公司財(cái)務(wù)管理制度集錦15篇

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的.下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、會(huì)計(jì)憑證管理

　　1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

　　2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì)討論通過(guò)后辦理,壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì)計(jì)科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無(wú)挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時(shí)需開(kāi)借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷(xiāo)。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的`經(jīng)濟(jì)損失。

　　二、會(huì)計(jì)帳簿管理

　　1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫(xiě)齊全。

　　2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁(yè)按規(guī)定注銷(xiāo)。

　　3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實(shí)相符。

　　4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。

　　5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對(duì)工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理

　　1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫(xiě)齊全。

　　3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對(duì)應(yīng)一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無(wú)故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),帳表相符。

　　3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫(kù)存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

　　五、食堂財(cái)務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開(kāi)支和收入,庫(kù)存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)購(gòu)菜單,匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開(kāi)支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫(xiě)客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　4、每月底要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開(kāi)支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　財(cái)務(wù)室職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。

　　二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。

　　四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。

　　五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。

　　六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

　　七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開(kāi)支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”原則。

　　財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)

　　一、在所長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負(fù)責(zé)組織本部門(mén)的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

　　三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律。

　　四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長(zhǎng)匯報(bào)本部門(mén)工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)劃開(kāi)支、開(kāi)支有據(jù)、安全保管。

　　七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，完善內(nèi)部管理機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨(dú)立法人注冊(cè)的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營(yíng)性支出及利益的分配等重大財(cái)務(wù)決策，均需由董事會(huì)決定。

　　第四條

　　公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

　　第五條

　　公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　第七條

　　公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，在遵守國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對(duì)財(cái)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。

　　第八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)四人，部門(mén)主管、主辦會(huì)計(jì)、出納、服務(wù)結(jié)算。

　　部門(mén)主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門(mén)內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表審核、整車(chē)及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核；

　　主辦會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、制作憑證、開(kāi)整車(chē)發(fā)票、報(bào)稅和做日常輔助報(bào)表； 出納員(外出納員)，主要負(fù)責(zé)收取整車(chē)款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車(chē)業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車(chē)合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)；

　　服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員)，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。負(fù)責(zé)融資車(chē)款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務(wù)管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會(huì)和管理公司的批準(zhǔn)�；I集的資金是企業(yè)的“負(fù)債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以內(nèi)）的是流動(dòng)負(fù)債，償還期在一年以上（或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上）的是長(zhǎng)期負(fù)債。適度的負(fù)債是企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對(duì)投入及籌集資金的經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項(xiàng)資產(chǎn)的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的計(jì)入清算損益；其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財(cái)務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。

　　(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項(xiàng)審批單的的形式向董事會(huì)申請(qǐng)?zhí)貏e預(yù)算，專項(xiàng)審批單經(jīng)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，董事會(huì)審批后方可實(shí)施。

　　現(xiàn)金的管理

　　公司現(xiàn)金的收、付、存由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門(mén)（如收銀員、食堂、采購(gòu)員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

　　現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫(kù)存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務(wù)部對(duì)零部件應(yīng)確定合理庫(kù)存。正常補(bǔ)庫(kù)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過(guò)非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷(xiāo)售渠道采購(gòu)的商品，單筆采購(gòu)金額超過(guò)3,000元或者1個(gè)月內(nèi)采購(gòu)次數(shù)超過(guò)兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購(gòu)合同，采購(gòu)合同事前經(jīng)市場(chǎng)部審批、報(bào)財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。 庫(kù)存商品包括商品車(chē)、二手車(chē)、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等。公司對(duì)庫(kù)存商品中的商品車(chē)、二手車(chē)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等數(shù)量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，庫(kù)管員設(shè)置明細(xì)帳，登記數(shù)量、金額的進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，要保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)庫(kù)存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應(yīng)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。代銷(xiāo)商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存商品管理相關(guān)規(guī)定，且單獨(dú)設(shè)置“委托代銷(xiāo)商品”和“應(yīng)付代銷(xiāo)商品款”科目進(jìn)行過(guò)渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報(bào)總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報(bào)董事會(huì)批示后方可處理。存貨盤(pán)盈，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”；存貨盤(pán)虧毀損，剔除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等的賠款和殘值后，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險(xiǎn)公司賠款和殘值后，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。

