公司財(cái)務(wù)管理制度[集錦22篇]

　　在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的.開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱水投房地產(chǎn)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部。

　　第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)加強(qiáng)資金管理，注意控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理

　　第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，制定管理制度，配備合格會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第六條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能部門，主要職責(zé)為：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報(bào)告。

　　5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

　　第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會(huì)人員要有國(guó)家規(guī)定的“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”，符合所在單位對(duì)學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

　　第十條財(cái)會(huì)人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

　　第十一條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過對(duì)各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第十四條水投房地產(chǎn)公司財(cái)物實(shí)行預(yù)算管理，所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算開展。

　　第十五條編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產(chǎn)公司對(duì)及所屬項(xiàng)目部的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

　　第十八條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項(xiàng)目部資金管理工作，對(duì)所屬項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺(tái)，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接。

　　第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計(jì)劃報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國(guó)家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部門的資金實(shí)行專戶管理、專門核算。

　　第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；

　　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為2000元；5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第二十六條監(jiān)督檢查：

　　1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對(duì)資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。

　　2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部要定期或不定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的職能管理部門進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

　　第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

　　各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；

　　（二）船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　　（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運(yùn)輸工具，為5—8年；

　　（五）電子及其他設(shè)備，為5年。

　　第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　第六章費(fèi)用管理

　　第三十四條費(fèi)用是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的`、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。一定會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部費(fèi)用主要包括以下內(nèi)容：

　　1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

　　2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

　　3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。

　　4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。

　　5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。

　　6、管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括職工工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、差旅費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀�過1年。

　　第三十七條嚴(yán)格劃分費(fèi)用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費(fèi)用的不在費(fèi)用中開支。

　　第三十八條除工資及各種補(bǔ)貼外，其它費(fèi)用一律憑賬單和發(fā)票報(bào)銷。凡不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報(bào)銷。

　　第七章財(cái)務(wù)報(bào)告制度

　　第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對(duì)外對(duì)內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。

　　第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　�。ㄒ唬┠甓取�半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表附注；

　　3、財(cái)務(wù)情況說明書。年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。

　�。ǘ�）季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

　　第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的項(xiàng)目部個(gè)別的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制，并要求：

　　1、對(duì)項(xiàng)目部的長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算；

　　2、采用的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)政策調(diào)整報(bào)表。

　　第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

　　第四十五條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。

　　第八章財(cái)務(wù)檔案管理

　　第四十六條財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料和財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等財(cái)務(wù)信息資料。

　　第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條財(cái)務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部保存的財(cái)務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)檔案保管期限按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報(bào)上級(jí)主管部門。對(duì)其中未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財(cái)務(wù)審批報(bào)銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)支出的最終審批；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對(duì)公司各項(xiàng)支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項(xiàng)支出審批采用分級(jí)授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出時(shí)需先進(jìn)行書面申請(qǐng)，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)性零星費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等支出可不進(jìn)行書面申請(qǐng)，但必須在費(fèi)用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《借款單》、《付款申請(qǐng)單》，同時(shí)附有符合財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請(qǐng)報(bào)告等附件。經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)報(bào)告或《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)應(yīng)明確填寫付款時(shí)間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級(jí)審批人員在審核時(shí)，應(yīng)對(duì)票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項(xiàng)目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實(shí)際情況，后附的單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對(duì)完全符合規(guī)定的，給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補(bǔ)齊票據(jù)或補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對(duì)符合規(guī)定要求的《費(fèi)用報(bào)銷單》由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級(jí)進(jìn)行審批。各部門依據(jù)逐級(jí)審批后的《借款單》或《付款申請(qǐng)單》，到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請(qǐng)報(bào)銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)進(jìn)行審批后到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（委托稅務(wù)機(jī)關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項(xiàng)目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報(bào)銷。報(bào)銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證填制的基本規(guī)范

　　1、必須用黑色、藍(lán)色碳素筆或鋼筆填寫；

　　2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報(bào)銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn)；

　　4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號(hào)，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。

