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財務(wù)核算管理制度9篇
在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的財務(wù)核算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)核算管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第二條嚴(yán)格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進(jìn)行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第三章會計核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的"原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進(jìn)行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進(jìn)行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進(jìn)行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果。
第四章會計核算組織程序
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細(xì)賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的.根據(jù)“總分類賬”和“明細(xì)分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
�。ㄒ唬┯涃~前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
�。ǘ⿲徍撕蟀l(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。
�。ㄈ┮呀�(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。
（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。
第五章結(jié)賬及對賬
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算
�。ㄒ唬┙Y(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
�。ǘ┰诮Y(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
�。ㄒ唬┵~賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實物進(jìn)行核對，每年對“往來賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進(jìn)行核對。
第六章其他
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)核算管理制度2
一、酒店按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的'收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]
3、主管會計根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認(rèn)后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)核算管理制度3
為了加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
�。ǘ┲苯油度胙邪l(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
�。ㄈ┯糜谘邪l(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護(hù)、維修等費用。
�。ㄋ模┯糜谘邪l(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。
�。ㄆ撸┩ㄟ^外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費用。
�。ò耍┡c研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
�。ㄒ唬﹪�、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條研發(fā)過程的管理
（一）立項
�。�1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。
�。�3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的'研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會討論通過后立項。
�。ǘ╉椖坑媱潏蟾姹仨氄f明項目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
�。ㄈ┭芯窟^程管理
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。
�。�2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
�。�3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
�。�4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。
第四條研發(fā)費用的管理
�。�1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
�。�3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
�。�4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準(zhǔn)確性
�。�5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)核算管理制度4
第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費的管理，促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進(jìn)行研究開發(fā)項目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項目的審定和費用指標(biāo)方案的制定以及項目結(jié)果的"評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達(dá)到具體項目，實行專款專用，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進(jìn)行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。
第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷
第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細(xì)，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的'固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。
第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當(dāng)?shù)�，要追究項目�?fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進(jìn)行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進(jìn)行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用
4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進(jìn)行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；
7、研究用設(shè)備儀器費：為進(jìn)行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
財務(wù)核算管理制度5
總則
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財務(wù)管理,維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策,做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補(bǔ)短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的.可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。
