[熱]集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編幫大家整理的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、財(cái)務(wù)工作范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。（無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款）。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（現(xiàn)金或支票），部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。（無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。）

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的`費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。

　　因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。

　　2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。

　　五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。

　　2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。

　　4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

　　5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

　　6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。

　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

　　6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)累計(jì)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的'保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

　　財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　1.1制革集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

　　1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。 集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

　　2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

　　1)、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

　　2)、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3)、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

　　4)、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

　　5)、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

　　(1)、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

　　(2)、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

　　(3)、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);

　　(4)、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資;

　　(5)、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(6)、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

　　(7)、 調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

　　2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　　具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的`問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

　　(1)、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;

　　(2)、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理;

　　(3)、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

　　1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

　　2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。

　　集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

　　(1)、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);

　　(2)、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

　　(3)、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

　　第三章 會(huì)計(jì)核算的原則

　　3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　　(1)、有價(jià)證券的收付;

　　(2)、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

　　(3)、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　(4)、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

　　(5)、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

　　(6)、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

　　3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

　　3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

　　2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

　　3)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　3.6、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

　　第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　�、佻F(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　�、�、出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　�、�、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

　�、�、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

　�、蕖⒉盥觅M(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟�，�?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

　　其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

　�、�、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　2、銀行存款的管理

　�、佟�銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　�、�、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

　�、邸�銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　�、�、銀行支票的使用規(guī)定：

　　a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期;

　　、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

　　d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;

　　e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

　　f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

　�、荨⒓瘓F(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

　�、�、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

　　同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　�、摺⒏鶕�(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

　�、�、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

　�、帷�嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　3、應(yīng)收款的管理

　　1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　　①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　　②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　1.1集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

　　1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

　　集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

　　2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

　　1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

　　2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

　　4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

　　5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

　　1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

　　2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

　　3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);

　　4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資;

　　5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

　　7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

　　2.5企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　　具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

　　1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;

　　2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理;

　　3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

　　1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

　　2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

　　1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);

　　2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的`財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

　　3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

　　第三章 會(huì)計(jì)核算的原則

　　3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　　1、有價(jià)證券的收付;

　　2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

　　5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

　　6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

　　3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

　　3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

　　(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

　　(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

　　(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

　　7、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

　　8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

　　第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　�、佻F(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　�、诔黾{人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。

　�、鄯材苡弥�票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　　④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

　�、莠F(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

　�、薏盥觅M(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)_出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟�，�?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

　　⑦一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　2、銀行存款的管理

　　1)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　2)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

　　3)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　4)銀行支票的使用規(guī)定：

　　a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期;

　　b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

　　d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;

　　e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

　　f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

　　5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

　　6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

　　同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

　　8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

　　9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　　10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　3、應(yīng)收款的管理

　　1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　�、俜止軕�(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　�、诜止芷渌麘�(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一部分 總則

　　第一章 總則

　　第一條 ：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。

　　第二條 ：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條 ：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第四條： 財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。

　　第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項(xiàng)目部。

　　第二部分 財(cái)務(wù)審批制度

　　第一章 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定

　　第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理和控制。

　　第二條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。

　　第三條：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。

　　第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　第六條：所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。

　　第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項(xiàng)對(duì)前項(xiàng)具有否定權(quán)。 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該事項(xiàng)的合理性提出初步意見(jiàn);

　　審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn);

　　核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并且備案。

　　批準(zhǔn)：指總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三部分 資金管理規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條：公司資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。

　　第二條：公司所屬各項(xiàng)目不能將資金擅自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用。

　　第三條：公司所屬各項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對(duì)于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。

　　第二章 公司資金管理

　　第四條：資金預(yù)算管理

　　項(xiàng)目部成立后，編制資金計(jì)劃，根據(jù)成本計(jì)劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。 根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項(xiàng)目部編制資金使用計(jì)劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實(shí)施。 項(xiàng)目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。

　　第五條：資金使用審批權(quán)限

　　1. 3000元以下的零星材料，由項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

　　2.3000元以上的材料，逐級(jí)上報(bào)總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。

　　第三章 罰則

　　第六條： 以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款：

　　1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。

　　2、項(xiàng)目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。否則付出的款項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。

　　2、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。

　　3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴(yán)重受損的。

　　4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。

　　5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報(bào)支出騙取資金的。

　　6、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。

　　7、公司認(rèn)定的其他行為。

　　第四部分 采購(gòu)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對(duì)應(yīng)付賬款管理

　　過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對(duì)應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規(guī)定。

　　第二條：項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本單位采購(gòu)與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二章 外部采購(gòu)應(yīng)付款的管理

　　第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)

　　限，確保辦理采購(gòu)與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。

　　第四條：項(xiàng)目部組建時(shí)應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理、材料采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理人員、材料會(huì)計(jì)等人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，并且留簽字樣本。

　　第五條：項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制成本計(jì)劃和材料采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

　　第六條：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價(jià)格目錄》數(shù)據(jù)庫(kù)，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價(jià)格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價(jià)格信息建立采購(gòu)價(jià)格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購(gòu)，公司財(cái)務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購(gòu)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)價(jià)格出現(xiàn)異常情況的，公司財(cái)務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。

　　第七條：對(duì)主要材料的大宗采購(gòu)和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。

　　第八條：在材料采購(gòu)過(guò)程當(dāng)中，采購(gòu)員根據(jù)審批后的材料采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)時(shí)，具體采購(gòu)單位及采購(gòu)價(jià)格應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批。

　　第九條：材料入庫(kù)、出庫(kù)要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場(chǎng)，庫(kù)管員也要據(jù)實(shí)登記材料臺(tái)賬。

　　第十條：材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部與供貨商核對(duì)后按暫估價(jià)入庫(kù)。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價(jià)以貨到驗(yàn)收為前提，不準(zhǔn)作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時(shí)供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議并交財(cái)務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。

　　項(xiàng)目及分公司以賒欠方式采購(gòu)材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購(gòu)計(jì)劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。

　　第十二條：項(xiàng)目部預(yù)付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì)計(jì)應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時(shí)清理。

　　第十三條：項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計(jì)劃外采購(gòu)要補(bǔ)報(bào)計(jì)劃。

　　第十四條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細(xì)帳，定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。

　　第十五條：項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交財(cái)務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購(gòu)過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對(duì)責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。

　　第五部分 項(xiàng)目部成本管理

　　第一章 總 則

　　施工項(xiàng)目部成本管理主要包括成本預(yù)測(cè)、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。

　　第二章 施工項(xiàng)目成本管理的原則

　　第一條：項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二條：項(xiàng)目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設(shè)計(jì)、勞動(dòng)組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹落實(shí)，有效地達(dá)到控制目的。

　　第三條：在實(shí)施目標(biāo)成本管理和控制時(shí)，按照成本計(jì)劃內(nèi)容實(shí)施，可由各部門(人)在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對(duì)成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)(如工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi))，以及對(duì)單項(xiàng)目標(biāo)成本超計(jì)劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

　　第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財(cái)務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。