　　報(bào)銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡與報(bào)銷憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報(bào)銷憑證附件。但報(bào)銷停車費(fèi)、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報(bào)銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報(bào)銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯(cuò)開粘貼在與報(bào)銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報(bào)銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報(bào)銷憑證粘貼在一起。對(duì)于填制不規(guī)范、不齊全的報(bào)銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報(bào)銷憑證，計(jì)財(cái)部有權(quán)要求報(bào)銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級(jí)員工因公出差的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù)及流程，控制差旅費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費(fèi)用的報(bào)銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請(qǐng)的審批和出差費(fèi)用報(bào)銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)出差員工的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)借款、出差票據(jù)進(jìn)行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進(jìn)行書面申請(qǐng)，填報(bào)《員工出差申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請(qǐng)表》中應(yīng)填寫清楚如下事項(xiàng)：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數(shù)、出差地點(diǎn)及路線、分項(xiàng)預(yù)算及預(yù)計(jì)總額等。對(duì)超出差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在《員工出差申請(qǐng)表》的備注欄進(jìn)行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，否則多發(fā)生的費(fèi)用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)出差人員的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請(qǐng)表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級(jí)簽批，持簽批后的《借款單》在財(cái)務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進(jìn)行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報(bào)告。差旅費(fèi)包含：出差期間發(fā)生的各種交通費(fèi)、訂票費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)（如郵寄費(fèi)、傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、電話費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等）。住宿費(fèi)、交通費(fèi)等未超標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長(zhǎng)在外地出差天數(shù)以致增加差旅費(fèi)的，應(yīng)提前申請(qǐng)?jiān)黾淤M(fèi)用經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)，返回后追加審批報(bào)銷。凡未提前申請(qǐng)且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，增加部分費(fèi)用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對(duì)于按照公司規(guī)定享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話費(fèi)用金額較大，且其當(dāng)月通訊費(fèi)用補(bǔ)貼不足以彌補(bǔ)其正常實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，可以附上通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。對(duì)于不享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費(fèi)用，可以憑通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報(bào)告，審核通過后填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級(jí)進(jìn)行核銷（參照《財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理流程》執(zhí)行）。出差報(bào)告審核不通過的，出差費(fèi)用由出差人員自行承擔(dān)。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。

　　第五十四條本制度與國(guó)家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。

　　第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部后實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

　　(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;

　　(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

　　(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;

　　(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費(fèi)用的'收取。

　　(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買用品的建檔記錄。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競(jìng)爭(zhēng)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

　　一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

　　應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐；保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專

　　一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、加強(qiáng)資金管理

　　1、資金的預(yù)算管理

　　資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的'風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了接全面情況，又通過專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每個(gè)月錢編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

　　2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

　　總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條

　　為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

　　第二條

　　各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第三條

　　總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條

　　總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

　　第五條

　　各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的`財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第六條

　　各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。

　　第七條

　　各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

　　第八條

　　11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃，分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣�司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

　　第九條

　　各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理

　　第十條

　　各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外，原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第十二條

　　各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬國(guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條

　　各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　第十四條

　　各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條

　　各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條

　　各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。

　　第十七條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。

　　第十八條

　　各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條

　　各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第四章稅收、利潤(rùn)管理

　　第二十條

　　各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。

　　第二十一條

　　各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù)；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條

　　法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取；公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

　　第五章會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第二十四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

　　第二十五條

　　根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。

　　第二十六條

　　總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

　　第二十八條

　　本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�、殴�司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　�、曝�(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　　⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　　⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。

　�、曝�(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　　⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　�、葘�(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

　�、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　�、枪�司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的'發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�、殴�司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

　�、乒�司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按*第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　　⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　3、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的`收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

　　4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明和利潤(rùn)分配核算工作。

　　5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

　　7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

　　8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的審查和報(bào)批工作。

　　9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長(zhǎng)做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　本財(cái)務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際參考制定。

　　第一條 公司(財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

　　第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

　　總公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

　　1、對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

　　2、具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3、組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

　　4、接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

　　第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的職責(zé)：

　　1、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)選派，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　2、主持本公司全面的財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員;

　　3、負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;

　　4、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　5、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理情況;

　　6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)管理部門的關(guān)系;

　　7、審查各子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

　　8、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào);

　　9、參與制訂公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。

　　第七條 公司財(cái)務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：

　　1、具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;

　　2、如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

　　3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

　　4、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

　　6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;

　　7、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為公司資金運(yùn)用的依據(jù);

　　8、提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度。

　　第八條 公司控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：

　　1、具體負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;

　　2、如實(shí)反映所負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

　　3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

　　4、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報(bào)資金計(jì)劃，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計(jì)劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

　　6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;

　　7、按子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為子公司資金運(yùn)用的依據(jù);

　　8、修訂子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度，報(bào)股份公司備案;

　　9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出加以控制;

　　10、按總公司要求組織完成子公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。

　　第九條 公司各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容：

　　1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;

　　2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理;

　　3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);

　　公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本公司的支款與用款，包括費(fèi)用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

　　(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

　　(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。

　　(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會(huì)聘任或解聘。

　　總公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立于各經(jīng)營(yíng)單位，人事關(guān)系屬于總公司財(cái)務(wù)管理部門，其成本年底考核時(shí)直接計(jì)入子公司成本，其工作對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。

