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學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度（精選24篇）
在我們平凡的日常里，制度使用的情況越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑旅媸切【帋痛蠹艺淼膶W(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇1
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。
第六條 學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部份原始資料要通過(guò)各個(gè)職能部門提供，而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。
會(huì)計(jì)核算的組織形式：學(xué)校的會(huì)計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會(huì)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第七條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財(cái)會(huì)人員并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。
第八條 學(xué)校直屬二級(jí)獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國(guó)家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。
學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開展單獨(dú)核算的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會(huì)計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績(jī)效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第三章 預(yù)算管理
第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級(jí)編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。
第十二條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門，根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。
第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年度決算，報(bào)財(cái)政部門審批。
第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四章 收入管理
第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括：
1.財(cái)政教育撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。
2.財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政科研撥款。
3.財(cái)政其他撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。
(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的`資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。
(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十九條 學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括：
(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
學(xué)校在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)�。各�?xiàng)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。
(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
第二十三條 學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。
第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第二十八條 學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條 專用基金包括：
(一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無(wú)息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。
第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第三十八條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。
第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。
第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行開發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。
第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)校支出。
第四十三條 對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。
學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。
學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
第四十五條 學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。
第九章 負(fù)債管理
第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。
應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門制定。
第十章 成本費(fèi)用管理
第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。
第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。
第五十三條 費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。
第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。
第五十五條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。
教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：校級(jí)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。
其他費(fèi)用是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。
第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>
第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。
學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。
第十一章 財(cái)務(wù)清算
第五十八條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第五十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)學(xué)校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第六十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六十二條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。
第六十三條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效評(píng)價(jià)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第六十四條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開展財(cái)務(wù)分析工作。
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表)。
第十三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第六十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；
(二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；
(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；
(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；
(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第六十六條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。
第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。
第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十四章 附則
第六十九條 學(xué)�；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門備案。
第七十一條 本制度自公布起施行。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇2
第一章 總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章 經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購(gòu)買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的'副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購(gòu)買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
�。�1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。
�。�2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過(guò)多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
（4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
�。�5）發(fā)票正面不得擅自涂損。
附：報(bào)銷須知：
�。�1）報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。
�。�2）活動(dòng)（比賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)（比賽）為實(shí)。
�。�3）活動(dòng)總結(jié)（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來(lái)），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
�。�4）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)（比賽）內(nèi)容。
（5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷。
�。�6）本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來(lái)，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇3
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的`保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇4
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃，年終總結(jié)上報(bào)中心學(xué)校。
2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過(guò)1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計(jì)劃改建、維修等工程及大額購(gòu)置超過(guò)5000元的支出要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究，同時(shí)上報(bào)上級(jí)部門審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí)，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批同意，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長(zhǎng)、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財(cái)小組組成。上述人員分別簽字后才能報(bào)財(cái)，否則不得核銷。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無(wú)赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。
6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，否則不能做財(cái)務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的.資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對(duì)群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋，陽(yáng)光操作，增加透明度。
10、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn)，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇5
一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計(jì)劃，報(bào)總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報(bào)賬時(shí)間，及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí)，報(bào)下月支出計(jì)劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說(shuō)明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請(qǐng)
二、 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。
2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買練習(xí)冊(cè)，按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi)，強(qiáng)制保險(xiǎn)等。
4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的'決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi)，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買，總校不予購(gòu)買或不批準(zhǔn)購(gòu)買，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買誰(shuí)付賬。
5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字——會(huì)計(jì)處核銷。