2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。
3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項,進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會計人員的責(zé)任。
5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項,擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
財務(wù)核算管理制度6
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強(qiáng)教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看更多資料配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
（一）、核算中心主任主要職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；
8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。
（二）、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責(zé)：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為；
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的.編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計算機(jī)和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負(fù)責(zé)計算機(jī)錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機(jī)和財務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運作；
7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄋ模�、核算中心會計員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實性負(fù)責(zé)；
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作；
6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
�。ㄎ澹�、出納員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機(jī)管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。
4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理，做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會計電算化管理制度
為加強(qiáng)計算機(jī)使用管理，保障計算機(jī)正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機(jī)，特制訂本制度。
1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。
2、計算機(jī)要專機(jī)專用，專人負(fù)責(zé)，專人管理，不允許無關(guān)人員操作。
3、會計用計算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。
5、要加強(qiáng)會計電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。
6、不允許在計算機(jī)上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。
7、計算機(jī)使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門，做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》�！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報《公司會計集中核算管理制度(第2頁)》出自：
《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。
6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
七、報帳員工作規(guī)則
1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員，應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，按照《會計法》實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況，擬定一個備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。
4、認(rèn)真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購項目范圍的，要實行政府采購辦理。
7、每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表，及時核對，如有疑問，應(yīng)及時與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務(wù)核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管，實行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖�、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
�。ㄒ唬⒁话銏髱こ绦�
報帳單位報帳時，其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節(jié)假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
�。ǘ�、收入報帳程序
1、預(yù)算外資金收入（這里指除財政預(yù)算經(jīng)費之外的所有收入）。報帳單位在收取預(yù)算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報帳單位要做到專款專用。
（三）、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時，核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施，會計主管監(jiān)督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了結(jié)事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)�、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動的，必須辦理移交手續(xù)。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續(xù)性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理， 20xx年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20xx年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。20xx年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負(fù)責(zé)管理。20xx年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。
5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20xx年度數(shù)據(jù)。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理，提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證，由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計劃，保障票據(jù)的及時供應(yīng)。
4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