　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十二條 財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

　　總公司財(cái)務(wù)管理部門每年將組織財(cái)會(huì)人員參加不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

　　第三章會(huì)計(jì)核算的原則

　　第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　　1、有價(jià)證券的收付;

　　2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

　　5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

　　6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

　　第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第十五條 公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各項(xiàng)必須一致，非經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。

　　第四章公司資本金籌集與管理

　　第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股。)

　　第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

　　第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具“驗(yàn)資報(bào)告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。

　　第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定)。

　　第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

　　第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會(huì)提議并經(jīng)股東大會(huì)決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：

　　1、向社會(huì)公開發(fā)行新股;

　　2、向原股東配售新股;

　　3、派發(fā)紅利股份;

　　4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

　　第二十二條 本公司增加或減少注冊(cè)資本由公司董事會(huì)提出方案，經(jīng)股東會(huì)議決議，報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批。

　　第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　第二十三條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　　1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　　2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護(hù)送。

　　3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　　4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

　　5、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額，按借款審批程序?qū)徟�。出差人員回企業(yè)后必須在七個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷清賬，超過七個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批。

　　6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　第二十四條 銀行存款的管理

　　1、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。

　　3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　4、銀行支票的使用規(guī)定：

　　(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對(duì)支票逐本、逐號(hào)進(jìn)行登記。

　　(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號(hào)碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

　　(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

　　(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的`，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案。

　　(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。

　　(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

　　(8)業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

　　(9)會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。

　　(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負(fù)全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

　　(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部門說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　(12)支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

　　5、應(yīng)收票據(jù)的管理

　　(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

　　(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)��?jì)做賬務(wù)處理。

　　(3)出納人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。

　　6、應(yīng)付票據(jù)的管理

　　(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會(huì)計(jì)編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

　　(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì)計(jì)編制付款憑證，出納人員按會(huì)計(jì)的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯(cuò)開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對(duì)備查簿票據(jù)防止漏登記和錯(cuò)誤登記。

　　7、財(cái)會(huì)人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　同一項(xiàng)目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

　　9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　　第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理

　　公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不能完成業(yè)務(wù)。

　　支付程序：

　　1、按照固定付款時(shí)間，資金會(huì)計(jì)根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項(xiàng)或緊急付款除外)。

　　2、出納根據(jù)資金會(huì)計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款，核對(duì)單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);

　　3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;

　　4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對(duì)付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對(duì)一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

　　5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。

　　銀行對(duì)賬：

　　1、每月上旬資金會(huì)計(jì)完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊(cè)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。

　　2、資金會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對(duì)賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對(duì)賬單，如生成對(duì)賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)，點(diǎn)擊對(duì)賬單是否相符，完成對(duì)賬。

　　第二十六條 現(xiàn)金支付的管理

　　現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。

　　第二十七條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會(huì)計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定。

　　3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　　(1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)拖欠款項(xiàng)(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個(gè)月，工程合同超過2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。

　　(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;

　　(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。

　　4、對(duì)于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。

　　(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

　　(2)預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;

　　(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

　　第六章存貨的管理

　　第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、低值易耗品、包裝物等。

　　第二十九條 存貨計(jì)價(jià)：

　　1、存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。

　　2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12 號(hào)——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定。

　　第三十條 公司所購(gòu)存貨必須在購(gòu)入當(dāng)月入庫(kù)，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫(kù)，對(duì)未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫(kù)，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫(kù)。

　　第三十一條 發(fā)出存貨的成本

　　原材料、庫(kù)存商品的出庫(kù)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

　　第三十二條 存貨盤點(diǎn)

　　公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫(kù)房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。

　　第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理

　　公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。

　　第三十四條 存貨非常管理

　　1、做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃;

　　2、超過半年儲(chǔ)存期的存貨，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)向直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作。

　　3、貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理;

　　4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;

　　5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。

　　第七章固定資產(chǎn)的管理

　　第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：

　　(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　(二)單位價(jià)值超過5000元、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

　　第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。

　　第三十七條 財(cái)務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

　　固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　1、外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

　　2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》確定。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

　　1、固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類別 折舊年限

　　(1)房屋、建筑物為20年;

　　(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;

　　(5)電子設(shè)備，為3年。

　　2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或者當(dāng)期損益。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一條為加強(qiáng)對(duì)成都xx資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。

　　第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作�？偣�司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。

　　第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定。總公司財(cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

　　第三章會(huì)計(jì)制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬變現(xiàn)。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

　　第十一條資金計(jì)劃管理

　　(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

　　第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理

　　(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。

　　(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司�？偣�司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

