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      公司財務管理制度

      時間:2023-07-14 09:13:46 制度 我要投稿

      公司財務管理制度[精選15篇]

        在社會發(fā)展不斷提速的今天,大家逐漸認識到制度的重要性,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?以下是小編為大家收集的公司財務管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

      公司財務管理制度[精選15篇]

      公司財務管理制度1

        各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。

        財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

        1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

        2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

        3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

        4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。

        5、配合公司內部審計。

        根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

        第一章資金審批制度

        1、總則

       、殴3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。

       、曝攧諏S谜,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

        ⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。

        ⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

       、赏鶃砜畹臎_轉(指非正常經營業(yè)務),須經公司董事會研究批準。

       、史钦=洜I業(yè)務調出資金須經過公司董事會研究批準。

        ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

        2、施工工程用款審批制度

        施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

       、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫工程支付審批表。

       、曝攧詹繉徍撕,報公司經理、董事長審批。

       、枪窘浝、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。

        3、行政費用支出管理制度

       、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。

        ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。

        4、公司差旅費開支制度

       、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

       、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經理決定選用交通工具。

       、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

        a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

        b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

        c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。

        d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

       、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。

        5、車輛維修費及汽油費管理制度

       、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

        ⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

        6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

        ⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

        ⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

       、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

       、扔嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。

        7、行政費用報銷制度

        ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

        ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

        ⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

       、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經辦人。

       、芍鳖I用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

       、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

        第二章工程成本管理制度

        1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

        2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

        3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

        4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

       、艆⑴c有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

       、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。

       、攀┕挝挥诿吭1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。

       、曝攧詹扛鶕(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

        6,工程決算程序。

       、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

        ⑵財務部根據(jù)各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的.各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。

       、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

        ⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

        第三章財產管理制度

        1、公司財產的范圍

       、殴矩敭a包括固定資產和低值易耗品。

        ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

        ⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

        2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

       、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

       、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

       、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

        3、財產的購置與調撥

       、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

       、曝敭a購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

       、歉鞑块T需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。

       、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

       、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

        4、財產的清查、盤點。

       、殴矩敭a歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

       、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。

        ⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任。

       、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

       、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

      公司財務管理制度2

        分公司財務管理制度

        第一部分總則

        第二部分財務管理制度

        第三部分財務組織管理

        第四部分財務人員管理

        第五部分資金計劃管理

        第六部分財務報表管理

        第七部分資金管理

        第八部分財產物資的管理

        第九部分發(fā)票管理

        第十部分費用報銷管理

        第十一部分附則

        第一部分總則

        第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算,規(guī)范企業(yè)各項經濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經營風險與財務風險,根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定,結合實際情況,特制定本辦法。

        第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

        第二部分財務管理制度

        第三條財務管理制度統(tǒng)一

        1、分公司的財務管理制度,由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

        2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關的各項財務管理制度。

        第四條財務人員管理統(tǒng)一

        1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務人員,但分公司可以推薦財務人員,經總公司財務部復試后決定是否錄取。

        2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行,其中總部財務部考核財務工作績效,占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。

        第五條會計核算方法統(tǒng)一

        1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。

        2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

        第六條財務會計報表統(tǒng)一

        在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎。

        第三部分財務組織管理

        第七條分公司設財務部,作為分公司財務管理的職能部門。

        第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理,必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。

        第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

        第十條分公司財務部實行雙重管理,行政事務上接受分公司總經理管理,業(yè)務上接受總公司財務部管理,并接受總公司財務部的檢查。

        第十一條分公司財務部的基本編制為2人,設財務主管兼會計1名,出納1名。

        第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

        第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時,財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

        第四部分財務人員管理

        第十四條財務人員職業(yè)道德。

        1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

        2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動,一經發(fā)現(xiàn)問題,應及時向上級領導書面報告,并請求查明原因,做出處理。

        3、對財務人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責任的言論,一經發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責任。

        4、財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù),由上級財務監(jiān)交。

        第五部分資金計劃管理

        第十五條資金計劃編制辦法

        1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經總經理復核和簽字確認;

        2、各分公司部門負責人,需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的.金額和備注事項等,以便于財務部門編制月度資金計劃;

        3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。

        第十六條月度資金計劃要求

        1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。

        2、分公司財務負責人,分公司總經理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的,當月的資金不予支付。

        第六部分財務報表管理

        第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

        1、分公司月度財務報表

        2、應收賬款項目一覽表

        3、項目收支平衡表

        4、施工隊進度、付款一覽表

        4、發(fā)票臺賬、外經證臺賬

        5、內控指標完成情況表

        6、分公司財務人員考核表

        第十八條為了便于總公司合并財務報表,各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

        第十九條財務報表上報的要求

        1、每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部,半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

        2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。

        3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。

        4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。

        5、各分公司財務負責人,分公司總經理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的,根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,并根據(jù)考核方案進行相應考核。

        第七部分資金管理

        第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。

        第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現(xiàn)金支出,應報總經理審核批準。

        第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證,私設“小金庫”、帳外帳。

        第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

        第二十四條出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認,以保證帳實相符。

        第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

        第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符,如不符,應及時查明原因。

        第八部分財產物資的管理

        第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

        第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

        第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數(shù)量,財務負責財務物資帳薄的記錄,二者交叉控制。

        第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任,應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

        第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產物資進行實物盤點,有保管實物資產的部門每月進行自查,財務部定期或不定期進行抽查。

        第三十二條財務抽查時,財務部作為負責部門,應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視,確保盤點質量。

        第三十三條處臵報廢固定資產前,必須填寫《固定資產報廢申請》,說明固定資產購置的時間,使用的年限,報廢的原因,經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。

        第九部分發(fā)票管理

        第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿,向主管稅務機關領購發(fā)票。

        第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內容應真實有效,并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉借、轉讓、xx發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。

        第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

        第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。

        第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

        第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應按工程項目詳細登記備查賬。

        第十部分費用報銷管理

        第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質、用途、金額,報部門經理審批同意后,報分公司總經理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。

        第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔責任。

        第四十二條費用發(fā)生中,當事人應取得費用的相關單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出,原則上由當事人自行負責,公司原則上不予承擔。

