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內(nèi)控管理制度(通用17篇)
在不斷進(jìn)步的社會中,接觸到制度的地方越來越多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?下面是小編收集整理的內(nèi)控管理制度,希望能夠幫助到大家。
內(nèi)控管理制度 1
一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷
企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本,往往會選擇縮減人力開支,在崗位設(shè)置上實(shí)施一個或幾個保管人員同時管理和維護(hù)多個設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性,一旦設(shè)備出現(xiàn)故障,由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識,無法對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱耍芏嗥髽I(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用,企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠,有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)
(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序
企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作,經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。在整個購建工作完成之后,驗(yàn)收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況,確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時,企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn),安裝企業(yè)會計制度來進(jìn)行折舊計提工作,相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄,按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn),領(lǐng)導(dǎo)對盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度,確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符,杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。
(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境
企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進(jìn)行,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu),構(gòu)建財務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購部門等多個機(jī)構(gòu),確保每個機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé),充分發(fā)揮各個機(jī)構(gòu)的作用。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之,管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定,明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容,例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識,嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作,及時分析企業(yè)存在的風(fēng)險,并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作
企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作,將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳,財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作,領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財務(wù)記錄狀況,確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中,對內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn),提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu),提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì),使得人盡其用,確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作,通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平,彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷,為企業(yè)的`穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語
企業(yè)作為以盈利為目的的組織,其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中,相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題,及時查找漏洞、補(bǔ)救漏洞,避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力,促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。
內(nèi)控管理制度 2
第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為,明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限,加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制,防范銷售過程中的差錯和舞弊。
第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標(biāo)利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預(yù)算,經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。
第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門,細(xì)化到銷售人員,以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。
第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價目表,銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等,報銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實(shí)施。
第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況,如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣,以及按信用政策確定的付款政策,應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。
第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣,以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)報銷售副總審批,并于通過后執(zhí)行。
第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中,應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料,為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù),財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。
第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn),銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級,并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。
第9條 銷售合同審批規(guī)定
1.銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中,應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。
2.銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時,應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。
。1)銷售合同標(biāo)的總額在10萬元以下的,屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍,無需報批,可直接與客戶訂立銷售合同。
。2)銷售合同標(biāo)的總額在10萬~50萬元的,由銷售經(jīng)理審批,予以訂立。
。3)銷售合同標(biāo)的總額在50萬~500萬元的,由銷售副總審批,予以訂立。
。4)銷售合同標(biāo)的`總額在500萬元以上的,報總經(jīng)理審批后,予以訂立。
第10條 發(fā)貨的審批
1.銷售合同訂立以后,銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單,經(jīng)銷售經(jīng)理審核后,送至倉管員處以便備貨。
2.倉管員核對發(fā)貨通知單,并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物,并做好貨物出庫記錄。
3.運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù),并組織運(yùn)送貨物,確保貨物的安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。
第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定
1.銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請,需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。
2.質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查,并出具檢驗(yàn)證明。
3.倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫,并填制退貨接受報告。
4.銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查,并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。
第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表,督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。
第13條 銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。
第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案,以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。
第15條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。
內(nèi)控管理制度 3
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展,特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制,是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是:
。ㄒ唬┖侠肀WC公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
。ǘ┍U瞎镜馁Y產(chǎn)安全。
。ㄈ┍WC公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實(shí)完整。
。ㄋ模┨岣呓(jīng)營效率和效果。
。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度,應(yīng)遵循下列原則:
(一)全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。
。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。
(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,包括下列基本要素:
。ㄒ唬┠繕(biāo)設(shè)定,是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。
。ǘ﹥(nèi)部環(huán)境,是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
。ㄈ╋L(fēng)險確認(rèn),是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。
。ㄋ模╋L(fēng)險評估,是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
(五)風(fēng)險管理策略選擇,是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。
(六)控制活動,控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
。ㄆ撸┬畔⑴c溝通,信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。
。ò耍﹥(nèi)部監(jiān)督,是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。
第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外,還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度,包括但不限于:印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第二章內(nèi)部環(huán)境
第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。
第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊,使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。
