預(yù)算管理制度（通用27篇）

　　在生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編整理的預(yù)算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　預(yù)算管理制度 1

　　為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化全校預(yù)算管理，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、后勤等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　一、學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃(公歷年)，由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，映學(xué)校教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

　　二、學(xué)校預(yù)算管理實(shí)行“一所學(xué)校一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以學(xué)校為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。

　　三、校領(lǐng)導(dǎo)班子是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)梳徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定學(xué)校預(yù)算和決算報(bào)告。

　　四、學(xué)校預(yù)算編制小組是學(xué)校預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表組成，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下參與學(xué)校預(yù)算編制活動(dòng)。

　　五、學(xué)校財(cái)務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門(mén)，在充分調(diào)研和征求學(xué)校各部門(mén)的意見(jiàn)后，負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校預(yù)算草案，按有關(guān)制度對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　六、學(xué)校各部門(mén)是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的`管理與執(zhí)行。

　　七、學(xué)校預(yù)算以國(guó)家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞學(xué)校年度的教育教學(xué)計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。

　　八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開(kāi)展資源調(diào)查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢(shì)，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　九、預(yù)算編制的方法。學(xué)校預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測(cè)算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出根據(jù)國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財(cái)力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購(gòu)法的要求，凡納入政府采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目，都要編制政府采購(gòu)預(yù)算。

　　十、學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定的程序上報(bào)審批。

　　十一、學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，學(xué)校各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。

　　十二、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，直接影響到學(xué)校預(yù)算執(zhí)行，確實(shí)需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由學(xué)校按規(guī)定程序向主管部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。

　　十三、學(xué)校決算是映學(xué)校一定時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作，按上級(jí)主管部門(mén)的統(tǒng)一要求，編制學(xué)校年度決算。決算數(shù)字要真實(shí)可靠、內(nèi)容全面準(zhǔn)確，并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。

　　十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財(cái)政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實(shí)際制定本實(shí)施辦法。

　　第二條預(yù)算績(jī)效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動(dòng)。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

　　第三條預(yù)算績(jī)效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，整體設(shè)計(jì)、穩(wěn)步推進(jìn)，低效問(wèn)責(zé)、高效激勵(lì)，客觀(guān)公正、公開(kāi)透明。

　　第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績(jī)效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、配合財(cái)政部門(mén)做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績(jī)效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績(jī)效管理的具體實(shí)施。

　　第二章預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)容與職責(zé)

　　第五條預(yù)算績(jī)效管理的對(duì)象為納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括局本級(jí)預(yù)算管理的資金和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。辦公室對(duì)提交的績(jī)效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請(qǐng)用款部門(mén)重新調(diào)整績(jī)效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財(cái)政部門(mén)申報(bào)。

　�。ǘ�）預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對(duì)上年度開(kāi)展的重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作進(jìn)行績(jī)效跟蹤。

　�。ㄈ�）績(jī)效評(píng)價(jià)管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時(shí)對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門(mén)要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，認(rèn)真分析研究評(píng)價(jià)結(jié)果所反映的問(wèn)題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

　�。ㄋ模┛�(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財(cái)政部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時(shí)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善管理制度；用款部門(mén)應(yīng)及時(shí)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問(wèn)責(zé)提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責(zé)：

　　1、建立健全本單位預(yù)算績(jī)效管理制度。

　　2、對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的組織、指導(dǎo)。

　　3、配合財(cái)政部門(mén)實(shí)施績(jī)效管理。

　�。ǘ�）各業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：

　　1、本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理自評(píng)工作。

　　2、對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改完善。

　　第三章預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理

　　第八條績(jī)效目標(biāo)是指績(jī)效管理的對(duì)象計(jì)劃在一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或需追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)填報(bào)。

　　第九條預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

　　（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　�。ㄈ�）服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿(mǎn)意程度；

　�。ㄋ模┻_(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意程度的績(jī)效指標(biāo)；

　�。�六）其他。

　　第十條績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jī)效目標(biāo)要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細(xì)化�？�(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行。制定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀(guān)實(shí)際。

　　第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時(shí)，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對(duì)各業(yè)務(wù)科室的申報(bào)材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報(bào)科室應(yīng)重新填報(bào)，未按照規(guī)定重新填報(bào)的項(xiàng)目，一律不列入預(yù)算申報(bào)。

　　第十三條項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)評(píng)審內(nèi)容包括：項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的.充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、實(shí)施計(jì)劃的科學(xué)性等。

　　第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財(cái)政部門(mén)以書(shū)面形式反饋的項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果和意見(jiàn)調(diào)整修訂項(xiàng)目的原申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，并上報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)評(píng)審表。由辦公室提交財(cái)政部門(mén)進(jìn)行復(fù)審。

　　第十五條績(jī)效目標(biāo)一經(jīng)由財(cái)政部門(mén)確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報(bào)評(píng)審程序執(zhí)行。

　　第四章預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應(yīng)配合財(cái)政部門(mén)作好預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并如實(shí)填制預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與績(jī)效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。

　　第五章績(jī)效評(píng)價(jià)管理

　　第十九條績(jī)效評(píng)價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。

　　第二十條績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項(xiàng)目實(shí)施效益等；財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財(cái)政支出實(shí)際績(jī)效的具體指標(biāo)。在設(shè)定具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評(píng)價(jià)對(duì)象和具體評(píng)價(jià)指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，具體包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。

　　第二十三條績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。

　　績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便有效的原則，根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第二十四條績(jī)效自評(píng)由各申報(bào)和用款部門(mén)具體組織實(shí)施。凡年度預(yù)算安排財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的支出項(xiàng)目，均列入績(jī)效自評(píng)范圍，同時(shí)根據(jù)財(cái)政部門(mén)確定的重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成績(jī)效自評(píng)工作。

　　第二十五條績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍�(zhǔn)備。確定評(píng)價(jià)對(duì)象、成立評(píng)價(jià)工作組、制訂評(píng)價(jià)方案。

　　（二）組織實(shí)施。評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)考察，開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，組織專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)。

　　（三）撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告。分析評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，得出評(píng)價(jià)結(jié)論，撰寫(xiě)和提交評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　第二十六條績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告包括項(xiàng)目基本概況、項(xiàng)目績(jī)效及評(píng)價(jià)結(jié)論、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相關(guān)意見(jiàn)與建議等。

　　績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正。報(bào)告具體格式由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，限期整改，并將整改情況以書(shū)面形式報(bào)辦公室，經(jīng)審核通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，直至取消該項(xiàng)目。

　　第二十八條評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，對(duì)財(cái)政反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的，應(yīng)予以表?yè)P(yáng)或繼續(xù)重點(diǎn)支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評(píng)。

　　第二十九條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開(kāi)，并接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條 建立健全預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)�自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　預(yù)算管理制度 3

　　為加強(qiáng)我校經(jīng)費(fèi)管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學(xué)校各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》的總體要求，結(jié)合我校的實(shí)際情況制定本制度。

　　一、預(yù)算編制原則

　　預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線(xiàn)”管理原則。

　　1、編制收入預(yù)算，要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務(wù)教育階段的收費(fèi)政策，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，預(yù)測(cè)學(xué)校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

　　2、編制支出預(yù)算，要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運(yùn)行開(kāi)支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

　　二、預(yù)算的編制和審批程序

　　1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)�？傮w目標(biāo)和本部門(mén)的具體任務(wù)，提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計(jì)劃。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。

　　3、校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議單位綜合財(cái)政收支預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校教代會(huì)通過(guò)。

　　三、預(yù)算編制方法

　　學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據(jù)情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

　　1、預(yù)算的.執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，既要積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對(duì)不允許私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說(shuō)明具體原因，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，在財(cái)力允許的情況下安排支出。

　　五、其他事項(xiàng)

　　1、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)需專(zhuān)人管理，符合政府采購(gòu)條件的報(bào)政府采購(gòu)管理辦公室審批，實(shí)施采購(gòu)，需自行采購(gòu)的，貨比三家、綜合考察。

　　2、預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。

　　3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行審批制度。各部門(mén)需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請(qǐng)示匯報(bào)到主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可購(gòu)買(mǎi)。

　　4、各項(xiàng)支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實(shí)合法，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和校長(zhǎng)表態(tài),副校長(zhǎng)簽字后方可辦理支出，否則財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷(xiāo)。

　　5、財(cái)務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì)上匯報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支情況，并接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。

　　預(yù)算管理制度 4

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育、文化教育、技能教育接受良好的教育，已成為人們生存發(fā)展的第一需要和終身受益的財(cái)富，甚至決定一生的命運(yùn)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4、學(xué)�；�礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重?cái)?shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除上級(jí)撥款的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的撥款作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及榆陽(yáng)區(qū)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。

　　6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門(mén)各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現(xiàn)的.變化因素，先自行作出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)部分；人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

　　9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育局財(cái)務(wù)股。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

　　10、各部門(mén)應(yīng)在每年12月10日前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本部門(mén)下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 5

　　為保證二級(jí)單位工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，管好用好事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，結(jié)合我局經(jīng)費(fèi)管理工作的實(shí)際，特制定本制度。

　　一、本制度只適用于局所屬二級(jí)單位。

　　二、二級(jí)單位財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)納入正常的計(jì)劃管理，按預(yù)算計(jì)劃開(kāi)展活動(dòng)，盡量減少臨時(shí)性支出，杜絕無(wú)計(jì)劃支出和一事一議。節(jié)約的公用費(fèi)用報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可用于改善本單位職工福利。局規(guī)財(cái)科具體履行對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)二級(jí)單位的財(cái)務(wù)人員實(shí)行雙重管理。

　　三、二級(jí)單位實(shí)行收入與支出徹底分開(kāi)、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。各單位收入支出計(jì)劃根據(jù)局黨組討論確定的數(shù)額為準(zhǔn)并以責(zé)任狀形式下發(fā)各單位。收入以銀行存款為主，直接由付款人匯繳銀行專(zhuān)戶(hù)，現(xiàn)金收入由財(cái)務(wù)人員當(dāng)日(原則上不能超過(guò)次日)繳入銀行專(zhuān)戶(hù)，現(xiàn)金收入不得截留用于單位支出。如有截留、坐收坐支現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，停撥該單位下月所有經(jīng)費(fèi)，并對(duì)該單位一把手、財(cái)務(wù)人員通報(bào)批評(píng)。二級(jí)單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由規(guī)財(cái)科管理。支出個(gè)人部分(包括工資和各種福利)按人事部門(mén)核定金額，由二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員列造工資發(fā)放表，填寫(xiě)撥款申請(qǐng)書(shū)并付單位負(fù)責(zé)人審簽的工資發(fā)放表報(bào)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，規(guī)財(cái)科根據(jù)審簽意見(jiàn)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。支出公用經(jīng)費(fèi)由二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員按年初責(zé)任狀要求的收入進(jìn)度、支出計(jì)劃填寫(xiě)撥款申請(qǐng)書(shū)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后簽字上報(bào)局規(guī)財(cái)科，由規(guī)財(cái)科及局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)局長(zhǎng)審批。規(guī)財(cái)科根據(jù)審批意見(jiàn)在支票上加蓋財(cái)務(wù)章。公用經(jīng)費(fèi)包干使用，超支不補(bǔ)。

　　四、局規(guī)財(cái)科負(fù)責(zé)辦理各二級(jí)單位會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)二級(jí)單位會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)財(cái)局要求負(fù)責(zé)編制各單位的部門(mén)預(yù)算和年終決算、固定資產(chǎn)年終報(bào)表等工作，配合物價(jià)、審計(jì)等部門(mén)做好各項(xiàng)檢查工作。審核各二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和票據(jù)的真實(shí)性、合法性，及時(shí)規(guī)范做好各單位的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬，據(jù)實(shí)按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。

　　五、各二級(jí)單位明確一名財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)日常管理。根據(jù)市財(cái)政和局下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)編制全年用款計(jì)劃，辦理各類(lèi)收入的繳交和支出票據(jù)的繳銷(xiāo)，審核歸集原始憑證，負(fù)責(zé)各單位職工工資造表、發(fā)放和日常財(cái)務(wù)收支，到財(cái)局辦理本單位撥款事宜，協(xié)助各單位主要負(fù)責(zé)人開(kāi)展單位財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　六、嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支審批程序，確保開(kāi)支的合法性、真實(shí)性和有效性。二級(jí)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支參照局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，實(shí)行“一支筆”審批制。重財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行申報(bào)制度，一次性支出1000元以?xún)?nèi)的由法定代表人審批、1000元以上的必須由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。每次報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，并說(shuō)明用途。局規(guī)財(cái)科嚴(yán)格對(duì)各單位報(bào)銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定和超計(jì)劃費(fèi)用部分一律退回原單位。

　　七、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，單核算。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的`支出，按照核定的開(kāi)支范圍和規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額列支。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽意見(jiàn)并報(bào)局長(zhǎng)審批。

　　八、各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)和額購(gòu)置須先由單位提出采購(gòu)計(jì)劃。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)審批后交局規(guī)財(cái)科組織實(shí)施，屬政府采購(gòu)范圍的`按規(guī)定程序辦理。

　　九、各單位的固定資產(chǎn)以及上級(jí)配置的能力建設(shè)方面資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬。明確責(zé)任人員妥善保管，不得隨意侵占、挪用。

　　十、局每半年對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，各單位應(yīng)每月公開(kāi)一次賬目，主動(dòng)接受單位干部職工的監(jiān)督。局規(guī)財(cái)科每年7月、次年元月對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。

　　十一、其他事項(xiàng)

　　(一)嚴(yán)格現(xiàn)金管理。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬入庫(kù)，嚴(yán)禁坐收坐支。各單位的財(cái)務(wù)賬目日清月結(jié)，及時(shí)報(bào)賬、記賬，做到賬面、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

　　(二)嚴(yán)格票據(jù)管理。局規(guī)財(cái)科負(fù)責(zé)二級(jí)單位票據(jù)的管理。未經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得違規(guī)發(fā)放票據(jù)。二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的監(jiān)督使用、日常管理、回收工作，并配合局規(guī)財(cái)科到財(cái)局辦理本單位票據(jù)的領(lǐng)取、更換。