        第四十三條費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的相關票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務有權要求對方改正,不改正的有權予以拒絕報銷。

        第四十四條當事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批,部門經理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

        第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核,財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經理審查和審批。

        第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領取資金,出納應對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。

        第十一部分附則

        第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

      公司財務管理制度3

        第一章 資金審批制度

        1、總則

        (1)所有款項的支付,須經公司主管領導批準如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

        (2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

        (3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

        (4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

        (5)往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;

        (6)非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

        (7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經公司主管領導批準

        2、施工工程用款審批制度

        施工工程用款由公司主管領導批準支付。

        3、行政費用支出管理制度

        (1)公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

        (2)涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準

        4、公司差旅費開支制度

        (1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

        (2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門經理決定選用交通工具;

        (3)公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

        ① 房租標準:

        A、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;

        B、一般職員,房租標準為100元/日。

       、 伙食補貼,市內交通補貼標準

        伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

        (4)實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

        5、車輛維修費及汽油費管理制度

        (1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

        (2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;

        (3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

        6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

        (1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

        (2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購,使用情況;

        (3)辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;

        (4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊,登記,定期通報;

        (5)公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

        (6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

        7、行政費用報銷制度

        (1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,獎金,津貼,差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

        (2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

        (3)應酬,禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

        (4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經辦人;

        (5)支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

        (6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

        (7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

        第二章 工程成本管理制度

        1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標,保證,承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

        2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

        3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

        4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作

        (1)參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

        (2)負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

        5、工程中間結算程序

        (1)施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

        (2)財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

        6、工程決算程序

        (1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

        (2)財務部根據(jù)各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

        (3)大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

        (4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

        第三章財產管理制度

        1、公司財產的范圍

        (1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;

        (2)凡公司購入或自制的機器設備,動力設備,運輸設備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

        (3)凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

        2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

        (1)公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

        (2)公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理;

        (3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

        3、財產的購置與調撥

        (1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

        (2)財產購回后,應填寫財產收入驗收單.財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

        (3)各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

        (4)固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

        (5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案;

        4、財產的清查、盤點

        (1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

        (2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

        (3)財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的`,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因.對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

        (4)凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

        (5)凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

        第四章 收入、成本費用管理

        1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制,以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

        2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

        3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

        4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節(jié)利潤。

        5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

        6、公司合理運用財務杠桿,降低財務費用等資本成本。

        第五章 財務信息管理

        1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度,編制財務報表。

        2、公司的財務報表屬于公司的財務機密,未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

        3、已經審核過的報表如需外送,需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

        4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。

        5、 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

        6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。

        第六章 附則

        1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。

        2、本規(guī)定由股東會授權公司財務部負責解釋。

        3、股東會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經理審批通過后,頒發(fā)施行。

        4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

      公司財務管理制度4

        第一章 總 則

        第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求,制定本規(guī)定。

        除了規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》。

        第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

        第二章 代管基金

        第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

        房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

        共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

        第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

        代管基金應當專戶存儲,?顚S茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的檢查與監(jiān)督。

        代管基金利息凈收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

        第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

        管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

        商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權限、使用人向企業(yè)提供的經營用房。

        第六條 企業(yè)支付速達軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經業(yè)主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

        第三章 成本和費用

        第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本費用。

        第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。()營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。

        直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

        直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

        間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

        第九條 企業(yè)經營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。

        第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。

        第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。

        第十二條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。

        企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

        不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

        第四章 收入及利潤

        第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

        第十四章 主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收入和物業(yè)大維修收入。

        物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

        物業(yè)經營收入是指企業(yè)經營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入,如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

        物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

        第十五條 企業(yè)應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的`實現(xiàn)。

        物業(yè)大修收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

        企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

        第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

        第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

        第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

        主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。

        營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

        其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。

        第十九條 其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

        商業(yè)用房經營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經營收入。

        第二十條 其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。

        企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務支出。

        企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業(yè)務支出。

        第五章 附則

        第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。

      公司財務管理制度5

        第一章 總 則

        第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則,在處理我班財務問題時,做到合理運用、合理花費,杜絕資產流失、賬目不明,確保工作順利開展。

        第二章 財務管理體制

        第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理,所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。

        第三條 社區(qū)委員須備有財務管理登記本(加電子版),以記載有關事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

        第三章 收入管理

        第四條 土木三班的'財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

        第四章 支出管理

        第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳,班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經班長批準后,先自行墊付購買,報帳時登記。

        第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行,如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。

        第七條 采購結束后,社區(qū)委員應在兩天之內制作出財務報表,將經費用處標示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額,并將相應正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中,以此記錄。

        第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品,開銷在20元之內的可先告知班長,自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長的同意后方可采購。采購過后,補全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。

      公司財務管理制度6

        一、為了加強公司財務管理,規(guī)范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。

        二、財務管理的基本任務和方法,是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。

        三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

        第二章財務人員及工作職責

        四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

        五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理,嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。

        六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

        七、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職,必須

        與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部經理進行監(jiān)交;財務部經理的交接,由集團財務會同單位領導進行監(jiān)交。八、財務部經理的主要工作職責:

        1、主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;協(xié)調、配合集團總部的查詢。

        2、執(zhí)行董事長和集團總部有關財務工作的決定,控制和降低公司的經營成本,按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料;

        3、指導本部門財務人員的業(yè)務工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。

        4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表,必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

        5、按照公司要求,協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規(guī)定,及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅,積極配合公司領導進行融資工作。

        6、負責公司制度施行時的有關協(xié)調、審核、監(jiān)督工作,參與公司經濟合同等重要事項工作,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

        7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

        九、會計人員的主要工作職責:

        1、在財務部經理的領導下,認真執(zhí)行崗位責任制,記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結,按期報賬。各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

        2、會計人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級領導和財務部門報告。

        第三章會計核算

        十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

        十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

        十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。。公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

        十三、各類固定資產折舊年限為:1、房屋及建筑物30年;

        2、機器設備(含室內)10年;

        3、電子設備、運輸工具5年;

