財務(wù)管理制度【匯總15篇】
在現(xiàn)實(shí)社會中，制度使用的情況越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理制度1
1、 為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
2、 xx賓館財務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理,每月公布一次財務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、 xx賓館的財務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。
4、 xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時報送總經(jīng)理。
5、 賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、 經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的'錯落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、 簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨�(jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、 賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時制定進(jìn)貨計劃,報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、 賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報股東大會審核批準(zhǔn)。
12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
財務(wù)管理制度2
1、加強(qiáng)財務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學(xué)校。
2、實(shí)行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。
6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準(zhǔn)，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳，實(shí)行財務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的'救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。
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財務(wù)管理制度3
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人）方可報銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。
學(xué)校代收代管的`項目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
會計人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門報告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
財會人員要持證上崗。
加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
加強(qiáng)會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務(wù)管理制度4
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的.，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測，按照收支情況，編制年度預(yù)算計劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費(fèi)項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。
八、對往來款項設(shè)立明細(xì)帳，及時清理；對應(yīng)上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實(shí)。保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的'規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
財務(wù)管理制度6
為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：
一、村級財務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟(jì)組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費(fèi)、車費(fèi)等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
五、村級財務(wù)管理責(zé)任制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責(zé)任人，離任時要接受離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，
六、民主理財制度
村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有。
八、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他 收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的`對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規(guī)定如下：
1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開，競價投標(biāo)。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實(shí)施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開制度
村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理。
十二、實(shí)行“雙代管”，鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行責(zé)任追究制度。
財務(wù)管理制度7
一、認(rèn)真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀(jì)律。
二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦
法。
三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到�？顚Ｓ茫桓銦o計
劃項目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，
執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍。
五、堅持原則，嚴(yán)格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。
六、認(rèn)真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)管理制度8
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。 8�，F(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的'出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制：
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度9
一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財務(wù)集中管理
1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財務(wù)實(shí)行分級管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理；資金結(jié)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計，負(fù)責(zé)查處財務(wù)違紀(jì)事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。
2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報賬。對所收資金實(shí)行直達(dá)國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財務(wù)實(shí)行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項資金實(shí)行財政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的`單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。
3、建立財政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵約束機(jī)制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標(biāo)控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會計報表。
四、強(qiáng)化財務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報銷審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報銷，要由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結(jié)算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費(fèi)用報銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報銷費(fèi)用。
3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機(jī)制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。
2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個人負(fù)責(zé)。
3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費(fèi)：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報銷；其他差旅費(fèi)開支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間較長的（一個月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。
5、租車費(fèi)：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設(shè)備購置費(fèi)：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財政所統(tǒng)一購置。
六、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實(shí)準(zhǔn)確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準(zhǔn)。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財務(wù)管理制度10
一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的.前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
財務(wù)管理制度11
財務(wù)管理細(xì)則
1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4．支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14．財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。
15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報銷應(yīng)做到：
�、绷η笕〉靡�(guī)范的正式發(fā)票；
�、查_支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
�、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；
�、祵徟掷m(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
�、备鶕�(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。
�、舶咽召M(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
⒈嚴(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時，一律由學(xué)�？倓�(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的.發(fā)生。
�、泊k費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽�，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：
�、睂`反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；
�、矊`反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
財務(wù)管理制度12
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動。
第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計核算工作。
第六條 單位實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理
第七條 單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支
不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補(bǔ)助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。 單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十條 單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。
第十一條 單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財政補(bǔ)助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
(二)上級補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的.收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第十六條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。
(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五) 上級補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。
第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。
第五章 結(jié)余及其分配
第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)
