　第十一條 公司財務部負責投資效益評估、經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產評估結果的確認等。
      　　第十二條對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專門項目可行性調研小組來完成。
      　　第十三條公司法律顧問、審計部門負責對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同、章程的法律主審。
      　　第三章 短期投資管理
      　　第十四條 公司短期投資程序
      　　（一）公司財務部定期編制資金流量狀況表；
      　�。ǘ┩顿Y分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃；
      　�。ㄈ┮勒斩唐谕顿Y規(guī)模大小按照職權審批該項投資計劃；
      　　第十五條 公司財務部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息、購進日期等項目及時登記該項投資；
      　　第十六條 公司建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存入和取處必須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場的經(jīng)手人員簽名。
      　　第十七條 公司購入的短期有價證券必須在購入當日記入公司名下。
      　　第十八條 公司財務部負責定期組織有價證券的盤點（詳見財物盤點制度）。
      　　第十九條 公司財務部對每一種證券設立明細帳加以反映，每月應編制證券投資、盈虧報表，對于債券應編制折、溢價攤銷表。
      　　第二十條 公司財務部應將投資收到的利息、股利及時入帳。
      　　第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會按其職權批準處置。
      　　第四章長期投資管理
      　　第二十二條 公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已有項目增資。
      　�。ㄒ唬┬马椖客顿Y是指投資項目經(jīng)批準立項后，按批準的投資額進行的投資。
      　　（二）已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營的需要，需在原批投資額的基礎上增加投資的活動。
      　　第二十三條對外長期投資程序
      　�。ㄒ唬┕矩攧詹繀f(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察；
      　�。ǘ┕緦ν馔顿Y部門在充分調查研究的基礎上編制投資意向書（立項報告）；
      　�。ㄈ┕緦ν馔顿Y部門編制項目投資可行性研究報告上報財務部、總經(jīng)理辦公室；
      　�。ㄋ模┕矩攧詹繀f(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書（合同）；
      　�。ㄎ澹┌磭矣嘘P規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；
      　�。┕緦ν馔顿Y部門制定有關章程和管理制度；
      　�。ㄆ撸┕緦ν馔顿Y部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。
      　　第二十四條 對外長期投資項目一經(jīng)批準，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。
      　　第二十五條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求
      　　（一）有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力；
      　�。ǘ┠軌蛱峁┖戏ǖ馁Y信證明；
      　�。ㄈ└鶕�(jù)需要提供完整的財務狀況、經(jīng)營成果等相關資料。
      　　第二十六條對外長期投資項目必須編制投資意向書（立項報告）。項目投資意向書的主要內容包括：
      　　（一）投資目的；
      　　（二）投資項目的名稱；
      　　（三）項目的投資規(guī)模和資金來源；
      　�。ㄋ模┩顿Y項目的經(jīng)營方式；
      　�。ㄎ澹┩顿Y項目的效益預測；
      　�。┩顿Y的風險預測（包括匯率風險、市場風險、經(jīng)營風險、政治風險）；
      　�。ㄆ撸┩顿Y所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟政策；
      　�。ò耍┩顿Y所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；
      　　（九）投資合作方的資信情況。
      　　第二十七條投資意向書（立項報告）報公司批準后，對外投資部門應委托專業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括：
      　�。ㄒ唬┛傉摚�
      　　1.項目提出的背景，項目投資的必要性和投資的經(jīng)濟意義；
      　　2.項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。
      　�。ǘ┦袌鲱A測和項目投資規(guī)模：
      　　1.國內外市場需求預測；
      　　2.國內現(xiàn)有類似企業(yè)的生產經(jīng)營情況的統(tǒng)計；
      　　3.項目進入市場的生產經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；
      　　4.項目進入市場的競爭能力及前景分析。
      　�。ㄈ┧愫唾Y金的籌措：
      　　1.該項目的注冊資金及該項目生產經(jīng)營所需資金；
      　　2.資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；
      　　3.資金回收期的預測；
      　　4.現(xiàn)金流量計劃。
      　�。ㄋ模╉椖康呢攧辗治觯�
      　　1.項目前期開辦費以及建設期間各年的經(jīng)營性支出；
      　　2.項目運營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算�？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產收益率等財務指標進行分析；
      　　3.項目敏感性分析及風險分析等。
      　　第二十八條項目可行性研究報告報公司批準后，財務部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書（合同）。項目合作協(xié)議書（合同）的主要內容包括：
      　　（一）合作各方的名稱、地址及法定代表人；
      　�。ǘ┖献黜椖康拿Q、地址、經(jīng)濟性質、注冊資金及法定代表人；
      　�。ㄈ┖献黜椖康慕�(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；
      　�。ㄋ模┖献黜椖康膬炔抗芾硇问�、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度；
      　�。ㄎ澹┖献鞲鞣降某鲑Y數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；
      　�。┖献鞲鞣降睦麧櫡殖赊k法和虧損責任分擔比例；
      　�。ㄆ撸┖献鞲鞣竭`約時應承擔的違約責任，以及違約金的計算方法；
      　�。ò耍﹨f(xié)議（合同）的生效條件；
      　　（九）協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；
      　�。ㄊ┏霈F(xiàn)爭議時的'解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律；
      　�。ㄊ唬﹨f(xié)議（合同）的有效期限；
      　�。ㄊ┖献髌跐M時財產清算辦法及債權、債務的分擔；
      　�。ㄊ﹨f(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。
      　　項目合作協(xié)議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效。
      　　第二十九條 對外長期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務登記、銀行開戶等工作。
      　　第三十條長期投資的財務管理
      　　對外投資的財務管理由公司財務部負責，財務部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務報告，以便對被投資單位的財務狀況和投資回報狀況進行分析，維護公司權益，確保公司利益不受損害。
      　　第三十一條 對外長期投資的轉讓與收回
      　�。ㄒ唬┏霈F(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資；
      　　1.按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；
      　　2.由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務依法實施破產；
      　　3.由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；
      　　4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。
      　�。ǘ┏霈F(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：
      　　1。投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；
      　　2。投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；
      　　3。由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；
      　　4。公司認為有必要的其他情形。
      　　投資轉讓應嚴格按照《公司法》和公司章程有關轉讓投資的規(guī)定辦理。
      　　（三）對外長期投資轉讓應由公司財務部會同投資業(yè)務管理部門提出投資轉讓書面分析報告，報公司批準。
      　�。ㄋ模⿲ν忾L期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真作好投資收回和轉讓中的資產評估等項工作，防止公司資產流失。
      　　第五章對外投資的會計核算
      　　第三十二條公司應按照下列原則確定對外投資的初始投資成本
      　�。ㄒ唬┮袁F(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用）作為初始投資成本。
      　　（二）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的投資，或以應收款項換入長期股權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。如果涉及補價的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本：
      　　1.收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為初始投資成本；
      　　2.支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。
      　�。ㄈ┮苑秦泿判越灰讚Q入投資的（包括股權投資與股權投資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產而取得的投資），按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為初始投資成本。如涉及補價的，應按以下方法確定換入長期股權投資的初始投資成本：
      　　1.收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本。
      　　2.支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。
      　　第三十三條 短期投資的核算
      　　短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。
      　　持有的短期投資，在期末或者至少在年度終了時應以成本與市價孰低計價，并將市價低于成本的金額確認為當期投資損失。
      　　已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內轉回。
      　　第三十五條 長期債權投資的核算
      　　債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內于確認相關債券利息收入時攤銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實際利率法。
      　　債券投資應按期計算應收利息。計算的債券投資利息收入，經(jīng)調整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額，確認為當期投資收益。
      　　債券初始投資成本中包含的相關費用，如金額較大的，可以于債券購入后至到期前的期間內在確認相關債券利息收入時攤銷，計入損益；如金額較小的，也可以于購入債券時一次攤銷，計入損益。
      　　其他債權投資按期計算的應收利息，確認為當期投資收益。
      　　對一次還本付息的債權投資，應計未收利息應于確認時增加投資的帳面價值；對分期付息的債權投資，應計未收利息應于確認時作為應收項目單獨核算，不增加投資的賬面價值。
      　　第三十六條長期股權投資的核算
      　　長期股權投資采取以下兩種核算方法
      　�。ㄒ唬┏杀痉�
      　　對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權投資應采用成本法核算。
      　　采用成本法核算，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面價值一般應保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認為當期投資收益。確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。
      　�。ǘ嘁娣�。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權投資應采用權益法核算。
      　　采用權益法時，公司應在取得股權投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外），調整投資的賬面價值，并確認為當期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少投資的賬面價值。
      　　長期股權投資采用權益法核算時，初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，按一定期限平均攤薄，計入損益。
      　　股權投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。
      　　第三十七條投資減值準備
      　　投資減值準備按照《中通建設股份有限公司資產減值準備和損失處理制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。
      　　第六章附則
      　　第三十八條本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司董事會。
      股份有限公司制度8
      

      　　**股份有限公司股權管理辦法
      　　第一章總則
      　　第一條為指導股東依據(jù)《公司章程》和國家有關法律、法規(guī)合理行使股東權利，保證公司的高效運轉，為切實規(guī)范公司的組織與行為，維護股東的合法權益，特制定本辦法。
      　　第二條本辦法適用的對象：公司的所有股東、公司及其相關職能部門。
      　　第三條本辦法制定的依據(jù)：《公司章程》、《公司法》、《證券法》、國家有關國有股權管理的法律法規(guī)、國家其他有關法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定。
      　　第四條股權管理的內容：公司與其股東之間的權利義務關系及其行使。
      　　第五條公司的股權管理遵循如下原則：
      　　一、保證公司依法行為和高效運轉原則；
      　　二、股東利益最大化原則。
      　　第二章公司股東的權利
      　　第六條公司股東名冊上登記在冊的股東為公司股東。公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認股權的行為時，由董事會決定某一日為股權登記日，股權登記日結束時的在冊股東為公司股東。
      　　第七條公司股東依法行使權利。股東享有如下權利：
      　　一、依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；
      　　二、參加或者委派股東代理人參加股東會議；
      　　三、依照其所持有的股份份額行使表決權；
      　　四、對公司的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，提出建議或者質詢；
      　　五、依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉讓、贈與或質押其所持有的股份；
      　　六、依照法律、公司章程的規(guī)定獲得有關信息，包括：
      　　1、繳付成本費用后得到公司章程；
      　　2、繳付合理費用后有權查閱和復印：
      　�。�1）本人持股資料；
      　　（2）股東大會會議記錄；
      　�。�3）中期報告和年度報告；
      　�。�4）公司股本總額、股本結構。
      　　七、公司終止或者清算時，按其所持有的股份份額參加公司剩余財產的分配；
      　　八、法律、行政法規(guī)及公司章程所賦予的其他權利。
      　　第八條股東認為有必要時，可以依據(jù)公司章程規(guī)定的條件和程序提議召開臨時股東大會，并可以根據(jù)《公司章程》規(guī)定的條件和程序提出股東大會的新提案。
      　　第九條股東大會、董事會的決議違反法律、行政法規(guī)，侵犯股東合法權益的，股東有權向人民法院提起要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟。
      　　第十條股東通過股東大會行使職權決定公司的重大經(jīng)營決策、重大財務決策和重大人事決策，影響公司的經(jīng)營活動，除此之外，任何股東不得以任何理由或任何方式干涉公司的經(jīng)營活動。
      　　一、公司股東大會依法行使如下職權：
      　　1、決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；