　　第六章對(duì)外投資管理

　　第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。

　　第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。

　　第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理

　　第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的'潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

　　第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

　　第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

　　公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件)，總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

　　第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

　　(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

　　子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

　　(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。

　　(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

　　×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;

　　×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

　　第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

　　(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核�？偣�司預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。

　　第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

　　第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

　　第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等)，報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

　　第十二章利潤(rùn)分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。

　　第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下:

　　(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

　　(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:

　　×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

　　×、利潤(rùn)表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào))

　　×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))

　　×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

　　(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

　　第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)如下：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。

　　2、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)是：

　　1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、投資人提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

　　3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)。

　　5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、監(jiān)督，檢查資金使用，費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報(bào)表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理的開支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 (　)財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，公司對(duì)敢于支持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監(jiān)交。

　　第二章會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系

　　一、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算，對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　　(一)分類：

　　1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

　　4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。

　　7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。

　　9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計(jì)留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類別折舊年限

　　A、公路及構(gòu)筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構(gòu)造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設(shè)施

　　1、防護(hù)欄10年

　　2、道路照明設(shè)施5年

　　3、標(biāo)志標(biāo)線5年

　　4、其他安全設(shè)施10年

　　C、通訊設(shè)施

　　1、通信線路10年

　　2、電源設(shè)備6年

　　3、通信設(shè)備5年

　　4、其他通訊設(shè)施5年

　　D、監(jiān)控設(shè)施5年

　　E、收費(fèi)設(shè)施5年

　　F、機(jī)械設(shè)備10年

　　G、車輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設(shè)備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的`購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;

　　(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。

　　3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

　　六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

　　2、利潤(rùn)表(年、季、月)

　　3、現(xiàn)金流量表(年度)

　　4、基建工程明細(xì)表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤(rùn)分配表(年度)

　　8、成本明細(xì)表(年度)

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)

　　第三章資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　一、銀行賬戶管理

　　(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　(二)銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　二、現(xiàn)金管理

　　(一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過2000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

　　(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

　　三、支付報(bào)銷制度財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。

　　(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷。特殊情況，購(gòu)買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。

　　2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)，同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購(gòu)物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購(gòu)后要收辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)總審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

　　2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

　　3、通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　4、車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。

　　5、購(gòu)買支票，匯票憑證，支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

　　6、職工教育費(fèi)，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

　　7、工資福利費(fèi)用由人力資源總和辦公室審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開支。

　　8、以上未包括的其他費(fèi)用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃，填寫“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽署意見，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)總，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計(jì)劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期，借限額支票還需填寫對(duì)方單位、開戶行及賬號(hào)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)賬。

　　(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

　　第四章稅收及利潤(rùn)分配

　　一、公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

　　一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

　　三、本制度由公司財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)解釋。

　　云南比資福機(jī)電設(shè)備有限公司

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)濟(jì)管理工作和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。

　　一、公司財(cái)務(wù)中心各職能部門必須對(duì)總裁負(fù)責(zé)，接受總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。

　　二、集團(tuán)公司內(nèi)所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)均需在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督、審計(jì)和管理。財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計(jì)、核對(duì)所有對(duì)應(yīng)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。

　　三、由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　1、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團(tuán)公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、集團(tuán)公司及各獨(dú)立核算分公司的財(cái)務(wù)月度、季度、年度報(bào)表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內(nèi)完成和上報(bào)。所有需外報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁審核后才能報(bào)出。

　　4、及時(shí)向總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁提出財(cái)務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)、名稱，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

　　6、公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)中心自行制定。公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送財(cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　　四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心工作管理制度

　　1、文件資料的管理

　　⑴財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會(huì)計(jì)人員可以不予受理；對(duì)不明確、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補(bǔ)充處理；對(duì)發(fā)現(xiàn)情況嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)副總裁、總裁作匯報(bào)，并通知集團(tuán)行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。

　　⑵所有財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。

　　2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度

　�、拧百~款分離”：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下屬財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能中心、各分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會(huì)計(jì)部和出納部，按照會(huì)計(jì)部管賬，出納部管錢的要求，嚴(yán)格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。

　�、啤坝≌路蛛x”：按照財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人財(cái)務(wù)印鑒章由會(huì)計(jì)部管理，出納財(cái)務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財(cái)務(wù)印鑒。

　　3、票據(jù)管理制度

　�、殴�司有價(jià)票據(jù)必須確定專人負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺(tái)賬登記制度。使用有價(jià)票據(jù)人員必須嚴(yán)格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結(jié)。

　　⑵發(fā)票管理

　�、侔l(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。

　�、谔铋_發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開，填寫時(shí)必須項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。

