- 相關推薦
財務監(jiān)督制度（精選11篇）
隨著社會一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編幫大家整理的財務監(jiān)督制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務監(jiān)督制度 1
財務管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護國家財產(chǎn)，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據(jù)上級要求，制定本規(guī)定。
一、財務管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。
2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經(jīng)濟政策，遵守和維護財經(jīng)紀律。
3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。
二、財務審批
1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經(jīng)責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。
2、責任人應嚴格執(zhí)行經(jīng)費使用規(guī)定，把好審批關；應勤儉節(jié)約，反對浪費。
3、重大項目經(jīng)費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。
三、財務監(jiān)督
1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經(jīng)費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的.質詢。
2、責任人、其它正、副職應自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對財務收支的審核。
3、政工干部應做好對財務收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實施。
財務監(jiān)督制度 2
一、基本任務
保證現(xiàn)代學校按照執(zhí)行黨的路線、方針、政策和政府的各項法令及財政財務制度，正確地領用與支出教育財務資金，合理、節(jié)約、有效地運用經(jīng)費于教育教學活動之中，保證學校教育質量與辦學效益的不斷提高；嚴肅學校財經(jīng)紀律，同違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭并抵制亂支付和鋪張浪費現(xiàn)象，確保學校資產(chǎn)的安全。
二、學校財務監(jiān)督的原則
1.實事求是。就是對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要如實地、全面地、準確地反映與匯報，不擴大不縮小，不隱瞞也不說假話。
2.具體問題具體分析。在處理與解決問題時，要對問題的性質以及錯誤的事實、情節(jié)、原因、后果、背景等進行具體分析研究，根據(jù)問題的大小與輕重程度、性質和政策規(guī)定，作恰如其分的處理。
3.讓事實與數(shù)據(jù)說話。檢查出的問題，既不能輕率地作結論，也不能憑自己個人好惡、情感和主觀推測辦事，必須有證有據(jù)，事實與數(shù)據(jù)確鑿，并經(jīng)得起歷史的檢驗，切忌朝令夕改，更不能今天處理，明天平反昭雪。
4.以教學為主軸。財務監(jiān)督要堅持為現(xiàn)代學校教學與教學管理服務，保證教學工作的順利發(fā)展。
三、主要內容
財務監(jiān)督是學校財務部門重要職能，它的主要內容包括以下以個方面：
1.對學校預算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督。
首先是學校預算的編制是否根據(jù)國家與地方政府的方針政策與學校事業(yè)計劃、工作目標、工作任務、定編定員定額進行編制，有無寬打窄用或寬打亂用、擴大范圍、提高標準等現(xiàn)象。其二是學校財務計劃的執(zhí)行情況，預算內收支計劃、預算外收支計劃是否與學校工作目標、任務、事業(yè)計劃相一致，如有很大差距，應查清原因和財務責任，是否有浪費現(xiàn)象。其三是學校人力、物力、財力消耗是否貫徹執(zhí)行了以教學為中心、為教學服務的原則以及勤儉辦學的方針。
2.對學校收入方面的監(jiān)督。
主要察看學校各項收入是否按規(guī)定的范圍與標準合理地組織，有無擅自擴大或縮小收費范圍，提高或降低收費標準的情況。對應上交的收入是否按規(guī)定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情況。
3.對學校支出方面的監(jiān)督。