　　實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門(mén)單獨(dú)使用的，由各部門(mén)管理。工具由售后服務(wù)部專職庫(kù)管員負(fù)責(zé)管理。個(gè)人專用工具由使用人專門(mén)管理。

　　對(duì)工具以及個(gè)人專用工具由庫(kù)管員設(shè)置工具使用臺(tái)賬，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月末將未確認(rèn)收入的滯庫(kù)車(chē)等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款項(xiàng)等），同屬流動(dòng)資產(chǎn)。待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、攤銷(xiāo)期限在一年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。除待攤費(fèi)用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳，經(jīng)常核對(duì)并督促清理，嚴(yán)防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財(cái)務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書(shū)，到每月5日上報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)時(shí)，將催款未果的情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。

　　(五)公司暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

　　(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)需向董事會(huì)上報(bào)專項(xiàng)申請(qǐng)，申請(qǐng)中要注明購(gòu)買(mǎi)理由、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、使用及管理部門(mén)等，同時(shí)要上報(bào)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同，待董事會(huì)審批后方可購(gòu)買(mǎi)。

　　(二)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，按以下規(guī)定辦理：

　　1、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納的稅金計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。

　　3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算。

　　4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

　　5、在原有固定資產(chǎn)的.基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入作為改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　6、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　7、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確認(rèn)的金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。

　　(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線法）計(jì)提折舊，計(jì)算方法：

　　1━預(yù)計(jì)凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計(jì)算。

　　(五)在建工程支出是指為購(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)�固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營(yíng)業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收支，計(jì)入當(dāng)期損益。 (六)公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

　　1、計(jì)提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項(xiàng)目交付使用以前；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。

　　3、公司固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用按實(shí)支數(shù)核銷(xiāo)，不采用預(yù)提方式。一次核銷(xiāo)大修理費(fèi)用較多時(shí)，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不超過(guò)二年。

　　4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統(tǒng)管；銷(xiāo)售部門(mén)單獨(dú)使用的，由各銷(xiāo)售部門(mén)管理。各部門(mén)分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤(pán)，要求帳帳、帳實(shí)核對(duì)。

　　5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入，清理、報(bào)廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車(chē)輛（不論上牌與否），在處置時(shí)必須上報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊(cè)相關(guān)章節(jié) 第十六條

　　無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)

　　(一)公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)（店徽）權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。

　　(二)無(wú)形資產(chǎn)按以下規(guī)定計(jì)價(jià)：

　　1、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

　　2、自行開(kāi)發(fā)按法律程序認(rèn)可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。

　　3、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格評(píng)估計(jì)價(jià)。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。 (三)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)按平均年限法計(jì)算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分?jǐn)�；無(wú)規(guī)定使用年限的，其攤銷(xiāo)期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。 (四)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開(kāi)辦費(fèi)包括籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的利息支出等開(kāi)辦期間的損益。

　　開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷(xiāo)；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項(xiàng)裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。

　　其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。臨時(shí)設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀�，�?bào)廢清理回收的殘值扣除清理費(fèi)用后計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收支”。

　　第十七條 成本費(fèi)用管理

　　(一)公司有關(guān)購(gòu)、銷(xiāo)、存業(yè)務(wù)的各種耗費(fèi)（包括直接耗費(fèi)和間接耗費(fèi)）均計(jì)入成本或費(fèi)用。 (二)下列支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用：

　　1、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建支出及相關(guān)費(fèi)用。

　　2、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它支出。

　　(三)公司采用個(gè)別計(jì)價(jià)法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本。 維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算維修成本。

　　(四)公司的費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費(fèi)用屬性，分為“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

　　1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，分別計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

　　2、員工福利費(fèi)：指除法定社會(huì)福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費(fèi)用，主要含各項(xiàng)補(bǔ)助，如話費(fèi)補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、住房補(bǔ)貼等、駐外人員探親差旅費(fèi)、員工餐費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等，但差旅補(bǔ)助不包括在內(nèi)，根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費(fèi)。

　　3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費(fèi)用。職工教育經(jīng)費(fèi)：聘請(qǐng)培訓(xùn)講師、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)差旅費(fèi)以及內(nèi)部購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費(fèi)用，包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費(fèi)。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計(jì)提。