　　③必須設(shè)置發(fā)票專庫(kù)，或購(gòu)置專用保險(xiǎn)柜，保存專用發(fā)票的庫(kù)柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險(xiǎn)柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。

　�、馨l(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。

　�、蓍_具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。

　　已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　�、侵�票管理

　�、賴�(yán)格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。

　　②所有支票由出納專人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財(cái)務(wù)結(jié)算中

　　心經(jīng)理保管。并登記好編號(hào)及移交手續(xù)。

　�、鄢黾{開具支票時(shí)必須核對(duì)好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。

　�、茏鲝U支票必須留存，購(gòu)買新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷毀。

　�、蒉D(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。

　　4、資金管理

　�、殴�司出納除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。

　�、茋�(yán)格現(xiàn)金管理制度

　�、俪黾{的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財(cái)務(wù)副總裁呈報(bào)《公司財(cái)務(wù)周報(bào)告單》；

　�、诿刻斓馁~本余額必須與實(shí)際現(xiàn)金、存款核對(duì)相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；

　　③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金的，應(yīng)請(qǐng)求財(cái)財(cái)務(wù)中心副總裁的同意；

　�、芊铂F(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；

　　⑤嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫(kù)”；

　�、迖�(yán)禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；

　�、唠x集團(tuán)公司總部2公里距離的`分公司或項(xiàng)目部，可根據(jù)實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支�。�，資金由項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限

　　1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理，分層、分級(jí)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)審批制度。

　　⑴各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、乒こ填A(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、羌瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、刃马�(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告，促銷方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計(jì)劃由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、矢髀毮苤行摹⒎止�司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生效，各職能中心、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃上報(bào)總裁并分發(fā)各職能中心；

　�、斯こ炭罱Y(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；

　�、坦こ添�(xiàng)目大宗（單筆采購(gòu)金額10000元以上）物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)：

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購(gòu)計(jì)劃表》，經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)部根據(jù)《材料采購(gòu)計(jì)劃表》的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量對(duì)三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標(biāo)）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營(yíng)運(yùn)中心副總裁審核采購(gòu)部編制的《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)。供應(yīng)商送貨進(jìn)倉(cāng)庫(kù)（基建沙石除外），由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)，開具《進(jìn)倉(cāng)單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，《送貨單》，《進(jìn)倉(cāng)單》經(jīng)項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運(yùn)中心副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)中心副總裁

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

　　一、公司對(duì)外簽訂的各類合同一律適用本制度。

　　二、合同管理是正面管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得都存在極重要的意義。各級(jí)管理人員、法人委托人級(jí)其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實(shí)執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作

　　三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對(duì)方談判合同

　　四、簽訂合同必須遵守國(guó)家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對(duì)外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)。

　　五、簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對(duì)方當(dāng)時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號(hào)碼。

　　六、合同對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

　　七、合同簽訂應(yīng)注意事項(xiàng)。

　　1、部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。

　　2、正文部分。報(bào)管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗(yàn)收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

　　3、結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

　　八、任何人對(duì)外簽訂合同，都必須維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。

　　九、合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟(jì)損失。

　　十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的.部門及人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。

　　十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格。價(jià)款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準(zhǔn)。

　　十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或匯報(bào)；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　十三、本公司對(duì)合同實(shí)行二級(jí)管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

　　十四、公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理。

　　十五、公司所有合同均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記、編號(hào)、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

　　十六、財(cái)務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

　　1、建立合同檔案。

　　2、建立合同管理臺(tái)賬。

　　3、填寫“合同情況月報(bào)表”。

　　4、做好單項(xiàng)合同的成本核算。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　2、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財(cái)務(wù)人員實(shí)行責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率�？刂坪徒档凸�司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的.動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

　　3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

　　5、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

　　6、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

　　(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作; (三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

　　(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作; (五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費(fèi)用的收取。

　　(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買用品的'建檔記錄。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條

　　加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條

　　長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；

　　擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

　　（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條

　　對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的`修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費(fèi)用管理

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條

　　職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條

　　加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條

　　公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；

　　資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；

　　以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條

　　財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條

　　總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條

　　會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條

　　財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條

　　每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條

　　公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條

　　企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

公司財(cái)務(wù)管理制度16

　　資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

　　二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)的`業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及變現(xiàn)。

　　三、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。

　　四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

　　五、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

　　六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫(kù)存額相符。銀行存款

　　余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫(kù)存數(shù)額相符。

　　九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

　　十二、按照上級(jí)主管部門要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。

　　十三、幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對(duì)項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

公司財(cái)務(wù)管理制度17

　　第一章總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項(xiàng)資金管理制度。

　　第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　　第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　　第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展

　　第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

　　第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

　　第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　　第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