余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六章 財務(wù)監(jiān)督
第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：
(一)加強(qiáng)對原始憑證的審核和監(jiān)督工作;
(二)加強(qiáng)對財務(wù)收支的監(jiān)督工作;
(三)加強(qiáng)對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。
第二十四條 縣財政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計報告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用
財務(wù)管理制度13
財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運(yùn)管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合。基于這樣的觀點(diǎn)，財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約、控制費(fèi)用、降低消耗，合理運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費(fèi)，更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能，即財務(wù)部門在公司運(yùn)營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能，決定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運(yùn)作模式，又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪些。
財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上，那么這些財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：
財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，對財務(wù)運(yùn)作模式、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能。
根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財務(wù)目標(biāo)，以及階段性財務(wù)目標(biāo)，并制定和實(shí)施財務(wù)目標(biāo)的實(shí)施方案，對財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中找到重要切入點(diǎn)。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實(shí)現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作充分融合，對業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程和結(jié)果，具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。
根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)，組建財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。
現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點(diǎn)在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴(kuò)大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達(dá)到財務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。
根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案，并嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施執(zhí)行。
根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進(jìn)行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。
成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。
收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負(fù)債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。
有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預(yù)算。
財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門制定改進(jìn)方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。
在現(xiàn)實(shí)中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：
財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕�(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進(jìn)行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；
②規(guī)劃財務(wù)運(yùn)作模式，制訂各項財務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；
②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付諸實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化和改善；
�、圬攧�(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；
⑥指導(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；
�、卟块T團(tuán)隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。
�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作；
�、莶块T團(tuán)隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。
①負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；
�、儇�(fù)責(zé)全盤賬務(wù)，出具會計報表，申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表；
②負(fù)責(zé)日常報銷的費(fèi)用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇�(fù)責(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；
企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計。
預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進(jìn)行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗(yàn)證明，這條主線就是預(yù)算管理。
企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動�，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運(yùn)用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否，關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。
預(yù)算管理要實(shí)行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實(shí)處，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預(yù)算管理的`重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。
財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項目。
財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。
各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總，上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。
財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準(zhǔn)。
經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財務(wù)預(yù)算決議。
財務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá)，各部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。
建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制，及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會，提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。
正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表，提交公司審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
財務(wù)管理制度14
一、有事寫請假條，請假1天由股長批準(zhǔn)，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的`基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務(wù)管理制度15
第一節(jié)、總則
第二十八條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度：
第二節(jié)、財務(wù)組織
第二十九條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三十條會計員在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性。
第三十一條財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第三十二條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動和離職，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。
第三十三條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動。
第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。
第三節(jié)、財務(wù)流程
報銷流程
注：
1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù)，財務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節(jié)、資金管理
第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費(fèi)、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第三十六條學(xué)員的繳費(fèi)收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負(fù)責(zé)代收保管。
出納員必須每天把招生組的學(xué)費(fèi)收入點(diǎn)算準(zhǔn)確，與收銀員交接時互相簽字登記。
第三十七條收銀員和出納員必須認(rèn)真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。保險箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。
第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳。
第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。
第四十條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實(shí)需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如果在100元以上的`，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，出納方可支款。
第四十二條如一次性支付500元以上費(fèi)用時，必須提前通知出納員。
第四十三條發(fā)放辭職員工工資時，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)、庫存控制
第四十四條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點(diǎn)購入的教材及飲料，確認(rèn)無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實(shí)際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。
第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細(xì)帳，做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。
第四十八條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進(jìn)行盤點(diǎn)，詳細(xì)填寫盤點(diǎn)表，包括品種、規(guī)格。盤點(diǎn)結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
第四十九條加強(qiáng)庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負(fù)責(zé)；
第五十條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第六節(jié)、費(fèi)用報銷
第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實(shí)際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
第五十二條水電費(fèi)的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。
第五十三條加強(qiáng)電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。
第五十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指開展經(jīng)
營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費(fèi)、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應(yīng)注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。
第五十五條費(fèi)用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人。
第七節(jié)、資料上報
第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料
第五十七條會計資料上報內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)表
營業(yè)收入?yún)R總表
管理費(fèi)用明細(xì)表
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