財務(wù)核算管理制度7
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進(jìn)行核算,及時提供合法、有效、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息,保證會計指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的'報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分?jǐn)?shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷�(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明"此頁(此行)空白"字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明"過次頁"或"承前頁",對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計"過次頁"的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"和"上年結(jié)轉(zhuǎn)"。
8、編制財務(wù)報告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。
b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。
d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。
財務(wù)核算管理制度8
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進(jìn)行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應(yīng)對與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。
一、業(yè)主公約
業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。
公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財務(wù)處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務(wù)管理部人員須詳細(xì)了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。
現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:
1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法
一份內(nèi)容完善的公約應(yīng)就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著'用者自付'的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔(dān)。當(dāng)然也可以是其它的'處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔(dān)補(bǔ)貼責(zé)任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。
2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布
要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。
3.收支核算方面的規(guī)定
公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。
4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法
通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。
5.管理費起計日期的約定
通�？梢允菍嶋H收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。
6.滯納金的計算法
公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權(quán)按規(guī)定利率計收滯納金。
二、管理合約
管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容:
1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標(biāo)準(zhǔn)及方法等。
2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進(jìn)行管理。
3.需編制財務(wù)預(yù)算及預(yù)算控制,除首年預(yù)算外,通常由財務(wù)管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預(yù)算,并在該年度的實際運作中對各項開支實施預(yù)算控制。
4.合約到期或終止時,財務(wù)移交方面的要求。
三、用戶手冊、裝修守則及大廈各項收費標(biāo)準(zhǔn)一覽表
該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。
四、收樓的流程
在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:
1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。
2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡(luò)地址及電話等。
3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。
根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細(xì)表、應(yīng)收/已收/欠收管理費一覽表等。
財務(wù)核算管理制度9
為維護(hù)來訪群眾合法權(quán)益，規(guī)范來訪接待工作，提高工作效率和質(zhì)量，根據(jù)《信訪條例》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合來訪接待工作實際，制定本規(guī)則。
一、工作職責(zé)和受理范圍
按照《信訪條理》規(guī)定和市委、市政府信訪辦要求，局信訪辦負(fù)責(zé)接待全市公民、法人或其他組織及市直水利系統(tǒng)干部、職工、家屬，向上級或本局領(lǐng)導(dǎo)同志反映情況，提出建議、意見或者投訴請求的來訪。交辦、轉(zhuǎn)送、督辦來訪事項，協(xié)調(diào)處理來訪問題，綜合分析來訪信息，開展調(diào)查研究，及時、準(zhǔn)確地向上級及其領(lǐng)導(dǎo)同志反映重要的來訪情況，向有關(guān)部門或局屬二級單位通報群眾來訪及來訪事項的處理情況，提出完善政策和改進(jìn)工作的建議。
二、工作原則
堅持屬地管理、分級負(fù)責(zé)，誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則；
堅持依法、及時、就地解決問題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則；
堅持預(yù)防和化解相結(jié)合的原則；
堅持公開、便民的原則；
堅持雙向規(guī)范的原則（既規(guī)范信訪工作行為，又規(guī)范xx行為）。
三、工作程序
（一）登記
1、所有來訪都應(yīng)進(jìn)行登記。有登記能力的來訪人員，應(yīng)自行填寫《來訪人員登記表》規(guī)定的登記事項；無登記能力的由接訪人員代為填寫。
2、對確定不予受理、不在受理的來訪事項，接訪人員須向來訪人宣傳法律法規(guī)，并告知來訪人。
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1、對下列情況，確定接談：
（1）集體訪，代表人數(shù)5人以下；
�。�2）屬本系統(tǒng)處理的個體初訪；
�。�3）符合法律政策規(guī)定應(yīng)解決而未解決的個體重復(fù)訪；
（4）其他需要接談的。
2、對確定接談的，接訪人員要核對來訪人的身份證或其他有效證件，閱看核實《來訪人員登記表》和相關(guān)材料，聽取來訪人的陳述，來訪人的異常、過激言行，以及與有關(guān)地方或部門研究處理的情況，并簽署接訪人姓名。
3、接談后，需有關(guān)單位和部門處理的，向來訪人出具《來訪事項轉(zhuǎn)送單》。對要求過高或提出無理要求的信訪人，要做好耐心細(xì)致的思想教育疏導(dǎo)工作。
4、對涉及有關(guān)單位和部門的集體訪、異常訪，通知相關(guān)單位和部門前來接待處理。
5、對需要呈報局領(lǐng)導(dǎo)接待的來訪問題和重要來訪情況，要及時向局領(lǐng)導(dǎo)匯報。對其中需要報領(lǐng)導(dǎo)審定后答復(fù)的問題，要寫出答復(fù)提綱，報領(lǐng)導(dǎo)審定。
1、上報