�。�2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費(fèi)10元，住宿費(fèi)20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費(fèi)，30元以下住宿費(fèi)（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補(bǔ)助5元，市外每天補(bǔ)助8元。
�。�3）培訓(xùn)回來(lái)及時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi)，過(guò)月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請(qǐng)小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財(cái)產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊(cè)，防止丟失或毀壞。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇6
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。
五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。
六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門處理。
七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購(gòu)買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷。
八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的`教師，實(shí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn)。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過(guò)8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷車費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。
十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇7
為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：
第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國(guó)家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第二條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長(zhǎng)職責(zé)制。
第四條：學(xué)校的.財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。
第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。
第六條：遵照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。
第七條：建立健全會(huì)計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第八條：依法組織學(xué)校收入，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。
第九條：認(rèn)真開展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十條：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，定期向校長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。
第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)管一級(jí)，一向抓到基層，確保各級(jí)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。
第十二條：學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)落實(shí)。對(duì)學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)“一支筆”審批，校長(zhǎng)加簽制度。
第十三條：據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定，任何個(gè)人無(wú)權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇8
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù)，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的.正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學(xué)�，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù)，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
�。ㄋ模┲С銎睋�(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長(zhǎng)審核，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi)、購(gòu)物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷。
�。ㄎ澹┵�(gòu)物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。
�。┴�(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。
（七）學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇9
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q（一律填進(jìn)修學(xué)校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無(wú)效。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。
4、在超市購(gòu)買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。
5、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的'，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算。
�。ǘ╊A(yù)算申報(bào)制度
學(xué)校各類需要采購(gòu)的物品必須事先提出申請(qǐng)，做好預(yù)算由校長(zhǎng)簽批，方可借支進(jìn)入采購(gòu)程序，采購(gòu)秉承一人為私二人為公的原則，為報(bào)銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不借。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1、購(gòu)買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字（財(cái)務(wù)）、校長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷、進(jìn)賬。
2、凡到財(cái)務(wù)處報(bào)銷的票據(jù)，需校長(zhǎng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷。
3、教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行。
注意：先簽字后報(bào)銷
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇10
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購(gòu)物須填寫申購(gòu)單，由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購(gòu)買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。
3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，按照上級(jí)的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的'監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，妥善保管。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇11
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(zhǎng)負(fù)責(zé)或由園長(zhǎng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長(zhǎng)室與會(huì)計(jì)人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi)，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求作出處理。
三、支付申請(qǐng)。任何部門任何人需要購(gòu)物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購(gòu)物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的`相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1、金額在5000元以下由園長(zhǎng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。
2、大批、大件設(shè)備采購(gòu)、基建維修申報(bào)審批程序
�。�1）核心組會(huì)議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃。
�。�2）預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批（包括報(bào)局審批）。
�。�3）預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購(gòu)部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇12
第一章、 總則
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。
第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章、 財(cái)務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的'原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇13
第一章總則
制度目標(biāo)：為了加強(qiáng)信息安全保障能力，建立健全的安全管理體系，提高整體的網(wǎng)絡(luò)與信息安全水平，保證網(wǎng)絡(luò)通信暢通和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)營(yíng)，提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量，在安全體系框架下，本制度為加強(qiáng)信息安全事件的管理，規(guī)范安全事件的響應(yīng)和操作流程。
適用范圍：本制度適用于tcp/ip網(wǎng)絡(luò)、以及所承載的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
使用人員及角色職責(zé)：本制度適用于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)及相關(guān)人員。
制度相關(guān)性：本制度與安全檢查及監(jiān)控等管理辦法相關(guān)。
第二章職責(zé)
安全管理員負(fù)責(zé)所有系統(tǒng)及設(shè)備的超級(jí)用戶帳號(hào)及權(quán)限管理員。
安全設(shè)備管理員負(fù)責(zé)安全設(shè)備的日常維護(hù)監(jiān)控工作。
網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)監(jiān)控工作。
主機(jī)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)主機(jī)、服務(wù)器、操作系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
數(shù)據(jù)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
應(yīng)用系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
安全審計(jì)員
負(fù)責(zé)信息安全審計(jì)的日常工作；
負(fù)責(zé)組織、計(jì)劃定期的審計(jì)活動(dòng)。
第三章規(guī)定
安全監(jiān)控及審計(jì)職責(zé)
信息安全日常監(jiān)控由各系統(tǒng)管理員、各數(shù)據(jù)庫(kù)管理員、各應(yīng)用系統(tǒng)管理員、各網(wǎng)絡(luò)管理員等進(jìn)行操作；
安全審計(jì)員根據(jù)各信息系統(tǒng)管理員的監(jiān)控結(jié)果審計(jì)網(wǎng)絡(luò)、各數(shù)據(jù)庫(kù)、各計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、各應(yīng)用系統(tǒng)等的安全狀況。
安全審計(jì)員定期將審計(jì)結(jié)果上報(bào)到信息安全管理工作組；
信息安全管理工作組根據(jù)安全審計(jì)員上報(bào)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽檢和改進(jìn)。
安全監(jiān)控內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控
網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)流異常分析和黑客入侵監(jiān)控。分別是指：
網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運(yùn)行性能監(jiān)控；
數(shù)據(jù)流分析通過(guò)全osi七層解碼，包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)包進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中數(shù)據(jù)流類型和內(nèi)容，從中發(fā)現(xiàn)是否有違反安全策略的行為和被攻擊的跡象；同時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)協(xié)議類型發(fā)現(xiàn)當(dāng)前數(shù)據(jù)趨勢(shì)，幫助分析網(wǎng)絡(luò)狀況，避免大規(guī)模病毒爆發(fā)；
黑客入侵監(jiān)控要不僅能檢測(cè)來(lái)自外部的入侵行為，同時(shí)也監(jiān)控內(nèi)部用戶的未授權(quán)活動(dòng)。
主機(jī)監(jiān)控
主機(jī)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控、主機(jī)重要文件和資源監(jiān)控、主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接的監(jiān)控、主機(jī)系統(tǒng)進(jìn)程的監(jiān)控。分別是指：
主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控對(duì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤容量等；
對(duì)主機(jī)的重要文件和資源使用進(jìn)行監(jiān)控；
監(jiān)控重要主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接情況，監(jiān)控主機(jī)開啟的服務(wù)，對(duì)傳輸數(shù)據(jù)包內(nèi)容進(jìn)行過(guò)濾監(jiān)控，對(duì)非法的連接進(jìn)行跟蹤。
數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控
數(shù)據(jù)庫(kù)性能監(jiān)控；
數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作進(jìn)行監(jiān)控，以保護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。
數(shù)據(jù)庫(kù)容量監(jiān)控；
用戶安全登錄監(jiān)控；