　　第三章 施工項(xiàng)目成本管理的范疇

　　第一條：項(xiàng)目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節(jié)對(duì)發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：(1)項(xiàng)目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責(zé)任管理部門(如設(shè)備、試驗(yàn)、計(jì)財(cái)人員等)。

　　第二條：成本管理對(duì)象與內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過(guò)程為管理對(duì)象，如(成本預(yù)測(cè)、施工組織準(zhǔn)備、過(guò)程控制、竣工驗(yàn)收等)，以項(xiàng)目職能部門、作業(yè)隊(duì)作為控制對(duì)象，將責(zé)任成本分解，層層落實(shí)，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項(xiàng)工程成本情況，編制工程預(yù)算，計(jì)算其工、料、機(jī)的數(shù)量與單價(jià)來(lái)作為控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三條：項(xiàng)目管理成本的分類

　　1. 材料費(fèi)管理。 材料費(fèi)是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊(duì)提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊(duì)，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。

　　2. 人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員(不包括機(jī)械操作人員)的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎(jiǎng)金部分全部進(jìn)入成本。

　　3. 機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本;包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)取得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計(jì)劃部進(jìn)行匯總，最后到財(cái)務(wù)部根據(jù)工程隊(duì)的使用情況入賬。

　　4. 其他直接費(fèi)管理。其他直接費(fèi)包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計(jì)入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計(jì)入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項(xiàng)目工程成本核算納入會(huì)計(jì)成本核算體系，運(yùn)用會(huì)計(jì)處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報(bào)表。

　　第四章 項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)施

　　第一條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計(jì)劃管理，計(jì)劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是：項(xiàng)目評(píng)估小組深入現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌?chǎng)行情、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測(cè)影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本(包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本)，合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)。

　　第二條：各項(xiàng)成本管理的措施

　　1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動(dòng)強(qiáng)度，合理安排施工隊(duì)伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率;積

　　極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機(jī)的耗費(fèi)，又能節(jié)約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績(jī)效掛鉤，按勞分配。

　　2. 材料成本的管理措施：在工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，如何有效控制對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購(gòu)、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：

　�、耪袠�(biāo)采購(gòu)。詳細(xì)了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠(chéng)實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。

　�、频捅９艹杀�。認(rèn)真編制材料計(jì)劃，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的需求能夠準(zhǔn)確把握，對(duì)材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫(kù)存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。

　�、菍�(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計(jì)數(shù)量。

　�、瘸浞掷�用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。

　　3. 機(jī)械成本的管理措施：加強(qiáng)日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的'有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛(ài)惜程度，也是決定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實(shí)行單機(jī)、單車核算。明確司機(jī)的責(zé)任與權(quán)利，同時(shí)建立考核與激勵(lì)制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài)。

　�、� 降低租賃價(jià)格。由于內(nèi)部施工機(jī)械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機(jī)械，合理利用，從而降低機(jī)械費(fèi)用。

　　⑶ 及時(shí)清退機(jī)械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時(shí)清退閑置機(jī)械。

　　4. 其他直接費(fèi)用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)等。

　　5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。

　　6. 間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開支;確定招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支。

　　第六部分 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章 資金管理

　　第一條：項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計(jì)劃，年末25日前編制下年度資金收支計(jì)劃 。收到工程款后編制具體資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管人員，對(duì)資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。

　　第二條：項(xiàng)目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報(bào)公司備案。項(xiàng)目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請(qǐng)。項(xiàng)目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。

　　第三條：項(xiàng)目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項(xiàng)目部經(jīng)理業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。

　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第四條：項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購(gòu)費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

　　第五條：公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

　　第六條：項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報(bào)告，公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　第七條：項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司

　　經(jīng)營(yíng)部評(píng)審并出具意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后，交公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第三章 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任

　　第八條 項(xiàng)目部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。

　　2、按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報(bào)銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)上報(bào)。

　　3、按照會(huì)計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 4、按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、電子資料等涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料。

　　第九條：項(xiàng)目部出納人員崗位職責(zé)

　　1、按照會(huì)計(jì)制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。

　　2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對(duì)報(bào)銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實(shí)有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報(bào)銷單填制是否規(guī)范，對(duì)不符合以上規(guī)定一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

　　3、核對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫(kù)存額，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　5、備用金審批，管理者和采購(gòu)人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

　　6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對(duì)領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報(bào)銷，對(duì)前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好各種報(bào)銷憑證的核對(duì)及規(guī)范性整理工作。

　　8、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。

　　第十條：材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、對(duì)材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收并簽字入帳，對(duì)材料采購(gòu)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　2、對(duì)項(xiàng)目材料出入庫(kù)進(jìn)行明細(xì)分類入帳及時(shí)核算，日清月結(jié)。 3、督促庫(kù)管及時(shí)準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存。

　　4、對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的預(yù)付款項(xiàng)和未付款項(xiàng)及時(shí)處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。

　　5、負(fù)責(zé)各種材料的核驗(yàn)和明細(xì)核算，對(duì)材料采購(gòu)人員和庫(kù)房管理人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。

　�、� 招待費(fèi)。1000元以內(nèi)的，由項(xiàng)目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費(fèi)一年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請(qǐng)。 ⑵ 探親車費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費(fèi)等費(fèi)用，一個(gè)月只能報(bào)銷一次。

　　附錄二：材料分類

　　一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。

　　二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。

　　三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于2000元，使用期限一年以內(nèi)的用具、設(shè)施、設(shè)備、消防器材。

　　四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機(jī)械、車輛、不動(dòng)產(chǎn)等。

　　五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。

　　六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。

　　七、 辦公用品。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)濟(jì)管理工作和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。

　　一、公司財(cái)務(wù)中心各職能部門必須對(duì)總裁負(fù)責(zé)，接受總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。

　　二、集團(tuán)公司內(nèi)所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)均需在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督、審計(jì)和管理。財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計(jì)、核對(duì)所有對(duì)應(yīng)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。

　　三、由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　1、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團(tuán)公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、集團(tuán)公司及各獨(dú)立核算分公司的財(cái)務(wù)月度、季度、年度報(bào)表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內(nèi)完成和上報(bào)。所有需外報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁審核后才能報(bào)出。

　　4、及時(shí)向總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁提出財(cái)務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)、名稱，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

　　6、公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)中心自行制定。公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送財(cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　　四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心工作管理制度

　　1、文件資料的管理

　　⑴財(cái)務(wù)部的`會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會(huì)計(jì)人員可以不予受理；對(duì)不明確、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補(bǔ)充處理；對(duì)發(fā)現(xiàn)情況嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)副總裁、總裁作匯報(bào)，并通知集團(tuán)行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。

　�、扑�有財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。

　　2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度

　�、拧百~款分離”：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下屬財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能中心、各分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會(huì)計(jì)部和出納部，按照會(huì)計(jì)部管賬，出納部管錢的要求，嚴(yán)格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。