      　　2、選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項；
      　　3、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關監(jiān)事的報酬事項；
      　　4、審議批準董事會的報告；
      　　5、審議批準監(jiān)事會的報告；
      　　6、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；
      　　7、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
      　　8、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；
      　　9、對發(fā)行公司債券作出決議；
      　　10、對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議；
      　　11、修改公司章程；
      　　12、對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；
      　　13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；
      　　14、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。
      　　二、股東可以親自出席股東大會，也可以委托代理人代為出席和表決。股東應當以書面形式委托代理人，由委托人簽署或者由其以書面形式委托的代理人簽署；委托人為法人的，應當加蓋法人印章或者由其正式委托的代理人簽署。
      　　三、個人股東親自出席會議的，應出示本人身份證和持股憑證；委托代理他人出席會議的，應出示本人身份證、代理委托書和持股憑證。法人股東應由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會議。法定代表人出席會議的，應出示本人身份證、能證明其具有法定代表人資格的'有效證明和持股憑證；委托代理人出席會議的，代理人應出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書面委托書和持股憑證。國有股股東代表指國有股股東的法定代表人或國有股股東委托的自然人。國有股股東委托股東代表，須填寫'國有股股東代表委托書'，該委托書是股東代表在股東大會上行使表決權的證明。
      　　四、股東出具的委托他人出席股東大會的授權委托書應當注明'如果股東不作具體指示，股東代理人是否可以按自己的意思表決'。同時載明下列內容：
      　　1、代理人的姓名；
      　　2、是否具有表決權；
      　　3、分別對列入股東大會議程的每一審議事項投贊成、反對或棄權票的指示；
      　　4、對可能納入股東大會議程的臨時提案是否有表決權，如果有表決權應行使何種表決權的具體指示；
      　　5、委托書簽發(fā)日期和有效期限；
      　　6、委托人簽名（或蓋章）。委托人為法人股東的，應加蓋法人單位印章。
      　　五、投票代理委托書至少應當在有關會議召開前二十四小時備置于公司住所，或者召*議的通知中指定的其他地方。委托書由委托人授權他人簽署的，授權簽署的授權書或者其他授權文件應當經(jīng)過公證。經(jīng)公證的授權書或者其他授權文件，和投票代理委托書均需備置于公司住所或者召*議的通知中指定的其他地方。委托人為法人的，由其法定代表人或者董事會、其他決策機構決議授權的人作為代表出席公司的股東會議。
      　　六、股東依照《公司章程》規(guī)定行使股東大會表決權，審議表決股東大會普通決議事項和特別決議事項。股東大會審議有關關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)股東可以出席股東大會，但不享有表決權。不應當參與投票表決，其所代表的有表決權的股份數(shù)不計入有效表決總數(shù)；如有特殊情況關聯(lián)股東無法回避時，公司在征得有權部門的同意后，可以按照正常程序進行表決，并在股東大會決議公告中作出詳細說明。
      　　第十一條股東提出查閱前條所述有關信息或者索取資料的，應當向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數(shù)量的書面文件，公司經(jīng)核實股東身份后按照股東的要求予以提供。
      　　第三章公司股東的義務
      　　第十二條公司股東承擔如下義務：
      　　一、遵守本辦法及公司章程；
      　　二、依其所認購的股份和入股方式繳納股金；
      　　>
      　　四、法律、法規(guī)及公司章程規(guī)定應當承擔的其他義務。
      　　第十三條持有公司百分之五以上有表決權股份的股東，將其持有的股份進行質押的，應當自該事實發(fā)生之日起三個工作日內，向公司作出書面報告。
      　　第十四條公司的控股股東在行使表決權時，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。
      　　此處所稱'控股股東'是指具備下列條件之一的股東：
      　　一、此人單獨或者與他人一致行動時，可以選出半數(shù)以上的董事；
      　　二、此人單獨或者與他人一致行動時，可以行使公司百分之三十以上的表決權或者可以控制公司百分之三十以上表決權的行使；
      　　三、此人單獨或者與他人一致行動時，持有公司百分之三十以上的股份；
      　　四、此人單獨或者與他人一致行動時，可以以其它方式在事實上控制公司。
      　　此處所稱'一致行動'是指兩個或者兩個以上的人以協(xié)議的方式（ 不論口頭或者書面）達成一致，通過其中任何一人取得對公司的投票權，以達到或者鞏固控制公司的目的行為。
      　　第四章公司的權利和義務
      　　第十五條公司依法自主經(jīng)營，有權拒絕任何股東違反本辦法、《公司章程》、《公司法》或國家有關法律法規(guī)的無理要求。
      　　第十六條公司對股東大會到會人數(shù)、參與股東持有的股份數(shù)額、授權委托書、每一表決事項的表決結果、會議記錄、會議程序的合法性等事項，可以進行公證。
      　　第十七條公司應該建立公司股東名冊，登記各法人股東的公司經(jīng)濟性質、公司名稱、主營業(yè)務、注冊地、注冊資本、法人代表、聯(lián)系方式和所持本公司股份；登記各自然人股東的姓名、身份證號碼、住所、聯(lián)系方式和所持本公司股份。公司公開發(fā)行股票并上市后，公司應該每周一開始工作時與證券登記結算機構核對公司股東的變化情況，并及時變更登記股東名冊。公司認為本公司的股票出現(xiàn)異常交易情況時，必須即時與證券登記結算機構核對本公司股東的變化情況，并及時變更登記股東名冊。
      　　第十八條公司應該依照《公司章程》規(guī)定的條件、時間和程序召開公司股東大會，并及時通告各股東。公司召開股東大會審議有關事項，應該符合《公司章程》的規(guī)定，臨時股東大會只對股東大會通知中載明的事項進行決議。
      　　第十九條公司召開股東大會，由董事會在會議召開30日前通知公司股東。
      　　第二十條股東大會的通知包括以下內容：
      　　一、會議的日期、地點和會議期限；
      　　二、提交會議審議的事項；
      　　三、以明顯的文字說明：全體股東均有權出席股東大會，并可以委托代理人出席會議和參加表決，該股東代理人不必是公司的股東；
      　　四、有權出席股東大會股東的股權登記日；
      　　五、投票代理委托書的送達時間和地點；
      　　六、會務常設聯(lián)系人姓名，電話號碼。
      　　第二十一條公司應該事先制作股東大會出席會議人員的簽名冊，載明參加會議人員姓名（或單位名稱）、身份證號碼、住所地址、持有或者代表有表決權的股份數(shù)額、被代理人姓名（或單位名稱）等事項，并由出席會議股東簽字。
      　　第二十二條股東大會召開的會議通知發(fā)出后，除有不可抗力或者其它意外事件等原因，董事會不得變更股東大會召開的時間；因不可抗力確需變更股東大會召開時間的，不應因此而變更股權登記日。
      　　第二十三條公司應記錄各次股東大會會議，由出席會議的董事和記錄員簽字，并保存至少十年；公司應記錄各次董事會會議，由出席會議的董事和記錄員簽字，并保存至少十年；公司應記錄各次監(jiān)事會會議，由出席會議的監(jiān)事和記錄員簽字，并保存至少十年。
      　　第二十四條公司應該根據(jù)《公司章程》、《公司信息披露管理辦法》及國家有關法律法規(guī)及時、充分披露有關信息。具體披露信息的內容、格式、時間、期限、頻率等按照《公司信息披露管理辦法》和《公司章程》執(zhí)行。
      　　第二十五條公司應該堅持股東利益最大化原則開展經(jīng)營活動，并根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、所處的產業(yè)環(huán)境和資本環(huán)境、公司的現(xiàn)金流量狀況等擬定公司的經(jīng)營方針、投資計劃、財務預決算方案、利潤分配與虧損彌補方案、減少注冊資本方案、合并分立方案和解散清算方案，由公司股東大會審議通過后執(zhí)行。
      　　第五章附則
      　　第二十六條本辦法未盡事宜，參照《北京**股份有限公司章程》及國家有關法律法規(guī)的相關規(guī)定執(zhí)行。
      股份有限公司制度9
      

      　　第一章總則
      　　第一條為了提高企業(yè)知名度，拓寬產品銷路，維護企業(yè)信譽及銷售合同的嚴肅性，保證顧客、供方能夠順利地進行經(jīng)濟活動，根據(jù)《合同法》等國家法律法規(guī)，結合本公司具體情況，特制定本辦法。
      　　第二條本辦法規(guī)定了：
      　　一、市場信息反饋、管理。
      　　二、各省市、各行業(yè)產品選型管理。
      　　三、銷售人員法人委托書的管理。
      　　四、銷售合同專用章的管理。
      　　五、對外銷售產品價格的管理。
      　　六、合同評審。
      　　七、銷售合同的簽定。
      　　八、與顧客簽訂各種'返包'協(xié)議的管理。
      　　九、內部合同、外部合同的適用范圍。
      　　十、合同管理。
      　　十一、合同履約的考核。
      　　十二、合同糾紛的解決。
      　　第三條本辦法適用于市場總部、銷售部、事業(yè)部、分公司、中心、本公司與顧客簽訂的供貨合同，適用于事業(yè)部、分公司、公司之間簽訂的最終產品的內部合同。
      　　第二章市場信息反饋、管理
      　　第四條市場信息是本公司開發(fā)適應市場需求的新產品的依據(jù)，是市場開發(fā)工作的基礎，全公司員工都要做好市場信息的收集、反饋工作。
      　　第五條市場信息的范圍：
      　　一、顧客對本公司現(xiàn)有產品的需求信息，各地區(qū)、各行業(yè)的工程建設動態(tài)。
      　　二、顧客對本公司現(xiàn)有產品性能、功能改進的意見，對現(xiàn)有產品質量的意見。
      　　三、和本公司生產同類產品的公司、產品價格，在各地的銷售策略和狀況。
      　　四、通信產品市場動向，顧客對新的通信產品中、遠期需求。
      　　第六條外出進行市場開發(fā)、銷售、售后服務、技術交流及參加各種與生產經(jīng)營工作有關的各種會議（含展覽會）人員，都要注意收集市場信息�；貑挝缓笠顚�'出差工作匯報單'，經(jīng)本部門領導審核簽字后，交到市場總部。各單位應將有價值的市場信息填寫'顧客信息記錄表'，交到市場總部。
      　　第七條市場總部負責在本公司產品市場潛力較大的城市建立本公司駐當?shù)剞k事處，辦事處應定期向市場總部反饋市場信息，緊急信息隨時向市場總部反饋。
      　　第八條市場總部設專人對收集到的市場信息進行分類、整理，向各單位發(fā)布，指導各單位市場開發(fā)工作，并將有關質量信息匯總轉技術管理部。
      　　第九條市場總部對反饋市場信息質量高、數(shù)量多、反饋及時的單位、個人提出獎勵意見。
      　　第三章各省市、各行業(yè)產品選型管理
      　　第十條設備選型入圍是銷售工作的關鍵環(huán)節(jié)。市場總部設專職人員（在有辦事處的地方由辦事處負責）對各省市、各行業(yè)產品選型工作負責組織、協(xié)調、管理。
      　　第十一條各產品承制單位對選型工作負有直接責任，應不斷擴大自己負責銷售地區(qū)設備選型入圍的比例。
      　　第十二條各單位在自己負責銷售地區(qū)內每年應取得各行業(yè)的用戶報告'或'顧客對公司設備的評價'，'顧客試用設備報告'或'顧客使用公司設備的意見、建議'等，應不少于負責省份、行業(yè)的20%。
      　　第十三條各事業(yè)部、分公司、公司應培養(yǎng)1~3名表達能力強、對自己產品熟悉的兼職產品介紹人員，作為各省市、各行業(yè)產品選型工作技術支持人員，配合完成各省市、各行業(yè)產品選型入圍工作。
      　　第四章銷售人員法人委托書的管理
      　　第十四條為銷售人員、市場開發(fā)人員辦理法人委托書的工作由市場總部歸口管理。市場總部設專人對法人委托書造冊、登記、發(fā)放、更換、回收、銷毀工作。
      　　第十五條銷售人員必須持有法人代表簽發(fā)的委托書，方有權代表公司對外簽訂銷售合同。
      　　第十六條調離銷售崗位的經(jīng)營人員，應及時交回法人委托書。
      　　第十七條銷售人員應嚴格按照法人委托書限定的產品進行營銷工作，超出銷售產品范圍的要到市場總部辦理銷售委托書。
      　　第五章銷售合同專用章的管理
      　　第十八條銷售合同專用章由本公司總裁辦統(tǒng)一設計，統(tǒng)一安排刻制。
      　　市場總部設專人領出后登記發(fā)放，嚴禁各部門私刻銷售合同專用章。
      　　第十九條根據(jù)需要由市場總部給各部門持有法人委托書的主要銷售人員、市場開發(fā)人員發(fā)放銷售合同專用章，并在市場總部登記備案。
      　　第二十條銷售人員、市場開發(fā)人員調離銷售崗位，應將銷售合同專用章交回市場總部注銷，由市場總部重新分配登記，嚴禁私自轉讓。
      　　第六章銷售產品對外報價管理
      　　第二十一條銷售產品對外報價由市場總部歸口管理。各部門根據(jù)成本核算，將本部門對外銷售產品價格報市場總部，由市場總部根據(jù)市場價格和競爭策略協(xié)調后報出。
      　　第二十二條各部門不得私自修改對外報價，需修改的應先報市場總部，由市場總部統(tǒng)一管理。
      　　第二十三條全套產品對外報價表一般情況不對外提供，特殊情況需向顧客或代銷商提供全套報價表時，應經(jīng)市場總部總經(jīng)理批準。
      　　第七章合同評審
      　　第二十四條所有銷售合同都必須經(jīng)過評審。
      　　供方確認能夠滿足顧客各項要求：如供貨時間、技術指標、質量標準等內容。供方能夠接受顧客的付款方式，參加評審人員在評審記錄表相關欄內簽字。常規(guī)合同評審通過報本部門領導批準，方可在合同上簽字蓋章；特殊合同評審通過后報市場總部總經(jīng)理批準，方可在合同上簽字蓋章。
      　　第二十五條常規(guī)合同由產品銷售單位進行評審。
      　　常規(guī)合同應由各單位產品銷售人員或單位內指定人員作為評審招集人組織評審。參評人員應包括采購、生產、技術、質量等方面的人員參加。評審的時間應在合同簽定之前。評審的方式可采用會議、會簽等方式。視合同內容參加評審人員可適當增、減。必要時可邀請本公司相關人員參加。
      　　第二十六條特殊合同，由市場
      　　總部組織與合同有關實體；技術部、經(jīng)營財務部等相關部門進行評審。視合同內容參加評審人員可適當增、減。
      　　特殊合同的評審應由合同簽定部門在填寫好《特殊合同評審記錄表》中相關內容后，連同需要評審的合同和與合同相關的資信材料交市場總部。評審結束后，市場總部應將評審結果及時通知合同簽定部門及相關單位。
      　　第二十七條對代理銷售合同的評審，除上述合同評審要求的以外
      　　銷售單位應提供有關購貨合同。尚無簽訂購貨合同的，應提供簽訂相應的購貨依據(jù)。
      　　第二十八條銷售人員、市場開發(fā)人員在外地與顧客洽談業(yè)務，合同簽訂前在不能獨立對合同進行評審的情況下，可通過各種通信手段與部門
      　　領導及相關人員聯(lián)系，進行評審。屬于特殊合同的`應與相關公司領導聯(lián)系，進行評審。通過后方可在合同上簽字蓋章�；毓竞蟀瓷鲜鲇嘘P條款填寫合同評審記錄表。并由相關公司領導簽字后，交市場總部歸檔。
      　　第二十九條由于某種原因合同需要變更，供方應對變更內容重新進行評審。
      　　注：一、合同變更要有變更依據(jù)，如電報、傳真、會議紀要、顧客簽字的書面材料或電話記錄等。
      　　二、合同變更如僅是供貨期后延時，用合同變更通知單作為評審記錄。
      　　第三十條所有評審記錄表均為一式兩份。隨合同交市場總部一份，部門留一份。
      　　第三十一條合同評審號標注在合同右上角合同編號上方。
      　　第三十二條獨立法人單位，非貫標覆蓋單位與顧客簽定供貨合同應參照上述相關條款對合同進行評審。
      　　第八章銷售合同的簽訂
      　　第三十三條產品銷售應與顧客簽訂合同。
      　　第三十四條本公司與顧客簽訂銷售合同時，必須以法人為對象，以其主管人員為代表進行簽訂。合同簽訂前，銷售人員要客觀、公正、準確、詳實對需方進行資信調查。對于還款時間超過半年以上的合同；需方單位為與我方初次合作的企業(yè)、公司；需方單位有過違約情況的及特殊合同，必須取得資信調查資料。資信調查結果應填寫《資信調查表》。其它合同也可參照執(zhí)行�！顿Y信調查表》報合同評審組和市場總部各一份。
      　　第三十五條合同書字跡要清晰、語言要準確，按合同書內容逐項填寫。合同書出現(xiàn)涂改時，涂改人要在涂改處簽字或蓋章。
      　　第三十六條合同中對設備的質量要求、技術標準，要對應設備型號標出企業(yè)標準號。
      　　注：一、暫時無企業(yè)標準（非覆蓋產品），對需方的技術要求用文字表述清楚。
      　　二、承擔全微波電路的設備供應，要附傳輸路由圖，各站設備配置等內容。
      　　三、電源設備要附各站交、直流輸出開關的數(shù)量、電流量、蓄電池 保險容量、設備系統(tǒng)配置等。
      　　四、監(jiān)控系統(tǒng)要附監(jiān)控工程系統(tǒng)方案圖，通信方式、監(jiān)控種類、項目數(shù)量及接口參數(shù)等要求。
      　　以上內容可以作為合同附件，與合同正本有同等效力。
      　　第三十七條需方對本公司設備的驗收方法按下面兩種情況之一寫入合同。
      　　一、需方不來本公司驗收產品：應寫明需方認可供方的測試記錄。
      　　二、需方來本公司驗收產品：應寫明按相關企業(yè)行業(yè)標準或合同中規(guī)定的技術要求驗收。
      　　第三十八條合同中的結算方式：
      　　一、分盤類產品：原則上不低于貨到后一個月內付清全款；
      　　二、整機類產品：原則上不低于'3—6—1'的基本要求，即合同生效后至發(fā)貨前需方應支付合同總額30%的預付款；設備到達現(xiàn)場后15日內付60%；10%余款在貨到后半年內付清。如合同無預付款，應在設備到達現(xiàn)場后三個月內付清全部款項。
      　　三、如我方負責設備開通、用戶要求開通驗收合格后付第二筆貨款，則應：在合同書上注明開通驗收標準；在合同書上注明設備到達現(xiàn)場后30日內開通并組織驗收，驗收合格后15日內支付貨款。
      　　第三十九條銷售人員對所簽訂合同的貨款回收負責。其個人收入（包括工資、提成等）應與貨款回收率掛勾。各部門對銷售人員的貨款回收工作制定出考核辦法；市場總部對各部門貨款回收工作進行考核。
      　　第四十條供方對質量負責的條件和期限應原則為：一年保修，終身維護。
      　　第四十一條如顧客為增值稅納稅人，要寫明納稅人登記號。
      　　第四十二條合同正本一式四份：供方、需方各持兩份。
      　　第四十三條各部門簽訂的合同要統(tǒng)一編號，規(guī)定如下：