學校各項支出是否按預算規(guī)定的范圍、內容與要求進行支付，有無亂支亂用、損公肥私、假公濟私與貪污盜竊等情況，有無應在預算外開支的而在預算內列支的情況；各項支出是否精打細算，是否真正堅持以教學為中心、為教學服務，講求辦學效益；是否嚴格執(zhí)行了費用開支標準，有無擅自擴大范圍與提高標準的情況；財產(chǎn)物資的購置是否執(zhí)行了控制社會集團購買力的規(guī)定。
4.對學校資金的監(jiān)督。
學校預算內、外資金是否按規(guī)定使用，有無將預算內經(jīng)費轉為預算外經(jīng)費的情況；學校各種周轉金有無超過定額，收支的現(xiàn)金是否按規(guī)定及時送存銀行，留存的現(xiàn)金有無超過庫存限額的情況；使用現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定的使用范圍，有無隨意借支、挪用、白條抵庫以及套取現(xiàn)金的現(xiàn)象；是否按規(guī)定取消學校及其各職能部門的小金庫等。
5.對學校財產(chǎn)物資方面的監(jiān)督。
學校財產(chǎn)物資的`購進、驗收、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、損失浪費與被盜竊的情況；教育、教學與科研設備的保管是否妥善，有無專人負責和有無亂堆亂放等情況；學校各種設備利用率是高還是低，維修、保養(yǎng)、檢查和使用是否有制度與科學的操作程序和科學規(guī)范；學校財產(chǎn)物資是否賬實相符、賬物相符，是否存在有賬無物、有物無賬等問題。
6.對學校預算外資金方面的監(jiān)督。
對于學校預算外資金的財務監(jiān)督，可以參照上述五個方面內容進行。
四、學校財務監(jiān)督應貫穿于學校財務管理全過程中，其監(jiān)督形式應是按學校財務工作運行的正常順序進行，即包括事前監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督（日常監(jiān)督）和事后監(jiān)督三種形式。
五、現(xiàn)代學校財務監(jiān)督的方法
1.賬務檢查。
賬務檢查也叫會計檢查，主要是一種通過對學校報帳員憑證、賬簿、會計報表進行認真細致的檢查分析，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時糾正。
2.實物檢查。
實物檢查，是一種對學校設備、財產(chǎn)、物資的存放、保管、使用以及領取制度的檢查、清查和盤點，核實設備、財產(chǎn)、物資的數(shù)量、價值，弄明情況，查清原因，做出結論。
3.現(xiàn)場檢查。
現(xiàn)場檢查，是一種通過現(xiàn)場觀察，召集有關人員座談，揭矛盾、擺問題，全面而真實地反映事實真相的一種監(jiān)督方式。目的在于查清和核實問題，分析原因，找出責任人。
4.學校管理者與財務人員共同檢查。
財務監(jiān)督制度 3
為完善財務約束機制，規(guī)范企業(yè)財務行為，促進公司依法理財，提高企業(yè)財務管理水平，特制定財務監(jiān)督制度。
一、監(jiān)督方式
公司財務監(jiān)督在經(jīng)理領導下，由公司主管領導主持，財務部門負責，重大決策必須經(jīng)報天堿廠、多經(jīng)辦、公司領導班子和職工代表審議決定。
二、公司財務監(jiān)督內容
1、對消費性資金使用的監(jiān)督
資金安排本著先生產(chǎn)后生活的原則，在保證正常生產(chǎn)情況下，合理安排消費資金使用。消費資金支出應編制專案和費用開支計劃，報經(jīng)公司領導班子或職工代表大會審批。
2、生產(chǎn)經(jīng)營資金使用的監(jiān)督
必須在保證生產(chǎn)經(jīng)營周轉資金需要的基礎上，進行固定資產(chǎn)投資，并嚴格按照國家規(guī)定的定額標準安排鋪底生產(chǎn)經(jīng)營資金。
3、對購銷活動的監(jiān)督
原材料、裝置和備品備件的購進必須按照天津堿廠的有關規(guī)定報送審計部門審批后方可購，對其采購價格要依據(jù)量化指標，執(zhí)行成本否決，按月實際發(fā)生情況報送有關領導，按月分析考核。
4、對資金排程的監(jiān)督
資金排程。每月在公司經(jīng)理的組持下定期召開資金平衡會，并制定資金使用計劃。對于使用非正常性支出的'或沒有在平衡會確定的資金，必須由部門負責人報公司經(jīng)理審批權衡資金情況后簽字認可，方可使用，嚴格控制資金使用，確保資金的合理使用和資金安全。
5、對成本費用的監(jiān)督
嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度和稅法規(guī)定的成本、費用開支范圍標準，根據(jù)公司所規(guī)定的各項核算要求執(zhí)行，實行目標成本管理，確保成本的準確性。
6、對資產(chǎn)處置的監(jiān)督
固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢、損失等，應查明原因分清責任，按規(guī)定進行處置。