        4、其他設備5年。

        固定資產的`殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

        十四、無形資產從開始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。

        十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

        第四章現(xiàn)金管理

        十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過出納人員,由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務發(fā)生的順序,及時登記”現(xiàn)金日記賬”,做到日清月結、賬款相符,嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務主管人員應對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部),特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

        十七、核定現(xiàn)金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來必須七日內報賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財務主管)十曰內報賬、還款;否則財務有權按違反財務制度論處。(現(xiàn)金限額標準祥見表1)

        十八、所有款項(樓款或預售定金)原則上存入專用戶,不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關事項的情況下)。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

        十九、銷售規(guī)定:

        1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時,通知公司財務人員帶票據(jù)前來收款;

        2、開票:售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù),注明相關款項內容和金額,并在收款票據(jù)開票人處簽字,以示負責。

        3、收款:公司財務人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對,確認無誤后,簽收貨款,并在票據(jù)收款人處簽字,以示負責。

        4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

        除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外,一切付款均通過銀行轉帳結算(不得用現(xiàn)金支票),任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。

        二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計收利息。

        第五章銀行存款管理

        二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲,損壞公司形象和利益,如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。

        二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬

        若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結算方式的規(guī)定,填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證,要隨時掌握銀行存款收支和

        結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票,并按業(yè)務發(fā)生的順序,逐筆登記銀行存款日記

        帳,為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理

        二十三、報銷或付款時的經辦人員流程:費用類:

        本司員工誰經辦誰負責。

        費用單據(jù)報銷程序:憑合法的原始票據(jù)→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

        應酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序:憑合法的原始票據(jù)→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核(數(shù)額發(fā)票)→⑤出納復核付款。其它類:

        對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可;月底統(tǒng)一整理后到稅務局申請開發(fā)票補稅后再入賬,原單據(jù)做為附件附在后面。

        工程類:

        工程(進度)款或供貨款支付程序:

        乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后,

        由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發(fā)(OA)報董事長、集團財務。董事長三天內批復(假期順延)。

        工程(供貨)進度付款審批表。

        (3)財務根據(jù)合同和預(結)算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票,貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

       。4)多數(shù)散戶付款,有關部門要統(tǒng)一造冊,集中審核,手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權隨意給員工增加工資,調增工資需經董事長審批方可調資。

        每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表,經審批后發(fā)放;獎金及過節(jié)費應事先向董事長申報,批準后開支。

        二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話,要求長話短說,廢話少說,盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即:辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記;財務年終統(tǒng)計結算。

        二十六、差旅費報銷標準

        1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費,實行分項計算的方法,經審核后方可報銷。

        3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女),報總經理審批。

        4、公司有緊急業(yè)務或特殊事由的出差人員,其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用;回程差旅費由集團總部墊發(fā),經董事長批準后到公司隨時報銷。

        *工資為代收代付。*

        5、報銷票據(jù)背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

        6、遇到特殊情況,超出報銷標準,審核時須注明超出金額,最后由董事長決定簽字。

        二十七、辦公費用,辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購,辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買,并由專人負責登記保管,各部門人員領用辦公用品用具時應登記,到辦公室領用。

        二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告,說明購置原因等事項,報總經理審批后方可購置。

        二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出,單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務招待費,本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴格執(zhí)行報批制度,每次業(yè)務招待均應事先征得總經理同意并批準。*

        三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請,并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

        第七章其他事項

        三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作,確保公司資產安全完整,帳實相符,提高公司資產利用效率。如發(fā)生財產盤盈盤虧,

        應立即書面報告、查明原因,正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。

        三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度,特別應對現(xiàn)金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理,做好備忘記錄。

        三十四、加強對財務印章內部牽制管理,實行印章分離掌管,財務專用章由財

        務主管負責保管,支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權,登記并妥善保管。(注)

        三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有:

        序時的現(xiàn)金日記賬OA(每天)

        序時的銀行日記賬OA(每項)

        員工的工資表OA(每月)

        現(xiàn)金結余清單(含借款單)OA(每月)

        銀行調節(jié)表(不一致)OA(每月)

        銀行對賬單(OA)

        三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有:1.資金收支計劃情況表(月計劃表季計劃表)在當月25日前報下月或下季。

        財務報表(每月) OA (資產負債表、利潤表)

        財務情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

        工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

        合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA

        樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

        三十七、本規(guī)定是公司財務管理工作的主要依據(jù),自20xx年9月5日起執(zhí)行。

        三十八、本規(guī)定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

      公司財務管理制度7

        一、 總則

        1、為弘揚我公司企業(yè)文化,通過組織旅游活動,讓員工擁抱自然,放松心情,增進員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,特制定本制度。

        2、本制度適用于公司所有員工(除非轉正員工)。

        3、本制度施行遵循:自主、自愿原則。

        二、實施細則

        1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,可補貼相關旅游補助經費。

        2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題,由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

        3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累,從而影響公司正常運作。

        4、按照自主、自愿原則,員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動,亦可向綜合管理部報名自費參加。

        5、旅游期間,工資的計算方式:

       。1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的,則該員工可享受相應的旅游補助,工資照常發(fā)放。

       。2)參加公司旅游活動的員工,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

       。3)不參加公司旅游活動的員工,旅游期間正常上班、無補助。

       。4)遇法定節(jié)假日旅游的,不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工,按正常工資計算方式計算。

       。5)旅游補助標準:因工作需要不能參加旅游活動的人員,每人補助旅游費用的50%。

        6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時,必須說明在旅游過程中,不得強迫本公司員工購物、消費。

        三、旅游標準

       。1)、公司根據(jù)當年度的經營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。

        1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的`權利。半年以下的員工暫無資格參加。

        2、 公司在一個工作年度內以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項目。

       。2)、公司的旅游項目的等級。

        1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內游(如:云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地)。

        2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游(如:泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地)。

        (3)、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。

        1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的,有資格參加公司組織的普通旅游項目。

        2、 凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的高級旅游項目,特殊情況除外。

       。4)、旅游活動紀律

        1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。

        2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目,身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動,必須隨身攜帶應急藥物。