第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。
第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容:
。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除;
。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲;
。ㄈ╆P(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;
。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定;
。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè),培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感,倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理觀念,強(qiáng)化風(fēng)險意識。
公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
第十四條公司須加強(qiáng)法制教育,增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念,嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險評估
第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合實(shí)際情況,及時進(jìn)行風(fēng)險評估。
第十六條公司開展風(fēng)險評估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險,確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。
第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險,重點(diǎn)關(guān)注下列因素:
。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;
(二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;
(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;
。ㄋ模┴攧(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素;
。ㄎ澹I運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;
(六)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。
第十八條公司識別外部風(fēng)險,重點(diǎn)關(guān)注下列因素:
。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;
(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;
。ㄈ┌踩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素;
(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;
。ㄎ澹┳匀粸(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;
。┢渌嘘P(guān)外部風(fēng)險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法,按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等,對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序,確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
公司進(jìn)行風(fēng)險分析,應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,組成風(fēng)險分析團(tuán)隊,按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作,確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
第二十條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險承受度,權(quán)衡風(fēng)險與收益,確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析,及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。
第四章控制活動
第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果,通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,保證會計資料真實(shí)完整。
公司依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu),配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保財產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各職能單位在預(yù)算管理中的'職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。
第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度,經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運(yùn)營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績效考評制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價,將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略,綜合運(yùn)用控制措施,對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
第三十二條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時溝通,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合,提高信息的有用性。
公司獲得內(nèi)部信息的方式是:財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
公司獲得外部信息的方式是:行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制,堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):
。ㄒ唬┪唇(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益;
。ǘ┰谪攧(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;
。ㄈ└呒壒芾砣藛T濫用職權(quán);
。ㄋ模┫嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度,明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求,確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督
第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題,并及時予以改進(jìn),確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。
第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法,該辦法至少包括如下內(nèi)容:
。ㄒ唬﹫(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán);
。ǘ┕靖鞑块T及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù);
。ㄈ﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時間、程序及方法;
。ㄋ模﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式;
。ㄎ澹﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分;
。﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo),并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題,須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實(shí)反映,并在報告后進(jìn)行追蹤,以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題,將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。
內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料,保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況,形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容:
(一)內(nèi)控制度是否建立健全。
。ǘ﹥(nèi)控制度是否有效實(shí)施。
。ㄈ﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
。ㄋ模﹥(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。
。ㄎ澹⿲Ρ灸甓葍(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
。┩晟苾(nèi)控制度的有關(guān)措施。
(七)下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
第七章附則
第四十六條本制度未盡事宜,依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的,以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。
內(nèi)控管理制度 4
為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作,努力防范風(fēng)險,明確各自職責(zé),根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
1、內(nèi)勤會計出納工作:必須按時簽到、簽退,離柜必須暫退,柜員卡嚴(yán)禁串用,密碼不能泄露于他人。
2、新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份,身份證必須是18位數(shù)字的新身份證,登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件,是否屬本人支取,并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件,是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證,留有復(fù)印件方可辦理。
5、出納員按時上班,實(shí)時授權(quán),保管好自己的柜員卡與密碼,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票,以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅持票面登記,做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作,保管好現(xiàn)金、有價單證,重要空白憑證。
6、實(shí)行四雙制度,庫房鑰匙實(shí)行雙人分管,庫款實(shí)行雙人碰庫。
7、嚴(yán)格憑證管理制度,借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦,嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦,以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。
8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度,貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則,嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅持”:堅持借款人本人到場,本人持身份證,持授信材料,需擔(dān)保的,擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。
“四核對”:內(nèi)勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查,對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字,沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸,并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。
“五不進(jìn)賬”:非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬,超權(quán)限的不進(jìn)賬,無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的'不進(jìn)賬,借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬,抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的,內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程,必須以原始憑證為依據(jù),審核其內(nèi)容再錄入,加強(qiáng)監(jiān)督與管理,相互復(fù)核,賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”,賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個季度會計人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。
10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料,將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”,不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。
12、嚴(yán)格用電制度,營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
內(nèi)控管理制度 5
學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理:
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理:
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶;锸迟M(fèi)入單食堂賬。
三、支出管理:
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理:
。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。
。ǘ┿y行存款管理:
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的'管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報校長室。
。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理:
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符,賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時,應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費(fèi)清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報銷制度:
。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。
。ǘ┎盥觅M(fèi)報銷規(guī)定:
1、兩個相符:差旅費(fèi)票價必須與報銷相符,實(shí)際車程價與報銷價相符。
2、差旅費(fèi)報銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
(三)學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:
1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):
(1)造好清退表冊;
。2)學(xué)生逐個簽字;
。3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財務(wù)處入賬;
(4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
六、申購驗(yàn)收制度:
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報校長會集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時,申請人員應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請,并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報請校長審核通過。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
七、報廢報損制度:
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半,可以報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,逐級報批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理:
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由會計裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù),會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
內(nèi)控管理制度 6
為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理,整合資源,優(yōu)化配置,使車輛管理統(tǒng)一合理化,更有效的使用車輛,做好本院的服務(wù)工作,確保車輛安全,有效有序運(yùn)行,本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》,及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度,安全駕車,并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù),堅持安全第一,文明駕駛,增強(qiáng)工作責(zé)任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度,其他人員不得隨意指派駕駛員出車,車輛的證照,保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理,駕駛員出車前要例行檢查車輛的水,油、電及其他性能是否正常,發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補(bǔ)調(diào)整。
3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的.安全檢查和保養(yǎng)保修,并分別進(jìn)行臺賬登記。
4.車輛實(shí)行專人專車駕駛,嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛,行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記,駕駛員私自駕駛車輛出行,造成車輛交通,機(jī)械事故,應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任,并無條件離崗
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡,每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站,油卡由辦公室管理人員保管,不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中,每次加油后,分別進(jìn)行臺賬登記,并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品,由駕駛員向車輛管理人員提出申請,待領(lǐng)導(dǎo)同意后,再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。
7.各部門使用公務(wù)用車,由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請,說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時間、填寫派車單,不按規(guī)定填寫派車單的,辦公室車輛管理人員一律不得派車,不得私自出車。
8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,修理之后分別進(jìn)行臺賬登記,并附機(jī)關(guān)維修清單。
9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制,下班之后車輛停放在指定停車場,如出差在外的車輛,要將車輛停放在安全場所,并鎖好方向盤和門窗,搞好安全防范。
內(nèi)控管理制度 7
投融資管理
●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)。
●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。
●負(fù)責(zé)年度資金平衡計劃工作。
●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費(fèi)用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。
●制定成本費(fèi)用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。
●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。
●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時組織整改。
●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
資產(chǎn)股權(quán)管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的`購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報告。
●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。
財務(wù)績效管理
●負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。
●負(fù)責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。
●負(fù)責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。
●負(fù)責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。
項(xiàng)目成本管理
●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計對項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。
●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。
●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。
●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。
內(nèi)控管理制度 8
第一章總則
第一條為規(guī)范集團(tuán)行政采購行為,加強(qiáng)對采購過程的管理和監(jiān)控,本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則,特制定本辦法。
第二條基本原則
一、遵循公開、公平、公正原則,維護(hù)公共利益,保證行政效率,最大限度地提高資金的使用效益。
二、采購應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境保護(hù)的要求,優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。
三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門,須詳細(xì)進(jìn)行采購物資的成本核算,有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道,從而控制產(chǎn)品價位,降低物資成本。
四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。
第三條適用范圍
一、本辦法適用集團(tuán)及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的采購),集團(tuán)控股公司參照執(zhí)行。
二、集團(tuán)行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的,原則上實(shí)行集中采購:
1、單價在1萬元,批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具;
2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)辦法執(zhí)行。
3、合同價值5萬元以上的服務(wù)項(xiàng)目。
第二章采購方式
第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團(tuán)指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購;如果沒有集中的采購定點(diǎn)單位,則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的.采購小組,按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少,分散采購由各企業(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。
第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主,同時,可根據(jù)實(shí)際,采取公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購和直接采購等方法。
一、公開招標(biāo)采購指招標(biāo)人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標(biāo)。
二、邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。
三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。
四、詢價采購是對三家以上的供應(yīng)商提供的報價進(jìn)行比較,以確保競爭性價格的采購。
五、直接采購是指采購人向供應(yīng)商(廠家)直接購買的方式。
第六條實(shí)行競爭性談判采購的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序:
一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準(zhǔn)等。
二、談判人擬定合同條款,提出邀請參加談判的供應(yīng)商名單。
三、參加談判的所有供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出最后報價及有關(guān)承諾,談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。
第七條實(shí)行詢價采購的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序:
一、定詢價小組成員、價格構(gòu)成、定標(biāo)準(zhǔn)等。
二、詢價人擬定合同條款,提出報價供應(yīng)商名單。
三、詢價活動必須公平進(jìn)行,詢價人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報出不得更改的價格,詢價人確定的中標(biāo)人是符合采購要求且報價最低的供應(yīng)商。
第八條采購員對于小額物品的采購,應(yīng)盡量去正規(guī)商場采購,并做到貨比三家,嚴(yán)格控制采購物品的質(zhì)量價格及售后服務(wù)。
第三章采購程序
第九條采購計劃與申請
一、屬行政采購項(xiàng)目,申請部門須擬訂本部門年度采購計劃,并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、估計價值、供貨時間等有關(guān)材料,報行政部審核。
二、行政部對申請部門上報的年度采購計劃進(jìn)行審核后,制定公司年度采購計劃預(yù)案。
三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可實(shí)施。
四、根據(jù)采購計劃制作的采購預(yù)算表,分別需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。
五、屬于臨時采購項(xiàng)目,申請部門須提供按權(quán)限簽批核準(zhǔn)的申購單,并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時間等有關(guān)資料,報行政部辦理。
第十條采購實(shí)施
一、采購員收到被批復(fù)后的請購單或采購計劃,立刻開展多方詢價、比價、議價,按照貨比三家的原則,詢價人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號、報價、數(shù)量、性能指標(biāo)等情況整理填寫《報價審批表》報行政負(fù)責(zé)
人,行政部負(fù)責(zé)人填寫采購意見報財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量,獲得批量折扣,降低采購成本。