應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控
應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括對(duì)應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控、應(yīng)用的異常監(jiān)控、應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控。分別是指：
應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程占有的資源量，如cpu時(shí)間、內(nèi)存使用量等。
應(yīng)用的異常監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)的異常行為；監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程的異常中止、應(yīng)用的異常連接。
應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用的各種網(wǎng)絡(luò)連接，對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)送與接受的信息內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控。
安全審計(jì)內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)
網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄的審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)操作的審計(jì)和日志的`審計(jì)。分別是指：
對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的登錄情況，記錄用戶名、時(shí)間和登錄次數(shù)等；
對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況，記錄對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況；
對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)。
主機(jī)安全審計(jì)
主機(jī)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)系統(tǒng)登錄、系統(tǒng)操作、日志、系統(tǒng)文件操作、主機(jī)連接、主機(jī)撥號(hào)、系統(tǒng)進(jìn)程、系統(tǒng)連接設(shè)備以及綜合性審計(jì)。分別是指：
對(duì)系統(tǒng)登錄進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)的登錄情況，審計(jì)登錄主機(jī)的用戶名、時(shí)間等；
對(duì)系統(tǒng)操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)管理員操作情況，記錄對(duì)主機(jī)的操作和變更；
對(duì)系統(tǒng)信息進(jìn)行綜合審計(jì)，審計(jì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤容量等；
對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)，系統(tǒng)日志審計(jì)包括：系統(tǒng)日志、安全日志、應(yīng)用程序?qū)懭氲南到y(tǒng)日志、其它服務(wù)日志（如dns server）等，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行管理；
對(duì)系統(tǒng)的文件操作進(jìn)行審計(jì)，記錄重要文件的使用情況；
對(duì)主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)與保護(hù)，記錄和監(jiān)控主機(jī)的網(wǎng)絡(luò)連接情況，審計(jì)主機(jī)開啟的服務(wù)，記錄數(shù)據(jù)包情況，便于分析網(wǎng)絡(luò)對(duì)主機(jī)的影響；
對(duì)主機(jī)拔號(hào)情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)特定計(jì)算機(jī)的撥號(hào)情況，顯示被審計(jì)主機(jī)的撥號(hào)用戶、撥號(hào)號(hào)碼、撥號(hào)時(shí)間等信息；系統(tǒng)默認(rèn)的情況下，禁止被審計(jì)的主機(jī)通過(guò)任何號(hào)碼拔號(hào)上網(wǎng)；
對(duì)被審計(jì)主機(jī)上光驅(qū)、軟驅(qū)、串口、usb的用戶使用情況進(jìn)行審計(jì)，包括訪問時(shí)間、當(dāng)前登錄用戶等；
對(duì)系統(tǒng)進(jìn)程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)異常進(jìn)程、未知進(jìn)程。
數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)
數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作和日志進(jìn)行審計(jì)。分別是指：
對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)本身所產(chǎn)生的日志文件進(jìn)行審計(jì)；
對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作進(jìn)行審計(jì)，對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語(yǔ)法的分析，審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)表、某個(gè)字段和視圖進(jìn)行了什么操作。
應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)
應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接和日志的審計(jì)，分別指：
對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)自身產(chǎn)生的日志文件與系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)；
對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的各種網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)相應(yīng)的發(fā)送與接受信息內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。
第四章附則
文擋信息
本制度由業(yè)務(wù)科技處制定，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。由信息安全工作組討論通過(guò)，發(fā)布執(zhí)行。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
版本控制
對(duì)本制度所有修改及審批、發(fā)布都按時(shí)間順序記錄在此。
版本
日期
修改內(nèi)容
修改人
審批人
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇14
為了保證監(jiān)察審計(jì)處印章使用的合法性和嚴(yán)肅性，按照醫(yī)院有關(guān)要求，特制定本制度。
一、印章的使用
1、以監(jiān)察審計(jì)處的名義對(duì)內(nèi)報(bào)送的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、科室審計(jì)盤點(diǎn)記錄，其它以需要監(jiān)察審計(jì)處名義報(bào)送的文件、材料等。
2、使用監(jiān)察審計(jì)處印章時(shí)，必須認(rèn)真填寫完整的《蘭大二院監(jiān)察審計(jì)處印章使用登記表》，登記表由印章管理人員管理，監(jiān)察審計(jì)處存檔（保留3年）。
3、嚴(yán)禁在空白紙張（含證件、表格）等上面加蓋印章。
二、印章的管理
1、監(jiān)察審計(jì)處長(zhǎng)對(duì)印章的管理負(fù)責(zé)，并指定專人作為部門印章的保管人。印章保管人對(duì)印章必須妥善保管，不得隨意將印章放在桌上。保管人不在時(shí)必須把印章鎖好，如有丟失要立即報(bào)失。
2、使用印章須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人（科長(zhǎng)、或處長(zhǎng)）審核簽字后方可蓋章。
3、部門印章未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不允許使用公章。
4、蓋印人一般為印章保管人。如蓋印人不在，可委托其他工作人員蓋印，但用印均須注意以下事項(xiàng)：
�。�1）蓋印人須征得用印負(fù)責(zé)人的`審批意見，審查用印文件的內(nèi)容、格式，確認(rèn)無(wú)誤后方可用印。
�。�2）蓋印時(shí)圖章清晰、端正，位置適當(dāng)（一般應(yīng)蓋在文件的落款與日期之間，騎年壓月處）。
�。�3）蓋印后要做好《蘭大二院監(jiān)察審計(jì)處印章使用登記表》登記，填寫包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準(zhǔn)人、用印部門、用印人以及留存材料等內(nèi)容，并保存好用印其他依據(jù)材料。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇15
建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法
第一章總則
第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制，制定本辦法。
第二條凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過(guò)審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。
第三條工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。
第四條本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。
第二章審計(jì)的組織與實(shí)施
第五條工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目，由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì)，其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì)，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。
第六條審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員（含專職和兼職）負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。
第七條工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見。
第三章審計(jì)的主要內(nèi)容
第八條工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效；
（二）標(biāo)價(jià)是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；
�。ㄈ╉�(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；
�。ㄋ模┏邪l(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。
第九條工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；
�。ǘ﹪�(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資管理情況；
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
�。ㄋ模╉�(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；
（五）項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況；
�。╉�(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；
（七）材料物資的采購(gòu)是否按規(guī)定執(zhí)行；
�。ò耍┏杀痉治鲋贫鹊慕∪院蛨�(zhí)行情況及其效果。
第十條工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
�。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的清算情況及往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；
�。ǘ┕こ虒�(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況；
（三）所有往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；
�。ㄋ模┕こ炭畹氖杖〖吧辖豢铐�(xiàng)完成情況（含各項(xiàng)稅款）；
�。ㄎ澹⿴っ尜Y產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性；
�。├麧�(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。
第十一條工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況
�。ㄒ唬┕て�、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求；
�。ǘ┕こ虣n案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；
（三）與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。
第四章審計(jì)的工作程序
第十二條工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)，或停工達(dá)一年時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng)，其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目，應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。
第十三條若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況，可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。
第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計(jì)重點(diǎn)。
第十五條成立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十六條在實(shí)施審計(jì)三日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計(jì)通知書》，被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料：
（一）工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件；
�。ǘ┡c建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；
�。ㄈ┡c建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書；
�。ㄋ模┳赓U等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；
（五）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、往來(lái)帳項(xiàng)的對(duì)帳單等；
�。╉�(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表；
（七）統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)表；
（八）工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報(bào)告；
（九）項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；
�。ㄊ⿲徲�(jì)組要求提供的`其他資料。
第十七條審計(jì)組審閱第十六條所列資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。
第十八條采取訪問、座談、抽查實(shí)物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。