        3、團體旅行時,員工需記錄領隊或導游的聯(lián)系方式,不可擅自脫隊。單獨離隊,應征得全部導游和領隊同意,并隨身攜帶電話,以免發(fā)生意外。

        4、抵達景區(qū)游覽前,謹記導游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊,請于集中地點等候導游返回尋找。

        5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無牌照攤檔,忌暴飲暴食,應多喝開水,多吃蔬果類,少抽煙,少喝酒。

        6、在旅游中,暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅游活動期間,游客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水,以便及時補充身體所需。

        7、旅游有時會經過一些危險區(qū)域景點,如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險區(qū)域,要盡量結伴而行。千萬不要獨自冒險前進。

        8、忌分散活動,至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨外出。

        (5)、相關說明

        1、本制度經總經理辦公會議審議通過后生效。

        2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改,解釋。

      公司財務管理制度8

        1、目的

        規(guī)范各經營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險,發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能,實現(xiàn)公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

        2、適用范圍

        本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

        3、管理職責

        3.1 預算管理委員會:由董事長或總經理任組長,財務總監(jiān)任副組長,副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經營目標,審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會,提出修改與調整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

        3.2 預算管理部:財務部執(zhí)行預算管理部的職責,預算管理部主要職責包括:制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針,對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案,并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度,制定預算調整方案,報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況,編制預算執(zhí)行分析報告,報預算管理委員會審批。

        3.3 預算執(zhí)行機構:由預算責任中心執(zhí)行,主要職責包括:根據(jù)下達的年度經營目標,編制業(yè)務計劃和年度預算,報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度,向預算管理委員會提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

        3.4 預算監(jiān)控機構:由審計部執(zhí)行,其主要職責包括:對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析,編制分析報告,提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

        3.5 預算考核機構:預算考核小組,由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括:會同預算責任單位確定預算考核指標,報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況,由各具體負責預算指標考核、評價部門,出具預算指標達成結果和意見,組織實施考核工作。

        4、定義

        4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動,完成既定的經營目標。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預算管理。

        4.2 預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的,承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位,是預算的責任主體。

        5、內容

        5.1 全面預算的管理原則

        5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經營目標一致,各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經營目標。

        5.1.2 分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理,下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實,各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算,并對預算執(zhí)行負責,公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

        5.2 全面預算的期限與效力

        5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日,按月份編制執(zhí)行。

        5.2.2 預算編制期,指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

        5.2.3 預算方案一經批準,在公司內部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調整,以確保預算的權威性。

        5.3 預算編制的內容

        5.3.1 預算編制的原則:堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰(zhàn)略實施。

        5.3.2 預算的類別

        預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

        1) 業(yè)務預算包括:銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

        2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算,包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

        5.3.3 預算編制的主要內容,詳見附件一XX公司年度預算編制的內容

        5.3.4 預算編制的程序

        采取上下結合、分級編制、逐級匯總,并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

        1) 準備階段:在編制下一預算年度預算之前,預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作,包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預算年度的發(fā)展趨勢,預測下一預算年度預算的總體情況,測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

        2) 目標下達:董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經營目標,將預算目標具體分解到各預算單位,包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等,并確定財務預算編制的政策,由預算管理部下達各部門。

        3) 編制上報:各預算單位在下達的預算指標范圍內,按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求,編報本單位的財務預算方案;

        4) 審查平衡:財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查,在審查、平衡過程中,預算管理層應當進行充分協(xié)調,對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見,并反饋給各有關部門予以修正,最終形成財務預算定稿上報審批;

        5) 審議批準:經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準,最后報董事會批準后執(zhí)行;

        6) 下達執(zhí)行:經批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布,各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

        5.4 預算的執(zhí)行、控制與分析

        5.4.1 執(zhí)行部門:各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人,具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

        5.4.2 預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面,具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

        5.4.3 執(zhí)行控制原則:先算后花,先算后干的原則,一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

        5.4.4 預算分析 :月末各責任中心應編制月度報表,列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析,編制預算分析報告,為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況,以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度,為調整計劃和控制提供指導),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告,組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施,以及有利差異今后進行鞏固、推廣的.措施)

        5.5 預算的調整

        5.5.1 預算調整的原則

        1) 不隨意調整原則:預算方案一經批準,在公司內部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調整,以確保預算的權威性;

        2) 內部挖潛原則:當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。

        3) 積極調整原則:當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化,應積極主動提出預算調整申請,以保證預算方案符合客觀實際情況。

        5.5.2 預算調整的條件

        1) 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經營計劃;

        2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面),需要調整有關預算指標;

        3) 公司內部條件發(fā)生重大變化;

        4) 發(fā)生不可抗力;

        5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

        5.5.3 預算調整的方式

        1) 定期調整:每季度20日后,由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會,討論預算調整事宜。

        2) 不定期調整:公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。

        5.5.4 預算調整的類別

        1) 自上而下:當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化,經董事會協(xié)商一致后,提出預算調整申請。其審批程序:由董事會提出預算調整意向,審計預算部編制預算調整申請表,提交預算執(zhí)行情況分析報告,說明調整內容和原因,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

        2) 自下而上:當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化,而且符合預算調整條件的,可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序:由預算調整申請部門填寫預算調整申請表,提交預算執(zhí)行情況分析報告,說明調整內容和原因,交主管領導審批后,報預算管理部審核;預算管理部審核后,提出調整建議,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

        5.6 預算的考核評價

        5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

        5.6.2 財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況,組織進行預算差異分析,找原因,落實責任歸屬,提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

        5.6.3 各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具, 報預算管理委員會審核,預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

        5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見,依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定,對相關責任單位、責任人進行獎懲。

        6、其他與本制度相關的說明與要求

        6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。

        6.4 本制度經公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行,財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。

        公司財務預算管理制度二

        第一章 總則

        第一條 為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求, 結合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。

        第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章 財務預算基本內容

        第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。

        第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

        第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經營利潤為目標, 以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

        第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

        第三章 預算組織分工

        第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

        第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。

        第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

        第十條 企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

        第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

        公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

        第四章 財務預算的編制

        第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

        第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

        (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

        (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

        (三) 堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰(zhàn)略實施。

        第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

        第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

        第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

        企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

        第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

        第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

        第二十條 編制企業(yè)財務預算,應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

        財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條 預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求, 確保財務預算的順利編制。