7、對會計憑證和會計帳本的監(jiān)督
會計憑證必須按規(guī)定填寫，確保原始憑證真實性、合法性、真確性、完整性，對記載不準確不完整的原始憑證予以退回。
會計帳簿要按會計規(guī)范化要求記帳，每月對會計帳簿進行相互核對，保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符，如發(fā)現(xiàn)造假帳，帳外帳（故意毀帳者），按《中華人民共和國會計法》等有關法規(guī)嚴肅處理。
財務監(jiān)督制度 4
醫(yī)院財務內監(jiān)督制度和經(jīng)濟責任制為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內部監(jiān)督檢查制度。
一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。
二、實施細則
（一）、財務預算監(jiān)督檢查
1、醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。
2、財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。
3、檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。
4、對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。
�。ǘ�、財務收入監(jiān)督檢查
1、各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。
2、門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。
3、各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。
4、出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。
5、票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審批情況。
6、預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。
�。ㄈ⒇泿刨Y金支付監(jiān)督檢查
1、檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。
2、各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經(jīng)法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。
3、銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內控要求由專人分別保管。
4、不定期檢查庫存現(xiàn)金的`帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。
5、貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準確下帳。
�。ㄋ模⑺幤�、庫存物資控制監(jiān)督檢查
1、藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。
2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。
3、部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。
4、物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。
（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查
1、固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當?shù)那闆r。
2、固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。
3、閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。
4、毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。
5、盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。
�。鶛嗪蛡鶆毡O(jiān)督檢查
1、債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。
2、應收醫(yī)療款中病人欠費是否有領導批示。
3、債務的執(zhí)行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。