三、報價審批獲準(zhǔn)后,如需簽定合同,采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。
四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案,行政部留復(fù)印件。采購員按合同付款進(jìn)度,向財務(wù)部申請借款,支付給供應(yīng)方。
五、采購員按合同交貨進(jìn)度,及時催促供應(yīng)方按時發(fā)貨。
六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機(jī)號碼營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信情況等)應(yīng)建立一個完整的供應(yīng)商檔案,報行政部備案。
七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進(jìn)行調(diào)查了解,掌握市場信息,善于收集相關(guān)資料,及時采購到質(zhì)好價廉的物品,建立各類辦公用品價格數(shù)據(jù)庫,做為核價的依據(jù)。
第十一條驗(yàn)收與結(jié)算
一、貨到,采購員會同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量,相符后簽收并填寫驗(yàn)收報告。
二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符,質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符,采購員將貨物退回供應(yīng)方,并與供貨方就退貨、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。
三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗(yàn)收不合格、貨款詐騙等問題,應(yīng)及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)處置。
四、驗(yàn)收合格的貨物及時運(yùn)抵倉庫,辦理移交入庫手續(xù),行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。
五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷帳;財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。
六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時,需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施采購。
第四章采購監(jiān)督
第十二條財務(wù)部結(jié)合采購付款、報銷及年度盤點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督;審計部結(jié)合財務(wù)審計或?qū)m?xiàng)內(nèi)部審計實(shí)施監(jiān)督。
第十三條被檢查的人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況,不得拒絕。
第十四條有下列行為之一的,將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任;觸犯刑律的,將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
一、采購活動中拒絕監(jiān)督,或招標(biāo)采取走過場,明招暗送,泄露標(biāo)底的;
二、與投標(biāo)者相互串通,阻撓、排擠其他投標(biāo)者公平競爭或干擾招標(biāo)活動,使招投標(biāo)不能正常進(jìn)行的;
三、與供貨單位相互溝通,高估冒算,有意多付貨款的;
四、采購過程中,接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等,私自參與供貨方組織的活動的;
五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的;
六、揮霍浪費(fèi)或挪用、貪污、私分采購款的;
七、不履行或不正確履行職責(zé),購進(jìn)的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的;
八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購,逃避上述條款約束的。
第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個人有權(quán)對采購活動中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。
第五章附則
第十六條本辦法由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起施行。
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一、完善財務(wù)報銷手續(xù),認(rèn)真審核原始憑證,原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。
二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行,重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。
三、依法設(shè)置會計帳簿,不準(zhǔn)私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”,更不得公款私存,杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生,嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時,必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全,法人印鑒,現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題,要及時向上報告并采取應(yīng)急措施。
五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例,禁止“白條”入賬、抵庫。
六、按照固定資產(chǎn)管理辦法,定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),確保帳實(shí)相符。
內(nèi)控管理制度 10
為進(jìn)一步規(guī)范我院招標(biāo)公用物品采購活動,強(qiáng)化監(jiān)督、節(jié)省開支,防范采購活動中的廉潔風(fēng)險,根據(jù)我院廉潔風(fēng)險防控管理有關(guān)精神,決定在招標(biāo)采購公用物品活動中實(shí)行以下規(guī)定:
一、招標(biāo)采購公用物品適用范圍
1、未納入或不適合集中招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判的零星、小額的后勤總務(wù)用品、辦公用品和低值耗材的采購。
2、在特殊情況下,無法實(shí)施集中招標(biāo)采購的物品。
3、預(yù)算外小額度開支的獎品、禮品、紀(jì)念品、宣傳標(biāo)識制作等相關(guān)物品的`采購。
4、公務(wù)接待、餐飲、住宿等相關(guān)服務(wù)的定點(diǎn)選擇。
5、公務(wù)用車的燃油、維修、保養(yǎng)等相關(guān)服務(wù)的定點(diǎn)選擇。
6、其它物品和服務(wù)用品的采購。
二、招標(biāo)公用物品采購的方法
1、“三家參與”:有關(guān)物品、服務(wù)用品的采購實(shí)施時,由使用部門(科室)、管理部門、監(jiān)督部門共同參與。
2、“貨比三家”:有關(guān)物品、服務(wù)用品的采購活動過程中,要經(jīng)過三家以上供應(yīng)商或商家的詢價調(diào)查,從質(zhì)量、價格等方面綜合比較進(jìn)行取舍。
3、“三人同行”:所有招標(biāo)外采購實(shí)施時,必須是三個人以上共同經(jīng)辦。
三、招標(biāo)公用物品采購的實(shí)施
1、招標(biāo)公用物品的采購,由使用部門向管理部門填寫《xx醫(yī)院招標(biāo)物品購買申請單》,說明采購名稱、數(shù)量、不經(jīng)過集中招標(biāo)的理由,由院長批準(zhǔn)實(shí)施。
2、醫(yī)院招標(biāo)采購監(jiān)督部門為紀(jì)檢監(jiān)察室、審計科、財務(wù)科等部門。物品主管部門持院長批示,由院紀(jì)檢監(jiān)察室視情況安排相關(guān)監(jiān)督部門參與采購監(jiān)督活動。
3、物品使用部門與管理部門為同一單位,或物品使用部門、管理部門和監(jiān)督部門為同一單位時,院長批準(zhǔn)后,由院紀(jì)委指定相關(guān)科室人員一道參加實(shí)施采購。
4、招標(biāo)公用物品采購活動完成后,要有采購經(jīng)手人和參與人共同簽字,才能按規(guī)定程序報銷。
四、招標(biāo)公用物品采購的檢查考核
1、醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察室、審計科負(fù)責(zé)對“招標(biāo)公用物品采購”執(zhí)行情況進(jìn)行考核,通過財務(wù)手續(xù),每年對相關(guān)采購活動進(jìn)行一次抽查。
2、對違反“招標(biāo)公用物品采購”有關(guān)規(guī)定的科室、人員,按廉潔風(fēng)險防控管理規(guī)定予以責(zé)任追究。
內(nèi)控管理制度 11
一、資金的管理
1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度,財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。
2、如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)(不在可委托副總代簽) ,方 可辦理用款手續(xù)。
3、使用資金時(包括大額用款) ,各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報資金使用額度,便于 財務(wù)及時備款。
4、使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、 需用現(xiàn)金繳納的稅費(fèi)及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。
5、借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時,要將金額寫明,便于財務(wù)掌握資金結(jié)存情況。
6、借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。
7、資金的審批程序是: 計劃內(nèi)借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)部 計劃外借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財務(wù)部
二、原輔材料采購及存貨的管理
1、原料到廠時,保管員應(yīng)據(jù)實(shí)檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗(yàn)單,計算出合 格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時登記保管帳。
2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點(diǎn)等填開實(shí)物收據(jù),同 時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明 (身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符) 。
3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表,并及時提供財務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
財務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。
4、購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報 銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等) ,不得 以白條報銷。
但對特殊情況可特殊處理。
5、需要先付款的業(yè)務(wù),須到財務(wù)辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(計劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字)財務(wù)予以付款。
如果需銀行匯款的,辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦 理。
6、購進(jìn)需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫,并開具材料入庫單,隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷。
如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報銷。
7、采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。
8、月末購料,發(fā)票不能當(dāng)月取得,保管員要按接收的實(shí)際數(shù)量和采購員提供的. 實(shí)際采購價格(扣稅價)進(jìn)行估價入帳,待發(fā)票到廠時辦理正式入庫,并將估價 沖回。
9、庫存物品領(lǐng)用時,必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財務(wù)、統(tǒng)計各一聯(lián)) ,領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途,分管的各級負(fù)責(zé)人都要簽字,保管員方可付貨。
銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。
10、月末終了,保管員、統(tǒng)計員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對,并 按規(guī)定時間(每月 1 日)分別向財務(wù)報表,財務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。
11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點(diǎn),做出物資盤點(diǎn)明細(xì)表,與財務(wù)部門進(jìn)行核對,做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的, 報請總經(jīng)理審批,財務(wù)予以帳務(wù)處理。
三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價值 2000 元、使用期限一年以上) , 需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容,逐項(xiàng)填寫清楚,然 后隨發(fā)票一起報帳。
同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。
2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集,待全部 完工時,由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。
3、購進(jìn)的低值易耗品(價值 2000 元以下、使用期限二年以上) ,應(yīng)先辦理入庫, 然后再領(lǐng)用。
領(lǐng)用時,保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。
