學(xué)校財務(wù)管理制度【優(yōu)選15篇】
在現(xiàn)在的社會生活中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編收集整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
學(xué)校財務(wù)管理制度1
第一章、總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的`工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議；
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
學(xué)校財務(wù)管理制度2
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費(fèi)，一律按照縣物價局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的`相關(guān)證明，報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
�。�1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。
�。�2）預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時予以糾正。
學(xué)校財務(wù)管理制度3
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
第二章財務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)
一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的`原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。
學(xué)校財務(wù)管理制度4
一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項(xiàng)說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項(xiàng)進(jìn)行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費(fèi)，強(qiáng)制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的.財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi)，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費(fèi)報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費(fèi)10元，住宿費(fèi)20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費(fèi)，30元以下住宿費(fèi)（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補(bǔ)助5元，市外每天補(bǔ)助8元。
�。�3）培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費(fèi)，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
學(xué)校財務(wù)管理制度5
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。
一、關(guān)于財務(wù)管理的若干規(guī)定：
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處履行財務(wù)職責(zé)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作。
3、學(xué)校財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度的'政策，對違反財務(wù)制度的行為堅決制止。
4、認(rèn)真全面地做好開學(xué)前的預(yù)算，期末的決算，計劃使用經(jīng)費(fèi)。
5、做好財務(wù)各類賬目，合理安排好學(xué)校各類開支，做到日清月結(jié)，賬目清楚，
賬款相符，�？顚Ｓ�，手續(xù)嚴(yán)密，內(nèi)容真實(shí)。
6、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審批制度，各部門購置物品前須填寫“學(xué)校物品申請（購）單”，經(jīng)
校長審批后方可購買。
7、妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。
8、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度政策，堅決抵制違反財務(wù)制度的各種行為。
9、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。
二、關(guān)于經(jīng)費(fèi)民主管理的若干規(guī)定：
1、經(jīng)費(fèi)預(yù)決算每年一次進(jìn)行校內(nèi)公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。
3、各部門的各項(xiàng)收費(fèi)必須填寫“學(xué)校部門收費(fèi)申請單”后才能按規(guī)定進(jìn)行，以保
障職能部門依法收費(fèi)和做到陽光作業(yè)。同時各部門收費(fèi)需履行好接受財務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證，必須是統(tǒng)一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會，對財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行通告并審議
6、堅持實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度，重大財務(wù)活動集體研究決定。
7、現(xiàn)金報銷，必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，方可報銷。
學(xué)校財務(wù)管理制度6
第一章、 總則
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。
第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
【學(xué)校預(yù)算管理】
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章、 財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的'有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
學(xué)校財務(wù)管理制度7
一、總則
為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《國家學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校特點(diǎn)，制定本制度。
學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
（一）、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。
（二）、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補(bǔ)助支出。
2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
�。ㄈ�、財會人員職責(zé)
1、會計人員具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、財會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的`準(zhǔn)確性。
4、報表是進(jìn)行會計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。
三、收費(fèi)管理
嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費(fèi)許可證制度。各學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。
實(shí)行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。
學(xué)校財務(wù)管理制度8
為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，制定財務(wù)管理制度是很有必要的。下面是關(guān)于20xx學(xué)校財務(wù)管理制度，歡迎參考！
第一章總則
第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。
第二條：對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項(xiàng)財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項(xiàng)財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。
第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的`現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。
學(xué)校財務(wù)管理制度9
學(xué)校財務(wù)管理制度
第一節(jié)、總則
第二十八條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度：
第二節(jié)、財務(wù)組織
第二十九條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三十條會計員
在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性。
第三十一條財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第三十二條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動和離職，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。
第三十三條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動。
第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。
第三節(jié)財務(wù)流程
報銷流程
注：1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、對于手續(xù)不齊備的'報銷單據(jù)，財務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節(jié)資金管理
第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費(fèi)、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第三十六條學(xué)員的繳費(fèi)收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負(fù)責(zé)代收保管。
出納員必須每天把招生組的學(xué)費(fèi)收入點(diǎn)算準(zhǔn)確，與收銀員交接時互相簽字登記。
第三十七條收銀員和出納員必須認(rèn)真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。保險箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。
第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳。
第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項(xiàng)分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。
第四十條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實(shí)需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，出納方可支款。