第十九條審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計(jì)報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見。
第二十條審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組。
第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況，審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行，同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。
第二十二條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。
第二十三條項(xiàng)目
審計(jì)結(jié)束后，所形成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時(shí)搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。
第五章審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任
第二十四條審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。
第二十五條對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行為作出臨時(shí)制止決定。
第二十六條對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第二十七條提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
第二十八條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。
第二十九條對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來(lái)不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。
第六章第六章附則
第三十條本辦法自20xx年11月12日起實(shí)施，原《xx工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》同時(shí)廢止。
第三十一條本辦法若與上級(jí)或國(guó)家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí)，以上級(jí)或國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇16
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作,強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價(jià),確保工程質(zhì)量,提高投資效益,實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求
第三條總公司審計(jì)稽核部依照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。
第四條審計(jì)要求
審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是,依法審計(jì)。
審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持:
堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到工程竣工的全過(guò)程審計(jì),監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。
堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購(gòu)等實(shí)行全方位審計(jì)。
堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。
堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機(jī)制,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針。
基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定,認(rèn)真遵守審計(jì)工作程序,完善工作組織體系與工作機(jī)制。
第五條審計(jì)范圍
列入公司年度基本建設(shè)計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。
公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修(含大中修、裝修等)工程項(xiàng)目。
按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。
第三章工程前期審計(jì)
第六條工程的立項(xiàng)審計(jì)
工程立項(xiàng)審計(jì)的基本要求
工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預(yù)算計(jì)劃。
開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必須齊全。
工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理,以滿足公司的總體發(fā)展的需要。
工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法
凡公司新建工程,在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí),應(yīng)有審計(jì)人員參加。
負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部(公司)應(yīng)將經(jīng)上級(jí)及總公司批準(zhǔn)的本年度基建計(jì)劃和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目計(jì)劃抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目,也應(yīng)由所屬項(xiàng)目主管事業(yè)部將計(jì)劃變動(dòng)情況及時(shí)報(bào)總公司審計(jì)稽核部。
對(duì)新開工的工程,應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。
第七條投資方向?qū)徲?jì)
審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)計(jì)劃,是否符合國(guó)家政策和符合投資方向,并審查資金來(lái)源渠道,資金是否到位、落實(shí)。
第八條工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)
招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求
對(duì)委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比較、考察,對(duì)標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核,主要審查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過(guò)批準(zhǔn)的概算,標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。
負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件,并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。
工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法
對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu),達(dá)到一定規(guī)模的,必須報(bào)請(qǐng)工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。
合同簽訂審計(jì)招標(biāo)結(jié)束后,由公司總經(jīng)理或授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。
合同文書使用國(guó)家示范文本,各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。
合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核,并同時(shí)提供相應(yīng)的上級(jí)文件、對(duì)方資質(zhì)審查資料。
工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意,不能正式簽訂工程合同。對(duì)于個(gè)別加急項(xiàng)目由總經(jīng)理授權(quán)特批的,事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。
有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。
第四章在建工程審計(jì)
第九條在建工程審計(jì)
在建工程審計(jì)的基本要求
加強(qiáng)施工過(guò)程管理,現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符合。
工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付,不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。
第五章建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)
第十條預(yù)結(jié)算審計(jì)
預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合,竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說(shuō)明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。
預(yù)決算書中工程量是否真實(shí),套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。
編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。
工程預(yù)算審計(jì)程序及方法
在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前,工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。
(2)如果是維修工程,還要提供經(jīng)公司審批后的維修計(jì)劃。
在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級(jí)及經(jīng)營(yíng)范圍。
(2)審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(3)審查工程預(yù)算投資額是否超過(guò)概算。
(4)審查工程預(yù)算書是否符合國(guó)家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(5)審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。
工程結(jié)算審計(jì)的'程序及方法
在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi),工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。
(2)結(jié)算超預(yù)算部分,要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。
在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)工程審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),熟悉工程進(jìn)度和施工計(jì)劃執(zhí)行情況,工程竣工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。
(2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確,各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。
(3)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通,協(xié)調(diào)好工程中發(fā)生的資金問題。
第十一條工程決算審計(jì)
交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求
審查要交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整,是否符合交付使用條件,成本核算是否正確。
是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作,完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。
第十二條審計(jì)基本方式
總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后,總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì):
自審�？偣緦徲�(jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬(wàn)元的零星工程或維修項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項(xiàng)目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。
自審與委托審計(jì)相結(jié)合。對(duì)于基建項(xiàng)目及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì),由總公司審計(jì)稽核部工程審計(jì)人員先根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審,在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。
第十三條審計(jì)完成時(shí)間
審計(jì)小組對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)意見,對(duì)重大工程項(xiàng)目完工后應(yīng)提交從開工審計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。
自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特殊情況,審計(jì)時(shí)間可酌情延長(zhǎng)。委托項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。
第六章附則
第十四條除本條例上述有關(guān)規(guī)定外,根據(jù)上級(jí)指示精神和公司實(shí)際情況并結(jié)合工程特點(diǎn),另行確定其他專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。
第十五條工程審計(jì)人員職責(zé)和權(quán)限、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰以及工程審計(jì)檔案管理執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法。
第十六條本條例由總公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。
第十七條本條例從下發(fā)之日起實(shí)行。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇17
第一章 總則
為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和職權(quán)
審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲�(jì)工作組是針對(duì)某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作，包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃（方案）、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲�(jì)工作組組長(zhǎng)是審計(jì)工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計(jì)工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；
2、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)計(jì)劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；