4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時,主管部門要寫明事由報廠部,財 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。
5、年末終了,主管部門要與財務(wù)部進(jìn)行對帳,并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。
四、往來帳的管理
1、工作人員為公司辦事借款或出差借款,應(yīng)按規(guī)定時間報帳。
2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的,經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。
3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù),辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。
4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
五、報帳制度
1、如果出差借款,應(yīng)于回來三日內(nèi)報銷差旅費(fèi)。
報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費(fèi)報銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財務(wù)部審核報銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的, 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、在市內(nèi)采購的,應(yīng)于當(dāng)日辦理報銷手續(xù),如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的, 須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
3、采購部門采購時,如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。
4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報銷而造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的稅額部分,由 持票人個人承擔(dān)。
5、報銷時,發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全,不準(zhǔn)自己填寫,否則財務(wù)不予報帳。
6、使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。
7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費(fèi)增值稅發(fā)票開回交予財務(wù),以便成本核算。
8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。
如果支票丟失了,由當(dāng)事人及主管部門予以報案或掛失,財務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。
9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部,財務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>
10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料(成品/半成品)盤點(diǎn)表等與 財務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報表, 必須于次月一日前報財務(wù)部, 財務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。
11、報銷時間:每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)(手機(jī)費(fèi)每月 15 日) 。
12、為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時返還財務(wù),不 得自行留存。
13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報 帳的,請以書面形式報請總經(jīng)理審批,否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。
內(nèi)控管理制度 12
第一章總則
第一條為進(jìn)一步做好醫(yī)院采購工作,建立規(guī)范、透明的采購運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化采購活動的內(nèi)控管理,提高資金使用效益和采購質(zhì)量,促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效,根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》《青島市關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算單位政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》《平度市公立機(jī)構(gòu)采購管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定,結(jié)合我院實(shí)際,制定本制度。
第二條醫(yī)院采購工作應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
第三條本制度適用于平度市第二人民醫(yī)院采購貨物、工程和服務(wù)的行為。
政府采購限額標(biāo)準(zhǔn),以當(dāng)年市財政部門公布的政府集中采購目錄通知為準(zhǔn)。
大型醫(yī)用設(shè)備、藥品、醫(yī)用耗材采購按國家、省、市有關(guān)要求執(zhí)行。
第四條采購工作應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實(shí)信用原則。
第五條醫(yī)院采購分為政府采購和自行采購二種形式。
第二章工作職責(zé)
第六條醫(yī)院黨支部會負(fù)責(zé)研究確定醫(yī)院采購活動有關(guān)規(guī)章制度、重大決策、達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購方式變更、大額資金自行采購項(xiàng)目及不具有競爭性或情況特殊項(xiàng)目的采購結(jié)果確定等重要事項(xiàng)。
第七條實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類負(fù)責(zé)、歸口管理”,成立采購領(lǐng)導(dǎo)小組和采購監(jiān)管小組。
。ㄒ唬┎少忣I(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的計劃、申請、程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)行審批。
。ǘ┪镔Y采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)行監(jiān)督。
。ㄈ┽t(yī)院物資采購科室包括:設(shè)備信息科、總務(wù)科、辦公室、護(hù)理部、藥劑科。
物資采購科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和物資材料的質(zhì)量、固定資產(chǎn)的調(diào)配和物資材料出入庫的審批。醫(yī)療設(shè)備器械、醫(yī)用耗材、衛(wèi)生材料的主管部門是設(shè)備信息科;非醫(yī)療設(shè)備及耗材的主管部門是總務(wù)科;辦公用品的主管部門是辦公室;衛(wèi)生被服的主管部門是護(hù)理部;藥品的主管部門是藥劑科。
第八條采購科室職責(zé)
(一)負(fù)責(zé)主管物資項(xiàng)目的采購工作;
。ǘ┴(fù)責(zé)提報采購預(yù)算、采購計劃,負(fù)責(zé)編報項(xiàng)目績效
。ㄈ┴(fù)責(zé)提報分散采購項(xiàng)目采購需求,提出采購方式選擇意見,參與編制、審核、論證并確認(rèn)采購文件;
。ㄋ模┴(fù)責(zé)自行采購及網(wǎng)上超市項(xiàng)目供應(yīng)商的選擇及比選,提出或確定供應(yīng)商的選擇意見;
(五)負(fù)責(zé)采購合同簽訂、驗(yàn)收、采購檔案材料的.保等;
。┌春贤s定申請付款;
。ㄆ撸┴(fù)責(zé)政府采購合同公開備案;
。ò耍┴(fù)責(zé)采購項(xiàng)目資產(chǎn)按規(guī)定流程辦理登記;
。ň牛┴(fù)責(zé)對因采購需求等原因引發(fā)的詢問、質(zhì)疑或投訴提出處理意見;
。ㄊ┢渌麘(yīng)負(fù)擔(dān)的工作。
第九條財務(wù)科職責(zé)
(一)組織完成政府采購預(yù)算及計劃編報;
。ǘ┴(fù)責(zé)政府采購項(xiàng)目網(wǎng)上采購流程辦理;
。ㄈ┴(fù)責(zé)采購項(xiàng)目付款資料復(fù)核并按規(guī)定辦理付款;
。ㄋ模┢渌麘(yīng)負(fù)擔(dān)的工作。
第三章采購前期工作
第十條政府采購預(yù)算編報。主管采購科室按規(guī)定編制政府采購預(yù)算,經(jīng)科室分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后,報財務(wù)科匯總,形成醫(yī)院政府采購預(yù)算,由財務(wù)科提報市衛(wèi)健局。
第十一條政府采購計劃編報。采購科室根據(jù)已批復(fù)的政府采購預(yù)算,編制政府采購計劃,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,報財務(wù)科復(fù)核,由財務(wù)科提報市衛(wèi)健局。
第十二條提出采購需求。采購科室根據(jù)采購項(xiàng)目擬實(shí)現(xiàn)的功能或目標(biāo)提出采購需求,提交院支部會或院務(wù)會研究批準(zhǔn)后實(shí)施。采購需求內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬采購物品和服務(wù)的種類、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格、技術(shù)要求、服務(wù)期限等,涉及軟件開發(fā)項(xiàng)目還需提供預(yù)計工作量等。
第十三條選擇代理機(jī)構(gòu)。需委托采購代理機(jī)構(gòu)組織采購的,由采購小組根據(jù)代理機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量高低、執(zhí)業(yè)能力強(qiáng)弱等因素,集體研究從市財政局代理機(jī)構(gòu)年終考核名單中優(yōu)良等次以上的機(jī)構(gòu)中推薦1家代理機(jī)構(gòu)。
第四章分散及網(wǎng)上超市采購方式及程序
第十四條我市無集中采購機(jī)構(gòu),政府采購實(shí)行分散采購和網(wǎng)上超市采購,分散采購?fù)ㄟ^委托代理機(jī)構(gòu)組織采購活動。政府采購限額標(biāo)準(zhǔn),以當(dāng)年公布的政府集中采購目錄通知為準(zhǔn)。
第十五條分散采購可以分為招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判
單一來源、詢價、競爭性磋商等方式進(jìn)行。
第十六條分散采購程序
。ㄒ唬┎少徔剖姨岢鲰(xiàng)目采購需求及采購方式選擇意見;
(二)單項(xiàng)或批量采購金額達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購。需采用公開招標(biāo)以外采購方式的,由采購科室提出采購方式變更申請,提交院支部會研究后,需單一來源采購的經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后實(shí)施;
(三)采購代理機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目采購需求及采購方式編制采購文件,組織專家論證;論證專家從政府采購專家?guī)熘须S機(jī)抽;
(四)采購科室根據(jù)專家論證意見,對采購文件進(jìn)行完善并確認(rèn);
。ㄎ澹┎少彺頇C(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序發(fā)布招標(biāo)公告、組織開評標(biāo)、公告中標(biāo)結(jié)果、發(fā)出中標(biāo)通知書;
。┎少徔剖肄k理合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收、采購檔案材料的保管等事項(xiàng)。
第十七條網(wǎng)上超市采購。網(wǎng)上超市分為網(wǎng)上直購、網(wǎng)上競價、定點(diǎn)采購和二次競價四種采購方式。
。ㄒ唬┚W(wǎng)上直購。采購科室綜合考慮價格因素和服務(wù)評價因素,從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇三家以上符合需求的供應(yīng)商進(jìn)行比選,按報價最低確定為成交供應(yīng)商。同一品牌同一型號未選擇最低價的,應(yīng)提交情況說明材料。
。ǘ┚W(wǎng)上競價。采購科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求創(chuàng)建網(wǎng)上競價項(xiàng)目,發(fā)布網(wǎng)上競價采購公告。在滿足競價商品技術(shù)規(guī)格和性能要求等前提下,按報價最低確定為成交供應(yīng)商。未選擇最低價供應(yīng)商的,應(yīng)提交情況說明材料。
。ㄈ┒c(diǎn)采購。采購科室綜合考慮價格因素和服務(wù)評價因素,從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇三家以上符合需求的供應(yīng)商進(jìn)行比選,初定供應(yīng)商,報科室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。網(wǎng)上公布的優(yōu)惠折扣率為供應(yīng)商必須履行的折扣率,允許在此基礎(chǔ)上繼續(xù)進(jìn)行談判協(xié)商。
(四)二次競價。采購科室從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇3家以上有意向參加二次競價的供應(yīng)商,并提出采購需求和評審指標(biāo),由監(jiān)督監(jiān)察科監(jiān)督采購處室組織二次競價,根據(jù)二次競價評審結(jié)果確定成交供應(yīng)商。
第五章自行采購方式及程序
第十八條集中采購目錄以外且單項(xiàng)或批量采購金額在限額標(biāo)準(zhǔn)以下項(xiàng)目及政府采購目錄中規(guī)定的特殊項(xiàng)目由醫(yī)院自行參照政府采購程序采購。
第十九條自行采購程序
單項(xiàng)或批量采購金額5萬元以上、限額標(biāo)準(zhǔn)以下的采購項(xiàng)目,由采購科室牽頭成立3人以上采購小組按照以下程序采購。
。ㄒ唬┎少徯〗M根據(jù)采購需要,制訂技術(shù)參數(shù),設(shè)置控制價、制定采購文書。醫(yī)院采用發(fā)布公告征集或推薦方式邀請不少于3家符合相關(guān)資質(zhì)的供應(yīng)商參加采購活動,邀請或選取3位有關(guān)方面的專家進(jìn)行評審。
。ǘ┩ㄟ^評審,選出成交供應(yīng)商,在醫(yī)院發(fā)布成交公告,通知成交供應(yīng)商簽訂供貨合同。醫(yī)院嚴(yán)格按照采購合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)等要求組織對供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收。
