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票據(jù)管理制度(通用20篇)
在日常生活和工作中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位,為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我們該怎么擬定制度呢?下面是小編整理的票據(jù)管理制度,歡迎大家分享。
票據(jù)管理制度 1
第一章 總則
為加強單位票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)購買、使用、管理、保管等行為,根據(jù)財政部行政事業(yè)單位票據(jù)管理的規(guī)定,制定本制度。
本制度所指的票據(jù)包括普通教育學(xué)雜費專用收據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一收據(jù)等。
第二章 票據(jù)購買
第一條 單位根據(jù)有關(guān)審批機關(guān)批準(zhǔn)收費的文件,到區(qū)財政部門申領(lǐng)《上海市行政事業(yè)單位項目登記和票據(jù)購買證》和《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。
第二條 單位購買票據(jù)時,必須按財政部門規(guī)定申報收費票據(jù)使用情況表,已使用、作廢的收據(jù)交區(qū)財政部門進行查驗、核銷。
第三章 票據(jù)使用
第三條 在啟用票據(jù)前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、漏號、重號等錯印情況,發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時將整本票據(jù)交回財政部門更換或注銷。
第四條 票據(jù)必須整本按序使用;填寫內(nèi)容必須真實、完整,印章齊全,做到字跡清楚,不得涂改、挖補、撕毀票據(jù);必須做到票、款相符。使用機打票據(jù)時,開具的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開,所有聯(lián)次一起開具,內(nèi)容完全一致,并加蓋單位財務(wù)印章或收費專用章。
第五條 票據(jù)填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫,因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存全部聯(lián)次,不得私自銷毀。
第六條 使用普通學(xué)雜費專用收據(jù),應(yīng)按順序號填列,學(xué)費和代辦服務(wù)性收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn),必須符合國家和本市的有關(guān)規(guī)定,不得擅自擴大收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期末,單位將本學(xué)期的收費情況進行匯總,并與存根聯(lián)一同交記賬會計核對后,返還單位保存歸檔備查。
第七條 行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。
單位必須嚴(yán)格按照財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)核準(zhǔn)的.使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù),不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。單位每次結(jié)報時,將已開具的記賬聯(lián)與存根聯(lián)一同交記賬會計予以核對,對于超范圍開具的票據(jù),不得作為入賬依據(jù)。
第四章 票據(jù)管理
第八條 購入的各類票據(jù)由財產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)保管。財產(chǎn)保管員應(yīng)建立票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿,購入票據(jù)時須填寫購入日期、票據(jù)名稱、數(shù)量、編號。領(lǐng)用票據(jù)時,必須做好票據(jù)購買、領(lǐng)用登記記錄。
第九條 單位不得自行轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀,涂改,也不得自行改變票據(jù)的用途或不同票據(jù)互相串用。
第十條 票據(jù)使用完畢必須及時核銷。結(jié)算中心記賬會計根據(jù)開出使用的票據(jù),與相關(guān)的收入賬戶及時進行核對后,予以核銷。
第十一條 各類票據(jù)如有遺失,應(yīng)及時在市級新聞媒體上聲明作廢,并將遺失原因等有關(guān)情況以書面形式報送財政部門備案。
第十二條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的票據(jù)存根及票據(jù)領(lǐng)用登記簿,按會計年度將其匯總整理,作為會計資料歸檔。
第五章 監(jiān)督檢查
第十三條 單位對票據(jù)的使用管理情況,進行定期、不定期的監(jiān)督與檢查。接受財政部門、主管部門監(jiān)督檢查。
票據(jù)管理制度 2
一、發(fā)票管理
。ㄒ唬┥觐I(lǐng)
1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),財務(wù)方可開具發(fā)票。
3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。
5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記,并及時取回。
7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
4、已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。
(三)回收
1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當(dāng)天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。
3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。
。ㄋ模┨顚
公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。
。ㄎ澹┍O(jiān)督
會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的
“支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進行監(jiān)督。
(六)內(nèi)容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的`付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。
二、收據(jù)管理
1、收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。
3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
3、出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;
5、所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據(jù)管理原則
1、加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。
2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。
票據(jù)管理制度 3
一、嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理辦法管理好學(xué)校的`票據(jù)。
二、學(xué)校所用的發(fā)票必須是由稅務(wù)所購買的《上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)》和《上海市財政局行政事業(yè)性收費通用收據(jù)》,不得以其它收據(jù)代替。
三、發(fā)票有專人負(fù)責(zé)購買、保管。每年年底保管員將用完發(fā)票連號整理存藏,不得擅自銷毀。各類收據(jù)收費許可證(副本)統(tǒng)一到普陀區(qū)學(xué)校會計結(jié)算服務(wù)中心購買。
四、開發(fā)票應(yīng)按規(guī)定,整本按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,印章齊全,必須做到票款相符。
五、不能重復(fù)開具發(fā)票,如對方遺失發(fā)票聯(lián),只能出書面證明,證明中注明開票日期,發(fā)票名稱,對方單位名稱、內(nèi)容、金額、發(fā)票編號。
六、發(fā)票存根聯(lián)要保持完整,發(fā)現(xiàn)填寫錯誤的,必須終新填開,并在錯誤的收據(jù)上加蓋作廢戳記,全份保存,不得私自銷毀。
七、發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開,不得折本使用發(fā)票,兩種收據(jù)不得混淆使用,不得自行擴大收費范圍,增加收費項目。
票據(jù)管理制度 4
票據(jù)管理制度
一、各類票據(jù),如銷售發(fā)票、發(fā)貨明細(xì)表、收款收據(jù)、收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等由公司財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購,分戶建帳,視同現(xiàn)金,專人管理。