        第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

        第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

        第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

        第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

        第二十六條 在日常控制中,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

        第二十七條 在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

        第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度, 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經營管理的措施和建議。

        預算差異分析報告應包括以下內容:

        (一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

        (二) 對差異額進行的分析;

        (三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況, 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息, 促進企業(yè)完成財務預算目標。

        第六章 財務預算的調整

        第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立, 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的,可以調整財務預算。

        第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。

        第三十二條 確需調整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務預算的調整幅度。

        企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

        第七章 財務預算的專評與激勵

        第三十三條 預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

        第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到 人人肩上有指標,項項指標連收入 。

        第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要,制定考評細則?荚u應遵循以下原則:

        (一) 目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

        (二) 激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

        (三) 時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

        (四) 例外原則:對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;

        (五) 分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

        第三十六條 為調動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

        第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。

        財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

        審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會,作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

        第八章 附則

        第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

        第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。

        第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。

        第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

      公司財務管理制度9

        一、公司財務管理制度:

        全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

        1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

        2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

        4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

        5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。

        6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

        7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

        8、及時核算和上繳各種稅金。

        9、參與業(yè)務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。

        10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的`完整、安全、有效。

        11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

        12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。

        二、借款和各種費用開支標準及審批制度

        借款審批及標準;

        1、出差借款;出差人員應先到財務部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報簽批;持已批“借款單”到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

        2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”到財務處領款。

        3、日常費用借款;各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

        4、其他臨時借款;如業(yè)務費、招待費用、周轉金等,審批程序同第1條。

        5、借款出差人員回公司后五天內按規(guī)定到財務部報賬,報賬后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

        6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

        7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準備后方可借支。

        三、日常費用報銷

        1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

        2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

        3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;

        4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

        5、補充說明

        如報銷審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再補簽。

        財務部崗位職責:

        辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有產現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

        1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內容確準,做到日清月結,要及時核對存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

        2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

        3、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

        4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

        5、負責登記各項經管的明細分類賬、日記賬、總賬;

        6、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

        7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總賬;

        8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產及庫存商品和代管物資等資產每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

        9、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實、計算正確,鉤稽關系清楚;

        10、負責裝訂、管理會計檔案;

        11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

        12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;

        13、按照各工程預算進行工程成本的控制;

        14、每月末及時督促各項目部報賬;

        15、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入賬;

        16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同,按合同執(zhí)行付款;

        17、工程付款依據(jù)合同、財務賬、工程預算進行審核;

        18、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

        19、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益;

        20、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;

        21、認真貫徹國家的財經方針政策,執(zhí)行會計制和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

        22、完成領導布置的其他工作;

        財務基礎工作規(guī)范:

        財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

        一、票據(jù)

        1、票據(jù)的種類;

       。1)外部取得的原始發(fā)票

       。2)公司自制的差旅費報銷單;

       。3)公司自制的支出證明。

        2、票據(jù)的報銷要求

       。1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

       。2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

       。3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

        附錄:

        現(xiàn)金支出范圍;

        l)職工工資、津貼。

        2)個人勞務報酬。

        3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

        4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

        5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

        6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

        7)結算起點以下的零星支出。

        8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

        前款結算起點為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉賬,特殊情況要有總經理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

        本制度自發(fā)布之日起生效

      公司財務管理制度10

        總 則

        為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

        一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

        財務機構與會計人員

        二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。

        三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

        四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

        五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經理報告。

        六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

        會計核算原則及科目

        七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

        八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

        九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

        十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:

        1、房屋及其他建筑物;

        2、機器設備;

        3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

        4、運輸工具;

        5、其他設備。

        十一、各類固定資產折舊年限為:

        1、房屋及建筑物35年;

        2、機器設備10年;

        3、電子設備、運輸工具5年;

        4、其他設備5年。

        固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

        十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的'固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

        十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經批準后,于年度決算時處理完畢。

        1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

        2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

        3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

        4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細賬進行核算。

        資金、現(xiàn)金、費用管理

        十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

        十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

        十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

        十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

        十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

        十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。

        二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

        二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

        二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現(xiàn)金。

        二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

        二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。

        二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

        二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

        辦公用具、用品購置與管理

        二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

        二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經常檢查核對。

        二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

        其它事項

        三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

        三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

        三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

        三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

      公司財務管理制度11

        第一章總則

        第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

        第二條本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。

        第三條公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經營管理過程中經濟行為的`審計經監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

        第四條公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。

        第二章財務部門職責

        第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

        第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

        第七條及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。

        第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據(jù)。

      公司財務管理制度12

        第一章總則

        第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經濟效益,現(xiàn)參照國務院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則,結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。

        第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

        第三條成本、費用管理的基本任務,是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產經營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。

        第四條在成本、費用管理中,各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規(guī)和總公司財務規(guī)定,實行成本、費用管理責任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結合,正確核算各單位成本、費用。

        第五條根據(jù)資產經營責任制,各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師(財務總監(jiān)、主管財務副總經理)或財務經理(主管)協(xié)助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理,準確核算成本、費用,并對企業(yè)經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?偣矩攧毡静恳罁(jù)本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本規(guī)定,結合各自行業(yè)實際,參照國家相對應的財務會計制度,制定各自成本、費用管理實施細則,報財務本部備案,并指定專人負責企業(yè)的成本管理。

        第二章成本、費用開支范圍

        第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產品的生產成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。

        第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實際,認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

        第三章成本、費用核算

        第八條各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內完工產品的統(tǒng)計產量、實際消耗和實際價格,按照權責發(fā)生制的原則進行核算,對于企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的期間費用,應按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質,據(jù)實進行分類核算。

        企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的`,與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調整分配。

        第九條一次支付、分期攤銷的費用,應按照費用項目的受益期限,確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產,按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產應在年終會計決算中說明,報總公司財務本部審查。

        第十條在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預提的費用項目和標準,應報總公司財務本部備案,預提期短的,年終決算不留余額,預提期長,跨年度使用、需保留余額的,應在年終決算中說明,報總公司財務本部審查。