　�、啤坝≌路蛛x”：按照財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人財(cái)務(wù)印鑒章由會(huì)計(jì)部管理，出納財(cái)務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財(cái)務(wù)印鑒。

　　3、票據(jù)管理制度

　�、殴�司有價(jià)票據(jù)必須確定專人負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺(tái)賬登記制度。使用有價(jià)票據(jù)人員必須嚴(yán)格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結(jié)。

　�、瓢l(fā)票管理

　�、侔l(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。

　�、谔铋_發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開，填寫時(shí)必須項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。

　�、郾仨氃O(shè)置發(fā)票專庫(kù)，或購(gòu)置專用保險(xiǎn)柜，保存專用發(fā)票的庫(kù)柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險(xiǎn)柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。

　�、馨l(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。

　　⑤開具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。

　　已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　�、侵�票管理

　�、賴�(yán)格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。

　�、谒�有支票由出納專人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財(cái)務(wù)結(jié)算中

　　心經(jīng)理保管。并登記好編號(hào)及移交手續(xù)。

　�、鄢黾{開具支票時(shí)必須核對(duì)好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。

　�、茏鲝U支票必須留存，購(gòu)買新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷毀。

　�、蒉D(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。

　　4、資金管理

　�、殴�司出納除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。

　�、茋�(yán)格現(xiàn)金管理制度

　�、俪黾{的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確登記，不得跨日、跨月登記。沒(méi)有特殊情況，每周必須向財(cái)務(wù)副總裁呈報(bào)《公司財(cái)務(wù)周報(bào)告單》；

　�、诿刻斓馁~本余額必須與實(shí)際現(xiàn)金、存款核對(duì)相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；

　　③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金的，應(yīng)請(qǐng)求財(cái)財(cái)務(wù)中心副總裁的同意；

　　④凡現(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；

　�、輫�(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫(kù)”；

　�、迖�(yán)禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；

　　⑦離集團(tuán)公司總部2公里距離的分公司或項(xiàng)目部，可根據(jù)實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支�。�，資金由項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限

　　1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理，分層、分級(jí)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)審批制度。

　　⑴各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；

　　⑵工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、羌瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、刃马�(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告，促銷方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計(jì)劃由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；

　�、矢髀毮苤行�、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生效，各職能中心、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃上報(bào)總裁并分發(fā)各職能中心；

　�、斯こ炭罱Y(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；

　�、坦こ添�(xiàng)目大宗（單筆采購(gòu)金額10000元以上）物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)：

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購(gòu)計(jì)劃表》，經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)部根據(jù)《材料采購(gòu)計(jì)劃表》的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量對(duì)三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標(biāo)）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營(yíng)運(yùn)中心副總裁審核采購(gòu)部編制的《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)。供應(yīng)商送貨進(jìn)倉(cāng)庫(kù)（基建沙石除外），由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)，開具《進(jìn)倉(cāng)單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，《送貨單》，《進(jìn)倉(cāng)單》經(jīng)項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運(yùn)中心副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)中心副總裁

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　一、基本原則

　�。ㄒ唬┮话愠绦�

　　1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

　　4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

　　6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

　　（三）收入掛鉤原則

　　1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

　　（四）備案原則

　　1、對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行；

　　2、所有利潤(rùn)中心、職能部門的.人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。

　　（五）薪酬結(jié)構(gòu)

　　1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

　　1）年薪制加期權(quán)股；

　　2）基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股 ；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

　　2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

　　3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

　　4、根據(jù)深圳市政府社會(huì)保障制度，對(duì)于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個(gè)人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對(duì)應(yīng)不同的級(jí)別人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費(fèi)用, 可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　5、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

　　6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

　　7、實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財(cái)務(wù)部備案，并有財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督核算。

　　8、實(shí)行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級(jí)別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

　　二、工資定級(jí)權(quán)限

　　1、各事業(yè)部高級(jí)管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

　　2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報(bào)表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級(jí)文件由運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

　　3、利潤(rùn)中心人員工資定級(jí)：

　　1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，與其利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中各項(xiàng)指標(biāo)掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；

　　2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實(shí)行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行；

　　3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級(jí)與考核標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報(bào)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

　　4、職能部門人員工資定級(jí)：

　　1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個(gè)人績(jī)效掛鉤，其工資級(jí)別由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；

　　2）部門經(jīng)理以下人員的定級(jí)與考核標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)公司總經(jīng)理審核后，運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

　　三、工資收入標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表）

　　附表1：利潤(rùn)中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

　　附表2：成本中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

　　附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

　　附表4：操作人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

　　附表5：業(yè)務(wù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　公司財(cái)務(wù)管理制度示例

　　第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則

　　一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。

　　二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

　　三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

　　六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。

　　七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。

　　八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二部分 預(yù)算管理

　　一、預(yù)算管理要點(diǎn)。

　　(一)預(yù)算部署。

　　集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

　　(二)組織保障。

　　各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

　　(三)編報(bào)范圍。

　　集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

　　(四)編報(bào)方法。

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　　(五)預(yù)算審批。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

　　(六)預(yù)算控制。

　　各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

　　(七)編制原則。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

　　2、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。

　　3、要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預(yù)算內(nèi)容。

　　(一)集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

　　2、成本預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

　　(3)集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

　　3、期間費(fèi)用預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(分公司填列)

　　(3)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(職能部門填列)

　　(4)集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

　　4、資本預(yù)算

　　(1)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

　　5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　(3)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。

　　(二)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表)填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　　(1)產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

　　(2)對(duì)內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

　　(3)折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。

　　(4)回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。

　　(5)遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　　(6)預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。

　　(7)預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。

　　(8)對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購(gòu)貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購(gòu)貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　　(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　　(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項(xiàng)目。

　　(2)集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

　　(3)代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

　　(4)行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。

　　(5)進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

　　體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

　　(1)分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　　(2)產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

　　(3)從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測(cè)算。

　　(4)進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

　　(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　　(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。

　　(1)預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。

　　(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。

　　(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。

　　(1)預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門(如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費(fèi)用。

　　(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。

　　(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

　　9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

　　10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。

　　第三部分 資金管理

　　一、資金籌集制度

　　(一)資金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外)，不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

　　3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

　　(二)資金需要量預(yù)測(cè)：

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

　　(三)籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　　(四)資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

　　1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

　　3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

　　4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　　(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

　　1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

　　3、為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計(jì)填列。

　　5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

　　財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于存貨、欠款超過(guò)合理規(guī)模部門，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

　　(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見(jiàn)，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　　(1)集團(tuán)公司投入。

　　(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

　　(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　　(4)吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。

　　(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

　　(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　　(1)手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算借款利息。

　　(2)規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

　　第四部分 對(duì)外投資管理

　　1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估論證后，逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。

　　2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

　　4、集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分 采購(gòu)商務(wù)(接受訂單-申請(qǐng)編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫(kù))

　　一、采購(gòu)原則：具備條件，方能進(jìn)行采購(gòu)。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購(gòu)審批規(guī)定。

　　1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購(gòu)商品(無(wú)論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu))均需要填寫采購(gòu)定單。