　　第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益

　　第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會(huì)決定。

　　第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

　　第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

　　第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

　　第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

　　第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　　第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

　　第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

　　第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

　　第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金的收入

　　第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

　　第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

　　第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金

　　二、現(xiàn)金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：

　　1、職工工資、津貼；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、各種資產(chǎn)；

　　4、各種勞保、福利費(fèi)用；

　　5、出差人員差旅費(fèi)用；

　　6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管

　　第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

　　第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的'付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

　　第三十八條不得將空白支票借給他人

　　第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

　　第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位

　　第四十九條公司嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

公司財(cái)務(wù)管理制度18

　　為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

　　一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包

　　1、班長(zhǎng)拿基本工資，年薪加純利潤(rùn)按提成。

　　2、每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長(zhǎng)利潤(rùn)提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎(jiǎng)勵(lì)及加薪，所有費(fèi)用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對(duì)工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。

　　二、設(shè)備、機(jī)具的管理

　　1、每臺(tái)設(shè)備由公司在設(shè)備運(yùn)行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對(duì)設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開機(jī)前不檢查，對(duì)設(shè)備的故障沒有預(yù)測(cè)所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。

　　2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

　　三、材料的節(jié)約、保管

　　1、公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

　�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的'從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

　�、谳o材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。

　　四、質(zhì)量管理

　　嚴(yán)格按照國(guó)家的施工驗(yàn)收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

公司財(cái)務(wù)管理制度19

　　第一章 總則

　　第一條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財(cái)務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，遵循國(guó)家財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》精神，制定本辦法。

　　第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級(jí)公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時(shí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。

　　第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，維護(hù)和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員積極性來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

　　第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的思想，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查手段，財(cái)務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。

　　第六條 企業(yè)法人對(duì)國(guó)家授予經(jīng)營(yíng)管理的`財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財(cái)產(chǎn)屬于國(guó)有，企業(yè)法人對(duì)國(guó)家授予的經(jīng)營(yíng)資金、財(cái)產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

　　第二章 會(huì)計(jì)核算的體制

　　第七條 公司為企業(yè)法人，是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。

　　第八條 公司內(nèi)部實(shí)行“兩級(jí)核算”的制度。即公司（獨(dú)立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨(dú)立核算單位）兩級(jí)核算，公司、監(jiān)理代表處兩級(jí)管理的體制。

　　第九條 企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位所屬監(jiān)理代表處實(shí)行報(bào)賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會(huì)計(jì)。監(jiān)理代表處每月必須向公司報(bào)賬一次，報(bào)賬可采取抽單報(bào)賬或匯表報(bào)賬，程序和方式由各處自定。

　　第十條 公司會(huì)計(jì)核算的任務(wù)

　　第一、全面反映資本金的運(yùn)用情況；

　　第二、反映期間費(fèi)用的發(fā)生情況；

　　第三、反映對(duì)外投資其他經(jīng)營(yíng)情況；

　　第四、通過審查、匯總所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　　第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤(rùn)分配情況。

　　第十一條 公司會(huì)計(jì)對(duì)監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨(dú)核算。

　　第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊(cè)職工加班工資、夜餐費(fèi)）；

　　第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費(fèi)；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、食堂開辦費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低物品購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)及其他。

　　公司核算出各代表處的費(fèi)用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗(yàn)。

　　第三章 財(cái)務(wù)管理制度

　　第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費(fèi)用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一，罰款由公司經(jīng)財(cái)務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費(fèi)報(bào)銷。

　　第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對(duì)外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個(gè)人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并以文字為憑，否則一律無效。

　　第十四條 公司對(duì)所屬監(jiān)理代表處將逐步實(shí)行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎(jiǎng)，虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員有權(quán)查詢各代表處各期費(fèi)用的配比核算情況，代表處應(yīng)該財(cái)務(wù)公開，不得拒絕。

　　第十五條 單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費(fèi)結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項(xiàng)收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一辦理收支，納入會(huì)計(jì)核算，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。

　　第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員必須遵紀(jì)守法，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料負(fù)有法律責(zé)任。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　第十七條 監(jiān)理公司屬國(guó)有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬國(guó)有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。

　　第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺(tái)賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實(shí)相符，定期清點(diǎn)。

　　第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部銷賬。

　　第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價(jià)使用，納入會(huì)計(jì)核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈(zèng)予、無價(jià)轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益。

　　第五章 納稅

　　第二十一條 國(guó)家稅收是國(guó)家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國(guó)家強(qiáng)化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。

　　第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第二十二條 企業(yè)經(jīng)財(cái)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第二十三條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司原則上每壹年對(duì)公司經(jīng)財(cái)部和監(jiān)理代表財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計(jì)。