        第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進行核算,在領用和報廢時各分攤50%。

        第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。

        第十三條成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準確性。

        一、制造費用與直接生產成本;

        二、制造成本與期間費用;

        三、各類期間費用之間的界限;

        四、本期成本與下期成本;

        五、在產品成本與產成品成本;

        六、可比產品成本與不可比產品成本。

        第十四條成本核算的程序和方法要切實可行,一經確定,非經總公司財務本部批準,不得變動。

        第四章成本管理責任制及監(jiān)督

        第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標管理,以保證完成。

        第十六條各單位應根據(jù)自身的特點并結合國家相關規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標,并認真執(zhí)行?偣緦Σ煌再|的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

        第十七條各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

        第五章附則

        第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

      公司財務管理制度13

        第一章 總則

        第二章 資金管理

        第三章 應收款項的管理

        第四章 存貨管理

        第五章 長期投資

        第六章 固定資產

        第七章 信貸管理

        第八章 資本及資本金管理

        第九章 稅務

        第十章 費用管理

        第十一章 財務分析及控制

        第十二章 對子公司的財務控制措施

        附 則

        第一章 總則

        第一條 為了規(guī)范公司(以下簡稱公司)的財務行為,加強財務管理和經濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》,結合公司實際經營情況,修訂本制度。

        第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求,符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求,具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

        第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作,同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位,應根據(jù)相關法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。

        第二章 資金管理

        第四條 公司資金管理的原則是:合理使用,減少占壓,降低風險,加速周轉,提高效益。

        第五條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理,從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。

        第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過2000元,超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結,不準白條抵現(xiàn)。

        第七條 支票的領取及管理

        1、支票領。

       。1)凡領取支票,先填制支票申領單,寫明用途、金額、使用人等項,經由有權審批人批準方可領取。

       。2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。

       。3)領取人應辦理登記手續(xù),于使用后三日內報帳。

       。4)未及時報帳者財務人員及時督促,并有權不予簽發(fā)新支票。

       。5)持票人應對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔經濟責任。

        2、支票管理:

       。1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發(fā)空白支票。

       。2)準確掌握帳戶余額,不準發(fā)生空頭、透支。

       。3)出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

       。4)出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財務經理批準后呈報總會計師。

       。5)按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經理審核,對未達帳項要認真查對,及時入帳。

        (6)支票和公司印鑒分人妥善保管。

        第八條 預付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。

        第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。

        第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

        1、對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請,分管副總經理和總會計師會簽,由總經理批準后支付。

        2、固定資產更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務部審核,分管副總經理、總會計師會簽,總經理批準后實施。

        3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算,由總經理授權給新設單位負責人后,各項費用由被授權單位負責人審核簽單,財務部門在核定的限額內支付,并進行單獨記帳、結算。

        第十一條 對外收、付款的規(guī)定

        1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經辦人具體辦理。

        2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實行分次付款的,在未結帳前的付款,應由收款方開具收據(jù)。

        3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

        4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。

        5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。

        6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。

        第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項,按實際發(fā)生的債權,債務金額入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳,及時登記帳薄,準確無誤地反映其形成,回收及增減變化。

        第三章 應收款項的管理

        第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下:

        1、應收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳細調查,并按相應的權限批準信用額度,最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

        2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

        3、各單位應根據(jù)經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次,以確定是否恰當。

        4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務部門予以監(jiān)督。

        5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件:

        (1)債務人破產或死亡,以其破產或遺產清償后,仍然不能收回的應收款項。

       。2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

        涉及壞帳核銷,各單位應將核銷情況書面上報公司財務部,根據(jù)公司管理權限經審批后方可核銷。

        第四章 存貨管理

        第十四條 存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

        第十五條 存貨入庫時,應填制入庫單,出庫時應填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。

        第十六條 低值易耗品

        1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定20xx以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等,為低值易耗品。

        2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購,經有關部門審核,領導批準,方能選購。

        3、為了加強對在用低值易耗品的管理,各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

        4、使用部門向倉庫領用低值易耗品,應填制一式三份的領用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

        5、要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿進行登記。

        6、公司的低值易耗品報廢時,應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應由員工賠償。所有離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

        第十七條 盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理。

        由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。

        第十八條 存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應查明原因,經報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結帳前處理完畢。

        第五章 長期投資

        第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權性質的投資,包括購入的股票和其他股權投資。

        第二十條 公司作為投資中心,行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的'管理,并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃,經分管副總經理審核,提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。

        第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目,符合國家產業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

        符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目,中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在100萬美元以下的中外合資、合作項目,由公司自行審核,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目,及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核,按國家規(guī)定程序審批。

        公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額,由公司審批,超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

        公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會行使表決權。

        第二十二條 各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為:總投資在100萬元以內(不含100萬元)的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。立項時,需報公司備案?偼顿Y超過100萬元(含100萬元)以上的項目,由公司決策確定。項目計劃上報公司,由公司組織項目可行性的論證評審,評審意見作為公司決策的依據(jù)。

        對合資項目和外地投資的項目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項目單位報公司審批后,方可辦理變更的有關手續(xù)。

        第六章 固定資產

        第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應當列為固定資產。

        第二十四條 對固定資產實行預算管理,新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核,經分管副總經理和總會計師簽字,總經理批準后方可購買。

        第二十五條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產卡片。固定資產卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務部門,實物管理應保持帳、卡、物三相符。

        第二十六條 公司的固定資產由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度,按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點,由各級使用單位負責具體管理,并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護,誰保養(yǎng)。

        第二十七條 定期對固定資產進行清查

        1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質量,查明存在的各種問題。

        2、公司的固定資產每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產,由負責保管或負責使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部,根據(jù)公司管理權限經審批后進行會計處理,數(shù)額較大的應報公司董事會審批。

        3、公司出售固定資產的收入,減除清理費用和固定資產凈值的差額,計入當年損益。

        4、對于經過清查核實的固定資產,屬于需要進行清理的,應及時清理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應在年度決算前處理完畢。

        第二十八條 經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。

        在建工程項目每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失,經報批后,計入施工的工程成本。

        單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經報批后,在籌建期內,計入開辦費;在投入生產經營以后,計入營業(yè)外支出。