第四十二條如一次性支付500元以上費(fèi)用時，必須提前通知出納員。
第四十三條發(fā)放辭職員工工資時，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)庫存控制
第四十四條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點(diǎn)購入的教材及飲料，確認(rèn)無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實(shí)際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。
第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細(xì)帳，做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。
第四十八條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進(jìn)行盤點(diǎn)，詳細(xì)填寫盤點(diǎn)表，包括品種、規(guī)格。盤點(diǎn)結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
第四十九條加強(qiáng)庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負(fù)責(zé)；
第五十條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第六節(jié)費(fèi)用報銷
第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實(shí)際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
第五十二條水電費(fèi)的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。
第五十三條加強(qiáng)電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。
第五十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指開展經(jīng)
營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費(fèi)、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應(yīng)注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。
第五十五條費(fèi)用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人。
第七節(jié)資料上報
第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料
第五十七條會計資料上報內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)表
營業(yè)收入?yún)R總表
管理費(fèi)用明細(xì)表
學(xué)校財務(wù)管理制度10
財務(wù)管理細(xì)則
1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。
2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4．支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7．對各項(xiàng)收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的'現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14．財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。
15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報銷應(yīng)做到：
�、绷η笕〉靡�(guī)范的正式發(fā)票；
�、查_支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；
�、祵徟掷m(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
�、备鶕�(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。
⒉把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
�、眹�(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時，一律由學(xué)�？倓�(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
⒉代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：
�、睂`反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；
�、矊`反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
學(xué)校財務(wù)管理制度11
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
五、國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的.原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門報告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
學(xué)校財務(wù)管理制度12
第一章 總則
第一條 教育工會是在教育局黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對獨(dú)立的群眾組織，工會財務(wù)工作直接在工會委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。
第二條 工會財務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條 工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。
第四條 工會財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條 工會財務(wù)人員要堅持黨的四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，正確處理會計賬務(wù)，熟練運(yùn)用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好財。
第二章 工會資金的籌集
第六條 經(jīng)費(fèi)收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費(fèi)。
第七條 會費(fèi)收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的'0.5％及時、準(zhǔn)確、足額交納會費(fèi)。
第八條 其他收入：接納行政的有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其他部門的損贈等。
第三章 經(jīng)費(fèi)使用和管理
第九條 堅持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶，單獨(dú)核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項(xiàng)要經(jīng)工會委員會審批。
第十條 堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
第十一條 堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費(fèi)審査委員會的審査。
第十二條 堅持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。
第四章工會經(jīng)費(fèi)報銷
第十三條 必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補(bǔ)，大小寫金額一致。
第十四條 發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重大活動應(yīng)由工會委員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條 按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條 工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條 調(diào)閱工會會計檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
學(xué)校財務(wù)管理制度13
為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，提高資金使用效率，加強(qiáng)會計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
�。ㄒ唬﹫箐N憑證必須是由財政局或稅務(wù)部門監(jiān)制印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，電腦發(fā)票手工填寫無效。發(fā)票背面要有經(jīng)手人、驗(yàn)收（證明人）、負(fù)責(zé)人親筆簽名，缺一不可，并注明用途。
�。ǘ┌l(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校）、日期、汽（必須填寫物品及相關(guān)的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
（三）印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。
�。ㄋ模┌匆�(guī)定發(fā)放的加班費(fèi)、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)等，均要填制十行單，按人員造冊，注明編制單位、標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，勞務(wù)費(fèi)須注明所聘請人員工作單位。由部門審核后，相關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字，報分管財務(wù)校長簽批。
（五）原始票據(jù)遺失的處理辦法：須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。
二、現(xiàn)金、銀行結(jié)算的要求
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購金額超過500元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算。
�。ǘ┿y行結(jié)算注意的事項(xiàng)
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫�，�?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款（預(yù)付款單據(jù)），經(jīng)審核制單后可直接到財務(wù)處開具支票、匯票、匯兌。
3、使用支票付款時，應(yīng)先取得對方的正式發(fā)票或有準(zhǔn)確開支金額，由出納填好日期、金額，用途和收款單位名稱等，不得開出空白支票。
（三）領(lǐng)取支票注意事項(xiàng)
1、支票不能折疊，密碼、日期、金額不能涂改。
2、每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
3、支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。
4、作廢或過期支票一律由原單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。
5、遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時通知財務(wù)處，因遺失支票造成經(jīng)濟(jì)損失的，一律由持票人負(fù)責(zé)。
6、支票領(lǐng)用之日起，在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
三、借款和結(jié)賬要求