      　　合同編號由八位組成，aa##bbcc，其中：
      　　aa代表年份，如99、00
      　　##代表簽訂合同單位漢語拼音縮寫
      　　bb代表簽訂人編號（各單位自定）
      　　cc代表順序號01~99
      　　注：各部門漢語拼音縮寫規(guī)定如下：
      　　移動電話客戶服務中心縮寫為：yt
      　　移動通信終端研究所縮寫為：zd
      　　移動通信系統(tǒng)研究所縮寫為：xt
      　　ip技術研究所縮寫為：ip
      　　數(shù)據(jù)網(wǎng)絡事業(yè)部縮寫為：sj
      　　寬帶接入網(wǎng)事業(yè)部 &n
      　　bsp；縮寫為：kd
      　　市場總部縮寫為：qf
      　　第九章對本公司代理銷售的產品合同的管理
      　　第四十四條本公司代理銷售的產品（非本公司生產的產品）：銷售合同（買出）中的結算方式、質量標準、質量負責等要求應等同或低于此產品的采購合同（買入）中的相關要求。
      　　第十章與顧客簽訂各種'返包'協(xié)議、合同的管理。
      　　第四十五條為了促進銷售合同簽訂，在顧客承擔工程部分工作量的情況下，可以與顧客單位或顧客下屬單位簽訂'技術咨詢協(xié)議'、'電路安裝協(xié)議'、'電路調測協(xié)議'、'設備代維協(xié)議'、'聯(lián)合開發(fā)協(xié)議'等各種協(xié)議合同，與顧客單位共同完成工程建設任務。
      　　第四十六條與顧客簽訂各種'返包'協(xié)議前要填寫'返包協(xié)議、合同申請單'（見附件三），請示部門領導，經(jīng)批準后方可與顧客簽訂。
      　　第四十七條與顧客簽訂'返包'協(xié)議合同，一式四份，雙方各執(zhí)兩份，供方將協(xié)議或合同和部門領導批準的返包協(xié)議、合同申請單'原件交幾經(jīng)營財務部一份，復印件交市場總部一份。
      　　第四十八條應返給顧客費用由經(jīng)營財務部負責落實。
      　　一、在顧客付清全部設備款后給顧客返款。
      　　二、按顧客向公司付設備款比例給顧客返款。
      　　三、經(jīng)主管副總裁批準后先返給顧客款。
      　　第四十九條經(jīng)營財務部統(tǒng)計各單位銷售收入時，應扣除返給顧客金額。
      　　第十一章外部合同和內部合同適用范圍
      　　第五十條外部合同
      　　一、各事業(yè)部、分公司、中心、公司與顧客簽訂的供貨合同、工程協(xié)議、電路整治/改造協(xié)議。
      　　二、市場總部委托公司外公司、代銷商銷售本公司產品。
      　　第五十一條內部合同
      　　一、各事業(yè)部、分公司、中心、公司之間簽定的合同。
      　　二、各事業(yè)部、分公司、中心、公司與顧客簽訂合同后，將自己不能承擔的最終產品，與相關單位簽訂的供貨合同。
      　　第十二章合同管理
      　　第五十二條各事業(yè)部、分公司、中心、公司應及時將簽訂的合同正本、合同復印件及合同評審記錄表交市場總部合同管理員，最終產品內部合同由供方交到市場總部。
      　　第五十三條合同有變更，供方應及時將合同變更通知單、評審記錄表和合同變更依據(jù)交市場總部。
      　　第五十四條市場總部根據(jù)收到的合同編制合同'登記表'，每月27日前將合同原件、合同登記表交經(jīng)營財務部。
      　　第五十五條經(jīng)營財務部依據(jù)各單位的合同、貨款回收情況核算各部門銷售收入和利潤。
      　　第五十六條經(jīng)營財務部銷售管理人員可根據(jù)以下情況，給各單位開具發(fā)貨票。
      　　一、根據(jù)合同，憑各單位開具的發(fā)貨通知單'、'產品出庫結算通知單'。
      　　二、顧客交預付款，憑各單位開具的發(fā)貨通知單'，注明需開發(fā)票金額，可開發(fā)貨票。合同執(zhí)行完后，辦清各種手續(xù)。
      　　三、小額交易顧客不愿簽訂合同的及顧客自帶現(xiàn)金到本公司購買備件、分盤等，各單位經(jīng)辦人自擬合同一份，由本單位主管領導簽字，交市場總部歸檔。
      　　第五十七條各部門將本月已完成的合同按'合同執(zhí)行情況月報表'逐項填寫清楚，每月25日前報市場總部。
      　　第五十八條各部門按'綜合檔案管理辦法'的有關規(guī)定，將與顧客簽訂的銷售合同、工程協(xié)議、電路整治協(xié)議等整理歸檔。
      　　第五十九條合同填寫不規(guī)范，市場總部根據(jù)情況每次扣其管理分0。1~0。3分；評審手續(xù)不齊全、不認真，每次扣0。4~0。6分；評審內容不實敷衍了事，并造成不良后果的，每次扣0。7~1。5分。記錄填寫不合格，每月不能按時交記錄的，每次扣0。1~0。3分。
      　　第十三章合同履約考核
      　　第六十條市場總部根據(jù)合同書中交貨期、本月應完成合同，依據(jù)'合同執(zhí)行情況月報表'考核各部門合同履約率。
      　　第六十一條考核方法
      　　本月完成計劃內合同金額/本月應完成計劃內合同金額×100%，每降低1%扣0。5分，最多扣10分。
      　　第六十二條最終產品內部合同考核方法同上。
      　　第十四章合同糾紛解決
      　　第六十三條 最終產品內部合同發(fā)生糾紛由市場總部協(xié)調解決。
      　　第六十四條外部合同與顧客發(fā)生糾紛，先由市場總部協(xié)調解決，市場總部不能解決應提出解決意見，報請本公司領導解決。
      　　第六十五條外部合同糾紛解決過程要有文字記載，并存入顧客檔案中。
      　　第六十六條本制度由本公司市場總部負責解釋。
      股份有限公司制度10
      

      　　1目的：
      　　1.1解決在實際工作中，遇到缺乏明確政策規(guī)定的情況需要上級批準才能辦理的.事情；
      　　1.2本制度規(guī)定了分公司的呈報規(guī)則，收發(fā)規(guī)范。
      　　2適用范圍：適用于下級部門向上級請示、指示和批準的事項。
      　　3管理規(guī)定
      　　3.1呈報規(guī)則：
      　　3.1.1呈批報告一般由呈報部門、抄送部門、呈送部門、呈送時間、標題、正文、落款簽字、附件等部分組成。在報告起草中要嚴格報告格式和行文規(guī)則。
      　　3.1.2呈批報告必須一事一呈批，不越級呈批，不在上報呈批的同時抄送平級、下級部門。
      　　3.1.3在提交呈批報告時，呈報部門只能有一個，而不能多頭呈報，可抄送多個部門。
      　　3.1.4報告標題，應當準確簡要地概括呈批報告的主要內容，一般不用標點符號，但標題中的法規(guī)、文件名稱要加書名號。如“關于****事項的申請”等。
      　　3.1.5在呈批報告中，應首先扼要地講明報告的背景和根據(jù)，然后提出請示事項并闡述說明道理。在報告內容完成后，應在報告最后提出結語，如“特此請示，請審批”、“以上意見當否，請指示”等。
      　　3.1.6報告如有附件，應在正文之后、落款簽字之前，注明附件名稱和順序。
      　　3.1.7報告的落款應有呈報人和相關部門領導親筆簽名表示同意該報告，若無該簽字則該份報告無效。
      　　3.1.8報告用紙一律使用標準A4型紙。
      　　3.1.9如報告的文字過少，請按照規(guī)范整齊、勻稱美觀原則調整報告格式。一律從左向右橫排。一律都用黑色。
      　　3.1.10屬于需要主管部門提出意見后繼續(xù)上呈的報告，主管部門在呈批報告落款后提出本部門意見后，轉呈上級部門或領導。
      　　3.2呈批報告保管原則：誰呈批，誰保管。
      　　4附件
      　　4.1呈批報告單
      　　領導批示：_____
      　　呈報：_____
      　　抄報：_____
      　　由：_____
      　　呈報日期：_____年_____月_____日
      　　標題
      　　正文
      　�。ㄈ缬懈郊�，請在此處注明）
      　　呈報部門
      　　呈報人
      　　呈報時間
      　　部門領導簽字（手簽）
      　�。ㄖ鞴懿块T相關意見可填寫在此處）
      股份有限公司制度11
      

      　　第一條為加強公司經(jīng)濟合同管理，保障公司合法權益，預防合同糾紛，促進本公司依法經(jīng)營管理，根據(jù)《合同法》、《民法通則》等國家有關法律、法規(guī)、制定本制度。
      　　第二條本制度適用于本公司內部各部門及獨立法人單位（各公司）的公司內部和外部經(jīng)濟合同的管理。
      　　第三條合同管理機構的設置與職責
      　　一、本公司合同管理實行合同管理部門管理和承辦部門管理相結合的原則，由所涉及公司內部相關單位設專人負責合同的管理工作。本公司內部設立經(jīng)濟合同管理委員會。
      　　二、成立公司經(jīng)濟合同管理委員會
      　　1、組成
      　　主任：主管經(jīng)營副總裁
      　　副主任：市場總部總經(jīng)理
      　　成員：市場總部、技術管理部、經(jīng)營財務部、總裁辦
      　　辦事機構：設在市場總部
      　　2、職責：
      　�、艊栏褡袷貒矣嘘P經(jīng)濟合同的各項方針、政策、法律、法規(guī)；
      　�、曝撠煂Ρ竟緝炔吭诼男薪�(jīng)濟合同過程中所發(fā)生拖欠的有關資金劃撥的裁決（經(jīng)濟合同管理委員會以書面形式發(fā)出通知）；
      　　⑶負責對本公司內部在履行經(jīng)濟合同糾紛時進行仲裁；
      　　⑷負責對合同管理部門進行業(yè)務指導；
      　�、韶撠熖幚硗獠拷�(jīng)濟合同糾紛；
      　　三、合同管理部門職責
      　　1、宣傳貫徹國家有關合同的法律、法規(guī)和規(guī)章；
      　　2、負責擬定本公司的合同管理制度并組織實施；
      　　3、組織制定本公司的標準合同文本；
      　　4、參與本公司特殊合同、涉外合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
      　　5、對合同的合法性、有效性進行審查，向本公司法定代表人提出意見；
      　　6、監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
      　　7、參與處理對外合同糾紛、負責本公司內部各單位之間合同爭議的協(xié)調工作；
      　　8、負責合同報表的統(tǒng)計、綜合分析和報送工作；
      　　9、負責對合同承辦部門進行業(yè)務指導，對相關人員進行法律知識培訓。
      　　四、合同承辦部門的職責
      　　1、負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；
      　　2、負責所承辦合同的談判；
      　　3、負責按照本公司標準合同文本起草合同文本，保證合同的可行性、合法性和有效性；
      　　4、負責合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
      　　5、按時按要求向合同管理部門報送合同統(tǒng)計報表及有關資料，反映合同履行中出現(xiàn)的重要問題；
      　　6、負責本部門合同檔案的管理。
      　　五、合同管理人員的職責
      　　1、學習、宣傳國家有關法律、法規(guī)及政策，學習并推廣其它單位合同管理工作的先進經(jīng)驗，收集經(jīng)濟合同管理方面的資料，提高經(jīng)濟合同管理水平；
      　　2、了解掌握本部門合同簽訂及履行情況，及時總結經(jīng)驗教訓，并向領導提出合理化建議；
      　　3、建立合同管理臺帳制度；
      　　4、負責本部門合同文本和合同專用章的保管及使用。
      　　第四條合同的審批
      　　一、嚴格履行合同審批制度，特殊合同和涉外合同文本，應在總裁辦、經(jīng)營財務部、技術管理部等部門進行必要的專業(yè)審查后，送合同管理部門審查核定，由主管總裁審批同意，方可簽訂。
      　　二、合同管理部門審查的重點是：
      　　1、對方當事人的主體資格和締約能力；
      　　2、合同條款內容的完備性、合法性；
      　　3、合同應履行的審查手續(xù)。
      　　三、總公司財務部門監(jiān)察、檢查對外簽訂的經(jīng)濟合同。
      　　四、'合同評審'是iso9000系列標準中規(guī)定的'質量體系要素之關于'合同評審程序'在公司質量體系文件中另行規(guī)定。
      　　第五條合同的簽訂
      　　一、合同由本公司法人代表簽訂，或由本公司法定代表人書面委托的本公司有關人員代理簽訂。簽訂合同應由簽約人簽字，注名日期，并加蓋合同專用章或本公司公章。代理本公司法定代表人簽訂合同的，簽約人應持本公司法定代表人簽發(fā)并加蓋本公司公章的《法定代表人授權委托書》，并在授權范圍內簽訂合同。
      　　二、必須做好以下各項工作后，方可簽訂合同。
      　　1、對方是否具有法人資格；
      　　2、對方是否具有履約能力；
      　　3、我方能否承諾對方的要約；
      　　4、對市場進行預測和調查；
      　　5、合同的可行性和合法性。
      　　三、對資信不明或資信狀況不好，又無可靠擔保單位的，不得與之簽約。
      　　四、合同簽定時，應驗證對方相關證明文件，核對無誤后方可正式簽訂合同，對方交驗的證明文件要妥善保管。
      　　五、合同文件的各項目要認真填寫齊全、明確，特殊要求應在備注中注明，字跡要清楚，形式符合法定要求。
      　　六、本公司產品對外銷售所簽訂的合同要一式四份，甲方二份，乙方二份（合同管理部門一份復印件、財務部門一份、歸檔一份）。
      　　七、本公司相關部門和單位在簽訂采購合同時，要收回一式三份（采購合同管理部門一份、財務部門一份、歸檔一份）。
      　　八、合同蓋章時需雙方同時進行，因特殊情況與對方不能同時蓋章時，需在對方蓋章后，并查對無誤的情況下我方方可蓋章。
      　　九、法律、法規(guī)規(guī)定或者本公司認為需要公證的合同，應當辦理公證手續(xù)。
      　　第六條合同的履行
      　　一、合同簽訂后，本公司應全面履行合同。在合同履行中，如出現(xiàn)不能或者不能完全履行時，應采取緊急措施，爭取對方的同意和諒解，將損失減少到最低程度；若需要變更或解除合同的，應按法律規(guī)定的程序進行。
      　　二、經(jīng)濟合同的履約率應達到95%以上（合同執(zhí)行中如有問題應征得對方同意和諒解）。履約率就是已完成合同的金額與應完成合同金額的比率。
      　　第七條合同文本及用章的規(guī)定
      　　一、本公司對外簽訂的所有經(jīng)濟合同必須統(tǒng)一使用由工商局監(jiān)制或批準印制的合同文本，嚴禁使用不符合要求的合同書。
      　　二、本公司內部各單位之間的經(jīng)濟活動也要簽訂經(jīng)濟合同。內部合同文本格式要統(tǒng)一、規(guī)范，由合同管理部門按有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結合本公司內部具體情況進行設計、印制。
      　　三、合同專用章由合同管理部門統(tǒng)一編號、發(fā)放。使用單位須專人保管，并在合同管理部門辦理備案手續(xù)。
      　　四、對本公司未出臺的相應標準合同文本或合同條款，應經(jīng)市場
      　　總部審批后，方可使用。
      　　第八條合同歸檔
      　　一、建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
      　　二、合同簽定完畢，合同承辦人要在三個工作日內及時將合同材料（如：合同文本及分合同文件、合同評審記錄、審批文件、合同糾紛仲裁結果、合同變更等與合同有關的資料），交給合同管理員進行統(tǒng)一管理。
      　　三、對已執(zhí)行完畢的合同要注明'存檔'標記，并注明日期，按本公司檔案管理規(guī)定進行歸檔。
      　　四、建立健全合同臺帳。
      　　五、建立合同檔案、臺帳借閱手續(xù)。
      　　六、經(jīng)濟合同文本為長期保存。
      　　第九條合同糾紛的解決
      　　一、內部合同發(fā)生糾紛承辦人無法解決時，由合同管理部門負責協(xié)調，合同承辦部門應積極配合。若協(xié)調無效，由本公司經(jīng)濟合同管理委員會仲裁。
      　　二、對外簽訂合同的經(jīng)濟合同發(fā)生糾紛，承辦人無法解決時，應及時向本單位領導匯報，單位領導依據(jù)有關法律規(guī)定與對方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可直接向經(jīng)濟合同仲裁機關申請調解或仲裁，或向人民法院起訴。
      　　三、向經(jīng)濟合同仲裁機關或人民法院遞交的申請書、起訴書或答辯書等材料須經(jīng)主管副總裁審閱同意。
      　　四、合同糾紛解決后，應將發(fā)生糾紛的原因、承擔的責任以及今后防范的具體措施寫成書面報告存入檔案，對于關系重大的，通過各種方式在本公司內公告。
      　　第十條合同承辦人員必須經(jīng)過合同法和有關法律知識的培訓，掌握有關業(yè)務知識。
      　　合同承辦人員在工作中，必須堅持原則，遵守紀律，杜絕各種不正之風，維護國家和本公司的利益。
      　　第十一條獎勵與懲罰
      　　一、本公司對在合同管理中成績顯著和為本公司避免、挽回重大經(jīng)濟損失的部門和個人，給予表揚或一定獎勵。
      　　二、違反國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，在簽訂、履行合同和合同管理中失職、瀆職或以權謀私，損害國家和本公司利益的，應視情節(jié)輕重，依據(jù)有關規(guī)定追究責任人的行政、經(jīng)濟責任；構成犯罪的，移交司法機關依法追究形式責任。
      　　第十二條常規(guī)合同與特殊合同
      　　一、常規(guī)合同系指：同時滿足以下內容的合同。
      　　1、本公司現(xiàn)有的生產能力能滿足合同的技術質量要求；
      　　2、正常的供貨周期能滿足合同的供貨期要求；
      　　3、結算方式符合本公司的有關規(guī)定；
      　　4、合同金額在50萬元以內或合同金額在50萬元以上并且最終產品只由本公司內部一個部門提供。
      　　二、特殊合同：不符合常規(guī)合同內容的合同
      　　合同管理部門根據(jù)具體情況確定。
      　　第十三條本制度由本公司市場總部負責解釋。
      股份有限公司制度12
      

      　　第一章總則
      　　第一條為及時識別、監(jiān)控公司潛在風險及其發(fā)生概率，確定公司風險承受能力及限度，認定該等風險所可能帶來的損失，制訂本辦法。
      　　第二條本辦法中所指風險是與公司投資發(fā)展戰(zhàn)略有關的各類風險，包括戰(zhàn)略環(huán)境風險、程序風險（業(yè)務運作風險、財務風險、授權風險、信息與技術風險以及綜合風險）和戰(zhàn)略決策信息風險。
      　　第三條本辦法適用于公司以及公司下屬各業(yè)務單元、子公司，要求每一位員工均應該具有風險意識。具體負責組織實施單位為發(fā)展戰(zhàn)略部。
      　　第二章 風險評估管理組織體系結構
      　　第四條公司發(fā)展戰(zhàn)略部設立風險評估及管理小組，為公司風險管理領導機構，負責評估公司各類風險，協(xié)助總裁決策，消除危機，轉嫁風險，以使公司獲取生存發(fā)展的機會。
      　　第五條公司各職能部門與業(yè)務單元、下屬子公司應當在本辦法的框架下制訂各自的風險評估管理辦法，設立專人與發(fā)展戰(zhàn)略部風險評估及管理小組溝通信息，匯報各自在運作過程中所出現(xiàn)的風險及其可能的解決方案。