　　(三)未盡事宜參照局財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 6

　　教育經(jīng)費(fèi)是發(fā)展教育事業(yè)、推進(jìn)教育現(xiàn)代化的物質(zhì)保證。當(dāng)前，教育經(jīng)費(fèi)來(lái)之不易，管好用好有限的教育經(jīng)費(fèi)，是學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員的重要職責(zé)，也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內(nèi)容。為認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《如皋市教育經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，現(xiàn)就進(jìn)一步完善教育經(jīng)費(fèi)管理的若干規(guī)定重申如下：

　　一、規(guī)范預(yù)算外資金管理

　　1、學(xué)校的各項(xiàng)預(yù)算外收入必須全部納入本校財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一核算，按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，及時(shí)全額解繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不準(zhǔn)設(shè)立收入過(guò)渡戶(hù)，不得公款私存或個(gè)人保管，不得將學(xué)校收入、往來(lái)款、代管款項(xiàng)轉(zhuǎn)移至其他單位或部門(mén)（如工會(huì)、食堂等），不得隱瞞或截留學(xué)校收入，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”或“賬外賬”。

　　2、學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)核算支出；必須嚴(yán)格按經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)決做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不列支。

　　3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)不得借給系統(tǒng)外個(gè)人、單位使用，不得對(duì)外投資或購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券，不得為附屬單位和其他單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

　　二、加強(qiáng)收費(fèi)管理

　　1、各學(xué)校主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位收費(fèi)管理負(fù)有全部責(zé)任。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)教育收費(fèi)管理的政策和規(guī)定，建立健全收費(fèi)管理的規(guī)章制度，規(guī)范收費(fèi)行為，實(shí)行票款分離，及時(shí)向?qū)W生或?qū)W生家長(zhǎng)出具規(guī)范的票據(jù)，堅(jiān)決制止亂收費(fèi)行為。

　　2、學(xué)校向?qū)W生收取服務(wù)性、代辦性收費(fèi)項(xiàng)目時(shí)，必須以學(xué)校名義發(fā)放《告家長(zhǎng)書(shū)》，在堅(jiān)持自愿的基礎(chǔ)上明確收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開(kāi)的要求予以公示。

　　3、加強(qiáng)學(xué)生代辦費(fèi)管理。各學(xué)校必須嚴(yán)格按規(guī)定的代辦費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，按物價(jià)、財(cái)政、教育部門(mén)的規(guī)定嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的列支范圍和項(xiàng)目，學(xué)期結(jié)束前，必須按實(shí)結(jié)算，多退少補(bǔ)，并出具結(jié)算清單。在代辦過(guò)程中所取得的相關(guān)返還款、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，應(yīng)及時(shí)沖減學(xué)生代辦費(fèi)。

　　三、健全單位經(jīng)費(fèi)管理制度

　　1、學(xué)校要建立健全經(jīng)費(fèi)審批制度，明確經(jīng)費(fèi)審批的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批的手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)、總務(wù)主任和總賬會(huì)計(jì)要各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)。

　　2、學(xué)校成立內(nèi)部審核領(lǐng)導(dǎo)小組，建立重經(jīng)濟(jì)往來(lái)或經(jīng)費(fèi)支出集體研究制度。學(xué)校宗采購(gòu)支出或型業(yè)務(wù)活動(dòng)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，屬于政府采購(gòu)的，必須通過(guò)政府采購(gòu)辦理。學(xué)校研究重開(kāi)支的有關(guān)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)學(xué)校總賬會(huì)計(jì)或報(bào)賬員列席，認(rèn)真做好會(huì)議記錄，以備查考。

　　3、建立票據(jù)管理責(zé)任制，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)用、保管、繳銷(xiāo)的'管理。嚴(yán)格按規(guī)定使用有關(guān)票據(jù)，嚴(yán)格審查外來(lái)票據(jù)，嚴(yán)禁用不合法的票據(jù)作為支付憑證入賬。

　　四、嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出

　　1、凡屬本市教育系統(tǒng)內(nèi)部在基層單位工作或開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)確需用餐的，要堅(jiān)持在學(xué)校食堂用餐，中午一律不準(zhǔn)飲酒。

　　2、嚴(yán)格控制招待費(fèi)用。學(xué)校發(fā)生的招待費(fèi)必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴(yán)禁用公款吃喝、請(qǐng)客送禮和娛樂(lè)消費(fèi)。

　　3、單位組織的各類(lèi)活動(dòng)，要根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)狀況，量入為出。各類(lèi)慶典活動(dòng)要儉樸，學(xué)校組織教師、學(xué)生出市參加各類(lèi)活動(dòng)，必須報(bào)教育局審批，同意后方可外出。

　　五、加強(qiáng)基建維修與設(shè)備采購(gòu)支出管理

　　1、加強(qiáng)對(duì)全市各級(jí)各類(lèi)學(xué)校新增基建項(xiàng)目計(jì)劃的管理，按規(guī)定上報(bào)材料，規(guī)范審核程序，做好可行性研究及批準(zhǔn)立項(xiàng)等方面工作。

　　2、未經(jīng)教育局批準(zhǔn)，學(xué)校不得擅自增加基建或型維修項(xiàng)目，經(jīng)教育局批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目必須實(shí)行招投標(biāo)制度。

　　3、學(xué)校的房屋維修和綠化工程，費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)報(bào)教育局審批后實(shí)施。學(xué)校應(yīng)通過(guò)比價(jià)或詢(xún)價(jià)方式確定，支出以有權(quán)審核部門(mén)審定的決算為依據(jù)。

　　4、學(xué)校的教學(xué)設(shè)備儀器的購(gòu)置，屬于政府采購(gòu)范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項(xiàng)后，根據(jù)規(guī)定權(quán)限，由市政府采購(gòu)中心或市教育局教育技術(shù)裝備辦公室組織招投標(biāo)。

　　5、加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格按《如皋市學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學(xué)校資產(chǎn)，做到賬據(jù)、賬物、賬賬相符。布局調(diào)整對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。

　　六、嚴(yán)格食堂財(cái)務(wù)管理

　　1、學(xué)校食堂作為為教師學(xué)生服務(wù)的非盈利性部門(mén)，要單設(shè)置食堂伙食賬目，劃清學(xué)校與食堂的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，認(rèn)真核算食堂收支，準(zhǔn)確映盈虧，定期公布賬目。

　　2、要建立完善食堂物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管等環(huán)節(jié)的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)和損失。

　　3、由個(gè)人或單位承包的學(xué)校食堂、商店等后勤服務(wù)部門(mén)，必須堅(jiān)持公開(kāi)招投標(biāo)，學(xué)校要與承包人簽訂書(shū)面協(xié)議，期限一般不超過(guò)三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，接受公眾監(jiān)督。

　　預(yù)算管理制度 7

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實(shí)性和可行性原則；

　　6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

　　1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門(mén)

　　財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門(mén)，其主要職責(zé)為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；

　　3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

　　5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的.問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

　　第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門(mén)是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1．編制部門(mén)預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；

　　3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

　　預(yù)算管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。

　　第二章預(yù)算管理模式

　　第三條公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo)，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團(tuán)公司匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團(tuán)公司考評(píng)。

　　第四條公司各部門(mén)、各項(xiàng)目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目制定本部門(mén)、本項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，接受公司考核。

　　第三章組織與職能

　　第五條公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)在公司全面推行預(yù)算管理。

　　公司預(yù)算管理委員會(huì)人員構(gòu)成表

　　主要職能：

　　(一)貫徹落實(shí)集團(tuán)公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；

　　(二)擬定本公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；

　　(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；

　　(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)；

　　(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；

　　(六)評(píng)價(jià)與考核本公司預(yù)算的完成情況。

　　第四章預(yù)算編審程序

　　第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標(biāo)，擬定經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)，確定并下達(dá)預(yù)算目標(biāo)及編制方案。

　　第七條十月下旬，公司各部門(mén)、各項(xiàng)目部組織編制本部門(mén)、本項(xiàng)目部下年度預(yù)算。

　　第八條十一月中旬，公司各部門(mén)、各項(xiàng)目部向公司預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會(huì)審核后，提交集團(tuán)公司。

　　企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖

　　第五章預(yù)算的編制方法

　　第九條收入預(yù)算編制。

　�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費(fèi)、增值服務(wù)收入等。

　�。ǘ�）其他業(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項(xiàng)目帶來(lái)收益的服務(wù)，如房租等。

　　第十條支出預(yù)算編制

　�。ㄒ唬┬姓�費(fèi)用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費(fèi)用。

　�。ǘ�）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因?yàn)榻o員工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)所支出的'費(fèi)用。

　�。ㄈ�）工具及耗材。保安管理的對(duì)講機(jī)、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費(fèi)用。

　　（四）設(shè)備維護(hù)及年檢的費(fèi)用。設(shè)施設(shè)備的維護(hù)以及特殊場(chǎng)地及特殊設(shè)備的年檢費(fèi)用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機(jī)械車(chē)位等。

　�。ㄎ澹┩獍�費(fèi)用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運(yùn)等等。

　�。�六）保險(xiǎn)的費(fèi)用。主要是公眾責(zé)任險(xiǎn)和雇主責(zé)任險(xiǎn)。

　�。ㄆ撸┒愘M(fèi)。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行

　　第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及收支預(yù)算實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。

　　第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準(zhǔn)確、及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行控制。

　　第十三條公司財(cái)務(wù)部隨時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控，對(duì)異常情況及時(shí)進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，并將質(zhì)詢(xún)結(jié)果上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

　　第七章預(yù)算分析

　　第十四條公司每月應(yīng)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，研究存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)解決。

　　第十五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說(shuō)明(包括改進(jìn)措施)，每月由財(cái)務(wù)部向公司預(yù)算委員會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。

　　第十六條公司預(yù)算委員會(huì)每季至少召開(kāi)一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，評(píng)審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會(huì)成員可提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

　　第八章預(yù)算調(diào)整

　　第十七條公司半年終了時(shí)，可在年度盈虧預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)對(duì)各項(xiàng)收支預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。

　　第十八條如經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件發(fā)生重大變動(dòng)需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)，由公司及時(shí)向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)。

　　第九章預(yù)算評(píng)價(jià)

　　第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會(huì)組織相關(guān)人員對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)合目標(biāo)責(zé)任書(shū)中的管理指標(biāo)考核情況形成評(píng)價(jià)報(bào)告，作為對(duì)各部門(mén)績(jī)效考核的主要依據(jù)。

　　第十章附則

　　第二十條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 9

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4、總務(wù)部門(mén)是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的`收費(fèi)項(xiàng)目確定，準(zhǔn)計(jì)算編列。

　　6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。

　　7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

　　9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

　　10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本學(xué)校下年度預(yù)算草案�？傂Ｘ�(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案。

　　11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 10

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算，的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須按財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行，和各部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，都必須以財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn)，由總經(jīng)理對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。

　　2、預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排；實(shí)事求是、綜合平衡；先進(jìn)合理、措施充分；指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)等原則。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算、各部門(mén)二級(jí)管理。一級(jí)為預(yù)算委員會(huì)，二級(jí)為各部門(mén)預(yù)算組。

　　4、預(yù)算委員會(huì)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、餐飲、客務(wù)等各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)遵守國(guó)家和地方的法律法規(guī)，按照經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實(shí)工作，督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析，保證完成預(yù)算。

　　5、各部門(mén)預(yù)算組由部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，部門(mén)預(yù)算組負(fù)責(zé)部門(mén)的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行控制，對(duì)基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據(jù)考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。

　　6、預(yù)算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預(yù)算期為兩年，每年編制預(yù)算，每年編制兩年，近細(xì)遠(yuǎn)粗，滾動(dòng)推算。

　　7、第一年預(yù)算指標(biāo)，和部門(mén)應(yīng)分解到月；有營(yíng)業(yè)收入的部門(mén)，收入指標(biāo)必須分解到周；重要的管理部門(mén)（采購(gòu)部）的支出指標(biāo)必須分解到周，有條件的可分解到日；重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細(xì)，并附有專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對(duì)粗略。

　　8、預(yù)算工作分階段進(jìn)行：

　�、倏偨�(jīng)理向預(yù)算委員會(huì)提交本年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成預(yù)測(cè)數(shù)、下年度經(jīng)營(yíng)主指標(biāo)和各部門(mén)的主指標(biāo)分解，編制出概算報(bào)董事長(zhǎng)審核；

　　②概算經(jīng)董事長(zhǎng)審核后，由預(yù)算委員會(huì)編制成《預(yù)算任務(wù)草案書(shū)》，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到部門(mén)，由部門(mén)參照草案書(shū)編制本部預(yù)算；

　�、鄹鞑块T(mén)接到《預(yù)算任務(wù)草案書(shū)》后，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，分析影響財(cái)務(wù)預(yù)算的`市場(chǎng)因素和內(nèi)部因素，搜集預(yù)算編制綜合平？所需要的各種數(shù)據(jù)和資料，提出完整的預(yù)算報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會(huì)；

　�、茴A(yù)算委員會(huì)匯總、平衡的各項(xiàng)指標(biāo)，編制預(yù)算表及說(shuō)明書(shū)，報(bào)董事長(zhǎng)審改；

　�、荻�事長(zhǎng)對(duì)的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改，并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤(rùn)分配表預(yù)算；審改后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算批回，重新完善后定稿；

　�、蘼鋵�(shí)執(zhí)行，考核分析評(píng)價(jià)。

　　9、各部門(mén)要做好經(jīng)濟(jì)核算工作，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督，每月考核，并向預(yù)算委員會(huì)報(bào)送分析報(bào)告。

　　10、及各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算的完成情況考核，以財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算資料為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預(yù)算考核分析報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人）簽批后，報(bào)送董事長(zhǎng)。

　　11、《預(yù)算考核分析報(bào)告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。

　　預(yù)算管理制度 11

　　第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

　　第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開(kāi)支。

　　第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：報(bào)賬員每10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見(jiàn)，提交校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由報(bào)賬員定期向校長(zhǎng)匯報(bào)。

　　第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　一、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括績(jī)效工資、其他補(bǔ)助)，由校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知報(bào)賬員執(zhí)行。由報(bào)賬員實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。