二、各類票據(jù)的使用實行領(lǐng)發(fā)制,公司所屬各單位因公用票,由單位記帳員到公司辦理領(lǐng)票手續(xù),用完后及時上繳。
三、各單位記帳員對領(lǐng)入的各類票據(jù)的填制及所用范圍要監(jiān)督把關(guān),出現(xiàn)問題一律由記帳員全權(quán)負(fù)責(zé)。
四、公司及單位票據(jù)經(jīng)管人員要妥善保管各類發(fā)票,絕對禁止將本單位發(fā)票借給他人使用或代人開票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),從嚴(yán)處罰。
五、發(fā)票的填寫要符合“發(fā)票填開要求”,大小寫相符,金額不得有涂改,并加蓋單位公章及經(jīng)辦人私章。
六、發(fā)票專管人員要定期對發(fā)票進行清查、盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
財務(wù)票據(jù)管理制度 :
一、為加強票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù),明確管理責(zé)任,特制定本制度。
二、財務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等;非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。
三、財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負(fù)責(zé)。出納擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù),經(jīng)財務(wù)總監(jiān)指定的會計人員負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后由領(lǐng)用人保管,領(lǐng)用的收據(jù)由出納包管。
四、財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險箱內(nèi),有專人妥善保管。財務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則,不得由一人兼任。
五、辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須財務(wù)總監(jiān)稽核,出納員根據(jù)稽核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù),收取款項時應(yīng)開具收據(jù)。
六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā),作廢時應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁,已開出的作廢票據(jù),由票據(jù)開具人員負(fù)責(zé)收回。
七、票據(jù)開具時候應(yīng)該注意單位名稱(全稱)、金額大小寫規(guī)范、專案名稱準(zhǔn)確,規(guī)范單據(jù)填寫正楷,字跡清晰;單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤,不得撕毀單據(jù),必須保持單據(jù)完整,并加蓋作廢章。
八、出納收到銀行票據(jù)時,應(yīng)認(rèn)真稽核,及時入賬,對不合規(guī)票據(jù)及時向財務(wù)總監(jiān)反映,由財務(wù)總監(jiān)確定解決方案。
九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時取回,妥善保管,做到以后有查可依。
十、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時,應(yīng)及時登記備查簿。
十一、財務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時,應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施,對重大事故財務(wù)總監(jiān)應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報。
十二、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時,應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表,在財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交,確認(rèn)無誤后,由監(jiān)督人和后任財務(wù)人員 在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。
十三、本規(guī)定適用于所有財務(wù)人員,如有違反究其相關(guān)責(zé)任。
如何完善財政票據(jù)管理制度,建議從以下幾個方面入手:
一、從制度本身的完善著手,將制度條例化,規(guī)范化,程式化,制度的出臺相關(guān)人員需要執(zhí)行和遵從;
二、在制度實施前需要聽取相關(guān)人員的意見建議,制度化但不僵化不失人性化,宣傳教育并讓相關(guān)執(zhí)行人員認(rèn)識到制度帶來的好處和優(yōu)勢;
三、從上到下執(zhí)行制度,需要相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)起帶頭作用,對制度本身要關(guān)注并執(zhí)行;
四、制度執(zhí)行后需要進行檢查和監(jiān)督,了解制度執(zhí)行的效果,便于進一步完善制度,讓制度實施的更好。
發(fā)票收據(jù)管理制度
一、總則
。ㄒ唬橐(guī)范公司發(fā)票和收據(jù)的管理,正確進行經(jīng)濟核算, 依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《XX市發(fā)票管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī), 并結(jié)合本公司具體情況,特制定本制度。
(二)本制度所規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)是指:
1、發(fā)票:指從稅務(wù)機關(guān)購買的專用發(fā)票,包括北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、北京市工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票等。
2、收據(jù):指蓋有公司財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章),從非稅務(wù)機關(guān)購買的收款票據(jù)。
。ㄈ┛偣矩攧(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的購買、保管、使用、領(lǐng)取、收回和檢查工作,對發(fā)票和收據(jù)進行統(tǒng)一管理。
。ㄋ模┍局贫冗m用于總公司本部及所屬各分公司,并作為分公司制定發(fā)票、收據(jù)管理制度的依據(jù)。
二、發(fā)票、收據(jù)的購買、保管和領(lǐng)取
。ㄒ唬┌l(fā)票、收據(jù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買,并由專人負(fù)責(zé),各地督導(dǎo)不得從財務(wù)部以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票或收據(jù)。分公司由于業(yè)務(wù)需要,獨立從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的,可以自行購買使用。
。ǘ┌l(fā)票、收據(jù)購入后由財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管,并設(shè)定發(fā)票、收據(jù)使用登記簿,按類別登記。
(三)分公司或督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格發(fā)票、收據(jù)的管理工作,由專案負(fù)責(zé)人統(tǒng)一到財務(wù)部領(lǐng)取所有發(fā)票、收據(jù),填寫發(fā)票、收據(jù)使用登記薄,將領(lǐng)取數(shù)量、號碼進行登記,雙方簽字。
(四)整本收據(jù)使用完后,收據(jù)使用人應(yīng)將整本收據(jù)存根聯(lián)交到專案負(fù)責(zé)人,由專案負(fù)責(zé)人核對收據(jù)存根、報表后到財務(wù)辦理登出登記。
(五)財務(wù)部每季應(yīng)將庫存發(fā)票、收據(jù)清理一次,賬面數(shù)與實有數(shù)進行核對,年終將已使用的發(fā)票、收據(jù)按《會計檔案管理制度》要求存檔儲存。
。┌l(fā)票保管人變更時,應(yīng)辦理發(fā)票移交、清點手續(xù)。
三、發(fā)票的使用
(一)總公司及所屬分公司提供服務(wù)收取款項時,應(yīng)向付款方開具發(fā)票。
。ǘ┛偣炯八鶎俜止臼杖挝换騻人往來性質(zhì)的款項時,應(yīng)向付款單位或個人開具資金往來發(fā)票或收據(jù)。
(三)使用發(fā)票、收據(jù)前應(yīng)檢查有無缺號、缺聯(lián)、少份、錯號現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)上述情況之一,此本發(fā)票或收據(jù)不能使用,及時交回財務(wù)。
(四)開據(jù)的.發(fā)票、收據(jù),必須注明單位全稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人等。
。ㄎ澹┎坏锰撻_、開發(fā)票,不得開具與事實不符發(fā)票。
。┌l(fā)票、收據(jù)要按順序使用,各聯(lián)要一次復(fù)寫,各欄內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、完整,并在收款單位處加蓋財務(wù)專用章。