      　　第六條內部審計部門協(xié)助發(fā)展戰(zhàn)略部審核公司風險，為風險審計監(jiān)控部門，在其進行內審工作過程中所發(fā)現(xiàn)的各類風險應及時通報發(fā)展戰(zhàn)略部從戰(zhàn)略上研討、評估該等風險，發(fā)展戰(zhàn)略部與內部審計部密切合作，審核、監(jiān)控并管理風險。
      　　第七條發(fā)展戰(zhàn)略部負責評估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風險、決策風險及各類業(yè)務單元的財務、運作風險，并對該等風險提出具體的管理方案。
      　　第八條經(jīng)營財務部負責評估公司金融財務風險及公司經(jīng)營管理風險狀況，并向發(fā)展戰(zhàn)略部通報提交有關風險評估文檔。
      　　第九條各業(yè)務單元、下屬子公司及具體項目運作小組負責評估本單元（或項目）的財務風險、運作風險及其他綜合風險，向發(fā)展戰(zhàn)略部提交有關風險評估文檔。
      　　第十條技術管理部及**研究院就公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的技術性風險、技術創(chuàng)新風險及技術管理中所存在的各類風險進行評估，提交相應文檔至發(fā)展戰(zhàn)略部。
      　　第十一條發(fā)展戰(zhàn)略部匯總各職能部門及業(yè)務單元、下屬子公司、具體項目小組的風險評估文檔，展開相應的評估研究，向總裁及總裁辦公會提交戰(zhàn)略風險評估報告及相應的防范措施。
      　　第二章 風險評估文檔
      　　第十二條各單位擬提交的風險評估文檔要求至少具備本章各條所規(guī)定的要素并力求詳盡充分。
      　　第十三條各單位應就其所展開的業(yè)務、職能過程分階段實施風險評估，每一階段的各個關鍵點都應該有風險評估文檔記載。
      　　第十四條每一文檔應包括風險評估所存在的假設、評估方法、數(shù)據(jù)來源及評估結果。
      　　第十五條風險評估文檔要求但不限于：
      　　1、正確完備地描述風險過程；
      　　2、為風險識別及分析提供一個系統(tǒng)的方法依據(jù)；
      　　第十六條風險評估文檔管理要求但不限于：
      　　1、提供公司風險紀錄并開發(fā)組織知識數(shù)據(jù)庫；
      　　2、為風險管理提供可計量的機制與工具；
      　　3、促進對風險的持續(xù)監(jiān)控并審視相關結果；
      　　4、提供風險審計軌跡；
      　　5、共享并交流風險信息；
      　　第三章 風險評估工具方法、程序及指標體系的一般性選擇
      　　第十七條風險評估的第一步要求是成立評估小組。
      　　各業(yè)務單元及子公司的風險評估小組組長由負責各項業(yè)務的主管（或者該子公司領導）擔任，組成人員需要包括發(fā)展戰(zhàn)略部風險評估小組成員、內部審計部及經(jīng)營財務部也應當派人參加。
      　　評估公司整體戰(zhàn)略風險的評估小組組長由總裁擔任，主管戰(zhàn)略與投資的副總裁及戰(zhàn)略規(guī)劃部總經(jīng)理擔任副組長，小組成員應當包括內部審計人員及財務人員以及有關主管市場與技術的領導。
      　　第十八條風險評估的第二步要求是識別風險及其來源與類別。對于識別的風險采取風險等級制度，詳細記載。
      　　本辦法所指稱的風險類別及來源包括：
      　　1、環(huán)境風險，指影響公司實現(xiàn)其目標進而對公司生存構成威脅的外部力量，包括來自于競爭對手、股東關系、自然災害、權力/政策、法律監(jiān)管、行業(yè)、金融市場、資本的可獲得等方面的風險。
      　　2、程序風險，指影響公司內部業(yè)務程序有效實施而導致的各種資產損耗、流失和破壞的內部力量。具體可以分為源于消費者、人力資源、產品開發(fā)、經(jīng)營效率、生產能力、折舊/損耗、業(yè)務干擾、品牌侵害、現(xiàn)場質詢等導致的業(yè)務風險；源于領導者才能、權力/限制、外購、業(yè)績獎勵、意愿轉變、傳輸系統(tǒng)等導致的授權風險；源于價格、流動性和信貸的金融財務風險；源于組織系統(tǒng)及其體系結構的信息技術風險；源于管理者失誤、雇員失誤、非法行為、信譽等的.綜合風險。
      　　3、戰(zhàn)略決策信息風險，指造成戰(zhàn)略決策、業(yè)務決策和財務決策信息失真、過時或使用失當?shù)耐獠苛α俊?/p>
      　　第十九條風險評估第三步是確定風險評估指標體系及標準。
      　　風險評估指標體系要求能夠充分和全面地評估公司的已經(jīng)發(fā)生的和潛在的風險。
      　　風險評估指標體系的設計要求以股東價值為導向，區(qū)分層次，逐層深入細致地表述問題，揭示風險及其損失。
      　　具體指標包括定性指標、定量指標和半定性指標三種類型。定性指標通常用于獲取風險等級的一般性指示信息，使用文字格式或對該等風險發(fā)生的概率和所導致的后果使用描述性標度。半定性指標通常是在定性指標的基礎上對各類風險標示出價值，這些價值的數(shù)字可以是一個范圍性的表示。定量指標用于對風險概率及其價值的準確的數(shù)字性表述。
      　　第二十條風險評估的第四步是分析風險，并確認其所可能帶來的損失。
      　　第二十一條風險評估的第五步是根據(jù)識別的風險擬訂相應的解決方案。對付風險的辦法可以是轉移風險、規(guī)避風險、減小風險，也可以通過一定的措施將風險創(chuàng)造為機會。
      　　第二十二條最后，風險評估應當建立一個動態(tài)監(jiān)控、審核和防范機制，就有關事項形成風險評估文檔，跟蹤控制，與各有關實體溝通共享風險信息。
      　　第四章 風險預警機制及監(jiān)控體系
      　　第二十三條風險預警考察指標主要包括風險發(fā)生的水平及概率，所產生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。
      　　第二十四條風險監(jiān)控的辦法可以是將有關風險根據(jù)損失大小設置優(yōu)先級，劃分類別，力求做到實時監(jiān)控。
      　　第二十五條發(fā)展戰(zhàn)略部就公司各層次的各類風險評估文檔進行分析，提出各類風險的閥值。
      　　第二十六條各層次風險管理單位建立相應的風險預警及監(jiān)控體系，由發(fā)展戰(zhàn)略部統(tǒng)一管理，嚴密監(jiān)控風險的發(fā)生，當風險值接近閥值時啟動預警機制。
      　　第二十七條本管理辦法由發(fā)展戰(zhàn)略部解釋，經(jīng)公司總裁工作會議通過后自下發(fā)之日起實施。
      　　第五章附件：風險評估
      　　管理部分文檔標準樣式
      　　附件1：風險登記文檔
      　　項目編號可能會發(fā)生什么樣的風險如何發(fā)生如果發(fā)生揮產生什么后果事件發(fā)生的概率如何現(xiàn)有控制手段的充分與否后果嚴重登記概率級別風險水平風險優(yōu)先級
      　　職能/活動：
      　　日期：匯編者及日期：
      　　審核人及日期
      　　附件2：風險行動計劃文檔
      　　項目編號：
      　　風險：
      　　摘要：
      　�。òㄍ扑]的反應和后果影響）
      　　行動計劃：
      　　1.建議行動：
      　　2.資源需求：
      　　3.職責：
      　　4.完成日期：
      　　5.所需要的報告與監(jiān)控
      　　匯編者及日期：
      　　審核人及日期：
      　　附件3：風險處理日程與計劃文檔
      　　在風險登記中的優(yōu)先級順序可能的處理方案優(yōu)選選擇的方案處理后的風險級別拒絕/接受分析的成本/效益結果完成時間表這些風險和處理方案如何監(jiān)控
      　　職能/活動：
      　　日期：匯編者及日期：
      股份有限公司制度13
      

      　　成本管理制度
      　　第一章 總則
      　　為了規(guī)范本公司產品成本核算，加強成本的管理及控制，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，并結合本企業(yè)相關產品的生產經(jīng)營的特點，特制定成本管理制度。
      　　第二章 成本核算的目的
      　　加強成本核算，可以正確及時反映各種生產耗費及生產費用的實際支出，并實時對其進行監(jiān)督控制。
      　　加強成本核算，可以及時反映在產品、庫存商品的增減變動、結存情況，保護財產的安全完整。
      　　加強成本核算，正確及時計算在產品、庫存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。
      　　加強成本核算，正確反映產品成本構成情況，提供降低產品成本的途徑。
      　　第三章 成本會計科目核算的內容
      　　成本的計算體是以產品為中心。成本計算金額以元為單位，保留兩位小數(shù)。
      　　××現(xiàn)在有三個生產部門：電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個生產部門都有自己的特點。
      　　電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上，主導產品是多用戶表。電能××部的產品屬于大量大批生產，采用品種法。
      　　××部的產品比較穩(wěn)定，一年的收入將近100萬元�！痢敛靠刹捎梅峙�，根據(jù)產品的定單生產。對××部的預生產采用品種法。
      　　××系統(tǒng)部屬于一個特殊的部門，涉及產品研發(fā)和產品的生產。應該對產品的研發(fā)和產品的生產分開核算�，F(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表，前期的研發(fā)費用計入管理費用—研究開發(fā)費。
      　　××的成本科目下設了兩個一級科目“生產成本”和“制造費用”在這兩個科目下分別設置了明細科目�，F(xiàn)在生產成本下設了四個三級明細科目“生產成本—基本生產成本—直接材料”、“生產成本—基本生產成本—直接人工”、“生產成本—基本生產成本—直接福利費”、“生產成本—基本生產成本—制造費用”。
      　　3.1 生產成本科目核算的內容
      　　生產成本—基本生產成本—直接材料：指產品生產過程中，形成產品的各種原材料；本科目中的材料，主要指直接發(fā)放到產品上的各種材料。
      　　生產成本—基本生產成本—直接人工：指直接參加產品生產的工人工資、績效工資、各種補貼及津貼。
      　　生產成本—基本生產成本—直接福利費：指的是按參加產品生產工人比例提取的職工福利費。
      　　生產成本—基本生產成本—制造費用：指的是從當月制造費用科目余額中轉入的成本。
      　　3.2制造費用明細科目核算的內容
      　　制造費用—辦公費：指的是生產車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。
      　　制造費用—差旅費：指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。
      　　制造費用—運輸費：指的是鐵路托運，不能進入原材料成本的運雜費。
      　　制造費用—修理費：指的是修理生產使用固定資產的費用，包括大修理和經(jīng)常修理費用，以及各項低值易耗品的修理費用。
      　　制造費用—工資：指的是生產車間管理人員的工資和績效工資。
      　　制造費用—福利費：指的是按生產車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。
      　　制造費用—會議費：指的是生產車間管理人員參加會議的費用。
      　　制造費用—勞保費：指的是生產車間發(fā)生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構成固定資產的安全裝置、衛(wèi)生設備、通風設備等勞保用品支出的費用。
      　　制造費用—低值易耗品攤銷：指的是指生產車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。
      　　制造費用—通訊費：指的是生產車間的電話費、所內的通訊費、生產車間管理人員每月的手機話費。
      　　制造費用—折舊費：指的是與生產有關的固定資產按規(guī)定提取的折舊費用。
      　　制造費用—水電費：指的是生產車間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費用。
      　　制造費用—停工費：指的是生產車間或某個班組在停工期間發(fā)生的各項費用，包括停工期間發(fā)生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。如果停工期間不滿一個工作日的，一般不計算停工損失。
      　　制造費用—其他：指的是產品生產過程中發(fā)生的，但未包括在上述各項中的其他制造費用，如勞務費。
      　　由于原出庫單沒有生產計劃號，維修號和合同號，要增加三個字段生產計劃號，維修號和合同號，以便以后備查，為材料成本的歸集做好基礎的工作。
      　　第四章 建立健全，制定、修訂各項定額資料
      　　產品的各項消耗定額，既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據(jù)，也是審核和控制成本的標準；而且在計算產品成本時，要用產品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實際費用的標準。因此，為了加強生產管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度，凡是能夠制定的定額的各種消耗，都應該制定先進、合理、切實可行的消耗定額，并隨著生產技術科技的發(fā)展、技術的進步、勞動生產率的提高，不斷修訂消耗定額，以充分發(fā)揮其應有的作用。
      　　產品的各項定額制定的好壞，需要各部門的密切配合。
      　　首先要明確生產工藝流程，生產工藝流程由生產質量部、技術部共同制定。
      　　生產工藝流程規(guī)定了相應的消耗定額，并以此作為標準成本的基礎，領料根據(jù)定額發(fā)料，額外發(fā)料應經(jīng)總經(jīng)理批準。
      　　生產車間負責制定生產定額，提供工時利用率，保證完成產量、品種等計劃指標，力求縮短生產周期，減少在產品資金的占用。
      　　技術部門負責制定物資的消耗定額，從產品的`設計和工藝技術上保證產品質量優(yōu)、成本低、適銷對路，減少原材料等各種物資消耗，節(jié)約工時，講究經(jīng)濟效益。
      　　生產質量部門負責全面質量管理，編制和落實生產計劃通知單、預生產計劃、科研預投，組織均衡生產，提高優(yōu)級品率，減少部合格產品和廢品損失。每月生產質量部制作生產進程報告，包括計劃完成情況，重大問題應報告管理層。
      　　供應部負責制定計劃單價，控制外部加工費用，合理組織物資的采購，節(jié)約物資的采購和保管費用，做好材料的暫估。
      　　綜合辦負責制定勞動力合理組織，制定勞動定額，綜合辦和生產部門配合，提高工時利用率和勞動生產率，控制工資、福利的支出，節(jié)約勞動保護費用的開支。
      　　財務部負責把上述定額匯總，制定公司各種產品的定額。每月根據(jù)生產質量管理部上報的生產進程報告，看生產資金的占用情況。
      　　第五章 建立健全材料的計量、收發(fā)、領退和盤點制度
      　　存貨占流動資產將近50%，如何管理存貨，防止存貨丟失，加強內部控制，提高存貨的周轉速度，提高流動資產的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。
      　　5.1 材料的領料程序
      　　領發(fā)材料，要有嚴格的手續(xù)和制度。有消耗定額的，按定額發(fā)料，沒有消耗定額的，按照合理需用量發(fā)料，防止材料亂領亂用，造成積壓浪費。
      　　正常領料：（1）由領料部門填制材料的出庫單一式三份：一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務部。材料出庫單標明生產計劃號、用于那種產品名稱、物料代碼、領用產品名稱（名稱要統(tǒng)一）、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。
      　�。�2）倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產品類別上，并登記金蝶倉存管理—領料發(fā)貨—生產領料—錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一；在月底財務結原材料賬套前，倉庫應核對好收發(fā)料和材料明細賬，務必使賬單一致；
      　　（3）各車間辦事人員設立賬簿，在賬上按產品名稱登記領用材料，在每月的25日上報財務部。
      　�。�4）財務部結轉原材料帳套，財務部每周打出一次材料出庫單，以便各部門領料核對。根據(jù)領料單成本人員編制按產品名稱直接材料匯總表。財務上記入“生產成本—基本生產成本—直接材料”。
      　　非正常領料：（1）生產中設計修改：如果設計修改系新增材料，其材料成本核算與歸集同正常領料；如果是更換材料，更換前的領料做退庫處理，辦理退庫單，更換后材料成本核算與歸集同正常領料。記入“生產成本—基本生產成本—直接材料”。
      　　（2）生產中質量事故（生產操作或原材料缺陷）發(fā)現(xiàn)需要補領料，必須持生產副總或生產管理質量管理部門簽字的單子到倉庫領料，倉庫在領料單上標明發(fā)料名稱和原因，以便存貨管理人員在作材料財務成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領料。財務上記入“生產成本—基本生產成本—直接材料” 。
      　�。�3）維修領料，售后服務領料，應在材料出庫單上標明維修號、維修的產品名稱、 物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量，其材料成本的核算歸集同正常領料。產品維修領料記入“生產成本—基本生產成本—直接材料”，產品的售后服務領料記入“營業(yè)費用—售后服務費”
      　　其他領料：（1）材料的出售，同正常的領料手續(xù)，財務上記入“其他業(yè)務支出”。
      　�。�2）產品的研發(fā)，應在材料出庫單標明科研計劃號，同正常的領料手續(xù)。財務上記入“管理費用—研究開發(fā)費”。
      　�。�3）材料的借用，應由借用人填制出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財務部。材料的借用應及時歸還。未歸還，應于每月末書面文件說明原因。
      　　5.2材料的退庫
      　　對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應及時在每月的25日辦理材料的退庫。
      　�。�1）對于生產所剩材料，應該編制紅字出庫單，據(jù)以退回倉庫。
      　�。�2）對于車間已領未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，為了避免本月末交庫、下月初又領用的手續(xù)，可以采用“假退料”的辦法，即材料實物不動，只是填制一份本月份的退料單，表示改項余料已經(jīng)退庫，同時編制一份下月份的領料單，表示改項材料又作為下月份的領料出庫。
      　　5.3材料的盤存
      　　庫存材料應定期清查、盤點，作到賬物相符，避免差錯和霉爛變質，防止積壓浪費和貪污盜竊，以保護財產的安全。
      　　庫存材料的盤點采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次，寫出盤點報告，對于材料的短缺，應分析原因，追究當事人的責任。
      　　第六章 建立在產品、產成品保管、移交、傳遞制度