　　2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑�，并上�?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃，并簽字認(rèn)可后，報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　　(1)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨，由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu)，確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。

　　(2)集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。

　　5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

　　6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫(kù)房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。

　　7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

　　三、接受采購(gòu)訂單流程。

　　1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　2、采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

　　4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

　　6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃，每季報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　　(1)開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　(2)監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　　(3)在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　(4)跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

　　2、國(guó)內(nèi)在途意義。

　　(1)為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國(guó)內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　　(2)在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。

　　3、國(guó)內(nèi)在途目的。

　　(1)監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　　(2)對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　(3)收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認(rèn)。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說(shuō)明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

　　6、國(guó)內(nèi)操作流程。

　　(1)集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

　　(3)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

　　(4)財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》辦理付款手續(xù)。

　　(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

　　(6)對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場(chǎng)。

　　(7)對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　(8)對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得

　　(9)生成結(jié)果：對(duì)分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額;在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

　　7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

　　(1)銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺(tái)銷售庫(kù)數(shù)據(jù)(已銷數(shù))和庫(kù)房提貨數(shù)據(jù)(已提數(shù))進(jìn)行核對(duì)后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫(kù)，包括銷售單號(hào)、銷售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　(2)入庫(kù)數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫(kù)數(shù)據(jù)包括入庫(kù)單號(hào)、入庫(kù)日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　8、核對(duì)依據(jù)：以銷售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)，同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國(guó)外在途商品管理。

　　(1)定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過(guò)核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫(kù)單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　　(2)意義。

　　〈1〉開展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過(guò)程，對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過(guò)程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作，側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　　(1)工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫(kù)信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

　　(2)進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

　　〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對(duì)裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計(jì)劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對(duì)過(guò)程中，針對(duì)有問(wèn)題單據(jù)向有關(guān)各方(進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門)進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　　(3)貨物抵庫(kù)，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫(kù)單。

　　實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫(kù)流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫相應(yīng) 國(guó)外到貨登記單 和 入庫(kù)單 實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對(duì)應(yīng)國(guó)外到貨登記單 和 入庫(kù)單辦理入庫(kù)。對(duì)于實(shí)物入庫(kù)和小票入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據(jù)上庫(kù)別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫(kù)單，在單據(jù)傳遞交接過(guò)程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫(kù)單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系(一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫(kù)單;一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫(kù)單)，將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報(bào)表顯示在途變化情況。

　　(4)單據(jù)查詢流程。

　　(5)報(bào)表預(yù)覽、打印流程。

　　(6)在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　　(7)分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品(在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月)，定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

　　(1)屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫(kù)單入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。

　　(2)屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部(要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料)

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運(yùn)商品：索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。

　　(1)辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(2)具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫(kù)。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　　(1)分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況(按商品大類)。

　　按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　　(1)分公司入庫(kù)商品貨運(yùn)周期一覽表。

　　(2)分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫(kù)商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)管理。

　　(一)商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。

　　商品到貨是庫(kù)房管理工作開始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調(diào)劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫(kù)商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。

　　(2)商品抵達(dá)指定庫(kù)房后，采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫(kù)前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　　(3)商品驗(yàn)收后，采購(gòu)商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫部門、庫(kù)別、到貨日期，在裝箱單號(hào)處填寫供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫(kù)單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。

　　(4)《到貨登記單》填寫后，必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

　　(5)商品到庫(kù)當(dāng)日(如晚上到貨，可在次日)必須辦理正式入庫(kù)手續(xù)，填寫《商品入庫(kù)單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。

　　(6)采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫(kù)單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。

　　(1)有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

　　(2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　　(3)數(shù)量不正確。

　　(4)《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)，第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

　　(二)商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。

　　1、入庫(kù)目的。

　　(1)為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫(kù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

　　(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

　　(3)把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫(kù)操作辦法。

　　(1)商品驗(yàn)收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日(特殊情況，如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫(kù)單(注意不要將相同商品累加)，辦理入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào)，無(wú)誤后及時(shí)填寫《商品入庫(kù)單》。

　　(2)入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。

　　〈2〉填寫商品歸屬部門、庫(kù)別、入庫(kù)日期。

　　〈3〉按照《商品入庫(kù)單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號(hào)、數(shù)量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱。

　　〈5〉《入庫(kù)單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫發(fā)票號(hào)和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號(hào)。

　　〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

　　(3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

　　(5)填寫好入庫(kù)單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對(duì)，到貨登記單與入庫(kù)單核對(duì)后，并確認(rèn)后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫(kù)單不得涂改。

　　(6)消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《商品入庫(kù)單》。

　　(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫(kù)房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

　　(1)有涂改痕跡，項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚，不完全。

　　(2)缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　　(3)商品項(xiàng)數(shù)超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。

　　(4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　　(5)《商品入庫(kù)單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。

　　5、入庫(kù)核算：商品、材料入庫(kù)后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫(kù)單第二聯(lián)(即財(cái)務(wù)聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　　(三)外購(gòu)商品管理。

　　1、外購(gòu)商品規(guī)定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。

　　2、操作流程。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購(gòu)前，應(yīng)填寫 請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。

　　(2)借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。

　　(3)采購(gòu)商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購(gòu)前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購(gòu)專用欠款登記單，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。

　　(4)一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫(kù)單、與之對(duì)應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

　　(5)特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(6)凡外購(gòu)商品一律辦理入庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋 貨收訖 章，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　(7)銷售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫(kù)金額，確保有合理毛利。

　　(8)一次性外購(gòu)商品不允許有庫(kù)存積壓。

　　(9)必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專人辦理采購(gòu)、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。

　　(10)外購(gòu)商品不允許做欠款銷售。

　　(11)如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

　　(12)一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫(kù)單與銷售單捏對(duì)粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　　(13)所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額(除稅)7%，特殊情況需報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)。

　　(14)商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購(gòu)商品。

　　(四)暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　　(1)接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫(kù)商品。

　　(2)由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(3)公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

　　(4)由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫(kù)房里商品。

　　(5)待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫(kù)商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在 商品采購(gòu) 賬戶余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　　(1)暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫(kù)區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　　(2)進(jìn)入暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫《暫存入庫(kù)單》，領(lǐng)取暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫《暫存出庫(kù)單》。

　　(3)對(duì)于暫存庫(kù)貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時(shí)登記入庫(kù)、出庫(kù)情況。

　　(4)對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

　　(5)單據(jù)格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。

　　(五)購(gòu)入商品計(jì)價(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買價(jià)+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨：其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供 發(fā)票清單及銷售記錄 。

　　2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨，其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

　　(1)如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫(kù)單復(fù)印件。說(shuō)明內(nèi)容：原入庫(kù)單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。

　　(2)當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫(kù)單，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過(guò)銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，填寫不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六部分 應(yīng)付賬款管理

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　　(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　　(1)各部門采購(gòu)貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。

　　(2)采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

　　3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對(duì)外采購(gòu)付款，100萬(wàn)元以上采購(gòu)付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過(guò)2人)簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購(gòu)付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。