(七)填錯的發(fā)票要逐聯(lián)加蓋“作廢”字樣,并完整儲存各聯(lián),統(tǒng)一裝訂。
(八)使用電子計算機開具發(fā)票,必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。
。ň牛┤魏螁挝缓蛡人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、開發(fā)票、收據(jù);不得使用拆本發(fā)票、收據(jù);不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
。ㄊ└鞯囟綄(dǎo)所收押金必須向促銷員填開收據(jù),經(jīng)并雙方簽字,兩天記憶體入總公司財務(wù)部指定帳戶,同時上報收取押金明細(xì)表以及收據(jù)使用狀況,并通知財務(wù)部查收。
四、發(fā)票、收據(jù)的檢查
。ㄒ唬⿲κ褂猛甑陌l(fā)票,財務(wù)部應(yīng)仔細(xì)檢查整本發(fā)票是否按規(guī)定使用。
。ǘ┌l(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票、收據(jù)的發(fā)票管理人,必須在當(dāng)日向總公司財務(wù)部報告,丟失發(fā)票的,還應(yīng)在2日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
五、責(zé)任
。ㄒ唬┧邪l(fā)票、收據(jù)使用人都應(yīng)按本制度使用和管理發(fā)票、收據(jù),如違反規(guī)定造成損失的,如能彌補,應(yīng)盡力彌補,不能彌補的,要負(fù)賠償責(zé)任。
(二)因發(fā)票管理不善,造成重大經(jīng)濟損失的,要追究當(dāng)事人及部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。對嚴(yán)重違反發(fā)票使用規(guī)定的,按稅務(wù)管理規(guī)定對責(zé)任人進行處罰。
。ㄈ┓参窗垂疽蠹皶r上交押金,收取押金不開收據(jù),不及時上報收取押金明細(xì)表的情況,一經(jīng)查處,將如數(shù)上交押金,并處相關(guān)責(zé)任人200-500元罰款。
六、附則
。ㄒ唬┍局贫扔煽偣矩攧(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和補充。
。ǘ┍局贫扔煽偣矩攧(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
。ㄈ┍局贫茸灶C布之日起執(zhí)行。
票據(jù)管理制度 5
第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險,特制定本制度。
第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時,財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的
第4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的'賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。
2.銷售會計應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。
第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
2.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時向付款人提出付款。
3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
票據(jù)管理制度 6
一、目的
為了加強財務(wù)管理,統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)管理和操作程序,結(jié)合酒樓的實際情況,對酒樓的財務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。
二、適用范圍
適用于本酒樓各項財務(wù)管理工作。
三、管理規(guī)定
(一)餐廳自購原材料的規(guī)定
1.餐廳停止使用給供應(yīng)商代開收款收據(jù)的憑據(jù),支付款項時,應(yīng)盡力要求供應(yīng)商開具正式發(fā)票,如確實無法開具正式發(fā)票的,由供應(yīng)商開具收款收據(jù)或收條,并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽名及手印)。
2.進倉單必須由保管人(指定專人)、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3.所有自購原材料支付貨款時,必須先經(jīng)過區(qū)域經(jīng)理審核后,方能付款。
(二)餐廳各項費用開支的規(guī)定
1.餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的,不得開支與餐廳無關(guān)的費用。
2.餐廳費用開支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實際情況進行控制,事前報告區(qū)域經(jīng)理,費用開支經(jīng)區(qū)域經(jīng)理審核后,方可給予報銷開支。
3.餐廳費用報銷時,所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名,區(qū)域經(jīng)理審核。
(三)促銷費用的規(guī)定
1.所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷計劃方案,促銷計劃方案由餐廳經(jīng)理提出,報區(qū)域經(jīng)理審核,再由區(qū)域經(jīng)理上報公司促銷主管審定,經(jīng)促銷主管審定或酒樓審批后方可執(zhí)行。
2.所有促銷活動完成后,必須寫促銷活動的總結(jié)報告,報告的主要內(nèi)容包括:促銷的方式、促銷的'費用、促銷的`效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓(xùn)。
3.促銷費用的權(quán)限:小范圍的促銷活動,總金額在500元以下,由餐廳經(jīng)理報區(qū)域經(jīng)理審核后,即可執(zhí)行。超過500元的按本條第1款規(guī)定執(zhí)行。
(四)差旅費開支的規(guī)定
1.區(qū)域經(jīng)理、電工因公到餐廳出差的費用回酒樓報銷,不得在餐廳報銷費用。
2.餐費補貼,出差至本地區(qū)以外的各餐廳,每人每天可領(lǐng)用內(nèi)部餐票兩張,至島外的各餐廳每人每天可領(lǐng)用內(nèi)部餐票一張。
3.市內(nèi)交通費,員工出差原則上不得乘坐的士,若遇特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理先在的士車票背面審批簽字,然后按規(guī)定程序報銷。所有市內(nèi)交通費報銷時,必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。
(五)交際應(yīng)酬費開支的規(guī)定
1.區(qū)域經(jīng)理全年可憑有效的正式發(fā)票報銷交際應(yīng)酬費,按月平均,每月200元以內(nèi)。
2.餐廳經(jīng)理的交際應(yīng)酬費實行先打單后報銷政策,(日營業(yè)額超萬元)餐廳全年按月平均,每月分別在200元、100元以內(nèi)。其他餐廳全年按月平均,每月50元以內(nèi)。
3.交際應(yīng)酬費的用途:用于與酒樓和餐廳有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來和活動,協(xié)調(diào)、理順與外部相關(guān)部門的關(guān)系。不得用于酒樓、餐廳內(nèi)部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的購置規(guī)定
1.凡單位價值或批量價值在300元以內(nèi)的由餐廳經(jīng)理申報,區(qū)域經(jīng)理審核,即可購買。超過300元以上的由餐廳經(jīng)理申報,區(qū)域經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。
2.低值易耗品、用具、用品的購置統(tǒng)一由物資保障中心采購(特殊情況除外),必須按先入后出的原則辦理。
3.對確實不能繼續(xù)使用的低值易耗品、用具、用品由餐廳經(jīng)理指定專人進行登記注冊,可以維修的、還有殘值的拉回物流中心,不能維修的、沒有價值的由區(qū)域經(jīng)理監(jiān)銷。
(七)餐廳“營業(yè)外收入”的規(guī)定
1.“營業(yè)外收入”的范圍:餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業(yè)外收入”的范圍:餐廳每天營業(yè)收入的長、短款,食品短缺由責(zé)任人賠償?shù)目铐,員工過失的罰款等。
2.所有“營業(yè)外收入”的來源資金由餐廳出納管理。
3.所有“營業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動,不能作為其他用途。
4.所有“營業(yè)外收入”的集體活動費用由區(qū)域經(jīng)理審批。
5.所有“營業(yè)外收入”的收支存情況必須上報公司財務(wù)部知悉。
(八)其他相關(guān)規(guī)定
1.餐廳與員工宿舍的水電費用分開結(jié)算,今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。
2.本制度規(guī)定的第一、二條款中,屬餐廳的零星采購和零星費用開支所需的款項由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定2000元,期限7天),此項借款必須當(dāng)月結(jié)清,不得跨月。區(qū)域經(jīng)理對本制度規(guī)定的第一、二條款必須及時審核,以確保餐廳正常營運,若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款無法及時到位,造成餐廳不能維持正常營運的,由區(qū)域經(jīng)理負(fù)全部責(zé)任。