      　　6.1建立在產品的保管、移交、傳遞制度
      　　在產品是企業(yè)的重要物資，要保護在產品的完整。如果保管不當，會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此，為了保護企業(yè)財產物資的安全，也應搞好在產品成本核算工作。
      　　在產品是指在生產過程中尚未完工的產品。在產品數(shù)量的核算是進行在產品成本計算的基礎，企業(yè)計算在產品成本所依據(jù)的是期末在產品結存數(shù)量，每月車間辦事人員應盤點在產品，編制在產品收發(fā)結存報表。送交財務部。
      　　在產品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產品的出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財務部。在產品的借出應及時歸還。在產品的歸還應填制紅字出庫單。倉存人員應設置備查賬簿登記在產品借出歸還情況。每月上報財務部一份。
      　　為了加強在產品的數(shù)量核算，保護在產品的安全完整，成本會計人員應定期對在產品進行清查，特別是在中期和年度決算時，必須進行一次全面的清查。
      　　6.2 明確自制半成品
      　　對于部件庫，首先應由生產車間人員、生產質量管理部門人員、技術部人員協(xié)商制定部件的標準。
      　　由于電能××部生產的特殊性，每個生產步驟生產出半成品，入部件庫，生產出的半成品又被領用，用于下一步驟繼續(xù)進行加工裝備。
      　　為了加強半成品的核算，更好地控制部件庫收發(fā)情況，有必要計算半成品的成本。自制半成品進行物流模塊，明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號、物料屬性。
      　　由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的，電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000，制造費用每月基本上15000元，由于人工和制造費用在產品成本中的比重不大，××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集�！痢磷灾瓢氤善啡霂鞎r，可以計入：
      　　借：自制半成品
      　　貸：原材料
      　　××的自制半成品出庫時：（1）如果電能××部領用，可以計入
      　　借：生產成本—基本生產成本—直接材料
      　　貸：自制半成品
      　�。�2）如果出售，可以計入
      　　借：銀行存款
      　　貸：其他業(yè)務收入
      　　貸：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額
      　　借：其他業(yè)務支出
      　　貸：自制半成品
      　　每月部件庫核算人員應向財務部、生產質量管理部報出部件庫收發(fā)結存報表。
      　　6.3 加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度
      　　為了保護財產物資的安全，有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。
      　　庫存商品完工時，由車間管理人員填制入庫單，產成品入庫單應詳細標明生產計劃號、物料編碼、產品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負責人，車間負責人簽字。庫存商品完工應及時。這樣可以正確地計算出產品的成本，在此基礎上，才能正確準確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品，可以合理調節(jié)企業(yè)的生產進度，當產成品庫存增加時，應當減少產量；當產成品庫存較少時，可以適當?shù)卦黾赢a量。
      　　庫存商品出庫時，無論是對外轉移，還是內部使用，都應及時開具出庫單，出庫單應詳細標明合同號、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。
      　　庫房保管人員應仔細查看實物和產成品出庫單是否相符。如果不一致，應要求出庫單重開。
      　　第七章 成本的計算方法
      　　7.1 成本計算中的分批法
      　　××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產，按購貨單位的合同生產�！痢敛亢汀痢料到y(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產，成本計算就應當采用分批法。按產品的批別歸集生產費用、計算產品成本。成本計算對象是購貨者的定單，產品成本明細賬按定單開設。
      　　當購貨者的一份定單中只有一種產品且要求同時交貨時，就將該定單作為成本計算對象；當購貨者一份定單中有幾種產品或雖只有一種產品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時，就要由生產質量管理部門按批別開設內部定單，下生產計劃以組織生產，并作為成本計算對象。
      　　間接費用在各定單之間分配時，可以采用當月分配法，也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實際生產費用，成本計算期是非定期的，與會計報告期不一致，與生產周期一致。
      　　各定單的產品在未完工以前，成本明細賬中歸集的費用累計數(shù)就是在產品成本，當該定單的產品全部完工時，成本明細賬中歸集的費用就是完工產品成本。
      　　7.2 成本計算中的品種法
      　　××電能××部的生產屬于大量大批裝配式生產，在總裝生產線進行加工焊接各項單元板，在老化組進行高低溫沖擊，調試組進行調試，組裝組進行組裝成表，老化組進行老化走字，輔助生產線上表蓋子、表裙子、面板，生產質量管理部進行出廠檢驗，輔助生產線進行包裝出廠。
      　　××電能××部如果當月只生產一種產品，就以該種產品為成品計算對象，開設產品成本明細賬（或產品成本計算單）。這時企業(yè)發(fā)生的費用，可根據(jù)領料單上標明的生產計劃號、合同號、領料用途、領料用于何種產品進行歸集。登記產品成本明細賬中的基本生產成本直接材料明細表了。
      　　××電能××部如果當月生產多種產品。則分別以每種產品為成本計算對象，分產品分別設置成本明細賬，對發(fā)生的生產費用，分別按產品成本項目進行歸集。
      　　采用品種法，一定要按月計算產品成本。
      　　7.3 正確劃分各種產品的費用界限
      　　為了分析和考核各種產品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況，應當分別計算各種產品的成本，因此，應該計入本月產品的成本的生產費用還應在各種產品之間進行劃分。
      　　屬于某種產品單獨發(fā)生，能夠直接計入該種產品成本的生產費用，應該直接計入該種產品的生產成本。
      　　屬于幾種產品共同發(fā)生，不能直接計入某種產品成本的生產費用，則應采用適當?shù)姆峙浞椒�，分配計入這幾種產品的成本。
      　　直接材料分配率=材料實際總耗用量×材料單價
      　　各種產品實際產量之和
      　　某產品應分配的材料費用=該產品實際產量×材料費用分配率
      　　直接人工的分配率=該產品當期原材料消耗金額
      　　當期車間領料合計
      　　某產品應分配的直接人工=該車間當期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率
      　　某種產品應分配的直接福利費=某種產品應分配的直接人工×14%
      　　制造費用的分配率=該產品當期原材料消耗金額
      　　當期車間領料合計
      　　某產品應分配的制造費用=該車間當期發(fā)生制造費用×制造費用分配率
      　　7.4生產費用在完工產品和月末在產品之間的分配
      　　7.4.1 分批法下生產費用在完工產品和月末在產品之間的分配
      　　如果采用分批法，通常不存在批內完工產品和月末在產品分批費用的問題。各定單或批次的產品在未完工以前，成本明細賬中的歸集費用累計數(shù)就是在產品成本，當該定單或批次的產品全部完工時，成本明細賬中歸集的費用就是完工產品的總成本。
      　　如果一份定單內或同一批次內產品跨月完工數(shù)量較多時，或者若干份定單或若干批次的產品中跨月完工的定單或批次較多時，則應采用約當產量法在完工產品和月末在產品之間分配費用，以便確定和報告完工產品成本和月末在產品成本。
      　　7.3.2 品種法下生產費用在完工產品和月末在產品之間的分配
      　　在簡單品種法下，不存在完工產品和月末在產品之間分配費用的問題，本月產品成本明細賬中歸集的全部費用，就是該產品本月完工產品的總成本；總成本除以產品，即為該產品平均單位成本。
      　　如果在產品數(shù)量比較多，就應當采用適當?shù)姆椒�，在完工產品和月末在產品之間分配生產費用，以便計算完工產品成本和月末在產品成本。
      　　電能××部在產品數(shù)量較多，占用的費用額也較大，同時各月在產品數(shù)量變化也比較多，就應按月計算產品成本。采用約當產量法（產品相當于完工產品的產量）。
      　　電能××部在產品成本的計算是通過月末對車間盤點的每一道工序上的在產品數(shù)量，形成在產品成本報表（見附表五）。財務依據(jù)此報表采用約當產量法計算出在產品金額。
      　　如果原材料是一次投入時，通常分批材料費用時，不必計算在產品中的“直接材料”成本項目的約當產量，應按完工產品和在產品的數(shù)量比例分配材料費用。
      　　直接材料費用分配率=月初在產品直接材料費用+本月發(fā)生的直接材料費用
      　　完工產品數(shù)量 +在產品數(shù)量
      　　月末在產品直接材料成本=月末在產品數(shù)量×直接材料費用分配率
      　　直接人工和制造費用的分配。按在產品完工程度計算約當產量，按完工產品和在產品的約當產量分配計算完工產品和在產品的直接人工和制造費用。
      　　直接人工費用分配率=月初在產品直接人工費用+本月發(fā)生的直接人工費用
      　　完工產品數(shù)量 +在產品約當產量
      　　在產品約當產量=月末在產品數(shù)量×在產品完工程度
      　　月末在產品的直接人工=月末在產品的約當產量×直接人工費用分配率
      　　月末在產品的直接福利費=月末在產品的直接人工×14%
      　　制造費用分配率=月初在產品制造費用+本月發(fā)生的制造費用
      　　完工產品數(shù)量 +在產品約當產量
      　　月末在產品的制造費用=月末在產品的約當產量×制造費用分配率
      　　第八章 成本分析和控制
      　　成本計算算管結合，算為管用。對成本進行分析，可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
      　　通過對成本的分析，還可以揭示企業(yè)在生產、技術和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題，進一步提高企業(yè)生產、技術和經(jīng)營、管理的水平。
      　　成本提供的實際成本、費用，可以作為企業(yè)的價格和利潤的預測，制定有關的生產經(jīng)營決策。
      股份有限公司制度14
      

      　　第一章總則
      　　第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，實現(xiàn)公司資金的一體化運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結合公司的基本情況，制定本制度。
      　　第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
      　　第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務部門。
      　　第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度，結合自身實際情況，制定本分公司的貨幣資金管理制度實施細則并組織實施，但不得與本制度相抵觸。
      　　第五條公司辦理有關貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。
      　　第二章現(xiàn)金管理
      　　第六條公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規(guī)定。
      　　第七條財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理，除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務。
      　　第八條會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
      　　第九條現(xiàn)金收入要當天入帳，當天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款方向，經(jīng)濟業(yè)務事項、金額、轉交和簽收的事項。
      　　第十條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'章后方可入賬。
      　　第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋'現(xiàn)金付訖'章后入賬�，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數(shù)字準確，不得涂改。
      　　第十二條現(xiàn)金的使用范圍
      　�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；
      　�。ǘ﹤�人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；
      　�。ㄈ└鶕�(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；
      　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付；
      　　（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
      　�。┙Y算起點1000元以下的零星支出；
      　�。ㄆ撸┫蜣r民支付的各種補償費用；
      　�。ò耍┲袊嗣胥y行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
      　　第十三條為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在20xx元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。
      　　第十四條任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應先填寫'借款單'，經(jīng)其所在部門主要負責人對其用途等嚴格審批后，交財務經(jīng)理簽字，出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。
      　�。ㄒ唬┎块T負責人是指各部門的處長、副處長（或經(jīng)理、副經(jīng)理）。如負責人外出不在公司駐地時，可由主要負責人指定臨時負責人審批，在外出前，應將指定的臨時負責人通報財務部。
      　　（二）財務部門對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。
      　　第十五條公司應該按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報財務部負責人處理。
      　　第十六條財務部門應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途。
      　　第十七條在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。
      　　第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應有保衛(wèi)部門派員同往。
      　　第十九條本制度禁止下列行為：
      　�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；
      　�。ǘ┏龊硕ǖ膸齑娆F(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；
      　　（三）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
      　　（四）編造用途套取現(xiàn)金；
      　�。ㄎ澹┡c其它單位間相互借用貨幣資金；
      　�。├脦籼嫫渌鼏挝缓蛡�人套取現(xiàn)金；
      　　（七）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；
      　�。ò耍┰O立'小金庫'或保留帳外公款；
      　　（九）分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。
      　　第三章備用金管理
      　　第二十條為了適當簡化工程報帳手續(xù)，保證工程建設用資金，不在分公司所在地施工的工程項目，經(jīng)工程處申請，報經(jīng)財務經(jīng)理批準，可以使用定額備用金。
      　　第二十一條備用金的金額由分公司財務部根據(jù)工程定額成本核定，原則上不得超過工程定額成本的10%。在項目開工之前，項目經(jīng)理提出申請，報經(jīng)工程處處長核準后，由財務經(jīng)理根據(jù)項目大小、工地遠近等實際情況批準，在中途交回報銷憑證時，財務部予以報銷并補足備用金。
      　　第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出，具體用途由各分公司財務部根據(jù)本公司實際情況制定相關實施細則，并報公司總部財務部批準后實施，不得挪作它用。
      　　第二十三條由工程處處長在工程項目小組內指定項目內勤會計，經(jīng)財務處同意后，負責備用金的保管，項目內勤會計不得由項目經(jīng)理兼任，財務部對項目內勤會計的工作應該進行必要的指導。
      　　第二十四條備用金的開支，必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意，項目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負責，會計處在報帳時對其合法性進行審核。
      　　第二十五條項目內勤會計必須妥善保管支付備用金的有關報銷憑證，并設置備用金登記簿，記錄備用金的領用、中途報銷和開支情況。
      　　第二十六條項目內勤會計必須在工程項目現(xiàn)場工作結束五個工作日內，交回備用金開支憑證及剩余資金，財務處
      　　據(jù)之注銷備用金。
      　　第二十七條原則上，工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下，公司總部承攬的工程，經(jīng)過公司和分公司財務經(jīng)理同意，分公司承攬的工程，經(jīng)過分公司財務經(jīng)理同意，可以直接匯至工程現(xiàn)場，視同備用金管理。
      　　第四章銀行存款管理
      　　第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金結算外，其它收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。