　　二、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　三、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的.辦學(xué)效益

　　第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序：

　　一、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

　　二、每年十一月底，由報(bào)賬員提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。報(bào)賬員要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

　　三、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門(mén)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　四、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

　　五、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開(kāi)支，由報(bào)賬員(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。

　　六、基建費(fèi)支出的審批程序：

　　(一)、基建預(yù)付款由校長(zhǎng)審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見(jiàn)，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由報(bào)賬員執(zhí)行支付。

　　(二)、基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。

　　七、小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由報(bào)賬員組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后報(bào)校長(zhǎng)審簽。

　　預(yù)算管理制度 12

　　為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

　　第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的'安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開(kāi)支。

　　第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見(jiàn)，提交校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長(zhǎng)匯報(bào)。

　　第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。

　　2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

　　第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

　　1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

　　2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)�？倓�(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

　　3、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等上級(jí)部門(mén)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　4、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

　　5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開(kāi)支，由會(huì)計(jì)(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。

　　6、基建費(fèi)支出的審批程序：

　　(1)基建預(yù)付款由校長(zhǎng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見(jiàn)，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。

　　(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。

　　7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由校長(zhǎng)審核，最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。

　　預(yù)算管理制度 13

　　第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條 學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　第四條 做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　第五條 學(xué)�；�礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　第六條 預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。

　　第七條 預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的.原則，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門(mén)各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　第八條 支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　第九條 編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

　　第十條 項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育局計(jì)劃科。

　　第十一條 各部門(mén)應(yīng)在每年9月30日前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本部門(mén)下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十二條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　第十三條 凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 14

　　第一章 總則

　　第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)基金收支監(jiān)督管理，維護(hù)基金安全，提高基金使用效益，構(gòu)建基金監(jiān)督管理長(zhǎng)效機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。

　　第三條本制度所稱(chēng)的醫(yī)療保障基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)�；�金)是指由醫(yī)療保障行政部門(mén)管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)(生育保險(xiǎn))、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)、職工大額醫(yī)療保險(xiǎn)、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助等基金以及醫(yī)療救助資金。

　　第四條 醫(yī)�；�金監(jiān)督管理遵循客觀(guān)、公平、公正、合法、效率原則。

　　第五條 醫(yī)療保障行政部門(mén)的職責(zé)：

　　(一)擬定醫(yī)保基金監(jiān)督管理制度；指導(dǎo)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立健全財(cái)務(wù)管理制度、審核稽核制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度等內(nèi)部管理制度，構(gòu)建基金安全長(zhǎng)效機(jī)制；定期對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制檢查，重點(diǎn)檢查大額資金使用和分配情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出整改建議；組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，采取多種措施鼓勵(lì)和支持社會(huì)各方面參與醫(yī)保基金的監(jiān)督。

　　(二)負(fù)責(zé)匯總編制醫(yī)�；�金預(yù)決算，統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況，監(jiān)督醫(yī)�；�金運(yùn)行，組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理，依法實(shí)施醫(yī)�；�金會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　(三)組織開(kāi)展基金運(yùn)行分析，根據(jù)基金運(yùn)行情況提出政策調(diào)整建議；依法依規(guī)查處和移送醫(yī)�；�金欺詐案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線(xiàn)索。

　　(四)貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)要求，履行黨風(fēng)廉政建設(shè)“一崗雙責(zé)”要求，對(duì)黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查執(zhí)紀(jì)。

　　第六條 醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的職責(zé)：

　　(一)建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴(yán)格基金支出審核，做到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、初審與復(fù)核及審批相互分離，互相監(jiān)督。

　　(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個(gè)人權(quán)益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國(guó)家明確規(guī)定外，杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。

　　(三)定期開(kāi)展自查和內(nèi)部稽核，對(duì)內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督，防止欺詐、冒領(lǐng)行為。

　　第七條 基金監(jiān)督工作全程接受紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督。

　　第二章 監(jiān)管內(nèi)容

　　第八條 醫(yī)療保障行政部門(mén)對(duì)醫(yī)�；�金的預(yù)算、決算、基金申報(bào)與撥付以及基金內(nèi)控等情況進(jìn)行全方位、全流程監(jiān)督管理。

　　第九條 醫(yī)療保障行政部門(mén)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督，定期核查醫(yī)保基金撥付程序及金額。

　　第十條 醫(yī)療保障行政部門(mén)行政監(jiān)管與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核審核應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。

　　第三章 預(yù)決算管理

　　第十一條建立醫(yī)�；�金預(yù)決算管理制度�；�金預(yù)決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)完成。醫(yī)療保障行政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按編制的基金預(yù)算執(zhí)行，定期分析基金收支情況，增強(qiáng)基金收支活動(dòng)的科學(xué)性。

　　第十二條醫(yī)�；�金年度收支預(yù)算遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理和納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，按險(xiǎn)種分別建賬、分別核算、分別計(jì)息、專(zhuān)款專(zhuān)用，險(xiǎn)種之間不能互相調(diào)劑。

　　醫(yī)療救助資金應(yīng)按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則進(jìn)行管理和使用。

　　第十三條 醫(yī)�；�金當(dāng)年收不抵支時(shí)，所需資金按以下渠道籌集：

　　(一)歷年滾存結(jié)余；

　　(二)申請(qǐng)使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金；

　　(三)申請(qǐng)同級(jí)財(cái)政給予補(bǔ)貼；

　　(四)其他資金來(lái)源。

　　第十四條 基金預(yù)決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅(jiān)持局黨組集體決策制度，并報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。

　　第十五條年度終了，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制年度醫(yī)保基金財(cái)務(wù)報(bào)告�；�金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。任何人不得篡改和授意、指使責(zé)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第十六條 醫(yī)療保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第十七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)明確業(yè)務(wù)事項(xiàng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的職責(zé)和工作流程，做到既相互配合，又相互監(jiān)督。

　　第十八條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立定期對(duì)賬制度，及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息，真實(shí)反映基金收入、支出、結(jié)余情況。定期對(duì)賬包括定期與業(yè)務(wù)科室、稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、銀行對(duì)賬，做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

　　第十九條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的基金業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料。

　　第二十條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)基金相關(guān)票據(jù)、印鑒和密鑰管理，票據(jù)、印鑒和密鑰均應(yīng)由專(zhuān)人分別保管，個(gè)人私章由本人或授權(quán)人員管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的`全部印鑒。

　　第二十一條 基金會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按時(shí)立卷歸檔，妥善保管。

　　第二十二條 認(rèn)真落實(shí)醫(yī)保基金月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年度報(bào)表制度，加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。

　　第二十三條會(huì)計(jì)人員要按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

　　第二十四條從事會(huì)計(jì)、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專(zhuān)業(yè)能力，并按照規(guī)定實(shí)行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時(shí)間5年必須輪崗，同一險(xiǎn)種的會(huì)計(jì)人員不得兼任同險(xiǎn)種出納人員。

　　第五章 審計(jì)監(jiān)督

　　第二十五條 按照局黨組和財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)要求，由局機(jī)關(guān)定期組織對(duì)基金財(cái)務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

　　第二十六條醫(yī)�；�金原則上每年接受審計(jì)核查，審計(jì)采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，通過(guò)審計(jì)及時(shí)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提出糾正、處理違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議，按規(guī)定移送審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線(xiàn)索。

　　第二十七條 充分運(yùn)用巡視巡察成果、財(cái)政部門(mén)檢查結(jié)果、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果，健全規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦行為，提高管理水平。

　　第二十八條 審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　第六章 專(zhuān)項(xiàng)檢查

　　第二十九條 醫(yī)療保障行政部門(mén)每年不少于兩次對(duì)基金實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查，查找基金管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)和建議。

　　第三十條 實(shí)施基金檢查時(shí)，有權(quán)采取以下措施：

　　(一)查閱、記錄、復(fù)制與基金收支、管理相關(guān)的資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。

　　(二)詢(xún)問(wèn)與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對(duì)與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題作出說(shuō)明、提供有關(guān)證明材料。

　　(三)對(duì)隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責(zé)令改正。

　　(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要，可聘請(qǐng)具有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)家參與。

　　第三十一條 開(kāi)展調(diào)查或者檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少由兩人共同進(jìn)行并出示證件，承擔(dān)以下義務(wù)：

　　(一)依法履行職責(zé)，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

　　(二)保守在調(diào)查或者檢查時(shí)知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。

　　(三)為舉報(bào)人保密。

　　第三十二條 實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，被檢查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與基金有關(guān)的資料，不得拒絕檢查或者謊報(bào)、瞞報(bào)。

　　第七章 安全評(píng)估與社會(huì)監(jiān)督

　　第三十三條 探索開(kāi)展基金安全評(píng)估，以“應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳、應(yīng)保盡�！睘橹攸c(diǎn)，科學(xué)制定評(píng)估指標(biāo)與權(quán)重，提高安全評(píng)估的科學(xué)性和針對(duì)性。

　　第三十四條建立健全基金安全評(píng)估制度，定期對(duì)基金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)管控狀況開(kāi)展評(píng)估，評(píng)估的主要內(nèi)容包括：基金支撐能力，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況，違反基金相關(guān)法律法規(guī)的情況及對(duì)基金安全的影響，其他與基金安全相關(guān)的指標(biāo)等。

　　第三十五條 完善基金監(jiān)督舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，采取多種措施鼓勵(lì)和支持社會(huì)各方面參與基金的監(jiān)督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。

　　第八章 附則

　　第三十六條 本制度自20xx年7月1日起施行。

　　預(yù)算管理制度 15

　　第一章 總則

　　第一條 為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。

　　第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實(shí)際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。

　　企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績(jī)效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。

　　第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)編制，完成明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功能。

　　第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過(guò)程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級(jí)的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無(wú)死角、無(wú)遺漏。

　　第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程

　　第六條 全面預(yù)算管理原則

　　(一)建立全局觀(guān)念，做好綜合平衡;

　　(二)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;

　　(三)量入為出;

　　(四)輕重緩急，精打細(xì)算。

　　第七條 全面預(yù)算基本管理流程

　　(一)確定目標(biāo)

　　1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

　　2、組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序

　　3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要?jiǎng)澐值綅徫唬�明確責(zé)任單位，明確細(xì)分目標(biāo)。

　　4、明確各級(jí)責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求

　　(二)預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)

　　1、由最低一級(jí)預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審核、匯總、平衡，直至總部。

　　2、公司匯總的總預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　(三)預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行預(yù)算例會(huì)制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級(jí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。

　　(四)預(yù)算調(diào)整

　　(五)預(yù)算考評(píng)

　　第三章 全面預(yù)算組織體系

　　第八條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。

　　(一)預(yù)算管理委員會(huì)

　　1、預(yù)算管理委員會(huì)組成

　　預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。該委員會(huì)由董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長(zhǎng)兼任，副主任由總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門(mén)負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會(huì)委員。

　　2、預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)

　　(1)擬定預(yù)算目標(biāo)

　　(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法

　　(3)制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施

　　(4)審議、平衡預(yù)算方案。

　　(5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)總部預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn))

　　(6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)

　　(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題

　　(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況

　　(9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。

　　(二)預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為：

　　1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定;

　　2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;

　　3、會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定下級(jí)預(yù)算基礎(chǔ)表格

　　4、指導(dǎo)各部門(mén)(車(chē)間)等責(zé)任單位編制預(yù)算

　　5、匯總編制總預(yù)算、

　　6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案

　　7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行

　　8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　9、提出總預(yù)算的'預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

　　10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

　　(三)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(mén)(車(chē)間)、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對(duì)單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告，對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)：

　　1、編制預(yù)算

　　2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施

　　3、申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算

　　4、指導(dǎo)或制定下一級(jí)預(yù)算表格

　　5、指導(dǎo)下級(jí)預(yù)算編制

　　6、接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核

　　(四)各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任

　　1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施

　　2、建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作

　　3、按照上級(jí)公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等

　　4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施，組織本公司預(yù)算考核

　　預(yù)算管理制度 16

　　為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、只能部門(mén)預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第一章總則

　　第1條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，是對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱(chēng)。

　　第2條預(yù)算管理旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有計(jì)劃開(kāi)展，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的約束和激勵(lì)機(jī)制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。

　　第3條醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理。

　　第4條醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過(guò)在各級(jí)部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動(dòng)預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理模式。

　　第二章預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)

　　第5條預(yù)算管理要實(shí)行目標(biāo)管理，預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和年度目標(biāo)的要求，配合戰(zhàn)略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應(yīng)完成的工作目標(biāo)。

　　第6條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解到各科室、職能部門(mén)，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。

　　第7條醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為長(zhǎng)期目標(biāo)，長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)，再分解為年度目標(biāo)，最后分解到每月。

　　第8條預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確定醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確醫(yī)院各科室、職能部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算部門(mén)和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項(xiàng)資源；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。

　　第三章預(yù)算編制及審批

　　第9條醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。

　　第10條醫(yī)院預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制仿真指引下進(jìn)行。

　　第11條醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：

　　1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由各科室、職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)編制。

　　2、完整性原則。

　　3、以收定支、收支平衡原則。

　　5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。

　　第12條預(yù)算編制方針應(yīng)包括：

　　1、醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

　　2、醫(yī)院經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向；

　　3、費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；

　　4、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第13條預(yù)算編制要求：

　　1、預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；

　　2、預(yù)算的水平需與各個(gè)科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)模相一致，保證責(zé)權(quán)利對(duì)等；

　　3、預(yù)算需明確財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；

　　4、預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門(mén)的積極性，考慮其合理要求。

　　第14條醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、科教項(xiàng)目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出預(yù)算、科教項(xiàng)目支出預(yù)算、管理費(fèi)用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。

　　第15條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測(cè)算編制收入支出預(yù)算。

　　第16條醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項(xiàng)因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。

　　第17條醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

　　第18條醫(yī)院預(yù)算編制步驟。

　　預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個(gè)階段。

　　1、準(zhǔn)備階段

　　預(yù)算管理辦公室對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算編報(bào)的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。

　　2、編制階段。

　　預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門(mén)和各科室預(yù)算編制工作。

　　3、審批階段。

　　醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對(duì)醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