三、經(jīng)濟責任追究制度
1、對不按規(guī)定執(zhí)行財務會計制度的，要限期改正。
2、對違反財務會計制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。
3、對違反財務會計制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究部門領導的行政責任。
4、對違反財經(jīng)法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
財務監(jiān)督制度 5
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備儀器以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不合符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
五、經(jīng)批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質量、數(shù)量、價格等與合同不符的`，應立即提出拒付或部分拒付。
六、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。
七、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領導提出意見和建議，無效，一面執(zhí)行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務科不予報銷。
財務監(jiān)督制度 6
1. 引言
在幼兒園的管理過程中，財務管理與監(jiān)督制度的建設是至關重要的一環(huán)。一個健全的財務管理與監(jiān)督制度可以確保幼兒園的經(jīng)費使用合理、透明，并防止財務風險的發(fā)生。本文將深入探討加強幼兒園財務管理與監(jiān)督制度的建設，從如何建立制度、加強財務監(jiān)督、提升財務管理水平等方面進行闡述。
2. 建立健全的財務管理制度
2.1 設立財務管理部門
通過設立專門的財務管理部門，可以確保財務工作得到專業(yè)的、有序的處理。財務管理部門應當有足夠的人員和資源來處理幼兒園的財務事務，并負責制定相關的財務管理制度和操作流程。
2.2 制定財務管理制度
建立財務管理制度是加強幼兒園財務管理的基礎。財務管理制度應明確規(guī)定財務報賬流程、財務審批權限、財務記錄和檔案管理等方面的具體要求。制度的建立要充分考慮幼兒園的實際情況，并與相關部門進行溝通和協(xié)調。
3. 加強財務監(jiān)督
3.1 審計和內部控制
定期進行財務審計，可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，并及時采取措施進行修正。建立適當?shù)膬炔靠刂茩C制，加強對財務活動的監(jiān)督和管理，防止資源的浪費和財務的失控。
3.2 強化與監(jiān)管機構的合作
與監(jiān)管機構保持密切的合作，可以及時了解外部監(jiān)管要求，并且及時采取相應的措施。通過與監(jiān)管機構的溝通和交流，可以提高財務管理與監(jiān)督制度的適應性和靈活性，確保幼兒園財務管理的合規(guī)性和規(guī)范性。
4. 提升財務管理水平
4.1 培訓和學習機會
提供財務管理的培訓和學習機會，可以提高幼兒園員工財務管理和監(jiān)督的能力。通過定期培訓，員工可以了解財務管理的最新概念和方法，并將其應用于幼兒園的實際工作中。
4.2 引進現(xiàn)代化財務管理工具
應用現(xiàn)代化的財務管理工具，可以提高財務管理的效率和準確性。使用財務管理軟件可以簡化財務操作過程，提高數(shù)據(jù)的可靠性和及時性。利用數(shù)據(jù)分析工具可以更好地了解財務狀況，并提供決策支持。
5. 結論
加強幼兒園財務管理與監(jiān)督制度的建設是確保經(jīng)費使用合理、透明的重要手段。通過建立健全的.制度、加強財務監(jiān)督、提升財務管理水平等措施，可以提高幼兒園財務管理的效果和質量。我們還需要意識到財務管理與監(jiān)督制度的建設是一項長期的工作，需要持續(xù)不斷地進一步完善和優(yōu)化。只有不斷改進財務管理與監(jiān)督制度，才能為幼兒園的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。標題：幼兒園財務管理與監(jiān)督制度建設的關鍵路徑
6. 強化風險與合規(guī)管理
6.1 嚴格遵循相關法律法規(guī)
為確保財務管理的合規(guī)性，幼兒園應嚴格遵守相關的財務管理法律法規(guī)，如稅法、會計法等，以規(guī)范財務操作和報表編制。
6.2 設立內部控制
建立完善的內部控制制度，可以有效減少人為失誤和錯誤帶來的風險。設立審計委員會或財務監(jiān)察部門，定期對財務工作進行審查和監(jiān)督，確保經(jīng)費使用的合理性和透明性。