3.員工借款:原則上員工不得在酒樓或餐廳借款(除特殊情況外)。
4.物資保障中心的營業(yè)外收入不能參照餐廳的“營業(yè)外收入”管理,其營業(yè)外收入全額上繳財務(wù)部管理,所需的集體活動經(jīng)費由財務(wù)部會同相關(guān)部門核撥。
5.財務(wù)部對餐廳的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,每月至少進行一次全面稽查,若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項支出,有權(quán)要求退回,責(zé)成有關(guān)責(zé)任人退回已支付的款項。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象,按有關(guān)規(guī)定處理。
票據(jù)管理制度 7
一、嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》、《學(xué)校教育收費管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費和學(xué)校教育收費有序地進行,保證學(xué)校的全部收入合理,并納入財政收支二條線管理。
二、根據(jù)財政部門的規(guī)定,辦理收費注冊登記手續(xù),憑《票據(jù)購買證》、《收費票據(jù)使用情況表》、巳使用、作廢的'收費票據(jù)存根,到區(qū)財政部門購買收費票據(jù)。
三、收費票據(jù)必須由學(xué)?倓(wù)部門統(tǒng)一管理,由總務(wù)負(fù)責(zé)人或會計保管,并按票據(jù)購買證號碼分類、登記,指明購進日期,本數(shù)及編號。
四、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時,應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名,并寫明領(lǐng)用本數(shù),起訖號碼。
五、出納或領(lǐng)用人用完,需再領(lǐng)用收費票據(jù)時,需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根,并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。
六、會計根據(jù)記帳聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號,在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額,并要有銷號人簽章。
七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時,須重新填開,并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記,保存?zhèn)洳,不可把收?jù)聯(lián),記帳聯(lián),附在記帳憑證后。
八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,必須及時查明原因,分清責(zé)任,在市級傳媒上公開申明作廢,并報財政部門核備。
九、總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根,以便備查,并按財務(wù)制度規(guī)定期限進行銷毀,不可私自處理。
票據(jù)管理制度 8
(一)收費票據(jù)的管理
1.收費票據(jù)由財務(wù)科專職票據(jù)保管員負(fù)責(zé)驗收、保管、核銷,出納員不得兼任收費票據(jù)的保管或核銷。
2.醫(yī)療收費票據(jù)僅限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。
3.票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每月編報《票據(jù)庫存分類總表》和《票據(jù)購領(lǐng)明細(xì)表》,《票據(jù)庫存分類總表》按規(guī)定存檔。
4.使用收費票據(jù)的部門,發(fā)現(xiàn)遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時向票據(jù)保管員報告,由票據(jù)保管員負(fù)責(zé)及時向同級財政部門或印刷廠反映,必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。
(二)收費票據(jù)的購置、領(lǐng)用、核銷
1、收費票據(jù)的購置
(1)往來款收款收據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)(門診、住院),由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制,并指定專人憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》,向區(qū)財政局綜合科票據(jù)管理中心購買。
(2)其他如住院預(yù)交款收據(jù)、救護車收據(jù)、病歷卡等由醫(yī)院通過招標(biāo),由總務(wù)科統(tǒng)一辦理印刷。
(3)購入收費票據(jù)后,須由財務(wù)科票據(jù)保管員驗收入庫,登記收費票據(jù)的`購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量,并注明購入和印刷渠道。
2、收費票據(jù)的領(lǐng)用
(1)出納、門診、住院收費員領(lǐng)取收費票據(jù)時,必須填寫《領(lǐng)用收費票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員在收費系統(tǒng)輸入票據(jù)起訖號碼之后方可使用。票據(jù)保管員按領(lǐng)用人設(shè)明細(xì)帳、按票據(jù)種類分別登記《票據(jù)庫存分類總帳》和《票據(jù)購領(lǐng)明細(xì)帳》。
(2)門診收費員憑病歷收費領(lǐng)用單直接到票據(jù)保管員處領(lǐng)取等額病歷卡。
(3)其他人員需領(lǐng)用病歷,必須經(jīng)財務(wù)科長審批。
(4)病歷卡的作廢報損由票據(jù)保管員驗證把關(guān)。
3、收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)定
(1)退費、作廢票據(jù),要求同時收回一式二聯(lián)(收據(jù)聯(lián)、核算聯(lián)),并經(jīng)醫(yī)生和藥房確認(rèn)。
(2)若出現(xiàn)部分退費的情況,先按上述操作流程,把原收據(jù)作全額退費處理,然后補開實收收據(jù)。
(3)作廢、退號的掛號收據(jù),要求就診聯(lián)、報銷聯(lián)齊全。
(4)一月終了,所有的退費、作廢票據(jù)分別按收費人員統(tǒng)計,上繳財務(wù)科,由票據(jù)保管員審核其退費、作廢票據(jù)手續(xù)是否規(guī)范,并與電腦收費系統(tǒng)顯示的退費、作廢記錄核對,杜絕漏洞,防患于未然。
4、收費票據(jù)的核銷
(1)門診、住院收費票據(jù)啟用必須輸入號碼,用完后自動銷號,主要靠票據(jù)保管員審核其退費、作廢票據(jù)來加以監(jiān)督。
(2)往來款收款收據(jù)以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)逐張核對、銷號。
(3)凡領(lǐng)用收費票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號啟用收費票據(jù),若發(fā)現(xiàn)有跳號使用的現(xiàn)象,票據(jù)保管員要查明原因。
票據(jù)管理制度 9
第一條支票簽發(fā)使用管理
1、因業(yè)務(wù)需要,由銀行購入支票時,需登記支票購買手冊,以便備查。
2、購入的空白支票及預(yù)留印鑒,應(yīng)存于保險柜中。銀行預(yù)留印鑒及支票采取分別管理或雙印鑒分別管理的辦法。
3、支票上的.預(yù)留印鑒需隨用隨蓋,不得預(yù)先在支票上蓋章。
4、對作廢支票應(yīng)加蓋作廢章,并妥善保管。
第二條支票簽發(fā)使用管理
1、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。簽發(fā)支票時應(yīng)填寫簽發(fā)日期、用途、付款金額或限額。
2、支票應(yīng)按順序使用,不得跳號使用。
3、各部門領(lǐng)用支票時,必須經(jīng)過廠領(lǐng)導(dǎo)同意、財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)可后出納人員才可以簽發(fā)支票。
4、日常費用支出使用支票時,應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記簿,領(lǐng)用人要在支票登記簿上寫清購買內(nèi)容、領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人姓名、支票號碼、用款限額并且由經(jīng)辦人簽字。
5、支票使用人需按申請的用途、核定的金額使用支票,不得套用支票,不得轉(zhuǎn)借他人,實際使用金額即將出現(xiàn)超限額時不得先斬后奏,需經(jīng)財會負(fù)責(zé)人同意后方可使用,并在一周之內(nèi)報帳。對超期未報的支票,財會人員應(yīng)及時催報,未報帳之前不得再領(lǐng)用支票。
6、報帳時財會人員要認(rèn)真審核支票的合法性、用途、金額、并由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人和財會負(fù)責(zé)人簽字后附支票存根入帳。報銷后,注銷轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用記錄。
第三條對收入票據(jù)的管理