上報的載體有《重要信訪呈報》、《要情專報》、《信訪工作情況》。
�。�1）對群眾進(jìn)京赴省來局xx反映的問題，需要局級領(lǐng)導(dǎo)閱批或親自協(xié)調(diào)處理的；市級領(lǐng)導(dǎo)分管工作范圍內(nèi)的苗頭性、傾向性以及群眾反應(yīng)的熱點、難點等突出問題和有關(guān)單位、部門因工作不力造成重大影響的情況等，編寫《重要信訪呈報》。
�。�2）對有關(guān)黨的建設(shè)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的重要意見、建議以及國家法律法規(guī)和政策執(zhí)行情況的重要反映；設(shè)計群體利益的政策性、地方性情況和問題；重大的違法違紀(jì)問題；群眾集體訪、突發(fā)異常等情況，編寫《要情專報》。
�。�3）定期對xx情況進(jìn)行綜合分析、專題調(diào)研，對辦理情況進(jìn)行通報，編寫《信訪工作情況》。
2、交辦
對按國家法律法規(guī)、政策規(guī)定應(yīng)該解決的和合理的訴求，帶有普遍性、傾向性、苗頭性或可能引發(fā)xx，危機(jī)人民生命財產(chǎn)安全，有關(guān)單位或部門處理意見明顯不當(dāng)來訪事項，應(yīng)發(fā)函交辦處理，有關(guān)地方和部門按要求書面回告結(jié)果。情況緊急的，先電話交辦，再補(bǔ)發(fā)交辦函。
在發(fā)函交辦時，對省、市交辦函和市、局級領(lǐng)導(dǎo)批示件，應(yīng)及時報領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，以轉(zhuǎn)字號向有關(guān)單位和部門交辦。各單位、部門應(yīng)按“三簽字”要求辦理并填寫《結(jié)案回告表》，一式三份向本局書面回告辦理結(jié)果。對省廳、市信訪辦交辦函和市、局領(lǐng)導(dǎo)批示件，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)向省廳、市局級領(lǐng)導(dǎo)反饋辦理結(jié)果。
3、轉(zhuǎn)送
對其它需要反饋辦理結(jié)果的信訪事項實行轉(zhuǎn)送，原則上每月向有關(guān)單位和部門進(jìn)行轉(zhuǎn)送。
4、批報
�。�1）需呈報局主要領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)閱審后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)閱批。
�。�2）對省廳、市信訪辦交辦函，由分管領(lǐng)導(dǎo)閱審后，報主要領(lǐng)導(dǎo)。對緊急的信訪事項用口頭或電話形式速報主要領(lǐng)導(dǎo)。
5、結(jié)案材料審核把關(guān)
對發(fā)函交辦、轉(zhuǎn)送件按照“誰簽發(fā)、誰審核、誰負(fù)責(zé)”，嚴(yán)格審核把關(guān)。審核時，要做到“七看”：一看對xx人的基本情況、反映的主要問題及要求、調(diào)查核實情況是否清楚、準(zhǔn)確；二看引用法律政策是否正確；三看處理意見是否恰當(dāng)；四看處理意見是否落實；五看xx人對處理意見是否滿意，對信訪人反映的問題未解決或不能解決的，是否說明理由并附相關(guān)證據(jù)材料；六看責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人工作是否到位；七看《回告表》的填寫及其應(yīng)附報的有關(guān)資料是否符合要求。凡不符合“七看”之一的應(yīng)退回重新辦理。
6、對跨部門或單位應(yīng)由我辦協(xié)調(diào)解決的xx問題，由我辦報經(jīng)分管或主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，請有關(guān)部門或單位派人參加協(xié)調(diào)處理，并跟蹤督辦落實。
（四）督察督辦
需督察督辦的信訪事項，按照《xx市信訪辦督察督辦工作規(guī)則（試行）》進(jìn)行辦理。
對交辦、轉(zhuǎn)送的xx事項，承辦單位作出的'處理意見明顯違法有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定又不自行糾正的，辦理的信訪事項不符合要求的，未按規(guī)定時限報結(jié)果又沒有說明理由申請延期并經(jīng)簽發(fā)人同意的，我辦先按職責(zé)分工進(jìn)行督察督辦。難以督辦的重大來訪事項，應(yīng)及時報本局分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)閱批。
四、來訪告知
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1、屬于各級人民代表大會以及縣級以上各級人民代表大會常務(wù)委員會、人民法院、人民檢察院職權(quán)范圍的信訪事項，對已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的信訪事項，對有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)已經(jīng)受理或正在辦理的，告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的程序向有關(guān)機(jī)關(guān)提出，闡明不予受理的理由。
2、對情況復(fù)雜的來訪問題，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按《信訪條例》規(guī)定延長辦理期限的，告知來訪人延期理由。
3、對來訪人再次來訪查詢來訪事項辦理情況的，告知來訪人處理方式、處理結(jié)果等情況。
4、來訪人對處理意見不服，又沒有在法定期限內(nèi)提出復(fù)查、復(fù)核請求的；對有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)已經(jīng)復(fù)核結(jié)案的，來訪人對復(fù)核意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴請求的，告知來訪人不再受理。
（二）告知方式
視其來訪內(nèi)容和來訪人的具體情況，分別采取口頭、電話或者書面告知。書面告知只出具一次。
接訪文稿編寫的基本要求是：符合國家法律、法規(guī)和方針政策及有關(guān)規(guī)定；觀點鮮明，條理清晰，文字精練，篇幅簡短，措詞用字規(guī)范；人名、地名、數(shù)字引文準(zhǔn)確；使用國家法定計量單位；簡稱要規(guī)范；結(jié)構(gòu)層次序數(shù)用法符合規(guī)定。
五、檔案管理
嚴(yán)格按照《xx省信訪檔案管理辦法》的規(guī)定和《xx市信訪辦文件材料分類方案、歸檔范圍、保管期限》的要求，做好接訪檔案的分類、收集、整理、立卷、歸檔工作。
列入長期保存的辦信檔案的范圍是：市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)批示件，中央、省、市發(fā)函交辦件，及其他重要信訪事項形成的文字材料需要歸檔存查的資料。
六、特殊情況處理
�。ㄒ唬┊惓Ｇ闆r處理
來訪人有下列行為，經(jīng)勸阻、批評和教育無效的，由公安機(jī)關(guān)予以警告、訓(xùn)誡或者制止；對違反xx～xx法律、行政法規(guī)，或者夠成違反治安管理行為的，由公安機(jī)關(guān)依法采取必要的現(xiàn)場處置措施、給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、xx人員拒不到有關(guān)機(jī)關(guān)設(shè)立或者指定的接待場所，多人xx推選代表反映問題超過5人的；
2、在局機(jī)關(guān)周圍非法聚集，未堵、沖擊機(jī)關(guān)，攔截公務(wù)車輛，或者堵塞、阻斷交通的；
3、攜帶危險物品、管制器具的；
4、侮辱、毆打、威脅機(jī)關(guān)工作人員，或者非法限制他人人身自由的；
5、在信訪接待場所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場所的；
6、煽動、串聯(lián)、脅迫、以財務(wù)誘使、幕后操縱他人xx或者以xx為名借機(jī)斂財?shù)模?/p>
7、擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的其他行為。
�。ǘ﹣碓L人患病情況的處置
1、來訪人在接待過程中患病需要緊急救治的，應(yīng)迅速通知醫(yī)務(wù)人員到場，必要時送醫(yī)院急救。
2、來訪人患有傳染病的，應(yīng)迅速通知市衛(wèi)生行政部門處置。
以上兩項處置費用由來訪人或地方有關(guān)部門支付。
（三）其他
來訪人的食宿、交通等費用自理。特殊情況按照有關(guān)規(guī)定辦理。
七、工作紀(jì)律
接訪人員要嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，遵守市信訪辦各項規(guī)章制度和工作紀(jì)律。不得接受來訪人贈送的禮品、禮金或有價證券。
與來訪人或者來訪事項有直接利害關(guān)系的接訪人員應(yīng)當(dāng)回避，不得干預(yù)接訪工作或擅自辦理來訪事項。
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