3、組織審計(jì)工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù)，并出具詳盡的審計(jì)報(bào)告；
4、對(duì)發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)工作組成員是審計(jì)工作的具體實(shí)施人員，在審計(jì)工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；
2、具體實(shí)施對(duì)公司職能部門及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作；
3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)；
4、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作，保守公司秘密。
審計(jì)人員的權(quán)力
審計(jì)人員在開展審計(jì)工作過(guò)程中有以下權(quán)力：
�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
�。ㄈ┮蟊粚徲�(jì)部門/單位/人員及時(shí)提供與被審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲�(duì)有關(guān)事項(xiàng)展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個(gè)人提供證明材料；
（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的'建議；
（七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
�。ň牛⿲�(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
�。ㄊ⿲�(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
審計(jì)人員的責(zé)任
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲�(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
�。ㄈ⿲徲�(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。
第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)
審計(jì)對(duì)象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。
審計(jì)范圍
（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；
�。ㄎ澹﹪�(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性；
（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
審計(jì)依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪�(guó)家法律、法規(guī)、政策；
�。ǘ┕疽�(guī)章制度；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定；
�。ㄎ澹┕緝�(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫(kù)等；
�。┙ㄔO(shè)項(xiàng)目審批文件及投資計(jì)劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項(xiàng)目招、投標(biāo)文件，工程承、發(fā)包合同，補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計(jì)、竣工圖紙、設(shè)計(jì)會(huì)審紀(jì)要和設(shè)計(jì)變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗(yàn)收會(huì)計(jì)紀(jì)要和驗(yàn)收證書；設(shè)計(jì)、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級(jí)證書及取費(fèi)證書；
�。ㄆ撸┳越ㄔO(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項(xiàng)目部初審意見及其它需要說(shuō)明的問題；其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計(jì)類型、方式
公司審計(jì)類型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ�(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
�。ǘ┕こ添�(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對(duì)公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
（三）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
�。ㄋ模┢渌麑ｍ�(xiàng)審計(jì)
1、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。
公司審計(jì)方式有：
�。ㄒ唬﹫�(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
被審計(jì)部門/單位/人員接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�(jì)。
審計(jì)人員到被審計(jì)部門/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì)，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計(jì)內(nèi)容
審計(jì)的內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┤骖A(yù)算執(zhí)行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
�。ò耍┞�(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
（九）配合審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；
（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第六章 審計(jì)工作程序
審計(jì)工作程序：
（一）制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲�(jì)部門/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
�。ㄈ⿲�(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲�(jì)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。
�。ㄎ澹┫逻_(dá)審計(jì)決定。
�。⿵�(fù)審。被審計(jì)部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。
審計(jì)過(guò)程注意事項(xiàng)：
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知書；
（二）審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
�。ㄈ⿵�(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告，提出制止意見。
第七章 審計(jì)檔案管理
審計(jì)檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)通知書和審計(jì)方案；
�。ǘ⿲徲�(jì)報(bào)告及其附件；
�。ㄈ⿲徲�(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲�(jì)部門/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
�。⿲徲�(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
�。ň牛┢渌麘�(yīng)保存的審計(jì)原始資料。
審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第八章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過(guò)、降職、開除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計(jì)決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣�(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過(guò)、降職、開除處分：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷兀o公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附則
本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準(zhǔn)
財(cái)務(wù)部
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇18
為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，提高依法審計(jì)水平，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，最近，縣審計(jì)局出臺(tái)了《縣審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》。該制度在以下幾個(gè)方面作出了明確規(guī)定。
一、明確規(guī)定會(huì)議召開形式和參加會(huì)議人員。業(yè)務(wù)會(huì)議每月安排二次。由審計(jì)項(xiàng)目分管局領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)提議，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，由審計(jì)組通知參加會(huì)議的人員，并做好會(huì)議材料的準(zhǔn)備工作。參加業(yè)務(wù)會(huì)議的主要人員有局長(zhǎng)、分（協(xié)）管審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)項(xiàng)目分管局領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、主審和成員。
二、明確審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的議程和審議的主要內(nèi)容。首先，由審計(jì)組長(zhǎng)或主審簡(jiǎn)要匯報(bào)被審計(jì)對(duì)象基本情況、按照審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)情況，詳細(xì)匯報(bào)審計(jì)查出問題的事實(shí)及定性和處理處罰規(guī)定，被審計(jì)對(duì)象反饋意見情況，審計(jì)組的處理處罰意見及理由，其他需要說(shuō)明的`問題等。其次，其他與會(huì)成員主要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)實(shí)施方案確定事項(xiàng)是否一致，確定的重點(diǎn)事項(xiàng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否充分；被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和審計(jì)組的說(shuō)明依據(jù)是否確切，理由是否充分；適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)?shù)葘徲?jì)事項(xiàng)發(fā)表意見進(jìn)行討論。
三、明確規(guī)定會(huì)后必須編制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要。在充分討論的基礎(chǔ)上，提出結(jié)論性意見，形成業(yè)務(wù)會(huì)議決議。在會(huì)后一個(gè)工作日內(nèi)據(jù)此編制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要，由局長(zhǎng)審簽，并納入審計(jì)項(xiàng)目檔案。根據(jù)簽批的《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要》對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等文書進(jìn)行修正。
四、明確保密義務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議參加人員必須遵守審計(jì)職業(yè)道德，對(duì)知悉的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、會(huì)議記錄、會(huì)議決議及被審計(jì)單位的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇19
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理工作,規(guī)范審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計(jì)及銷毀等,以利于嚴(yán)守集團(tuán)機(jī)密。根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《甘肅第五建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合工作實(shí)際,制定本辦法。
第二條審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的.歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照層次進(jìn)行分類收集。審計(jì)檔案層次分類主要有:
(一)審計(jì)計(jì)劃和結(jié)果管理類資料;
(二)審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;
(三)審計(jì)原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計(jì)單位提供原始類及復(fù)制類資料。
第四條審計(jì)工作底稿資料應(yīng)記錄審計(jì)程序?qū)嵤┻^(guò)程、審計(jì)事項(xiàng)核實(shí)、復(fù)核意見、審計(jì)初步評(píng)價(jià)意見等,審計(jì)底稿還應(yīng)注明審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息、審計(jì)外勤內(nèi)勤時(shí)間等基本審計(jì)信息。
第五條審計(jì)檔案整理應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理。
第三章復(fù)查審核
第六條審計(jì)工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過(guò)審核,應(yīng)保持謹(jǐn)慎性。
第七條審計(jì)工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。
第八條審計(jì)檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。
第九條審計(jì)檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。
第十條健全審計(jì)工作檔案復(fù)核制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)立卷歸檔,建立審計(jì)項(xiàng)目檔案,由審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理組卷,封面項(xiàng)目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計(jì)檔案資料包括,但不限于:
(一)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果溝通書及管理聲明書;
(二)審計(jì)決定書、審計(jì)處理處罰書及審計(jì)建議書;
(三)被審計(jì)單位整改報(bào)告及附件資料;
(四)審計(jì)組相關(guān)說(shuō)明及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況;
(五)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)通知;
(六)審計(jì)調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計(jì)資料;