7. 確保信息的準確性和透明度
7.1 定期財務報告
幼兒園應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并將其公開給幼兒園相關方，以確保財務信息的透明和準確。
7.2 外部審計
聘請第三方專業(yè)機構對財務報表進行審計，可以提高財務報表的可信度和可靠性，為幼兒園的財務管理提供客觀的評估和建議。
8. 引入專業(yè)財務管理人才
8.1 設立財務部門
幼兒園應設立專門的財務部門，并聘請專業(yè)財務人員，以確保財務工作的專業(yè)性和高效性。
8.2 建立激勵機制
為吸引和留住優(yōu)秀的財務管理人才，幼兒園可以建立相應的激勵機制，如薪酬福利、晉升機會等，以激發(fā)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。
9. 加強內外部溝通與合作
9.1 內部溝通
建立良好的內部溝通機制，促進財務部門與其他部門之間的協(xié)作與合作。通過定期開展內部會議和溝通，可以及時解決財務管理中的問題和難題。
9.2 外部合作
幼兒園可以與財務專業(yè)機構或行業(yè)協(xié)會建立合作關系，分享行業(yè)最佳實踐和經(jīng)驗，提升財務管理水平。幼兒園還可以與相關單位開展合作，共同解決財務管理中的難題，促進共同發(fā)展。
10. 結論
通過加強幼兒園財務管理與監(jiān)督制度的建設，提升財務管理水平，幼兒園可以確保經(jīng)費使用的合理性、透明性和高效性。在這個過程中，強化風險與合規(guī)管理、保障信息準確性和透明度、引入專業(yè)財務管理人才、加強內外部溝通與合作是關鍵路徑。只有持續(xù)不斷地完善和優(yōu)化財務管理與監(jiān)督制度，幼兒園才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并為孩子們的教育提供穩(wěn)定可靠的支持和保障。
財務監(jiān)督制度 7
財務管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護國家財產(chǎn)，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據(jù)上級要求，制定本規(guī)定。
一、財務管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。
2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經(jīng)濟政策，遵守和維護財經(jīng)紀律。
3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。
二、財務審批
1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經(jīng)責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。
2、責任人應嚴格執(zhí)行經(jīng)費使用規(guī)定，把好審批關；應勤儉節(jié)約，反對浪費。
3、重大項目經(jīng)費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。
三、財務監(jiān)督
1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經(jīng)費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的`質詢。
2、責任人、其它正、副職應自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對財務收支的審核。
3、政工干部應做好對財務收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實施。
財務監(jiān)督制度 8
會計監(jiān)督是會計的一個基本職能，但是在我國內部會計監(jiān)督的制度上存在著一些弊端，比如不現(xiàn)實的逆向監(jiān)督問題，單位負責人和負責內部監(jiān)督的審計人員是上下級的關系，審計人員迫于職位和前程，會在會計監(jiān)督過程中按單位負責人的意志行事，導致會計信息數(shù)據(jù)失真，會計監(jiān)督流于形式。會計監(jiān)督是指會計機構和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務制度，通過記錄、計算、分析檢查等方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)視和督促，使之能夠按既定的目標和要求進行的過程。由此可見，監(jiān)督是對權力的一種約束機制，內部會計監(jiān)督能夠防范企業(yè)違法亂紀的現(xiàn)象，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)真實有效，規(guī)范企業(yè)的運作程序，消減成本增加財政收入。