。ㄈ┎少徯畔、流程、結(jié)果應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院進(jìn)行院務(wù)公開。醫(yī)院組織職工代表和紀(jì)檢委員全程參與監(jiān)督。
。ㄋ模┮陨喜少彸绦騾⑴c人員應(yīng)簽字確認(rèn)并做好全過程記錄存檔備查。
第二十條特定媒體廣告公告、培訓(xùn)等不具有競爭性或情況特殊的政府采購項(xiàng)目,采購科室提出采購需求及初步確定的供應(yīng)商等方案,由采購科室或牽頭科室提交醫(yī)院支部會研究確
第六章采購合同簽訂與備案
第二十一條合同簽訂。采購科室應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)(成交)通知書發(fā)出之日起10個工作日內(nèi),按照采購文件確定的事項(xiàng)簽訂采購合同。200萬元及以上的采購合同需市司法局按程序?qū)徍耍?00萬元以下的采購合同需經(jīng)單位法制部門和法律顧問審查,報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂。
第二十二條合同備案。采購科室自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內(nèi)將合同掃描件報財務(wù)科進(jìn)行合同公開備案。
第二十三條采購合同履行中,需追加與合同標(biāo)的相同的貨物、服務(wù)的,在不改變合同其他條款的前提下,可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同,但所簽補(bǔ)充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。
第七章項(xiàng)目驗(yàn)收與資金支付
第二十四條項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目完成后,采購科室負(fù)責(zé)按合同約定組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收小組原則上由三人以上單數(shù)組成,與采購人員相分離。驗(yàn)收小組應(yīng)當(dāng)按照采購合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)參數(shù)及運(yùn)行情況等進(jìn)行驗(yàn)收,形成驗(yàn)收意見,驗(yàn)收小組成員需在驗(yàn)收意見上簽字。采購單位委托采購代理機(jī)構(gòu)組織履約驗(yàn)收的,應(yīng)當(dāng)在委托協(xié)議中明確,并對驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)。采購項(xiàng)目特殊或?qū)I(yè)性比較強(qiáng)的,由采購科室從政府采購專家?guī)熘须S機(jī)抽取相關(guān)專業(yè)專家一同驗(yàn)收。驗(yàn)收結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)形成驗(yàn)收報告。
第二十五條基本建設(shè)項(xiàng)目按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。
第二十六條資產(chǎn)登記。財務(wù)科應(yīng)及時做好資產(chǎn)登記工作。屬于固定資產(chǎn)的項(xiàng)目列入固定資產(chǎn)管理;屬于軟件開發(fā)等涉及無形資產(chǎn)的項(xiàng)目列入無形資產(chǎn)管理。
第二十七條資金支付。采購科室應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同約定,按照有關(guān)資金支付管理規(guī)定,收到發(fā)票5個工作日內(nèi)向成交供應(yīng)商辦理資金支付等事項(xiàng)。辦理資金支付需向財務(wù)科提供供應(yīng)商開具的收據(jù)或發(fā)票、中標(biāo)(成交)通知書、采購合同、驗(yàn)收報告等采購資料。
第八章采購檔案保管
第二十八條采購檔案保管。采購科室負(fù)責(zé)采購資料(包括音視頻資料)的檔案保管工作,采購檔案的保存期限應(yīng)自采購活動結(jié)束之日起不少于15年。
采購檔案包括院支部會或辦公會研究意見、采購預(yù)算、采購計劃、采購購文件、投標(biāo)文件、評審專家、響應(yīng)供應(yīng)商、評標(biāo)結(jié)果、中標(biāo)(成交)通知書、合同文本、驗(yàn)收報告、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及網(wǎng)上超市、自行采購供應(yīng)商比選等其他有關(guān)文件資料。
第九章采購監(jiān)督
第二十九條醫(yī)院成立物資采購監(jiān)管小組,物資采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)行監(jiān)督。
醫(yī)院工會組織相關(guān)科室,采取集中監(jiān)督隨機(jī)抽查方式,對醫(yī)院政府采購工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬┱少徶贫冉ㄔO(shè)及內(nèi)部控制管理情況;
。ǘ┱少弻徍嘶?qū)徟马?xiàng)的執(zhí)行情況;
。ㄈ┱少忣A(yù)算、計劃執(zhí)行情況;
。ㄋ模┱少彺頇C(jī)構(gòu)抽取及采購文件論證情況;
(五)政府采購合同的訂立、履約驗(yàn)收和資金支付情況;
。┱少徆ぷ饔嘘P(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。
第三十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)接受市財政局、審計局等相關(guān)部門對政府采購工作的監(jiān)督管理,積極配合有關(guān)部門對采購活動發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題進(jìn)行核實(shí)處理,對違規(guī)問題及時進(jìn)行整改。
第十章附則
第三十一條本辦法未盡事宜,依照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》、《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》(財政部第87號令)等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定等,依法依規(guī)、科學(xué)有序地開展政府采購活動。
第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)控管理制度 13
一、完美財務(wù)報銷手續(xù),仔細(xì)審核原始憑證,原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。
二、預(yù)算和決算必需在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行,重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體打算。
三、依法設(shè)置會計帳簿,不準(zhǔn)私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”,更不得公款私存,杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生,嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時,必需由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、平安,法人印鑒,現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)印鑒。如浮現(xiàn)問題,要準(zhǔn)時向上報告并實(shí)行應(yīng)急措施。
五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例,禁止“白條”入賬、抵庫。
六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法,定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn),確保帳實(shí)相符。
內(nèi)控管理制度 14
完善有效的內(nèi)部會計控制制度可以有效地提高醫(yī)院管理水平,特別是確保醫(yī)院財產(chǎn)的安全完整,確保會計信息的真實(shí)可靠,也是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動與業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的關(guān)鍵保障。然而,現(xiàn)階段,我國醫(yī)院在內(nèi)部會計控制管理中也出現(xiàn)了一系列的問題,尤其是內(nèi)部會計控制制度不完善、會計核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不健全等問題較為突出。因此,加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理,規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動與財務(wù)管理,已經(jīng)成為醫(yī)院管理工作的重要內(nèi)容,這對于提高醫(yī)院的整體管理水平也具有重要的作用。
1.醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度主要內(nèi)容分析
內(nèi)部會計控制主要是為了確保在管理中各項(xiàng)財務(wù)會計信息的真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)安全完整,而在內(nèi)部管理中采取的一系列制度管理措施。對于醫(yī)院而言,內(nèi)部會計控制制度管理的內(nèi)容主要包括以下幾方面:
。1)醫(yī)院的貨幣資金控制管理。主要是通過執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位制約、職務(wù)權(quán)限劃分等一系列的制度管理措施,對醫(yī)院的現(xiàn)金收支、存款、流動資金以及其他貨幣資金等進(jìn)行的控制管理,以確保資金安全完整。
。2)固定資產(chǎn)管理。主要是對醫(yī)院內(nèi)部的大型醫(yī)療設(shè)備、器械等固定資產(chǎn)從采購到使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的控制管理,以確保資產(chǎn)安全可靠,并提高資產(chǎn)的使用效率。
。3)藥品及耗材采購支出控制。重點(diǎn)是對醫(yī)院的耗材、藥品等在采購、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控制管理,避免管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞,確保合法合規(guī)。
(4)收入控制。收入控制主要是為了確保醫(yī)院各項(xiàng)收入的真實(shí)可靠,而對醫(yī)院的票據(jù)、賬務(wù)、退費(fèi)等進(jìn)行的內(nèi)部控制管理,以保證醫(yī)院收入的安全完整。
。5)債權(quán)債務(wù)控制。主要是通過采取清欠核查、賬款催繳、清理、欠費(fèi)管理、債務(wù)授權(quán)審批、合同簽訂等一系列的制度,以加強(qiáng)醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)管理,嚴(yán)格控制醫(yī)院的應(yīng)收賬款。
2.醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理存在的問題分析
。1)內(nèi)部會計控制管理制度體系不完善。有的醫(yī)院對于內(nèi)部會計控制管理重視不足,尤其是未能在醫(yī)院內(nèi)部建立健全完善的各項(xiàng)管理制度,有的制度也存在著執(zhí)行不力的問題,內(nèi)部會計控制管理流于形式。
(2)會計核算不規(guī)范。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中,有的醫(yī)院不按照相關(guān)的財務(wù)會計制度開展核算,有的甚至存在著賬簿設(shè)置不合理、記賬憑證不全等問題,會計信息資料的真實(shí)可靠性也得不到保障。
(3)內(nèi)部會計控制監(jiān)督管理體系不健全。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中,較為突出的問題就是內(nèi)部會計監(jiān)督力度不足,內(nèi)部審計未能有效開展,造成了內(nèi)部會計控制中的一些問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)解決。
3.加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度管理的措施
(1)科學(xué)的設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中,應(yīng)該結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況科學(xué)合理的設(shè)置內(nèi)部會計控制制度,現(xiàn)階段在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中需要有效應(yīng)用的會計控制制度主要有不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計憑證與賬簿控制、財務(wù)報告控制、會計核對控制、全面預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、風(fēng)險控制與信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制制度。
。2)提高醫(yī)院財務(wù)會計工作的規(guī)范化水平。加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部會計控制管理,最為重要的一項(xiàng)內(nèi)容就是提高內(nèi)部財務(wù)會計工作的規(guī)范化水平,在醫(yī)院的財務(wù)會計工作開展過程中,首先應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)審批管理,確保每一項(xiàng)財務(wù)收支手續(xù)合法完整。其次,應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院的票據(jù)管理,通過核查管理制度,確保票據(jù)的規(guī)范使用。同時,還應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部現(xiàn)金、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面的`盤點(diǎn)核算,確保財務(wù)會計工作管理中賬賬相符、賬實(shí)相符。此外,為了提高醫(yī)院財務(wù)會計工作效率,在財務(wù)會計工作的開展過程中,應(yīng)該盡可能的采用信息化的手段,通過會計信息系統(tǒng),確保各項(xiàng)財務(wù)會計信息的真實(shí)可靠,同時提高財務(wù)會計工作效率。
。3)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計審計管理。內(nèi)部審計監(jiān)督對提高醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理的有效性具有非常重要的作用,在內(nèi)部會計控制管理體系的設(shè)計方面,應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)計工作。首先,應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況,建立具有一定獨(dú)立性與權(quán)威性的內(nèi)部審計部門,常態(tài)化的開展內(nèi)部審計工作。其次,在審計工作的開展過程中,應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)績效考核審計,檢查醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的合法合規(guī)性以及財務(wù)收支的規(guī)范和理性。
