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單位內(nèi)控制度（通用5篇）
在社會發(fā)展不斷提速的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編整理的單位內(nèi)控制度（通用5篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
單位內(nèi)控制度1
為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則，會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際業(yè)務，制定本制度。
一、財務崗位職責
�。ㄒ唬┴攧罩鞴苈氊�
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（二）會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
�。ㄋ模┈F(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
（五）支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
（六）印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
�。ㄆ撸┈F(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查 核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。
二、費用審批及報銷流程。
各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過
第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：
（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：
稅務機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；
財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；
郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；
�。�2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。
（3） 經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。
�。�4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。
第五條 本制度適用對象為公司全體人員。
一、各項費用的報銷制度
1、借款報銷及審批制度
第一條 公司員工因公出差借款或報銷，應據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。
第二條 員工出差預借差旅費應填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧詹块T預借差旅費。
第三條 借款人須在公務完畢后7個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
2、公司內(nèi)部采購報銷制度
第四條 各部門應該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃，交由該物流部負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的.金額實報實銷。
第五條 各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負責人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定，由物流部相關(guān)負責人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。
第六條 采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預付款手續(xù)。
第七條 采購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務部經(jīng)理審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。
第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。
第九條 采購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務部經(jīng)理審核后，實報實銷。
3、員工本市交通費用報銷制度
第十條 凡市內(nèi)辦理公務的業(yè)務經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準，實行實報實銷。
第十一條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。
4、公司業(yè)務招待費用報銷制度
第十二條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準，記入部門招待費。
第十三條 各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。
第十四條 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。
5、附則
第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
單位內(nèi)控制度2
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的`浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領(lǐng)導和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關(guān)部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。
單位內(nèi)控制度3
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實際制定本制度。
一、會計崗位責任制度
1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項財務規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財務印鑒。
二、出納崗位責任制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務。
2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認真復核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的.范圍：
（1）職工工資、津貼；
�。�2）個人勞務報酬及獎金；
�。�3）正常性、零星辦公開支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�5）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。
5、設置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。
6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負責專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導和有關(guān)部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
四、工會費用支出報銷審批制度
1、實行“一支筆”審批制度。預算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導審批；大項支出、須追加預算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導審批。
2、報銷憑證要求：
（1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。
�。�2）購買物品或接受勞務須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。
（3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續(xù)和程序：
�。�1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
（2）送會計審核；
�。�3）報主管領(lǐng)導審批；
（4）出納復核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
單位內(nèi)控制度4
學校財務內(nèi)控制度，是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神，結(jié)合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內(nèi)控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。代辦費設立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F(xiàn)金管理：
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、會計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
�、杵睋�(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經(jīng)費報銷制度：
�、遛k公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、公務接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務處、校長室。
3、購置的`物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�、娌盥觅M報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。
�、鐚W生書籍費、預收款、報銷、退款規(guī)定：
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時存入賬戶。
3、每學期末將學生書簿費、預收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學生。
�、杵渌M用報銷規(guī)定：
進修培訓有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
此費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務委員會研究決定。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調(diào)整教學儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領(lǐng)導的批準方可。
單位內(nèi)控制度5
第一章總則
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財資[2008]5號)，現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度”。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。
第二章財務管理制度
第三條財務機構(gòu)工作職責
1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務經(jīng)費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚。日清月結(jié)，按期報賬。
4、按照有關(guān)財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準確數(shù)據(jù)。
5、負責債權(quán)、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負責本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查。做好本部門(單位)財務公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2、開支范圍：
(1)職工工資、津貼。
(2)個人勞務報酬。
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出。
(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(6)結(jié)算起點以下的零星支出。
(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結(jié)算。各單位應根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度
1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預借款管理制度
1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室(單位)負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領(lǐng)導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過元。省外出差，每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務機構(gòu)通知其所在科室(單位)，限期辦理報銷手續(xù)。限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。
4、需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室(單位)負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱。因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件(須加財務專用章證明)，由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓費的管理制度
1、本單位所屬科室(單位)組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。
3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。
5、會議培訓費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額)、會議費結(jié)算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。
第八條差旅費管理制度
1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室(單位)負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。
2、差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示。領(lǐng)取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。
7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門預算，出訪任務要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務規(guī)定的開支范圍和標準。
8、需要預撥出國(境)費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上述文件�；貒髴獞{正式票據(jù)及時辦理財務報銷手續(xù)。
第九條財務收支審批制度
1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。
3、在單位經(jīng)費預算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。
4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室(單位)負責人審核—財務審核—財務機構(gòu)負責人審批—分管財務領(lǐng)導審批<。1000元以上開支(差旅費除外)>�！攧請箐N。
第十條財務分析制度
1、財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務管理情況進行分析。
2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。
3、財務分析的方法以對比分析法為主。
4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題。數(shù)字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)一。文字精練、準確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構(gòu)負責本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室(單位)負責人全面負責本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室(單位)負責人簽字后報財務機構(gòu)。
2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務機構(gòu)，金額在500元以下的由財務負責人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》(承市政【20xx】140號)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批。未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。
5、固定資產(chǎn)的'出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進行審批。未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。
第三章收費的管理制度
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位(指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務的科室(單位)，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務機構(gòu)負責到相應的財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務的科室(單位)要由專人負責購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構(gòu)處理。
第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負責登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準后銷毀。
第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務機構(gòu)負責使用，各科室(單位)因業(yè)務需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財務機構(gòu)，待財務機構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。
第四章財務人員崗位責任制度
第十七條財務負責人崗位職責制度
1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關(guān)系。
10、與本單位負責人沒有直系親屬關(guān)系。
第十八條總賬會計崗位職責制度
1、根據(jù)批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。
3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理(本部門)及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務，及時催收各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度
1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理。對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負責人有直系親屬關(guān)系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。
2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。
第五章賬務處理程序制度
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度
第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容(實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容)。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
第三十一條設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導人、會計主管人員批準。
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。
3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件)。
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件。
2、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份。
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換。
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。
2、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理。
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點。
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
5、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理。
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的.軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位。
7、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務責任追究等制度，督促財務及相關(guān)人員及時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務。
第八章行政事業(yè)單位收入的管理
第四十二條行政單位收入的管理
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要�？顚Ｓ谩Ｊ杖肱c支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實行統(tǒng)一的預算管理。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務機構(gòu)的財務管理，任何科室(單位)和個人不得借故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理
1、財政補助收入的管理。財務機構(gòu)匯總各科室(單位)上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。財務機構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入專款的管理。要按照專款的用途使用，不得挪用。財務機構(gòu)在收到�？顣r分別設置賬戶，并單獨組織會計核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準。按國家規(guī)定繳納稅款。使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務機構(gòu)管理。各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。
第九章行政事業(yè)單位支出的管理
第四十四條行政單位支出的管理
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴格專項支出管理，保證�？顚Ｓ�，單獨設帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標準。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達到基本建設額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費。二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔。三是不得將應列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出。四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則
第四十六條本制度由承德市財政局負責解釋。
第四十七條本制度自xx年xx月xx日起執(zhí)行。
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