　　(1)入庫(kù)單。

　　(2)采購(gòu)合同或訂單、銷貨合同。

　　(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫(kù)單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。

　　(二)預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對(duì)超過(guò)一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì)，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬，對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

　　專項(xiàng)支出(如批量購(gòu)置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財(cái)務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　　(由采購(gòu)、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位)

　　一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫(kù)存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對(duì)外溝通。

　　2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號(hào)管理。

　　4、車站提貨;提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　5、庫(kù)房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨;市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫(kù)存物控：庫(kù)存及庫(kù)房管理，如庫(kù)存日?qǐng)?bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫(kù)房發(fā)貨員登記出庫(kù)商品機(jī)器號(hào)、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購(gòu)商務(wù)進(jìn)行庫(kù)存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　　(一)存貨含義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購(gòu)入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　　(二)存貨管理目的。

　　1、滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)�；�、統(tǒng)一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　三、采購(gòu)商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)交貨。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　(2)采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　(3)采購(gòu)商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

　　(4)采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　(5)采購(gòu)商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報(bào)關(guān)付稅手續(xù)。

　　(6)采購(gòu)商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(7)供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

　　(8)供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)。

　　(9)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購(gòu)商務(wù)必須到倉(cāng)庫(kù)檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時(shí)將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

　　(10)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫(kù)單給銷售商務(wù)，便于計(jì)算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)或指定地點(diǎn)提取商品。

　　(1)由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　　(2)采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對(duì)選購(gòu)品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫(kù)收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財(cái)務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用 托收承付 或委托收款辦理貨款結(jié)算。

　　(1)供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將 發(fā)貨單 (隨貨同行聯(lián))、裝箱單等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián)入庫(kù)收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部等，財(cái)務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。

　　(4)本公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　　(一)庫(kù)房保管工作意義。

　　公司庫(kù)房是儲(chǔ)存和保管各類商品和器材場(chǎng)所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫(kù)房商品保管工作，對(duì)于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫(kù)存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

　　(二)庫(kù)房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的.收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴(yán)格把好入庫(kù)驗(yàn)收關(guān)，確保入庫(kù)商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫(kù)商品保管工作，壓縮庫(kù)存積壓、提供庫(kù)存信息。

　　3、做好商品出庫(kù)工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

　　4、加強(qiáng)庫(kù)房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　　(三)商品借用、歸還、報(bào)廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫(kù)管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　　(1)規(guī)定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫(kù)單》。

　　〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。

　　(2)領(lǐng)用出庫(kù)管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫(kù)單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫(kù)房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫(kù)單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

　　(3)《商品出庫(kù)單》票據(jù)格式。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　　(1)贈(zèng)送出庫(kù)。

　　〈1〉審批權(quán)限：贈(zèng)送出庫(kù)商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據(jù)使用說(shuō)明：贈(zèng)送商品出庫(kù)采用《商品出庫(kù)單》或零價(jià)銷售小票方式。

　　(2)索賠出庫(kù)。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購(gòu)入商品索賠。自行外購(gòu)商品索賠。

　　〈2〉使用單據(jù)及說(shuō)明：索賠出庫(kù)填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再?zèng)_原入庫(kù)單，并重新辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　D、對(duì)于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　　(3)調(diào)撥出庫(kù)：不同庫(kù)別之間商品轉(zhuǎn)移。

　　〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋 調(diào)撥付訖 章，由調(diào)入方加蓋 調(diào)撥收汔 章。

　　〈2〉調(diào)撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　　(1)低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　　(2)其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　　(3)生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　　(4)低值易耗品購(gòu)買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

　　〈1〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。

　　〈2〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　〈3〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　(5)超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

　　(6)低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則： 前賬不清，后賬不借 。

　　(1)集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工(臨時(shí)工、試用人員)一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　　(2)有銷售傾向商品借用，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　　(3)每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過(guò)一套(維修借用除外)，耗材不允許辦理借用。

　　(4)持借用單到庫(kù)房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫(kù)房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　　(5)已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請(qǐng)(維修人員除外)，特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　　(1)經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫《樣品借用單》。

　　(2)借用單要注明借用部門、庫(kù)別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　　(3)《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫時(shí)間段。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋 貨已付訖 章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號(hào)，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　　(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月月底定期打印借用報(bào)表，對(duì)借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　　(2)《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對(duì)于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報(bào)總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

　　(3)凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　　(1)對(duì)于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

　　(2)特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。

　　(3)《租賃(借用)單》單據(jù)格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計(jì)商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　　(1)以單據(jù)頂物。

　　(2)用實(shí)物歸還。

　　3、手續(xù)(注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量)。

　　(1)借用人必須在規(guī)定歸還時(shí)間內(nèi)歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計(jì)審查內(nèi)容即可。

　　(2)銷售歸還在辦理時(shí)必須持相對(duì)應(yīng)銷售小票(以票頂物)到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

　　(3)《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫(kù)別、日期、原借用單據(jù)NO號(hào)、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號(hào)，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　(4)實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號(hào)是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　　(5)還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫(kù)別即為商品所屬部門。

　　(6)相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號(hào)。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　　(1)根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

　　(2)根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購(gòu)維修配件。

　　2、管理原則。

　　(1)維修備件應(yīng)設(shè)專庫(kù)、專人負(fù)責(zé)管理。

　　(2)各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購(gòu)計(jì)劃，辦理各種備件入庫(kù)。

　　(3)維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。

　　(4)非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　　(5)不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

　　3、備件入、出庫(kù)管理。

　　(1)入庫(kù)。

　　〈1〉依據(jù)需求，制訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購(gòu)，由商務(wù)人員辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購(gòu)備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫(kù)手續(xù)，商品編號(hào)需采用維修部專用外購(gòu)編號(hào)。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫(kù)價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號(hào)需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號(hào)。

　　(2)出庫(kù)。

　　〈1〉由維修人員填寫出庫(kù)單據(jù)，單據(jù)注明編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后辦理出庫(kù)手續(xù)。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫(kù)：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫(kù)單》。

　　〈3〉銷售出庫(kù)：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫(kù)：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因 維修 。

　　(3)維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫(kù)房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》對(duì)實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫 備件出庫(kù)單 ，將壞件退回庫(kù)房.