1、支票:要審核簽發(fā)日期是否有效;支票填寫是否符合銀行規(guī)定(大小寫金額及筆色);對方簽章是否符合規(guī)定;用途是否填寫并屬實;是否有對方帳號;有密碼的銀行支票是否填有密碼,并應(yīng)核實支票簽發(fā)單位是否有透支危險,上述諸項如審核無誤,方可收帳,開具收據(jù),作為接交依據(jù),并應(yīng)及時送交銀行。
2、匯票:需審核簽發(fā)日期是否有效,收款人是否為全稱,是否正確,壓數(shù)是否清楚。如上述諸項審核無誤,方可收帳。為明確責(zé)任,財會結(jié)算人員應(yīng)建立匯票接收登記冊,并由交接雙方簽字。對因各種原因退回的銀行匯票,財會人員除及時與對方取得聯(lián)系外,要對匯票妥善保管,不得丟失,以便二次投存銀行或退回原單位。
3、對收到的銀行承兌匯票除認(rèn)真審核其票面是否合格外,還要按照銀行匯票的有關(guān)管理規(guī)定造冊登記并妥善管理。
4、銀行匯票在未到承兌期限時,應(yīng)由會計人員妥善保管,如果丟失,應(yīng)立即報告、作廢和聲明并由責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟損失。在匯票到期前,會計人員應(yīng)提前10天向銀行申請承兌。
票據(jù)管理制度 10
嚴(yán)格遵守《上海市行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行,并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。
1、單位在向財政局購買票據(jù)時,憑《上海市行政事業(yè)收費項目登記和票據(jù)購買證》申請購買《上海市普通教育學(xué)雜費專用收據(jù)》、《非稅收入-一般繳款書》,憑《財政票據(jù)領(lǐng)購證》申請購買《上海市行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》,并采用驗舊購新辦法進行,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,及時處理。
2、收費票據(jù)必須由學(xué)?倓(wù)負(fù)責(zé)人保管,按票據(jù)購買號碼分類、登記,寫清購進日期,本數(shù)及編號。
3、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時,應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名,并寫明領(lǐng)用本數(shù),起訖號碼。使用前應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。
4、需再領(lǐng)用收費票據(jù)時,需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根,并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。
5、會計應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進行銷號,在收據(jù)銷號單對應(yīng)所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的.編號及收款金額,銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。
6、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時,須重新填開,并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記(三聯(lián)),保存?zhèn)洳椋豢砂咽論?jù)聯(lián),記賬聯(lián),附在記賬憑證后。
7、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,必須及時查明原因,分清責(zé)任,在市級傳媒上公開申明作廢,并報上級部門備案。
8、總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根,以便備查,并按財務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊,報上級部門備案后方可進行銷毀,不得私自處理。
票據(jù)管理制度 11
為了加強財務(wù)管理,提高科學(xué)理財水平,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律財,保障全所工作的順利開展,特制定本制度。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》等相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)、制度,財務(wù)電算化業(yè)務(wù)知識。
二、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持原則,把好收支關(guān)。
三、按照收支兩條線的規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)禁公款私借和坐支,嚴(yán)格各種支票和結(jié)算憑證的管理、保存。
四、負(fù)責(zé)編制單位年度預(yù)算、決算報表。加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益。
五、堅持勤儉辦事的方針,加強資金管理,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,對鋪張浪費等不良現(xiàn)象。
六、單位一切費用支出,經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn),經(jīng)辦人簽名,所長簽字方可報銷。
七、對原始憑證進行嚴(yán)格審核,如不合法、不真實、數(shù)量、單價、金額不符、經(jīng)辦人未簽字,拒絕支付。
八、每月按時向所長提供財務(wù)收支報表。帳表處理堅持真實、及時、準(zhǔn)確,做到帳表相符,帳帳相符,帳物相符,日清月結(jié),上報下達。
九、銀行賬戶要完全符合開設(shè)賬戶的規(guī)定,財務(wù)預(yù)留印鑒由財務(wù)人員分開保管,及時核對銀行賬目。會計憑證、會計賬簿、會計報表,按規(guī)定裝訂歸檔,妥善保管。
十、建立、健全固定資產(chǎn)管理工作。定期進行固定資產(chǎn)盤點清查,賬、物核對,如有盤盈、盤虧,要及時查明原因,按有關(guān)規(guī)定處理。
十一財務(wù)人員相互協(xié)作配合,因工作需要購買、招待等經(jīng)所長批準(zhǔn)后方可辦理。為基層站、隊單位搞好服務(wù),做好后勤保障工作。
一、為了加強票證管理,進一步規(guī)范和正確使用票證,特制定本制度。
二、票證是有價證據(jù),有利于保護合法經(jīng)營,強化管理手段,規(guī)范經(jīng)營行為,搞好統(tǒng)計工作的重要依據(jù)。票證管理必須堅持專人負(fù)責(zé)專人發(fā)放,專人核銷,建立票證明細(xì)登記,定期檢查的原則。并實行繳舊領(lǐng)新制度,做到臺帳登記清楚,票款、帳票相符無差錯,發(fā)放有計劃,庫存不積壓,保證及時供應(yīng)。
三、嚴(yán)格票據(jù)發(fā)放范圍,必須整本用完后再使用新的票本,嚴(yán)禁票據(jù)一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據(jù)。做好防盜、防火安全工作。嚴(yán)禁票據(jù)亂扔亂放,以防丟失。
四、開據(jù)票據(jù)必須按項目填寫清楚,嚴(yán)格執(zhí)行政策,注明時間、開票人員的姓名、單位,以便備查。同時開票人必須字跡清楚,不得隨意涂改。
五、處罰票據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定,認(rèn)真做到開票、繳款兩分離,嚴(yán)禁工作人員隨意坐支、挪用。
六、票據(jù)作廢必須所長簽字同意,財務(wù)股、縣所票管員要按照各自職責(zé)嚴(yán)格把關(guān)。
七、營運證工本費收取嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策,嚴(yán)禁發(fā)放人情證。
八、財務(wù)股和縣所票管員每月對各基層站、隊、股所領(lǐng)票據(jù)繳銷使用情況嚴(yán)格核查,每月將票款使用情況上報所長。年終對所有票據(jù)核繳收回入庫,發(fā)現(xiàn)問題要如實向領(lǐng)導(dǎo)匯報,以便及時處理。
九、因工作需要,票管員發(fā)生變動,在互相交接時,必須簽字交接清楚,以防意外。
十、對不遵守、不執(zhí)行票證管理制度的,視其情節(jié)輕重,給予以下處分:
(1)開票不規(guī)范、票據(jù)管理混亂但未造成損失的,給予警告,責(zé)令改正。
(2)對開人情票、發(fā)人情證等造成輕微經(jīng)濟損失(損失額小于100元)的,給予相應(yīng)損失額度2倍以上的罰款。
(3)對票據(jù)丟失、損毀的,站(隊)負(fù)責(zé)人要負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并給予處罰相應(yīng)損失額(按票據(jù)最高價值計算)20%的經(jīng)濟處罰;給予票據(jù)管理人員或直接責(zé)任人處罰相應(yīng)損失額80%的`經(jīng)濟處罰,并責(zé)令在全所會上說明情況、作出檢討。損失額超過5000元的;撤消站(隊)負(fù)責(zé)人及票管人員職務(wù),并給予黨、政紀(jì)處分;(4)對中飽私襄、有意污、合伙污的工作人員,給予黨、政紀(jì)處分、解聘及污金額2倍以上的經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的,移送司法機關(guān),堅決依法處理。
票據(jù)管理制度 12
1、為了加強票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結(jié)算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理,規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度,根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求,結(jié)合本校實際,特制定本制度,請嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