      　　第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶的管理。
      　�。ㄒ唬┿y行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳　　（二）銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司總部應當定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
      　�。ㄈ┴攧沼¤b的使用實行3章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
      　　第三十條對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。
      　　第三十一條出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，并報財務部經(jīng)理處理。
      　　第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，財務部經(jīng)理審核同意后，方可進行收付結算。
      　　第三十三條建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿，登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。
      　　第三十四條對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。
      　　第三十五條支票領用后，應在5天之內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。
      　　第三十六條公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的'票據(jù)。
      　　第五章資金調度
      　　第三十七條為了在各分公司之間實現(xiàn)資金的一體化運作，提高資金使用效率，公司總部對分公司資金堅持'定額使用、有償調劑'的管理原則。
      　　第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進行清理，清理以后，只允許在兩家銀行各開設一個帳戶，并將帳戶有關資料報公司總部備案。公司總部開設一個資金歸集戶，用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。
      　　第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶，作為備用金帳戶管理，在工程現(xiàn)場工作結束后五個工作日內，必須注銷，禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。
      　　第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶，分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。
      　　第四十一條分公司的資金余額標準原則上等于分公司年初資產×6% + 年度預算收入×7%，上下浮動10%作為控制區(qū)間，具體標準及上下區(qū)間在年初由公司總部財務部核定，報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。
      　　第四十二條當分公司的貨幣資金（包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金，下同）余額超過控制上限時，由分公司將超過資金余額標準的部分上劃到公司總部，利率略高于同期銀行存款利率，具體數(shù)值由公司總部財務部在年初確定，報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。
      　　第四十三條當分公司的貨幣資金余額不足控制下限時，分公司可以要求公司總部回撥分公司已經(jīng)上劃到公司總部的資金，不再計息�；負芎笕匀徊荒苓_到資金余額標準的，分公司可以向公司總部申請內部貸款，直至達到資金余額標準，利率等于同期銀行貸款利率。
      　　第四十四條分公司目前的銀行貸款，通過內部往來全部上劃到公司總部，作為分公司在公司總部的內部貸款，分公司不得再籌集新的銀行貸款。
      　　第四十五條分公司大的工程項目隨時上報公司總部，小的工程項目按月匯總上報公司總部，禁止分公司私攬工程、收入轉存、私設小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬龋究偛繉徲嫴块T進行定期或不定期的審計檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經(jīng)理辦公會，追究分公司經(jīng)理及有關人員的責任。
      　　第四十六條公司總部簽約的項目，其款項的回收由公司總部市場部負責，授權分公司簽約的項目，其款項的回收由分公司市場部和工程處負責。
      　　第四十七條公司總部財務部門要切實轉變觀念，樹立為分公司服務的思想，滿足分公司的業(yè)務資金需求。
      　　第六章資金報告與監(jiān)督
      　　第四十八條分公司財務部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡報，每周向公司總部財務部上報資金流量簡報，每月向公司總部財務部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。
      　　第四十九條公司總部財務部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經(jīng)理辦公會，每月編制資金平？調度計劃。
      　　第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，由公司總部審計部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進行定期和不定期的檢查，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié)，及時提出處理意見和改進方案，并上報公司總部總經(jīng)理辦公會處理。
      　　第七章附則
      　　第五十一條本制度由公司財務部擬定，報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，解釋、修改權歸總經(jīng)理辦公會。
      股份有限公司制度15
      

      　　第一章總則
      　　第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強企業(yè)經(jīng)濟核算，規(guī)范財務行為，提高經(jīng)濟效益，維護股東的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
      　　第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財務管理制度，并遵照執(zhí)行。
      　　第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據(jù)本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。
      　　第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī)定，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，正確處理、如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構以及證券監(jiān)管、稅務、審計等部門的檢查監(jiān)督。第二章財務管理機構
      　　第五條公司設財務總監(jiān)職位。財務總監(jiān)在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監(jiān)由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執(zhí)行公司有關人事管理制度。財務總監(jiān)基本職責如下：
      　�。ㄒ唬┲笇Ы⒑屯晟曝攧詹块T，指導建立科學、系統(tǒng)、符合企業(yè)實際情況的財務核算體系和財務監(jiān)控體系，組織監(jiān)控公司日常的財務會計活動；
      　�。ǘ﹫�(zhí)行公司經(jīng)營管理中有關財務管理的各項決定；
      　　（三）參與公司資本經(jīng)營、財務決策和經(jīng)營發(fā)展重大決策的研究、制定和執(zhí)行，出席經(jīng)營班子有關會議，并擬定財務管理和財務運作方面的方案；
      　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經(jīng)濟事項；
      　�。ㄎ澹┲笇�、組織年度財務預算計劃方案的編制；
      　　（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；
      　�。ㄆ撸╊I導公司財務部門和會計人員執(zhí)行國家的政策、法規(guī)，對公司在經(jīng)營過程中執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)情況進行監(jiān)督，支持財會人員依法行使職權；
      　�。ò耍┮罁�(jù)公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審核；
      　�。ň牛┕绢I導交辦的其他工作。
      　　第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：
      　�。ㄒ唬┲贫ú�(zhí)行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程序，對各項經(jīng)營活動進行財務監(jiān)督；
      　　（二）執(zhí)行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；
      　�。ㄈ┴撠煿靖黝悗仗幚怼{證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；
      　�。ㄋ模┚幹�、執(zhí)行公司的財務計劃和資金預算并分析其執(zhí)行情況；
      　�。ㄎ澹┴撠煿窘鹑跈C構融資的日常工作；
      　　（六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；
      　�。ㄆ撸┡浜掀渌麡I(yè)務部門開展工作，提供財務專業(yè)支持；
      　�。ò耍┕绢I導交辦的其他工作。
      　　第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責外，還需履行以下職責：
      　�。ㄒ唬┍O(jiān)督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；
      　�。ǘ┚幹坪喜⒇攧請蟊�，組織協(xié)調合并報表范圍內企業(yè)的會計師事務所審計工作，并配合相關部門的財稅檢查、審計工作；
      　　（三）匯總公司的財務計劃和資金預算并根據(jù)公司相關規(guī)定實施監(jiān)督；
      　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司意見，實施集團范圍內的資金統(tǒng)籌調配；
      　�。ㄎ澹┞男泄鞠嚓P制度規(guī)定賦予的其他職責。
      　　第三章財務管理與控制
      　　第八條財務預算管理：
      　　為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經(jīng)營計劃為基礎，根據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關于編制年度財務預算的相關文件要求執(zhí)行。
      　　第九條資金管理：
      　　為防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學確定投融資目標和規(guī)劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。
      　　資金支出實行逐級審批制度，并對各級審批權限制定相應的標準。
      　　籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。
      　　第十條生產采購管理：公司應加強采購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，建立不相容職務的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。
      　�。ㄒ唬┱堎彛簯⒉少徤暾堉贫�，依據(jù)購置物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。
      　�。ǘ⿲徟簯栏竦恼堎弻徟贫�，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。
      　�。ㄈ┎少彛簯鞔_實施采購業(yè)務部門，采購部門應根據(jù)物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式，一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同
      　　訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應通過招標的方式進行。
      　�。ㄋ模炇眨簯栏竦尿炇罩贫�，驗收部門應與采購部門相分離。驗收環(huán)節(jié)應注意采購物品或勞務的規(guī)格、型號、數(shù)量、質量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業(yè)內部有權管理的相關機構或部門報告。
      　�。ㄎ澹└犊睿贺攧詹块T在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，核對合同并依據(jù)相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。
      　　財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規(guī)避風險，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。
      　　（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。
      　�。ㄆ撸┩素浌芾恚簯⑼素浌芾碇贫�，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。
      　　各下屬分公司、控股子公司應根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應的內部管理辦法并報備公司總部。
      　　第十一條存貨管理：
      　　公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對存貨的管理和會計核算進行分工，并對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發(fā)出、盤點和處臵等環(huán)節(jié)
      　　建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過特別授權。
      　　應建立存貨管理信息系統(tǒng)，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據(jù)存貨庫存情況結合企業(yè)生產經(jīng)營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。
      　�。ㄒ唬┐尕涷炇眨�
      　　公司應規(guī)范存貨驗收程序和方法，在數(shù)量、質量、技術規(guī)格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關注合同、發(fā)票、運輸單等原始單據(jù)與驗收存貨的一致性。
      　�。ǘ┐尕洶l(fā)出和領用：
      　　應明確存貨發(fā)出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權。
      　　存貨在公司內部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續(xù)，并做好相關庫存記錄。
      　�。ㄈ┐尕洷P點：
      　　建立存貨定期盤點清查制度，結合企業(yè)實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處臵。
      　　盤點清查結果應該形成書面材料，并由相關人員簽字確認。
      　�。ㄋ模┘耐鈳齑妫簩τ诩耐鈳齑妫瑧訌姸ㄆ诒P點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實物管理風險以及價格波動風險。
      　　（五）存貨質押：
      　　公司因經(jīng)營需要將存貨用于質押的，需事先將該質押事項上報總部，經(jīng)批準后，方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。
      　　其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將存貨質押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
      　　第十二條固定資產管理：
      　　公司應制定固定資產目錄，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，并定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。
      　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產購置：
      　　公司總部發(fā)生資產購置事項時，必須由使用部門提出購置申請，經(jīng)總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。
      　　各下屬分公司、控股子公司采購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經(jīng)公司總部批準后，方可購置；采購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經(jīng)公司總部批準后方可購置。
      　　各下屬分公司、控股子公司購置辦公場所、車輛及對新購置辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經(jīng)批準后方能實施、付款。
      　　因項目技改而涉及的資產購置，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。
      　�。ǘ┕潭ㄙY產處臵：
      　　公司發(fā)生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經(jīng)相關程序審核批準后，方可依適當程序進行處臵。
