財務(wù)規(guī)章制度（通用21篇）
在生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)規(guī)章制度 篇1
1、分公司要在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)及公司的各項管理制度開展工程業(yè)務(wù)。
2、總公司給分公司刻制的印章須繳納用印押金，以督促分公司對印章妥善保管。各分公司均不得自行刻制公司各類章，否則總公司處以5000—50000元的嚴(yán)厲處罰或撤消分公司的經(jīng)營權(quán)。
3、分公司承擔(dān)承包期間發(fā)生的全部經(jīng)營成本，包括：開辦費、交易席位費、工程項目工程費開支、所有稅費、分公司日常開支和上繳總公司的管理費，以及分公司經(jīng)營有關(guān)而發(fā)生的等所有費用。
4、分公司所承接項目工程費發(fā)票和稅金統(tǒng)一在總公司所在地開具和交納。
5、分公司在承攬工程項目時，必須自己組織工程隊伍，項目經(jīng)理應(yīng)由總公司進(jìn)行資格確認(rèn)和授權(quán)，如臨時需要借用總公司人員，必須征得總公司同意，并按公司規(guī)定向分公司收取一定的費用。分公司不能私自和公司內(nèi)
6、總公司提供公司資質(zhì)證書、人員上崗證件、執(zhí)照以及其他的相關(guān)資信資料，以便分公司用以辦理注冊備案及投標(biāo)過程中使用，借用期限為2個星期，最多1個月。借用公司人員上崗證件收取一定費用。
7、分公司在承攬工程業(yè)務(wù)時，招投標(biāo)項目由分公司自行組織編制投標(biāo)文件，并以總公司的名義參加投標(biāo)，不得以分公司名義簽訂工程服務(wù)合同，訂立合同必須蓋公司的合同專用章。招投標(biāo)工程如需總公司編制投標(biāo)文件，總公司將收取標(biāo)書編制費。
8、總公司對分公司的工作質(zhì)量考核按總公司相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。因出現(xiàn)的工程質(zhì)量、安全事故，用工經(jīng)濟(jì)糾紛賠償，由分公司承擔(dān)，如給總公司造成重大影響的，總公司將撤銷分公司的經(jīng)營權(quán)。分公司借用總公司人員組成的項目工程部，不論何種原因受到主管部門的通報批評或行政處罰，除按總公司相關(guān)規(guī)章制度對分公司及項目工程部進(jìn)行處罰外，分公司還應(yīng)對相關(guān)借用人員個人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
9、分公司在每月15日前以書面形式向總公司匯報分公司上月的工作情況，包括所工程項目的工作進(jìn)展情況和財務(wù)報表。外地可用傳真、電子郵件和總公司網(wǎng)站等形式上報總公司。
10、分公司要遵紀(jì)守法，按章納稅，要按照總公司的規(guī)定，根據(jù)分公司工程費收入按比例及時向總公司上繳管理費，分公司年產(chǎn)值達(dá)不到承包目標(biāo)的`，總公司可隨時取消分公司經(jīng)營權(quán)。
11、分公司以總公司名義承接業(yè)務(wù)，所承接項目工程費必須進(jìn)入總公司財務(wù)，憑總公司發(fā)票收取工程費。嚴(yán)禁私自收取工程費，如發(fā)現(xiàn)私自收款的，查實后按10倍罰款，罰款金額歸總公司所有。
12、分公司已簽訂的工程合同，在合同規(guī)定付款日期或工程結(jié)束前總公司財務(wù)賬上未有體現(xiàn)該工程工程費收取情況記載的，總公司有權(quán)按規(guī)定向分公司收取該工程的管理費。
13、分公司管理費須按與總公司簽訂的合同要求按時交付給總公司，如不能付清，則按人民銀行同期貸款利率計息給總公司。
財務(wù)規(guī)章制度 篇2
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的`專職財務(wù)人員：會計員、出納員。
第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。
第九條財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
財務(wù)規(guī)章制度 篇3
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機(jī)話費和固定電話座機(jī)話費。
�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補(bǔ)助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。
（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
（4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ茫坏每丝劢亓�，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；
（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。
3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。
4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的'同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。
六、理財制度
1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
七、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。
3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
2、最新財務(wù)管理規(guī)章制度
財務(wù)規(guī)章制度 篇4
為加強(qiáng)財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批，切實履行財務(wù)人員的`工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入賬。
五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務(wù)規(guī)章制度 篇5
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財務(wù)體系的`運作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正、和完善財務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。
7、主持財務(wù)會計政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計、和提審核。
8、建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范體系;確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財務(wù)管理、會計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。
財務(wù)規(guī)章制度 篇6
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實可靠。
六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的'采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
財務(wù)規(guī)章制度 篇7
為加強(qiáng)村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機(jī)構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，財務(wù)公開的'情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
財務(wù)規(guī)章制度 篇8
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。
第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。
根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。
第10條復(fù)式記賬。
復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無誤的.記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
編制會計報表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。
月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。
結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。
1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
�。�1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。
�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。
�。�3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對，主要分兩類。
�。�1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務(wù)規(guī)章制度 篇9
為了更好的管理公司財務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。
一、工作職責(zé)
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團(tuán)財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月X日前搞好本月進(jìn)項稅額的認(rèn)證抵扣工作。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月X日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的X元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金。
9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)。
10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。
二、處罰規(guī)則
1、對未按規(guī)定時間上報集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以X元/次罰款，對次要責(zé)任人處以X元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團(tuán)財務(wù)部要求進(jìn)行會計核算的，視情況而定，處以X元—X元罰款或調(diào)離崗位。
2、因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的'損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額X倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在X元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以X倍罰款。