一、內部會計監(jiān)督制度遵循的原則
（一）適用性和先進性原則
適用性原則通俗的也就是說要具體問題具體分析，因為每個企業(yè)特點和經(jīng)營狀況都是不一樣的，所以對于內部會計監(jiān)督的制度不能全盤吸收的照搬，正所謂“甲之熊掌乙之砒霜”，應該結合企業(yè)的真實情況，從企業(yè)自身業(yè)務經(jīng)營的要求特點出發(fā)，采取適應本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的政策制度，才能讓會計監(jiān)督發(fā)揮有效作用。
（二）科學性和必要性原則
企業(yè)在建立內部會計監(jiān)督的政策制度時必須遵循科學性和必要性的原則，科學性原則使會計監(jiān)督的執(zhí)行和實施具有可操作性，還能保證在會計監(jiān)督制度在具體的管理和執(zhí)行中有調整性和補充性；必要性主要是指會計監(jiān)督在企業(yè)內控控制中是不可或缺的，因為監(jiān)督是對于權力的一種約束機制，如果缺乏內部會計監(jiān)督，會導致企業(yè)會計秩序混亂，企業(yè)的運作程序被擾亂，出現(xiàn)違法亂紀的局面，增加和浪費企業(yè)成本，造成企業(yè)的數(shù)據(jù)信息真實性失效，降低企業(yè)財政收入，損害企業(yè)利益。
（三）合理性和合法性原則
會計監(jiān)督的合理性原則主要是針對企業(yè)的`內外部環(huán)境，企業(yè)的內部環(huán)境有企業(yè)文化、人力資源、內部結構等，外部環(huán)境有社會、國家、自然等大環(huán)境，會計監(jiān)督的制度必須考慮和兼顧到企業(yè)內外環(huán)境，使之能合理的實施執(zhí)行；另外企業(yè)建立內部的會計監(jiān)督制度還必須遵循合法性的原則，也就是說企業(yè)不能觸犯法律法規(guī)凌駕于法律之上，制定與法律規(guī)定相悖的制度政策，必須嚴格按照財務法律規(guī)定制定會計監(jiān)督制度，合法的監(jiān)視和督促企業(yè)的經(jīng)濟活動。
二、內部會計監(jiān)督存在的問題
�。ㄒ唬┎滑F(xiàn)實的逆向監(jiān)督
雖然我國會計法針對內部監(jiān)督的管理條例有很多，也賦予了審計會計人員對于單位負責人享有監(jiān)督權，但在實際操作中，這種監(jiān)督是一種不現(xiàn)實的逆向監(jiān)督。因為審計會計人員是由單位負責人委托的，也就是說兩者之間是上下級的關系，單位負責人是上級，審會計人員是下級，審計監(jiān)督的關系是逆向的，監(jiān)督要真實有效的實施難度就比較大，因為單位負責人掌握了審會計人員的是生殺大權，在這樣的形式下，審會計人員為了職位和前程，不得不聽命于單位負責人的差遣，甚至在會計工作中為了幫助單位負責人應付檢查而對信息數(shù)據(jù)弄虛作假。這樣一來，所謂的審計監(jiān)督就流于形式和形同虛設了，除了對單位內部監(jiān)督不能到位之外，也會導致社會監(jiān)督的有效性和公正性有失偏頗。
�。ǘ⿻嬋藛T的綜合素質有待提高
會計人員在財務工作和內部監(jiān)督中起著非常重要的作用，因為會計信息是各種利益關注的焦點。而任何一個制度法規(guī)，其實施和執(zhí)行的載體都是具體的個人，會計人員的能力和素質直接關系著內部監(jiān)督的成效。但是近二三十年來，我國實行了改革開放的政策，社會主義市場經(jīng)濟得到了飛速的前進發(fā)展，為了適應經(jīng)濟的快速增長，會計的知識和法律法規(guī)也在不斷的更新和完善，這就要求會計人員不能固步自封，要更新觀念，在會計工作中善于接受和學習新的會計知識，才能提高會計制度政策的執(zhí)行效率，但是有的會計人員墨守成規(guī)，對于新的知識不愿意學習和運用，所以說會計人員的職業(yè)道德觀念又待加強，綜合素質有待提高，才能塑造會計整體行業(yè)的誠信觀念，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展提供公正有效的內部監(jiān)督。
�。ㄈ┢髽I(yè)管理體制不全，內部控制制度失調
根據(jù)對我國各企業(yè)的管理體制的調查數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)的管理體制存在一些問題，比如企業(yè)內部的分權授權的控制相對混亂，沒有制定嚴格完善的政策或者制度流于形式，很多企業(yè)內部控制中存在著憑關系上位、任意授權的現(xiàn)象；職務分離制度不完善，職位之間的分工不明確，因為職位的明晰度不清，導致企業(yè)間“不在其位、也謀其政”和“在其位另謀他政”的情形時有發(fā)生，有利可圖時候各個部門各個職位都喜歡湊熱鬧來分一杯羹，無利可圖則互相推諉踢皮球；業(yè)務程序控制薄弱等，在企業(yè)的業(yè)務執(zhí)行中，因為沒有很好的監(jiān)督控制制度，比如在企業(yè)采購中，采購人員中飽私囊、虛高成本，既混亂了會計秩序也損害了企業(yè)的利益。所以說因為管理體制的不完善，導致企業(yè)內部控制的作用得不到充分的發(fā)揮，也使得會計工作的監(jiān)督作用形同虛設。