　　醫(yī)院根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。

　　第19條預(yù)算編制的程序。

　　1、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。

　　2、預(yù)算管理辦公室結(jié)合財(cái)政部門(mén)、上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門(mén)的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過(guò)醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口職能部門(mén)和醫(yī)院各科室。

　　3、歸口職能部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門(mén)下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　4、預(yù)算管理辦公室對(duì)歸口職能部門(mén)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類(lèi)、匯總、初步審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。

　　5、預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤(pán)考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預(yù)算草案。

　　6、預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報(bào)主管部門(mén)審批，審批通過(guò)后形成醫(yī)院正式預(yù)算。

　　7、預(yù)算管理辦公室向各部門(mén)下發(fā)預(yù)算方案。

　　第四章預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整

　　第20條預(yù)算責(zé)任分解。

　　上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后，醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的預(yù)算執(zhí)行部門(mén)或個(gè)人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：

　　（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；

　�。�2）分級(jí)組織實(shí)施原則。

　　第21條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)要求，定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

　　第22條預(yù)算調(diào)整。

　　經(jīng)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)批準(zhǔn)的'預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

　　預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。

　　第23條收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第五章預(yù)算分析及考核

　　第24條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強(qiáng)預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

　　1、由財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算管理賬戶(hù)。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對(duì)各歸口職能部門(mén)、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。

　　2、預(yù)算分析的內(nèi)容：

　�。�1）對(duì)職能部門(mén)、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析各部門(mén)預(yù)算完成情況；

　�。�2）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；

　�。�3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

　　3、定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書(shū)面報(bào)告。

　　第25條考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績(jī)效考核工作中，由績(jī)效管理部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施考核。

　　第26條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的目的。

　　第27條預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：

　　1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。

　　2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

　　3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。

　　4、例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

　　5、分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第28條財(cái)務(wù)部門(mén)須將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

　　第29條預(yù)算績(jī)效考核包括下列內(nèi)容：

　　1、預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；

　　2、預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；

　　3、預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的落實(shí)情況。第30條績(jī)效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

　　第31條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益。

　　第32條預(yù)算績(jī)效考核的程序。

　　1、由預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實(shí)施；

　　2、年末預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門(mén)、各科室按不同項(xiàng)目形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；

　　3、職能部門(mén)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)本部門(mén)預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；

　　4、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照、對(duì)預(yù)算部門(mén)進(jìn)行綜合打分；

　　5、根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行科室實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲；

　　6、預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；

　　7、財(cái)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)總結(jié)分析預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備。

　　第六章附則

　　第32條本制度由預(yù)算管理委員會(huì)制定并監(jiān)督實(shí)施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。

　　第33條本制度自xx年xx月xx日起實(shí)施。

　　預(yù)算管理制度 17

　　為進(jìn)一步密切縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)利益共享責(zé)任共擔(dān)機(jī)制、高效運(yùn)行管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)清晰、公平有效的分工協(xié)作機(jī)制和責(zé)權(quán)一致的引導(dǎo)機(jī)制，充分發(fā)揮城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在“三醫(yī)”改革中的杠桿作用，整體提高縣域醫(yī)療衛(wèi)生資源配置和使用效能，根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)緊密型縣域醫(yī)共體建設(shè)的意見(jiàn)》（皖政辦〔20xx〕15號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　一、基本原則

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金對(duì)縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行總額預(yù)算管理。基金總額預(yù)算包干管理遵循以下基本原則：

　　1.總額預(yù)算，及時(shí)結(jié)算。

　　2.結(jié)余留用，合理超支分擔(dān)。

　　3.分期預(yù)撥，定期考核。

　　4.積極推進(jìn)，平穩(wěn)過(guò)渡。

　　二、基金預(yù)算

　　總額預(yù)算。按城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保當(dāng)年籌資總額扣除增量基金風(fēng)險(xiǎn)金（與上一年相比籌資增量10%）和大病保險(xiǎn)基金進(jìn)行預(yù)算，將95%的部分作為縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)總體預(yù)算基金，交由縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)包干使用，負(fù)責(zé)承擔(dān)參保居民當(dāng)年門(mén)診和住院、按規(guī)定支出的家庭醫(yī)生簽約服務(wù)、縣外住院（不含大病保險(xiǎn)對(duì)象）等規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，5%的部分為合理超支分擔(dān)預(yù)備金。

　　三、基金預(yù)撥

　　實(shí)行按季度預(yù)撥。縣財(cái)政局根據(jù)確定的預(yù)算總額，在每季度前10個(gè)工作日內(nèi)，將當(dāng)季基金撥付至牽頭醫(yī)院。牽頭醫(yī)院要開(kāi)設(shè)基金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，封閉運(yùn)行，并于季度終了10個(gè)工作日內(nèi)向縣醫(yī)保局、縣財(cái)政局報(bào)送基金財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　四、基金結(jié)算

　　（一）結(jié)算方式。由牽頭醫(yī)院按月對(duì)縣內(nèi)外各級(jí)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)的即時(shí)結(jié)報(bào)、非即時(shí)結(jié)報(bào)材料（含門(mén)診統(tǒng)籌、鄉(xiāng)村醫(yī)生簽約服務(wù)等）進(jìn)行審核，確認(rèn)后由牽頭醫(yī)院對(duì)各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)所發(fā)生的醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)用及時(shí)結(jié)算支付。

　�。ǘ�）審核結(jié)算內(nèi)容。依據(jù)臨床路徑、按病種付費(fèi)和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等情況審核結(jié)算，同時(shí)審核報(bào)補(bǔ)材料的完整性、初審內(nèi)容的準(zhǔn)確性、大額及異常費(fèi)用真實(shí)性、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的.規(guī)范性等。

　　（三）審核結(jié)算時(shí)限。即時(shí)結(jié)報(bào)按月?lián)��?shí)結(jié)算，審核不超過(guò)20個(gè)工作日，結(jié)算支付不超過(guò)5個(gè)工作日；非即時(shí)結(jié)報(bào)審核不超過(guò)25個(gè)工作日，結(jié)算支付不超過(guò)5個(gè)工作日。

　�。ㄋ模┙Y(jié)算支付考核。牽頭醫(yī)院先按結(jié)算支付總額的90%對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付，余額10%由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照服務(wù)協(xié)議進(jìn)行考核后再行支付。

　　五、結(jié)余基金分配

　　年度醫(yī)保基金包干結(jié)余部分原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)�；�金實(shí)際結(jié)算占比分配，由牽頭醫(yī)院提出分配計(jì)劃報(bào)縣政府及相關(guān)部門(mén)，經(jīng)批準(zhǔn)后撥付到縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)；年度醫(yī)保基金包干出現(xiàn)不足的，原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)�；�金實(shí)際結(jié)算占比分?jǐn)偂?/p>

　　六、基金監(jiān)管

　　縣醫(yī)保局和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)總額預(yù)算包干基金使用情況的監(jiān)督�？h醫(yī)保局派駐總會(huì)計(jì)師對(duì)總額預(yù)算包干基金的撥付使用進(jìn)行監(jiān)督。要建立對(duì)牽頭醫(yī)院和協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查機(jī)制，組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查、日�；�查和“飛行檢查”；建立智能審核系統(tǒng)，提升軟硬件系統(tǒng)的功能，在數(shù)據(jù)監(jiān)控方面做到精準(zhǔn)，加強(qiáng)重點(diǎn)疑點(diǎn)的判斷和分析能力，建立臨床路徑、按病種付費(fèi)和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等審核結(jié)算系統(tǒng)；通過(guò)數(shù)據(jù)管理和軟件提升醫(yī)保基金監(jiān)控管理力度；對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　建立專(zhuān)家?guī)熘贫�，�?zhuān)家?guī)熵?fù)責(zé)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)報(bào)材料審核結(jié)果、結(jié)算支付、檢查處理提出書(shū)面異議的情形進(jìn)行復(fù)審，通過(guò)公開(kāi)征集方式，建立醫(yī)保基金支付審核專(zhuān)家?guī)�，隨機(jī)抽取專(zhuān)家?guī)斐蓡T參與專(zhuān)項(xiàng)檢查、日�；�查和“飛行檢查”。

　　建立醫(yī)�；�金使用公開(kāi)制度，醫(yī)保基金結(jié)算支付情況按季公開(kāi)；建立異常情況監(jiān)測(cè)機(jī)制，牽頭醫(yī)院在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有異常情況，要及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)備并提出督查處理建議。

　　縣財(cái)政局要掌握基金支出情況，指導(dǎo)督促牽頭醫(yī)院落實(shí)執(zhí)行醫(yī)保基金相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和制度。

　　縣審計(jì)局要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保基金的收入、支出及管理情況的審計(jì)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　牽頭醫(yī)院自身的已審核結(jié)報(bào)材料，由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或其委托的第三方全部復(fù)審。醫(yī)保支付牽頭醫(yī)院要按照規(guī)定的審核結(jié)算時(shí)限辦理相關(guān)事項(xiàng)，出現(xiàn)審核或撥付不及時(shí)、不規(guī)范的，要視情節(jié)輕重予以懲處；情節(jié)嚴(yán)重，造成負(fù)面影響的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　七、績(jī)效評(píng)價(jià)

　　縣醫(yī)保局對(duì)總額預(yù)算工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考核指標(biāo)運(yùn)行情況、醫(yī)保協(xié)議履行情況、舉報(bào)線(xiàn)索及督辦反饋機(jī)制、智能審核系統(tǒng)建設(shè)情況、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院手續(xù)規(guī)范程度等。建立基金管理獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)考核中執(zhí)行總額預(yù)算工作較好的協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的，扣除違規(guī)費(fèi)用并予以處罰，違規(guī)及處罰費(fèi)用從涉事醫(yī)療機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)算資金中扣除，不參與縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)包干結(jié)余分配。

　　八、實(shí)施時(shí)間

　　本辦法自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 18

　　1、目的和意義

　　為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。

　　2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱(chēng)。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。

　　3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

　　4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

　　5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　5.1確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

　　5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

　　5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

　　6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過(guò)程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)�！�

　　7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。

　　7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；

　　7.2財(cái)務(wù)預(yù)算：是指一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱(chēng)，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

　　7.3專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

　　7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

　　8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

　　8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長(zhǎng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

　　8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

　　8.4集團(tuán)所屬公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

　　8.5集團(tuán)所屬公司各部門(mén)之間和部門(mén)內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門(mén)目標(biāo)

　　9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成：

　　主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠(chǎng)長(zhǎng)、各部門(mén)主管、車(chē)間主任執(zhí)行秘書(shū)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

　　9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；

　　9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠(chǎng)的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；

　　9.2.3協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

　　9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算；

　　9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預(yù)算的修正；

　　9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

　　9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規(guī)定。

　　9.3主任委員職責(zé)：

　　9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃；

　　9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門(mén)的業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.3.3決定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；

　　9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；

　　9.3.5審批公司各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績(jī)考核。

　　9.4預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：

　　9.4.1提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

　　9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

　　9.4.3編制、審核、匯總各部門(mén)的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；

　　9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

　　9.4.6監(jiān)督各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

　　9.4.7對(duì)公司各部門(mén)擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評(píng)審意見(jiàn)；

　　9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

　　9.5公司各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

　　9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)起草、修改、擬定并上報(bào)各部門(mén)年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.3向公司財(cái)務(wù)部提供部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門(mén)工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門(mén)人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

　　9.5.4執(zhí)行本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報(bào)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；

　　9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

　　10、預(yù)算的編制與審批

　　10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　10.1.1國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

　　10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

　　10.1.3公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

　　10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

　　10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　10.2公司預(yù)算的編制程序：

　　10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

　　10.2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；

　　10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財(cái)務(wù)部，年度預(yù)算必須同時(shí)分解到月度預(yù)算；

　　10.2.4財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的.問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，通過(guò)后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)；

　　10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

　　10.3公司預(yù)算的審批程序：

　　10.3.1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于11月25日召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

　　10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

　　10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；

　　11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行

　　11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。

　　11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷(xiāo)

　　11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷(xiāo)的基本條件為：

　　11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；

　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

　　11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫(xiě)的《付《全面預(yù)算管理制度》出自：款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單》；

　　11.3.1.4按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷(xiāo)的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理?yè)芨秷?bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

　　11.3.4財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

　　11.4預(yù)算外資金的拔付報(bào)銷(xiāo)：預(yù)算外資金拔付報(bào)銷(xiāo)的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批。

　　11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

　　11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營(yíng)管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)管理事故等原因時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算追加調(diào)整。

　　11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門(mén)提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以?xún)?nèi)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

　　11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報(bào)銷(xiāo)，但不涉及年度或月度預(yù)算報(bào)表金額的調(diào)整，預(yù)算對(duì)比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。

　　11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。

　　11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷(xiāo)。

　　12、預(yù)算修正

　　12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀(guān)因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí)，公司預(yù)算委員會(huì)可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。

　　12.2預(yù)算修正的基本原則：

　　12.2.1目標(biāo)一致原則，即預(yù)算修正事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；

　　12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　　12.2.3責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

　　12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

　　12.2.6收支平衡原則。

　　12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

　　12.3預(yù)算修正的程序：

　　12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會(huì)提出修正申請(qǐng)。

　　12.3.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)修正事項(xiàng)提出預(yù)算修正方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；

　　12.3.3集團(tuán)董事會(huì)對(duì)公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過(guò)。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

　　12.3.4財(cái)務(wù)部對(duì)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。

　　12.3.5公司其他責(zé)任部門(mén)按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。

　　13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

　　13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門(mén)進(jìn)行。

　　13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

　　13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

　　13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

　　13.6公司建立預(yù)算財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查�；�核各部門(mén)資金的收支、財(cái)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的確認(rèn)。

　　14、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施，不定期對(duì)各公司的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報(bào)銷(xiāo)的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷(xiāo)、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。

　　14、本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

　　15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 19

　　1 目的和依據(jù)

　　為了加強(qiáng)云南冶金集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團(tuán)公司"或"公司"）財(cái)務(wù)預(yù)算管理，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本制度。