(七)內(nèi)外部審計(jì)證據(jù)和工作底稿分項(xiàng)資料;
(八)被審計(jì)單位提供的原始或復(fù)制資料;
(九)審計(jì)過(guò)程形成筆錄、信函、紀(jì)要及舉報(bào)等相關(guān)資料。
第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記造冊(cè),檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)按照審計(jì)工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團(tuán)重大投資、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和由董事會(huì)下達(dá)的重大審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)檔案應(yīng)作永久保存。
第十五條審計(jì)檔案由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保存管理,審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。
審計(jì)檔案一般不對(duì)外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意。
第十六條在工作需要時(shí),依照調(diào)用程序并得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)及征求法律顧問意見后,提供給外部審計(jì)或司法部門。
第十七條審計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對(duì)2007年10月1日制定印發(fā)的審計(jì)檔案管理辦法,經(jīng)過(guò)研究修訂形成,原辦法同時(shí)廢止。
第二十條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇20
一、檔案人員崗位責(zé)任制
1、努力學(xué)習(xí)政治理論和專業(yè)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)技能和管理水平。忠于職守，遵守紀(jì)律，積極參加各級(jí)各類檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并經(jīng)考核取得崗位資格證書。
2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)檔案法》及其《實(shí)施辦法》和《湖北省檔案工作條例》，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家及本系統(tǒng)（行業(yè)）有關(guān)檔案工作的法規(guī)和規(guī)章，認(rèn)真履行本單位各項(xiàng)檔案管理規(guī)章制度。對(duì)造成檔案損毀、丟失、泄密、擅自復(fù)制等瀆職行為的，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并根據(jù)《檔案法》及有關(guān)規(guī)定，追究當(dāng)事人和直接領(lǐng)導(dǎo)人的行政責(zé)任或刑事責(zé)任。
3、熟悉本單位和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)工作，了解本單位各類文件材料的形成過(guò)程，掌握分類方法、歸檔范圍和保管期限。
4、切實(shí)做好檔案的收集、分類、整理、編目工作，保證檔案的齊全完整，提高案卷質(zhì)量，力爭(zhēng)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的要求，逐步實(shí)現(xiàn)檔案管理的現(xiàn)代化。
5、同鑒定小組其他人員一同定期對(duì)室藏檔案進(jìn)行鑒定，對(duì)已到保管期限的檔案資料認(rèn)真鑒定分析，對(duì)已失去保存價(jià)值的檔案提出銷毀意見，造具銷毀清冊(cè)，寫出鑒定分析報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，和有關(guān)人員一起進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)地銷毀。
6、保持庫(kù)房的整潔衛(wèi)生，檔案案卷排列有序。認(rèn)真做好檔案“八防”工作，堅(jiān)持做好溫濕度記錄及濕度調(diào)控工作。定期檢查檔案保管情況，經(jīng)常核對(duì)檔案資料，做好記錄，及時(shí)處理檔案保管、保護(hù)方面的事故，保證檔案的完整與安全，最大限度地延長(zhǎng)檔案壽命。
7、編制科學(xué)的檢索工具，全面熟悉室藏情況，積極主動(dòng)地提供檔案資料，做好咨詢服務(wù)工作和檔案利用工作，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，堅(jiān)持做好查借閱登記和利用效果登記，注意搜集利用效果和信息反饋，編制利用效果實(shí)例和檔案信息。
8、積極開發(fā)檔案信息資源，利用室藏檔案編寫一些有價(jià)值的檔案資料，以滿足各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的需要。
9、積極參加本單位組織的科研課題鑒定會(huì)、單位工程驗(yàn)收會(huì)、初步竣工驗(yàn)收會(huì)、竣工驗(yàn)收會(huì)等活動(dòng)，認(rèn)真接收上述活動(dòng)形成的應(yīng)該歸檔的文件材料，并整理歸檔。
10、做好檔案的統(tǒng)計(jì)工作，建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，及時(shí)、準(zhǔn)確地向檔案管理部門填報(bào)機(jī)關(guān)檔案工作統(tǒng)計(jì)年報(bào)及其他調(diào)查統(tǒng)計(jì)表。
11、在做好單位內(nèi)部檔案管理的同時(shí)，還要對(duì)單位內(nèi)部各科室和所屬單位的檔案工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。
二、檔案保管制度
1、收進(jìn)、移出檔案和資料，必須認(rèn)真清點(diǎn)，嚴(yán)格履行交接手續(xù)。
2、保管檔案和資料，必須使用符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的卷皮和卷盒，并排列有序，便于查找。
3、檔案資料庫(kù)房必須堅(jiān)固，必須裝備鐵門、鐵窗和其他防盜、防水、防潮、防霉、防蟲、防塵、防鼠、防太陽(yáng)光直射、防有害氣體等“十防”設(shè)施。
4、隨著氣候變化，做好庫(kù)房密閉、通風(fēng)、溫濕度調(diào)節(jié)，并適時(shí)進(jìn)行除濕或除塵工作，以防檔案霉變。
5、檔案資料庫(kù)房必須與檔案工作人員的辦公室、閱覽室分開，但要相對(duì)集中，便于管理。
6、庫(kù)房專管人員進(jìn)出庫(kù)房，應(yīng)隨手關(guān)門上鎖，非專管人員，不得隨意進(jìn)入庫(kù)房。
7、必須定期檢查、清點(diǎn)庫(kù)藏檔案和資料。發(fā)現(xiàn)檔案霉?fàn)�、褪變、破損或帳物不符時(shí)，必須及時(shí)追查、處理和修復(fù)。因失職而損毀、丟失檔案資料者，按檔案法規(guī)嚴(yán)肅處理。
8、檔案管理人員工作變動(dòng)時(shí)，必須將所保管的檔案和資料清點(diǎn)移交，否則不予辦理調(diào)離手續(xù)。
三、檔案復(fù)制制度
1、要遵循保密原則，凡涉及保密的檔案不得復(fù)制。
2、復(fù)制檔案中的內(nèi)容，須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意，由檔案管理人員進(jìn)行復(fù)制。
3、破損的檔案，檔案員要及時(shí)修改和復(fù)制。
4、對(duì)利用較多的檔案，可復(fù)制數(shù)份，以利用使用，并保護(hù)原檔案，減少檔案的磨損。
四、檔案查借閱制度
1、本著方便工作、滿足利用的原則，檔案資料一般不予借出，須在檔案室、閱文室內(nèi)查閱。
2、本處有關(guān)科室因工作需要須借閱檔案，原則上只能在閱文室內(nèi)查閱，確實(shí)要借出的檔案，必須經(jīng)分管處長(zhǎng)簽批，方可辦理借閱手續(xù)，借閱時(shí)間一般不超過(guò)一周。
3、外單位來(lái)查找利用檔案者，一律憑單位介紹信，經(jīng)本處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，有關(guān)部門派人陪同，方可查閱。
4、借閱者不準(zhǔn)在檔案材料上劃杠、打圈、勾畫，不準(zhǔn)涂改撕毀，不準(zhǔn)將檔案材料帶回家或放在不安全的地方，更不準(zhǔn)將檔案保密內(nèi)容外泄。
5、查閱檔案時(shí)，禁止吸煙、喝水、防止燒毀、水漬檔案。
6、借閱者歸還檔案時(shí)，應(yīng)填寫利用效果信息反饋，認(rèn)真履行交接簽字手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)有撕毀、涂改和損壞現(xiàn)象，按照檔案法規(guī)有關(guān)條款及追究責(zé)任。
五、檔案庫(kù)房管理制度
為了加強(qiáng)檔案庫(kù)房管理，做好檔案的保管和保護(hù)工作，確保檔案的完整與安全，特制定本制度。
1、保持庫(kù)房?jī)?nèi)清潔衛(wèi)生，整齊美觀，堅(jiān)持不定期查庫(kù)，并認(rèn)真做好記載。
2、注意庫(kù)房安全。庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品及雜物。進(jìn)出庫(kù)房隨時(shí)關(guān)門上鎖，不允許非庫(kù)房管理人員進(jìn)入庫(kù)內(nèi)。
3、定時(shí)測(cè)量記錄庫(kù)內(nèi)溫度。要求庫(kù)內(nèi)溫度控制在14—24℃，相對(duì)濕度控制在45—60%范圍內(nèi)，并注意做好空調(diào)機(jī)和去濕機(jī)的定時(shí)開關(guān)工作。
4、搞好庫(kù)內(nèi)防盜、防火、防塵、防潮、防磁、防高溫、防蟲、防鼠、防有害氣體等“十防”工作。
5、遇有特殊情況，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和職能部門報(bào)告，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)不受破壞。
六、檔案立卷歸檔制度
1、歸檔范圍
凡是本單位在各項(xiàng)活動(dòng)中直接形成的具有查考利用價(jià)值的各種門類、各種載體的文件材料、圖表、帳薄、聲像、照片、實(shí)物以及上級(jí)印發(fā)需要本單位長(zhǎng)期執(zhí)行和落實(shí)的各項(xiàng)規(guī)定、制度等均屬歸檔范圍。
2、歸檔時(shí)間
（1）各項(xiàng)管理工作形成的文件材料，各科室應(yīng)在工作完成后及時(shí)向綜合檔案室移交。
�。�2）堤防建設(shè)工程在立項(xiàng)之初及竣工完成之間所形成的資料在第一時(shí)間移交給綜合檔案室。
�。�3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科按照歸檔要求整理裝訂成冊(cè)，保管一年后移交給綜合檔案室。
3、歸檔要求
�。�1）歸檔的文件材料一般一式一份，本單位發(fā)文、基建項(xiàng)目檔案一式貳份，堤防建設(shè)項(xiàng)目檔案按上級(jí)要求制定份數(shù)。
（2）自己撰寫的歸檔文字材料，必須用碳素墨水和黑墨水書寫，禁止圓珠筆、復(fù)寫紙書寫，粘貼裝訂要符合檔案技術(shù)保護(hù)要求。
�。�3）歸檔的文件材料必須整齊、清潔、字跡清楚，便于利用。
�。�4）歸檔的文件材料必須層次分明，符合形成規(guī)律。
（5）歸檔的文件材料必須完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確的反映各職能部門在各項(xiàng)活動(dòng)中真實(shí)內(nèi)容的歷史過(guò)程。
4、歸檔手續(xù)
移交檔案時(shí)要認(rèn)真履行交接手續(xù)，填寫檔案移交登記表，一式兩份，經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤，雙方簽字后，各自保管一份，以備查找、負(fù)責(zé)。
七、“三納入”、“四參加”制度
1、將檔案工作納入到堤防處工作計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)工作議事日程、崗位責(zé)任制中。
2、堤防處有關(guān)會(huì)議要有檔案部門或?qū)＃妫┞殭n案人員參加。
3、工程項(xiàng)目建設(shè)、科研、設(shè)備安裝、調(diào)試等業(yè)務(wù)活動(dòng)要有專（兼）職檔案人員參加。
4、科技項(xiàng)目的鑒定，有檔案專職人員參加。
5、基建、設(shè)備、科研成果驗(yàn)收活動(dòng)有檔案專職人員參加。
檔案人員參加以上活動(dòng)中帶回的圖片資料，必須及時(shí)登記和整理，分類立卷歸檔，不得作為私有，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)處罰。
八、檔案史料編研制度
1、綜合檔案室是堤防處檔案史料的收集、管理、開發(fā)、利用的職能部門，編研工作是檔案室的一項(xiàng)重要工作職責(zé)。檔案人員應(yīng)根據(jù)堤防處歲修、防汛、堤防管理過(guò)程中形成的檔案史料，堅(jiān)持做到經(jīng)常不斷的搞好編研和開發(fā)，以滿足各方面利用檔案史料的需要。
2、根據(jù)堤防處各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作需要，檔案室按規(guī)定搞好檔案全宗介紹、組織機(jī)構(gòu)沿革、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、專題文件匯編等必須編寫的檔案史料。
3、深層次的編研工作，可根據(jù)堤防處的特點(diǎn)，由檔案部門或組織專門寫作班子集中進(jìn)行編寫。
4、編研的檔案史料，只限堤防處內(nèi)部使用，不得對(duì)外借閱和向社會(huì)公布。如確因工作需要，外借或向社會(huì)公布檔案資料時(shí)，必須經(jīng)處分管檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)。
九、文書材料歸檔制度
1、本單位形成的各種專業(yè)內(nèi)容、各種載體（紙張、膠卷、磁帶）、各種形式（如文件、文字材料、圖紙、圖表、聲像——即照片、錄像、錄音等）各類檔案均須及時(shí)送本機(jī)關(guān)綜合檔案室歸檔。
�。�1）文書檔案，應(yīng)于檔案形成年度的次年第一季度末前歸檔完畢。
（2）會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)于形成年度為單位，于決算批準(zhǔn)后，繼續(xù)在財(cái)會(huì)部門保存一年期滿時(shí)，向綜合檔案室移交。
�。�3）科技檔案，應(yīng)分別在一個(gè)科研課題、一個(gè)試制產(chǎn)品、一項(xiàng)工程或其他技術(shù)項(xiàng)目完成或告一段落后及時(shí)歸檔。
（4）其他各種專業(yè)檔案，均必須按其形成規(guī)律，遵守上級(jí)檔案部門或?qū)I(yè)部門的規(guī)定及時(shí)歸檔。
2、凡屬本處職能工作所應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行及憑借指導(dǎo)本機(jī)關(guān)職能工作的，凡記述本處實(shí)際工作或生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)歷史面貌的文件（包括正式文件和一般文件材料）電報(bào)、圖紙（含底圖）圖表、報(bào)表簿冊(cè)（即各種登記簿、帳簿、名冊(cè)）和錄音、錄像、照片等均須向綜合檔案室歸檔。
3、歸檔工作，務(wù)須保證歸檔文件材料的種類、稿本、份數(shù)以及每件文件的頁(yè)數(shù)均須齊全完整。
4、凡歸檔的文件材料，須在“保持文件之間的歷史聯(lián)”的同時(shí)按文件的保存價(jià)值（即永久、長(zhǎng)期、短期）組成保管單位（案卷）編目歸檔。
5、歸檔文件材料中的文件與電報(bào)應(yīng)逐一分類立卷。正件與附件、印件與定稿、請(qǐng)示與批示、轉(zhuǎn)發(fā)文件的批文與原文、多種文字形成的同一文件不得分開立卷。
6、按年度歸檔的檔案（如文書、會(huì)議……檔案等），跨年度的請(qǐng)示與批復(fù)一并歸入復(fù)文件，沒有復(fù)文的請(qǐng)示歸入請(qǐng)示年；跨年度的規(guī)劃歸入針對(duì)的第一年；跨年度的會(huì)議文件歸入會(huì)議開幕年；非訴訟案材料，歸入結(jié)案年。
7、卷內(nèi)文件必須排列有序。一般按責(zé)任者——問題——時(shí)間排列，使同一文件的正件在前附件在后，印件在前定稿在后，重要文件的歷次稿件依次排在定稿之后；非訴論案件卷，結(jié)論、決定、判決性的文件材料在前依據(jù)材料在后。
8、卷內(nèi)文件，應(yīng)安排列順序逐件逐頁(yè)編所在頁(yè)號(hào)或件號(hào)。即：
裝訂的卷，在有文字的每頁(yè)文件的下面右上角，背面左上角編全卷文件統(tǒng)一的順序頁(yè)號(hào)；
不裝訂的卷，應(yīng)在每份文件首頁(yè)右上角加蓋檔號(hào)章，在章內(nèi)填上順序件號(hào)；
圖表和聲像材料，應(yīng)在裝具上或在聲像材料的背面逐件編號(hào)。
9、凡歸檔案卷，不論永久、長(zhǎng)期和短期保存價(jià)值，均須按規(guī)定格式逐卷填寫內(nèi)文件目錄和備考表。
�。�1）填寫目錄時(shí)，不得隨便改變和簡(jiǎn)化文件題名（即標(biāo)題）；