2、對票據(jù)的使用,設(shè)立票證兼管員,由單位會計擔(dān)任,負(fù)責(zé)各類票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作,票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時,必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。
3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時,應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù)),辦理xx領(lǐng)用、繳銷手續(xù),明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄,規(guī)范登帳,妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證,年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù),保證帳、票相符。
4、核銷已使用的票據(jù)時,票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認(rèn)款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷,在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題,票據(jù)員要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
5、使用票據(jù)收費必須兩人以上,一人開票,一人收款,票證按順序號填寫,各聯(lián)一次復(fù)寫,字跡清楚,大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章,填寫收費項目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式,票據(jù)已填寫撕出需作廢的,收費兩人必須同時簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說明原因,經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫,收款人復(fù)核,分管領(lǐng)導(dǎo)審查無誤后解繳,若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的,同樣追究復(fù)核人責(zé)任。
6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等,當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,寫出書面檢查,經(jīng)單位認(rèn)真審查核實,上報相關(guān)主管部門審批后方可核銷,遺失、被盜核銷的`票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。
7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù),一切收費均用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
票據(jù)管理制度 13
一、店容店貌:
1、招牌、燈箱:清晰、無損、無污。
2、收銀臺、包裝臺:玻璃明亮、海報整齊。
3、門廳:玻璃潔凈、門簾整齊
4、門前環(huán)境:階梯、地面上無紙屑、果皮、菸頭。
二、清潔衛(wèi)生:
1、存包柜、存包臺:內(nèi)外清潔,存包牌醒目。
2、收銀臺、包裝臺:干凈、無雜物,包裝用具整齊
3、貨架:清潔、衛(wèi)生、無塵。
4、冷凍柜、保鮮柜:干凈、衛(wèi)生、無異味。
5、購物車、籃:清潔衛(wèi)生、擺放整齊
6、地面:無紙屑、果皮、菸頭、雜物、垃圾。
7、頂棚:墻壁無臟跡、蛛網(wǎng)。
8、更衣室、更衣柜:干凈整潔。
9、衛(wèi)生間:干凈衛(wèi)生、無異味。
10員工衛(wèi)生:工作服整潔、儀容大方
三、商品陳列:
1、陳列:整潔豐滿,美觀醒目
2、貨架:陳列豐滿、無空擋
3、頂架:存貨整齊,堆碼安全。
4、堆頭:整潔豐滿、割箱標(biāo)準(zhǔn)、堆砌整齊、安全
5、POP牌:美觀醒目、懸掛端正
四、標(biāo)價簽:
1、打價位置:準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)、端正
2、標(biāo)簽:價格醒目、一貨一價、一貨一簽
3、內(nèi)容齊全:品名、單位、產(chǎn)地、規(guī)格、店內(nèi)碼、單價、物價稽核齊全。
五、服務(wù):
1、服務(wù)態(tài)度:文明、禮貌、熱情
2、服務(wù)表現(xiàn):留言登記、周到服務(wù)
六、經(jīng)營管理:
1、規(guī)章制度:嚴(yán)格遵守
2、值班經(jīng)理:值班日記交接清楚,記錄完整。
3、交接班:交接清楚、記錄完備。
4、商品質(zhì)量:賣場商品無損、無污,在保質(zhì)期內(nèi)。
5、商品盤點:監(jiān)督執(zhí)行,抽查無誤。
6、記帳:及時準(zhǔn)確、清楚、現(xiàn)貨相符。
7、費用:節(jié)約每一度電、每一滴水、每一件用品
8、經(jīng)營效果:完成銷售計劃。
票據(jù)管理制度 14
為了嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理規(guī)定,建立健全票據(jù)內(nèi)部管理制度,做到專人管理,嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷手續(xù)。特作如下規(guī)定:
一、收據(jù)必須是財政局購買的行政事業(yè)性收費收據(jù),不得以其他收據(jù)代替。
二、收據(jù)有專人負(fù)責(zé)購買、保管,領(lǐng)用人在收據(jù)用完后,交回保管員,每年年底,保管員將用完收據(jù)連號整理后交財政非稅部門,不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的簽名手續(xù)。
三、開具的收據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開,填寫應(yīng)項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚,大小寫金額符合規(guī)定,全部聯(lián)一次復(fù)寫開具,內(nèi)容完全一致。
四、開錯收據(jù)應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章,重新開具收據(jù),不得在開錯的收據(jù)上涂改。
五、不重復(fù)開收據(jù),對丟失的.收據(jù)聯(lián),只能出書面證明,證明中注明開票日期、收據(jù)名稱、對方單位名稱、內(nèi)容、金額、收據(jù)編號。
六、收據(jù)存根聯(lián)保持完整,開錯的“作廢”收據(jù)必須粘附在收據(jù)本中全部保存,不得私自銷毀。
七、收據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開,不得拆本使用收據(jù),不得自行擴大收費范圍,各種收據(jù)不得混淆使用。
票據(jù)管理制度 15
一、為了加強和規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的監(jiān)督管理工作,制止各種亂收費濫罰款行為,維護國家利益,保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省政府非稅收入管理辦法的通知》、《湖北省財政票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作實際,特制定本制度。
二、本制度所稱的財政票據(jù),是指由省財政廳或減負(fù)辦統(tǒng)一印制和發(fā)放,由行政事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織(以下簡稱執(zhí)收單位),依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章有關(guān)規(guī)定,征收或者收取政府非稅收入,社會團體收取會費,執(zhí)收單位進行財務(wù)往來結(jié)算等應(yīng)當(dāng)使用財政票據(jù)的財務(wù)行為時,向公民、法人及其他組織開具的收款或繳款憑證。
三、財政票據(jù)包括政府非稅收入票據(jù)、單位資金往來票據(jù)、農(nóng)村合作經(jīng)濟組織票據(jù)、農(nóng)村合作醫(yī)療票據(jù)及其他財政票據(jù)。
四、財政票據(jù)的購領(lǐng)、核發(fā)、使用、保管、銷毀及監(jiān)督管理活動,適用本制度。法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的,按其規(guī)定執(zhí)行。
五、財政票據(jù)實行專人、專帳、專柜管理。應(yīng)確定專門的票據(jù)管理員,票據(jù)管理員要建立規(guī)范的票據(jù)管理臺帳,財政票據(jù)要存放在保險柜中進行保管。
六、嚴(yán)格按照財政票據(jù)的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)票據(jù),嚴(yán)禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據(jù),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開財政票據(jù),不得拆本使用財政票據(jù),非本級預(yù)算單位不得發(fā)放財政票據(jù)。
