(精華)對外投資管理制度

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，制度對人們來說越來越重要，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的對外投資管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范 股份有限公司（以下簡稱“公司”）的對外投資行為，提高投資效益，規(guī)避投資所帶來的風(fēng)險，有效、合理地使用資金，依照《中華人民共和國公司法》（下稱“《公司法》”）、《中華人民共和國合同法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《 股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱對外投資，是指公司為實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的戰(zhàn)略，達(dá)到獲取長期收益為目的，將現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等可供支配的資源投向其他組織或個人的行為。包括投資新建全資子公司、向子公司追加投資、與其他單位進(jìn)行聯(lián)營、合營、兼并或進(jìn)行股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、項目資本增減等。

　　第三條 按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。

　　短期投資主要指公司購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險等；

　　長期投資主要指投資期限超過一年，不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。包括但不限于下列類型；

　　（一）公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的非日常業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的投資經(jīng)營項目；

　　（二）公司出資與其他境內(nèi)（外）獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項目；

　　（三）參股其他境內(nèi)（外）獨(dú)立法人實(shí)體；

　�。ㄋ模┙�(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營。

　　第四條 投資管理應(yīng)遵循的基本原則：合法、審慎、安全、有效的原則，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置企業(yè)資源，促進(jìn)要素優(yōu)化組合，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五條 本制度適用于公司的一切非日常業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的對外投資行為。

　　第二章 對外投資的審批權(quán)限

　　第六條 公司對外投資實(shí)行專業(yè)管理和逐級審批制度。

　　第七條 公司對外投資的審批應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》等規(guī)定的權(quán)限履行審批程序。

　　第八條 未達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的對外投資，由董事會全體董事過半數(shù)審議通過，達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的對外投資，董事會審議通過應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議：

　�。ㄒ唬﹩喂P投資涉及的資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%；

　　（二）單筆投資標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的30%，且絕對金額超過300萬；

　�。ㄈ�）單筆投資標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的30%，且絕對金額超過100萬;

　�。ㄋ模﹩喂P投資的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的30%，且絕對金額超過300萬；

　�。ㄎ澹﹩喂P投資產(chǎn)生的利潤超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的30%，且絕對金額超過100萬。

　　上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。

　　在下列額度內(nèi)，董事會將上述投資事項（風(fēng)險投資除外）授權(quán)董事長：

　�。ㄒ唬﹩喂P投資涉及的資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）不超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%的，且絕對金額不超過100萬；

　　（二）單筆投資標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入不超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的10%的，且絕對金額不超過100萬；

　�。ㄈ�）單筆投資標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤不超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%的，且絕對金額不超過50萬；

　�。ㄋ模﹩喂P投資的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）不超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%的，且絕對金額不超過100萬；

　�。ㄎ澹﹩喂P投資產(chǎn)生的利潤不超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%的，且絕對金額不超過50萬。

　　上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取絕對值計算。

　　第三章 對外投資的組織管理機(jī)構(gòu)

　　第九條 公司股東大會、董事會、董事長為公司對外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，對公司的對外投資作出決策。其他任何部門和個人無權(quán)作出對外投資的決定。

　　第十條 公司董事會負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對外重大投資項目的分析和研究，對公司重大對外投資進(jìn)行決策或?qū)��?quán)限外投資事項提交股東大會審議。

　　第十一條 公司總經(jīng)理為對外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對新的投資項目進(jìn)行信息收集、整理和初步評估，提出投資建議等，并應(yīng)及時向董事會匯報投資進(jìn)展情況，以利于董事會及股東大會及時對投資作出決策。

　　第十二條 公司有關(guān)歸口管理部門為項目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書以及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目實(shí)施完成后評價工作。

　　第十三條 公司財務(wù)部為對外投資的日常財務(wù)管理部門。公司對外投資項目確定后，由財務(wù)負(fù)責(zé)籌措資金，協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等相關(guān)手續(xù)工作，并執(zhí)行嚴(yán)格的借款、審批和付款手續(xù)。

　　第十四條 對重大投資項目，公司應(yīng)當(dāng)制定專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事項進(jìn)行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會報告。

　　董事會應(yīng)當(dāng)定期了解重大投資項目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項目預(yù)期收益、投資發(fā)生較大損失等情況，公司董事會應(yīng)當(dāng)查明原因，及時采取有效措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第十五條 總經(jīng)理辦公室應(yīng)對項目計劃或分析報告進(jìn)行審核評估。

　　第四章 對外投資的決策管理

　　第一節(jié) 短期投資

　　第十六條 公司短期投資決策程序：

　　（一）公司歸口管理部門負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會和投資對象，根據(jù)投資對象的贏利能力編制短期投資計劃；