�。�2）對(duì)沒有題名或題名（如通知）不能反映文件實(shí)質(zhì)內(nèi)容的文件，應(yīng)根據(jù)文件內(nèi)容予以擬制；
（3）對(duì)沒有責(zé)任者（即作者），年、月、日的文件，要考證清楚，補(bǔ)齊后填入有關(guān)項(xiàng)內(nèi)；
（4）會(huì)議記錄、應(yīng)填寫每次會(huì)議的時(shí)間和主要內(nèi)容；
（5）填寫卷內(nèi)文件目錄的字跡要工整；
�。�6）填寫卷內(nèi)文件的情況說(shuō)明，應(yīng)逐項(xiàng)填寫在備考表內(nèi)。無(wú)需說(shuō)明的卷，亦應(yīng)將立卷人、檢查人的姓名和立卷的時(shí)間填上；
（7）卷內(nèi)文件目錄置于卷首，備考表置于卷尾。
10、聲像材料應(yīng)用文字標(biāo)出所攝聲像的.人、物名稱、身份（或職務(wù)）及其活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)、中心內(nèi)容和攝錄者。
11、凡歸檔的文件材料，均須去掉訂書針、別針、大頭針……等金屬物；如有破損者，應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱；如有字跡擴(kuò)散褪變者，應(yīng)復(fù)制，復(fù)制件與原件一并歸檔。
12、凡歸檔的文件、材料，均須裝訂。凡裝訂的案卷，須按卷內(nèi)文件目錄在其首、備考表在其尾，卷內(nèi)文件依預(yù)先后排列的順序理齊，做到右、下側(cè)齊整；采直徑1—1。5毫米粗細(xì)的紗繩和用“三孔一線”裝訂法裝訂；凡不裝訂的案卷，應(yīng)用細(xì)線和縫紉機(jī)裝卷內(nèi)文件逐件裝訂。
13、歸檔文件材料的卷皮、卷盒和卷內(nèi)文件目錄、備考表、案卷目錄……等，必須符合檔案部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并按規(guī)定格式和要求填寫清楚。
14、歸檔案卷的標(biāo)題要簡(jiǎn)明、確切地反映卷內(nèi)文件內(nèi)容，一般應(yīng)由卷內(nèi)文件的負(fù)責(zé)者（即作者）、內(nèi)容和名稱等部門組成，對(duì)責(zé)任者簡(jiǎn)稱的使用，要通俗易懂，保持一致。
十、檔案移交制度
1、國(guó)家規(guī)定應(yīng)向當(dāng)?shù)貦n案館移交的永久和長(zhǎng)期保管檔案，本處必須按規(guī)定時(shí)間辦理移交手續(xù)，并妥善保管交接憑證，還應(yīng)在檢索工具上注明。
2、檔案工作人員調(diào)離工作后，必須辦完移交手續(xù)后，方可離崗辦理調(diào)離手續(xù)。
3、對(duì)檔案收進(jìn)、移出、利用銷毀的情況要認(rèn)真登記，為統(tǒng)計(jì)和移交工作作好準(zhǔn)備。
4、移交登記要本著實(shí)事求是的原則，既要有綜合性的報(bào)表，又要有詳細(xì)的明細(xì)表，要做到帳物相符、賬表相符。
十一、會(huì)計(jì)檔案管理制度
為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理與利用，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。
1、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，均應(yīng)由財(cái)務(wù)科按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由財(cái)務(wù)科保管一年，期滿后，編造清冊(cè)全部移交到綜合檔案室保管。
2、檔案室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷、冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆裝、整理的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)科經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清職責(zé)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行安全保管制度，謹(jǐn)防損毀，不得失密和泄密。
4、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)陪同借閱。
5、對(duì)保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案，由綜合檔案室提出銷毀意見，經(jīng)處檔案鑒定銷毀小組鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)后，方可銷毀，監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上簽字蓋章。
十二、聲像檔案管理制度
為了加強(qiáng)聲像（照片、錄相帶）檔案管理，更好地開發(fā)和利用聲像檔案信息資料，特制定本制度。
1、對(duì)聲像檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理，確保其完整、系統(tǒng)、安全，以備管理使用。
2、聲像檔案的收集工作、整理程序和保管條件必須嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范管理。
3、聲像檔案管理員應(yīng)隨時(shí)收集、征集零散的具有保存價(jià)值的照片、錄相帶。
4、借閱聲像檔案，必須按有關(guān)規(guī)定辦理借閱審批手續(xù)，歸還時(shí)按規(guī)定進(jìn)行質(zhì)量檢查、驗(yàn)收。
5、對(duì)收藏的聲像檔案要根據(jù)具體情況定期檢查。
6、嚴(yán)格做好聲像檔案的保密工作。
十三、實(shí)物檔案管理制度
為了加強(qiáng)對(duì)實(shí)物檔案的管理和收集、整理工作，有效地保護(hù)和利用實(shí)物檔案，按照《中華人民共和國(guó)檔案法》，特制定本制度。
1、對(duì)實(shí)物檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理，確保其完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全，以備開發(fā)和利用。
2、實(shí)物檔案范圍包括：錦旗、匾牌、字畫、印章、榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)杯。
3、實(shí)物檔案的歸檔，要求保證實(shí)物的完整、整潔、干凈，注意防火、防潮、防塵。
4、實(shí)物檔案的歸檔時(shí)間要求處屬各科室應(yīng)及時(shí)將實(shí)物檔案移交檔案室歸檔。
5、實(shí)物檔案的借出，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理借出手續(xù)，如果展出，要對(duì)展出實(shí)物檔案定期進(jìn)行檢查。
6、實(shí)物檔案如有破損，必須進(jìn)行認(rèn)真修復(fù)和技術(shù)加工，以延長(zhǎng)實(shí)物檔案壽命。
7、建立實(shí)物檔案登記和統(tǒng)計(jì)制度，每年檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。
十四、檔案保密制度
1、檔案工作人員應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家保密法規(guī)，遵守保密紀(jì)律，明確保密職責(zé)，維護(hù)檔案的安全的完整。
2、保密文件材料、檔案的密級(jí)劃分、變更和解密，必須按照國(guó)家有關(guān)制度和規(guī)定辦理。保密檔案及文件材料，要妥善保管，絕密檔案要單獨(dú)保管。
3、檔案庫(kù)房設(shè)施應(yīng)符合“八防”的要求，要安裝鐵門（防盜門）鐵窗，凡遇重大節(jié)日應(yīng)提前對(duì)庫(kù)房的安全保密設(shè)施進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
4、不該說(shuō)的國(guó)家秘密不說(shuō)，不該知道的國(guó)家秘密不問，不該看的國(guó)家秘密不看，不該記錄的國(guó)家秘密不記錄。
5、不準(zhǔn)私自或在無(wú)保密保障的情況下復(fù)制、使用、存放、銷毀于國(guó)家秘密的文件、檔案、資料和物品。不準(zhǔn)將屬于國(guó)家秘密的文件、檔案、資料和物品作為廢品出售。
6、不準(zhǔn)借閱秘密檔案資料。查閱秘密檔案或文件，應(yīng)履行審批手續(xù)，并限于保密室或檔案室內(nèi)閱覽，不得抄錄和帶出，不得向別人透露秘密文件的內(nèi)容。
7、不準(zhǔn)攜帶屬于國(guó)家秘密的文件、檔案、資料的物品外出開會(huì)、參觀、學(xué)習(xí)、游覽、探親、訪友和辦私事，如確因工作需要，須經(jīng)保密部門審查批準(zhǔn)，同時(shí)指定專人保管。
8、不準(zhǔn)向家屬、子女、親友及其他不應(yīng)知悉者談?wù)搰?guó)家秘密。
9、定期進(jìn)行保密文件、檔案、資料和物品的清查工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告。
10、不準(zhǔn)隱瞞泄密事件，對(duì)于造成失密、泄密的人員或事件要及時(shí)報(bào)告，并視其情節(jié)依法追究責(zé)任。
十五、檔案鑒定銷毀制度
1、成立檔案鑒定小組，鑒定小組由分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，成員由檔案人員及有關(guān)部門的人員組成。
2、鑒定小組以專業(yè)主管部門確定的檔案價(jià)值鑒定原則和標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，以檔案的保管期限為依據(jù)，及時(shí)組織對(duì)到期檔案進(jìn)行鑒定。
3、鑒定工作結(jié)束后，要寫出鑒定報(bào)告，在保管單位備考表中注明鑒定意見，由鑒定小組負(fù)責(zé)人簽名并注明日期，對(duì)無(wú)保存價(jià)值需要銷毀的檔案及文件材料，要造出清冊(cè)，提出銷毀報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)送有關(guān)檔案部門備案，然后方可銷毀。
4、對(duì)已超過(guò)保管期限的檔案或文件材料，重新鑒定后，確有保管利用價(jià)值需要延長(zhǎng)保管期限的，應(yīng)重新規(guī)定保管期限，其保管期限從第一次鑒定的年限算起。
5、經(jīng)過(guò)鑒定，對(duì)延長(zhǎng)保管期限的檔案或文件材料要重新組卷，要達(dá)到劃定保管期限準(zhǔn)確，保管單位質(zhì)量達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，鑒定中發(fā)現(xiàn)檔案不準(zhǔn)確、不完整，檔案部門要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，責(zé)成有關(guān)科室或責(zé)任人負(fù)責(zé)修改、補(bǔ)充。
6、銷毀檔案時(shí)，監(jiān)銷人員不得少于2人，應(yīng)由檔案室和有關(guān)業(yè)務(wù)部門派員在指定地點(diǎn)共同監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀以前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核實(shí)，銷毀后要在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將銷毀情況報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
7、銷毀檔案時(shí)，必須注意保密，監(jiān)銷人員在檔案尚未安全毀掉時(shí)不得離開現(xiàn)場(chǎng)。
8、情況特殊的專門檔案另有銷毀規(guī)定的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十六、檔案利用制度
1、本單位檔案僅限于本單位及本系統(tǒng)工作人員利用。凡查借閱檔案，必須履行登記手續(xù)，填寫查借閱登記表和利用效果登記表，并將利用結(jié)果及時(shí)向檔案室反饋，任何人不得例外。
2、外單位來(lái)查閱檔案資料的人員，必須持有單位介紹信，檢驗(yàn)查閱人員的身份和問清查閱的目的、范圍，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。
3、查閱檔案人員應(yīng)在閱文室、保密室內(nèi)查詢，并保持安靜、衛(wèi)生，不得在室內(nèi)吸煙、喝水，以防損壞檔案。
4、查閱秘密文件必須履行審批手續(xù)，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。
5、借閱檔案時(shí)間一般不超過(guò)3天，延長(zhǎng)時(shí)間需辦理續(xù)借手續(xù)，最多不得超過(guò)7天，借用份數(shù)每人每次不得超過(guò)3份。
6、借閱者應(yīng)維護(hù)檔案的完整與安全，不得在檔案上亂寫亂畫，不得轉(zhuǎn)借和影印、復(fù)制、拆換、涂改及污損，違者必究。
7、借閱檔案歸還時(shí)，檔案管理人員要認(rèn)真清點(diǎn)，仔細(xì)檢查，并做好歸還記錄。借閱檔案未還人員若要長(zhǎng)期離崗必須在離崗前，將所借檔案全部歸還，以利保管和利用。
8、凡遇節(jié)假日特殊情況，檔案室有權(quán)隨時(shí)收回借出的檔案、材料，以利安全保密等工作。
9、凡在借閱檔案過(guò)程中，造成案卷散失，污損或不歸還者，應(yīng)按《檔案法》及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
10、復(fù)制、抄錄檔案資料，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，抄錄復(fù)制的檔案由檔案員核對(duì)無(wú)誤，加蓋公章，方可有效。
11、檔案人員應(yīng)根據(jù)本單位工作的特點(diǎn)按照室藏檔案的內(nèi)容、種類和結(jié)構(gòu)，編制科學(xué)的檢索工具和有參考價(jià)值的檔案資料，以提高檔案的查全率。
十七、檔案統(tǒng)計(jì)制度
1、檔案統(tǒng)計(jì)要符合《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》及其他有關(guān)法規(guī)、規(guī)章要求。
2、檔案統(tǒng)計(jì)包括登記和統(tǒng)計(jì)兩個(gè)部分。檔案室要建立檔案工作統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，檔案人吶喊要認(rèn)真細(xì)致地做好檔案收進(jìn)、移出、整理、鑒定、銷毀、搶救、清理、保管的數(shù)量、狀況及結(jié)構(gòu)的登記和統(tǒng)計(jì)，還要做好檔案檢索、編研和利用情況的登記和統(tǒng)計(jì)。
3、檔案統(tǒng)計(jì)內(nèi)容與指標(biāo)要保持一致性、穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意更改。
4、統(tǒng)計(jì)數(shù)字要準(zhǔn)確無(wú)誤，情況要真實(shí)，結(jié)論要正確，各項(xiàng)數(shù)字一律用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫，字跡工整、清楚、不得潦草和模糊。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確向檔案行政管理部門填寫單位檔案工作統(tǒng)計(jì)年報(bào)及其他檔案調(diào)查統(tǒng)計(jì)表，統(tǒng)計(jì)表要由領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方能上報(bào)或歸檔。
6、堅(jiān)持做好溫濕度記錄、掌握庫(kù)房溫度變化情況，定期分析研究，采取科學(xué)的降溫去濕措施，使庫(kù)內(nèi)溫濕度控制達(dá)到國(guó)家和本省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
7、檔案室要定期對(duì)檔案統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行歸納整理，定期對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的綜合、分析和研究，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，更好地認(rèn)識(shí)和了解機(jī)關(guān)檔案管理的現(xiàn)狀，掌握發(fā)展規(guī)律，分析發(fā)展趨勢(shì)，提高管理水平。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇21
為加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)文書檔案和違紀(jì)人員檔案的管理，保證機(jī)關(guān)檔案的安全和合理利用，特制定本制度。
（一）機(jī)關(guān)文書檔案是機(jī)關(guān)重要的機(jī)密材料，涉檔人員應(yīng)牢固樹立保密保衛(wèi)意識(shí)，確保機(jī)關(guān)檔案的安全。
�。ǘn案管理人員要嚴(yán)格遵守保密制度。不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案；不得擅自提供檔案或向他人泄露檔案內(nèi)容；不得擅自將無(wú)關(guān)人員帶入檔案室。