三、內部會計監(jiān)督制度的加強與完善措施
�。ㄒ唬淞⒅匾晻嫳O(jiān)督的觀念
在過去的會計觀念中，會計監(jiān)督的作用被相對忽視，企業(yè)往往只注重會計檢查，甚至把會計檢查等同于會計監(jiān)督，其實這種觀念是不正確的，因為會計監(jiān)督和會計檢查是會計制度中兩個不同的政策，分別起不用的作用，會計檢查屬于一種事后檢查，用審查會計核算資料這種查賬的方式來判斷企業(yè)經(jīng)營活動是否合理合法，存在著一定的消極性，而會計監(jiān)督則是對企業(yè)的經(jīng)營過程進行監(jiān)督和控制，具有全面性、全程性的特點，是一種積極的會計手段，能夠做到“防患于未然”，比如事中監(jiān)督監(jiān)控企業(yè)的不當支出，事后監(jiān)督各項定額的完成情況等，所以要加強完善會計監(jiān)督制度，必須要樹立重視會計監(jiān)督的觀念，為企業(yè)規(guī)避風險控制成本。
�。ǘ┡囵B(yǎng)和提高會計人員的綜合素質
因為會計人員是會計監(jiān)督制度實施和執(zhí)行的主體，所以會計人員的素質直接關系著會計監(jiān)督的正確性和有效性，要加強完善會計監(jiān)督制度，必須培養(yǎng)和提高會計人言的綜合素質，明確會計責任主體，加強對會計人員職業(yè)道德的培訓，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)，不隨波逐流敢于監(jiān)督勇于監(jiān)督，對中飽私囊、侵害企業(yè)利益的亂象堅決說不。同時要促使他們不斷更新會計觀念，學習和接受新的會計知識，定期對會計人員進行考核培訓等，提高會計監(jiān)督制度政策的執(zhí)行效率。
（三）建立內部稽核制度，充分發(fā)揮內部審計機構的作用
設立稽核制度，對企業(yè)的分工和結構形式做出明文的規(guī)定，比如會計賬簿的復核方式、會計憑證的審核權限、會計報表的方法等，制定和明確職務分離制度，將資金和賬目分開管理，明確規(guī)定出納和財會的權限職責，充分發(fā)揮內部協(xié)作和牽制作用，完善會計監(jiān)督。比如對于企業(yè)的物質采購，出納負責采購資金的撥款，財會負責采購數(shù)據(jù)、資金信息的記錄和歸檔。
�。ㄋ模┩晟苾炔靠刂浦贫龋訌妱�(chuàng)新工作
內部控制制度是會計監(jiān)督得以有效實施的基礎環(huán)境，因為不完善的內控制度會混亂會計的秩序，所以必須完善內控制度。這就要求企業(yè)，一要做好企業(yè)內控中的會計信息化，加強創(chuàng)新工作。在企業(yè)內部制定組織機構控制與管理、業(yè)務操作控制與管理、電算化系統(tǒng)維護控制與管理等規(guī)章制度，并要嚴格落實、執(zhí)行這些制度。還需加強先進技術與管理理念的運用與引，尤其是會計電算化下的先進會計技術、軟件或系統(tǒng)等；二要重視對企業(yè)會計風險的“防、堵、查”。企業(yè)要做好對會計工作事前、事中、事后的控制與監(jiān)督；三要將會計監(jiān)督融入會計核算中，充分發(fā)揮會計監(jiān)督對會計核算的滲透和牽制作用。在建立嚴密的會計職責權限制度的基礎上，構建一個會計控制系統(tǒng)，將會計核算與內部監(jiān)督、會計管理、預算管理、財務管理和成本管理等聯(lián)系起來，充分做好對財務收支和重要事項的事后再檢查與監(jiān)督，并將監(jiān)督工作始終融入到核算的全過程中，以真正發(fā)揮出監(jiān)督的作用。
四、結束語
由于我國的內部會計監(jiān)督存在著會計人員的綜合素質有待提高、不現(xiàn)實的逆向監(jiān)督、企業(yè)管理體制不全，內部控制制度失調等問題，所以必須要加強和完善企業(yè)的內部會計監(jiān)督制度，遵循科學性和必要性、適用性和先進性、合理性和合法性的原則，樹立重視會計監(jiān)督的觀念，對企業(yè)的經(jīng)營過程進行監(jiān)督和控制，規(guī)避風險控制成本；培養(yǎng)和提高會計人員的綜合素質，提高內部會計監(jiān)督的正確性和有效性；建立內部稽核制度，制定和明確職務分離制度，規(guī)定出納和財會的權限職責，發(fā)揮內部審計機構的作用；完善內部控制制度，加強創(chuàng)新工作，才能發(fā)揮會計監(jiān)督的重要作用，防范企業(yè)出現(xiàn)違法亂紀的現(xiàn)象，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)真實有效，控制不合理開支降低成本，增加企業(yè)財政收入，讓企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中利于不敗之地。
財務監(jiān)督制度 9