七、應(yīng)根據(jù)當(dāng)年本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各種財政票據(jù)的使用情況,做好次年度的.用票計劃,并在每年的'11月底以前向區(qū)級業(yè)務(wù)主管部門申報。
八、財政票據(jù)實行憑證購領(lǐng)、分次限量、核舊領(lǐng)新的領(lǐng)購制度,一律憑《財政票據(jù)領(lǐng)購證》辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。
九、加強對財政票據(jù)使用單位財務(wù)人員的培訓(xùn),保證其正確使用財政票據(jù),票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、用途要合法。
十、票據(jù)管理員應(yīng)對每一種票據(jù)分戶建立票據(jù)領(lǐng)購及繳銷管理臺帳。發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用、繳銷行為,應(yīng)及時登記臺帳,隨時掌握票據(jù)領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。
十一、所有開具財政票據(jù)取得的收入必須先入財政專戶,嚴(yán)禁收入不入財政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。
十二、加強對財政票據(jù)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是:
(一)按月對票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況進行清點核查,做到票據(jù)管理臺帳與票據(jù)實際使用情況相符,若有不符,應(yīng)及時查明原因,出現(xiàn)票據(jù)遺失、毀損等情況的及時上報區(qū)財政局進行處理。
(二)檢查票據(jù)使用的合法性。對于出現(xiàn)違票據(jù)使用范圍違規(guī)收費行為的,責(zé)令票據(jù)使用單位更正錯誤行為,情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù),停止其領(lǐng)用財政票據(jù)。
(三)檢查使用財政票據(jù)所收取的各項資金是否及時、足額上繳財政專戶。出現(xiàn)收入不入財政專戶和坐收坐支行為的,責(zé)令其迅速將資金入財政專戶,情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù),停止其領(lǐng)用財政票據(jù)。
票據(jù)管理制度 16
1、為加強學(xué)校收費票據(jù)的管理和監(jiān)督,按照《江蘇省中小學(xué)財務(wù)管理若干規(guī)定》和《江蘇省行政事業(yè)性收費(非商事收費)票據(jù)管理暫行辦法》要求,特制定本制度。
2、票據(jù)管理包括對向財政部門購領(lǐng)事業(yè)性收費票據(jù)和結(jié)算票據(jù)、向稅務(wù)部門購領(lǐng)的發(fā)票和向銀行購領(lǐng)的`銀行結(jié)算空白憑證。學(xué)校不得私自印刷票據(jù)替代上述票據(jù)。
3、學(xué)校所有票據(jù)的購領(lǐng)、保管、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)科負(fù)責(zé)。具體管理工作由財務(wù)科科長負(fù)責(zé)。
4、建立票據(jù)領(lǐng)、用情況登記簿制度。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼、領(lǐng)用時間、用途,并由領(lǐng)用人簽名。交回時,須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。全部使用完以后,再全部送財政部門核銷。
5、收費收據(jù)和結(jié)算票據(jù)必須到財政部門購領(lǐng)。其他業(yè)務(wù)需開具票據(jù)時,必須到上級業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一購領(lǐng)。
6、發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)提供票據(jù)的必須提供票據(jù)。
7、項目須填寫齊全、數(shù)字正確、內(nèi)容真實。不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和拆本使用。不得代其他單位開具。
8、票據(jù)不可提前蓋具印鑒。只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,方可蓋具。
9、票據(jù)使用必須按順序用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓。若需作廢,不得撕毀,加蓋“作廢”戳記后,連同存根一起保存。
10、銀行結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時必須登記起止號碼,使用時進行領(lǐng)用登記;因書寫原因需作廢時,應(yīng)加蓋“作廢”戳記。連同存根一起保存,不得撕毀;使用后的存根應(yīng)附在記賬憑證后。
11、票據(jù)使用后存根聯(lián)須和會計檔案一起保存。
12、財務(wù)科長應(yīng)經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保管情況。
票據(jù)管理制度 17
第一條為加強票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督,保證學(xué)院依法取得各項辦學(xué)收入,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《安徽省政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際,制定本制度。
第二條本制度所稱票據(jù),是指除稅務(wù)發(fā)票之外,在收取學(xué)費、住宿費、各種代收代支費以及其他經(jīng)濟活動中,向收款單位或個人開具的收款憑證;是學(xué)院和被收費單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證;是財政、物價、審計等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)等科研項目收入使用稅務(wù)部門印制的稅務(wù)發(fā)票,稅務(wù)發(fā)票由財務(wù)處統(tǒng)一向稅務(wù)部門辦理領(lǐng)、用、銷手續(xù),并向稅務(wù)部門報送相關(guān)報表,照章納稅額計入科研成本。
第三條學(xué)院財務(wù)處按照省財政廳、物價局、非稅管理局規(guī)定統(tǒng)一購領(lǐng)和管理票據(jù),財務(wù)處設(shè)專門管理人員負(fù)責(zé)辦理票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、保管、繳銷等手續(xù),學(xué)院其他部門及人員不得自行購買、使用收費票據(jù)。
第四條票據(jù)是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要憑證,學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及票據(jù)使用管理規(guī)定。學(xué)院主要行政負(fù)責(zé)人對本學(xué)院領(lǐng)用票據(jù)使用的規(guī)范性和合法性以及安全性負(fù)責(zé)。
第五條票據(jù)種類和適用范圍
。ㄒ唬鞍不帐≌嵌愂杖雽S檬論(jù)”,主要用于收取各類經(jīng)省物價局批準(zhǔn)立項的學(xué)費、住宿費、大學(xué)英語考試、培訓(xùn)費等行政事業(yè)性收費。
。ǘ鞍不帐≌嵌愂杖胍话憷U款書”,主要用于開具“非稅收入專用收據(jù)”并當(dāng)場收取現(xiàn)款后,集中匯繳至省財政廳指定的代理銀行,作為辦理繳款結(jié)算的的憑證。
。ㄈ┥鲜鰞煞N票據(jù)均有電子版和手工版,須按相關(guān)規(guī)定分類管理。
。ㄋ模鞍不帐⌒姓聵I(yè)單位收款收據(jù)”,主要用于收取各種代收代支款項,如教材費、會務(wù)費、水電費、捐贈費等。
第六條票據(jù)的購領(lǐng)、使用和核銷
。ㄒ唬┢睋(jù)的`購領(lǐng)
1、學(xué)院在向省財政廳非稅管理局購買新的非稅票據(jù)時,應(yīng)憑省財政廳發(fā)放的《安徽省政府非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》購領(lǐng)非稅收入票據(jù)。購領(lǐng)新票據(jù)按照“交舊領(lǐng)新”方式,應(yīng)提交上次購領(lǐng)票據(jù)的使用情況和本次購領(lǐng)票據(jù)申請。
2、學(xué)院各部門領(lǐng)用票據(jù),須經(jīng)財務(wù)處務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財務(wù)處票據(jù)領(lǐng)用登記薄上進行登記,登記時注明領(lǐng)用原因、收費項目和標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)種類、數(shù)量及票據(jù)號碼等。
。ǘ┢睋(jù)的使用
1、財務(wù)處在使用票據(jù)前,應(yīng)檢查票據(jù)有無缺號、重號、少聯(lián)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時報告給票據(jù)管理機構(gòu)并由其處理。票據(jù)必須按順序填寫,不得拆本使用。票據(jù)的填寫應(yīng)字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全,各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。因票據(jù)填寫錯誤或開具的“一般繳款書”未按時繳款等原因須作廢的票據(jù),應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,并完整保存其各聯(lián),不得私自銷毀。
