財務(wù)管理制度[集錦15篇]

　　在我們平凡的日常里，制度的使用頻率逐漸增多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度1

　　為進一步規(guī)范本礦基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務(wù)制度。

　　二、基本建設(shè)資金要專戶管理，專賬核算，�？顚Ｓ�。

　　1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶（賬套）；

　　2、按照基本建設(shè)項目設(shè)置建設(shè)資金專賬，核算每一個項目的'建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況；

　　3、按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)工作并保持人員的相對穩(wěn)定，財務(wù)人員應(yīng)具有會計從業(yè)資格；

　　4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止挪用、擠占國家資金。

　　三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費

　　1、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認(rèn)真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬；

　　2、嚴(yán)格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

　　3、基建財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，保護國家基建資金的完整與安全；

　　4、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、實事求是；

　　5、認(rèn)真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報賬。

財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運營風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第二章內(nèi)容

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　�、贍I業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。

　　②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

　　③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當(dāng)事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

　�、軤I業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

　　第三節(jié)庫存管理

　　①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點清，簽字確認(rèn)，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當(dāng)面點清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)面點清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認(rèn)，方可入賬。

　　②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。

　�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

　�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

　　第四節(jié)報表提供

　�、俚觊L每月3日前提供以下報表：

　　(1)回款明細(xì)表、

　　(2)存款明細(xì)表、

　　(3)盤倉調(diào)整表、

　　(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進出票據(jù)，銷售小票等。

　　各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。

　�、诓话垂�司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

　�、垭S意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

　�、芤�求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

　　⑤進出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的.，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

　　第五節(jié)價格管理

　　①貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。

　�、诨顒觾r格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責(zé)任人補足。第六節(jié)開票管理

　�、匍T店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。

　�、陂T店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。

　　第七節(jié)門店費用報銷

　�、匍T店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔(dān)，店長及店員的手機費不予報銷。

　　②送貨運費：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。

　�、坶_會與培訓(xùn)差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓(xùn)等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔(dān)。

　　第八節(jié)其它

　　①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責(zé)任人承擔(dān)費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。

　�、谒阶粤羧嗽诘陜�(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長負(fù)連帶責(zé)任處罰100元。

　　杭州漢閣休閑家居有限公司

　　簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財務(wù)管理制度3

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準(zhǔn)，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。

　　三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的.基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務(wù)管理制度4

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護國有資產(chǎn)的安全。

　　2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

　　3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　4、學(xué)校的'經(jīng)濟活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。

　　5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。

　　7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

　　8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。

　　9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

　　第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

　　第三章支出管理

　　第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙�米面油、菜金、配料等�！捌渌�支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的`，學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

　　第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。

　　第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。

　　第四章物資采購及管理

　　第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十二條學(xué)校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

　　第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時，伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

　　第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財務(wù)管理制度6

　　為嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，提高工作效益，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會議費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

　　二、旅差費

　　經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個星期內(nèi)與財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)。

　　三、業(yè)務(wù)招待費

　　業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節(jié)儉的`原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制；單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為：地廳級：450元以內(nèi)/桌；縣處級：350元以內(nèi)/桌；鄉(xiāng)科級：250元以內(nèi)/桌；其他人員150元以內(nèi)/桌（以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負(fù)責(zé)。

　　四、辦公費

　　單位購買辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。

　　本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度7

　　1、公司的流動資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門公司流動資產(chǎn)管理的職能部門。

　　2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭，財務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi)，每個業(yè)務(wù)員必須向財務(wù)部會計人員報送收款計劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計劃，及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃，以便財務(wù)部門人員籌劃、配合。

　　3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下，本著“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的.進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當(dāng)對每月業(yè)務(wù)員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調(diào)集工作。

　　4、公司在每月底或年終決算前，應(yīng)由財務(wù)部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產(chǎn)進行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì)，認(rèn)真并對產(chǎn)生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出向總經(jīng)理處理意見。

　　5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。

　　6、盤點庫存商品要求：

　　[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準(zhǔn)跳躍式盤點，嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；

　　[2、所有數(shù)據(jù)均以實物盤點數(shù)為準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)過實盤就以帳面數(shù)代替貨品的實存數(shù)；