11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額X倍罰款。
12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以X元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)X元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的X％處罰。
三、考核的內(nèi)容與目的
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
財務(wù)規(guī)章制度 篇10
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。
4、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹В茡p或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。
三、費用申請及報銷
1、凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財務(wù)后方可申請項目開支費用。
2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。
五、銷售費用申請及報銷
1、銷售費用的.報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及納稅申報管理
1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
2．財務(wù)負(fù)責(zé)人要按時向國稅、地稅部門申報報表。
八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
1、所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。
2、所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
財務(wù)規(guī)章制度 篇11
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實際制定本制度。
第二條我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第三條我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)管理
第四條學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆�(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。
第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預(yù)算。
第八條預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。
第九條學(xué)校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條學(xué)校將編制的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)后，按財政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。
第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準(zhǔn)確的年度報告。
第四章收入管理
第十二條學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。
�。ㄈ┥霞壯a(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。包括財政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。
�。ㄋ模┢渌杖�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第十五條學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證�？顚Ｓ�。
第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。
對個人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補(bǔ)助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。
第十九條學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。
第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項目的稅金都應(yīng)足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會計科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)算管理
第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。
第七章資產(chǎn)管理
第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權(quán)，定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。
第八章負(fù)債管理
第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。
第九章核算程序
第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》的'相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項。
第三十條報賬規(guī)定
�。ㄒ唬﹫筚~程序報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長審批，單位價值20xx元以上由校長審批。
�。ǘ﹫筚~手續(xù)加強(qiáng)對學(xué)校財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財務(wù)報表。每月終了應(yīng)及時對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實地盤點，做到賬實相符。
�。ㄈ┢睋�(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
�。ㄋ模┢渌鞣N報銷憑證反應(yīng)的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。
第十章財務(wù)監(jiān)督
第三十一條學(xué)校財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對所有的財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。
第三十二條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。
第三十三條財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。
第十一章會計檔案和會計交接
第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。
第三十五條學(xué)校財務(wù)部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。
1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)
4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
財務(wù)規(guī)章制度 篇12
一、財務(wù)管理科崗位職責(zé)
（一）科長崗位
1、組織、管理行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負(fù)責(zé)
5、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)
�。ǘ╊A(yù)算管理崗位
1、年末根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預(yù)算（一上、二上）
2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門征求對下年預(yù)算安排的意見，并進(jìn)行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準(zhǔn)備。
3、根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的方案，下達(dá)年度預(yù)算各項指標(biāo)
4、定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務(wù)報告
5、定期向各部門提供指標(biāo)余額明細(xì)表，對超支單位應(yīng)及時通知并停止報銷費用
�。ǘ┒墕挝还芾韻徫�
1、負(fù)責(zé)按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算。
2、負(fù)責(zé)監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當(dāng)年收入的實現(xiàn)，并做好輔助賬的紀(jì)錄。
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。
（三）票據(jù)管理崗位
1、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作
2、負(fù)責(zé)辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作。
3、負(fù)責(zé)審核校內(nèi)收費項目，
二、綜合管理科崗位職責(zé)
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)
5、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)
�。ǘ┪臅�、檔案崗位
1、負(fù)責(zé)日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料及信件的投寄工作
2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品
3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密
4、負(fù)責(zé)會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢
�。ǘ┚C合管理崗位
1、負(fù)責(zé)稅收、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作
2、負(fù)責(zé)全校財務(wù)崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財會崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓(xùn)
3、其他交辦的工作