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫《備件出庫(kù)單》。

　　(4)票據(jù)格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過(guò)庫(kù)房，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。

　　〈3〉如果財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤票據(jù)應(yīng)及時(shí)返回庫(kù)房，庫(kù)房對(duì)錯(cuò)誤票據(jù)立即修改、更正。

　　〈4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

　　(四)商品在庫(kù)管理。

　　商品在庫(kù)保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫(kù)容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品(分庫(kù)房、分區(qū)、分部門、分類)保管規(guī)劃。

　　根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲(chǔ)存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫(kù)房面積等條件、確定每一庫(kù)房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫(kù)房面積利用率，調(diào)劑倉(cāng)容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫(kù)效率。

　　(1)按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

　　(2)按商品類別劃分。

　　(3)按商品輕重大小劃分。

　　(4)按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　　(1)貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫(kù)方便。采用四四定位法即庫(kù)房號(hào)、貨位號(hào)、貨架號(hào)、層號(hào)。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫(kù)房管理規(guī)范化要求。

　　(2)商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫(kù)房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤點(diǎn)和是否符合庫(kù)房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫(kù)商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強(qiáng)對(duì)商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

　　(1)根據(jù)庫(kù)房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

　　(2)根據(jù)商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　　(3)商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。

　　(4)依據(jù)消防安全規(guī)定，庫(kù)房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　　(5)經(jīng)常對(duì)商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　　(6)搞好庫(kù)房?jī)?nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　　(7)定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫(kù)存信息。

　　(8)碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

　　(9)長(zhǎng)期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫(kù)房：庫(kù)房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)(流通加工、檢驗(yàn)檢測(cè))、辦公區(qū)、存儲(chǔ)區(qū)、X-DOCKING(直入直出)區(qū)(貨物分撥、收、發(fā)貨)，存儲(chǔ)區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)(統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫(kù)頻率高的貨物)閣樓式輕小型貨架區(qū)(擺放小件物品)和堆地式散件區(qū)(存放大件不規(guī)則物品)。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

　　立體倉(cāng)庫(kù)采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉(cāng)庫(kù)管理WMS系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無(wú)縫聯(lián)接;自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫(kù)位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國(guó)各分公司的倉(cāng)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　　(1)用堆垛機(jī)自動(dòng)存取，輸送機(jī)自動(dòng)輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。

　　(2)所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化作業(yè)。

　　(3)所有工作按照RF(無(wú)線掃描設(shè)備)提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據(jù)。

　　收貨崗人員把所需收貨采購(gòu)訂單號(hào)輸入手中無(wú)線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號(hào)、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍(托拍是存放貨物載體)以后，收貨崗人員掃描托拍號(hào)條碼、物料號(hào)條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫(kù)內(nèi)操作崗人員就能按照無(wú)線手持設(shè)備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫(kù)上架操作，并對(duì)貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。

　　(五)存貨積壓管理。

　　1、原則：對(duì)于庫(kù)存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對(duì)分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提方式。

　　(1)未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤(rùn)，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　　(2)已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。

　　(3)凡在庫(kù)超過(guò)三個(gè)月庫(kù)存商品(包括借用)，根據(jù)在庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)短，存貨削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提比率。

　　在庫(kù)一個(gè)月至二個(gè)月(不含二個(gè)月)，按庫(kù)存金額10%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)兩個(gè)月至三個(gè)月(不含三個(gè)月)，按庫(kù)存金額25%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)三個(gè)月至四個(gè)月(不含四個(gè)月)，按庫(kù)存金額45%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)四個(gè)月至五個(gè)月(不含五個(gè)月)，按庫(kù)存金額70%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)五個(gè)月以上(含五個(gè)月)，按庫(kù)存金額100%提取削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　　(1)對(duì)于積壓庫(kù)存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)?

　　〈1〉對(duì)于市場(chǎng)上有一定競(jìng)爭(zhēng)條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。

　　(2)對(duì)于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報(bào)送集團(tuán)公司總部管理部門備案。

　　(六)單據(jù)和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫(kù)流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫(kù)房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫商品垛卡是庫(kù)房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號(hào)、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時(shí)間必須填寫真實(shí)入、出庫(kù)時(shí)間，憑證單號(hào)填寫單據(jù)種類、單據(jù)號(hào)，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)=上期實(shí)存+本期入庫(kù)-本期出庫(kù)

　　2、結(jié)存數(shù)必須保證與實(shí)物數(shù)量相符。

　　3、填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。

　　4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號(hào)收集歸檔。

　　(七)商品盤點(diǎn)管理制度。

　　由于庫(kù)房存儲(chǔ)商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門提供庫(kù)存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。

　　1、盤點(diǎn)過(guò)程及流程(具體操作辦法)

　　(1)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　(2)日動(dòng)碰：每日商品出庫(kù)后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)把當(dāng)日出入庫(kù)動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫(kù)存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對(duì)，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)(件、臺(tái)、箱)對(duì)余數(shù)。并且打印儲(chǔ)運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對(duì)賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫(kù)存日?qǐng)?bào)。

　　(3)每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫(kù)存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問(wèn)題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計(jì)員沒(méi)有盤點(diǎn)實(shí)物儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤點(diǎn)表上簽字，并向部門經(jīng)理如實(shí)核對(duì)差異。

　　(4)旬盤點(diǎn)：每旬儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)所保管全部庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并打印旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　(5)月對(duì)賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)月底盤點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報(bào)送數(shù)據(jù)定期對(duì)分公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí);對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　(6)通過(guò)監(jiān)控，庫(kù)存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　2、在核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　　(1)因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。

　　(2)與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。

　　(3)未按規(guī)范操作流程操作。

　　(4)其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。

　　(1)盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。

　　(2)竟虧價(jià)值在1000-10000元，報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部，商務(wù)部備案。

　　(3)竟虧價(jià)值在10000元以上，報(bào)分公司管理部門審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　　(4)所有竟虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　(八)正確使用程序、單據(jù)傳遞、報(bào)表和票據(jù)保存、報(bào)表及數(shù)據(jù)管理。

　　1、報(bào)表管理。

　　(1)報(bào)表種類：分為儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類報(bào)表。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表：庫(kù)存日?qǐng)?bào)、庫(kù)存旬報(bào)、庫(kù)存月報(bào)、實(shí)存報(bào)表。

　　〈2〉統(tǒng)計(jì)類報(bào)表：入庫(kù)商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫(kù)存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表、庫(kù)存商品旬報(bào)表、已銷未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫(kù)情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報(bào)表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。

　　(2)報(bào)表有關(guān)規(guī)定。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)每天出日?qǐng)?bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每旬出旬報(bào)、月底出月報(bào)，并將數(shù)據(jù)及報(bào)表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出積壓商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出已銷未提明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對(duì)差異。

　　2、數(shù)據(jù)管理。

　　(1)原則：分公司儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國(guó)各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。

　　(2)數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、人員庫(kù)、部門庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、成本庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。

　　3、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門檢查工作。

　　(九)倉(cāng)庫(kù)安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　庫(kù)房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫(kù)房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫(kù)房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫(kù)房防火防盜工作。庫(kù)房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對(duì)重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對(duì)不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫(kù)房，嚴(yán)禁在庫(kù)區(qū)內(nèi)吸煙，庫(kù)房?jī)?nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫(kù)房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會(huì)使用滅火器材。

　　3、庫(kù)房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫(kù)房管理人員進(jìn)入庫(kù)房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫(kù)房時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫(kù)房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。

　　五、運(yùn)輸商務(wù)工作。

　　1、客戶上門自提。

　　(1)根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單(包括倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)等)。

　　(2)銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　　(3)商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉(cāng)庫(kù)提貨。