�。ㄒ唬┙杩睿悍惨蚬霾铋_會等需要，并且金額較，可提前借款，借款時必須由個人先填寫借款單，經(jīng)分管校長、財務(wù)校長簽字后，方可到出納員處借款，但應(yīng)提前預(yù)約，以保證用款。私人用款一律不借。
�。ǘ┓惨虮９懿簧疲斐涩F(xiàn)金丟失者，造成的經(jīng)濟(jì)損失，全部由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。
�。ㄈ┙Y(jié)帳：公務(wù)活動結(jié)束后，必須憑原借條和報銷單據(jù)在10天之內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
如因特殊情況不能及時結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體結(jié)賬日期（最長不超過三個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字，并報財務(wù)校長審核批準(zhǔn)。
（四）采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
（五）在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財務(wù)部門在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。
四、經(jīng)常性支出報銷管理
�。ㄒ唬┺k公用品、維修等專項(xiàng)材料：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單，注明“消耗品”字樣，屬政府采購項(xiàng)目的，發(fā)票還須加蓋政府采購定點(diǎn)供應(yīng)章。
�。ǘ┼]寄費(fèi)：應(yīng)取得郵政部門的有效發(fā)票。
�。ㄈ┎盥觅M(fèi)：按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮(zhèn)江市市級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定〉的通知》執(zhí)行，出差開會培訓(xùn)的，需附有關(guān)通知。出差人回校后一周內(nèi)需到財務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫“差旅費(fèi)報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時，要將每個人的`姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差發(fā)生的`費(fèi)用票據(jù)按規(guī)定在“差旅費(fèi)報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借款，待報銷時再行支付。
（四）會議費(fèi)：應(yīng)為列入預(yù)算的會議費(fèi)用，結(jié)算時應(yīng)附省級部門會議通知等各項(xiàng)開支清單。
�。ㄎ澹⿲W(xué)歷進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)：按教育局有關(guān)文件規(guī)定辦理。
（六）差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)不得報銷旅行社出具的發(fā)票。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)招待費(fèi)按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定〉的通知》第16號）執(zhí)行，并嚴(yán)格加以控制。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)購建和修理費(fèi)：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單、政府采購申請表、標(biāo)書、合同、中標(biāo)通知書、預(yù)決算報告等。
�。ň牛┬⌒途S修支出，應(yīng)按主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報賬時需提供批準(zhǔn)的維修報告，單位招標(biāo)文件。
五、財務(wù)報銷流程及相關(guān)要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷基本流程
報銷人取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費(fèi)用報銷表→財務(wù)處審核憑證→經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人在費(fèi)用報銷表上簽字→所在部門或相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人核簽→分管校長審批→財務(wù)校長審批→報銷人將報銷單據(jù)交出納會計辦理相關(guān)手續(xù)。
�。ǘ┴攧�(wù)報銷相關(guān)要求
1、教職工到財務(wù)處報銷，必須攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“入庫單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表；外出參加培訓(xùn)的須有培訓(xùn)通知，參加會議的須有省級會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、證明人簽字，并經(jīng)財務(wù)校長審批。
3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫“費(fèi)用報銷（原始憑證粘貼單）”；報銷差旅費(fèi)，填制“差旅費(fèi)報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報銷憑證的，不予報銷。
6、報銷時間規(guī)定：每周三報銷，如遇特殊情況順延。
3、學(xué)校財務(wù)報銷管理制度
為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教下發(fā)的，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。
學(xué)校財務(wù)管理制度14
為了加強(qiáng)我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
�。�1）開支50元以下，由后勤主任審批；
�。�2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
�。�3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
�。�4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
�。�5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
�。�1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；
�。�2）500元以上的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費(fèi)用報銷制度
1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理
�。�1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
�。�2）對外活動的接待費(fèi)，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級的各項(xiàng)收費(fèi)，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
�。�1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
出差地區(qū)車船費(fèi)報
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費(fèi)2元。
市內(nèi)裾實(shí)報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費(fèi)3元。
市外一般地區(qū)裾實(shí)報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費(fèi)4元,火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報銷90元以內(nèi)20元
(2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費(fèi)的管理
�。�1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。
（2）班費(fèi)只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
�。�3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
�。�4）班費(fèi)開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
�。�2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
�。�3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)�？倓�(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。
（4）訂購資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費(fèi)的管理
�。�1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報銷。
�。�2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費(fèi)用
�。�1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
�。�2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的'祭禮（含花圈、火炮）。
�。�3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項(xiàng)審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計，及時澄清事實(shí)，妥善解決問題。
3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從20xx年ⅹ月ⅹ日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
學(xué)校財務(wù)管理制度15
為規(guī)范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：
第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的'關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實(shí)行校長責(zé)任制。
第四條學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
第五條貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情況和管理要求，制定各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。
第六條遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。
第七條建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
第八條依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。
第九條認(rèn)真開展會計核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。
第十一條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行責(zé)任義務(wù)。
第十二條學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實(shí)。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條據(jù)財政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
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