三、會計核算科崗位職責(zé)
�。ㄒ唬┛崎L崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)
5、對本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)
（二）出納崗位
1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額
2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符
3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯
4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)
5、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律
6、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)
7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”
8、隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶對外出借，為別的單位或個人辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金
9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等
10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞
（二）審核制單崗位
1、按照國家各項財經(jīng)制度及學(xué)校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)定，嚴(yán)格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實合法、合理，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全
的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕支付。
2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑證，并簽字負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)差
錯，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。
3、分清每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)費來源，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標(biāo)，結(jié)出經(jīng)費結(jié)余數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。
4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當(dāng)日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。
5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進(jìn)行催收或結(jié)付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)批準(zhǔn)后及時按規(guī)定作出處理。
6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。
7、負(fù)責(zé)外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。
8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。
10、協(xié)助財務(wù)管理科進(jìn)行部門指標(biāo)控制。
�。ㄈ⿵�(fù)核、報表崗位
1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標(biāo)準(zhǔn)。
2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復(fù)核的憑證簽章負(fù)責(zé)。
3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。
4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。
5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。
6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務(wù)分析報告。
7、保管學(xué)校財務(wù)公章
8、向上級及其他部門報送各種報表
�。ㄋ模┕べY核算與管理崗位
1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴(yán)格執(zhí)行工資基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補(bǔ)貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況。
2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補(bǔ)貼，并匯總編入工資表。
3、微機(jī)及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細(xì)表、個人工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。
4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。
5、解答工資及各項補(bǔ)貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。
�。ㄎ澹┆勝J學(xué)金崗位
1、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補(bǔ)貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。
2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時掌握、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。
3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。
�。┳》抠Y金管理崗位
1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補(bǔ)貼等進(jìn)行明細(xì)核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。
2、定期打印住房資金對帳單。
3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。
�。ㄆ撸⿲W(xué)費管理崗位
1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費。
2、負(fù)責(zé)與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費的收取方式，提高工作成效。
3、負(fù)責(zé)與學(xué)生管理部門配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作。
4、負(fù)責(zé)提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。
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1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處里所有計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運行工作。
2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印出的.帳簿及報表進(jìn)行確認(rèn)。
3、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。
4、月終與年末進(jìn)行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計報表。
5、負(fù)責(zé)電腦、打印機(jī)、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。
四、資金結(jié)算部崗位職責(zé)
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)。
2、保證本科日常工作正常運行。
3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案。
4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。
5、對本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核。
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)。
�。ǘ┏黾{崗位
1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。
2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位，并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。
3、每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金。
4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。
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1、當(dāng)開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。
2、當(dāng)開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進(jìn)帳單交存銀行。
3、當(dāng)開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項劃至收款單位帳戶。
4、當(dāng)開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。
5、每日終了時依據(jù)當(dāng)天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。
6、每日終了時逐筆將當(dāng)天所有業(yè)務(wù)輸入計算機(jī)，并與制單審核的輸入相核對。
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1、每日終了時將當(dāng)天業(yè)務(wù)輸入計算機(jī)，與會計所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進(jìn)行打印日結(jié)報表。
2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對。