　　第七章 會(huì)計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限

　　第二十四條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會(huì)計(jì)人員依法辦事。會(huì)計(jì)人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

　　第二十五條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財(cái)務(wù)管理辦法》，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　第二十六條 按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，分清資金渠道，管好用好各項(xiàng)資金。加強(qiáng)內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。

　　第二十七條 經(jīng)財(cái)部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，并有權(quán)要求更正。

　　第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表

　　第二十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結(jié)性文件，單位具有法律保證性。會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)內(nèi)容參照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行印制。

　　第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表分月報(bào)、年度決算報(bào)表。

　　第九章 附則

　　第三十條 本《辦法》各項(xiàng)規(guī)定如與國(guó)家或上級(jí)規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國(guó)家或上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十一條 國(guó)家或上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度20

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）下屬子公司的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)行為，特制定此制度。

　　第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權(quán)資本總額50%以上，或雖不超過50%但具有實(shí)際控制權(quán)的公司。

　　第二章 基本原則

　　第三條 公司依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證卷交易所對(duì)上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作以及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理與監(jiān)督。

　　第四條 加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范子公司在制定會(huì)計(jì)政策及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員管理、資金管理、對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理程序和行為，防范子公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)公司的股東權(quán)益。

　　第五條 子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等財(cái)務(wù)法規(guī)或制度，對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全和完整、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息。

　　第六條 公司財(cái)務(wù)部門是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的職能部門。

　　第三章 財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)政策的制定

　　第七條 子公司應(yīng)依照會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，不斷提高財(cái)務(wù)管理的工作水平、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第八條 為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，提高公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。

　　第九條 各子公司應(yīng)及時(shí)將本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門備案。當(dāng)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)子公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度提出異議時(shí)，子公司應(yīng)當(dāng)聽取合理意見并及時(shí)進(jìn)行修訂。

　　第四章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)

　　第十條 子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派，并通過本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第十一條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本辦法，格盡職守，勤勉盡責(zé)，切實(shí)領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財(cái)務(wù)管理工作、把好財(cái)務(wù)關(guān)、確保本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常次序，提升財(cái)務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。

　　第十二條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向公司匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)。

　　第十三條 子公司的其他財(cái)務(wù)人員由公司統(tǒng)一招聘。

　　第十四條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與公司簽訂《勞動(dòng)合同》，其報(bào)酬及待遇按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，接受公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)管理。

　　第十五條 公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作考核分為定期和任期考核，以考核結(jié)果作為對(duì)其獎(jiǎng)懲和評(píng)聘的依據(jù)。本單位的總經(jīng)理要按時(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作考評(píng)表，并對(duì)填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十六條 對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重的工作過失給本單位造成損失、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密等不稱職或無法勝任的其他財(cái)務(wù)人員，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并采納財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見。

　　第五章 資金管理

　　第十七條 子公司財(cái)務(wù)部門是本單位資金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的籌集、使用、調(diào)配等財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。

　　第十八條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權(quán)，未經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意，財(cái)務(wù)部門不得辦理付款手續(xù)。

　　第十九條子公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本單位的各項(xiàng)資金支付授權(quán)與批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財(cái)務(wù)審核關(guān)。

　　第二十條 子公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開立除基本戶以外的其他銀行結(jié)算賬戶，但應(yīng)事先報(bào)公司批準(zhǔn)，并在開戶后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。

　　第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要對(duì)外融資時(shí)，應(yīng)事先對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對(duì)融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可報(bào)本單位總經(jīng)理審議并實(shí)施。

　　第二十二條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，子公司不得直接或間接對(duì)外拆借資金。子公司尤其要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)立即書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門，并提請(qǐng)公司采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

　　第二十三條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行對(duì)外投資所需的董事會(huì)或股東會(huì)審議程序，子公司財(cái)務(wù)部門不得辦理對(duì)外投資的資金支付手續(xù)。上述對(duì)外投資包括股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資以及委托理財(cái)?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌�品的投資。

　　第六章 對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保

　　第二十四條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)和履行董事會(huì)或股東會(huì)審議程序，子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。

　　第二十五條 子公司確需提供對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)�；蛳嗷ラg進(jìn)行擔(dān)保，應(yīng)將擬擔(dān)保事項(xiàng)的詳細(xì)情況上報(bào)公司，經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行董事會(huì)或股東會(huì)審議程序后方可辦理。

　　第二十六條 子公司對(duì)外融資需要公司為其提供財(cái)務(wù)擔(dān)保的，原則上應(yīng)同時(shí)向公司提供財(cái)務(wù)反擔(dān)保（除非該項(xiàng)融資由公司統(tǒng)一安排使用）。子公司應(yīng)切實(shí)按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財(cái)務(wù)擔(dān)保損失。