      　　各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產或賬面凈額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經(jīng)公司總部批準后，方可實施。
      　　以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的.總價值來確定審批權限。
      　　固定資產處臵行為發(fā)生后，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續(xù)。
      　�。ㄈ┕潭ㄙY產保險：
      　　對于主要生產機器設備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產，應嚴格執(zhí)行固定資產投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證資產安全，防范或有風險。
      　　（四）固定資產抵押：
      　　公司因經(jīng)營需要將固定資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
      　　（五）固定資產清查：
      　　公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。
      　　第十三條無形資產管理：
      　　公司應重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風險。對于土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據(jù)和合法權證。
      　　公司因經(jīng)營需要將無形資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
      　　第十四條銷售管理：
      　　公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發(fā)票、應收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。
      　　（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調整銷售策略，并制定相應價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。
      　　（二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據(jù)客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風險。
      　�。ㄈ┖贤炗啠簯⒔∪N售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業(yè)務談判應吸收財會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。
      　�。ㄋ模┌l(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，儲運部門據(jù)以組織發(fā)貨。財務部門應核對出庫單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開具銷售發(fā)票或對銷售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應真實反映銷售業(yè)務。
      　�。ㄎ澹┩素洠簯N售退回管理制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應經(jīng)質檢部門進行檢驗并出具檢驗證明，以分清責任，并經(jīng)倉儲部門清點后方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和
      　　數(shù)量后填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應的退款事宜。
      　　（六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現(xiàn)差異的，應及時向分管
      　　銷售領導匯報并將相關情況通報銷售部門。加強商業(yè)票據(jù)管理，嚴格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，設立票據(jù)登記薄，對票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據(jù)，并定期核對盤點；對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。
      　�。ㄆ撸⿷湛詈C：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。
      　　（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)、報告應收賬款風險并采取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。
      　�。ň牛┛蛻舭唇覔９芾恚簩τ诜康禺a業(yè)務根據(jù)業(yè)務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防范或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。
      　　各下屬分公司、控股子公司應根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。
      　　第十五條投資管理
      　　為促進企業(yè)發(fā)展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據(jù)相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。
      　　公司選擇的投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。
      　　公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經(jīng)審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告并妥善處理。
      　　投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規(guī)定執(zhí)行。
      　　第十六條權益資金的管理：
      　　公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經(jīng)公司總部批準同意后，履行相應法定程序后予以實施。
      　　各控股子公司發(fā)生增資事項時，應在收到驗資報告正本后的一個工作日內，將驗資報告?zhèn)髡婀究偛控攧展芾聿块T，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內將相應的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議后的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務管理部門。
      　　第十七條對外擔保管理：
      　　公司對外擔保實行謹慎原則，若根據(jù)需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業(yè)務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批準后實施。
      　　對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執(zhí)行。
      　　第十八條關聯(lián)方交易管理：
      　　關聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關聯(lián)方發(fā)生的轉移資源或義務的事項。
      　　為保證公司與關聯(lián)方之間簽訂的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯(lián)交易時應秉持審慎原則，與關聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關聯(lián)交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經(jīng)公司總部審核認定并同意后，方能予以實施。
      　　公司對關聯(lián)交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。
      　　第十九條稅務事項管理：
      　　公司嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。
      　　各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國家相關規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應于知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內，將正式文件復印件報備公司總部財務管理部門。
      　　各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。
      　　第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務事項，應于知曉該事項的一個工作日內，上報總部計劃財務部。
      　　本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項：
      　　（一）贈與或者受贈資產；
      　　（二）對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同（機電類企業(yè)在授信期內對貸款額度的循環(huán)使用除外）等；
      　　（三）對外提供財務資助；
      　�。ㄋ模I(yè)績或盈利預測發(fā)生重大變化；
      　�。ㄎ澹┌l(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；
      　�。┕蓶|結構發(fā)生變化；
      　　（七）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；
      　�。ò耍┌l(fā)生重大債務或者債權到期未獲清償；
      　�。ň牛┌l(fā)生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；
      　　（十）計提大額資產減值準備；
      　　（十一）公司預計出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產為負值）；
      　　（十二）主要債務人出現(xiàn)資不抵債或者進入破產程序，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；
      　�。ㄊ┲饕Y產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；
      　�。ㄊ模┇@得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產減值準備或者發(fā)生可能對控股子公司資產、負債、權益或經(jīng)營成果產生重大影響的其他財務事項；
      　�。ㄊ澹┌l(fā)生大額銀行退票的。
      　　第四章會計核算和財務報告
      　　第二十一條會計政策：
      　　根據(jù)中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發(fā)布的財會[20xx]3號《財政部關于印發(fā)〈企業(yè)會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統(tǒng)一的會計政策。
      　�。ㄒ唬┴攧請蟊砭幹苹A：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會計準則》及其相關規(guī)定為財務報表編制基礎。
      　�。ǘ⿻嬈陂g：公歷1月1日至12月31日止。
      　�。ㄈ┯泿け疚粠牛翰捎萌嗣駧艦橛泿け疚粠拧�
      　�。ㄋ模┯涃~基礎及計量屬性：以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。
      　　（五）現(xiàn)金等價物的確定標準：在編制現(xiàn)金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易于轉化為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資為現(xiàn)金等價物。
      　�。┩鈳艠I(yè)務核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務外幣折算，按實際發(fā)生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。
      　　（七）金融資產和金融負債的核算方法：
      　　1、金融資產和金融負債的分類
      　　管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。
      　　2、金融資產和金融負債的核算
      　　（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）
      　　取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。
      　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。
      　　處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。
      　�。�2）持有至到期投資
      　　取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
      　　持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內保持不變。
      　　處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
      　�。�3）應收款項
      　　公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。
      　　收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
      　�。�4）可供出售金融資產
      　　取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
      　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。
      　�。�5）其他金融負債
      　　按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
      　　通常采用攤余成本進行后續(xù)計量。
      　　（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：
      　　1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，并相應提取壞賬準備。
      　　2、壞賬準備的計提方法
      　　公司壞賬核算采用備抵法。
      　　單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應當根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
      　　單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發(fā)現(xiàn)減值跡象的應收款項按類似信用風險特征劃分為若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產負債表日余額
      　　的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。
      　　公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失情況，結合現(xiàn)實情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：
      　　賬齡計提比例
      　　一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。
      　　對于有確鑿證據(jù)表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特征的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。
      　�。ň牛┐尕浐怂惴椒ǎ�
      　　1、存貨分類為：
      　　存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。
      　　房地產開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產品、出租開發(fā)產品等。
      　　2、取得和發(fā)出的計價方法：
      　　日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。
      　　在非貨幣性交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。
      　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。
      　　3、周轉材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。
      　　4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。
      　　（十）投資性房地產的后續(xù)計量方法：
      　　1、投資性房地產范圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。
      　　2、投資性房地產計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。
      　　3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據(jù)表明房地產用途發(fā)生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，并將轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
      　�。ㄊ唬┕潭ㄙY產的計價和折舊方法：