　　(4)客戶到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(5)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(6)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　　(7)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購(gòu)貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內(nèi)送貨上門。

　　(1)銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)送貨。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉(cāng)庫(kù)或其指定地點(diǎn)。

　　(5)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)待客戶驗(yàn)收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　　(1)先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。

　　(3)銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(5)預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。

　　(6)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

　　(7)資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián) 、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　(8)如在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　(9)當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過(guò)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。

　　(1)集團(tuán)公司派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運(yùn)手續(xù)。

　　(2)商品發(fā)運(yùn)后，采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制直運(yùn)商品收發(fā)貨單寄給客戶。

　　(3)供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。

　　(4)集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式(如委托收款、托收承付等)，向客戶收取貨款。

　　5、直接轉(zhuǎn)貨。

　　(1)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司交接貨物。

　　(2)現(xiàn)場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)分貨。

　　〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　〈4〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　〈5〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配車輛分貨。

　　〈6〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián) 、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　(3)如分貨時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　(4)當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉(cāng)庫(kù)不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

　　(1)傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。

　　(2)為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫(kù)，單據(jù)有涂改、不清楚時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

　　(5)業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)�在單�?jù)上簽字確認(rèn)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　　(6)商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員，雙方確認(rèn)簽字。

　　(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。

　　(8)每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。

　　第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

　　一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過(guò)錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　　(1)票據(jù)審核流程。

　　(2)票據(jù)錄入流程。

　　(3)票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　　(4)核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　(5)隨時(shí)信息查詢業(yè)務(wù)流程。

　　(6)統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。

　　(7)商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　　(8)盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對(duì)象。

　　(1)對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　　(2)對(duì)外：財(cái)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫(kù)原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時(shí)，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　　(1)入庫(kù)單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫(kù)單必須錄入單價(jià)，數(shù)量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫(kù)單一紅一藍(lán)必須核對(duì)，加蓋更改價(jià)格專用章。

　　(2)外購(gòu)入庫(kù)單與外購(gòu)銷售單。

　　〈1〉外購(gòu)入庫(kù)與銷售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫(kù)單金額。

　　〈3〉一次入庫(kù)金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實(shí)物退貨。

　　(3)商品出庫(kù)單。

　　〈1〉凡是可以填寫商品出庫(kù)單商品一般都是在庫(kù)消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對(duì)于出庫(kù)非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上元以下需辦理低值易耗品，2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫(kù)。

　　〈4〉高價(jià)值類商品出庫(kù)，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。

　　(4)樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以內(nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

　　(5)樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號(hào)相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　(6)退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、 人名章，商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋退貨專用章和人名章 。

　　2、票據(jù)錄入流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　　(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可，以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。

　　(2)每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、成本庫(kù)、人員庫(kù)、部門庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說(shuō)明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

　　(3)每旬、每月在出完月報(bào)后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　四、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤點(diǎn)工作重要性及方法)。

　　為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫(kù)房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫(kù)房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高，出入庫(kù)動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》。

　　(1)對(duì)日盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄，盤點(diǎn)結(jié)果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　　(2)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品暢銷與積壓，為月末庫(kù)存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫(kù)存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無(wú)誤后的報(bào)表對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》上。盤點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

　　1、商務(wù)交接。

　　(1)統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。

　　(2)每日根據(jù)各庫(kù)別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時(shí)開出商品調(diào)撥單，以確保各庫(kù)別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

　　(3)資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。

　　(4)商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。

　　(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫(kù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　　(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收(每月28日下午4：00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫(kù))

　　(4)每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　　(5)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表，商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正，9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

　　六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

　　1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫(kù)存數(shù)量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫(kù)、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報(bào)表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

　　6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作，及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項(xiàng)檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞，保證商品流通信息準(zhǔn)確性，便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　　(1)統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)時(shí)依據(jù)。

　　〈3〉財(cái)務(wù)核算依據(jù)。

　　(2)服務(wù)。

　　〈1〉對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計(jì)崗。

　　〈2〉對(duì)外：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷售業(yè)務(wù)部門、資金商務(wù)收款臺(tái)、其它崗位。

　　3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。

　　(1)商品劃分到銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，所涉及部門。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行日常維護(hù)。

　　4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。

　　(1)商品分為主營(yíng)商品和外購(gòu)商品兩類。

　　〈1〉主營(yíng)商品：指在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)入的商品。

　　〈2〉外購(gòu)商品：從集團(tuán)公司所屬范圍以外單位購(gòu)入的商品。

　　(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗負(fù)責(zé)編寫，編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定，主營(yíng)商品編碼一律與集團(tuán)公司總部所用編碼保持一致，各銷售業(yè)務(wù)部門設(shè)編碼專管員負(fù)責(zé)處理編碼申請(qǐng)及維護(hù)事宜。

　　(3)分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購(gòu)商品在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)必須先由采購(gòu)商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編碼。商品名稱應(yīng)完整填寫。

　　(4)為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一，各使用崗只能依據(jù)集團(tuán)公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過(guò)程序更新編碼庫(kù)。商品編碼庫(kù)添加和維護(hù)一律由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁其他人員自行開庫(kù)添加和修改。

　　(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每天及時(shí)從集團(tuán)公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷售庫(kù)接收新增商品編碼庫(kù)并及時(shí)送到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)網(wǎng)址，為其提供商品編碼庫(kù)，對(duì)未上網(wǎng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印商品編碼表，以書面形式通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員。

　　(6)對(duì)于因直接分貨暫時(shí)無(wú)法

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的`書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。

　　二、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu)，必須事前填寫申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買。超過(guò)元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總，交董事長(zhǎng)審閱。

　　三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。

　　四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范，用途合理。報(bào)銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷;數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。

　　五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷的憑據(jù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的'原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷。

　　六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用，減少占?jí)海�降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。

　　七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查，否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫(kù)，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

　　八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。

　　一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：1.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。

　　二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍1.按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。2.審核各部門交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　三.現(xiàn)金管理制度1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

　　四.銀行存款管理制度1.公司通過(guò)銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

　　五.印章管理為方便工作，公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章，由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。4.會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

　　七.會(huì)計(jì)檔案管理制度1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　八.內(nèi)部借款制度

　　1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。

　　2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額。

　　3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。

　　九.報(bào)銷制度

　　1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支，材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

　　2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采購(gòu)① 公司對(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單，注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管，沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳③ 采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫(kù)單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字，第四聯(lián)驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

　　2.材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。

　　3.車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對(duì)領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報(bào)告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　4.產(chǎn)品入庫(kù)：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

　　5.每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)�，�?jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　6.產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，第四聯(lián)為出門證。

　　7.庫(kù)存管理：公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專人負(fù)責(zé)，建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份，查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　8.票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。

　　十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。

　　2.公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　3.公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　4.公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　5.低值易耗品的`使用部門，要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。

　　6.公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。十二. 處罰辦法1.警告①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;③偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;④利用職務(wù)便利，占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;⑤弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　一、預(yù)算管理