3、每月終了時進(jìn)行月結(jié)，打印月報表，并將當(dāng)月手工憑證和機(jī)制報表裝訂成冊、入盒。
4、每季終了時進(jìn)行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。
5、每年終了時進(jìn)行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報表，清理當(dāng)年所有會計憑證并移交財務(wù)管理科保管。
五、基建財務(wù)科崗位職責(zé)
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運行。
2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案。
3、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。
4、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核。
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)。
（二）基建會計崗位
負(fù)責(zé)按基本建設(shè)項目和來源進(jìn)行明細(xì)核算；建立
基建項目付款進(jìn)度備查簿；按照工程進(jìn)度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳；負(fù)責(zé)定期報送基建報表。
�。ㄈ┗ǔ黾{崗位
負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管；負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)日記帳的登記，并逐日進(jìn)行核對。
（四）基建財務(wù)管理崗位
負(fù)責(zé)每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金來源與年內(nèi)進(jìn)度。保管有關(guān)合同、文件和會計檔案；負(fù)責(zé)銀行對帳。
財務(wù)規(guī)章制度 篇13
第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。
第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。
第七條作廢支票由出納員交科長審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。
第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。
第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的.憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。
第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。
第十八條會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進(jìn)行，并確保會計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。
財務(wù)規(guī)章制度 篇14
一、支出管理，出納注意事項：
(1)沒有工地負(fù)責(zé)人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能自己出票自己付款或自己出票找人代簽付款;
(2)工地的建筑工人及包工頭在他所做工程沒有完工之前，如需借款必須出具借條或預(yù)付款條。預(yù)付款或借條只能擺帳不能入帳，借條或預(yù)付款待工程完工之后一并入帳。
二、收入管理：
(1)預(yù)售房款或售房款出納收款必須經(jīng)會計入賬，由出納經(jīng)會計出具領(lǐng)款單形成付款。
(2)不準(zhǔn)出納私設(shè)金庫或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。
(3)任何合伙人售房不準(zhǔn)瞞報或謊報等其它形式損害合伙人利益。
(4)預(yù)付房款票據(jù)必須加蓋會計私章和公章才能合法有效，并給購房戶講明情況及后果。
三、利益分配：
(1)由合伙人商量統(tǒng)一按出資比例分配。
(2)也可以在合伙人資金緊張的情況下先分配后集資，但這種情況必須以大局出發(fā)。
四、合伙人未經(jīng)商量不準(zhǔn)挪、借、貪等違反合伙人利益行為，若發(fā)現(xiàn)上述行為均處罰違反合伙人款項的'二倍。會計、出納不按規(guī)定入帳發(fā)現(xiàn)損害合伙人利益均扣損害利益款的四倍。
五、以上補(bǔ)充協(xié)議，簽字生效和原簽訂《合伙協(xié)議》具有同等法律效力。
財務(wù)規(guī)章制度 篇15
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的.設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)規(guī)章制度 篇16
第一章總則
1.為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實際，特制定本制度。
2.學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。
4.學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5.工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。
6.學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶，擔(dān)任財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會預(yù)算管理
7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。
8.工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。
第四章工會收入管理
11.會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
12.上級補(bǔ)助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。
13.行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到�？顚Ｓ�。
14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會費原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無赤字，無結(jié)余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務(wù)費，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費用，主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
18.其他支出，是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
22.在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務(wù)稽核管理
23.學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)：
1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。
2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的.秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。
6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
8）出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責(zé)：
1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
2）定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。
3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。
4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。
5）會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
6）會計人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。
24.經(jīng)審員每季對會計報表進(jìn)行審查。
25.會計、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會主席財務(wù)印章專人保管。
26.工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財務(wù)檔案管理
27.加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財務(wù)監(jiān)督
30.工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學(xué)工會。
34.如有不明確之處，以上級教育工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。
35.本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)規(guī)章制度 篇17
1總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
一、總則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄈ⿻嬄氊�(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的'《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
財務(wù)規(guī)章制度 篇18
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。
4、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭欤瑢τ谝烟詈玫闹�，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷
1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的.“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費用。
2、購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。
5、支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
財務(wù)規(guī)章制度 篇19
為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，大力壓縮開支，發(fā)揮資金的最佳使用效益，保證學(xué)校各項工作的正常開展，特作如下規(guī)定：
一、建立支出審批制度，加強(qiáng)事前監(jiān)督