      　　1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產。
      　　2、固定資產的分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他。
      　　3、固定資產的取得計價：一般采用實際成本計價。
      　　購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。
      　　債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產
      　　的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
      　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。
      　　融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。
      　　4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。公司預計凈殘值率為5%。
      　　已計提減值準備的固定資產，應當按照固定資產的賬面價值（即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和
      　　折舊額。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
      　　符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。
      　　融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
      　　各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：
      　　類別年限折舊率
      　　房屋建筑物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆
      　　（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調整。
      　　與購建固定資產有關的借款所發(fā)生的借款費用，在滿足《企業(yè)會計準則—借款費用》所規(guī)定的條件下，計入所購建固定資產的成本。
      　�。ㄊo形資產的計價和攤銷方法：
      　　1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產，滿足相關條件的開發(fā)階段支出可作為初始成本。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。
      　　2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
      　　無法合理確定無形資產為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行復核。
      　　使用壽命的確定：來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限。
      　　（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：
      　　預付經(jīng)營租入固定資產的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。
      　　經(jīng)營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。
      　　融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。
      　�。ㄊ澹┲饕Y產的減值：
      　　1、存貨
      　　期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備�？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日�；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
      　　在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。
      　　以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
      　　2、應收款項外的其他金融工具
      　　公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項是指在該等資產初始確認后發(fā)生的、對預期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。
      　�。�1）持有至到期投資
      　　期末，有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。
      　　如有客觀證據(jù)表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
      　�。�2）可供出售金融資產
      　　期末如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原
      　　直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
      　　可供出售金融資產的減值損失一經(jīng)確認，不得通過損益轉回。
      　　3、長期股權投資
      　　期末應判斷是否發(fā)生了長期股權投資減值事項，如發(fā)生減值事項的，應進行減值測試并確認減值損失。
      　　成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。
      　　其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經(jīng)確認，不得轉回。
      　　4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產
      　　對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
      　　資產存在減值跡象的，估計其可收回金額�？墒栈亟痤~根據(jù)資產的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
      　　可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
      　　資產減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。
      　　有跡象表明一項資產可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
      　　資產組的認定，以資產組產生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經(jīng)營活動的方式和對資產的持續(xù)使用或者處臵的決策方式等。
      　　資產組一經(jīng)確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然后根據(jù)調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權益份額后，來確認歸屬于母公司的商譽減值損失。
      　�。ㄊ╅L期股權投資的核算方法：
      　　1、初始計量
      　　同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
      　　非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，以購買日確認的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
      　　其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
      　　2、后續(xù)計量
      　　能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，但在編制合并報表時，按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。（十七）借款費用資本化
      　　1、借款費用資本化的確認原則
      　　借款費用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。
      　　公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。
      　　符合資本化條件的資產，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
      　　借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：
      　�。�1）資產支出已經(jīng)發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
      　�。�2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
      　　（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經(jīng)開始。
      　　當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，借款費用暫停資本化。
      　　當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。
      　　2、借款費用資本化金額的確定方法
      　　資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；
      　　而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。
      　�。ㄊ耍┕煞葜Ц逗怂戕k法：
      　　股份支付分為以權益結算的股份支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。
      　　授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。
      　　授予后立即可行權的以現(xiàn)金結算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權的以現(xiàn)金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業(yè)承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。
      　　權益工具的公允價值，按照《企業(yè)會計準則—金融工具確認和計量》確定。
      　　等待期內每個資產負債表日，根據(jù)最新取得的可行權職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數(shù)量。
      　　（十九）收入確認原則：
      　　銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經(jīng)濟利益很可能夠流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
      　　房地產行業(yè)的收入結合收入準則并根據(jù)行業(yè)特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現(xiàn)。
      　　公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。
      　　提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。
      　　確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：
      　　1、已完工作的測量。
      　　2、已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例。
      　　3、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。
      　　讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。
      　�。ǘ┻f延所得稅資產核算方法：
      　　所得稅的會計處理方法采用資產負債表債務法。
      　　資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。
      　　確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
      　　對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
      　　資產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
      　　適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用。
      　�。ǘ唬┨灼诒Ｖ岛怂惴椒ǎ�
      　　套期保值分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。其中：
      　　滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。
      　　滿足運用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認為所有者權益，屬于無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業(yè)隨后確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業(yè)隨后確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。
      　�。ǘ┱a助：
      　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第－政府補助》，對于公司收到的政府補助區(qū)分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理，與資產相關的政府補助取得時確認為遞延收益，在資產達到預定使用狀態(tài)之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關的政府補助，用于補償以后期間費用的，取得時確認為遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用于補償以前期間費用的，取得時直接確認為當期損益
      　�。ǘ┖喜蟊淼木巿螅�
      　　合并報表的編報按照《企業(yè)會計準則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則—合并財務報表》的有關規(guī)定，公司控制的所有子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務性質特殊的子公司，均應納入合并財務報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務報表的合并范圍，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務報表的合并范圍。
      　　根據(jù)《企業(yè)會計準則—合并財務報表》的規(guī)定，公司將少數(shù)股東權益在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示，將少數(shù)股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：
      　�。ㄒ唬┴攧請蟾娴木幹坪蛨笏停�
      　　公司應該按照《企業(yè)會計準則》等國家規(guī)定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。
      　　財務報告按《企業(yè)會計準則》等國家規(guī)定的制度執(zhí)行，主要包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應于月份結束后7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。
      　　（二）財務報告的對外提供：
      　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據(jù)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。
      　　（三）財務報告的分析：
      　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，進而分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業(yè)內部有關管理層級，充分發(fā)揮財務報告在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。
      　　（四）財務審計報告：
      　　各控股子公司根據(jù)相關工作要求經(jīng)公司聘任的會計師事務所進行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告后的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。
      　　第二十三條會計電算化：
      　　公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，并按財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》設臵會計電算化崗位，確保數(shù)據(jù)安全。年度結束后，必須對年度帳套進行備份。
      　　第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。
      　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。
      　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經(jīng)單位負責人批準后銷毀。
      　　公司財務會計檔案未經(jīng)相應單位負責人批準，其他單位或個人不得調閱。
      　　第五章附則
      　　第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。
      　　第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。
      　　冠城大通股份有限公司
      　　二〇一一年三月十四日
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