　　2 適用范圍

　　本制度適用于集團(tuán)公司及各全資、控股子公司，分支機(jī)構(gòu)，本部各職能部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"各單位"）。

　　3定義

　　本制度所稱(chēng)預(yù)算是指財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　4 機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　4.1集團(tuán)公司股東會(huì)是公司預(yù)算管理權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算。

　　4.2 集團(tuán)公司董事會(huì)是公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算方案的制訂。

　　4.3集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作；總會(huì)計(jì)師（或公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，下同）協(xié)助董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理；集團(tuán)公司各全資、控股公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，公司本部?jī)?nèi)部相關(guān)職能部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與單位預(yù)算管理工作。

　　4.4集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、初步審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　4.5集團(tuán)公司各單位負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報(bào)、執(zhí)行、控制等工作，按照預(yù)算管理要求報(bào)送相關(guān)資料，配合財(cái)會(huì)部做好集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。

　　5 編制原則

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制按照集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：

　　5.1實(shí)行全面預(yù)算管理原則。

　　5.2堅(jiān)持成本費(fèi)用適度從緊原則。

　　5.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則。

　　5.4保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則。

　　6 基本內(nèi)容

　　6.1財(cái)務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目共同構(gòu)成。

　　6.2財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。

　　6.3財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)各單位制定、落實(shí)經(jīng)營(yíng)（經(jīng)濟(jì)）責(zé)任制的依據(jù)，采取分級(jí)歸口方式進(jìn)行管理。

　　6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各職能部門(mén)按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）情況編制，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

　　6.5資本預(yù)算由投資、項(xiàng)目建設(shè)管理部門(mén)按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動(dòng)情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和證券投資預(yù)算。

　　6.6籌資預(yù)算由財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的證券、資本性投融資計(jì)劃以及對(duì)原有借款、債券還本付息等情況。

　　6.7現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)會(huì)部門(mén)以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為集團(tuán)公司資金調(diào)控的依據(jù)。

　　6.8集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按上級(jí)主管部門(mén)的要求和公司實(shí)際設(shè)置，主要以資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤(rùn)預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表等各種報(bào)表形式反映，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。

　　6.9編制預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級(jí)編制、集中匯總、層層審批"的程序進(jìn)行。

　　6.10集團(tuán)公司所屬事業(yè)單位預(yù)算根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的定額由預(yù)算單位編制，財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)審核、匯總，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)省財(cái)政廳。

　　7 預(yù)算審批程序

　　7.1集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

　　7.2以各單位所報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿為基礎(chǔ)，財(cái)會(huì)部匯總、合并并分析提出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)討論。

　　7.3財(cái)會(huì)部根據(jù)辦公會(huì)討論意見(jiàn)，按需修正調(diào)整事項(xiàng)修訂編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交公司董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)。

　　7.4財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案經(jīng)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)審查，并提交董事會(huì)審議通過(guò)，董事會(huì)同意后，上報(bào)省國(guó)資委備案。其后由公司董事會(huì)提交股東會(huì)審議，財(cái)會(huì)部按照股東會(huì)審定的預(yù)算下達(dá)各單位。

　　8 預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　8.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節(jié)、范圍，縱向落實(shí)到所有的部門(mén)、人員，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　8.2各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，努力完成預(yù)算目標(biāo)。在日�？刂浦�，應(yīng)建立健全各項(xiàng)記錄，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)控。

　　8.3各單位須按季報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，要查找原因，并提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　8.4集團(tuán)公司正式下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　8.5調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位完成內(nèi)部決策程序后逐級(jí)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的`調(diào)整幅度。

　　8.6 集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總、合并編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算差異表，按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批。

　　8.7對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)整遵循以下要求：

　　8.7.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。

　　8.7.2預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

　　8.8每年7月份為各預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整方案時(shí)間。

　　8.9預(yù)算調(diào)整以利潤(rùn)總額為核心指標(biāo)，利潤(rùn)總額變動(dòng)幅度在10%（含10%）以下的，授權(quán)集團(tuán)辦公會(huì)批準(zhǔn)；利潤(rùn)總額變動(dòng)幅度在10%50%（含50%）的，授權(quán)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；利潤(rùn)總額變動(dòng)幅度在50%以上的，需經(jīng)集團(tuán)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。

　　9 預(yù)算的分析和考核

　　9.1集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部門(mén)按季對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題、提出建議。

　　9.2預(yù)算年度終了，由經(jīng)營(yíng)管理層向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

　　9.3財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

　　9.4財(cái)務(wù)預(yù)算考核由董事會(huì)組織實(shí)施。

　　10附則

　　10.1國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

　　10.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。

　　10.3本制度自集團(tuán)公司印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 20

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位的財(cái)務(wù)管理，保障行政單位工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、結(jié)算管理、會(huì)計(jì)人員管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第三條 行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排，注重資金的使用效益。

　　第四條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，加強(qiáng)資產(chǎn)的全面管理。

　　第二章 預(yù)算管理

　　第五條 行政單位按照財(cái)政部門(mén)的要求編制下年度部門(mén)預(yù)算，并報(bào)局黨組會(huì)議審定。部門(mén)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算是將下年度納入到國(guó)庫(kù)管理的非稅收入，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，不得滯留或挪用。支出預(yù)算中基本支出應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出是根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府工作安排，結(jié)合本單位年度工作任務(wù)，本著先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結(jié)合財(cái)力情況，從納入項(xiàng)目庫(kù)的'項(xiàng)目中統(tǒng)籌安排。

　　第三章 采購(gòu)管理

　　第六條 局機(jī)關(guān)辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請(qǐng)，填寫(xiě)物品采購(gòu)計(jì)劃單，報(bào)辦公室匯總審定后統(tǒng)一采購(gòu)，金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。各科室不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行采購(gòu)。購(gòu)買(mǎi)辦公用品超過(guò)限額的一律采用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。辦公用品發(fā)票必須附有明細(xì)清單，經(jīng)手人按照一般程序報(bào)賬。其它工程類(lèi)、設(shè)計(jì)制作類(lèi)等大件物品采購(gòu)需嚴(yán)格按照政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并提供合同及驗(yàn)收單。

　　第四章 資產(chǎn)管理

　　第七條 行政單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)管理按照誰(shuí)用誰(shuí)管誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，各科室對(duì)其使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)。辦公室負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的使用情況，明確使用人的責(zé)任。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)將新增固定資產(chǎn)錄入到資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)，保證賬實(shí)相符。如需處置，需報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)計(jì)好進(jìn)行處置。處置收入交由財(cái)務(wù)科上繳非稅，并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)里登記減少。

　　第五章 結(jié)算管理

　　第八條 原始憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整。原始憑證的報(bào)銷(xiāo)需審核無(wú)誤后，經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)及單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票沒(méi)有明細(xì)的須附附件，用公務(wù)卡結(jié)算的須附POS機(jī)刷卡憑條。資金支付應(yīng)按照現(xiàn)金管理、國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行結(jié)算。對(duì)于大額支出，需以紙質(zhì)報(bào)告形式交由辦公室，經(jīng)黨組會(huì)議研究后，分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人簽字后，方可轉(zhuǎn)賬。

　　第六章 會(huì)計(jì)人員管理

　　第九條會(huì)計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)人員的工作崗位須有計(jì)劃的進(jìn)行輪換。會(huì)計(jì)人員必須參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員因崗位變動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)。列出交接清單，逐項(xiàng)核對(duì)后，由交接人、接收人、監(jiān)交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財(cái)務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第十條行政單位應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《政府會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時(shí)做好審計(jì)、財(cái)政部門(mén)的外部監(jiān)督。

　　第八章 附則

　　第十一條 本制度由批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 21

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實(shí)性和可行性原則；

　　6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

　　1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門(mén)

　　財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的.監(jiān)督部門(mén)，其主要職責(zé)為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；

　　3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

　　5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

　　第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門(mén)是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1．編制部門(mén)預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；

　　3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

　　預(yù)算管理制度 22

　　為進(jìn)一步密切縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)利益共享責(zé)任共擔(dān)機(jī)制、高效運(yùn)行管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)清晰、公平有效的分工協(xié)作機(jī)制和責(zé)權(quán)一致的引導(dǎo)機(jī)制，充分發(fā)揮城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在“三醫(yī)”改革中的杠桿作用，整體提高縣域醫(yī)療衛(wèi)生資源配置和使用效能，根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)緊密型縣域醫(yī)共體建設(shè)的意見(jiàn)》（皖政辦〔20xx〕15號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　一、基本原則

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金對(duì)縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行總額預(yù)算管理。基金總額預(yù)算包干管理遵循以下基本原則：

　　1.總額預(yù)算，及時(shí)結(jié)算。

　　2.結(jié)余留用，合理超支分擔(dān)。

　　3.分期預(yù)撥，定期考核。

　　4.積極推進(jìn)，平穩(wěn)過(guò)渡。

　　二、基金預(yù)算

　　總額預(yù)算。按城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保當(dāng)年籌資總額扣除增量基金風(fēng)險(xiǎn)金（與上一年相比籌資增量10%）和大病保險(xiǎn)基金進(jìn)行預(yù)算，將95%的部分作為縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)總體預(yù)算基金，交由縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)包干使用，負(fù)責(zé)承擔(dān)參保居民當(dāng)年門(mén)診和住院、按規(guī)定支出的家庭醫(yī)生簽約服務(wù)、縣外住院（不含大病保險(xiǎn)對(duì)象）等規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，5%的部分為合理超支分擔(dān)預(yù)備金。

　　三、基金預(yù)撥

　　實(shí)行按季度預(yù)撥。縣財(cái)政局根據(jù)確定的預(yù)算總額，在每季度前10個(gè)工作日內(nèi)，將當(dāng)季基金撥付至牽頭醫(yī)院。牽頭醫(yī)院要開(kāi)設(shè)基金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，封閉運(yùn)行，并于季度終了10個(gè)工作日內(nèi)向縣醫(yī)保局、縣財(cái)政局報(bào)送基金財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　四、基金結(jié)算

　�。ㄒ唬┙Y(jié)算方式。由牽頭醫(yī)院按月對(duì)縣內(nèi)外各級(jí)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)的即時(shí)結(jié)報(bào)、非即時(shí)結(jié)報(bào)材料（含門(mén)診統(tǒng)籌、鄉(xiāng)村醫(yī)生簽約服務(wù)等）進(jìn)行審核，確認(rèn)后由牽頭醫(yī)院對(duì)各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)所發(fā)生的醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)用及時(shí)結(jié)算支付。

　�。ǘ�）審核結(jié)算內(nèi)容。依據(jù)臨床路徑、按病種付費(fèi)和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等情況審核結(jié)算，同時(shí)審核報(bào)補(bǔ)材料的完整性、初審內(nèi)容的準(zhǔn)確性、大額及異常費(fèi)用真實(shí)性、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的規(guī)范性等。

　�。ㄈ�）審核結(jié)算時(shí)限。即時(shí)結(jié)報(bào)按月?lián)��?shí)結(jié)算，審核不超過(guò)20個(gè)工作日，結(jié)算支付不超過(guò)5個(gè)工作日；非即時(shí)結(jié)報(bào)審核不超過(guò)25個(gè)工作日，結(jié)算支付不超過(guò)5個(gè)工作日。

　�。ㄋ模┙Y(jié)算支付考核。牽頭醫(yī)院先按結(jié)算支付總額的90%對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付，余額10%由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照服務(wù)協(xié)議進(jìn)行考核后再行支付。

　　五、結(jié)余基金分配

　　年度醫(yī)保基金包干結(jié)余部分原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)�；�金實(shí)際結(jié)算占比分配，由牽頭醫(yī)院提出分配計(jì)劃報(bào)縣政府及相關(guān)部門(mén)，經(jīng)批準(zhǔn)后撥付到縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)；年度醫(yī)�；�金包干出現(xiàn)不足的，原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保基金實(shí)際結(jié)算占比分?jǐn)偂?/p>

　　六、基金監(jiān)管

　　縣醫(yī)保局和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)總額預(yù)算包干基金使用情況的監(jiān)督�？h醫(yī)保局派駐總會(huì)計(jì)師對(duì)總額預(yù)算包干基金的撥付使用進(jìn)行監(jiān)督。要建立對(duì)牽頭醫(yī)院和協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查機(jī)制，組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查、日�；�查和“飛行檢查”；建立智能審核系統(tǒng)，提升軟硬件系統(tǒng)的功能，在數(shù)據(jù)監(jiān)控方面做到精準(zhǔn)，加強(qiáng)重點(diǎn)疑點(diǎn)的判斷和分析能力，建立臨床路徑、按病種付費(fèi)和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等審核結(jié)算系統(tǒng)；通過(guò)數(shù)據(jù)管理和軟件提升醫(yī)�；�金監(jiān)控管理力度；對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　建立專(zhuān)家?guī)熘贫�，�?zhuān)家?guī)熵?fù)責(zé)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)報(bào)材料審核結(jié)果、結(jié)算支付、檢查處理提出書(shū)面異議的.情形進(jìn)行復(fù)審，通過(guò)公開(kāi)征集方式，建立醫(yī)保基金支付審核專(zhuān)家?guī)�，隨機(jī)抽取專(zhuān)家?guī)斐蓡T參與專(zhuān)項(xiàng)檢查、日常稽查和“飛行檢查”。

　　建立醫(yī)�；�金使用公開(kāi)制度，醫(yī)保基金結(jié)算支付情況按季公開(kāi)；建立異常情況監(jiān)測(cè)機(jī)制，牽頭醫(yī)院在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有異常情況，要及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)備并提出督查處理建議。

　　縣財(cái)政局要掌握基金支出情況，指導(dǎo)督促牽頭醫(yī)院落實(shí)執(zhí)行醫(yī)保基金相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和制度。

　　縣審計(jì)局要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)�；�金的收入、支出及管理情況的審計(jì)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　牽頭醫(yī)院自身的已審核結(jié)報(bào)材料，由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或其委托的第三方全部復(fù)審。醫(yī)保支付牽頭醫(yī)院要按照規(guī)定的審核結(jié)算時(shí)限辦理相關(guān)事項(xiàng)，出現(xiàn)審核或撥付不及時(shí)、不規(guī)范的，要視情節(jié)輕重予以懲處；情節(jié)嚴(yán)重，造成負(fù)面影響的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　七、績(jī)效評(píng)價(jià)