　　3、公司的工資及獎(jiǎng)金分配，原則上應(yīng)堅(jiān)持工資增長(zhǎng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)速度，員工平均實(shí)際收入增長(zhǎng)速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　第十八條 銷(xiāo)售及利潤(rùn)管理

　　(一)公司商品銷(xiāo)售收入按以下原則確認(rèn)。

　　1、采用直接收款方式銷(xiāo)售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購(gòu)方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。

　　2、采用分期收款方式銷(xiāo)售，按合同約定全部?jī)r(jià)格作為本期銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，未收到款項(xiàng)的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán)。

　　3、預(yù)收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購(gòu)方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。

　　(二)銷(xiāo)售商品時(shí)，給予購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓、計(jì)入相應(yīng)商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目，這里包括贈(zèng)送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報(bào)表）。銷(xiāo)售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷(xiāo)售收入。

　　(三)一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入之和減去各項(xiàng)支出（成本、費(fèi)用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤(rùn)；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當(dāng)期虧損。

　　(四)公司的凈利潤(rùn)交由董事會(huì)統(tǒng)一分配。

　　第四章 會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第十九條 公司實(shí)行獨(dú)立核算。在會(huì)計(jì)核算中，財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，處理會(huì)計(jì)事務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

　　第二十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵守會(huì)計(jì)核算的基本操作規(guī)范。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表及其說(shuō)明。

　　第二十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

　　第二十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。

　　第五章 稅務(wù)

　　第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時(shí)、準(zhǔn)確。

　　第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。

　　第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額，按所得稅稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　第二十八條 公司依國(guó)家其他規(guī)定繳納國(guó)家征收的各種稅費(fèi)。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。

　　第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第三十條 會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　(一)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是：

　　1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。

　　2、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。

　　3、省、州、市財(cái)政部門(mén)和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

　　4、公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。

　　5、公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

　　6、財(cái)務(wù)管理規(guī)范及公司各部門(mén)制度及工作流程。

　　(二)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

　　(三)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　(四)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

　　1、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

　　2、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　3、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 (五)會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求處理。

　　(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (七)會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　按照董事會(huì)要求接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)審計(jì)時(shí)，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

　　第三十一條 會(huì)計(jì)工作交接

　　(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 (三)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填置會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。

　　(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部派人會(huì)同監(jiān)交。

　　(五)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

　　1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

　　3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

　　4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　(六)財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻�稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 (八)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。

　　3、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應(yīng)放置于保險(xiǎn)柜內(nèi)，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財(cái)務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復(fù)印一份。 (三)各部門(mén)人員的人事變動(dòng)，財(cái)管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目。

　　第七章 會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　第三十三條 加強(qiáng)公司各種會(huì)計(jì)檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借。

　　第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須每月按時(shí)向上級(jí)及財(cái)稅部門(mén)報(bào)送報(bào)表，因逾期造成的經(jīng)濟(jì)罰款由財(cái)務(wù)人員自負(fù)。

　　第三十五條 當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表及分析，財(cái)務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財(cái)務(wù)經(jīng)理做分析報(bào)告以書(shū)面形式提交總經(jīng)理，并上傳財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容：

　　1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對(duì)比分析，針對(duì)變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對(duì)比分析，針對(duì)變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　3、費(fèi)用分析，對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費(fèi)用要著重分析。

　　4、其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明及分析，包括人員、資金等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第三十六條 各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種分析、總結(jié)等，在年終時(shí)必須分別造冊(cè)，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。

　　第三十七條 每年年度結(jié)賬后，按要求打印會(huì)計(jì)賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定，注銷(xiāo)空白賬頁(yè)，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會(huì)計(jì)要按要求打印會(huì)計(jì)賬簿，活頁(yè)賬要由經(jīng)管人按順序編寫(xiě)連續(xù)號(hào)，撤出空白賬頁(yè)，用線繩鎖緊賬冊(cè)后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)資料，在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷(xiāo)毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理?xiàng)l例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財(cái)務(wù)自查審計(jì)工作并將自查結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結(jié)清封死，填寫(xiě)齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫(huà)銷(xiāo)或注銷(xiāo)。

　　3、報(bào)表要按月份裝訂成冊(cè)，規(guī)定報(bào)表之外的附加報(bào)表和臨時(shí)報(bào)表，尺寸要控制在統(tǒng)一報(bào)表尺寸之內(nèi)。