　　[3、盤點表格內(nèi)所有項目由財務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改；

　　[4、盤點結(jié)束后，參加盤點人員必須經(jīng)盤點負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開崗位；并在盤點表上簽字確認(rèn)。

　　[5、參加盤點的人員在盤點當(dāng)日一律停止休假，并依時間提前達(dá)到指定工作地點，如有特殊情況，應(yīng)事先請示核準(zhǔn)，否則以曠工論處；

　　[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應(yīng)查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責(zé)任。

　　[7、盤點資料的保存：盤點的現(xiàn)場記錄表與盤點表經(jīng)盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財務(wù)部門。

　　7、盤點差異處理流程：財務(wù)部門會計人員計算制作差異清單→實際經(jīng)管人員進行原因分析→報財務(wù)主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財務(wù)部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。

　　8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。

財務(wù)管理制度8

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

　　二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。

　　2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

　　4、財會人員任命的程序

　�。�1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

　　（2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

　　（3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　　（5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

　　5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

　�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。

　�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。

　�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

　�。�4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

　　（5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。

　�。�6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。

　�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

　�。�1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；

　�。�2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

　　8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。

　　12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

　�。�2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。�4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。�5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

　　13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

　　三、會計核算原則及科目報表

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

　　5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

　　8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

　　（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

　�。�2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

　�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

　�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

　　12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

　　13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設(shè)備；

　�。�3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其它設(shè)備。

　　14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　�。�1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　（3）電子設(shè)備、運輸工具5年；

　�。�4）其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時行核算。

　　17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

　　18、公司主要的會計報表有如下幾種：

　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

　�。�2）損益表（年、季、月）；

　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；

　　（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；

　　（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

　　（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；

　�。�8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

　�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。

　　四、資金、現(xiàn)金、費用管理

　　1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬換現(xiàn)。

　　3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（1）職員工資、津貼、獎金；

　　（2）個人勞務(wù)報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結(jié)算起點以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

　　13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

　　14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

　　對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

　　第二條 目的`：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

　　第三條 內(nèi)容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　�。�1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

　　（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

　�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　　①支付優(yōu)先股股利。

　�、诎垂�司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　�。�1）彌補上一年度的虧損；

　　（2）提取法定公積金10%；

　　（3）提取任意公積金；

　　（4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

　　4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

　　5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

　　6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代辦理開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

　　2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進行更正。

　　3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　4、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設(shè)置總帳，實行獨立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整�；锸迟M標(biāo)準(zhǔn)需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第五條收取伙食費由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第七條收取的伙食費必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。

　　第三章支出管理

　　第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金等�！捌渌�支出”含為食堂服務(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。

　　第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。

　　第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。

　　第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。

　　第四章物資采購及管理

　　第十二條大宗物品采購要實行招標(biāo)，肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十三條購進的`物資要有驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

　　第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。

　　第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2.價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3.伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

財務(wù)管理制度10

　　1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。

　　2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。

　　3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。

　　4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財務(wù)的.副部長報送一次財務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

　　5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷�？剖野�干經(jīng)費支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負(fù)責(zé)人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務(wù)室拒絕報銷。

　　6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。

財務(wù)管理制度11

　　一、會計人員配置及管理

　　1、村設(shè)會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。

　　2、村會計對本村財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級財務(wù)應(yīng)當(dāng)實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。

　　2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無據(jù)收款。

　　3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財會人員要按財務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔(dān)保、抵押。

　　5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務(wù)處理。

　　6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。

　　三、財務(wù)計劃管理

　　1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。

　　2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

　　3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務(wù)處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價款。

　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審查，村民會議或村民代表會議通過。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會議或村民代表會議確認(rèn)，并報鎮(zhèn)備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監(jiān)督。

　　六、帳薄設(shè)置與管理

　　1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。

　　七、民主理財和財務(wù)公開

　　1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。

　　2、村民理財小組有權(quán)對村內(nèi)所有財務(wù)活動進行檢查監(jiān)督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的'收支單據(jù)一律不得入帳。

　　3、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。

　　八、財務(wù)審批制度及公章管理

　　1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。

　　2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進行討論。對計劃外大型開支（生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在2000元以上的），村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準(zhǔn)的開支，財會人員有權(quán)拒絕報銷。