　　縣醫(yī)保局對(duì)總額預(yù)算工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考核指標(biāo)運(yùn)行情況、醫(yī)保協(xié)議履行情況、舉報(bào)線(xiàn)索及督辦反饋機(jī)制、智能審核系統(tǒng)建設(shè)情況、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院手續(xù)規(guī)范程度等。建立基金管理獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)考核中執(zhí)行總額預(yù)算工作較好的協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的，扣除違規(guī)費(fèi)用并予以處罰，違規(guī)及處罰費(fèi)用從涉事醫(yī)療機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)算資金中扣除，不參與縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)包干結(jié)余分配。

　　八、實(shí)施時(shí)間

　　本辦法自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　預(yù)算管理制度 23

　　第一章總則

　　第一條(制定依據(jù))為加強(qiáng)財(cái)政支出管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)〔20xx〕285號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(滬府辦發(fā)〔20xx〕55號(hào))等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條(定義概念)預(yù)算績(jī)效管理是指為優(yōu)化財(cái)政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運(yùn)用績(jī)效理念和方法，將績(jī)效目標(biāo)編制、運(yùn)行跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。

　　第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區(qū)范圍內(nèi)納入公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障基金預(yù)算和政府性投資計(jì)劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財(cái)政部門(mén)發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的全區(qū)各級(jí)黨政組織、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織等。

　　第四條(管理原則)預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。堅(jiān)持區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政部門(mén)統(tǒng)籌推進(jìn)，各主管部門(mén)分工負(fù)責(zé)。預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體，要自覺(jué)主動(dòng)的將績(jī)效理念、方法貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程，提高預(yù)算支出績(jī)效。

　　(二)績(jī)效導(dǎo)向、目標(biāo)控制原則。堅(jiān)持規(guī)范性和績(jī)效性并重，事前要設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，事中要監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，不斷提升財(cái)政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力，做到“少花錢(qián)、多辦事”和“花同樣的錢(qián)，辦更好的事”。

　　(三)結(jié)果應(yīng)用、公開(kāi)透明原則。建立健全預(yù)算績(jī)效管理及評(píng)價(jià)結(jié)果反饋整改機(jī)制、信息公開(kāi)機(jī)制、預(yù)算掛鉤機(jī)制和績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制等，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)、結(jié)果、整改等情況向社會(huì)公開(kāi)，自覺(jué)接受公眾和各方監(jiān)督。

　　(四)穩(wěn)步推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效原則。將預(yù)算績(jī)效管理要求與本區(qū)實(shí)際相結(jié)合，整體謀劃，分步實(shí)施，著重抓好重大發(fā)展、民生類(lèi)項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理，穩(wěn)步推進(jìn)部門(mén)預(yù)算整體支出績(jī)效管理，不斷拓展績(jī)效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。

　　第二章部門(mén)職責(zé)

　　第五條(實(shí)施主體)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施主體包括財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)以及下屬各級(jí)預(yù)算單位。

　　第六條(財(cái)政部門(mén)職責(zé))財(cái)政部門(mén)是預(yù)算績(jī)效管理的牽頭推進(jìn)部門(mén)，其主要職責(zé)是：

　　(一)制定預(yù)算績(jī)效管理制度、機(jī)制、規(guī)劃及計(jì)劃等；

　　(二)負(fù)責(zé)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)、共性指標(biāo)庫(kù)建設(shè)、中介專(zhuān)家?guī)旖ㄔO(shè)、信息化建設(shè)和宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)性工作；

　　(三)研究和發(fā)布預(yù)算績(jī)效管理共性化指標(biāo)，指導(dǎo)預(yù)算部門(mén)、單位研究制定預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性化指標(biāo)。

　　(四)督促、指導(dǎo)各街鎮(zhèn)、各部門(mén)的預(yù)算績(jī)效管理工作，包括目標(biāo)設(shè)定、運(yùn)行跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等；

　　(五)對(duì)重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)項(xiàng)目組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，以及對(duì)部門(mén)或單位評(píng)價(jià)項(xiàng)目組織開(kāi)展再評(píng)價(jià)，并抓好結(jié)果應(yīng)用工作；

　　(六)審核各部門(mén)、單位提交的部門(mén)預(yù)算及項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)；

　　(七)根據(jù)年度預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施情況提出績(jī)效改進(jìn)建議；

　　(八)其它應(yīng)由財(cái)政部門(mén)承擔(dān)的預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。

　　第七條(主管部門(mén)職責(zé))主管部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施本部門(mén)的預(yù)算績(jī)效管理，其主要職責(zé)是：

　　(一)制定本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理制度和計(jì)劃等；

　　(二)組織實(shí)施本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理，配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展重大項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理工作，督促、指導(dǎo)所屬單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作；

　　(三)研究制定本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性指標(biāo)，指導(dǎo)和幫助所屬單位研究制定預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性化指標(biāo)；

　　(四)對(duì)本部門(mén)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效跟蹤；

　　(五)組織開(kāi)展部門(mén)績(jī)效自評(píng)價(jià)，指導(dǎo)所屬單位開(kāi)展單位績(jī)效自評(píng)價(jià)，抓好結(jié)果應(yīng)用工作，并將評(píng)價(jià)報(bào)告提交財(cái)政部門(mén)備案；

　　(六)其它應(yīng)由預(yù)算部門(mén)承擔(dān)的預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。

　　第八條(基層單位職責(zé))基層單位具體負(fù)責(zé)實(shí)施本單位的預(yù)算績(jī)效管理工作，其主要職責(zé)是：

　　(一)按規(guī)定編報(bào)本單位項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效跟蹤；

　　(二)研究制定本單位預(yù)算績(jī)效指標(biāo)；

　　(三)配合財(cái)政和主管部門(mén)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，組織開(kāi)展本單位績(jī)效自評(píng)價(jià)，抓好結(jié)果應(yīng)用，公開(kāi)評(píng)價(jià)信息；

　　(四)其它應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。

　　第九條(內(nèi)部工作機(jī)制)各級(jí)預(yù)算單位要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本單位預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制，明確職責(zé)，合力推進(jìn)。單位財(cái)務(wù)部門(mén)是本單位預(yù)算績(jī)效管理牽頭部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)是本單位預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施部門(mén)，承擔(dān)編報(bào)績(jī)效指標(biāo)、實(shí)施績(jī)效跟蹤、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。

　　第三章預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理

　　第十條(績(jī)效目標(biāo))預(yù)算績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算單位在項(xiàng)目計(jì)劃期內(nèi)，通過(guò)一定的財(cái)政資金投入所要達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理是部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理的重要內(nèi)容和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復(fù)、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預(yù)算管理流程緊密契合，保持一致。

　　第十一條(績(jī)效指標(biāo))績(jī)效目標(biāo)由績(jī)效指標(biāo)構(gòu)成，一般分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。從指標(biāo)構(gòu)成上可以分為：

　　(一)投入類(lèi)指標(biāo)：主要衡量各級(jí)財(cái)政資金、企業(yè)資金和其它社會(huì)資本等方面的投入情況。

　　(二)管理類(lèi)指標(biāo)：分為財(cái)務(wù)管理指標(biāo)和項(xiàng)目管理指標(biāo)，主要衡量項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中預(yù)算部門(mén)和單位的管理效能。

　　(三)產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)：主要衡量通過(guò)既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等情況。

　　(四)效益類(lèi)指標(biāo)。主要衡量項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續(xù)的`影響力等情況。

　　(五)滿(mǎn)意度指標(biāo)。主要衡量服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人等相關(guān)利益主體對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的滿(mǎn)意度情況。

　　第十二條(共性和個(gè)性指標(biāo))共性指標(biāo)是指適用于所有預(yù)算項(xiàng)目的通用指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)預(yù)算單位特定預(yù)算項(xiàng)目設(shè)定的指標(biāo)。共性指標(biāo)及其所占權(quán)重由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定和發(fā)布，個(gè)性指標(biāo)及內(nèi)部權(quán)重分布由預(yù)算單位研究制定。在設(shè)立績(jī)效指標(biāo)時(shí)，如確有必要或?qū)�業(yè)性較強(qiáng)，可以提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)或?qū)＜覍?duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行論證和評(píng)審。

　　第十三條(績(jī)效目標(biāo)編制要求)績(jī)效目標(biāo)編制的主要依據(jù)有：區(qū)域、行業(yè)或部門(mén)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)和機(jī)構(gòu)職責(zé)、年度工作計(jì)劃及目標(biāo)、上級(jí)或相關(guān)部門(mén)考核標(biāo)準(zhǔn)及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)�業(yè)技術(shù)規(guī)范等�？�(jī)效目標(biāo)編制應(yīng)主要遵循以下要求：

　　(一)相互關(guān)聯(lián)。目標(biāo)編制要與部門(mén)職責(zé)、發(fā)展規(guī)劃、緊密相關(guān)，與年度計(jì)劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。

　　(二)定量為主。目標(biāo)編制堅(jiān)持定量和定性指標(biāo)相結(jié)合，定量指標(biāo)為主，定性指標(biāo)為輔，優(yōu)先采用定量指標(biāo)表述，定性指標(biāo)應(yīng)客觀(guān)可考。

　　(三)突出重點(diǎn)。指標(biāo)設(shè)定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點(diǎn)選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標(biāo)，力求精準(zhǔn)簡(jiǎn)潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。

　　第十四條(績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目庫(kù)管理)預(yù)算單位在編制和提交預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)一并編制和提交項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核后進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)，通過(guò)審核并納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中追加預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算資金的，也應(yīng)編報(bào)或補(bǔ)報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并納入項(xiàng)目庫(kù)，按預(yù)算調(diào)整程序?qū)徍撕团鷾?zhǔn)。

　　第十五條(績(jī)效目標(biāo)審核)財(cái)政部門(mén)在審核和批復(fù)部門(mén)預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制“二上而下”流程同時(shí)審核績(jī)效目標(biāo)，如確有必要或?qū)�業(yè)性較強(qiáng)時(shí)，財(cái)政部門(mén)可以組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)家對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審和論證�？�(jī)效目標(biāo)審核重點(diǎn)如下：

　　(一)績(jī)效目標(biāo)設(shè)立依據(jù)的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要等。

　　(二)績(jī)效指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重設(shè)置的科學(xué)合理性、針對(duì)性、可行性等。

　　(三)預(yù)算資金安排與績(jī)效目標(biāo)完成的保障性、匹配性等。

　　第十六條(績(jī)效目標(biāo)調(diào)整)績(jī)效目標(biāo)一經(jīng)確定，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核和批準(zhǔn)，不得隨意進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)預(yù)算相關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)同步調(diào)整或修正預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并按預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核重點(diǎn)及流程重新提交財(cái)政部門(mén)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。

　　第十七條(績(jī)效目標(biāo)編制結(jié)果應(yīng)用)在年初預(yù)算或調(diào)整預(yù)算中，對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)立依據(jù)充分、績(jī)效指標(biāo)清晰、預(yù)期績(jī)效較高的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可以?xún)?yōu)先安排預(yù)算資金；對(duì)應(yīng)編未編預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可以不予審核并不予安排財(cái)政資金；對(duì)編制的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)不符合編制要求的，或預(yù)期績(jī)效偏低的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可以要求預(yù)算單位重新編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)或調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)。

　　第四章預(yù)算績(jī)效跟蹤管理

　　第十八條(預(yù)算績(jī)效跟蹤)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目管理效益。

　　第十九條(目標(biāo)偏離矯正)預(yù)算單位在實(shí)施績(jī)效跟蹤過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)實(shí)際績(jī)效與目標(biāo)績(jī)效發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析偏離原因，及時(shí)采取有效措施，矯正績(jī)效目標(biāo)偏差，提高項(xiàng)目執(zhí)行效力，保障預(yù)定的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

　　第二十條(財(cái)政績(jī)效跟蹤)財(cái)政部門(mén)可以自行、聯(lián)合或要求預(yù)算單位實(shí)施預(yù)算績(jī)效跟蹤管理，提供績(jī)效跟蹤所需數(shù)據(jù)資料等相關(guān)信息，并根據(jù)績(jī)效實(shí)現(xiàn)程度，嚴(yán)格預(yù)算資金執(zhí)行審核，控制預(yù)算資金撥付進(jìn)度。

　　第二十一條(績(jī)效跟蹤結(jié)果應(yīng)用)在績(jī)效跟蹤過(guò)程中，對(duì)實(shí)際績(jī)效嚴(yán)重低于預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A(yù)算資金，直至預(yù)算單位采取有效糾偏措施為止。對(duì)經(jīng)采取矯正措施仍嚴(yán)重低于預(yù)期績(jī)效的項(xiàng)目，或經(jīng)評(píng)審論證預(yù)期績(jī)效偏低甚至無(wú)效的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可以提請(qǐng)區(qū)人民政府調(diào)減預(yù)算項(xiàng)目資金或取消該預(yù)算項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施。

　　第五章預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理

　　第二十二條(預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià))預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是指根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)和相應(yīng)權(quán)重，運(yùn)用科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效評(píng)價(jià)方法，通過(guò)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息的采集、整理、匯總以及滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)、專(zhuān)家評(píng)審論證等，獲得預(yù)算績(jī)效目標(biāo)最終結(jié)果的過(guò)程。

　　第二十三條(績(jī)效評(píng)價(jià)主體)各級(jí)預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施主體，承擔(dān)本單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作任務(wù)。對(duì)經(jīng)確定的重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)或金額較大、群眾關(guān)切的預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可以在單位自評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)開(kāi)展績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求如實(shí)準(zhǔn)確完整及時(shí)的提供績(jī)效材料，積極配合績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作。

　　第二十四條(績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施)年度預(yù)算執(zhí)行完畢，預(yù)算單位要根據(jù)財(cái)政部門(mén)年度評(píng)價(jià)計(jì)劃要求，結(jié)合年度決算編制工作，及時(shí)組織對(duì)本部門(mén)及所屬單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效自評(píng)價(jià)，并在每年6月份之前將上一年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門(mén)。對(duì)跨年項(xiàng)目，可以實(shí)施當(dāng)年度階段性評(píng)價(jià)，等項(xiàng)目完成后再實(shí)施項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)。對(duì)部分效益顯現(xiàn)周期跨年的項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)同意后可以在以后年度實(shí)施績(jī)效總體評(píng)價(jià)。