　　第四十二條整理分類：

　　會(huì)計(jì)檔案按年度分成報(bào)表、賬簿、憑證三大類，報(bào)表報(bào)年度、季度、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號(hào)順序組卷。 第四十三條

　　會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

　　會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱時(shí)，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊(cè)，調(diào)閱人當(dāng)時(shí)查看。借閱人應(yīng)對(duì)檔案完整性負(fù)責(zé)，不得擅自涂改、勾畫(huà)、剪裁、抽取、拆散或損毀。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。

　　第八章 說(shuō)明

　　第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營(yíng)或管理情況的變化，對(duì)本管理制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理附則進(jìn)行適當(dāng)修訂和補(bǔ)充，經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財(cái)務(wù)管部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的'及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的'交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

　　1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2、通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

　　3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣(mài)，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的.完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

　　5、補(bǔ)充說(shuō)明

　　如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

　　6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

　　7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

　　財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

　　3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

　　6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

　　7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

　　2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;

　　4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

　　6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

　　第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

　　股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的.子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國(guó)有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行社會(huì)公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

　　第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。包括：會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

　　第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

　　2.及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)。

　　3.認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

　　4.認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，年中年末與各部門(mén)科室對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　7.按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

　　8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

　　2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

　　3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

　　4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　　②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

　�、壑�票有效期為十天，對(duì)于已填好的'支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，如不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

　　四、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用。

　　2.購(gòu)買(mǎi)日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

　　3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

　　4.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由報(bào)銷(xiāo)人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定。

　　除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

　　第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

　　第二章 代管基金

　　第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

　　房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內(nèi)車(chē)庫(kù)等。

　　共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

　　第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

　　代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，�？顚Ｓ茫�并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

　　代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。

　　管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

　　商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

　　第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的.管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

　　第三章 成本和費(fèi)用

　　第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

　　第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。()營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

　　直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等。

　　直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等。

　　第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

　　第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

　　第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

　　第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

　　不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

　　第四章 收入及利潤(rùn)

　　第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　第十四章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。

　　物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。

　　物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

　　物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

　　第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

　　第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

　　第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

　　商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

　　第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

　　企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

　　企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

　　第五章 附則

　　第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。

　　第三條公司具體會(huì)計(jì)核算，參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。

　　第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，年度會(huì)計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師）審查、驗(yàn)證，出具報(bào)告，方可向外提供。

　　第二章會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

　　第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第七條會(huì)計(jì)記賬

　　1、會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。

　　2、會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證

　　為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

　　3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國(guó)家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

　　5、會(huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

　　第八條會(huì)計(jì)核算

　　1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。

　　2、公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國(guó)貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。

　　3、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

　　4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的'，應(yīng)作為資本性支出。

　　5、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，分項(xiàng)反映，并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明。

　　第九條公司的會(huì)計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種類、格式，由中華人民共和國(guó)財(cái)政部規(guī)定。

　　公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。

　　第十條公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

　　第十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送，季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10

　　天內(nèi)報(bào)送；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送。第十二條公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

　　2、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明；

　　4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；

　　第十三條公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：

　　1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況；3、資金增減

　　和資金周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：

　　（一）通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

　�。ǘ�）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。

　�。ㄈ�）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

　�。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

　　公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。

　　第十五條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

　　第三章財(cái)務(wù)管理制度

　　第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn)，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年

　　度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、總則

　　第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。

　　第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

　　第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

　　第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同，資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條：公司對(duì)投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè)，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

　　1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。

　　2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)30%。

　　3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。

　　第六條：公司以各種方式借入的'資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

　　公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià)；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

　　第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書(shū)。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第二條：公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

　　第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

　　1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

　　2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì)計(jì)部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(mén)（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。

　　3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門(mén)（人員）應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對(duì)帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項(xiàng)）或超額審批（金額）的行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

　　第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　1、購(gòu)入的，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、手續(xù)費(fèi)、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購(gòu)部門(mén)的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

　　3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　5、盤(pán)盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　6、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。

　　第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購(gòu)入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。

　　第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門(mén)對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：

　　1、購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

　　2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

　　3、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

　　5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

　　7、盤(pán)盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī),財(cái)政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

　　2、遵守公司財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開(kāi)除。

　　3、對(duì)每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會(huì)計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會(huì)計(jì)要月月對(duì)清職工往來(lái)帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會(huì)計(jì)自己賠償。