　　3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負(fù)。

財務(wù)管理制度12

　　一、現(xiàn)金管理制度：

　　1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

　　2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。

　　3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

　　4、財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。

　　5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

　　6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

　　7、營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

　　8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。

　　9、出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

　　10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

　　由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

　　11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

　　12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

　　13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

　　14、現(xiàn)金支付程序：

　　(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟�人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

　　(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　　(3)支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

　　(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

　　15、財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

　　16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

　　17、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

　　二、收銀員管理制度：

　　1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

　　2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并

　　處以短款金額相同的罰款;

　　3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后，不予處罰;

　　4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

　　三、費用管理及貨款結(jié)算制度：

　　1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。

　　2、所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

　　3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

　　4、貨款結(jié)算，2000元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。

　　5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。

　　6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

　　7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

　　四、儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

　　1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);

　　2、機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;

　　3、機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。

　　4、沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

　　5、每個營業(yè)日結(jié)束，機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;

　　6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;

　　7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

　　8、機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認(rèn)可;

　　9、會計進行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。

　　10、違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。

　　五、團購管理制度：

　　1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;

　　2、團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上;

　　3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的'團購，在財務(wù)室全額交款。

　　4、所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

　　5、團購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

　　6、團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。

　　7、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。

　　8、財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

　　六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

　　1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準(zhǔn)特價。

　　2、申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。

　　3、申報特價商品按月實行申報。

　　4、對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。

　　5、申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。

　　6、對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

　　7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

　　七、會計核算要求及會計職責(zé)：

　　1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

　　2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

　　3、核算科目列支正確，正確進行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。

　　4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。

　　5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。

　　6、定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

　　7、按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

　　8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。

　　9、監(jiān)督考核費用報銷

　　10、對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。

　　11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

　　12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

財務(wù)管理制度13

　　為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財務(wù)管理制度。

　　一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預(yù)算計劃，由學(xué)校研究決定。

　　二、設(shè)備購置及日常采購

　　購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算指標(biāo)，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的�？钤O(shè)備經(jīng)費，要�？顚Ｓ�，凡需購買國家專控物資，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購置。

　　三、差旅費報銷

　　1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　出差杭州市、金華的`正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時，其往返車船費按標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進修班、訓(xùn)練班。路費按標(biāo)準(zhǔn)報兩個單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理�；锸逞a助費每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）

　　3.省內(nèi)差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財務(wù)校長審批。

　　四、公務(wù)通訊：

　　校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

　　五、加班費

　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍�，�?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

　　六、招待費：

　　招待費從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費”的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　七、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長審批。

　　八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予以結(jié)算。

　　九、學(xué)生代管費一學(xué)期結(jié)算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不準(zhǔn)挪作他用。

　　十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

　　十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度14

　　一、總則

　　第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責(zé)任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實際情況,特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

　　第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

　　第四條學(xué)校總務(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。

　　第五條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門。

　　第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政 “專庫”。

　　二、各項收入管理制度

　　第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

　　1.學(xué)雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

　�、艑W(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學(xué)生名單。

　�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。

　�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。

　�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

　�、蓪�學(xué)雜費收入,總務(wù)處應(yīng)自收費之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財政“專庫”,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。

　　2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結(jié)帳,上繳財政“專庫”。

　　3.借讀生收入,入學(xué)時與學(xué)雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。

　　4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　第八條學(xué)校任何處室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲贰⒗U納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務(wù)制度處理。

　　第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　三、借款管理制度

　　第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。

　　第十一條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

　　2.借款時,由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報分管財務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。

　　3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的'還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。

　　4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

　　5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。

　　6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�,如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒拥�,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財務(wù)方可付款。

　　7.學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準(zhǔn)。

　　四、財務(wù)報銷與審批制度

　　第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務(wù)及時入帳。

　　第十三條報銷支出審批權(quán)限:

　　1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財務(wù)副校長簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷。

　　2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷。

　　3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

　　五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度

　　第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。

　　六、附則

　　第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的`有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條

　　經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條

　　公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第五章長期資產(chǎn)管理

　　第二十一條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

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