　　第二十五條(績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下基本內(nèi)容，并在績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告中明確列示：

　　(一)項(xiàng)目基本概況：重點(diǎn)是資金投入和使用情況；

　　(二)項(xiàng)目管理情況：指為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；

　　(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果：績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿(mǎn)意度情況及持續(xù)影響力等；

　　(四)績(jī)效偏離情況：主要是指存在的問(wèn)題及原因分析等；

　　(五)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論、績(jī)效整改措施及績(jī)效改進(jìn)建議等。

　　第二十六條(績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn))績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量預(yù)算績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度。預(yù)算單位可以根據(jù)實(shí)際情況選擇不同標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

　　(一)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類(lèi)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　(四)其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十七條(績(jī)效評(píng)價(jià)方法)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。應(yīng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便易行的原則運(yùn)用一種或多種績(jī)效評(píng)價(jià)方法。

　　第二十八條(委托第三方評(píng)價(jià))根據(jù)《上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)聘用第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》等文件精神，對(duì)部分專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)、工作量較大或社會(huì)關(guān)注度較高的項(xiàng)目，經(jīng)政府采購(gòu)程序可以引入專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開(kāi)展第三方獨(dú)立績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第二十九條(績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的重要體現(xiàn)。財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位以及第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在完成績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，均應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告�？�(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正，建議可行。

　　第三十條(績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量控制)預(yù)算單位要對(duì)績(jī)效自評(píng)價(jià)結(jié)果的完整性、真實(shí)性、客觀(guān)性和準(zhǔn)確性等負(fù)責(zé)。財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位的績(jī)效自評(píng)價(jià)結(jié)果可以組織再評(píng)價(jià)或提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審論證。對(duì)委托第三方開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的，應(yīng)在績(jī)效評(píng)價(jià)服務(wù)費(fèi)用中預(yù)留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據(jù)相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家的質(zhì)量評(píng)估情況確定支付金額。

　　第三十一條(績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)�？�(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用方式包括：

　　(一)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及整改。預(yù)算單位應(yīng)在及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的同時(shí)，加大整改力度，一并報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改落實(shí)情況。對(duì)財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及相關(guān)整改建議書(shū)面反饋給預(yù)算單位，預(yù)算單位應(yīng)在收到書(shū)面結(jié)果后30日內(nèi)將整改措施及整改情況書(shū)面報(bào)送給財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)結(jié)合年度財(cái)政監(jiān)督檢查工作，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改督查力度。

　　(二)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告或通報(bào)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及整改落實(shí)情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立向區(qū)人大、區(qū)政府及相關(guān)層面報(bào)告制度和向有關(guān)部門(mén)和相關(guān)利益主體通報(bào)機(jī)制。其中，重大專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)情況應(yīng)以專(zhuān)題報(bào)告形式提交給區(qū)政府。

　　(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)預(yù)算安排相掛鉤。建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和部門(mén)預(yù)算安排相掛鉤機(jī)制，將部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展情況和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果情況作為改進(jìn)部門(mén)預(yù)算管理和安排以后年度部門(mén)預(yù)算資金的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展積極或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的，財(cái)政部門(mén)在安排預(yù)算資金時(shí)可予以?xún)?yōu)先保障和重點(diǎn)支持。對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展不力或達(dá)不到績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果較差或?qū)��?jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不力的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制該部門(mén)預(yù)算資金安排。

　　(四)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理考核和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果問(wèn)責(zé)。根據(jù)“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)建立健全預(yù)算績(jī)效管理和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展不力、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差或造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)、低效使用的部門(mén)和單位及其相關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責(zé)。

　　第六章預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)管理

　　第三十二條(預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi))預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)是財(cái)政和部門(mén)預(yù)算信息公開(kāi)的重要內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)財(cái)政和部門(mén)預(yù)算信息公開(kāi)的統(tǒng)一要求和規(guī)定內(nèi)容同步公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政資金使用績(jī)效情況的評(píng)判和監(jiān)督。

　　第三十三條(預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)主體)預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)的責(zé)任主體，應(yīng)根據(jù)預(yù)算信息公開(kāi)要求同步將預(yù)算績(jī)效管理信息及整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開(kāi)。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)年度預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)計(jì)劃的制定發(fā)布、公開(kāi)表式的統(tǒng)一制定以及督促預(yù)算單位及時(shí)公開(kāi)信息，同時(shí)對(duì)財(cái)政納入重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的信息及其整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。

　　第三十四條(預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)內(nèi)容)除預(yù)算信息公開(kāi)內(nèi)容之外，預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)還應(yīng)包括：

　　(一)預(yù)算項(xiàng)目資金投入、立項(xiàng)依據(jù)及績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)等相關(guān)信息；

　　(二)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)信息；

　　(三)其他應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)信息等。

　　第七章附則

　　第三十五條(專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效管理)相關(guān)部門(mén)在設(shè)立經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)治理和城市建設(shè)與管理等專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理的要求，強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效管理，建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效管理制度，提高專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益。

　　第三十六條(基本建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效管理)根據(jù)《經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算績(jī)效管理規(guī)則》(財(cái)建〔20xx〕165號(hào))，基本建設(shè)各管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理，在可行性研究報(bào)告中設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，并結(jié)合財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)制協(xié)同強(qiáng)化績(jī)效管理。

　　第三十七條(預(yù)算追加項(xiàng)目績(jī)效管理)根據(jù)本區(qū)預(yù)算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預(yù)算追加項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效，對(duì)除政策性追加的預(yù)算項(xiàng)目追加，應(yīng)在論證時(shí)明確預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，并重點(diǎn)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理和跟蹤評(píng)價(jià)。

　　第三十八條(參照?qǐng)?zhí)行)各街道、鎮(zhèn)、園區(qū)參照本辦法執(zhí)行，各預(yù)算部門(mén)可參照此辦法制定實(shí)施細(xì)則。

　　第三十九條(實(shí)施日期)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《松江區(qū)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理試行辦法》同時(shí)廢止。

　　第四十條(辦法解釋)本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　預(yù)算管理制度 24

　　為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和中央八項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《淮南市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合局實(shí)際，制定本制度。

　　一、預(yù)決算管理

　　1.合理編制部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要，一切預(yù)算收支應(yīng)納入財(cái)政年度預(yù)算，經(jīng)局黨組會(huì)議研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　2.在編制年度綜合收支預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”和“保證重點(diǎn)，兼顧一般”的總原則。

　　3.部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括：財(cái)政撥款收入和其它收入；支出預(yù)算包括：人員工資支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出等。人員工資支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是，從嚴(yán)從緊，區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則有序安排支出事項(xiàng)。對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算， 結(jié)合單位工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。

　　4.編制部門(mén)決算報(bào)表，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況；定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

　　二、內(nèi)部審計(jì)

　　局機(jī)關(guān)每年至少開(kāi)展一次對(duì)直屬單位的內(nèi)部審計(jì)和自查（根據(jù)工作需要可每半年開(kāi)展一次），每年商請(qǐng)市紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)、市審計(jì)局對(duì)局機(jī)關(guān)和直屬單位財(cái)務(wù)合法合規(guī)檢查不少于一次；可委托第三方或組織本系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員對(duì)局機(jī)關(guān)和直屬單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事中審計(jì)。

　　三、資金使用管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理。單位經(jīng)費(fèi)支出1000元以上的原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，其他零星經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)憑公務(wù)卡刷卡結(jié)算。

　　（二）大額資金管理。

　　1.大額資金列入年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.大額資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照“三重一大”議事規(guī)則和決策程序，由局相關(guān)支出科室提出申請(qǐng)，局分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局黨組會(huì)議研究后，交相關(guān)科室辦理完結(jié)，交規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科辦理支付手續(xù)。

　　3.大額資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)購(gòu)置先由申請(qǐng)科室報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并請(qǐng)示局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局黨組會(huì)議研究后，由辦公室按照政府采購(gòu)程序辦理，并建立固定資產(chǎn)卡片和登記臺(tái)賬。局規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科對(duì)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)按財(cái)務(wù)規(guī)定應(yīng)及時(shí)入賬。

　　五、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

　　(一)差旅費(fèi)審批。

　　1.差旅費(fèi)是指機(jī)關(guān)工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。局機(jī)關(guān)工作人員因公出差，嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定。

　　2.市外出差由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批；市內(nèi)遠(yuǎn)郊出差經(jīng)科室負(fù)責(zé)人同意，局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.沒(méi)有履行出差審批的，單位財(cái)務(wù)不得報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和頻次。

　�。ǘ�）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　1、市內(nèi)因公出差伙食補(bǔ)助按照每人每天80元標(biāo)準(zhǔn)包干使用；市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按每人每天80元標(biāo)準(zhǔn)包干使用,由單位派車(chē)的，不另行補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)。

　　2、市外因公出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天100元（西藏、青海和新疆每人每天120元）;工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用，按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用;出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。

　　3、工作人員臨時(shí)到常住地以外地區(qū)公務(wù)出差，出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。當(dāng)天往返的，出差人員赴機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站等發(fā)生的.大巴、地鐵出差費(fèi)用，可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

　　4、工作人員因公出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定等級(jí)和出差目的地標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）。

　�。ㄈ�）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。出差人員差旅活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。

　　六、公務(wù)接待

　�。ㄒ唬┙哟�原則。

　　1.統(tǒng)一管理、對(duì)口接待原則：局機(jī)關(guān)的公務(wù)接待工作由辦公室統(tǒng)一管理，并由各分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)科室對(duì)口接待。

　　2.事前審批原則：所有接待事項(xiàng)，應(yīng)事先按規(guī)定的審批程序報(bào)批，未經(jīng)批準(zhǔn)的接待費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。

　　3.勤儉節(jié)約原則：接待工作應(yīng)做到既熱情周到、禮貌待客，又嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)。

　�。ǘ�）接待標(biāo)準(zhǔn)。

　　1.宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待一般不安排宴請(qǐng)，確需宴請(qǐng)的，一般只安排一次。標(biāo)準(zhǔn)按100元/餐·人執(zhí)行。

　　2.嚴(yán)格控制陪餐人員，接待對(duì)象在10人以?xún)?nèi)的陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人，超過(guò)10人的陪餐人數(shù)原則上不超過(guò)來(lái)賓人數(shù)的三分之一。

　　（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“四單合一”，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供“一函三單”，即：派出單位公函、公務(wù)接待審批單、公務(wù)接待清單和稅務(wù)發(fā)票單據(jù)。

　　七、審批報(bào)銷(xiāo)

　　各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須由至少兩人共同辦理，經(jīng)辦人在原始憑證上簽署經(jīng)辦，科室主要負(fù)責(zé)人簽署審查意見(jiàn)，報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)和局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由局規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支均由局規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科歸口管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)。

　　預(yù)算管理制度 25

　　第一章總則

　　第一條預(yù)算管理的目的

　　為推動(dòng)預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。

　　第二條預(yù)算管理的任務(wù)

　　預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

　　1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

　　2、為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

　　3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。

　　4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。

　　5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。

　　第三條預(yù)算管理的范圍

　　一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

　　第四條預(yù)算管理體系的模式

　　根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤(rùn)，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷(xiāo)，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)。

　　第二章預(yù)算管理體制與組織體系

　　第五條預(yù)算管理體制

　　公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：

　　1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。

　　4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

　　5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

　　第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　第七條董事會(huì)

　　董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過(guò)授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

　　1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門(mén)年度草案和調(diào)整草案，審批后上報(bào)董事會(huì)審批;

　　2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門(mén)季度滾動(dòng)預(yù)算草案;

　　3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,提出改善措施;

　　4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中各部門(mén)發(fā)生的重大沖突;

　　5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

　　第九條預(yù)算管理小組

　　預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：

　　1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(cè)(編制說(shuō)明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);

　　3、組織各部門(mén)編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對(duì)部門(mén)編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　4、向公司各部門(mén)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋;

　　5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見(jiàn);

　　6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

　　7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

　　第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

　　預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門(mén)、二級(jí)公司。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門(mén)的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)本部門(mén)內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系;各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

　　第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

　　責(zé)任中心可分為以下幾類(lèi)：利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)、費(fèi)用中心。

　　1、利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的營(yíng)銷(xiāo)管理部與二級(jí)公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))及其相關(guān)指標(biāo)。

　　2、費(fèi)用中心

　　費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門(mén)，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。

　　第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

　　第十二條預(yù)算期

　　預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

　　第十三條預(yù)算編制期

　　預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。

　　公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

　　公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

　　公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制

　　第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

　　1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表及預(yù)算表。

　　(1)預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。

　　(2)計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門(mén)及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

　　(3)預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

　　2、按預(yù)算涉及的'業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類(lèi)，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類(lèi)。

　　(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。

　　(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　第十五條預(yù)算的編制方法體系

　　在編制預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

　　1、采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目

　　(1)銷(xiāo)售預(yù)算，包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;

　　(2)各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，包括采購(gòu)計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算;

　　(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

　　(4)庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等;

　　(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等;

　　(6)所有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

　　2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目

　　(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

　　(2)管理費(fèi)用中各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、咨詢(xún)費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;

　　(3)銷(xiāo)售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。

　　3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

　　第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作

　　公司采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：

　　1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

　　2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

　　3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

　　4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

　　5、第四季度開(kāi)始后(10月15日)，開(kāi)始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類(lèi)推。

　　第十七條年度預(yù)算的編制程序

　　1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

　　在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。

　　2、年度預(yù)算編制流程

　　(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

　　(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門(mén)和單位。

　　(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門(mén)。

　　(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。

　　(5)公司各部門(mén)和各二級(jí)公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門(mén)計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

　　(6)11月20日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門(mén)和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。

　　(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開(kāi)預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體預(yù)算草案。

　　(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門(mén)，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)的審議，修改各部門(mén)及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

　　(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過(guò)審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。