　　第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送

　　第二十八條 子公司應(yīng)切實(shí)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送規(guī)定和要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表

　　子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供：

　　（1）月度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月7日前完成并提供；

　　（2）季度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月10日前完成并提供；

　�。�3）半年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月15日前完成并提供；

　�。�4）年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月20日前完成并提供；

　　第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，但應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。子公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由本單位的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　第三十條 子公司在公司定期報(bào)告未公開披露前按照財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等政府機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)做好登記備案工作，要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表封頁(yè)上注明“未經(jīng)審計(jì)、注意保密”字樣，并將對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的知情者控制在最小范圍內(nèi)。

　　第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十一條 公司可以采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十二條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對(duì)財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的`問題，公司可下達(dá)整改意見書，子公司應(yīng)切實(shí)整改并及時(shí)上報(bào)整改情況。

　　第三十三條 公司對(duì)子公司的審計(jì)分為年度財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等，離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等由公司審計(jì)部進(jìn)行，年度財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計(jì)是指對(duì)子公司總經(jīng)理離任或調(diào)任時(shí)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)子公司某一特定的事項(xiàng)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)。

　　第三十四條 子公司應(yīng)積極配合公司針對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)工作，不得采取推諉、怠慢等方式對(duì)待審計(jì)工作。

　　第三十五 條年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告作為公司對(duì)子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲的重要財(cái)務(wù)依據(jù)，子公司應(yīng)尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計(jì)意見，并根據(jù)其出具的審計(jì)調(diào)整分錄及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)帳表。

　　第九章母子公司之間的相互關(guān)系

　　第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對(duì)外投資項(xiàng)目的確定等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的前提下，還應(yīng)滿足上市公司規(guī)劃的規(guī)定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)、長(zhǎng)期規(guī)劃和發(fā)展的要求。

　　子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總體目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

　　第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

　　第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場(chǎng)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，以及公司對(duì)外披露信息等有關(guān)規(guī)定要求，對(duì)設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容每年簽訂經(jīng)濟(jì)合同。對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交互的基礎(chǔ)上合理確定，雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸�司的關(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結(jié)算價(jià)格。

　　第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對(duì)外投資過程中，對(duì)涉及重大對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)按照公司上市規(guī)則的規(guī)定，及時(shí)收集資料、履行報(bào)告制度，以確保公司對(duì)外信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。

　　第十章 附則

　　第四十條 本辦法自董事會(huì)審議通過之日?qǐng)?zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度21

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的.需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

公司財(cái)務(wù)管理制度22

　　人員生活費(fèi)的管理

　　一、本公司規(guī)定每人每天的生活費(fèi)元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入工資內(nèi)，生活費(fèi)由班組長(zhǎng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費(fèi)，安排班組內(nèi)專人掌管并計(jì)餐數(shù)，每月結(jié)算餐數(shù)級(jí)支出生活費(fèi)相符，領(lǐng)取下月生活費(fèi)。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。

　　二、夜宵費(fèi)按加班的'時(shí)間次數(shù)每人按_____元補(bǔ)貼。由二人以上證明人簽字，財(cái)務(wù)發(fā)放到人。不再財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)管理制度

　　結(jié)合本公司時(shí)間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

　　一、出差旅費(fèi)分交通費(fèi)，住宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)；

　　1、交通費(fèi)是指：汽車、火車、飛機(jī)。

　　2、膳宿費(fèi)是指：膳食及住宿。

　　3、特別費(fèi)是指：因公支付郵電費(fèi)或招待費(fèi)。

　　二、員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請(qǐng)單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。員工出差報(bào)支表的外理程序如下：

　　1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫借款單；向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。

　　3、出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明時(shí)間出差日期

　　、起始底單、工作內(nèi)容、報(bào)支項(xiàng)目、金額等，由所屬部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部在報(bào)銷是對(duì)沖銷預(yù)支數(shù)。

　　三、差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：

　　1、業(yè)務(wù)洽談，宿費(fèi)上限元/月

　　2、主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費(fèi)元/月

　　3、其他人員因工作需要宿費(fèi)元/月

　　4、主要負(fù)責(zé)人的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月

　　5、公司人員出差期間確因工作需要宴請(qǐng)是，須報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　設(shè)備、機(jī)具的管理

　　根據(jù)時(shí)間工作需要，公司按每臺(tái)鉆機(jī)配齊所需工具。由庫(kù)房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長(zhǎng)簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購(gòu)置，必須將損壞后的舊件或工具交倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報(bào)銷。

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