　�。ǘ�）公司財務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況；

　�。ㄈ�）短期投資計劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。

　　第十七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息、購進(jìn)日期等及時登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　第十八條 公司涉及證券投資的，必須執(zhí)行由總經(jīng)理和董事會辦公室參加的聯(lián)合控制制度，并且至少要由兩名以上人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。

　　第十九條 公司購入的短期有價證券必須在購入的當(dāng)日記入公司名下。

　　第二十條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)定期核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況。應(yīng)將收到的利息、股利及時入賬。

　　第二十一條 公司進(jìn)行委托理財?shù)模瑧?yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。

　　董事會應(yīng)當(dāng)指派專人跟蹤委托理財?shù)倪M(jìn)展情況及投資安全狀況，出現(xiàn)異常情況時應(yīng)當(dāng)要求及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

　　第二節(jié) 長期投資

　　第二十二條 歸口管理部門協(xié)同財務(wù)部對投資項目進(jìn)行初步評估，提出投資建議，報總經(jīng)理初審。

　　第二十三條 初審?fù)ㄟ^后，歸口管理部門按項目投資建議書，負(fù)責(zé)對其進(jìn)行調(diào)研、論證，編制可行性研究報告及有關(guān)合作意向書，送交總經(jīng)理。

　　第二十四條 總經(jīng)理審核后將投資計劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。

　　第二十五條 已批準(zhǔn)實(shí)施的對外投資項目，應(yīng)由投資審批機(jī)構(gòu)授權(quán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

　　第二十六條 公司經(jīng)營管理班子負(fù)責(zé)監(jiān)督項目的運(yùn)作及其經(jīng)營管理。

　　第二十七條 長期投資項目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法律顧問或法務(wù)部進(jìn)行審核才可對外簽署。

　　第二十八條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)同歸口管理部門和人員，按長期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無形資產(chǎn)。投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意。

　　第二十九條 對于重大投資項目可聘請專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。

　　第三十條 公司總經(jīng)理根據(jù)公司所確定的投資項目，相應(yīng)編制實(shí)施投資建設(shè)開發(fā)計劃，對項目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與控制，參與投資項目審計、終（中）止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評價與總結(jié)。

　　第三十一條 投資項目實(shí)行季報制，公司財務(wù)部對投資項目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等每季度匯制報表，及時向總經(jīng)理報告。項目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　第三十二條 公司監(jiān)事會、財務(wù)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對投資項目進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請項目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。

　　第三十三條 建立健全投資項目檔案管理制度，自項目預(yù)選到項目竣工移交（含項目中止）的檔案資料，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第五章 對外投資的轉(zhuǎn)讓與收回

　　第三十四條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

　�。ㄒ唬┌凑铡豆�司章程》規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；

　　（二）由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；

　�。ㄈ�）由于發(fā)生不可抗拒力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；

　�。ㄋ模┖贤�規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

　　第三十五條 發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時，公司可以轉(zhuǎn)讓對外投資：

　�。ㄒ唬┩顿Y項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；

　　（二）投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的； （三）由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時；

　　（四）本公司認(rèn)為有必要的其他情形。

　　第三十六條 投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)定辦理。處置對外投資的行為必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

　　第三十七條 批準(zhǔn)處置對外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對外投資的權(quán)限相同。

　　第三十八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。

　　第六章 對外投資的人事管理

　　第三十九條 公司對外投資組建合作、合資公司，應(yīng)對新建公司派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和監(jiān)督影響新建公司的運(yùn)營決策。

　　第四十條 對于對外投資組建的子公司，公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事長，并派出相應(yīng)的經(jīng)營管理人員（包括財務(wù)總監(jiān)），對控股公司的運(yùn)營、決策起重要作用。

　　第四十一條 派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)，在新建公司的經(jīng)營管理活動中維護(hù)公司利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。公司委派出任投資單位董事的有關(guān)人員，注意通過參加董事會會議等形式，獲取更多的投資單位的信息，應(yīng)及時向公司匯報投資情況。

　　派出人員每年應(yīng)與公司簽訂責(zé)任書，接受公司下達(dá)的考核指標(biāo)，并向公司提交年度述職報告，接受公司的檢查。

　　第七章 對外投資的財務(wù)管理

　　第四十二條 公司財務(wù)部應(yīng)對公司的對外投資活動進(jìn)行全面完整的財務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會計核算，按每個投資項目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對外投資的會計核算方法應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定。

　　第四十三條 長期對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。

　　第四十四條 對公司所有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。

　　第八章 附則

　　第四十五條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十六條 本制度經(jīng)股東大會審議通過后生效。

　　第四十七條 本制度解釋權(quán)屬公司董事會。

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