�。ㄈ┍３执鏅n地段的清潔，嚴(yán)禁在檔案柜旁存放不利安全的物品，嚴(yán)禁在檔案室吸煙。經(jīng)常檢查防盜、防火、防潮、防蛀設(shè)施，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取補(bǔ)救措施。
�。ㄋ模┎殚喗栌脵n案，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。外單位查閱檔案，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并填寫《查閱檔案申請(qǐng)表》，同時(shí)由查閱檔案單位負(fù)責(zé)人和本機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，方可查閱。查檔人員只能查閱經(jīng)同意查閱的'檔案材料，不得在檔案材料上圈畫、涂改，不得拆換、抽取、增添檔案材料，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制、抄錄和拍照檔案材料。本機(jī)關(guān)檔案一般不外借，特殊情況經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后可以借用，但必須嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，借閱單位必須妥善保存，不得轉(zhuǎn)借、毀損，借用時(shí)間一般不得超過(guò)一個(gè)月。
�。ㄎ澹C(jī)關(guān)檔案管理由辦公室負(fù)責(zé)。文書檔案管理按照縣檔案主管部門的要求辦理，原則上時(shí)限在10年以上的文書檔案應(yīng)移送縣檔案館保存。機(jī)關(guān)各室立卷歸檔的文書檔案，除需要移送機(jī)關(guān)檔案室統(tǒng)一管理的外，其余的檔案由各室自行保存。
�。n案管理人員工作如有變動(dòng)，應(yīng)認(rèn)真做好檔案及相關(guān)資料的移交工作。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇22
為加強(qiáng)本局財(cái)政財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)審計(jì)工作任務(wù)的完成，在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，根據(jù)統(tǒng)一管理、集體領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督、廉潔效率的原則，結(jié)合本局實(shí)際，制定我局財(cái)務(wù)管理制度如下：
一、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理
1、統(tǒng)一財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。年度計(jì)劃由局辦公室在上年底根據(jù)需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見的基礎(chǔ)上擬訂，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審核批準(zhǔn)后制定季度和月計(jì)劃報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)同意后執(zhí)行。
2、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。實(shí)行分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)一支筆簽字。
3、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。本局各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支納入州級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一核算, 不得單獨(dú)設(shè)立賬戶。由單位財(cái)務(wù)管理員按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《州級(jí)會(huì)計(jì)集中核算財(cái)務(wù)報(bào)賬暫行辦法》等財(cái)務(wù)管理辦法，審核報(bào)賬票據(jù)，嚴(yán)格報(bào)賬手續(xù)，向結(jié)算中心報(bào)賬。及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，清理局內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，保證局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、統(tǒng)一各類辦公用品購(gòu)置。實(shí)行局辦公室統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物資，作為低值易耗品管理。電器類等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。
一次購(gòu)置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應(yīng)書面寫出購(gòu)置、印刷計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批同意后購(gòu)置，并由兩人以上經(jīng)辦。
辦公設(shè)備（含取暖器、計(jì)算器等電器類物品）更換維修應(yīng)到局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗(yàn)收簽字后，局財(cái)務(wù)作為費(fèi)用結(jié)算依據(jù)。
5、統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行管理。辦公室財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對(duì)。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理集體領(lǐng)導(dǎo)。
財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)原則，財(cái)政財(cái)務(wù)收支和大筆的支出應(yīng)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用和計(jì)劃安排的支出項(xiàng)目外，1萬(wàn)元以上的購(gòu)置、修繕等支出應(yīng)由辦公室或分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定，兩人以上經(jīng)辦。
三、實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度
1、收支計(jì)劃公開。財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的擬訂應(yīng)征求各科室的意見和建議，計(jì)劃經(jīng)局長(zhǎng)辦公室會(huì)議審查通過(guò)后，應(yīng)在局內(nèi)張榜公布。
2、收支執(zhí)行情況公開。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況應(yīng)按季在局內(nèi)以書面或職工會(huì)的形式進(jìn)行公布，公布的主要內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)政預(yù)算撥款情況和各項(xiàng)收入支出執(zhí)行情況。
3、管理制度，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公開。本局制定的'財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)執(zhí)行的支出發(fā)放批準(zhǔn)都應(yīng)向職工公開，接受職工查詢。
四、加強(qiáng)民主監(jiān)督
成立民主理財(cái)監(jiān)督小組，對(duì)本局財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。民主理財(cái)監(jiān)督小組由局黨支部、工會(huì)和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長(zhǎng)。其任務(wù)是：對(duì)局辦公室擬訂的財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核，提出意見供局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定時(shí)參考；職工對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況需要查詢的，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)同意，由民主理財(cái)監(jiān)督小組查詢后給予答復(fù)；年終對(duì)年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對(duì)財(cái)務(wù)管理的意見和反映，向辦公室和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映并提出意見和建議。
五、堅(jiān)持廉潔、效率原則，提高資金使用效益
本局財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和全局職工，要樹立勤儉節(jié)約和模范執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的觀念，從節(jié)約一分錢、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、機(jī)車修理、汽油費(fèi)、打印耗材等費(fèi)用作為管理重點(diǎn)，嚴(yán)格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計(jì)工作任務(wù)完成。
六、本制度經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)后，從文件印發(fā)之日起執(zhí)行，原制度同時(shí)作廢。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇23
為進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)局經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
第一條財(cái)務(wù)審批實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并實(shí)行“每月報(bào)賬”、“每季審核”、“每年審計(jì)”�！懊吭聢�(bào)賬”即財(cái)務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長(zhǎng)進(jìn)行逐筆報(bào)賬；“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計(jì)”即每年年初對(duì)上一年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
第二條在預(yù)算和結(jié)算方面，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。
第三條大額支出必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)，方可列支。
第四條辦公室主任在分管局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各項(xiàng)政策、制度的'規(guī)定，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)會(huì)人員根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度，做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的記賬、算賬、對(duì)賬和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，定期到區(qū)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬。
第五條財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內(nèi)財(cái)務(wù)狀況，每月以書面形式向局長(zhǎng)及局辦公室主任反饋開支明細(xì)，重要情況隨時(shí)報(bào)告。辦公室主任應(yīng)隨時(shí)將具體情況向局長(zhǎng)報(bào)告。
第六條財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和上級(jí)規(guī)定，實(shí)事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、送報(bào)及時(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假。報(bào)支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計(jì)劃，收支有預(yù)算，報(bào)銷有標(biāo)準(zhǔn)，分析有資料，檢查有依據(jù)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為均有權(quán)制止。
第七條按照縣財(cái)政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。
第八條建立健全局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，檔案實(shí)行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 篇24
一、管理的范圍
1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機(jī)、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝像機(jī)、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、辦公設(shè)備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設(shè)備、車輛管理工具及材料。
2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價(jià)值的物品。如桌、椅、計(jì)算器、算盤、訂書機(jī)、裝訂機(jī)、尺子、玻磚、號(hào)碼機(jī)、熱水器、體育用品等。
3、辦公用品。如：筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復(fù)寫紙、帳本、帳頁(yè)、香糊等日常辦公用品。
4、勞保用品。
5、勞動(dòng)工具。
二、管理的原則及方式
管理的'原則，實(shí)行“帳物分開，采購(gòu)與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理，發(fā)放到各科室及個(gè)人的由科室指定專人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊(cè)，做到帳物相符。
三、采購(gòu)發(fā)放制度
辦公用品及物資由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購(gòu)買。其它科室及個(gè)人原則上不準(zhǔn)購(gòu)買報(bào)銷(辦公室同意購(gòu)買除外)。
四、領(lǐng)用辦法
各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動(dòng)要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。
五、配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)
1、辦公用品，既要保證正常工作的需要，又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。
2、每個(gè)科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張，半年領(lǐng)發(fā)一次。
3、駕駛員十八個(gè)月發(fā)一套工作服(價(jià)值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙，每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克)，毛巾一條。
4、打字員每季度發(fā)肥皂一條，半年發(fā)毛巾一條，一年發(fā)袖套一雙。
5、其他工勤人員按勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā)。
6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管，若因保管不當(dāng)造成的損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)。因工作變動(dòng)或離退休，應(yīng)交回的辦公用品，必須如數(shù)移交。
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