2、財務(wù)處票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白票據(jù)。在票據(jù)未被領(lǐng)用之前,不得預(yù)先加蓋有財務(wù)章,發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)遺失,應(yīng)及時查明原因,辦理有關(guān)掛失手續(xù)。票據(jù)使用人須保管好在用的票據(jù),發(fā)現(xiàn)遺失和短缺,須及時向本部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)處報告。
3、票據(jù)必須嚴(yán)格按照各自用途使用,不得互相混用,也不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開,不得自行擴大專業(yè)票據(jù)使用范圍。
4、票據(jù)領(lǐng)用部門必須及時與財務(wù)處結(jié)算票據(jù)款項,所收款項由財務(wù)處按規(guī)定繳存財政專戶或單位銀行賬戶。票款結(jié)算后,財務(wù)處對部門所領(lǐng)用的票據(jù)進行核銷。
5、學(xué)院財務(wù)管理辦法規(guī)定,學(xué)院由財務(wù)處統(tǒng)一管理各項收支,其他部門或個人不得擅自收取費用。未使用規(guī)定票據(jù)收費(包括利用白條,或不開收據(jù)收費),視同私設(shè)小金庫,收繳其所得,并按有關(guān)規(guī)定處理。
。ㄈ┢睋(jù)的核銷
票據(jù)核銷時,要認(rèn)真檢查票據(jù)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、開具的發(fā)票是否規(guī)范、有無缺少票據(jù)等。所有票據(jù)所收取的款項必須全部收妥并解繳財政專戶或單位銀行賬戶。財務(wù)處按省財政廳相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一辦理票據(jù)核銷。
第七條票據(jù)的保管
票據(jù)使用完后,應(yīng)定期裝訂成冊,并按照財政部門的規(guī)定存放和保管,不得私自損毀。已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)領(lǐng)用登記薄,按照檔案管理的有關(guān)要求,保管期為5年,保存期滿,登記造冊,報經(jīng)主管部門查驗后銷毀。
第八條法律責(zé)任
下列行為屬于違反政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法的行為:
(一)違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)的;
。ǘ┺D(zhuǎn)讓、出借、代開政府非稅收入票據(jù),或者使用非法票據(jù),或者不按照規(guī)定開具政府非稅收入票據(jù)的;
。ㄈ┻`反規(guī)定發(fā)放、銷毀政府非稅收入票據(jù),或者保管不善造成政府非稅收入票據(jù)毀損、滅失的;
。ㄋ模﹤卧臁⒆冊、買賣政府非稅收入票據(jù)的;
。ㄎ澹﹤卧、使用偽造“財政票據(jù)監(jiān)制章”的;
(六)其他違反政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法的行為。
對違反政府非稅收入票據(jù)管理的行為,按照《中華人民共和國行政處罰法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》和《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定處理、處罰、處分。
第九條本制度自公布之日起施行。
票據(jù)管理制度 18
一、嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》、《學(xué)校教育收費管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費和學(xué)校教育收費有序地進行,保證學(xué)校的全部收入合理,并納入財政收支二條線管理。
二、根據(jù)財政部門的規(guī)定,辦理收費注冊登記手續(xù),憑《票據(jù)購買證》、《收費票據(jù)使用情況表》、巳使用、作廢的收費票據(jù)存根,到區(qū)財政部門購買收費票據(jù)。
三、收費票據(jù)必須由學(xué)校總務(wù)部門統(tǒng)一管理,由總務(wù)負(fù)責(zé)人或會計保管,并按票據(jù)購買證號碼分類、登記,指明購進日期,本數(shù)及編號。
四、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時,應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名,并寫明領(lǐng)用本數(shù),起訖號碼。
五、出納或領(lǐng)用人用完,需再領(lǐng)用收費票據(jù)時,需交清上次所領(lǐng)用的`票據(jù)存根,并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。
六、會計根據(jù)記帳聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號,在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額,并要有銷號人簽章。
七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時,須重新填開,并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記,保存?zhèn)洳椋豢砂咽論?jù)聯(lián),記帳聯(lián),附在記帳憑證后。
八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,必須及時查明原因,分清責(zé)任,在市級傳媒上公開申明作廢,并報財政部門核備。
九、總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根,以便備查,并按財務(wù)制度規(guī)定期限進行銷毀,不可私自處理。
票據(jù)管理制度 19
一、各類票據(jù),如銷售發(fā)票、發(fā)貨明細(xì)表、收款收據(jù)、收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等由公司財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購,分戶建帳,視同現(xiàn)金,專人管理。
二、各類票據(jù)的使用實行領(lǐng)發(fā)制,公司所屬各單位因公用票,由單位記帳員到公司辦理領(lǐng)票手續(xù),用完后及時上繳。
三、各單位記帳員對領(lǐng)入的各類票據(jù)的填制及所用范圍要監(jiān)督把關(guān),出現(xiàn)問題一律由記帳員全權(quán)負(fù)責(zé)。
四、公司及單位票據(jù)經(jīng)管人員要妥善保管各類發(fā)票,絕對禁止將本單位發(fā)票借給他人使用或代人開票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),從嚴(yán)處罰。
五、發(fā)票的.填寫要符合“發(fā)票填開要求”,大小寫相符,金額不得有涂改,并加蓋單位公章及經(jīng)辦人私章。
六、發(fā)票專管人員要定期對發(fā)票進行清查、盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
票據(jù)管理制度 20
一、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行由物價部門核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),每學(xué)期收費須張貼收費公示,嚴(yán)禁亂收費。所有收費必須納入學(xué)校統(tǒng)一賬戶,嚴(yán)禁賬外賬。
二、總務(wù)部門在每學(xué)期開始制定學(xué)期財務(wù)預(yù)算計劃,期末對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié),嚴(yán)格控制計劃外支出,做到支出有度,賬目清楚。
三、因公出差暫借款須由總務(wù)主任或分管副校長簽字同意,公事結(jié)束后及時辦理票據(jù)報銷手續(xù)。嚴(yán)格控制公款私借,個人特殊情況確需借款,須由校長親自審批。
四、嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)報銷程序,財務(wù)報銷必須提供正規(guī)稅務(wù)發(fā)票,報銷封面必須由經(jīng)辦人、證明人、總務(wù)主任、分管副校長、校長簽字,方可報銷。
五、公款招待票據(jù)報銷須提供就餐菜單和由校辦公室出具的通知單;外出學(xué)習(xí)或培訓(xùn)票據(jù)報銷須提供相關(guān)文件或通知;物品采購票據(jù)報銷須提供采購合同和物品明細(xì)單;基建維修和零工使用票據(jù)報銷須提供相關(guān)合同和審計報告;其它各類票據(jù)報銷均須提供相關(guān)明細(xì)表和附件。
六、學(xué)校財會人員必須嚴(yán)格遵守財會制度,忠實履行崗位職責(zé),不斷提高業(yè)務(wù)水平,廉潔自律,按章辦事。積極配合財政、稅務(wù)、物價等有關(guān)部門到校進行的'財務(wù)檢查。
七、強化校內(nèi)財務(wù)監(jiān)督,學(xué)校每年底由工會牽頭,組織有關(guān)人員對年度財務(wù)運行情況進行稽核,撰寫財務(wù)稽核報告,并通報教職工,接受廣大教職工的監(jiān)督。
八、本規(guī)定經(jīng)校長辦公會審議通過,即日起實行。
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