        工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出,計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的,以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本。

        雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算,造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產,并計提折舊?⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。

        第七章 信貸管理

        第二十九條 銀行借貸

        銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易:

        1、開立(注銷)銀行戶口

        2、長短期借款

        3、應收票據(jù)貼現(xiàn)

        4、公司債券

        5、財產抵押

        6、融資租賃

        7、擔保

        重大融資項目的每個會議,均應有詳細的會議記錄,每個會議記錄應提交公司財務部備查。

        融資合同簽字前,應有公司總經理及總會計師批準意見。合同簽訂后,合同由公司財務部存檔。

        對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定,由總經理及總會計師批準。

        第八章 資本及資本金管理

        第三十條 資本金

        公司應設資本金帳戶,該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理,公司應給出資人出資證明。

        第三十一條 資本公積

        企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等,計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。

        公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分,不能轉作股本。

        第九章 稅務

        第三十二條 稅務

        公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告

        第十章 費用管理

        第三十三條 公司對各項費用實行預算管理,各項費用開支均應編制計劃,費用總額與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在計劃內,各部門可在相應的權限內開支,超過預算的,應履行特別審批和程序。

        第三十四條 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算,報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批,經審批后,應嚴格執(zhí)行。

        費用開支預算變動10%以內的,由公司總會計師審批;預算變動達10%以上的,修訂后再報公司總經理審批。(該審批權限適用于本章所有費用)

        第三十五條 費用開支的審批規(guī)定

        1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃,經公司平衡批準后,按月限額使用。

       。1)公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。

       。2)公司采購辦公用品及其他物品,各學會、協(xié)會的會費,職工福利費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

       。3)職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。

       。4)出國經費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。

        (5)離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。

       。6)財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。

       。7)業(yè)務活動經費由財務部歸口管理,公司領導掌握使用,記卡限額并用專項報銷單報銷。

       。8)各項廣告費均由總經理掌握使用。

        (9)外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請,批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核,分管副總經理批準后報銷。

        2、審批、報銷權限

        上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核,副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準,總經理批準后報銷。

        第三十六條 各項管理費用的規(guī)定

        1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃,由財務部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支,超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準,嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經理批準;部門經理出差由總經理批準,各非獨立核算的二級單位總經理出差,應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”,由公司部門經理、財務經理審核,總經理批準后,方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清,差旅費的報銷審批程序為:由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經理簽字,再由財務部門審核簽字,最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的,應由公司總會計師加簽方為有效。

        2、交際應酬費

        因開展業(yè)務的需要,交際費用應每月制訂預算,報公司總會計師批準。,超過預算的經由總經理審批。

        3、新品開發(fā)項目費用:

       。1)根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表,經公司總經理批準,并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

        (2)其他非獨立核算經費:根據(jù)經費發(fā)生部門,由部門編制收支預算計劃,經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

        4、工資及福利待遇

        公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準,由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任;獎金與各單位的利潤掛鉤。

        5、職工福利費用

        公司根據(jù)國家有關規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時,將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

        6、保險

        公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負傷保險。

        各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應及時通知公司,以便及時辦理索賠。

        7、董事會費

        1)每年的董事會費用總額由董事會決定。

        2)預算內的董事會費用開支,由公司總會計師復核,公司總經理審批。

        3)每年的董事會費用開支情況,由公司財務部負責監(jiān)督,并于每年末向董事會匯報。

        第十一章 財務分析及控制

        第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財務預算相結合,以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容:

        1、預算執(zhí)行情況分析;

        2、差異分析及控制報告;

        3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析;

        4、成本分析、控制成本支出;

        5、對各項費用定量分析,將費用支出控制在額定指標內;

        6、利潤分析報告;

        7、現(xiàn)金流量分析;

        8、公司及各子公司財務狀況分析,隨時監(jiān)控公司財務狀況。

        9、新產品開發(fā),投資決策分析;

        10、資本運作分析。

        財務分析工作的工作程序:

        1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導;

        2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析;

        3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料,應按時、按要求提供,以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。

        4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后,結合下屬子公司會計報表及其他信息,及時完成綜合財務分析工作,報公司領導閱批。

        第三十八條 公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。

        第十二章 對子公司的財務控制措施

        第三十九條 加強對子公司的會計內部監(jiān)督,強化稽核制度

        1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責會計核算的質量,復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

        2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務收入流失,加快款項收現(xiàn)。

        3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

        4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋,責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度,對子公司領導違反財會制度,經勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。

        第四十條 加強對子公司籌資行為的管理

        1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預測及分析制度,應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

        2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

        第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理

        1、各子公司要加強資產的管理和核算,有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失,須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經審批后,方能進行會計處理。

        2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經作為壞帳損失處理的應收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。

        第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

        1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領導班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。

        2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預算管理指標,定期進行考核。

        第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制

        1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上,編制成本費用預算。

        2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理,子公司領導在加強全面預算管理時,應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。

        3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算,加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。

        4、各子公司要結合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

        第四十四條 實行重大事項報審制度

        1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更(兼并、破產、股改制度)、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關,凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

        第四十五條 控制擔保風險

        1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保,如有特殊需要時,必須由領導班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。

        2、在防范擔保風險上,各子公司領導要有風險意識,必須經領導班子討論決定,在具體工作中,涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的,子公司財會人員應越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定,將嚴肅處理。

        第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理

        1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況,分析實際與預算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況,應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議,檢查、分析預算執(zhí)行情況,按季上報預算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結分析報告,半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

        2、為保證預算的嚴肅性,預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中,預算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預算進行調整時,必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請,就預算調整內容和原因作出詳細說明。

        3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況,并預測下年度主要預算指標,著手編制下年度預算,在決算工作之前,完成下年度預算編制工作。

        第四十七條 深化財務總監(jiān)委派制

        各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作,參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。

        附 則

        第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中,若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時,以國家頒布的有關規(guī)定為準。

        第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定,總經理授權財務部進行修改和補充,并負責解釋。

        第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。

      公司財務管理制度14

        第一章 總 則

        第一條 爲加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

        第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

        第三條 財務管理的基本任務和方法:

        (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

        (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

        (四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。

        (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

        第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

        第二章 財務管理的基礎工作

        第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

        第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

        第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

        第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

        第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

        第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

        第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。

        第三章 資本金和負債管理

        第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

        第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

        第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

        第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

        第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

        第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

        第四章 流動資産管理

        第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

        第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的.原始憑證。

        第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

        第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

        第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

        第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

        第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

        第五章 長期資産管理

        第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準後,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

        第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

        第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資産明細帳。

        第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:

        (一)房屋、營業(yè)用房 30年

        (二)通訊設備、交通運輸設備 3年

        (三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

        (四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

        第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當月增加的固定資産,當月不提折舊,當月減少的固定資産,當月照提折舊。

        第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核後,經總經理批準後進行帳務處理。

        第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

        第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短於5年,以經營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

        第六章 收入管理

        第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

        第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

        第七章 成本費用管理

        第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

        第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

        (一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

        (二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

        (三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

        (四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用,分攤期不短於5年。

        (五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

        (六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

        第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

        第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

        第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

      公司財務管理制度15

        一、資金管理制度

        1、現(xiàn)金管理

        1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,具體核算見第二章。

        1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準坐支。

        1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

        1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進行落實。

        2、銀行存款管理

        2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

        2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶,若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報股份公司財務部備案。

        2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

        2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見《費用管理制度》。

        2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務,一律應通過銀行轉帳進行結算。

       。1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

       。2)空白支票由出納員負責保管,簽發(fā)支票所需的財務章由財務經理保管,人名章由出納保管。

        (3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來,一律使用轉帳支票。

       。4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規(guī)定的借款單,由部門經理和財務部門經理審核簽字,并報分公司總經理批準后,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

       。5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。

        (6)財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

        (7)應及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。

        3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

        3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

        3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅。壳爸挥修r行為鋼印,其他銀行均為紅。。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

        3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;C、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。

        3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月,即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月,但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書,第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,依次前后銜接,最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

        3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票,并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行),才能發(fā)貨。

        3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,要求財務經理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

        3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時,必須注明被背書人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書欄內蓋章,而沒有注明被背書人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

        4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度,填寫借支單,由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

        5、關于嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取“錢、物”的規(guī)定

        為防范風險,防止經濟糾紛,現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:

        1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。

        2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章,由分公司總經理簽發(fā),經銷商法人簽章確認后,分公司財務部回收一份存檔備查,經銷商自留一份),明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

        二、往來賬管理制度

        1、應收賬款的管理

        為了進一步規(guī)范銷售,減少經營風險,保證公司的財產安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定:

        1.1公司的產品銷售規(guī)定是:“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

        1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,對確需賒銷的,應先向股份公司財務部提出書面報告,報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見,報告經股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經理審批,且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位,分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施,并指定專人負責解決。

        1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析,不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬,并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

        1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節(jié)銷售額,任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,均屬做的假賬的違規(guī)行為,一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理,分公司必須要加強對應收賬款的管理,堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財務經理,絕不能做的假賬,否則,股份公司將追究當事人的經濟責任,直至免職。

        2、內部往來管理

        內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業(yè)務往來的結算,各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

        2.1、本科目按單位設置明細科目:

        2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”,按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”,按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時,借記“內部往來”,貸記“銀行存款—貨款戶”。

        2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時,分公司借記“銀行存款—費用戶”,貸記本科目。

        2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確,有據(jù)可查,所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》,《轉賬通知單》由經濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫,并送交雙方同時入賬。內部往來業(yè)務必須每月核對,根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節(jié)表》,雙方各執(zhí)一份存檔備查,調節(jié)項目只允許是時間差的調節(jié),并要及時查明原因給予調整。

        三、固定資產及低值易耗品管理制度

        1、會計政策:固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

        2、管理部門:銷售分公司的固定資產由分公司財務部統(tǒng)一管理。固定資產取得后,即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

        3、移交:對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

        5、盤點:銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報分公司總經理,一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部,根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。

        6、購置審批程序及相關手續(xù):銷售分公司無權購置任何固定資產,若需購置,必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算,并專項報告,經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請,在物料消耗中列支。

        7、保險:根據(jù)固定資產的使用要求辦理財產保險。

        8、費用承擔:固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

        四、發(fā)票管理制度

        為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。

        1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

        1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定,由分公司財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

        1.2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

        1.3、已開具的發(fā)票,須有經辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,經辦人是客戶的,還需注明客戶的身份證號碼,然后由業(yè)務員簽字確認,或附該客戶的單位介紹信,隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

        1.4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的,須向對方索取簽收證明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時送交公司財務部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

        1.5、所有對外出具的發(fā)票,均得經辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

        1.6、凡是已實現(xiàn)銷售,客戶未索取發(fā)票的,必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,并計提銷項稅,客戶聯(lián)單獨由會計保管,并在發(fā)票登記簿登記。

        1.7、對于賒銷的,除經特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

        2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

        對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

        2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

        2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務登記證副本復印件,并在復印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。

        2.3、公司具體經辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù),或對方的收貨單據(jù),或收回的普通發(fā)票等,按稅務登記證上的單位名稱,編制開票申請單(開票申請單附后),要做到字跡清楚,項目齊全,計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的,應由來人簽字并填寫其身份證號碼,公司業(yè)務人員簽字確認后,送公司經理審批,然后由財務經理審批,審核無誤后的開票申請單才能開票,開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

        2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。

        2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

        2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

        2.7、退貨發(fā)票的處理:對于批準的退貨,將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

        3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

        3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的`條款進行審核。

        3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準,票面要整潔,項目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計算準確,并與所附的其他資料相符。

        3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更,對方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

        3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù),然后再辦理業(yè)務結算手續(xù);

        3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結算。

        3.6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時無法完成貨物品質鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。

        3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”,“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票,按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據(jù)稅務局要求進行調整),隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

        3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應向當?shù)囟悇站忠蟠_的發(fā)票,并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件,全項詳細填寫。

        4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

        對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,后果自負;違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的,直接責任人要負賠償責任。

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