　　1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算不得開支。

　　2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo)。

　　5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　　1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購(gòu)買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

　　2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。

　　領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。

　　3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。

　　如有遺失，追究保管人員責(zé)任。

　　領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　　4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。

　　一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。

　　對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。

　　5）收據(jù)填寫要求：

　�、贀�(jù)實(shí)填寫。

　　即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。

　　如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

　�、廴�部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

　　6）各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

　　2、收款規(guī)定

　　1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。

　　其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

　　2）已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。

　　3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)做帳務(wù)處理。

　　4）物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　　1）工資費(fèi)用。

　　各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

　　2）員工福利費(fèi)。

　　對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。

　　3）維修費(fèi)用。

　　小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無(wú)涂抹修改。

　　對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。

　　對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施。

　　5）水電費(fèi)。

　　水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。

　　小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

　　6）對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

　　4、資金報(bào)表：

　　1）每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù)，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　2）報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的.增加、減少情況說(shuō)明。

　　三、會(huì)計(jì)核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

　　1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；

　　2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；

　　3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。

　　4）管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。

　　下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他；

　　5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　1）各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　　2）小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報(bào)。

　　3）小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。

　　2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。

　　并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)。

　　2、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款，并簽署對(duì)帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

　　六、相關(guān)責(zé)任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理。

　　3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

　　本財(cái)務(wù)管理制度由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征

　　小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限。

　　這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征：

　　1、財(cái)務(wù)管理地位不高

　　小規(guī)模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。

　　私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當(dāng)程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

　　2、未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員

　　大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。

　　有些會(huì)計(jì)平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把資料交給他們，他們根據(jù)取得的資料做賬。

　　由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來(lái)、費(fèi)用等不真實(shí)，記賬戶數(shù)多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。

　　3、財(cái)務(wù)管理職能作用不大

　　小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對(duì)團(tuán)體以外的人不信任。

　　在財(cái)務(wù)這一敏感部門，“忠誠(chéng)度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理群體很難與家族勢(shì)力平衡。

　　所以，在小規(guī)模、低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。

　　4、企業(yè)法人財(cái)務(wù)觀念淡薄

　　財(cái)務(wù)觀念是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，觀念的更新會(huì)帶來(lái)管理水平的提高。

　　而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在經(jīng)營(yíng)中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財(cái)務(wù)管理對(duì)他們來(lái)說(shuō)，是個(gè)不可理解的概念。

　　他們認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬。

　　自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結(jié)算有無(wú)盈利即可，沒(méi)有必要設(shè)立會(huì)計(jì)總賬、分類賬、明細(xì)賬，沒(méi)有必要按照《會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。

　　因此，許多原始資料不提供給財(cái)務(wù)，把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具，沒(méi)有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。

　　5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　一是現(xiàn)金管理混亂。

　　多頭開戶銀行，材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算，有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費(fèi)用支出也不入賬等。

　　企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下隱患。

　　二是應(yīng)收賬款失控。

　　這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營(yíng)企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應(yīng)收賬款居高不下。

　　三是存貨管理混亂。

　　沒(méi)有建立完整、準(zhǔn)確的材料（商品）、產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬。

　　材料（商品）采購(gòu)因資金緊張賒欠款項(xiàng)，對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票或?yàn)榱藟簝r(jià)不要求對(duì)方開票，造成入賬無(wú)原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

　　四是固定資產(chǎn)管理混亂。

　　有的企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)沒(méi)有取得發(fā)票而無(wú)法入賬；有的企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無(wú)法按現(xiàn)有《會(huì)計(jì)制度》要求采取分類折舊；有的企業(yè)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規(guī)定清理，造成賬實(shí)不符。

　　二、對(duì)加強(qiáng)管理的建議

　　1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)

　　有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)目前私營(yíng)企業(yè)在財(cái)會(huì)方面存在的問(wèn)題，對(duì)經(jīng)營(yíng)者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)營(yíng)者的法制觀念。

　　特別要加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財(cái)務(wù)》、《會(huì)計(jì)制度》、金融法規(guī)等財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，提高經(jīng)營(yíng)者對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要性的`認(rèn)識(shí)，充分理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，要從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識(shí)，要做到規(guī)范經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

　　2、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

　　財(cái)政部門作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的主管部門，要通過(guò)調(diào)查研究，找出私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定出培訓(xùn)的方式和內(nèi)容，有針對(duì)性地解決存在的問(wèn)題。

　　也可采取企業(yè)會(huì)計(jì)互審互查方法，使他們?cè)跈z查中增長(zhǎng)知識(shí)，以達(dá)到提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。

　　同時(shí)對(duì)私營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法力度，對(duì)不按照《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，或采取不法手段偷稅的，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《稅法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)責(zé)任人員予以吊銷會(huì)計(jì)證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責(zé)任。

　　3、加強(qiáng)外部監(jiān)管力度

　　從目前私營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，靠企業(yè)自身約束來(lái)規(guī)范會(huì)計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的，我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助私營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化。

　　我國(guó)的會(huì)計(jì)監(jiān)督是由國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系，其中前兩種屬于外部監(jiān)督。

　　國(guó)家監(jiān)督是由財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施的監(jiān)督；社會(huì)監(jiān)督則以會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)為主體，由其接受他人委托，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等工作。

　　如其在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)私營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)等主管部門，對(duì)私營(yíng)企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為，應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司。

　　第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱各公司）。

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)

　　第五條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部或設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

　　財(cái)務(wù)管理中心對(duì)所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

　　第八條各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的.規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

　　第三章財(cái)務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

　　第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度、辦法主要有：

　　1、集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度

　　2、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法

　　3、預(yù)算管理與管控辦法

　　4、資金調(diào)配與管控辦法

　　5、貨幣資金管理辦法

　　6、往來(lái)賬管理辦法

　　7、財(cái)務(wù)檔案管理辦法

　　8、資產(chǎn)管理辦法

　　第十條財(cái)務(wù)管理中心每季度對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。

　　第十一條各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會(huì)議討論通過(guò)，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

　　第四章對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

　　第十二條各公司須按照國(guó)家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)。

　　第十三條外部投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

　　第十四條各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。

　　第五章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督

　　第十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。

　　第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。

　　第十七條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會(huì)議，對(duì)需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來(lái)掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

　　第六章附則

　　第十八條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理中心。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　集團(tuán)有限公司

　　二〇二一年三月二十五日

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

　　2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

　　3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

　　4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

　　5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

　　6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

　　二、出納崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

　　2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

　　3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

　　4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　　5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的.支票存根聯(lián)。

　　7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　　8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

　　11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

　　12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

　　1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管

　　理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

　　2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支

　　票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

　　4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

　　2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

　　1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。

　　2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

　　3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理

　　以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。

　　4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

　　5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

　　6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資采購(gòu)規(guī)定

　　1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

　　2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

　　3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。

　　4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。

　　5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。

　　6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

　　7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

　　8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審

　　查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規(guī)定

　　1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

　　2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。

　　八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

　　1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

　　2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

　　3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

　　4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。