　　第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程

　　1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來(lái)趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門(mén)開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　2、若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門(mén)開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　3、公司各部門(mén)在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

　　4、每季度末月23日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門(mén)上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過(guò)各部門(mén)預(yù)算草案或返回重編。

　　5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對(duì)討論通過(guò)的各部門(mén)季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開(kāi)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

　　7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門(mén)，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門(mén)修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

　　8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

　　第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)

　　預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

　　預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴(lài)和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以?xún)?nèi)。

　　在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。

　　預(yù)算管理制度 26

　　預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級(jí)公司對(duì)飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級(jí)公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。

　　一、預(yù)算的組織管理

　　公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

　　(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

　　飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個(gè)層次人員組成：

　　1、預(yù)算委員會(huì)：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門(mén)經(jīng)理等管理人員組成。

　　2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部預(yù)算編制的專(zhuān)職或兼職人員組成。

　　3、部門(mén)預(yù)算工作小組：由各部門(mén)有關(guān)人員組成。

　　(二)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　1、預(yù)算管理委員會(huì)：

　　根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主;對(duì)年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報(bào);定期或不定期地聽(tīng)取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

　　2、公司預(yù)算工作小組：

　　根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門(mén);編制各部門(mén)草擬的分部計(jì)劃，測(cè)算平衡反饋各部門(mén);指導(dǎo)，督促各部門(mén)的預(yù)算編制工作;匯總，編制總預(yù)算;檢查，控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　3、部門(mén)預(yù)算工作小組：

　　根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算;對(duì)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。

　　二、預(yù)算的編制管理

　　公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

　　(一)、預(yù)算的種類(lèi)，內(nèi)容及編制分工

　　按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類(lèi)，經(jīng)營(yíng)預(yù)算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷(xiāo)售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

　　(1)、項(xiàng)目收入預(yù)算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要為各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。

　　(2)、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　　(3)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。

　　(5)、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制，主要是各部門(mén)員工外語(yǔ)，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。

　　(6)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷(xiāo)費(fèi)用等。

　　(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。

　　(9)、采購(gòu)預(yù)算。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

　　(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

　　2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，大修理準(zhǔn)備攤銷(xiāo)，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

　　3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱(chēng)總預(yù)算。

　　(二)、預(yù)算編制的程序

　　1、上級(jí)公司和公司業(yè)主召開(kāi)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議，提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)想。

　　2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

　　3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門(mén)。

　　4、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制

　　項(xiàng)目收入預(yù)算。

　　5、各有關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算和部門(mén)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(1)、綜合部會(huì)同各有關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門(mén)人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(2)、營(yíng)業(yè)門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營(yíng)業(yè)成本、部門(mén)費(fèi)用部門(mén)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(3)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(4)、綜合部會(huì)同各部門(mén)根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(5)、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(6)、公司預(yù)算工作小組在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門(mén)銷(xiāo)售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)編制公司采購(gòu)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門(mén)預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

　　(9)、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿，提出修改意見(jiàn)。

　　(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門(mén)下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見(jiàn)。

　　(11)、各有關(guān)部門(mén)修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制公司經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

　　(13)、預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主審批。

　　(14)、上級(jí)公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容提出修改意見(jiàn)，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

　　(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

　　(16)、上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門(mén)執(zhí)行.

　　(三)、預(yù)算編制的方法

　　1、固定預(yù)算。按以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計(jì)劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

　　2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計(jì)劃編制方法。這種方法在每個(gè)預(yù)算年度開(kāi)始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開(kāi)始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動(dòng)的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門(mén)就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級(jí)上報(bào)，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。

　　3、彈性預(yù)算。通過(guò)確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計(jì)劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額，而是在編制此類(lèi)預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開(kāi)支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的`實(shí)際業(yè)績(jī)。

　　4、滾動(dòng)預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計(jì)劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月，每過(guò)一個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預(yù)算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，有利于對(duì)預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時(shí)修訂。

　　公司可根據(jù)自己的實(shí)際需要，對(duì)不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項(xiàng)預(yù)算能更符合實(shí)際情況。

　　(四)、預(yù)算編制的原則

　　1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過(guò)努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

　　2、要落實(shí)到部門(mén)，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門(mén)明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

　　3、算的指定要與部門(mén)的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來(lái)，并與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。

　　4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹(shù)立公司一盤(pán)棋的觀(guān)念。各部門(mén)的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。

　　5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。

　　6、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。

　　7、年度預(yù)算要與公司的中，長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

　　三、預(yù)算的控制管理

　　為保證預(yù)算的完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究，落實(shí)措施，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

　　(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制

　　公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門(mén)的工作，各部門(mén)要將預(yù)算目標(biāo)作為部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)計(jì)量，對(duì)比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)超出預(yù)算范圍的開(kāi)支，在經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限的，需報(bào)經(jīng)上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出，投資預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級(jí)公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　(二)、預(yù)算的考核控制

　　公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制聯(lián)系起來(lái)，與獎(jiǎng)懲措施結(jié)合起來(lái)，將部門(mén)完成預(yù)算情況作為部門(mén)干部任用評(píng)聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。

　　公司要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門(mén)預(yù)算責(zé)任人，部門(mén)再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到個(gè)人，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門(mén)和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。

　　(三)、預(yù)算的分析控制

　　公司應(yīng)定期組織對(duì)各專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對(duì)全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

　　在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議上，總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)聽(tīng)取并講評(píng)各專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過(guò)講評(píng)，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

　　各專(zhuān)業(yè)預(yù)算部門(mén)必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)績(jī)與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門(mén)對(duì)各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識(shí)。

　　公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主。

　　預(yù)算管理制度 27

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例。

　　第二條本市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)政府的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)適用本條例。

　　第三條本條例所稱(chēng)預(yù)算績(jī)效，是指預(yù)算資金支出所達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、分級(jí)分類(lèi)、公開(kāi)透明的原則，將績(jī)效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

　　第四條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制。

　　市、區(qū)(市)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理工作的組織、實(shí)施，指導(dǎo)本級(jí)預(yù)算部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展工作,審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施監(jiān)督。

　　第五條各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)及其所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。

　　本條例所稱(chēng)預(yù)算部門(mén)，是指直接向各級(jí)財(cái)政部門(mén)提報(bào)預(yù)算的部門(mén)、單位。

　　第六條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算績(jī)效管理情況。

　　市、區(qū)(市)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督。

　　第七條除涉及國(guó)家秘密的內(nèi)容外，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期公布預(yù)算績(jī)效管理工作情況，預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開(kāi)績(jī)效目標(biāo)、預(yù)算安排以及專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、支出用途、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息。

　　第八條預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程中的評(píng)審、評(píng)估、評(píng)價(jià)等工作，可以根據(jù)需要委托專(zhuān)家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施。

　　受托參與預(yù)算績(jī)效管理工作的專(zhuān)家、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方參與預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。

　　第九條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門(mén)與預(yù)算部門(mén)、預(yù)算單位之間的預(yù)算績(jī)效管理信息交換與共享。

　　第二章預(yù)算編制績(jī)效管理

　　第十條預(yù)算部門(mén)在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門(mén)職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定編報(bào)部門(mén)整體支出、項(xiàng)目支出的績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效說(shuō)明。

　　績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)指向明確、具體、可行，有確定的實(shí)現(xiàn)期限,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織對(duì)預(yù)算部門(mén)提報(bào)的`績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。

　　第十一條對(duì)政府財(cái)力投資計(jì)劃的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，由立項(xiàng)批準(zhǔn)部門(mén)審核并在下達(dá)投資計(jì)劃時(shí)批復(fù)；財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)其項(xiàng)目、資金安排進(jìn)行預(yù)算評(píng)審、決算審查，并將評(píng)審及決算結(jié)果作為安排預(yù)算和批復(fù)決算的重要依據(jù)。

　　第十二條預(yù)算部門(mén)編報(bào)的年度預(yù)算涉及設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，并提供本部門(mén)以及相關(guān)部門(mén)三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績(jī)效目標(biāo)和可行性研究報(bào)告。

　　設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　(一)符合財(cái)政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù)；

　　(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預(yù)期績(jī)效目標(biāo)明確，符合客觀(guān)實(shí)際；

　　(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排不得與財(cái)政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；

　　(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)設(shè)定執(zhí)行期限且一般不超過(guò)五年。

　　第十三條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。經(jīng)評(píng)估符合條件的，報(bào)本級(jí)人民政府常務(wù)會(huì)議決定。

　　專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)預(yù)算部門(mén)制定具體管理辦法。

　　第十四條對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金安排中沒(méi)有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目支出，財(cái)政部門(mén)在審核其績(jī)效目標(biāo)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目、資金安排進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，并將評(píng)審結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。

　　使用專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)算評(píng)審，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)設(shè)立有無(wú)依據(jù)、是否符合程序、有無(wú)明確時(shí)限；

　　(二)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性，支出預(yù)算的合理性，績(jī)效目標(biāo)的規(guī)范性；

　　(三)已設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金上年度預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)情況；

　　(四)其他需要預(yù)算評(píng)審的內(nèi)容。

　　第十五條預(yù)算部門(mén)提出的績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。對(duì)不符合要求的，財(cái)政部門(mén)可以要求其調(diào)整、修改。對(duì)不按照規(guī)定編制績(jī)效目標(biāo)或者預(yù)期績(jī)效低的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算資金。

　　第十六條財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)分別向本級(jí)部門(mén)、所屬單位批復(fù)支出預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，作為預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)與問(wèn)責(zé)的依據(jù)。經(jīng)批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定的程序重新報(bào)批。

　　第三章預(yù)算執(zhí)行績(jī)效管理

　　第十七條財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。

　　第十八條預(yù)算部門(mén)對(duì)本部門(mén)及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)。

　　預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績(jī)效數(shù)據(jù)，按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和本部門(mén)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施予以糾正，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

　　第十九條預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)的，預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)重新提報(bào)績(jī)效目標(biāo)，待依法審核、批復(fù)后執(zhí)行。

　　第二十條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付、資產(chǎn)管理等財(cái)政工作中，采集、分析預(yù)算績(jī)效信息，跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的績(jī)效管理情況，并選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

　　第二十一條對(duì)分期支付資金的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行以及相關(guān)措施落實(shí)情況撥付預(yù)算資金。

　　第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)外，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中無(wú)績(jī)效、明顯低于或者嚴(yán)重偏離預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)交回相應(yīng)未執(zhí)行部分的預(yù)算資金，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。

　　第四章績(jī)效評(píng)價(jià)

　　第二十三條預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)原則和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　對(duì)重大項(xiàng)目或者跨年度項(xiàng)目支出，可以在執(zhí)行過(guò)程中實(shí)施階段性績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第二十四條預(yù)算年度終了，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評(píng)，提出績(jī)效報(bào)告報(bào)送預(yù)算部門(mén)。

　　預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(mén)及其所屬單位的整體支出、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成整體支出管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告和項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門(mén)。

　　第二十五條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性進(jìn)行審查，對(duì)預(yù)算部門(mén)整體支出管理績(jī)效情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)或者再評(píng)價(jià)。

　　第二十六條對(duì)設(shè)定的執(zhí)行期限超過(guò)三年的專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)政部門(mén)在進(jìn)行項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)一并組織對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行中期績(jī)效評(píng)估。

　　經(jīng)中期績(jī)效評(píng)估，專(zhuān)項(xiàng)資金有下列情形之一的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷(xiāo)：

　　(一)客觀(guān)情況發(fā)生變化，專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；

　　(二)專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)，整體使用效益不高、績(jī)效不明顯的；

　　(三)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴(yán)重或者經(jīng)整改無(wú)效的；

　　(四)專(zhuān)項(xiàng)資金支持的績(jī)效目標(biāo)已經(jīng)提前實(shí)現(xiàn)，不需要繼續(xù)安排的；

　　(五)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)整或者撤銷(xiāo)的。

　　第二十七條財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)情況作出評(píng)價(jià)結(jié)論以及改進(jìn)預(yù)算管理建議，并將評(píng)價(jià)結(jié)果以書(shū)面形式反饋被評(píng)價(jià)部門(mén)、單位。

　　被評(píng)價(jià)部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改，并將整改措施在要求時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)報(bào)告。

　　第二十八條財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

　　第五章績(jī)效問(wèn)責(zé)與法律責(zé)任

　　第二十九條在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，因故意或者過(guò)失導(dǎo)致預(yù)算績(jī)效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致財(cái)政資金配置和執(zhí)行績(jī)效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)責(zé)任部門(mén)及其責(zé)任人員實(shí)施績(jī)效問(wèn)責(zé)。

　　財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等機(jī)關(guān)、部門(mén)按照職責(zé)分工，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以及預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)規(guī)定，提出問(wèn)責(zé)建議，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施和監(jiān)督。

　　第三十條財(cái)政部門(mén)及其工作人員未按照本條例規(guī)定組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第三十一條預(yù)算部門(mén)及其工作人員有下列行為之一的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，并予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：

　　(一)不按照規(guī)定編報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)或者績(jī)效說(shuō)明的；

　　(二)不按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效管理的；

　　(三)不按照規(guī)定組織績(jī)效評(píng)價(jià)的；

　　(四)干擾或者阻撓開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作的；

　　(五)在預(yù)算績(jī)效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

　　第三十二條項(xiàng)目承擔(dān)單位采取偽造、變?cè)焯摷儋Y料或者績(jī)效目標(biāo)等手段騙取財(cái)政資金的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十三條受托參與預(yù)算績(jī)效管理工作的專(zhuān)家、中介機(jī)構(gòu)，違反本條例第八條第二款規(guī)定的，由財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)按照規(guī)定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門(mén)處理。

　　第三十四條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察以及其他有關(guān)機(jī)關(guān)、部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中的違法違規(guī)問(wèn)題依法處理；對(duì)發(fā)現(xiàn)的不屬于本機(jī)關(guān)、部門(mén)職責(zé)范圍的違法違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)依法處理。

　　第六章附則

　　第三十五條市、區(qū)(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)功能區(qū)管理機(jī)構(gòu)的預(yù)算績(jī)效管理工作適用本條例。

　　第三十六條本條例自20xx年11月1日起施行。

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