內(nèi)控管理制度 15
為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理,整合資源,優(yōu)化配置,使車輛管理統(tǒng)一合理化,更有效的使用車輛,做好本院的服務(wù)工作,確保車輛安全,有效有序運(yùn)行,本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》,及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度,安全駕車,并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的`相關(guān)規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù),堅持安全第一,文明駕駛,增強(qiáng)工作責(zé)任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度,其他人員不得隨意指派駕駛員出車,車輛的證照,保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理,駕駛員出車前要例行檢查車輛的水,油、電及其他性能是否正常,發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補(bǔ)調(diào)整。
3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修,并分別進(jìn)行臺賬登記。
4.車輛實(shí)行專人專車駕駛,嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛,行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記,駕駛員私自駕駛車輛出行,造成車輛交通,機(jī)械事故,應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任,并無條件離崗
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡,每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站,油卡由辦公室管理人員保管,不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中,每次加油后,分別進(jìn)行臺賬登記,并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品,由駕駛員向車輛管理人員提出申請,待領(lǐng)導(dǎo)同意后,再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。
7.各部門使用公務(wù)用車,由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請,說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時間、填寫派車單,不按規(guī)定填寫派車單的,辦公室車輛管理人員一律不得派車,不得私自出車。
8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,修理之后分別進(jìn)行臺賬登記,并附機(jī)關(guān)維修清單。
9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制,下班之后車輛停放在指定停車場,如出差在外的車輛,要將車輛停放在安全場所,并鎖好方向盤和門窗,搞好安全防范。
內(nèi)控管理制度 16
根據(jù)工作需要,結(jié)合單位實(shí)際,特制定以下內(nèi)部控制制度:
一、崗位工作責(zé)任制
政府采購中心的工作主要包括負(fù)責(zé)人、采購受理、采購操作、履約驗(yàn)收四個崗位。
1.負(fù)責(zé)人崗位的主要工作是:人員管理,制度建設(shè),崗位培訓(xùn),業(yè)績考核,簽批對外文書,審核報告。
2.采購受理崗位主要工作是:接受采購人委托、審核項(xiàng)目資料、根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)、類別、合理確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、協(xié)調(diào)采購會議時間安排、采購文件審核、發(fā)送中標(biāo)通知書等。
3.采購操作崗位主要工作是:溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標(biāo)活動、整理已辦結(jié)項(xiàng)目檔案等。
4.履約驗(yàn)收崗位主要工作是:督促、指導(dǎo)和服務(wù)采購人簽訂采購合同;對重大的集中采購項(xiàng)目,與采購人共同組織有關(guān)技術(shù)專家進(jìn)行驗(yàn)收、制作驗(yàn)收報告;一般項(xiàng)目由采購人驗(yàn)收并填制合同履行情況表作為驗(yàn)收報告;受理質(zhì)疑和投訴。
工作崗位相互分離,各負(fù)其責(zé),互相制約與制衡。即采購受理崗位不負(fù)責(zé)采購操作和檔案管理;采購操作崗位不負(fù)責(zé)履約驗(yàn)收和檔案管理,履約驗(yàn)收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。
二、回避和輪崗制度
1.建立回避制度。在政府采購活動中,采購人員及相關(guān)人員(包括招標(biāo)采購中評標(biāo)委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應(yīng)商有利害關(guān)系的,必須回避;
2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務(wù)后,對中心人員工作分配要全面,工程、貨物和服務(wù)類都要經(jīng)手,大、小項(xiàng)目盡量平均,促進(jìn)全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務(wù)。
三、文明辦公制度
1.實(shí)行政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度。每周除參加區(qū)政府辦公室統(tǒng)一組織的政治學(xué)習(xí)外,每月還安排兩個下午,組織全體人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),特別是學(xué)習(xí)與政府采購相關(guān)的'法律、法規(guī),進(jìn)一步提高工作人員的政策業(yè)務(wù)水平。
2.提倡文明用語,對來電來訪者,應(yīng)做到熱情、大方、得體,一律使用文明語言,樹立良好服務(wù)觀念。
3.嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。全體人員應(yīng)遵守作息時間,堅守崗位,做到不無故遲到、早退和曠工,請假須按規(guī)定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關(guān)的事情,比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。
4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品,重要文件及時歸檔,對涉及國家機(jī)密、工作秘密、供應(yīng)商的商業(yè)秘密,必須妥善保管,不得泄露。
5.厲行節(jié)約,反對浪費(fèi),杜絕一切不必要的開支,自覺愛護(hù)公共財物,努力減低采購成本。
四、印章管理制度
1.日常工作所需,比如招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等,需啟用印章,經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數(shù)、時間和需要說明的事項(xiàng),確保無誤后方可蓋章。
2.凡涉及到財務(wù)、人事、工資等內(nèi)容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章,否則,不予蓋章。
3.凡涉及個人事項(xiàng)需加蓋公章的材料,如貸款、擔(dān)保、落戶口等一律由單位負(fù)責(zé)人同意簽字后,方可蓋章。
4.外單位需采購中心出具證明等之類情況,需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章。
5.單位公章由專人負(fù)責(zé)管理,財務(wù)印章由財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理,未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得私自轉(zhuǎn)交他人代管,凡是出現(xiàn)未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后蓋章的情況,責(zé)任由公章管理人員自行承擔(dān)。
五、檔案管理制度
1.文書檔案和專業(yè)檔案應(yīng)按照檔案資料的內(nèi)容進(jìn)行收集整理,編寫歸檔目錄,交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整,次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作,專業(yè)檔案一般在項(xiàng)目完成后一周內(nèi)歸檔。聲像檔案隨時歸檔。
2.檔案人員要嚴(yán)格執(zhí)行檔案的查借閱制度,任何單位或個人借閱、復(fù)印檔案資料,均需填寫《檔案查詢申請表》,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)方可查閱,借出的檔案要及時歸檔、核實(shí)。
3.檔案人員要增強(qiáng)保密觀念,經(jīng)常檢查設(shè)施安全保密情況;離開檔案室時,必須鎖好文件資料柜,關(guān)好門窗。
4.銷毀檔案要登記造冊,須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方能進(jìn)行,銷毀時要有監(jiān)銷人,并履行簽字手續(xù)。
5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況,完善檔案檢索工具,對庫藏檔案和資料的保管情況定期進(jìn)行檢查核對,切實(shí)做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強(qiáng)光、衛(wèi)生等工作,室內(nèi)禁止存放易燃易爆等危險物品。
六、財務(wù)管理制度
1.財務(wù)報銷程序
①.報銷人需把報銷的票據(jù)整理完整。
②.報銷票據(jù)上應(yīng)由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字,標(biāo)明經(jīng)手人。
③.會計人員必須認(rèn)真審核原始票據(jù)的合法性,大小金額是否一致,戳記是否清晰等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,有權(quán)拒絕辦理,并向單位負(fù)責(zé)人說明情況。
、.財務(wù)人員審核領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)印章及報銷金額,據(jù)實(shí)予以報銷。
、.聘請的專家在參加政府采購中,如需申請工作用餐、去現(xiàn)場勘察或制定技術(shù)參數(shù)所發(fā)生的費(fèi)用,必須如實(shí)的填報審批單、報銷單,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)主任審批后,財務(wù)人員方可報銷。
、.所有報銷票據(jù)、財政受權(quán)支付票據(jù)、報銷審批單,均需單位負(fù)責(zé)人簽字后加蓋財務(wù)公章及法人私章,方可生效使用。
2.收取、退付保證金工作程序
、.投標(biāo)及履約保證金的收取
供應(yīng)商前來交納保證金時,要核實(shí)繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書,進(jìn)行收款、蓋章,并將票據(jù)交給交款人。不接受以個人名義和現(xiàn)金形式交納的保證金。
、.投標(biāo)及履約保證金的退付
根據(jù)申請退款人提交的領(lǐng)款單,核實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實(shí)退款信息必須與繳款人一致,否則有權(quán)拒絕辦理),且核實(shí)并完善相關(guān)手續(xù)后辦理退款事宜。一律以轉(zhuǎn)賬方式退還,不退付現(xiàn)金。
七、廉政管理制度
嚴(yán)格實(shí)行工作人員廉政八不準(zhǔn):
1、不準(zhǔn)違反工作程序,違規(guī)操作;
2、不準(zhǔn)濫用權(quán)利、謀私、玩忽職守、假公濟(jì)私;
3、不準(zhǔn)在工作中扯皮、推諉或無故拖延;
4、不準(zhǔn)在政府采購過程中替供應(yīng)商向招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、采購人或評標(biāo)人員說情、打招呼。
5、不準(zhǔn)將招標(biāo)保密事宜透露給他人;
6、不準(zhǔn)利用職務(wù)之便接受采購人和供應(yīng)商的財物或其他好處;
7、不準(zhǔn)與采購人或供應(yīng)商串通進(jìn)行損害第三方利益的活動;
8、不準(zhǔn)從事有損于政府采購形象的一切活動。
內(nèi)控管理制度 17
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、會計人員職責(zé)
為維護(hù)國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行會計制度,嚴(yán)格控制財務(wù)收支,認(rèn)真做好會計核算,固定資產(chǎn)的管理,加強(qiáng)資金管理,妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。
1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則,合理地使用資金。
2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定,要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作,定期進(jìn)行會計檢查工作。
3、合理使用現(xiàn)有資金,加強(qiáng)資金收支管理,充分發(fā)揮資金的使用效果。
4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會計核算工作。
5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表,建立完整的會計檔案,專人負(fù)責(zé)管理。
6、會計人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。
7、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作,不得拒絕、隱匿、謊報。
二、出納人員崗位責(zé)任制
1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章,由出納保管,逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借,出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。
3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金,要確保其安全完整,如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得隨意挪用現(xiàn)金。