1、學(xué)校財務(wù)支出實行"一支筆"審批制度，所有財務(wù)單據(jù)均須校長簽字方可報銷。
2、零星支出事前給校長打招呼即可辦理。1000元以上的支出，部門必須事前寫出書面報告，交校委會研究同意后，方可辦理。5000元以上的支出，校委會研究同意，報教委審查批準(zhǔn)后方可辦理。
二、建立借款審批制度，完善借款手續(xù)
因公確須借款的，當(dāng)事人事前填寫"黎明小學(xué)借款借據(jù)"，校長簽字后，到會計室辦理借款，借款要當(dāng)月結(jié)算。私事一律不準(zhǔn)借用公款。
三、嚴(yán)格報銷制度，杜絕不合理開支
辦理報銷，經(jīng)辦人首先應(yīng)在單據(jù)背面寫明事由和時間，校長簽字后，到會計室報銷。不符合手續(xù)的會計室拒絕報銷。
各部門的物品購置，零星物品，經(jīng)校長批準(zhǔn)后，由總務(wù)處或其他經(jīng)辦人（必須2人以上）購買，經(jīng)需要部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人聯(lián)合簽字后，再找校長簽字報銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書面報告，經(jīng)校委會研究同意后（5000元以上還要報教委批準(zhǔn)），按上述程序辦理。
固定資產(chǎn)的購置：需要部門要事先寫出書面報告，經(jīng)校委會研究同意后，方可購買。購買單據(jù)要經(jīng)總管理員、部門管理員簽字。部門管理員清點物品，辦理入帳手續(xù)，入帳單報總管理員，會計入帳。
教師因公出差要本著勤儉、節(jié)約的原則，一般情況下不準(zhǔn)乘做臥鋪，報銷時要將書面通知附后。更不準(zhǔn)弄虛作假，如發(fā)現(xiàn)營私舞弊行為，嚴(yán)肅處理。
教師購買必要的教學(xué)用書事先必須向教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長提出申請，經(jīng)審查同意后，方可購買。教師持購買單據(jù)到教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長處簽字，持書籍和單據(jù)到資料室辦理相關(guān)手續(xù)，資料員辦完手續(xù)后在單據(jù)上簽字，最后到校長處簽字，到會計室報銷。
上級部門來人需要業(yè)務(wù)招待，由部門負(fù)責(zé)人事先給校長打招呼，校長根據(jù)情況作出安排，需要在校內(nèi)招待的`，一天前通知張力主任做好準(zhǔn)備，招待結(jié)束后，部門負(fù)責(zé)人在支出表上簽字。需要在外招待的，根據(jù)情況作出安排，需要相關(guān)人員陪同的，有部門給校長提出建議，安排有關(guān)人員陪同。
四、建立收支報表制度，完善學(xué)校收支的事后監(jiān)督
1、會計室除按月報送財務(wù)資料，登記入帳外。每月給校長提供一份"學(xué)校財務(wù)支出流向清單"以便校長及時掌握學(xué)校財務(wù)狀況，調(diào)整資金流向，把握正確的支出份額，避免盲目性。
2、會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督審核經(jīng)校長簽字后的所有原始單據(jù)的真實性、合法性，保證填寫齊全，手續(xù)完備，對不符合規(guī)定的收支不予辦理。給校長當(dāng)好參謀，提供財務(wù)政策，監(jiān)督校長的財務(wù)管理，避免各種形式的疏忽和失誤。
3、會計人員積極配合上級部門的財務(wù)審計，確保學(xué)校財務(wù)工作按照各項規(guī)章制度正常運行。
4、會計人員定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況，并向全體教職工公布有關(guān)的收支項目，主動接受群眾監(jiān)督。
財務(wù)規(guī)章制度 篇20
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)負(fù)責(zé)人備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：
(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總部批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
�。�2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管負(fù)責(zé)人審核簽字→經(jīng)理助理復(fù)核→經(jīng)理審批。
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)負(fù)責(zé)人處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費用報銷制度及流程
第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條費用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)負(fù)責(zé)人以便備款。
第四條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→經(jīng)理助理復(fù)核→經(jīng)理審批→報銷。
第五條差旅費報銷制度及流程。
�。ㄒ唬┵M用標(biāo)準(zhǔn):交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)
外埠市內(nèi)交通費用火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
（二）費用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：
1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。
3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4.宴請客戶需由經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
�。ㄈ﹫箐N流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)負(fù)責(zé)人,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人按規(guī)定支付所借款項。（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。
4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)理助理審核簽字，經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話費報銷制度及流程
(一)費用標(biāo)準(zhǔn)
公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
固定電話費由經(jīng)理指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條交通費報銷制度及流程
(一)費用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)主管管理人員負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二)報銷流程
1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
�。ǘ﹫箐N流程
1．購置申請:公司每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算報總部審批，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務(wù)負(fù)責(zé)人按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>
第十三條招待費、資料費及其他報銷制度及流程
�。ㄒ唬┵M用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總部的同意。
2.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
�。�1）每月20日由財務(wù)負(fù)責(zé)人將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）報總部審批；
�。�2）經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；
�。�3）財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；
�。�4）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
�。�5）每月25日由財務(wù)負(fù)責(zé)人通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；
（6）每月末之前員工到財務(wù)負(fù)處責(zé)人領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。
�。ǘ┡R時工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┢渌＠M支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)經(jīng)理助理簽字確認(rèn)→經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總部審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的.購置申請。
(三)結(jié)賬報銷：
�。�1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
�。�2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
�。�3）財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三)財務(wù)報銷流程
1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3．付款流程：
�。�1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
�。�2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批；
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
�。�4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分報銷時間的具體規(guī)定
第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷：公司每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)負(fù)責(zé)人集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權(quán)歸公司總部。
第二十一條本制度經(jīng)公司總部議討論通過并由法人或其授權(quán)人簽字后生效。
財務(wù)規(guī)章制度 篇21
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)。
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