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及�？钪С龅膱箐N業(yè)務，在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。
2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的.安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。
財務監(jiān)督制度 10
1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。
2、非操作人員嚴禁進入室內。
3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關機。
6、不允許微機在無人值班的狀況下開機運轉。
7、嚴格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務處理后都要作所有數(shù)據(jù)備份，以確保財務數(shù)據(jù)的`平安、牢靠。
8、嚴防病毒傳揚，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。
9、財會微機不能做非財會業(yè)務以外的工作，不允許在不進入程序狀況下做數(shù)據(jù)庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務處長批準。
10、操作人員要嚴格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。
11、設備浮現(xiàn)故障時，應仔細檢查并準時報告，請專業(yè)技術人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。
12、操作人員要擅長準時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務處長。
13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。
財務監(jiān)督制度 11
一、財務制度建設目標：
建立高效的財務管理體系和達到完全的財務公開化；
二、班費的使用原則：
由班主任統(tǒng)一管理，向全班同學和家長負責。做到節(jié)約、高效、公開；
三、班費的來源：
1、領取學校每期每生發(fā)放的10元；
2、班級活動向學生家長收取的活動或資料費用和接受捐贈的經(jīng)費；
3、本班學生勤工儉學所掙經(jīng)費（義賣等）。
四、班費使用條件：
1、以班級為單位的集體活動；
2、以班級為單位購置各種用品；
3、以班級名義鼓勵個人參與的活動；
4、其它凡是為班級而花費的各種費用；
五、班費開支審批程序：
1、支出50元以下由班主任決定，50元以上由班委會討論決定；
2、采購物品時至少兩人，采購人員憑發(fā)票到班主任處報銷；
3、生均10元部分的開支審批由班主任負責，超出生均10元部分的的開支由教育處審核無誤批準后報銷；
六、班級活動費用收支：
1、班級組織學校批準的大型活動或購買資料須向學生收取費用時，必須經(jīng)相關處室批準后報校長室或董事會備案，再和家長委員會商量收取；
2、大型活動經(jīng)費直接由家長委員會管理，剩余部分由家長委員會決定退回或補充班費；
3、每年由家長委員會管理的收費項目，上學期不超過二次，下學期不超過一次；
4、班級活動經(jīng)費的收取必須是學生、家長自愿，不得硬性規(guī)定和強求。
七、財務審計制度：
1、定期審計：班費的開支情況，由班委組織進行定期審計，做到查漏補缺、糾正錯誤。對審計中出現(xiàn)的問題要嚴肅處理，審計結果附在財務報告后面，沒有審計意見的財務報告為無效報告；
2、專項審計：外出體驗、文藝、科技、體育、讀書活動等非學校統(tǒng)發(fā)經(jīng)費部分均列入專項審計，另外，根據(jù)反映可能存在的'開支問題也列入專項審計。專項審計由總務處組織財會人員進行（必要時邀家長參加），及時公布審計結果；
3、離任審計：班主任離任進行工作交換時，在教育處監(jiān)督下，向新班主任辦理移交手續(xù)，確保班費管理的連續(xù)性；
八、財務公開制度：
為增強財務開支的逶明度，班費的使用情況每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委會（或總務處）審計意見，以書面形式存入教育處文檔中；
九、監(jiān)督反饋制度：
在每次財務開支公開后幾天內，隨時接受關于任何一筆開支存在問題的反饋，班委會和班主任必須對反映的問題承諾在問題提出24小時內給予答復。
十、責任追究：
違反上述條例的，根據(jù)情節(jié)輕重、家長意見大小將扣發(fā)當月班主任獎金50元以上直至全部，班主任當月評價作降等處理。
【財務監(jiān)督制度】相關文章：
財務監(jiān)督制度05-15
安全生產(chǎn)監(jiān)督制度06-11
食品安全監(jiān)督制度06-22