4、保管財務(wù)印章,空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章,必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
三、會計人員的權(quán)限
國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,參與單位的管理,實(shí)施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé),特明確以下權(quán)限;
1、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。
2、對違法亂紀(jì)行為,會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報。
3、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn),參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。
4、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支,資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗(yàn)等情況。
5、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。
四、固定資產(chǎn)的管理辦法
為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性。挖掘潛力,發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能,應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的.清查,具體管理辦法規(guī)定如下;
1、在每年編制年度會計報表之前,進(jìn)行一次全面清查工作。
2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。
3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”,并按規(guī)定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值,經(jīng)主管部門批準(zhǔn),估價確定其重置價值。
5、不實(shí)行折舊制度,根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。
6、分別歸類,建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度,建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案,做到物、卡、帳、實(shí)相符。
7、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作,責(zé)任落實(shí),減少或避免災(zāi)害損失。
五、票據(jù)管理辦法
1、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。
2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度,專人負(fù)責(zé)保管。
3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作,不得違反操作規(guī)定。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理,不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結(jié),要求票、錢、帳相實(shí)相符。
6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。
7、由處財務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核,證實(shí)無誤后,統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。
六、內(nèi)部牽制制度
1、票款分離,規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票,開票人員不準(zhǔn)收款。
2、出納不能兼管稽核,會計檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、章證分離,支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章,其應(yīng)分別保管,簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后,出納方可簽發(fā)支票。
4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品,由會計登記入帳,下設(shè)專人保管,不允許既管帳又管實(shí)物。
5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)財務(wù)安全防范,做好現(xiàn)金的保管,明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé),特制定本制度。
1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi),財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。
2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度,嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金,嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金,財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行,如發(fā)生丟失、被盜等意外,由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。
3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗,在離崗、下班時,財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖(關(guān))好。
4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作,不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。
5、財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí),提高防范意識,樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感,做好本職財務(wù)工作。
八、專用基金管理制度
我站屬上級撥款的事業(yè)單位,財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支,收支兩條線”的原則進(jìn)行會計核算,專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對專用基金的管理,嚴(yán)格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金,特制定本管理制度。
1、嚴(yán)格按照?詈蛯m(xiàng)管理原則進(jìn)行管理,不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。
2、堅持“先提后用,計劃使用”的原則,做到量入為出,收支平衡,略有結(jié)余。
3、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處,財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論,審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批,沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。
九、經(jīng)費(fèi)管理制度
經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資,獎金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。
1、堅持財務(wù)制度,執(zhí)行財政法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn),不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。
2、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚。以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷,否則,財務(wù)不予辦理。
3、職工出差借款,先由本人填寫借款單,經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支,出差回來及時到財務(wù)報帳,結(jié)清借款,非因公的個人借款,不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的,經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。
4、購買國家?厣唐返,要按國家規(guī)定辦理?厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買,財務(wù)才予以報銷。
5、零星設(shè)備購置,經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)才子付款。
十、會計核算的要求
1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查,不符合要求的不予接受。
2、記帳憑證的填制:記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制,填制時須將所列項(xiàng)目填寫齊全,所要求簽章必須齊全,記帳憑證必須按月裝訂成冊,每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂,封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全,蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi),歸檔保管。
3、會計帳簿的設(shè)置登記:帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。
(1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,由出納人員登記和管理,根據(jù)銀行收付,逐筆登記,每月結(jié)出余額,F(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合,銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。
。2)、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的,各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。
(3)、總分類帳:反映各帳戶總體情況,按總帳科目設(shè)置帳戶,按匯總登記總帳。
。4)、記帳程序:審核原始憑證,填制記帳憑證,登記帳簿,月末結(jié)出帳戶余額,明細(xì)帳與總帳核對并相符。
(5)、記帳規(guī)則:啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。
十一、會計報表會計檔案管理辦法
第一章總則第一條:為了加強(qiáng)會計檔案的管理,充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用,根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部,國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二章會計檔案的歸檔
第二條:會計檔案的歸檔范圍
。ㄒ唬嫅{證
1、原始憑證
2、記帳憑證
3、匯總憑證
。ǘ、會計帳薄
1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細(xì)分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。
(三)、會計報表
1、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表(決算)
。ㄋ模、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條:會計檔案的歸檔要求
(一)、會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管,待檔案室建立后,由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。
。ǘ、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。
。ㄈ、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁,掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范,卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。
第三章會計檔案的整理
第四條:會計檔案的整理,應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷,報表、報年度、季度月份分別組卷;帳薄以本單位組成案卷;憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條:會計檔案的排列目
。ㄒ唬、會計檔案的排列,應(yīng)分類,分別:憑證類應(yīng)將工資冊排前,憑證排后,每年類推;帳薄類將保管期限長的排前,期限短的排后,每年的以此類推;報表類分兩種:季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
。ǘ、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號;決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。
第四章檔案的保管
第六條:每年至少對保存價值和到期的會計擋案進(jìn)行再次鑒定,銷毀的檔案,應(yīng)按照銷毀程序上報,進(jìn)行銷毀、
第七條:會計檔案的上架應(yīng)排列整齊,美觀大方,不得隨意堆放,以防鼠咬,蟲蛀等現(xiàn)象。
第八條:應(yīng)定期檢查會計檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。
第九條:為各級部門查閱會計檔案提供便利,外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信,經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱,在查閱會計檔案時,不得在會計檔案上做任何記號,折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記,更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁,違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外,還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
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