　　6、公司只設(shè)一本總帳,項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

　　7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況,材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　8、財(cái)務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長(zhǎng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對(duì)于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

　　10、材料會(huì)計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報(bào)而繼續(xù)采購(gòu)的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

　　11、材料會(huì)計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎(jiǎng)分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財(cái)務(wù)上對(duì)于交來(lái)的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會(huì)計(jì),每月必須及時(shí)做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財(cái)務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

　　15、財(cái)務(wù)上要對(duì)有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時(shí)結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個(gè)月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號(hào)列入臺(tái)帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的`低值易耗品也要列入名細(xì)并加強(qiáng)管理。

　　17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費(fèi)包使用,每天按0.5元計(jì)算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

　　18、材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉(cāng)庫(kù)分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、財(cái)務(wù)

　　財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。

　　二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

　　三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

　　1、思維的高度

　　格局影響思維的`高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度，工作開(kāi)展就會(huì)有局限性。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位，就會(huì)出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了。

　　3、細(xì)節(jié)決定成敗

　　作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

　　4、應(yīng)對(duì)能力

　　財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　5、保守公司的機(jī)密

　　作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō)，哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒(méi)有這么嚴(yán)重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識(shí)。

　　6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

　　每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì)損失公司的利益，非常重要。

　　7、要有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平

　　財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

　　8、要懂得資源整合

　　財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣，我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jī)效，從而得到改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門(mén)辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　�。ǘ�）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　�。�六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　�。ǘ�）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　�。ㄈ�）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

　�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　　（八）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　�。ň牛┴�(cái)務(wù)部定期召開(kāi)例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　�。ㄊ�）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

　　（十一）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　　（六）填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　�。ㄊ�）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

　�。ㄒ唬┧�有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢(qián)款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ�）除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。�六）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ㄆ撸┴�(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　�。ò耍┕�司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　�。ň牛┓�合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　（十）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　（十二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　（一）會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┠杲K過(guò)后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

　　（六）撤銷(xiāo)、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。ㄆ撸�會(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。

　　（一）公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

　　（二）保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ�）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

　　第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

　　第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。

　�。ǘ�）除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　�。ㄈ�）對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。

　　第二十條各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷(xiāo)；

　　2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。

　　1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)符合上述規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　3、部門(mén)經(jīng)理出差，需乘坐火車(chē)，若連續(xù)乘車(chē)超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車(chē)的，須出差前經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車(chē)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

　　5、員工報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)；

　　6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)；

　　1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

　　2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。

　　3、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　�。ㄒ唬┓渤�支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

　　（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�。ㄈ�）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

　　（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　（一）公司節(jié)日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�）公司員工因工傷而發(fā)生的`醫(yī)療費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　�。ǘ�）宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

　　為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》，按要求填寫(xiě)好之后提交，等待審批。

　�。ǘ�）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

　�。ㄈ�）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　�。ㄆ撸﹪�(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　�。ㄒ唬┕�司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

　�。ㄋ模﹫�(bào)銷(xiāo)時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報(bào)銷(xiāo)前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。

　�。ㄎ澹┭a(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　�。�六）員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。

　　第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任�？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

　�。ㄒ唬┗�本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　�。ǘ�）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　（四）專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（六）移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

　�。ㄒ唬┕�司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　�。ǘ�）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。

　�。ㄈ�）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

　　四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

　　五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須

　　與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

　　1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；

　　3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

　　6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

　　7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

　　九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：

　　1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十二、公司對(duì)同一時(shí)期的'各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

　　2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）

　　十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

　　十九、銷(xiāo)售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；

　　2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

　　二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

　　若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和

　　結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記

　　帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

　　二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類：

　　本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

　　應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：

　　對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　工程類：

　　工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：

　　乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后，

　　由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

　　工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。

　　(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。

　　（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。

　　二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說(shuō)，廢話少說(shuō)，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。

　　二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　*工資為代收代付。*

　　5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

　　二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

　　二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

　　三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　　第七章其他事項(xiàng)

　　三十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，

　　應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。

　　三十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)

　　務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：

　　序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）

　　員工的工資表OA(每月)

　　現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

　　銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)

　　銀行對(duì)賬單(OA)

　　三十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)

　　財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析)

　　工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA

　　合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA

　　樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

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